ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА
ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ)
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
2 ноября 2009 г.
N ММ-7-6/534@
(Д)
В целях приведения в соответствие с Приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 18 января 2008 года N 9н
ведомственных документов ФНС России, регулирующих представление
отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(далее - ТКС), и доработки соответствующих программных средств
приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по организации
электронного документооборота при представлении налоговых деклараций
(расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(далее - Методические рекомендации).
2. Административному управлению (И.В. Акунова) разместить
настоящий Приказ на сайте ФНС России в течение 5 дней с даты его
утверждения.
3. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП ГНИВЦ ФНС
России (И.Н. Задворнов):
3.1. Установленным порядком доработать программные средства,
обеспечивающие прием, хранение и первичную обработку налоговых
деклараций (расчетов) и документов в электронном виде по ТКС (далее -
ПО) в соответствии с настоящими Методическими рекомендациями.
3.2. В месячный срок с даты утверждения настоящего Приказа
установленным порядком:
разработать и утвердить форматы электронных документов в
соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями;
внести изменения в унифицированный формат транспортного сообщения
в соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями.
4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (И.Н. Задворнов):
4.1. Провести на базе Центра тестирования и сопровождения ПО ФГУП
ГНИВЦ ФНС России с участием специализированных операторов связи
тестовые испытания программного обеспечения, реализующего положения
Методических рекомендаций.
4.2. Установить сроки проведения тестовых испытаний с 15 декабря
2009 года по 15 февраля 2010 года.
4.3. В 10-дневный срок со дня окончания тестовых испытаний
обобщить результаты и представить в Управление информатизации
предложения по срокам внедрения ПО в промышленную эксплуатацию.
5. Установить, что Методические рекомендации, утвержденные
настоящим Приказом, вступают в силу с даты, установленной приказом о
внедрении в промышленную эксплуатацию программного обеспечения
участников информационного взаимодействия в электронном виде,
обеспечивающего исполнение положений Методических рекомендаций.
6. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации:
в недельный срок с даты издания настоящего Приказа довести до
всех участников информационного взаимодействия в электронном виде по
ТКС (территориальных налоговых органов, региональных
специализированных операторов связи, налогоплательщиков) информацию о
вводе в действие Методических рекомендаций и необходимости доработки
ПО в установленные настоящим Приказом сроки;
обеспечить исполнение утвержденных Методических рекомендаций.
7. Признать утратившими силу с даты вступления в силу настоящих
Методических рекомендаций:
Приказ ФНС России от 06.02.2008 N ММ-3-6/50 "Об утверждении
Временного регламента обмена электронными документами с ЭЦП по
телекоммуникационным каналам связи в унифицированной системе приема,
хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской
отчетности при представлении их налогоплательщиками через
специализированного оператора связи";
пункт 2.1 раздела 2 Регламента организации работы с
налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами,
утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@.
8. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
2 ноября 2009 г.
N ММ-7-6/534@
Согласовано
Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом ФНС России
от 2 ноября 2009 года
N ММ-7-6/534@
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА
ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ)
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ
1. Термины и сокращения
В настоящих Методических рекомендациях по организации
электронного документооборота при представлении налогоплательщиками
налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи приняты (устанавливаются) следующие
термины и сокращения:
Налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов,
налоговые агенты.
Представитель - физическое или юридическое лицо, уполномоченное
налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях,
регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах.
Информационное сообщение о доверенности - формируемый
уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа
электронный документ, содержащий данные о реквизитах доверенности,
выданной налогоплательщиком (представителем) уполномоченному
представителю (приложение N 1).
Подтверждение даты отправки - формируемый специализированным
оператором связи (далее - спецоператор) или налоговым органом
электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки
налогоплательщиком (представителем) налоговой декларации (расчета) и
документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
(приложение N 2).
Квитанция о приеме - формируемый налоговым органом электронный
документ, подтверждающий факт приема представленной налогоплательщиком
(представителем) налоговой декларации (расчета). Форма документа
утверждена Приказом ФНС России от 28.02.2009 N ММ-7-6/85.
Уведомление об отказе - формируемый налоговым органом электронный
документ, подтверждающий факт отказа в приеме представленной
налогоплательщиком (представителем) налоговой декларации (расчета) с
указанием причин отказа. Форма документа утверждена Приказом ФНС
России от 28.02.2009 N ММ-7-6/85.
Уведомление об уточнении - формируемый налоговым органом
электронный документ, подтверждающий факт приема налоговой декларации
(расчета), содержащей ошибки, с указанием таких ошибок, а также
содержащий сообщение о необходимости представления пояснений или
внесения соответствующих исправлений (приложение N 5).
Извещение о вводе - формируемый налоговым органом для
налогоплательщика (представителя) электронный документ, подтверждающий
факт переноса данных представленной налоговой декларации (расчета) в
информационные ресурсы налогового органа (приложение N 3).
