О ПОРЯДКЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ АДМИНИСТРАЦИЕЙ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ПОЛЬЗОВАТЕЛЯМИ ОБЪЕКТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ
ИНВЕСТИЦИЙ В ОТРАСЛЯХ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА НА ТЕРРИТОРИИ
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ГУБЕРНАТОР МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
10 июля 1998 г.
N 186-ПГ
(НИМР 98-9)
В соответствии с Законом Московской области от 28 июля 1998 года
N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области"
постановляю:
1. Утвердить Положение о порядке заключения Налогового соглашения
между администрацией Московской области и пользователями объектов
производственных инвестиций в отраслях материального производства на
территории Московской области (далее - Положение) и примерную форму
Налогового соглашения (Приложения N 1 и 2).
2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на
первого вице-главу администрации Московской области В.О. Власова.
Губернатор Московской области А.С. Тяжлов
10 июля 1998 г.
N 186-ПГ
Приложение N 1
к Постановлению
Губернатора Московской области
от 10 июля 1998 года
N 186-ПГ
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке заключения Налогового соглашения между администрацией
Московской области и пользователями объектов производственных
инвестиций в отраслях материального производства
на территории Московской области
1. Общие положения
1.1. Положение о порядке заключения Налогового соглашения между
администрацией Московской области и пользователями объектов
производственных инвестиций в отраслях материального производства на
территории Московской области (далее - Положение) разработано в
соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года
N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (с
учетом последующих изменений и дополнений) и Законом Московской
области от 28 июля 1998 года N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в
Московской области".
1.2. Положение определяет порядок заключения налоговых соглашений
между администрацией Московской области и пользователями объектов
производственных инвестиций в отраслях материального производства на
территории Московской области (далее - Пользователи), которыми в
соответствии с Законом Московской области "О льготном налогообложении
в Московской области" признаются юридические лица и филиалы,
осуществляющие производственную деятельность на этих объектах и
уплачивающие налоги на территории Московской области, в том числе
организации с иностранными инвестициями.
Производственные инвестиции в указанные объекты осуществляются
Пользователями этих объектов и (или) другими юридическими лицами
(инвесторами).
Под организациями с иностранными инвестициями настоящим
Положением понимаются:
- организации с долевым участием иностранных инвестиций;
- организации, полностью принадлежащие иностранным инвесторам;
- филиалы и представительства иностранных юридических лиц.
1.3. Налоговое соглашение между администрацией Московской области
и Пользователями (далее - Налоговое соглашение) является основанием
для предоставления Пользователю в соответствии со статьей 44 Закона
Московской области "О льготном налогообложении в Московской области".
1.4. Уставный капитал Пользователя, с которым администрацией
Московской области заключается Налоговое соглашение, должен составлять
сумму, эквивалентную не менее чем 30 тысячам долларов США по курсу
Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанного
Налогового соглашения.
Налоговые льготы предоставляются Пользователям, если
производственные инвестиции в сумме, эквивалентной не менее чем 1
миллиону долларов США, осуществлены после 1 января 1995 года и срок
осуществления производственных инвестиций составляет не более трех
лет.
1.5. Если Пользователем является филиал или представительство
юридического лица, то предоставление налоговых льгот указанному
филиалу или представительству осуществляется на основании Налогового
соглашения с данным юридическим лицом либо действующим от его имени
указанным филиалом или представительством.
2. Порядок заключения Налогового соглашения
2.1. Налоговое соглашение заключается между Пользователем и
администрацией Московской области по представлению отраслевой
администрации (министерства) администрации Московской области в
соответствии с отраслевым направлением инвестиционного проекта, а
между Пользователем - организацией с иностранными инвестициями и
администрацией Московской области - по представлению отраслевой
администрации (министерства) администрации Московской области,
согласованному с администрацией внешнеэкономических связей
администрации Московской области.
2.3. Со стороны Пользователя Налоговое соглашение подписывается
руководителем, имеющим право подписи в соответствии с учредительными
документами, или уполномоченным лицом на основании доверенности,
оформленной в соответствии с действующим законодательством.
2.4. Налоговое соглашение составляется и подписывается в пяти
экземплярах, из которых: первый экземпляр передается администрации
Московской области, второй, третий и четвертый экземпляры -
Пользователю под расписку, пятый - Комитету по финансам и налоговой
политике администрации Московской области.
