| | |целей бухгалтерского учета |
| | |и налогообложения: |
| | |проверка соответствия формы и сроков |
| | |принятия документов по учетной политике |
| | |требованиям нормативных актов; |
| | |проверка состава и содержания учетной |
| | |политики на предмет соответствия |
| | |требованиям нормативных актов; |
| | |проверка последовательности применения |
| | |учетной политики, в том числе |
| | |установление наличия способов учета, |
| | |отличных от установленных нормативными |
| | |документами, но позволяющих предприятию |
| | |достоверно отразить имущественное |
| | |состояние и финансовые результаты; |
| | |оценка раскрытия в учетной политике |
| | |избранных способов ведения |
| | |бухгалтерского учета, существенно |
| | |влияющих на принятие решений |
| | |пользователями бухгалтерской отчетности;|
| | |оценка раскрытия в учетной политике |
| | |избранных способов ведения налогового |
| | |учета, оказывающих существенное влияние |
| | |на формирование налоговой отчетности |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|5. |Проверить и подтвердить правильность отражения в учете внеоборотных|
| |активов |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|5.1. |Аудит основных средств |5.1.1. Проверка соблюдения предприятием |
| | |порядка регистрации прав на недвижимое |
| | |имущество. |
| | |5.1.2. Проверка полноты и правильности |
| | |оформления правоустанавливающих |
| | |документов на земельные участки. |
| | |5.1.3. Оценка сохранности и проверка |
| | |наличия объектов основных средств: |
| | |проверка наличия приказов о назначении |
| | |материально ответственных лиц, договоров|
| | |о материальной ответственности с ними; |
| | |проверка соблюдения установленных |
| | |предприятием сроков проведения |
| | |инвентаризации основных средств; |
| | |анализ отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета результатов |
| | |инвентаризации. |
| | |5.1.4. Проверка правильности отнесения |
| | |объектов основных средств |
| | |к амортизируемому имуществу для целей |
| | |бухгалтерского и налогового учета. |
| | |5.1.5. Анализ и оценка системы |
| | |бухгалтерского учета, оформления |
| | |первичных документов по движению |
| | |основных средств. |
| | |5.1.6. Анализ и оценка обоснованности |
| | |изменения первоначальной (максимальной) |
| | |стоимости основных средств для целей |
| | |бухгалтерского и налогового учета. |
| | |5.1.7. Анализ правильности начисления |
| | |амортизации по объектам основных средств|
| | |для целей бухгалтерского и налогового |
| | |учета. |
| | |5.1.8. Анализ и оценка правильности |
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета|
| | |расходов, связанных с проведением всех |
| | |видов ремонтов объектов основных |
| | |средств. |
| | |5.1.9. Анализ полноты оприходования |
| | |и правильности оценки материальных |
| | |ценностей, остающихся после ликвидации |
| | |объектов основных средств. |
| | |5.1.10. Анализ обоснованности и порядка |
| | |отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета, начисления соответствующих |
| | |налогов по хозяйственным операциям, |
| | |связанным с движением и выбытием |
| | |основных средств. |
| | |5.1.11. Аудит доходных вложений |
| | |в материальные ценности |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|5.2. |Аудит нематериальных |Виды работ, связанные с аудитом |
| |активов |нематериальных активов, аналогичны видам|
| | |работ, осуществляемых при аудите |
| | |основных средств, за исключением пп. |
| | |5.1.1-5.1.3 |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|5.3. |Аудит незавершенного |5.3.1. Анализ организации бухгалтерского|
| |строительства |учета долгосрочных инвестиций (затрат |
| |и капитальных вложений |на строительство, приобретение отдельных|
| | |объектов основных средств, не требующих |
| | |монтажа): организация аналитического |
| | |учета, системы документооборота |
| | |в разрезе возведения объектов подрядным |
| | |и хозяйственным способами. |
| | |5.3.2. Анализ порядка оформления |
| | |первичных документов, на основе которых |
| | |осуществляется учет расходов |
| | |по незавершенному строительству |
| | |и капитальным вложениям. |
| | |5.3.3. Анализ учета НДС (начисление |
| | |и принятие НДС в качестве вычетов) |
| | |по хозяйственным операциям, связанным |
| | |с долгосрочными инвестициями |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|5.4. |Аудит долгосрочных |5.4.1. Анализ и оценка организации |
| |финансовых вложений |аналитического учета в соответствии |
| | |с требованиями действующего |
| | |законодательства. |
| | |5.4.2. Проверка порядка отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета движения,|
| | |а также доходов и расходов |
| | |по долгосрочным финансовым вложениям |
| | |на предмет соответствия принципам, |
| | |установленным законодательными актами |
| | |по бухгалтерскому учету |
| | |и налогообложению, а также принципам, |
| | |установленным учетной политикой. |
| | |5.4.3. Анализ системы документооборота, |
| | |обеспечивающего документирование |
| | |осуществленных хозяйственных операций |
| | |по движению долгосрочных финансовых |
| | |вложений, в том числе: |
| | |анализ порядка ведения книги учета |
| | |ценных бумаг; |
| | |формирование отдельных первичных |
| | |документов, обосновывающих отражение |
| | |хозяйственных операций в бухгалтерском |
| | |и налоговом учете. |
| | |5.4.4. Анализ правильности формирования |
| | |учетной стоимости финансовых вложений. |
| | |5.4.5. Анализ правильности классификации|
| | |финансовых вложений для целей отнесения |
| | |последних к долгосрочным финансовым |
| | |вложениям. |
| | |5.4.6. Анализ правильности формирования |
| | |и отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета резервов под обесценение |
| | |долгосрочных финансовых вложений. |
| | |5.4.7. Проверка обоснованности изменения|
| | |первоначальной (максимальной) учетной |
| | |стоимости долгосрочных финансовых |
| | |вложений |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|5.5. |Аудит отложенных налоговых|5.5.1. Анализ порядка реализации учета |
| |активов |в соответствии с ПБУ 18/02. |
| | |5.5.2. Анализ и установление причин |
| | |возникновения временных разниц |