Извещение о получении - формируемый получателем для отправителя
электронный документ, информирующий отправителя о получении
электронного документа (приложение N 4).
Сообщение об ошибке - формируемый получателем для отправителя
электронный документ (без вложений), информирующий отправителя о
получении электронного документа, содержащего ошибки, или о
невозможности его расшифровывания. Текст, содержащий информацию об
ошибке, содержится в теле сообщения.
Участники информационного взаимодействия - налогоплательщики
(представители), налоговые органы, специализированные операторы связи.
Приемный комплекс налогового органа - специализированный
программный комплекс, используемый на стороне налогового органа для
ведения электронного документооборота по телекоммуникационным каналам
связи (далее - ТКС).
Программный комплекс налогового органа - специализированный
программный комплекс, используемый налоговыми органами в целях
осуществления налогового администрирования.
Транспортное сообщение - формируемый получателем для отправителя
электронный документ, оформленный в соответствии с требованиями к
формату обмена сообщениями между налогоплательщиками,
специализированными операторами связи и налоговыми органами по
телекоммуникационным каналам связи.
Электронный документ - документ, представленный в электронном
виде, в соответствии с требованиями формата для данного вида
документа.
2. Общие положения
2.1. Настоящие Методические рекомендации по организации
электронного документооборота при представлении налогоплательщиками
налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации)
разработаны в целях реализации порядка представления налоговой
декларации (расчета) в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) и Приказа Министерства
финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н "Об утверждении
Административного регламента Федеральной налоговой службы по
исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в
том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о
налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых
актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и
обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых
агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также
представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению
порядка их заполнения".
2.2. Настоящие Методические рекомендации определяют
последовательность электронного документооборота с электронной
цифровой подписью (далее - ЭЦП) при представлении налоговых деклараций
(расчетов) в электронном виде по ТКС, перечень обязательных функций и
периодичность их выполнения для каждого участника взаимодействия,
которые должны быть реализованы в соответствующих программных
продуктах, а также требования:
к временным характеристикам выполнения функций;
к программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия
при электронном документообороте в части программного модуля,
осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками документов
на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах
и сборах;
к взаимодействию при нештатных ситуациях.
2.3. Средства криптографической защиты, используемые при
информационном взаимодействии, должны быть сертифицированы в
соответствии с законодательством Российской Федерации и совместимы с
аналогичными средствами, используемыми Федеральной налоговой службой.
2.4. В процессе электронного документооборота стороны
обмениваются следующими электронными документами:
налоговая декларация (расчет);
информационное сообщение о доверенности;
квитанция о приеме;
уведомление об отказе;
извещение о вводе;
подтверждение даты отправки электронного документа;
уведомление об уточнении;
извещение о получении;
сообщение об ошибке.
2.5. Информационное взаимодействие электронными документами
налогоплательщика и налогового органа через спецоператора связи
осуществляется в зашифрованном виде, за исключением подтверждения даты
отправки, извещения о получении и сообщения об ошибке. Документы
шифруются отправителем для получателя.
Обмен извещениями о получении и сообщениями об ошибке, а также
подтверждениями даты отправки, формируемыми спецоператором связи,
осуществляется в открытом виде.
В случае невозможности расшифровать поступивший электронный
документ, получатель формирует открытое сообщение адресату-отправителю
с описанием выявленной ошибки (сообщение об ошибке).
2.6. Участники информационного взаимодействия обеспечивают
хранение электронных документов в электронном виде в порядке и в
течение сроков, установленных законодательством Российской Федерации и
настоящими Методическими рекомендациями.
2.7. Программно-аппаратные средства налогового органа и
специализированного оператора связи, обеспечивающие электронный
документооборот, должны функционировать круглосуточно. Временные
характеристики выполнения функций (2 часа, 4 часа) действуют при
автоматическом функционировании премного комплекса налогового органа.
2.8. При представлении налоговой декларации (расчета) в
электронном виде по ТКС представителем налогоплательщика доверенность
(копия доверенности), подтверждающая право представителя подтверждать
достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете),
предоставляется налоговому органу до представления налоговой
декларации (расчета). Копия доверенности сохраняется в налоговом
органе в течение 3-х лет после истечения срока действия доверенности.
2.9. Электронный документооборот по представлению
налогоплательщиком (представителем) налоговой декларации (расчета) за
налоговый (отчетный) период в налоговый орган завершается в полном
объеме при получении налогоплательщиком от налогового органа квитанции
о приеме и извещения о вводе.
2.10. При получении налогоплательщиком (представителем) от
налогового органа уведомления об отказе в приеме декларация считается
не представленной, налогоплательщик (представитель) устраняет ошибки и
повторно представляет налоговую декларацию (расчет) с тем же признаком
вида документа (первичная, корректирующая, N корректировки).
