Страницы: 1 2
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ РАСЧЕТОВ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
(Редакция на 07.03.2001)
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
29 декабря 2000 г.
N БГ-3-07/469
(ЮИАИ)
В соответствии с положениями статей 243 и 244 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) и в целях обеспечения
поступлений единого социального налога (взноса) приказываю:
1. Утвердить:
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для организаций, выступающих в качестве работодателей
(кроме выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в
производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин
малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями
хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств) (приложение N 1)
и Порядок его заполнения (приложение N 2);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых,
семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских)
хозяйств (приложение N 3) и Порядок его заполнения (приложение N 4);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для индивидуальных предпринимателей и физических лиц,
выступающих в качестве работодателей (приложение N 5) и Порядок его
заполнения (приложение N 6);
- форму расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу (взносу) для коллегий адвокатов (их учреждений) (приложение N
7) и Порядок его заполнения (приложение N 8).
2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по субъектам Российской Федерации довести данный
Приказ до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков и
обеспечить в практической работе применение форм расчетов по авансовым
платежам, утвержденных настоящим Приказом.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на Статс
- секретаря - заместителя Министра С.Н. Шульгина.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. Букаев
29 декабря 2000 г.
N БГ-3-07/469
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 29 декабря 2000 года
N БГ-3-07/469
Штамп организации
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по --------------
----------------------------------------------------------------------
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)
ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
(КРОМЕ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ,
РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ ОБЩИХ МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ
СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ
ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ) <*>
ЗА ----------------
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным)
Дата представления ----------------------------------------------
Дата получения налоговым органом --------------------------------
Полное наименование организации (обособленного подразделения
организации) ---------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
ИНН / КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее
обособленного подразделения ------------------------------------------
Адрес места нахождения организации (обособленного подразделения
организации) ---------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Ответственное лицо (исполнитель) -------------------------------------
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. --------------------------------
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ----
----------------------------------------------------------------------
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ------------------
(в рублях)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование показателя | ПФР | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| строки | |--------------------------------|--------------------------------|--------------------------------|--------------------------------|
| | | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным |
| | | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового |
| | | | органа | | органа | | органа | | органа |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 100 | Объект налогообложения | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 110 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 200 | Суммы, не подлежащие | | | | | | | | |
| | налогообложению, | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 210 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 300 | Суммы налоговых льгот | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 310 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 400 | Налоговая база | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года (стр. 100 - | | | | | | | | |
| | стр. 200 - стр. 300) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 410 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц (стр. | | | | | | | | |
| | 110 - стр. 210 - стр. | | | | | | | | |
| | 310) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 500 | Сумма начисленных | | | | | | | | |
| | авансовых платежей по | | | | | | | | |
| | налогу нарастающим | | | | | | | | |
| | итогом с начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 510 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 600 | Расходы, произведенные | х | х | | | х | х | х | х |
| | на цели | | | | | | | | |
| | государственного | | | | | | | | |
| | социального | | | | | | | | |
| | страхования, | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года, всего | | | | | | | | |
| | в том числе <**>: | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 605 | за отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 610 | - в пределах | х | х | | | х | х | х | х |
| | начисленной суммы | | | | | | | | |
| | авансовых платежей | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 611 | в том числе за | х | х | | | х | х | х | х |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 620 | - сверх начисленной | х | х | | | х | х | х | х |
| | суммы авансовых | | | | | | | | |
| | платежей | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 621 | в том числе за | х | х | | | х | х | х | х |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 700 | Сумма перечисленных | | | | | | | | |
| | авансовых платежей | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 710 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 800 | К доплате (возврату) | | | | | | | | |
| | (стр. 500 - стр. 610 - | | | | | | | | |
| | стр. 700) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 805 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
| | (стр. 510 - стр. 611 - | | | | | | | | |
| | стр. 710) | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Справочно: в 2001 году не подлежат налогообложению:
1. Суммы в соответствии со статьей 25 Федерального закона от
27.12.2000 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года
-------- руб., в т.ч. за отчетный месяц ------------ руб.
