ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ
РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НАХОДЯЩИХСЯ В ЕГО ВЕДЕНИИ
ВИДОВ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ, ВОЕННЫХ ОКРУГОВ, ИНЫХ
ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
28 июня 2000 г.
N 61н
(НЦПИ)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823)
и поручением Правительства Российской Федерации от 20 декабря 1999 г.
N ХБ-П4-42665 приказываю:
1. Утвердить и ввести в действие согласованные с Министерством
обороны Российской Федерации прилагаемые Временные правила открытия и
ведения лицевых счетов для учета операций по финансированию расходов
федерального бюджета Министерства обороны Российской Федерации и
находящихся в его ведении видов Вооруженных Сил, военных округов, иных
получателей бюджетных средств органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министра финансов Российской Федерации - начальника
Главного управления федерального казначейства Нестеренко Т.Г.
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л. КУДРИН
28 июня 2000 г.
N 61н
Приложение
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
Согласовано
Министр обороны
Российской Федерации
И.Д. СЕРГЕЕВ
ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО
ФИНАНСИРОВАНИЮ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА МИНИСТЕРСТВА
ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НАХОДЯЩИХСЯ В ЕГО ВЕДЕНИИ
ВИДОВ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ, ВОЕННЫХ ОКРУГОВ, ИНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящие Временные правила открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по финансированию расходов Министерства обороны
Российской Федерации и находящихся в его ведении видов Вооруженных
Сил, военных округов, иных получателей бюджетных средств органами
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации
(далее - Временные правила) разработаны в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), в целях перевода Министерства
обороны Российской Федерации и находящихся в его ведении видов
Вооруженных Сил, военных округов, иных получателей бюджетных средств
(кроме расходов войсковой части 45807, 6-го отдела Главного управления
военного бюджета и финансирования и Главного управления международного
военного сотрудничества) на казначейскую систему исполнения
федерального бюджета и устанавливают порядок открытия и ведения
органами федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации (далее - органы федерального казначейства) лицевых счетов
для учета операций по исполнению указанных расходов федерального
бюджета.
2. В целях настоящих Временных правил применяются следующие
термины и понятия:
Главный распорядитель средств федерального бюджета - Министерство
обороны Российской Федерации, производящее распределение ассигнований
по направлениям, установленным федеральным законом о федеральном
бюджете на очередной финансовый год, по распорядителям средств
федерального бюджета 2-й степени, а также иным получателям бюджетных
средств, находящимся в его ведении (далее - главный распорядитель
средств).
Распорядители средств федерального бюджета 2-й степени - виды
Вооруженных Сил, военные округа, получающие ассигнования от главного
распорядителя средств для их распределения между нижестоящими
распорядителями и получателями средств федерального бюджета,
находящимися в их ведении (далее - распорядители средств 2-й степени).
Получатели средств федерального бюджета, находящиеся в ведении
главного распорядителя средств, - воинские части, учреждения,
организации, имеющие право на получение бюджетных ассигнований
непосредственно от главного распорядителя средств (далее - иные
получатели средств).
Если главный распорядитель средств или распорядитель средств 2-й
степени в централизованном порядке оплачивают поставки продукции
(работ, услуг) в соответствии с контрактами и иными договорами с
поставщиками и исполнителями работ по государственному оборонному
заказу и иным расходам (далее - централизованные расходы), в целях
настоящих Временных правил на главного распорядителя средств и
распорядителя средств 2-й степени распространяется понятие "иной
получатель средств".
Нижестоящие распорядители и получатели средств федерального
бюджета, находящиеся в ведении распорядителя средств 2-й степени, -
воинские соединения, воинские части, учреждения, организации, а также
иные получатели средств федерального бюджета, имеющие право на
получение бюджетных ассигнований непосредственно от распорядителя
средств 2-й степени (далее - нижестоящие распорядители и получатели
средств).
Клиент - главный распорядитель средств, распорядитель средств 2-й
степени, иной получатель средств, которому в установленном порядке
открыт соответствующий лицевой счет в органе федерального
казначейства.
Лимит бюджетных обязательств - предельный объем прав получателя
средств федерального бюджета на принятие им денежных обязательств в
финансовом году, оплачиваемых за счет средств федерального бюджета.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств
федерального бюджета на оплату принятых в установленном порядке
денежных и иных обязательств за счет средств федерального бюджета, в
пределах которых органы федерального казначейства осуществляют
кассовые расходы по поручению получателя средств федерального бюджета.
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа федерального
казначейства, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных
обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и
кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов
федерального бюджета главным распорядителем, распорядителями и
получателями средств федерального бюджета и органами федерального
казначейства.
3. Для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета
Министерства обороны Российской Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов и иных получателей средств,
переведенных на казначейскую систему исполнения бюджета, в органах
федерального казначейства открываются и ведутся следующие лицевые
счета:
Лицевой счет, предназначенный для учета операций главного
распорядителя средств по распределению и доведению лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования распорядителям средств 2-й
степени, иным получателям средств, находящимся в его ведении, а также
главному распорядителю средств для осуществления централизованных
расходов (далее - лицевой счет главного распорядителя средств).