2.11. Право подписи документов, участвующих в электронном
документообороте, электронной цифровой подписью имеют те должностные
лица налогоплательщика (представителя), налогового органа,
спецоператора, чьи полномочия установлены (подтверждены) в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. Прием налоговых деклараций (расчетов) и документов в
электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика
(представителя)
3.1. При представлении налоговой декларации (расчета) выполняется
следующая последовательность действий:
формируется налоговая декларация (расчет) в электронном виде в
соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения и
подписывается ЭЦП налогоплательщика;
формируется транспортное сообщение, содержащее зашифрованную для
налогового органа подписанную ЭЦП налогоплательщика налоговую
декларацию (расчет), и направляется в налоговый орган через
спецоператора;
сохраняется подписанная ЭЦП налогоплательщика налоговая
декларация (расчет).
3.2. При представлении налоговой декларации (расчета)
представителем налогоплательщика вместе с налоговой декларацией
направляется информационное сообщение о реквизитах доверенности,
выданной представителю. В этом случае программным обеспечением на
стороне представителя налогоплательщика выполняется следующая
последовательность действий:
формируется налоговая декларация (расчет) в электронном виде в
соответствии с утвержденным форматом и порядком ее заполнения и
подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика;
формируется информационное сообщение о реквизитах доверенности,
выданной данному представителю, и подписывается ЭЦП представителя
налогоплательщика;
формируется транспортное сообщение, содержащее зашифрованные для
налогового органа и подписанные ЭЦП представителя налоговую декларацию
(расчет) и информационное сообщение о реквизитах доверенности, и
направляется в налоговый орган через спецоператора;
сохраняются подписанные ЭЦП представителя налогоплательщика
налоговая декларация (расчет) и информационное сообщение о реквизитах
доверенности.
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.3. При получении от налогоплательщика (представителя) для
передачи в налоговый орган электронного документа (документов) в
течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:
фиксируется дата отправки электронного документа (документов);
формируется подтверждение даты отправки электронного документа
(документов) и подписывается ЭЦП спецоператора;
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
спецоператора подтверждение даты отправки электронного документа
(документов), и направляется налогоплательщику (представителю);
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанный ЭЦП
налогоплательщика (представителя) зашифрованный электронный документ
(документы) и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты
отправки электронного документа (документов), и направляется в
налоговый орган;
сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты
отправки электронного документа (документов).
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика
(представителя)
3.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в
течение суток выполняется следующая последовательность действий:
проверяется подлинность ЭЦП спецоператора;
формируется извещение о получении подтверждения даты отправки
электронного документа (документов) и подписывается ЭЦП
налогоплательщика (представителя);
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения
даты отправки электронного документа (документов), и направляется
спецоператору;
сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты
отправки и подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение
о получении подтверждения даты отправки электронного документа
(документов).
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения
о получении подтверждения даты отправки электронного документа
(документов), подписанного ЭЦП налогоплательщика (представителя),
проверяется подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и
сохраняется.
Налоговый орган
3.6. Не позднее четырех часов с момента получения электронного
документа (документов) налогоплательщика (представителя) осуществляет
контроль на его соответствие требованиям п. 1 раздела I приложения N
6. Для документа (документов) соответствующего указанным требованиям с
помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность
действий:
проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя),
которой подписан электронный документ (документы) налогоплательщика
(представителя);
формирует извещение о получении электронного документа
(документов) налогоплательщика (представителя) и подписывает своей
ЭЦП;
формирует транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
налогового органа извещение о получении электронного документа
(документов), и отправляет налогоплательщику (представителю) через
спецоператора;
проверяет подлинность ЭЦП спецоператора, которой подписано
подтверждение даты отправки;
формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и
подписывает своей ЭЦП;
формирует транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и
отправляет спецоператору;
сохраняет в хранилище электронных документов электронный документ
(документы) налогоплательщика (представителя), подписанный ЭЦП
налогоплательщика (представителя), и подтверждение даты отправки,
подписанное ЭЦП спецоператора.
Для электронного документа (документов), не соответствующего
требованиям п. 1 раздела I приложения N 6, с помощью приемного
комплекса формирует сообщение об ошибке, которое направляется
зарегистрированному в системе отправителю в открытом (не
зашифрованном) виде. Процедура документооборота на этом прекращается.
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.7. При получении от налогового органа извещения о получении
подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогового органа,
проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется.
3.8. При получении от налогового органа извещения о получении
электронного документа (документов) налогоплательщика (представителя)
не позднее двух часов с момента получения оно направляется
налогоплательщику (представителю) и, при необходимости, сохраняется.
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика
(представителя)
3.9. При получении от налогового органа через спецоператора
извещения о получении электронного документа (документов)
налогоплательщика (представителя), подписанного ЭЦП налогового органа,
проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется.