| | |по доходам и расходам (по видам разниц).|
| | |5.5.3. Анализ правильности расчета |
| | |отрицательных (вычитаемых) временных |
| | |разниц (по видам разниц). |
| | |5.5.4. Проверка отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета отложенных |
| | |налоговых активов |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|5.6. |Аудит прочих внеоборотных | |
| |активов | |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|6. |Проверить и подтвердить правильность отражения в учете оборотных |
| |активов |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|6.1. |Аудит материально- |6.1.1. Анализ порядка организации |
| |производственных запасов |аналитического учета на счетах |
| | |бухгалтерского учета, а также |
| | |организации складского учета. |
| | |6.1.2. Анализ порядка учета и отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета движения |
| | |ТМЦ в разрезе: основных |
| | |и вспомогательных материалов, запасных |
| | |частей, хозяйственного инвентаря, |
| | |специальной одежды. |
| | |6.1.3. Анализ правильности |
| | |и обоснованности формирования расходов |
| | |на приобретение материалов, транспортных|
| | |расходов, связанных с приобретением ТМЦ,|
| | |порядок учета этих расходов в системе |
| | |бухгалтерского и налогового учета. |
| | |6.1.4. Анализ системы внутреннего |
| | |контроля в части обеспечения |
| | |рационального использования |
| | |и сохранности материальных ценностей: |
| | |назначение материально ответственных |
| | |лиц, заключение с материально |
| | |ответственными лицами договоров о |
| | |материальной ответственности, порядок |
| | |выдачи доверенностей соответствующим |
| | |должностным лицам; |
| | |порядок проведения инвентаризации |
| | |и отражения результатов инвентаризации |
| | |на счетах бухгалтерского учета. |
| | |6.1.5. Анализ соответствия фактически |
| | |применяемой системы документооборота |
| | |в целях обоснования хозяйственных |
| | |операций по движению ТМЦ установленному |
| | |порядку. |
| | |6.1.6. Проверка полноты |
| | |и своевременности оприходования ТМЦ. |
| | |6.1.7. Анализ обоснованности отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета и порядка|
| | |принятия к вычету НДС, связанного |
| | |с приобретением и выбытием ТМЦ. |
| | |6.1.8. Анализ применения предприятием |
| | |норм расходования основных |
| | |технологических материалов, порядок |
| | |признания в бухгалтерском и налоговом |
| | |учете отклонения от установленных норм. |
| | |6.1.9. Анализ порядка формирования |
| | |стоимости незавершенного производства |
| | |на предмет соответствия принятой учетной|
| | |политике и принципам налогового |
| | |законодательства |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.2. |Аудит НДС по приобретенным|6.2.1. Анализ порядка отражения |
| |ценностям |на счетах бухгалтерского учета НДС, |
| | |предъявленного поставщиками |
| | |и подрядчиками. |
| | |6.2.2. Анализ порядка формирования |
| | |журнала учета предъявленных предприятию |
| | |счетов-фактур |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.3. |Аудит дебиторской |6.3(4).1. Проверка состояния учета |
| |задолженности, платежи |и контроля по расчетам с дебиторами: |
| |по которой ожидаются более|анализ порядка проведения инвентаризации|
| |чем через 12 месяцев после|дебиторской задолженности и отражения |
| |отчетной даты |на счетах бухгалтерского учета ее |
| | |результатов; |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.4. |Аудит дебиторской |анализ организации аналитического учета |
| |задолженности, платежи |расчетов с покупателями и заказчиками на|
| |по которой ожидаются |предмет обеспечения формирования полной |
| |в течение 12 месяцев после|и достоверной информации, подлежащей |
| |отчетной даты |отражению в бухгалтерской отчетности. |
| | |6.3(4).2. Проверка полноты |
| | |и правильности расчетов с покупателями |
| | |и заказчиками, включая расчеты |
| | |по авансам полученным: |
| | |проведение документальной проверки |
| | |обоснованности и законности образования |
| | |дебиторской задолженности; |
| | |анализ порядка списания и отражения на |
| | |счетах бухгалтерского учета и для целей |
| | |исчисления налога на прибыль нереальной |
| | |для взыскания дебиторской задолженности;|
| | |анализ порядка начисления НДС |
| | |по списанной дебиторской задолженности, |
| | |признания списанной дебиторской |
| | |задолженности в качестве расходов для |
| | |целей исчисления налога на прибыль; |
| | |анализ порядка расчетов с покупателями |
| | |по претензиям: проверка обоснованности |
| | |полноты и правильности отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета |
| | |задолженности по претензиям. |
| | |6.3(4).3. Проверка порядка оформления |
| | |прекращения, изменения и возникновения |
| | |обязательств: |
| | |анализ и оценка обоснованности |
| | |проведения хозяйственных операций |
| | |по погашению взаимных обязательств |
| | |с контрагентами предприятия; |
| | |проверка правильности документального |
| | |оформления и отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета операций по уступке|
| | |права требования, приобретению права |
| | |требования, порядок признания этих |
| | |операций в налоговом учете. |
| | |6.3(4).4. Анализ порядка формирования |
| | |и использования резерва по сомнительным |
| | |долгам в бухгалтерском и налоговом |
| | |учете. |
| | |6.3(4).5. Анализ порядка формирования |
| | |первичных документов по неденежным |
| | |расчетам (зачет, бартер, расчет |
| | |векселями). |
| | |6.3(4).6. Анализ правильности |
| | |классификации дебиторской в составе |
| | |долгосрочной задолженности в целях |
| | |перевода дебиторской задолженности |
| | |из состава долгосрочной дебиторской |
| | |задолженности в состав краткосрочной |
| | |задолженности |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.5. |Аудит краткосрочных |Аудит краткосрочных финансовых вложений |
| |финансовых вложений |производится в порядке, предусмотренном |
| | |для аудита долгосрочных финансовых |
| | |вложений |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.6. |Аудит денежных средств |6.6.1. Анализ системы документооборота |