2. Суммы в соответствии со статьей 26 Федерального закона от
27.12.2000 N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" с начала года
-------- руб., в т.ч. за отчетный месяц ------------ руб.
Справочно:
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Налоговая база | Начислено авансовых платежей | Численность |
| | нарастающим | | <3> |
| | итогом с начала |-----------------------------------------------------------------------------|----------------|
| | года | ПФР | ФСС РФ | ФФОМС | ТФОМС | ПФР и | ФСС РФ |
|--------------------|-----------------|-----------------|-------------------|-------------------|-------------------| фонды | |
| | ПФР и | ФСС РФ | Ставка,| Сумма, | Ставка, | Сумма, | Ставка, | Сумма, | Ставка, | Сумма, | ОМС | |
| | фонды | | % / | руб. | % / руб. | руб. | % / руб. | руб. | % / руб. | руб. | | |
| | ОМС | | руб. | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| До 100 000 руб. | | | 28% | | 4,0% | | 0,2% | | 3,4% | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| От 100 001 руб. до | | | х | | х | | х | | х | | | |
| 300 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| 100 000 руб. | | | 28 000 | | 4 000 | | 200 руб. | | 3 400 | | | |
| | | | руб. | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| сумма, превышающая | | | 15,8% | | 2,2% | | 0,1% | | 1,9% | | х | х |
| 100 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| От 300 001 руб. до | | | х | | х | | х | | х | | | |
| 600 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| 300 000 руб. | | | 59 600 | | 8 400 | | 400 руб. | | 7 200 | | | |
| | | | руб. | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| сумма, превышающая | | | 7,9% | | 1,1% | | 0,1% | | 0,9% | | х | х |
| 300 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| Свыше 600 000 руб. | | | | | 11 700 | | 700 руб. | | 9 900 | | | |
| | | | | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| 600 000 руб. | | | 83 300 | | х | | х | | х | | | |
| | | | руб. | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| сумма, превышающая | | | 2% | | х | | х | | х | | х | х |
| 600 000 руб. <4> | | | (5%) | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|--------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|--------|
| ИТОГО: | | | х | | х | | х | | х | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего
нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
<2> Сумму расходов налогоплательщик заполняет самостоятельно, а
налоговые органы засчитывают ее в счет уплаты доли налога, подлежащей
перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками
данной строки может быть проверена на основании Сведений (отчета) по
средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
<3> Численность работников, с выплат которых начисляется налог в
ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых
начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих
вознаграждения по договорам гражданско - правового характера,
авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех
работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
<4> В соответствии со статьей 17 Федерального закона от
05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002
года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого
отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в
размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации
(обособленного подразделения
организации) ------- -------------------- ИНН ---------
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер организации
(обособленного подразделения
организации) ------- -------------------- ИНН ---------
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить
(доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" ------------
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме ------------------ руб.
в Фонд социального страхования Российской Федерации ------------- руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ------- руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования -------
----------- руб.
должность работника Инспекции МНС России -------- --------------------
подпись расшифровка подписи
"--" ----------- 200- года.
(дата)
Приложение N 2
к Приказу МНС России
от 29 декабря 2000 года
N БГ-3-07/469
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ВЫСТУПАЮЩИХ
В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ (КРОМЕ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ
РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН
МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ
ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ, И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ)
Авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиком
ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего
месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в
территориальную инспекцию МНС России по месту постановки
налогоплательщика на учет не позднее 20 числа месяца, следующего за
отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов по
авансовым платежам организациями производится по месту своего
нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных
подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего
нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой
ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемого
расчета по авансовым платежам и заверить ее подписью работника
территориальной инспекции МНС России с указанием даты его
представления.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия)
возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной
инспекции МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о
дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в налоговый
орган организацией (обособленным подразделением организации) или
направлен по почте. При отправке расчета по авансовым платежам по
почте заказным письмом дата отправки расчета по авансовым платежам по
почте считается днем его представления в налоговым орган.
