РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 23 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ, ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят Государственной Думой 23 декабря 2009 года
Одобрен Советом Федерации 25 декабря 2009 года
Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340;
2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4554;
2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 19, ст.
1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; 2004, N 27, ст.
2711, 2715; N 31, ст. 3231; N 34, ст. 3518, 3522, 3527; N 35, ст.
3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27,
ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3101, 3104, 3128, 3129, 3130; N 52, ст.
5581; 2006, N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 30, ст. 3295; N 31, ст.
3436, 3443, 3452; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20; N 13, ст.
1465; N 21, ст. 2462; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416,
5417, 5432; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N
26, ст. 3022; N 30, ст. 3577, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723;
2009, N 1, ст. 13; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 29, ст.
3598, 3639; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст.
5726, 5731, 5733; Российская газета, 2009, 22 декабря) следующие
изменения:
1) пункт 9 статьи 165 дополнить абзацем следующего содержания:
"Предусмотренный настоящим пунктом срок представления документов
(их копий), указанных в пунктах 1 - 4 настоящей статьи, исчисляемый с
даты помещения товаров под таможенные режимы, увеличивается на 90
календарных дней в случае, если товары помещены соответственно под
таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита,
свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008
года по 31 марта 2010 года включительно.";
2) пункт 9 статьи 167 дополнить абзацем следующего содержания:
"Предусмотренный настоящим пунктом момент определения налоговой
базы, связанный со сроком представления документов, указанных в
пунктах 1 - 4 статьи 165 настоящего Кодекса, увеличивается на 90
календарных дней в случае, если товары помещены соответственно под
таможенные режимы экспорта, международного таможенного транзита,
свободной таможенной зоны, перемещения припасов в период с 1 июля 2008
года по 31 марта 2010 года включительно.";
3) в пункте 8 статьи 217:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"8) суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной
помощи), осуществляемых:";
б) в абзацах четвертом и пятом слова "(в денежной и натуральной
формах)" исключить;
в) дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта применяются также к доходам,
полученным налогоплательщиком в натуральной форме;";
4) в пункте 4 статьи 218 слова "заявления налогоплательщика,
прилагаемого к налоговой декларации, и" исключить;
5) в абзаце первом пункта 2 статьи 219 слова "на основании
письменного заявления налогоплательщика" исключить;
6) в статье 220:
а) в абзаце первом подпункта 1 пункта 1 слова "При продаже жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,
дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном
имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и
более, а также при продаже иного имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика три года и более, имущественный
налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком
при продаже указанного имущества." исключить;
б) в абзаце первом пункта 2 слова "на основании письменного
заявления налогоплательщика при подаче им" заменить словами "при
подаче налогоплательщиком";
7) пункт 3 статьи 221 изложить в следующей редакции:
"3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или
вознаграждения за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам
открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически
произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они
принимаются к вычету в следующих размерах:
-----------------------------------------------------------------------------
| | Нормативы затрат |
| | (в процентах к |
| | сумме начисленного |
| | дохода) |
|---------------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание литературных произведений, в том числе для | 20 |
| театра, кино, эстрады и цирка | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание художественно-графических произведений, | 30 |
| фоторабот для печати, произведений архитектуры и | |
| дизайна | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание произведений скульптуры, монументально- | 40 |
| декоративной живописи, декоративно-прикладного и | |
| оформительского искусства, станковой живописи, | |
| театрально- и кинодекорационного искусства и | |
| графики, выполненных в различной технике | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- | 30 |
| и кинофильмов) | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание музыкальных произведений: музыкально- | 40 |
| сценических произведений (опер, балетов, музыкальных | |
| комедий), симфонических, хоровых, камерных | |
| произведений, произведений для духового оркестра, | |
| оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов | |
| и театральных постановок | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| других музыкальных произведений, в том числе | 25 |
| подготовленных к опубликованию | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Создание научных трудов и разработок | 20 |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Открытия, изобретения и создание промышленных | 30 |
| образцов (к сумме дохода, полученного за первые два | |
| года использования) | |
-----------------------------------------------------------------------------
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся
также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о
налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье
(за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо
уплаченные им за налоговый период.