Налоговый орган
3.10. В течение четырех часов с момента поступления электронного
документа (документов) налогоплательщика (представителя) с помощью
приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий:
осуществляет первичный контроль в соответствии с п. п. 2 - 5
раздела I приложения N 6 и, в случае выявления нарушений, формирует
уведомление об отказе с указанием причин отказа, подписывает своей ЭЦП
и сохраняет в хранилище электронных документов;
формирует транспортное сообщение, содержащее зашифрованное для
налогоплательщика (представителя) подписанное ЭЦП налогового органа
уведомление об отказе, и направляет налогоплательщику (представителю)
через спецоператора.
3.11. При отсутствии оснований для отказа в приеме с помощью
приемного комплекса в течение четырех часов с момента поступления
электронного документа (документов) налогоплательщика (представителя)
направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового
органа:
электронный документ (документы);
подтверждение даты отправки электронного документа (документов);
информацию о дате поступления электронного документа в налоговый
орган;
информационное сообщение о доверенности, выданной представителю
налогоплательщика (при наличии).
3.12. Информация, перечисленная в п. 3.11, поступившая от
налогоплательщика, не относящегося к категории крупнейших, подлежит
дальнейшей обработке в программном комплексе налогового органа по
месту представления налогоплательщиком (представителем) налоговой
декларации (расчета).
3.13. В течение четырех часов с момента поступления в программный
комплекс перечисленной в пункте 3.11 информации выполняет следующую
последовательность действий:
проводит окончательный контроль на соответствие требованиям
раздела II приложения N 6;
при отсутствии нарушений регистрирует налоговую декларацию
(расчет) и формирует квитанцию о приеме. При регистрации дата
представления налоговой декларации (расчета) соответствует дате,
зафиксированной в подтверждении даты отправки, а дата поступления
соответствует дате поступления в приемный комплекс налогового органа
по месту представления;
при выявлении нарушения программный комплекс налогового органа
формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа.
3.14. Квитанцию о приеме налоговой декларации (расчета) или
уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) не
позднее следующего рабочего дня за днем поступления направляет в
приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю) через
спецоператора.
3.15. С помощью приемного комплекса в течение двух часов
выполняет следующую последовательность действий:
квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме подписывает
своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов;
формирует транспортное сообщение, содержащее зашифрованную для
налогоплательщика (представителя), подписанные ЭЦП налогового органа
квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, и направляет
налогоплательщику (представителю) через спецоператора.
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.16. При получении от налогового органа электронного документа
для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется
следующая последовательность действий:
формируется извещение о получении, подписывается ЭЦП
спецоператора и сохраняется;
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
спецоператора извещение о получении, и направляется налоговому органу;
направляется налогоплательщику (представителю) полученный от
налогового органа электронный документ (документы).
Налоговый орган
3.17. Получив с помощью приемного комплекса налогового органа от
программного обеспечения на стороне спецоператора извещение о
получении, проверяет подлинность ЭЦП спецоператора и сохраняет в
хранилище электронных документов.
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика
(представителя)
3.18. При получении от налогового органа через спецоператора
квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме не позднее
следующего рабочего дня с момента получения выполняется следующая
последовательность действий:
проверяется подлинность ЭЦП налогового органа;
формируется извещение о получении и подписывается ЭЦП
налогоплательщика (представителя);
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и
направляется в налоговый орган через спецоператора;
сохраняется квитанция о приеме или уведомление об отказе,
подписанные ЭЦП налогового органа, и извещение о получении,
подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя).
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.19. При получении от налогоплательщика (представителя)
извещения о получении электронного документа (документов) для
налогового органа не позднее двух часов с момента получения оно
направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется.
Налоговый орган
3.20. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика
(представителя) через спецоператора извещение о получении квитанции о
приеме или уведомления об отказе, не позднее следующего рабочего дня с
момента получения проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика
(представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов.
3.21. По результатам обработки налоговой декларации (расчета) с
помощью программного комплекса формирует извещение о вводе или
уведомление об уточнении в случае выявления ошибок в представленной
налоговой декларации (расчете).
Извещение о вводе или уведомление об уточнении налоговой
декларации (расчета) не позднее следующего рабочего дня за днем
поступления направляет в приемный комплекс для отправки
налогоплательщику (представителю) через спецоператора.
3.22. С помощью приемного комплекса в течение четырех часов
выполняет следующую последовательность действий:
извещение о вводе или уведомление об уточнении подписывает своей
ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов;
формирует транспортное сообщение, содержащее зашифрованное для
налогоплательщика (представителя) подписанное ЭЦП налогового органа
извещение о вводе или уведомление об уточнении и направляет
налогоплательщику (представителю) через спецоператора.
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.23. При получении от налогового органа электронного документа
для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется
следующая последовательность действий:
формируется извещение о получении электронного документа,
подписывается ЭЦП спецоператора и сохраняется;
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
спецоператора извещение о получении электронного документа, и
направляется налоговому органу;
направляется налогоплательщику (представителю) полученный
электронный документ (документы).