| | |по учету банковских, кассовых операций, |
| | |переводов в пути и денежных документов. |
| | |6.6.2. Анализ порядка проведения |
| | |инвентаризации наличных денежных средств|
| | |и отражения в учете ее результатов. |
| | |6.6.3. Проверка соблюдения предприятием |
| | |лимита остатка денежных средств в кассе |
| | |и установленного лимита для расчетов |
| | |наличными денежными средствами с |
| | |юридическими лицами. |
| | |6.6.4. Проверка соблюдения порядка |
| | |применения контрольно-кассовой техники. |
| | |6.6.5. Анализ законности осуществления |
| | |хозяйственных операций, связанных с |
| | |движением наличных валютных средств. |
| | |6.6.6. Анализ порядка ведения кассовой |
| | |книги. |
| | |6.6.7. Анализ порядка переоценки |
| | |валютных средств. |
| | |6.6.8. Проверка своевременности, полноты|
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета|
| | |информации, указанной в выписках банка, |
| | |а также обоснованность (наличие |
| | |приложений) проведенных по расчетным и |
| | |валютным счетам хозяйственных операций |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.7. |Аудит расчетов |6.7.1. Анализ применяемой предприятием |
| |с персоналом по заработной|системы документооборота |
| |плате |по хозяйственным операциям, связанным |
| | |с начислением заработной платы |
| | |и удержаний из нее: |
| | |анализ первичных документов по учету |
| | |отработанного времени и расчета |
| | |заработной платы на предмет соответствия|
| | |формам, установленным альбомами |
| | |унифицированных форм; |
| | |проверка наличия положений об оплате |
| | |и премировании персонала предприятия; |
| | |проверка правильности оформления |
| | |первичных документов. |
| | |6.7.2. Анализ применения системных |
| | |положений по оплате труда, утвержденных |
| | |предприятием, на предмет их соответствия|
| | |требованиям трудового законодательства. |
| | |6.7.3. Анализ порядка оформления |
| | |и содержания трудовых договоров, |
| | |заключенных с персоналом предприятия, |
| | |договоров гражданско-правового характера|
| | |с физическими лицами. |
| | |6.7.4. Проверка правильности |
| | |и обоснованности начисления заработной |
| | |платы, включая доплаты, установленные |
| | |законодательством (за работу в вечернее |
| | |и ночное время, за вредные условия |
| | |труда, оплату за работу в выходные дни |
| | |и сверхурочное время и т.п.), |
| | |своевременное отражение в бухгалтерском |
| | |учете. |
| | |6.7.5. Проверка правильности |
| | |и обоснованности начисления оплаты |
| | |работникам за время отсутствия на работе|
| | |по уважительным причинам (отпуск, время |
| | |болезни и др. причины, установленные ТК |
| | |РФ), своевременности отражения |
| | |в бухгалтерском учете. |
| | |6.7.6. Проверка своевременной |
| | |обоснованности и правильности отражения |
| | |депонированной заработной платы. |
| | |6.7.7. Проверка правильности |
| | |и обоснованности удержаний из заработной|
| | |платы, в том числе сумм |
| | |по исполнительным листам, полноты |
| | |и своевременности их перечисления. |
| | |6.7.8. Анализ правильности начисления |
| | |налога на доходы физических лиц, ЕСН, |
| | |взносов на обязательное страхование |
| | |от несчастных случаев и своевременности |
| | |перечисления |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|6.8. |Аудит расчетов |6.8.1. Анализ порядка оформления |
| |с подотчетными лицами |первичных учетных документов по расчетам|
| | |с подотчетными лицами. |
| | |6.8.2. Проверка правильности отражения |
| | |хозяйственных операций по расчетам |
| | |с подотчетными лицами на счетах |
| | |бухгалтерского учета и для целей |
| | |налогообложения |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|7. |Аудит капитала и резервов |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|7.1. |Аудит уставного капитала |7.1.1. Проверка правильности |
| | |и своевременности отражения величины |
| | |уставного фонда предприятия в системе |
| | |бухгалтерского учета и его соответствия |
| | |учредительным документам. |
| | |7.1.2. Анализ соответствия величины |
| | |чистых активов предприятия величине |
| | |уставного фонда, а также величине |
| | |минимально установленного |
| | |законодательством уставного фонда |
| | |предприятия |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|7.2. |Аудит добавочного капитала|7.3.1. Проверка обоснованности |
| | |формирования и уменьшения добавочного |
| | |капитала. |
| | |7.3.2. Анализ организации аналитического|
| | |учета по счету учета добавочного |
| | |капитала |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|7.3. |Аудит резервного капитала |Проверка обоснованности формирования |
| | |и расходования резервного капитала |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|7.4. |Аудит учета |7.4.3. Анализ порядка организации |
| |и использования средств |аналитического учета целевых поступлений|
| |целевого финансирования |по назначению средств, а также в разрезе|
| | |источников поступлений. |
| | |7.4.4. Проверка правильности |
| | |и своевременности отражения |
| | |в бухгалтерском учете хозяйственных |
| | |операций, связанных с целевым |
| | |финансированием. |
| | |7.4.5. Проверка своевременности |
| | |признания в качестве доходов средств |
| | |целевого финансирования при нецелевом |
| | |их использовании |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|7.5. |Аудит нераспределенной |7.5.1. Проверка достоверности отражения |
| |прибыли |учетной информации на счете |
| | |"Нераспределенная прибыль". |
| | |7.5.2. Анализ правомерности расходования|
| | |средств нераспределенной прибыли |
| | |предприятия в разрезе перечня статей |
| | |расходования. |
| | |7.5.3. Проверка обоснованности |
| | |и правильности отражения расходования |
| | |средств нераспределенной прибыли |
| | |на цели, определенные собственником |
| | |предприятия. |
| | |7.5.4. Анализ образования средств |
| | |специального назначения |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|8. |Аудит долгосрочных обязательств |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|8.1. |Аудит долгосрочных займов |8.1.1. Анализ и оценка организации |
| |и кредитов |аналитического учета кредитов и займов. |