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные
документально, не могут учитываться одновременно с расходами в
пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право
на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи
письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые
вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей
статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового
периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также
государственная пошлина, которая уплачена в связи с его
профессиональной деятельностью.";
8) в пункте 4 статьи 229:
а) слова "за исключением доходов, указанных в пункте 8.1 статьи
217 настоящего Кодекса" заменить словами "если иное не предусмотрено
настоящим пунктом";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации
доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса, а
также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми
агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком
налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего
Кодекса.";
9) в пункте 3 статьи 284:
а) в абзаце первом подпункта 1 слова ", и при условии, что
стоимость приобретения и (или) получения в соответствии с
законодательством Российской Федерации в собственность вклада (доли) в
уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды
организации или депозитарных расписок, дающих право на получение
дивидендов, превышает 500 миллионов рублей" исключить;
б) в подпункте 3:
в абзаце третьем слова ", а также сведения о стоимости
приобретения (получения) соответствующего права" исключить;
в абзаце четвертом слова ", а также сведения о стоимости
приобретения (получения) соответствующих прав" исключить;
10) подпункт 4 пункта 2 статьи 358 после слова "организаций"
дополнить словами "и индивидуальных предпринимателей".
Статья 2
Внести в статью 1 Федерального закона от 19 июля 2009 года N
202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных
положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую,
часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3639) следующие изменения:
1) подпункт "б" пункта 2 изложить в следующей редакции:
"б) дополнить пунктом 17.1 следующего содержания:
"17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий
налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного
имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и
более.
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы,
получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на
доходы от продажи имущества, непосредственно используемого
индивидуальными предпринимателями в предпринимательской
деятельности;";";
2) подпункт "б" пункта 5 изложить в следующей редакции:
"б) пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную
сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты
окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому
органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и
порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.";";
3) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7) абзац второй пункта 2 статьи 230 изложить в следующей
редакции:
"Указанные сведения налоговыми агентами представляются в
налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с
использованием средств телекоммуникаций.";".
Статья 3
Признать утратившими силу:
1) статью 27.3 Федерального закона от 5 августа 2000 года N
118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации о налогах" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3341; 2008, N 48, ст. 5519);
2) абзац шестой статьи 3 Федерального закона от 26 ноября 2008
года N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные
акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2008, N 48, ст. 5519).
Статья 4
1. Приостановить действие абзаца четвертого пункта 1 статьи 269
части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N
33, ст. 3413; 2002, N 22, ст. 2026; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31,
ст. 3436) с 1 января по 30 июня 2010 года включительно в отношении
расходов в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим до 1
ноября 2009 года.
2. В период приостановления в соответствии с частью 1 настоящей
статьи действия абзаца четвертого пункта 1 статьи 269 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации установить, что при отсутствии
долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том
же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору
налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом
(включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в
условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу
условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в два раза, при
оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по
долговым обязательствам в иностранной валюте.
Статья 5
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его
официального опубликования.
2. Положения пункта 3 статьи 284 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона)
применяются с 1 января 2011 года и распространяются на правоотношения
по налогообложению налогом на прибыль организаций доходов в виде
дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за
2010 год и последующие периоды.
3. Положения абзаца шестого пункта 9 статьи 165 и абзаца
четвертого пункта 9 статьи 167 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона)
распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2008 года, и
применяются до 1 января 2011 года.
4. Положения пунктов 8 и 17.1 статьи 217, подпункта 1 пункта 1
статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в
редакции статей 1 и 2 настоящего Федерального закона) распространяются
на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
5. Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 358 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего
Федерального закона) применяются с 1 января 2010 года.
Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ
Москва, Кремль
27 декабря 2009 года
N 368-ФЗ |