При заполнении расчета по авансовым платежам учитывается
следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных расчетом по авансовым платежам, в строке и
соответствующей графе ставится прочерк. Все значения отражаются в
целых рублях по правилам округления.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подписи всех ответственных лиц
организации (обособленного подразделения организации) (руководителя,
бухгалтера) под исправлением, с указанием даты исправления. Все
исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации
(обособленного подразделения организации). Не допускается исправление
ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
В случае использования неустановленной формы расчета по авансовым
платежам или небрежного его заполнения (нечеткое заполнение отдельных
показателей, делающее невозможным однозначное прочтение, заполнение их
карандашом, наличие не оговоренных подписью налогоплательщика
исправлений) данный расчет налоговым органом не принимается.
Расчет по авансовым платежам подписывается уполномоченными
должностными лицами организаций (обособленного подразделения
организации), с указанием их ИНН (при его наличии). Подписи
обязательно должны быть заверены печатью (штампом) организации
(обособленного подразделения организации).
В адресной части расчета по авансовым платежам указывается полное
наименование организации (обособленного подразделения организации),
которое должно соответствовать наименованию, указанному в
учредительных документах и других документах, подтверждающих в
соответствии с законодательством Российской Федерации создание
организации (обособленного подразделения организации).
Для организации ИНН указывается вместе с КПП, который
записывается через разделитель.
В поле "Адрес места нахождения организации (обособленного
подразделения организации)" приводится адрес места нахождения
организации (обособленного подразделения организации), указанной в ее
учредительных документах (указанный в документах, подтверждающих
создание обособленного подразделения).
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам
(строки 100 - 800)
Строки 100 "Объект налогообложения нарастающим итогом с начала
года" и 110 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии
со статьей 236 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс).
Строки 200 "Суммы, не подлежащие налогообложению, нарастающим
итогом с начала года" и 210 "в том числе за отчетный месяц"
заполняются в соответствии со статьей 238 Кодекса.
Строки 300 "Суммы налоговых льгот нарастающим итогом с начала
года" и 310 "в том числе за отчетный месяц" заполняются в соответствии
со статьей 239 Кодекса.
В частности, от уплаты налога освобождаются организации любых
организационно - правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений,
не превышающих в течение налогового периода 100000 рублей на каждого
работника, являющегося инвалидом I, II или III группы.
Строка 400 "Налоговая база нарастающим итогом с начала года"
формируется как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 и должна быть равна
значениям, указанным соответственно в графах 2 и 3 строки "ИТОГО"
таблицы, приведенной Справочно.
Пример 1. Работниками организации являются инвалиды. За
отчетный период нарастающим итогом с начала года объект
налогообложения по этим работникам составил 75 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "75 000".
По строке 300 - "75 000".
По строке 400 - 0.
Пример 2. Работниками организации являются инвалиды. За отчетный
период нарастающим итогом с начала года объект налогообложения по этим
работникам составил 180 000 рублей.
Отражается:
По строке 100 - "180 000".
По строке 300 - "100 000".
По строке 400 - "80 000".
В 2001 году федеральные органы исполнительной власти, в составе
которых проходят службу военнослужащие; ФСНП России, Минюст России,
ГТК России и Военная коллегия Верховного Суда РФ в соответствии со
статьей 25 Федерального закона от 27.12.2000 N 150-ФЗ "О федеральном
бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР, фондов ОМС и ФСС РФ формируют
как стр. 100 - стр. 200 - стр. 300 минус суммы денежного довольствия,
продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, освобождаемых
от уплаты единого социального налога и отражаемых в расчете по
авансовым платежам Справочно по пункту 1. Расчет производится по
лицам, в отношении которых указанные органы являются работодателями.