Второй экземпляр Налогового соглашения передается Пользователем в
налоговый орган, в котором он зарегистрирован как плательщик налогов.
Третий экземпляр Налогового соглашения передается Пользователем в
соответствующий орган местного самоуправления с целью учета
предоставляемых налоговых льгот.
2.5. Соответствующая отраслевая администрация (министерство)
администрации Московской области в трехдневный срок после подписания
Налогового соглашения в письменной форме информирует Государственную
налоговую инспекцию по Московской области, органы местного
самоуправления соответствующего муниципального образования Московской
области о состоявшемся заключении Налогового соглашения.
3. Документы, необходимые для заключения Налогового соглашения
3.1. перечень документов, необходимых для заключения Налогового
соглашения:
а) письменное заявление Пользователя на имя заместителя главы
администрации Московской области в соответствии с отраслевым профилем
инвестиционного проекта с просьбой заключить Налоговое соглашение;
б) справка банка, подтверждающая оплату заявленного уставного
капитала Пользователя, или акт оценки имущественного вклада в уставный
капитал (оригинал или нотариально заверенная копия);
в) инвестиционный проект с указанием инвесторов, включающий
укрупненный перечень вновь создаваемых и/или модернизируемых основных
фондов, и с указанием сроков вода их в эксплуатацию;
г) план-график намеченных производственных инвестиций,
утвержденный Пользователем;
д) документы для оценки эквивалента стоимости вносимого имущества
(в случае имущественных инвестиций);
е) перечень автотранспорта (за исключением легкового),
приобретаемого для целей реализации инвестиционного проекта, если
Пользователь намерен воспользоваться льготами по налогам, зачисляемым
в территориальный дорожный фонд Московской области;
ж) нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации
Пользователя, за исключением организаций с иностранными инвестициями;
з) копия нормативного правового акта Московской области о
согласовании размещения производства или его модернизации;
и) справка налогового органа по местонахождению Пользователя на
налоговом учете об отсутствии задолженности в бюджеты всех уровней по
налогам и иным платежам;
к) документы о форме обеспечения Налогового соглашения (договор
поручительства, договор о залоге, банковская гарантия и т.п.);
л) в случае, если планируется воспользоваться налоговыми
льготами, предусмотренными в подпунктах 4.3.1. и 4.3.2. статьи 44
Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской
области", Пользователем представляются также перечень автотранспорта
(за исключением легкового), приобретаемого для целей инвестиционного
проекта с указанием видов и стоимости автотранспортных средств;
сведения о суммах налога на приобретение автотранспортных средств и
налога с владельцев транспортных средств, подлежащих зачислению в
территориальный дорожный фонд Московской области (в отношении
указанных транспортных средств).
3.2. Соответствующая отраслевая администрация (министерство)
администрации Московской области по получении от Пользователя
указанных в пункте 3.1. настоящего Положения документов в 20-дневный
срок осуществляет их рассмотрение, готовит проект Налогового
соглашения, который согласовывается с Комитетом по финансам и
налоговой политике администрации Московской области.
4. Правила оформления документов
4.1. Заявление с просьбой заключить Налоговое соглашение должно
быть исполнено на официальном бланке Пользователя и включать в себя
следующие сведения:
- полное наименование юридического лица (в том числе в
необходимых случаях филиала, представительства) и его
организационно-правовую форму;
- величину уставного капитала с указанием имущественного и/или
денежного вклада;
- основной вид хозяйственной, предпринимательской и иной
деятельности.
4.2. В случае представления документов, указанных в подпунктах
"в", "г" и "д" пункта 3.1., на иностранном языке Пользователь обязан
представить их нотариально заверенные переводы на русский язык.
5. Заключительные положения
5.1. Контроль за выполнением Налогового соглашения в части,
касающейся выполнения плана-графика намечаемых производственных
инвестиций, осуществляет соответствующая отраслевая администрация
(министерство) администрации Московской области, по представлению
которой заключено данное Налоговое соглашение.
5.2. Отказ в заключении Налогового соглашения должен быть
представлен Пользователю в письменной форме с обязательной
мотивировкой причин отказа.
5.3. Отказ в заключении Налогового соглашения может быть
обжалован в соответствии с действующим законодательством.
5.4. Досрочное расторжение Налогового соглашения может быть
произведено Пользователем в одностороннем порядке по соглашению Сторон
либо в судебном порядке.