| | |8.1.2. Проверка достоверности |
| | |информации, отраженной предприятием |
| | |на счетах учета долгосрочных займов |
| | |и кредитов. |
| | |8.1.3. Анализ обоснованности |
| | |классификации долгосрочных займов |
| | |и кредитов. |
| | |8.1.4. Проверка своевременности |
| | |и обоснованности отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета и признания для |
| | |целей исчисления налога на прибыль |
| | |затрат предприятия, связанных |
| | |с обслуживанием заемных средств. |
| | |8.1.5. Анализ полноты и своевременности |
| | |погашения долгосрочных займов и кредитов|
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|8.2. |Аудит отложенных налоговых|8.2.1. Анализ порядка реализации учета |
| |обязательств |в соответствии с ПБУ 18/02. |
| | |8.2.2. Анализ и установление причин |
| | |возникновения временных разниц |
| | |по доходам и расходам (по видам разниц).|
| | |8.2.3. Анализ правильности расчета |
| | |положительных (налогооблагаемых) |
| | |временных разниц (по видам разниц). |
| | |8.2.4. Проверка отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета отложенных |
| | |налоговых активов |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|8.3. |Анализ прочей долгосрочной| |
| |задолженности | |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|9. |Аудит краткосрочных обязательств |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|9.1. |Аудит краткосрочных займов|Аудит расчетов по краткосрочным займам |
| |и кредитов |и кредитам проводится в порядке, |
| | |аналогичном для аудита долгосрочных |
| | |займов и кредитов (п. 8.1) |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|9.2. |Аудит кредиторской |9.2.1. Проверка состояния учета |
| |задолженности |и контроля по расчетам с кредиторами: |
| | |анализ порядка проведения инвентаризации|
| | |кредиторской задолженности и отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета ее |
| | |результатов; |
| | |анализ организации аналитического учета |
| | |расчетов с поставщиками и подрядчиками, |
| | |прочими кредиторами на предмет |
| | |обеспечения формирования полной и |
| | |достоверной информации, подлежащей |
| | |отражению в бухгалтерской отчетности. |
| | |9.2.2. Проверка полноты и правильности |
| | |расчетов с поставщиками и подрядчиками, |
| | |прочими кредиторами, включая расчеты |
| | |по авансам выданным: |
| | |проверка обоснованности и законности |
| | |образования кредиторской задолженности; |
| | |анализ порядка списания и отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета |
| | |просроченной кредиторской задолженности;|
| | |анализ порядка списания и отражения |
| | |на счетах бухгалтерского учета и для |
| | |целей исчисления налогооблагаемой базы |
| | |по налогу на прибыль кредиторской |
| | |задолженности; |
| | |анализ порядка организации учета |
| | |расчетов с поставщиками по претензиям |
| | |предприятия: проверка полноты |
| | |и правильности отражения на счетах |
| | |бухгалтерского учета, проверка |
| | |обоснованности числящейся задолженности |
| | |по претензиям. |
| | |9.2.3. Анализ и оценка обоснованности |
| | |проведения хозяйственных операций |
| | |по погашению взаимных обязательств |
| | |с контрагентами предприятия. |
| | |9.2.4. Анализ порядка формирования |
| | |первичных документов по неденежным |
| | |расчетам (зачет, бартер, расчет |
| | |векселями) |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|9.3. |Аудит задолженности перед |9.3.1. Проверка порядка распределения |
| |учредителем по выплате |части нераспределенной прибыли для |
| |части чистой прибыли после|выплаты учредителю на предмет |
| |уплаты налогов и иных |соответствия установленному |
| |обязательных платежей |законодательству и уставу. |
| | |9.3.2. Проверка обоснованности |
| | |и правильности использования средств, |
| | |сохраняемых за предприятием за счет |
| | |уменьшения величины отчислений части |
| | |чистой прибыли, направленной |
| | |на модернизацию, реконструкцию и ремонт |
| | |основных средств, переданных предприятию|
| | |на праве хозяйственного ведения |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|9.4. |Аудит доходов будущих |9.4.1. Анализ правомерности квалификации|
| |периодов |доходов будущих периодов для целей |
| | |бухгалтерского учета и налога |
| | |на прибыль. |
| | |9.4.2. Проверка порядка и правомерности |
| | |определения периода признания, |
| | |к которому относятся те или иные доходы,|
| | |для целей бухгалтерского и налогового |
| | |учета |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|9.5. |Аудит резервов предстоящих|Анализ обоснованности формирования |
| |расходов |и расходования резервов предстоящих |
| | |расходов и порядка их признания для |
| | |целей бухгалтерского учета и для целей |
| | |исчисления налогооблагаемой базы |
| | |по налогу на прибыль |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|10. |Аудит формирования финансового результата и распределения прибыли |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|10.1.|Аудит доходов по обычным |10.1.1. Анализ системы документооборота |
| |видам деятельности |по учету доходов. |
| | |10.1.2. Оценка организации |
| | |аналитического учета доходов |
| | |в соответствии с требованиями |
| | |действующего законодательства и учетной |
| | |политики предприятия. |
| | |10.1.3. Оценка последовательности |
| | |применения учетной политики в отношении |
| | |методов признания доходов, в том числе: |
| | |от обычных видов деятельности; |
| | |по договорам на капитальное |
| | |строительство; |
| | |по договорам на выполнение работ |
| | |долгосрочного характера. |
| | |10.1.4. Проверка полноты, правильности |
| | |и своевременности отражения |
| | |в бухгалтерском учете и признания для |
| | |целей исчисления налога на прибыль |
| | |фактов продажи продукции, товаров, |
| | |выполнения работ, оказания услуг, |
| | |являющихся предметом деятельности |
| | |предприятия. |
| | |10.1.6. Анализ наличия значительных |
| | |(более 20%) отклонений от обычных цен |
| | |реализации товаров, работ, услуг при |
| | |формировании доходов для целей |
| | |налогообложения |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|10.2.|Аудит расходов по обычным |10.2.1. Анализ системы документооборота |