В 2001 году федеральные суды и органы прокуратуры в соответствии
со статьей 26 Федерального закона от 27.12.2000 N 150-ФЗ "О
федеральном бюджете на 2001 год" налоговую базу ПФР формируют как стр.
100 - стр. 200 - стр. 300 минус суммы денежного содержания судей,
прокуроров и следователей, имеющих специальные звания, которые
отражаются в расчете по авансовым платежам Справочно по пункту 2.
Строка 410 "в том числе за отчетный месяц" формируется как стр.
110 - стр. 210 - стр. 310.
Строка 500 "Сумма начисленных авансовых платежей по налогу
нарастающим итогом с начала года" заполняется на основании значений,
указанных соответственно в графах 5, 7, 9, 11 строки "ИТОГО" таблицы,
приведенной Справочно.
Строка 510 "в том числе за отчетный период" формируется как стр.
500 минус сумма авансовых платежей по налогу нарастающим итогом с
начала года по месяц, предшествующий отчетному.
Строка 600 "Расходы, произведенные на цели государственного
социального страхования, нарастающим итогом с начала года" заполняется
плательщиками самостоятельно и формируется как сумма строк 610 "в
пределах начисленной суммы авансовых платежей" и строки 620 "сверх
начисленной суммы авансовых платежей".
Расходы, произведенные на цели государственного социального
страхования сверх начисленной суммы авансовых платежей, подлежат
возмещению Фондом социального страхования Российской Федерации, а не
налоговыми органами, в связи с чем при расчете стр. 800 они не
учитываются.
Правильность заполнения налогоплательщиками строк 600, 610, 611,
620 и 621 может быть проверена на основании Сведений (отчета) по
средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
По строкам 700 "Сумма перечисленных авансовых платежей
нарастающим итогом с начала года" и 710 "в том числе за отчетный
месяц" отражаются фактические поступления авансовых платежей по
налогу, которые заполняются налогоплательщиками на основании платежных
поручений.
Строка 800 "К доплате (возврату)" формируется как стр. 500 - стр.
610 - стр. 700.
Налог исчисляется по ставкам, определяемым в соответствии с
пунктами 1 и 2 статьи 241 Кодекса.
Приложение N 3
к Приказу МНС России
от 29 декабря 2000 года
N БГ-3-07/469
Штамп организации, общины, хозяйства
В Инспекцию Министерства РФ по налогам и сборам по -------------------
----------------------------------------------------------------------
наименование Инспекции МНС России и ее код
РАСЧЕТ
ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ)
ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ
В ПРОИЗВОДСТВЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ,
СЕМЕЙНЫХ ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА,
ЗАНИМАЮЩИХСЯ ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ,
И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ <*>
ЗА ---------------------
месяц
(представляется не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным)
Дата представления ----------------------------------------------
Дата получения налоговым органом --------------------------------
Полное наименование налогоплательщика (его обособленного
подразделения) -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
ИНН / КПП организации по месту ее нахождения или месту нахождения ее
обособленного подразделения ------------------------------------------
ИНН / КПП родовой, семейной общины малочисленных народов Севера ------
----------------------------------------------------------------------
ИНН / КПП крестьянского (фермерского) хозяйства ----------------------
Адрес места нахождения налогоплательщика (его обособленного
подразделения) -------------------------------------------------------
Ответственное лицо (исполнитель) -------------------------------------
Фамилия, имя, отчество, должность
тел. -----------------------
Срок, установленный для получения средств на оплату труда в банке ---
----------------------------------------------------------------------
Срок, не позднее которого налог должен быть уплачен ------------------
----------------------------------------------------------------------
(в рублях)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование показателя | ПФР | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| строки | |--------------------------------|--------------------------------|--------------------------------|--------------------------------|
| | | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным | по данным |
| | | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового | налогоплательщика | налогового |
| | | | органа | | органа | | органа | | органа |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 100 | Объект налогообложения | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 110 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 200 | Суммы, не подлежащие | | | | | | | | |
| | налогообложению, | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 210 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 300 | Суммы налоговых льгот | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 310 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 400 | Налоговая база | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года (стр. 100 - | | | | | | | | |