5.5. Соответствующая отраслевая администрация (министерство)
администрации Московской области в течение трех дней после досрочного
расторжения Налогового соглашения уведомляет об этом Государственную
налоговую инспекцию по Московской области, Комитет по финансам и
налоговой политике администрации Московской области, а также органы
местного самоуправления соответствующих муниципальных образований.
5.6. В случаях, если объекты производственных инвестиций не
введены в эксплуатацию до дня завершения инвестиционного проекта,
указанного в Налоговом соглашении, или объем инвестиций по истечении
трех лет со дня первого инвестиционного взноса оказался меньше объема,
предусмотренного Налоговым соглашением, соответствующая отраслевая
администрация (министерство) администрации Московской области в
течение трех дней после установления данного факта уведомляет об этом
Государственную налоговую инспекцию по Московской области, Комитет по
финансам и налоговой политике администрации Московской области и
органы местного самоуправления соответствующего муниципального
образования Московской области.
5.7. В случаях, если объекты производственных инвестиций не
введены в эксплуатацию в течение установленного Налоговым соглашением
срока, или если размер вложенных инвестиций оказался меньше
предусмотренного Налоговым соглашением размера инвестиций, или в
случаях досрочного расторжения Налогового соглашения Пользователем в
одностороннем порядке в Налоговом соглашении должны быть предусмотрены
следующие условия:
выплата в бесспорном порядке в бюджет Московской области со дня
предоставления налоговых льгот полной суммы налогов, которые не были
внесены в течение всего срока пользования льготами по этому Налоговому
соглашению;
перечень и порядок применения санкций в отношении Пользователя.
5.8. Предоставление налоговых льгот, указанных в Налоговом
соглашении, предусмотренном пунктом 4 статьи 44 Закона Московской
области "О льготном налогообложении в Московской области", не лишает
Пользователя права на получение налоговых льгот, установленных пунктом
3 статьи 44 указанного Закона Московской области.
Приложение N 2
к Постановлению
Губернатора Московской области
от 10 июля 1998 года
N 186-ПГ
ПРИМЕРНАЯ ФОРМА
Налогового соглашения между администрацией Московской области и
пользователем объекта производственных инвестиций в отраслях
материального производства на территории Московской области
Администрация Московской области (далее - Администрация),
действующая на основании Устава Московской области, в лице ---------
-------------------------------------------------------------------, и
----------------------------------------------------------------------
(далее - организация), зарегистрированная в --------------------------
---------------------- в --------------------------- году, действующая
на основании -------------------------------------------------, в лице
---------------------------------------------------------------------,
именуемые в дальнейшем Сторонами, руководствуясь Законом Московской
области "О льготном налогообложении в Московской области" от 28 июля
1998 года N 39/97-ОЗ, придавая важное значение дальнейшему развитию
сотрудничества между Сторонами по решению вопросов
социально-экономического развития Московской области, договорились о
нижеследующем:
1. Организация, выступая в качестве пользователя объекта
производственных инвестиций в отрасли материального производства на
территории Московской области, обязуется:
в течение ------------------------------------------------ со дня
(указать срок, но не более трех лет)
первого инвестиционного взноса вложить в -----------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование объекта производственных инвестиций)
сумму, эквивалентную -------------------- долларам США, в соответствии
с планом-графиком намечаемых производственных инвестиций, который
является неотъемлемой частью настоящего Налогового соглашения, в том
числе за счет собственных средств организации и кредитных ресурсов,
сумму, эквивалентную ----------------------------------- долларам США,
за счет денежных средств, вкладываемых другим юридическим лицом
(юридическими лицами) ------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(название юридического лица (лиц))
сумму, эквивалентную ----------------------------------- долларам США;
принять на баланс машины, оборудование, недвижимое и другое
имущество, вкладываемое в объект производственных инвестиций другим
юридическим лицом (лицами --------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(название юридического лица (лиц))
в соответствии с указанными в настоящем пункте сроком и
планом-графиком намечаемых производственных инвестиций на сумму,
эквивалентную ----------------------------------- долларам США;
Курс доллара США рассчитывается на первое число первого месяца
квартала, в течение которого производится каждый инвестиционный
взнос, по курсу Центрального банка Российской Федерации.