| |видам деятельности |по учету расходов, направленных |
| | |на оплату услуг (работ) сторонних |
| | |организаций, расходов, осуществляемых |
| | |предприятием самостоятельно. |
| | |10.2.2. Анализ порядка отражения |
| | |в бухгалтерском учете хозяйственных |
| | |операций на предмет соответствия учетной|
| | |политике и действующим нормативным |
| | |актам. |
| | |10.2.3. Анализ корректности группировки |
| | |затрат по статьям, местам их |
| | |возникновения (производствам, цехам, |
| | |участкам), соответствия номенклатуры |
| | |статей перечню, установленному |
| | |соответствующими отраслевыми |
| | |рекомендациями (отраслевыми |
| | |инструкциями, внутренними положениями |
| | |предприятия). |
| | |10.2.4. Анализ применяемого предприятием|
| | |способа формирования себестоимости |
| | |продукции. Анализ порядка |
| | |калькулирования себестоимости продукции |
| | |(работ, услуг): |
| | |анализ правомерности отнесения расходов |
| | |к общепроизводственным, управленческим |
| | |(общехозяйственным) и распределение их |
| | |по объектам калькулирования; |
| | |анализ состава и порядка списания |
| | |на себестоимость реализованной продукции|
| | |коммерческих расходов (расходов |
| | |на продажу). |
| | |10.2.5. Оценка порядка формирования |
| | |незавершенного производства и ее |
| | |соответствие принятой учетной политике |
| | |и требованиям налогового |
| | |законодательства. Правильность |
| | |распределения затрат на остатки готовой |
| | |продукции и незавершенное производство. |
| | |10.2.6. Анализ учета доходов и расходов |
| | |по обслуживающим производствам, |
| | |признания доходов и расходов (убытков) |
| | |для целей формирования налогооблагаемой |
| | |базы по налогу на прибыль. |
| | |10.2.7. Анализ порядка признания |
| | |расходов для целей налогообложения. |
| | |10.2.8. Анализ порядка применения |
| | |нормативов технологического расхода |
| | |ресурсов, учет отклонений, |
| | |технологических потерь. |
| | |10.2.9. Анализ порядка учета возвратных |
| | |отходов производства |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|10.3.|Аудит операционных |10.3.1. Анализ формирования прочих |
| |и внереализационных |доходов и расходов (в разрезе |
| |доходов и расходов (прочих|соответствующих статей) на предмет |
| |доходов и расходов) |соответствия установленному порядку |
| | |отражения на счетах бухгалтерского учета|
| | |и признания для целей исчисления налога |
| | |на прибыль. |
| | |10.3.2. Анализ порядка формирования |
| | |финансовых результатов для целей |
| | |бухгалтерского учета и для целей |
| | |формирования налогооблагаемой базы |
| | |по налогу на прибыль. |
| | |10.3.3. Анализ ценовой политики |
| | |предприятия в отношении сдаваемого |
| | |в аренду имущества |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|11. |Аудит расчетов с бюджетом по налоговым платежам |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|11.1.|Аудит расчетов с бюджетом |11.1.1. Проверка соблюдения налоговой |
| |по налогу на прибыль |политики, принятой предприятием |
| | |на проверяемый период. |
| | |11.1.2. Проверка правильности исчисления|
| | |текущего налога на прибыль и чистой |
| | |прибыли предприятия. |
| | |11.1.3. Анализ порядка формирования |
| | |налогооблагаемой базы по доходной |
| | |и расходной частям расчета налога |
| | |на прибыль. |
| | |11.1.4. Проверка правильности исчисления|
| | |налога на прибыль по обособленным |
| | |подразделениям и порядка сдачи ими |
| | |налоговых деклараций. |
| | |11.1.5. Анализ порядка формирования |
| | |отдельных налогооблагаемых баз, имеющих |
| | |различные налоговые ставки. |
| | |11.1.6. Анализ порядка формирования |
| | |и отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета и в налоговой декларации |
| | |постоянных налоговых разниц: |
| | |анализ причин возникновения постоянных |
| | |налоговых разниц; |
| | |анализ обоснованности отражения |
| | |в налоговых учетных регистрах сумм |
| | |по операциям, в результате которых |
| | |возникают постоянные налоговые разницы. |
| | |11.1.7. Анализ организации налогового |
| | |учета с целью оценки возможности |
| | |формирования своевременной и достоверной|
| | |информации для формирования |
| | |налогооблагаемой базы по налогу |
| | |на прибыль. |
| | |11.1.8. Проверка исполнения предприятием|
| | |функций налогового агента. |
| | |11.1.9. Анализ корректности заполнения |
| | |налоговой декларации по налогу |
| | |на прибыль |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|11.2.|Аудит расчетов по НДС |11.2.1. Анализ и оценка порядка |
| | |начисления предприятием НДС в разрезе |
| | |объектов налогообложения, установленных |
| | |статьей 146 НК РФ. |
| | |11.2.2. Анализ порядка формирования |
| | |книги покупок и соответствия данных |
| | |книги покупок данным соответствующих |
| | |субсчетов бухгалтерского учета, а также |
| | |данным декларации по НДС. |
| | |11.2.3. Анализ организации раздельного |
| | |учета объектов налогообложения НДС, |
| | |имеющих различные налоговые ставки. |
| | |11.2.4. Анализ обоснованности принятия |
| | |НДС по приобретенным ТМЦ в случае |
| | |расчетов с поставщиками ценными |
| | |бумагами, в том числе собственными |
| | |векселями. |
| | |11.2.5. Анализ порядка формирования |
| | |книги продаж и соответствия данных книги|
| | |продаж данным соответствующих счетов |
| | |бухгалтерского учета и данным декларации|
| | |по НДС. |
| | |11.2.6. Анализ порядка ведения книги |
| | |продаж обособленными подразделениями |
| | |предприятия. |
| | |11.2.7. Анализ порядка осуществления |
| | |раздельного учета хозяйственных |
| | |операций, подлежащих и не подлежащих |
| | |налогообложению, порядка определения |
| | |и отражения на счетах бухгалтерского |
| | |учета и в налоговой декларации |
| | |результатов таких операций. Анализ |
| | |порядка включения НДС, уплаченного |
| | |поставщикам, в состав расходов по видам |
| | |деятельности, не подлежащим |
| | |налогообложению. |
| | |11.2.8. Проверка правильности оформления|
| | |счетов-фактур выданных. |
| | |11.2.9. Анализ порядка начисления налога|
| | |с сумм авансов полученных и иных сумм, |