Налоговый орган
3.24. Получив с помощью приемного комплекса от спецоператора
извещение о получении извещения о вводе или уведомления об уточнении,
проверяет подлинность ЭЦП спецоператора и сохраняет в хранилище
электронных документов.
Программным обеспечением на стороне налогоплательщика
(представителя)
3.25. При получении от налогового органа через спецоператора
извещения о вводе или уведомления об уточнении выполняется следующая
последовательность действий:
проверяется подлинность ЭЦП налогового органа;
формируется извещение о получении извещения о вводе или
уведомления об уточнении и подписывается ЭЦП налогоплательщика
(представителя);
формируется транспортное сообщение, содержащее подписанное ЭЦП
налогоплательщика (представителя) извещение о получении извещения о
вводе или уведомления об уточнении, и направляется в налоговый орган
через спецоператора;
сохраняется извещение о вводе или уведомление об уточнении,
подписанное ЭЦП налогового органа, и подписанное ЭЦП налогоплательщика
(представителя) извещение о получении извещения о вводе или
уведомления об уточнении.
Программным обеспечением на стороне спецоператора
3.26. При получении от налогоплательщика (представителя) для
налогового органа извещения о получении электронного документа
(документов) не позднее двух часов с момента получения оно
направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется.
Налоговый орган
3.27. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика
(представителя) через спецоператора извещение о получении извещения о
вводе или уведомления об уточнении, не позднее следующего рабочего дня
с момента получения проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика
(представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов.
4. Требования к хранению электронных документов
4.1. Отправленные и принятые электронные документы с ЭЦП подлежат
хранению в хранилище электронных документов, совместно с
соответствующими открытыми сертификатами электронных ключей подписи.
4.2. Электронные документы, перечисленные в пункте 2.4 настоящего
документа, за исключением извещений о получении и сообщений об ошибке,
хранятся в хранилище электронных документов в сроки, установленные
нормативными правовыми актами и приказами ФНС России.
4.3. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в
хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершении
процедуры документооборота.
4.4. Программные средства участников информационного
взаимодействия обеспечивают поиск, визуализацию, сохранение в файл и
печать электронных документов из хранилища электронных документов.
4.5. Программные средства участников информационного
взаимодействия обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных
документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки
электронных документов.
5. Действия при нештатных ситуациях в электронном
документообороте
5.1. К нештатным относят следующие ситуации:
несогласие участника информационного взаимодействия с решением о
результате процедур электронного документооборота;
невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины
нарушения сроков исполнения электронного документооборота;
нарушение работоспособности средств СКЗИ.
5.2. Если налоговый орган не может отправить установленные
электронные документы в течение сроков, определенных настоящим
документом, то он совместно со спецоператором в течение суток (без
учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к
разрешению данной ситуации.
5.3. В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в
нормативные сроки представления электронных документов, налоговый
орган создает комиссию, в состав которой включает представителей
налогоплательщика, спецоператора, доверенного удостоверяющего центра и
налогового органа, а также, при необходимости, представителей
разработчиков используемого программного обеспечения.
5.4. Результатом деятельности комиссии по рассмотрению
последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие
разделы:
время и место проведения проверки;
сведения о составе комиссии;
разногласия, представленные на рассмотрение;
объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для
проведения проверки;
содержание и результаты проверки с указанием примененных методов;
оценка результатов проверки, выводы по представленным
разногласиям, их обоснование и принятые решения;
иные сведения при необходимости.
Акт составляется в простой письменной форме, заверяется
собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается
руководителем налогового органа.
Приложение N 1
Код по КНД 1166005
---------------------------------------
Код налогового органа
Информационное сообщение о доверенности,
выданной представителю о наделении его полномочиями
по исполнению обязанностей в налоговых органах
----------------------- --------------------------
Дата доверенности Номер доверенности
-----------------------
Дата окончания
действия доверенности
Сведения о представляемом лице <*>
Реквизиты юридического лица
----------------------------------------------------------------------
Полное наименование организации или обособленного подразделения
ИНН организации -------------------------------------------
КПП организации
(обособленного
подразделения) -------------------------------------------
ОГРН организации -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
ФИО руководителя
организации -------------------------------------------
ИНН руководителя
организации (при наличии) -------------------------------------------
Должность руководителя
организации -------------------------------------------
Реквизиты физического лица
----------------------------------------------------------------------
ФИО физического лица
ИНН физического лица -------------------------------------------
ОГРНИП физического лица -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
Гражданство физического
лица (цифровой код из
ОКСМ) -------------------------------------------
Дата рождения -------------------------------------------
Код документа,
удостоверяющего личность
физического лица -------------------------------------------
Сведения о документе,
удостоверяющем личность
физического лица -------------------------------------------
--------------------------------
<*> Юридическое или физическое лицо, за которое уполномоченный
представитель представляет его законные интересы в налоговых органах.