Первый инвестиционный взнос должен быть осуществлен не позднее
----------------------------------------------------------------------
(число, месяц, год)
2. Организация обязуется представить в Администрацию не позднее
чем за один месяц до начала выполнения инвестиционного проекта
оригиналы документов, подтверждающих наличие у Организации собственных
финансовых и/или кредитных ресурсов, необходимых для реализации
инвестиционного проекта.
3. В соответствии с пунктом 4 статьи 44 Закона Московской области
"О льготном налогообложении в Московской области" организации
предоставляются следующие налоговые льготы со дня заключения
настоящего Налогового соглашения и до дня завершения инвестиционного
проекта.
3.1. Ставка налога на прибыль, полученную в результате
эксплуатации объектов производственных инвестиций, в части средств,
зачисляемых в бюджет Московской области, устанавливается в размере 15
процентов.
Для получения льготы по налогу на прибыль Организация ведет
раздельный учет прибыли, полученной от эксплуатации объектов
производственных инвестиций.
3.2. Сумма налога на имущество, относящаяся к объектам
производственных инвестиций, уменьшается на 50 процентов в части
средств, зачисляемых в областной бюджет.
3.3. Сумма налога на приобретение автотранспортных средств (за
исключением легкового автотранспорта), зачисляемого в территориальный
дорожный фонд Московской области, уменьшается на 50 процентов.
3.4. сумма налога с владельцев транспортных средств (за
исключением легкового автотранспорта), зачисляемого в территориальный
дорожный фонд Московской области, уменьшается на 50 процентов.
3.5. Налоговые льготы, указанные в подпунктах 3.3 и 3.4.
настоящего пункта, распространяются только на автотранспорт,
приобретенный для целей инвестиционного проекта.
4. Днем фактического завершения инвестиционного проекта считается
день утверждения акта приемки законченного строительством объекта, или
день подписания акта приемки законченного монтажом оборудования, или
день подписания другого документа, удостоверяющего окончание
инвестиционного проекта уполномоченным органом (органами), должностным
лицом (лицами).
Последним днем завершения инвестиционного проекта для Организации
является ------------------------------------------------------------.
(число, месяц, год)
5. Если объекты производственных инвестиций не введены в
эксплуатацию до дня завершения инвестиционного проекта, являющегося
предметом настоящего Налогового соглашения, или если объем вложенных
инвестиций по истечении ----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(указать срок в соответствии с пунктом 1 Налогового соглашения)
со дня первого инвестиционного взноса оказался меньше объема,
предусмотренного настоящим Налоговым соглашением, по вине Организации,
а также досрочного расторжения настоящего Налогового соглашения
Организацией в одностороннем порядке, то указанная Организация
выплачивает в бесспорном порядке в бюджет Московской области полную
сумму налогов, которые не были внесены в течение всего срока
пользования льготами по настоящему Налоговому соглашению, а также
штраф ----------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(размер и порядок применения санкций)
6. В случае экономической несостоятельности данного
инвестиционного проекта финансовую ответственность несет -------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование Организации)
7. Контроль за реализацией инвестиционного проекта и выполнением
плана-графика намечаемых производственных инвестиций осуществляет ----
----------------------------------------------------------------------
(наименование отраслевой администрации (министерства)
----------------------------------------------------------------------
Администрации Московской области)
путем анализа ежеквартальной отчетности.
Организация обязана представлять ежеквартально в срок до --------
-------------- месяца, следующего за отчетным кварталом, всю
информацию, необходимую для проверки выполнения условий настоящего
Налогового соглашения.
8. Споры, связанные с применением настоящего Налогового
соглашения, разрешаются Сторонами путем консультаций и переговоров.
Стороны договорились, что в случае невозможности урегулирования
споров путем переговоров и консультаций они подлежат разрешению в
судебном порядке в соответствии с законодательством Российской
Федерации и Московской области.
В этом случае интересы Московской области в суде будет
представлять ---------------------------------------------------------
(наименование уполномоченного губернатором Московской области
----------------------------------------------------------------------
органа Администрации Московской области)
9. Настоящее Налоговое соглашение заключается сроком на --------.
10. По соглашению Сторон в настоящее Налоговое соглашение могут
быть внесены изменения и дополнения, совершенные в письменном виде.
11. Совершено в гор. Москве "---"-------------- 199-- года в пяти
экземплярах, причем все экземпляры имеют одинаковую юридическую силу.
За Администрацию Московской области За Организацию |