| | |связанных с оплатой за товары, работы, |
| | |услуги. |
| | |11.2.10. Анализ порядка выполнения |
| | |предприятием функций налогового агента. |
| | |11.2.11. Анализ корректности заполнения |
| | |налоговой декларации по налогу |
| | |на добавленную стоимость |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|11.3.|Аудит расчетов по налогу |11.3.1. Анализ соблюдения порядка |
| |на имущество |исчисления налога. |
| | |11.3.2. Анализ обоснованности применения|
| | |льгот. |
| | |11.3.3. Анализ порядка исчисления |
| | |и уплаты сумм налога на имущество вне |
| | |места нахождения предприятия и сдачи |
| | |налоговых деклараций |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|11.4.|Аудит расчетов по налогу |11.4.1. Проверка правильности исчисления|
| |на землю (или арендные |налогов, обоснованность применения |
| |платежи) и прочим |льгот. |
| |налоговым платежам |11.4.2. Анализ порядка исчисления |
| | |и уплаты арендных платежей по аренде |
| | |земли |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|12. |Аудит учета имущества и |Аудит учета имущества и обязательств, |
| |обязательств на |подлежащих учету на забалансовых счетах |
| |забалансовых счетах |(проверка правильности классификации |
| | |и оценки имущества и обязательств, |
| | |подлежащих учету на забалансовых |
| | |счетах): |
| | |обеспечение обязательств и платежей |
| | |выданных; |
| | |обеспечение обязательств и платежей |
| | |полученных; |
| | |арендованные основные средства; |
| | |основные средства, сданные в аренду; |
| | |основные средства, не признанные |
| | |амортизируемым имуществом и учитываемые |
| | |предприятием по нулевой стоимости; |
| | |товарно-материальные ценности, принятые |
| | |на ответственное хранение; |
| | |материалы, принятые в переработку; |
| | |товары, принятые на комиссию; |
| | |оборудование, принятое для монтажа |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|13. |Аудит отражения |13.1. Анализ состава событий, |
| |в бухгалтерском учете |произошедших после отчетной даты. |
| |последствий событий, |13.2. Анализ порядка раскрытия |
| |произошедших после |существенных последствий событий, |
| |отчетной даты, и условных |произошедших после отчетной даты, |
| |фактов хозяйственной |в бухгалтерском учете и отчетности |
| |деятельности |за проверяемый период. |
| | |13.3. Анализ состава условных активов |
| | |и обязательств и порядка раскрытия |
| | |информации о них в бухгалтерской |
| | |отчетности |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|14. |Аудит бухгалтерской |14.1. Анализ состава и содержания |
| |отчетности |бухгалтерской (финансовой) отчетности |
| | |за проверяемый период. |
| | |14.2. Проверка соответствия показателей |
| | |бухгалтерской отчетности остаткам |
| | |по счетам Главной книги и регистрам |
| | |бухгалтерского учета. |
| | |14.3. Проверка взаимоувязки показателей |
| | |различных форм отчетности. |
| | |14.4. Анализ начальных и сравнительных |
| | |показателей бухгалтерской (финансовой) |
| | |отчетности. |
| | |14.5. Анализ порядка включения |
| | |в бухгалтерскую отчетность показателей |
| | |деятельности всех подразделений |
| | |предприятия. |
| | |14.6. Анализ формирования бухгалтерской |
| | |отчетности. |
| | |14.7. Анализ достоверности и полноты |
| | |раскрытия информации о деятельности |
| | |предприятия в пояснительной записке |
| | |к годовой бухгалтерской отчетности. |
| | |14.8. Раскрытие информации |
| | |по прекращаемой деятельности предприятия|
|-----|-------------------------------------------------------------------|
| |II. Анализ отдельных показателей финансовой (бухгалтерской) |
| |отчетности предприятия |
|-----|-------------------------------------------------------------------|
|1. |Анализ показателей |Анализ показателей рентабельности |
| |рентабельности |за отчетный и предшествующий отчетному |
| |хозяйственной деятельности|периоды: |
| | |общей рентабельности; |
| | |рентабельности собственного капитала; |
| | |рентабельности активов; |
| | |рентабельности инвестиций |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|2. |Анализ показателей |Анализ показателей ликвидности |
| |ликвидности |за отчетный и предшествующий отчетному |
| | |периоды: |
| | |коэффициент текущей ликвидности; |
| | |коэффициент абсолютной ликвидности |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|3. |Анализ показателей |Анализ показателей финансовой |
| |финансовой устойчивости |устойчивости за отчетный |
| | |и предшествующий отчетному периоды: |
| | |коэффициент обеспеченности собственными |
| | |средствами; |
| | |коэффициент соотношения заемных |
| | |и собственных средств |
|-----|--------------------------|----------------------------------------|
|4. |Анализ данных о стоимости |Анализ изменения стоимости чистых |
| |чистых активов |активов производится за отчетный |
| | |и предшествующий отчетному периоды |
---------------------------------------------------------------------------
Порядок сдачи и приемки результатов аудита. По результатам аудита
каждого отчетного периода составляется аудиторское заключение,
подтверждающее годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность
предприятия и аудиторский отчет, не менее чем в трех экземплярах. Один
экземпляр как минимум представляется в Департамент имущества города
Москвы, второй экземпляр - в орган исполнительной власти, в ведении
которого находится предприятие, третий представляется Заказчику.
В Департамент имущества города Москвы и орган исполнительной
власти города Москвы, в ведомственном подчинении которого находится
предприятие, по результатам аудиторской проверки с сопроводительным
письмом направляются следующие документы:
- сопроводительное письмо;
- аудиторское заключение с подтвержденной бухгалтерской
отчетностью;
- аудиторский отчет (письменная информация аудитора).
Требования к составлению аудиторского заключения: соответствие
федеральному стандарту аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское
заключение". Вводная часть аудиторского заключения в дополнение к
требованиям законодательства должна содержать ссылку на договор и
документы, подтверждающие прохождение конкурсного отбора аудиторской
организацией.