Сведения о доверителе <*>
-----
| | 1 - представляемое лицо; 2 - законный представитель (для
| | физического лица); 3 - уполномоченный представитель
-----
Реквизиты юридического лица
----------------------------------------------------------------------
Полное наименование организации или обособленного подразделения
ИНН организации -------------------------------------------
КПП организации
(обособленного
подразделения) -------------------------------------------
ОГРН организации -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
ФИО руководителя
организации -------------------------------------------
ИНН руководителя
организации (при наличии) -------------------------------------------
Должность руководителя
организации -------------------------------------------
Реквизиты физического лица
----------------------------------------------------------------------
ФИО физического лица
ИНН физического лица -------------------------------------------
ОГРНИП физического лица -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
Гражданство физического
лица (цифровой код из
ОКСМ) -------------------------------------------
Дата рождения -------------------------------------------
Код документа,
удостоверяющего личность
физического лица -------------------------------------------
Сведения о документе,
удостоверяющем личность
физического лица -------------------------------------------
--------------------------------
<*> Юридическое или физическое лицо, наделяющее полномочиями
представляемое лицо. В случае если доверителем является само
юридическое или физическое лицо, то указывается только код доверителя
= 1 (остальные реквизиты не заполняются).
Сведения об уполномоченном представителе <*>
----------------------------------------------------------------------
Полное наименование организации или обособленного подразделения
ИНН организации -------------------------------------------
КПП организации
(обособленного
подразделения) -------------------------------------------
ОГРН организации -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
Реквизиты физического лица
----------------------------------------------------------------------
ФИО физического лица
ИНН физического лица -------------------------------------------
ОГРНИП физического лица -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
Гражданство физического
лица (цифровой код из
ОКСМ) -------------------------------------------
Дата рождения -------------------------------------------
Код документа,
удостоверяющего личность
физического лица -------------------------------------------
Сведения о документе,
удостоверяющем личность
физического лица -------------------------------------------
Сведения об удостоверителе <**>
----------------------------------------------------------------------
Полное наименование организации или обособленного подразделения
ИНН организации -------------------------------------------
КПП организации
(обособленного
подразделения) -------------------------------------------
ОГРН организации -------------------------------------------
Реквизиты физического лица
----------------------------------------------------------------------
ФИО физического лица
ИНН физического лица -------------------------------------------
Адрес в Российской
Федерации -------------------------------------------
--------------------------------
<*> Юридическое или физическое лицо, представляющее от имени
представляемого его законные интересы в налоговых органах.
<**> Представляются сведения о юридическом или физическом лице,
удостоверившем документы по полномочиям уполномоченного представителя
в соответствии с существующим законодательством.
Сведения о полномочиях представителя
Наименование показателя
--------------------------------------------------------------------------
| Код| Признак области полномочий | Признак |
| | | выбора |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| | Полномочия представителя <*> | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 01 | подписывать налоговую декларацию, др. отчетность | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 02 | представлять налоговую декларацию, др. отчетность | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 03 | получать документы в инспекции ФНС России | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 04 | вносить изменения в документы налоговой отчетности | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 05 | подписывать документы по постановке и снятию с учета | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 06 | представлять документы по постановке и снятию с учета | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 07 | получать в инспекции ФНС России документы по постановке| |
| | и снятию с учета, кроме свидетельства | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 08 | подписывать документы по учету банковских счетов | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 09 | представлять документы по учету банковских счетов | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 10 | представлять документы по применению специальных | |
| | налоговых режимов и консолидации учета по обособленным | |
| | подразделениям | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 11 | получать в инспекции ФНС России документы по применению| |
| | специальных налоговых режимов и консолидации учета по | |
| | обособленным подразделениям | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 12 | подписывать документы по консолидации учета по | |
| | обособленным подразделениям | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 13 | представлять заявления и запросы на проведение сверки | |
| | расчетов с бюджетом, получению справок о состоянии | |
| | расчетов с бюджетом | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 14 | получать в инспекции ФНС России акты сверок и справки о| |
| | состоянии расчетов с бюджетом | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 15 | подписывать акт сверки расчетов с бюджетом | |
|----|--------------------------------------------------------|----------|
| 16 | подписывать акт и решение налоговой проверки | |
--------------------------------------------------------------------------
Место осуществления полномочий
------------------------------------------------------------------------
|Наименование показателя | Значение |
|-----------------------------------------------------------|----------|
|ИНН организации/физического лица | |
|-----------------------------------------------------------|----------|
|КПП организации/обособленного подразделения организации | |
|-----------------------------------------------------------|----------|
|Административно-территориальное образование (код по ОКАТО) | |
------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Перечень полномочий представителя может актуализироваться ФНС
России.
Актуальный перечень будет размещаться в виде Справочника на сайте ФГУП
ГНИВЦ ФНС России и ФАП ФНС России.