| | стр. 200 - стр. 300) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 410 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц (стр. | | | | | | | | |
| | 110 - стр. 210 - стр. | | | | | | | | |
| | 310) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 500 | Сумма начисленных | | | | | | | | |
| | авансовых платежей по | | | | | | | | |
| | налогу нарастающим | | | | | | | | |
| | итогом с начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 510 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 600 | Расходы, произведенные | х | х | | | х | х | х | х |
| | на цели | | | | | | | | |
| | государственного | | | | | | | | |
| | социального | | | | | | | | |
| | страхования, | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года, всего | | | | | | | | |
| | в том числе <**>: | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 605 | за отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 610 | - в пределах | х | х | | | х | х | х | х |
| | начисленной суммы | | | | | | | | |
| | авансовых платежей | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 611 | в том числе за | х | х | | | х | х | х | х |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 620 | - сверх начисленной | х | х | | | х | х | х | х |
| | суммы авансовых | | | | | | | | |
| | платежей | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 621 | в том числе за | х | х | | | х | х | х | х |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 700 | Сумма перечисленных | | | | | | | | |
| | авансовых платежей | | | | | | | | |
| | нарастающим итогом с | | | | | | | | |
| | начала года | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 710 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 800 | К доплате (возврату) | | | | | | | | |
| | (стр. 500 - стр. 610 - | | | | | | | | |
| | стр. 700) | | | | | | | | |
|--------|-------------------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|-------------------|------------|
| 805 | в том числе за | | | | | | | | |
| | отчетный месяц | | | | | | | | |
| | (стр. 510 - стр. 611 - | | | | | | | | |
| | стр. 710) | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Справочно:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Налоговая база | Начислено авансовых платежей | Численность <3> |
| | нарастающим |------------------------------------------------------------------------------|-----------------|
| | итогом с начала | ПФР | ФСС РФ | ФФОМС | ТФОМС | ПФР и | ФСС РФ |
| | года | | | | | фонды | |
|--------------------|-----------------|------------------|-------------------|-------------------|-------------------| ОМС | |
| | ПФР и | ФСС РФ | Ставка, | Сумма, | Ставка, | Сумма, | Ставка, | Сумма, | Ставка, | Сумма, | | |
| | фонды | | % / | руб. | % / руб. | руб. | % / руб. | руб. | % / руб. | руб. | | |
| | ОМС | | руб. | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| До 100 000 руб. | | | 20,6% | | 2,9% | | 0,1% | | 2,5% | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| От 100 001 руб. до | | | х | | х | | х | | х | | | |
| 300 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| 100 000 руб. | | | 20 600 | | 2 900 | | 100 руб. | | 2 500 | | | |
| | | | руб. | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| сумма, превышающая | | | 15,8% | | 2,2% | | 0,1% | | 1,9% | | х | х |
| 100 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| От 300 001 руб. до | | | х | | х | | х | | х | | | |
| 600 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| 300 000 руб. | | | 52 200 | | 7 300 | | 300 руб. | | 6 300 | | | |
| | | | руб. | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| сумма, превышающая | | | 7,9% | | 1,1% | | 0,1% | | 0,9% | | х | х |
| 300 000 руб. | | | | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| Свыше 600 000 руб. | | | | | 10 600 | | 600 руб. | | 9 000 | | | |
| | | | | | руб. | | | | руб. | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| 600 000 руб. | | | 75 900 | | х | | х | | х | | | |
| | | | руб. | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| сумма, превышающая | | | 2% | | х | | х | | х | | х | х |
| 600 000 руб. <4> | | | (5%) | | | | | | | | | |
|--------------------|--------|--------|---------|--------|----------|--------|----------|--------|----------|--------|-------|---------|
| ИТОГО: | | | х | | х | | х | | х | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<1> Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего
нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
<2> Сумму расходов налогоплательщик заполняет самостоятельно, а
налоговые органы засчитывают ее в счет уплаты доли налога, подлежащей
перечислению в ФСС РФ. Правильность заполнения налогоплательщиками
данной строки может быть проверена на основании Сведений (отчета) по
средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.