Требования к составлению письменной информации (аудиторский
отчет): письменная информация (аудиторский отчет) является
предложением участника конкурса, представляется в составе документов
конкурсной заявки в форме приложения N 1 к форме N 4 части IV "Образцы
форм и документов для заполнения участниками размещения заказа" и
должна быть составлена в соответствии с федеральным стандартом
аудиторской деятельности N 22 "Сообщение информации, полученной по
результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его
собственника" и иметь следующую форму представления:
Письменная информация должна быть сброшюрована, подписана
аудитором, содержать на титульном листе указание на период проверки,
наименование и полные реквизиты аудиторской организации и аудируемого
лица, получателей письменной информации, а также иметь следующую
структуру изложения информации:
A) вводная часть в дополнение к требованиям законодательства
должна содержать ссылку на договор и документы, подтверждающие
прохождение конкурсного отбора аудиторской организацией. Общие
сведения о проверяемом экономическом субъекте. Раскрывать примененную
аудитором методику проведения проверки с указанием использованного для
выражения мнения о достоверности отчетности уровня существенности (в
абсолютном выражении) по соответствующим статьям бухгалтерской
отчетности;
B) аналитическая часть в дополнение к требованиям
законодательства по раскрытию информации по соответствующим разделам
проверки должна содержать следующие сведения:
данные об организации/реорганизации экономического субъекта;
о регистрации предприятия в налоговом органе по месту нахождения
имущества, расположенного за пределами г. Москвы;
величина уставного фонда, данные о его оплате, причины изменения
уставного фонда в отчетном периоде;
перечень видов деятельности в соответствии с уставом предприятия
и фактических видов деятельности;
перечень лицензируемых видов деятельности, сведения о действующих
в отчетном периоде лицензиях;
организационная схема управления предприятием;
постановка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
сведения о проверках государственных контрольных органов, включая
ревизию, за отчетный период (наименование контролирующего органа, цель
проверки, дата начала и завершения проверки, дата начала и конца
проверяемого периода, результаты проверки);
оценка соблюдения положений учетной политики;
при наличии вида деятельности по сдаче недвижимого имущества в
аренду и/или арендуемых организацией площадей в отдельном разделе
должна быть проанализирована и раскрыта соответствующая информация;
в разделе "Аудит основных средств" должна быть приведена оценка
полноты правоустанавливающих документов на объекты недвижимости,
включая земельные участки. Приведены данные об отсутствии на балансе
принадлежащих организации объектов. Даны характеристика движения
объектов основных средств и общая оценка их использования. Приведена
характеристика имущества, расположенного за пределами г. Москвы, по
состоянию на конец отчетного периода;
в разделе "Аудит капитальных вложений" даны характеристика
законсервированных объектов капитальных вложений по состоянию на конец
отчетного периода и сведения о наличии и движении объектов
незавершенного строительства;
в разделе "Аудит финансовых вложений" дан перечень существенных
(доля более 20%) вложений;
подлежат указанию в соответствующих разделах данные о наличии
обременения активов по состоянию на конец отчетного периода;
подлежат отражению сведения о субсидиях, целевом финансировании и
их использовании за отчетный период (перечень направлений целевого
финансирования с долей более 20% от общего объема);
в разделе "Финансовые результаты" должна быть отражена структура
видов деятельности;
в разделе "Использование чистой прибыли" дана оценка правильности
применения нормативно-правовых актов г. Москвы;
в разделе "Кредиты и займы" подлежит отражению перечень наиболее
крупных обязательств (более 20% от общего объема кредитов/займов);
в разделах "Аудит дебиторов/кредиторов" подлежит отражению
перечень наиболее крупных организаций (доля более 20%);
в отдельном разделе должны быть проверены и оценены общие
перспективы продолжения финансово-хозяйственной деятельности
организации. Как минимум раскрыты следующие показатели:
- чистые активы и необходимость увеличения уставного капитала;
- рентабельность основной деятельности и общая рентабельность
деятельности;
- наличие/отсутствие признаков банкротства;
- финансовая устойчивость.
Отдельная информация по соответствующим разделам может быть
представлена в виде таблиц и приложений;
C) итоговая часть должна содержать общие выводы по результатам
проведенной аудиторской проверки с указанием основных выявленных
проблем с рекомендациями по их устранению (предотвращению).
Если аудиторская организация считает, что выявленные системные
нарушения приведут к искажениям, превышающим уровень существенности,
но нет возможности дать количественную оценку отклонений, данные
обстоятельства должны быть раскрыты в комментариях.
Приложение 3
к Контракту
N ---- от "---" ------ 200- г.
ФОРМА
АКТА СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ (УСЛУГ)
г. Москва "---" --------- 200-- г.
----------------------------------, именуемое в дальнейшем "Заказчик",
в лице --------------------------------------------------------------,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании -------------------------------------------,
(устава, положения, доверенности)
с одной стороны, и --------------------------------------------------,
(наименование организации)
именуемое в дальнейшем "Исполнитель", в лице -------------------------
---------------------------------------------------------------------,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании -------------------------------------------,
(устава, положения, доверенности)
с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", составили настоящий акт
о нижеследующем:
1. В соответствии с контрактом N ----------- от "---" -------- 200- г.
(далее - контракт) Исполнитель выполнил обязательства по оказанию
услуг, а именно: -----------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
2. Фактическое качество оказанных услуг соответствует (не
соответствует) требованиям контракта:
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
3. Вышеуказанные услуги согласно контракту должны быть выполнены
(оказаны) "--" -------- 200- г., фактически выполнены (оказаны) "--"
-------- 200- г.
4. Недостатки выполненных работ (оказанных услуг) (выявлены / не
выявлены):
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
5. Результат выполненных работ (оказанных услуги) по контракту:
Сдал: Принял:
Исполнитель Заказчик
------------------- ------------------
------------------- ------------------
М.П. М.П.
Приложение 4
к Контракту
N ---- от "---" ------ 200- г.