Уполномоченный представитель ----------- -------------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 2
Форма по КНД 1166004
место штампа
----------------------------
----------------------------
(полное наименование
организации, ИНН/КПП;
Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического
лица), ИНН (при наличии))
Подтверждение даты отправки
----------------------------------------------------------------------
(наименование специализированного оператора связи;
код налогового органа)
настоящим документом подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был
отправлен электронный документ в файле
---------------------------------------------------------------------,
(наименование файла)
Отправитель документа (налогоплательщик, представитель):
---------------------------------------------------------------------.
(наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
----------------------------------------------------------------------
(электронный адрес отправителя)
Получатель документа:
---------------------------------------------------------------------.
(код налогового органа)
----------------------------------------------------------------------
(электронный адрес получателя)
Приложение N 3
Форма по КНД 1166007
место штампа
налогового органа
----------------------------
----------------------------
(полное наименование
организации, ИНН/КПП;
Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического
лица), ИНН (при наличии))
Извещение
о вводе сведений, указанных в налоговой
декларации (расчете)
Налоговый орган ---------------------------- настоящим документом
(код налогового органа)
подтверждает, что ---------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------,
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО
индивидуального предпринимателя (физического лица),
ИНН (при наличии))
в налоговой декларации (расчете)
---------------------------------------------------------------------,
(наименование и КНД налоговой декларации, вид документа
(номер корректировки), отчетный (налоговый) период, отчетный год)
представленной в файле -----------------------------------------------
(наименование файла)
не содержится ошибок (противоречий).
Должностное лицо
---------------------------- ------------ ---------------------
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N 4
Код по КНД 1166008
место штампа
----------------------------
----------------------------
(полное наименование
организации, ИНН/КПП;
Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического
лица), ИНН (при наличии);
наименование
специализированного
оператора связи; код
налогового органа)
Извещение
о получении электронного документа (документов)
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
----------------------------------------------------------------------
(электронный адрес)
настоящим документом подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был
получен электронный документ (документы) в файле (файлах)
---------------------------------------------------------------------,
(наименование файла (файлов))
Отправитель документа (документов):
----------------------------------------------------------------------.
(наименование организации, ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
----------------------------------------------------------------------
(электронный адрес отправителя)
Получатель документа (документов):
---------------------------------------------------------------------,
(наименование организации ИНН/КПП; наименование специализированного
оператора связи, код налогового органа, ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
----------------------------------------------------------------------
(электронный адрес получателя)
Приложение N 5
Код по КНД 1166009
место штампа
----------------------------
----------------------------
(полное наименование
организации, ИНН/КПП;
Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя (физического
лица), ИНН (при наличии))
Уведомление
об уточнении налоговой декларации (расчета)
представленной в электронном виде
Налоговый орган ------------------------------------------------------
(код налогового органа)
настоящим документом подтверждает ------------------------------------
---------------------------------------------------------------------.
(полное наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального
предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии))
что в представленной налоговой декларации (расчете)
----------------------------------------------------------------------
(наименование и КНД налоговой декларации, вид документа (номер
корректировки), код отчетного (налогового) периода, отчетный год)
в файле --------------------------------------------------------------
(наименование файла)
неправильно заполнены реквизиты --------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Предлагаем представить в течение пяти рабочих дней необходимые
пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Должностное лицо
------------------------- ------------ --------------------
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение N 6
I. Проверки, осуществляемые приемным
комплексом налогового органа
1. Подтверждение абонента-отправителя и типа вложения
1.1. Проверка имени отправителя - файл поступил от
зарегистрированного абонента (в системе зарегистрирован электронный
адрес с именем, совпадающим с наименованием электронного адреса
отправителя).
1.2. Проверка маршрута документа - отправителю должна быть
разрешена отправка документов получателю.
1.3. Проверка типа сообщения, которое должно начинаться с
допустимого префикса (например: "Файл отчетности:") и содержать
наименование документа.
1.4. Проверка соответствия имени вложения типу сообщения - имя
вложения должно соответствовать требованиям формата представления к
наименованию файлов и типу сообщения.
1.5. Проверка уникальности имени файла - для каждого
налогоплательщика или представителя в рамках одного приемного
комплекса налогового органа (независимо от того, от скольких
налогоплательщиков он имеет полномочия) в каждый налоговый орган
разрешена отправка файла с одним и тем же именем, только один раз.
1.6. Проверка транспортного контейнера на соответствие
требованиям унифицированного формата транспортного контейнера.
2. Проверка абонента-отправителя в наименовании файла
ИНН в наименовании файла может принадлежать следующим владельцам:
- налогоплательщику (организация, индивидуальный предприниматель,
физическое лицо), в случае представления налоговой декларации
непосредственно налогоплательщиком (10/12 символов). В случае если
физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается
вместо ИНН двенадцать нулей;
- представителю (организация, физическое лицо) в случае
представления налоговой декларации представителем налогоплательщика в
соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса (10/12
символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в
наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей.