<3> Численность работников, с выплат которых начисляется налог в
ПФР и ФОМС, больше численности работников, с выплат которых
начисляется налог в ФСС РФ, на число работников, имеющих
вознаграждения по договорам гражданско - правового характера,
авторским и лицензионным договорам. Численность включает всех
работников, независимо от продолжительности их работы в организации.
<4> В соответствии со статьей 17 Федерального закона от
05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах" до 1 января 2002
года в статье 241 Кодекса при определении налоговой базы на каждого
отдельного работника с суммы, подлежащей уплате в Пенсионный фонд
Российской Федерации, превышающей 600 000 рублей, применяется ставка в
размере 5 процентов.
Правильность указанных сведений подтверждаю:
Руководитель организации
(председатель правления
общины, глава хозяйства) ----------------------------- ИНН -----------
подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер
организации (общины,
хозяйства) ----------------------------- ИНН -----------
подпись расшифровка подписи
М.П.
Отметки и замечания инспектора Инспекции МНС России
По настоящему расчету в лицевой счет налогоплательщика начислить
(доначислить), уменьшить (нужное подчеркнуть) "По сроку" -------------
в Пенсионный фонд Российской Федерации в сумме ------------------ руб.
в Фонд социального страхования Российской Федерации ------------- руб.
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ------- руб.
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования --------
руб.
должность работника Инспекции МНС России -------- --------------------
подпись расшифровка подписи
"--" --------------- 200- года
(дата)
Приложение N 4
к Приказу МНС России
от 29 декабря 2000 года
N БГ-3-07/469
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЗНОСУ) ДЛЯ ВЫСТУПАЮЩИХ В КАЧЕСТВЕ
РАБОТОДАТЕЛЕЙ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНЯТЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, РОДОВЫХ, СЕМЕЙНЫХ
ОБЩИН МАЛОЧИСЛЕННЫХ НАРОДОВ СЕВЕРА, ЗАНИМАЮЩИХСЯ
ТРАДИЦИОННЫМИ ОТРАСЛЯМИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ,
И КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
Авансовые платежи по налогу уплачиваются организациями, занятыми
в производстве сельскохозяйственной продукции (далее - организации),
родовыми, семейными общинами малочисленных народов Севера,
занимающихся традиционными отраслями хозяйствования (далее - общины),
и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами (далее - хозяйства)
ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего
месяца.
Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу
(взносу) (далее - расчет по авансовым платежам) представляется в
территориальную инспекцию МНС России по месту постановки
налогоплательщика на налоговый учет не позднее 20 числа месяца,
следующего за отчетным.
Уплата авансовых платежей по налогу и представление расчетов по
авансовым платежам организациями производится по месту своего
нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных
подразделений.
Обособленные подразделения организаций могут исполнять
обязанности этих организаций по уплате авансовых платежей по налогу и
представлению расчетов по авансовым платежам по месту своего
нахождения в качестве законного или уполномоченного представителя
организации.
Общие требования к порядку заполнения расчета
по авансовым платежам
Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой
ручкой черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет по авансовым платежам заполняется в двух экземплярах.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемого
расчета по авансовым платежам и заверить ее подписью работника
территориальной инспекции МНС России с указанием даты его сдачи.
Один экземпляр расчета по авансовым платежам (второй или копия)
возвращается налогоплательщику с отметкой работника территориальной
инспекции МНС России на первом листе расчета по авансовым платежам о
дате его представления.
Расчет по авансовым платежам может быть представлен в налоговый
Страницы: 1 2 |