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН
(ГРАФИК ОКАЗАНИЯ УСЛУГ)
-------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование (услуг) | Количество| Срок оказания услуг|Примечание|
|п/п | | дней | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|1. | Аудиторская проверка | | | |
| | финансовой (бухгалтерской) | | | |
| | отчетности | | | |
| | (наименование предприятия | | | |
| | с собственностью города | | | |
| | Москвы) за ---- год | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|1.1.| Подготовительный этап | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|1.2.| Этап проверки | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|1.3.| Этап формирования | | | |
| | документов (аудиторское | | | |
| | заключение и письменная | | | |
| | информация) | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|1.4.| Заключительный этап | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
|... | | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
| | | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
| | | | | |
|----|----------------------------|-----------|--------------------|----------|
| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------
Заказчик Исполнитель
-------------- --------------
"---" ------- 200- г. "---" ------- 200- г.
4. Рекомендации по части VI конкурсной документации
"Техническая часть конкурсной документации"
1. Наименование оказываемых услуг - проведение ежегодного аудита
финансовой (бухгалтерской) отчетности предприятий с собственностью
города Москвы.
2. Объем оказываемых услуг - указываются отчетные периоды (1-3
года), подлежащие аудиту.
3. Место оказания услуг - указать адрес предприятия.
4. Сроки (периоды) оказания услуг - указать планируемые периоды
проведения проверки (определить месяц/квартал по каждому году
проверки), указать предельную дату выдачи аудиторского заключения и
предоставления письменной информации по каждому году проверки.
5. Цели использования результатов услуг - применение информации
Заказчиком и собственником при принятии управленческих решений.
6. Вид оказываемых услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту
предприятия с собственностью города Москвы.
7. Условия оказания услуг - аудиторские услуги по годовому аудиту
предприятия с собственностью города Москвы должны предусматривать
проверку на предмет:
- наличия оформленных соответствующим образом
правоустанавливающих и регистрационных документов;
- полноты и правильности оформления первичных документов,
подтверждающих факт совершения предприятием с собственностью города
Москвы соответствующих хозяйственных операций;
- правильности формирования стоимости соответствующих активов и
обязательств;
- правильности и обоснованности отражения на соответствующих
счетах бухгалтерского учета имущества, обязательств предприятия,
доходов и расходов, а также соответствующих налоговых обязательств,
исходя из экономического содержания, осуществляемых предприятием
хозяйственных операций;
- соблюдения установленных принципов бухгалтерского учета и
методологии отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского
учета и в налоговых учетных регистрах;
- правильности оформления документов по инвентаризации имущества
и обязательств предприятия и отражения ее результатов на счетах
бухгалтерского учета;
- соблюдения установленного порядка формирования показателей
бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по
соответствующим налогам, уплачиваемым предприятием.
Аудиторской проверке подлежит организация, имеющая по состоянию
на конец последнего отчетного (промежуточного) периода к моменту
проведения открытого конкурса следующие финансово-экономические
показатели (заполнить данные об аудируемом лице по состоянию на
последний отчетный период).
РЕКВИЗИТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ С СОБСТВЕННОСТЬЮ ГОРОДА МОСКВЫ
----------------------------------------------------------------------------
|1| Наименование предприятия| |
| | с собственностью города | |
| | Москвы | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
|2| Юридический/фактический | |
| | адрес | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
|3| Контактные телефоны | |
----------------------------------------------------------------------------
ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
О ПРЕДПРИЯТИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА ТЕКУЩИЙ МОМЕНТ
----------------------------------------------------------------------------
| | Организационно-правовая | |
| | форма | |
|-|-------------------------|----------------------------------------------|
| | Период функционирования |Менее 1 года | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |1-3 года | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 3 лет | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Особенности |Отсутствуют | |
| | функционирования |Приватизация | |
| | |Реорганизация | |
| | |Ликвидация | |
| | |Процедура банкротства | |
| | |Другие (указать) | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Дочерние или зависимые |Количество, шт. | |
| | организации | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее количество штатных|Менее 50 человек | |
| | и внештатных сотрудников|------------------------|---------------------|
| | |50-200 человек | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |200-1000 человек | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 1000 человек | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее состояние |Хорошее | |
| | постановки системы |Среднее | |
| | бухгалтерского учета |Неудовлетворительное | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Виды деятельности |Перечень указать | |
| | организации | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Форма бухгалтерского |Автоматизированная | |
| | учета |(бухгалтерская | |
| | |программа) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Ручной учет | |
| | |(полностью/частично) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Смешанная | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Общее количество |Количество человек | |
| | работников бухгалтерии | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
| | Наличие отдела |Да/нет | |
| | внутреннего аудита | | |
----------------------------------------------------------------------------
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
----------------------------------------------------------------------------
| | Наличие валютной кассы |Да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Эпизодическое | |
| | |использование, да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Использование для | |
| | |поступления торговой | |
| | |выручки, да/нет | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |От 4 до 10 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 10 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |От 4 до 6 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 6 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|2| Количество расчетных |Расчетные (рублевые) | |
| | и иных счетов |------------------------|---------------------|
| | |Расчетные (валютные) | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Депозитные и специальные| |
| | |счета | |
----------------------------------------------------------------------------
ИМУЩЕСТВО И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
----------------------------------------------------------------------------
|1| Количество основных |Менее 10 | |
| | средств (инвентарных |------------------------|---------------------|
| | объектов на балансе) |10-100 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |100-500 | |
| | |------------------------|---------------------|
| | |Более 500 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|2| Количество объектов НМА |Указать | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|3| Примерное количество |Указать | |
| | позиций материалов | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|4| Примерное количество |Указать | |
| | номенклатурных позиций | | |
| | готовой | | |
| | продукции/товаров | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|5| Наличие финансовых |Да/нет | |
| | вложений | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|6| Количественный состав |До 10 | |
| | основных дебиторов |10-50 | |
| | |Более 50 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|7| Количественный состав |До 10 | |
| | основных кредиторов |10-50 | |
| | |Более 50 | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|8| Наличие источников |Да/нет | |
| | целевого финансирования | | |
|-|-------------------------|------------------------|---------------------|
|9| Ведение |Да/нет | |
| | экспортно-импортных |------------------------|---------------------|
|