3. Проверка электронной цифровой подписи абонента-отправителя
Электронная цифровая подпись (ЭЦП) налогоплательщика
(представителя), которой подписан поступивший электронный документ
(документы), на момент его поступления в налоговый орган должна быть
действующей, и в сертификате владельца ЭЦП указаны реквизиты
абонента-отправителя.
4. Проверка идентификации файла
4.1. Имя файла налоговой декларации (расчета) должно
соответствовать утвержденным требованиям формата согласно приказам ФНС
России:
- структура имени файла на соответствие утвержденным требованиям;
- тип документа (налоговая декларация) по префиксу в имени файла;
- коды получателя(ей) в имени файла налоговой декларации (код(ы)
налогового органа) действующие и присутствуют в справочнике
обозначений налоговых органов (СОНО).
4.2. Проверка наличия и корректности следующих обязательных
реквизитов файла налоговой декларации (расчета):
- указанный в налоговой декларации КНД (соответствующий параметр)
является действующим и присутствует в Справочнике периодов применения
форматов представления в электронном виде налоговых деклараций,
расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской
отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов
и сборов (СППФД);
- указанная в налоговой декларации версия формата
(соответствующий параметр) действующая и присутствует в справочнике
СППФД;
- указанный в налоговой декларации налоговый период
(соответствующий параметр) соответствует по СППФД периоду применения
указанной версии формата (дате начала и дате окончания применения
версии формата);
- указанные в имени файла налоговой декларации сведения
соответствуют аналогичным сведениям, указанным в файле налоговой
декларации (ИНН отправителя, коды налоговых органов). В случае
представления налоговой декларации (расчета) непосредственно
налогоплательщиком ИНН юридического лица (физического лица) в имени
файла должен совпадать со значениями ИНН в файле налоговой декларации,
как для отправителя, так и для налогоплательщика. В случае
представления налоговой декларации представителем ИНН отправителя
(представителя) в имени файла должен совпадать со значением ИНН в
файле налоговой декларации только отправителя;
- указанные в налоговой декларации (расчете) значения реквизитов
физического лица (физических лиц) и (или) наименование организации
представителя, подтверждающего(ей) достоверность и полноту сведений,
совпадают с соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в
сертификате электронной цифровой подписи;
- код налогового органа (по СОНО) в имени файла,
администрирующего данный налог (сбор), совпадает с кодом налогового
органа, указанного в налоговой декларации (соответствующий параметр -
представляется в налоговый орган);
- указанный в налоговой декларации параметр "номер корректировки"
должен иметь значение в соответствии с требованиями формата согласно
приказам ФНС России;
- в случае если ИНН в наименовании файла принадлежит
представителю, то должен быть обязательно заполнен показатель в
налоговой декларации (расчете) - "наименование документа,
подтверждающего полномочия представителя".
5. Проверка полномочий отправителя
В случае, если абонентом-отправителем является представитель,
должен присутствовать файл с информационным сообщением о доверенности,
выданной представителю, при этом должны совпадать:
- ИНН представителя в именах файлов налоговой отчетности и
информационном сообщении о доверенности;
- соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН
представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного
сообщения о доверенности и файле налоговой декларации (расчета);
- реквизиты физического лица и наименование организации
представителя в файле информационного сообщения о доверенности с
соответствующими значениями реквизитов владельца(ев) ЭЦП в сертификате
электронной цифровой подписи.
II. Проверки, осуществляемые программным комплексом
налогового органа, осуществляющего налоговое администрирование
1. Проверка правомочности представления налоговой декларации в
данный налоговый орган
Проверка постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика
по конкретному основанию (с присвоением соответствующего кода причины
постановки на учет) и обязанности представлять данную налоговую
декларацию (расчет).
2. Проверка полномочий подписи налоговой декларации (расчета)
Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа
права должностного лица налогоплательщика (представителя) подтверждать
достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации
(подписывать налоговую декларацию).
3. Проверка уникальности признака вида документа налоговой
декларации (расчета)
Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа на
отсутствие налоговой декларации данного налогоплательщика с
аналогичным реквизитами (отчетный год, налоговый/отчетный период,
первичная, корректирующая, номер корректировки).
4. Проверка представленной налоговой декларации (расчета) на
соответствие утвержденным требованиям формата
Проверка синтаксиса и структуры поступившего файла налоговой
декларации на соответствие утвержденным ФНС России требованиям для
данной налоговой декларации (расчета):
- в файле присутствуют все требуемые разделители;
- имеются в наличии все показатели (элементы) формата налоговой
декларации;
- наличие заполненных обязательных и условно обязательных (при
выполнении условия обязательности) показателей в соответствии с
утвержденными приказом ФНС России требованиями на их заполнение. |