Лицевой счет, предназначенный для учета операций распорядителя
средств 2-й степени по распределению и доведению лимитов бюджетных
обязательств и объемов финансирования нижестоящим распорядителям и
получателям бюджетных средств, находящимся в его ведении, а также
распорядителю средств 2-й степени для осуществления централизованных
расходов (далее - лицевой счет распорядителя средств 2-й степени).
Лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов
бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов
финансирования и кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет
доходов и расходов получателей средств федерального бюджета, а также
при осуществлении главным распорядителем средств и распорядителем
средств 2-й степени расходов в централизованном порядке (далее -
лицевой счет получателя средств).
4. Лицевой счет главного распорядителя средств открывается
Министерству обороны Российской Федерации в Главном управлении
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.
Лицевые счета распорядителей средств 2-й степени и лицевые счета
получателей средств открываются в органах федерального казначейства по
месту дислокации распорядителей средств 2-й степени, иных получателей
средств в порядке, установленном Министерством финансов Российской
Федерации.
При открытии вышеуказанных лицевых счетов в органах федерального
казначейства счета по учету средств федерального бюджета, открытые
главному распорядителю средств, распорядителю средств 2-й степени,
иным получателям средств в кредитных организациях на балансовом счете
N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным
предприятиям, организациям и учреждениям", закрываются в установленном
порядке. Неиспользованные остатки средств федерального бюджета на
данных счетах перечисляются владельцами счетов на счет органа
федерального казначейства, открытый ему в учреждении Центрального
банка Российской Федерации (полевом учреждении) или в Сбербанке России
на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета", с
отражением остатков на вновь открытых лицевых счетах главного
распорядителя средств, распорядителей средств 2-й степени и
получателей средств в соответствии с указанными в платежных документах
показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
5. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств в
Главное управление федерального казначейства Министерства финансов
Российской Федерации представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме
согласно Приложению N 1;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная в
установленном порядке, по форме согласно Приложению N 2;
в) перечень распорядителей средств 2-й степени и иных получателей
средств, находящихся в его ведении, заверенный подписями руководителя
и главного бухгалтера (иных должностных лиц, уполномоченных
руководителем) главного распорядителя средств и скрепленный его
печатью, по форме согласно Приложению N 3.
6. Для открытия лицевого счета распорядителя средств 2-й степени
в орган федерального казначейства представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме
согласно Приложению N 1;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная в
установленном порядке, по форме согласно Приложению N 2;
в) перечень распорядителей и получателей средств, находящихся в
его ведении, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера
(иных должностных лиц, уполномоченных руководителем) распорядителя
средств 2-й степени и скрепленный его печатью, по форме согласно
Приложению N 3.
7. Для открытия лицевого счета получателя средств в орган
федерального казначейства представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме
согласно Приложению N 1;
б) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная в
установленном порядке, по форме согласно Приложению N 2;
в) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
г) документы о регистрации в органах государственных внебюджетных
фондов.
8. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящих
Временных правил, орган федерального казначейства регистрирует их в
книге регистрации лицевых счетов и заключает с клиентом договор об
обслуживании лицевого счета, в котором определены права и обязанности
сторон.
9. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов,
перечисленных в пункте 3 настоящих Временных правил, осуществляется в
соответствии с разделом 3 Инструкции Министерства финансов Российской
Федерации "О порядке открытия и ведения территориальными органами
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального
бюджета", утвержденной Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 30 декабря 1999 г. N 106н (по заключению Министерства
юстиции Российской Федерации от 4 февраля 2000 г. N 730-ЭР в
государственной регистрации не нуждается).
10. Учет операций по исполнению расходов федерального бюджета на
лицевом счете главного распорядителя средств, лицевом счете
распорядителя средств 2-й степени, лицевом счете получателя средств
осуществляется в порядке, установленном разделом 4 Инструкции
Министерства финансов Российской Федерации, утвержденной Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г.
N 106н.
11. Главный распорядитель средств распределяет и доводит лимиты
бюджетных обязательств и изменения к ним до находящихся в его ведении
распорядителей средств 2-й степени и иных получателей средств, которые
представляют их для учета в орган федерального казначейства по
установленной форме согласно Приложению N 4.
Распорядители средств 2-й степени распределяют и доводят лимиты
бюджетных обязательств и изменения к ним до нижестоящих распорядителей
и получателей средств.
12. Для осуществления процедуры финансирования расходов главный
распорядитель средств представляет в Главное управление федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации реестры
финансирования расходов согласно Приложению N 5. Главное управление
федерального казначейства учитывает объемы финансирования расходов,
доведенные реестрами финансирования расходов, на лицевом счете
главного распорядителя средств и в тот же операционный день доводит их
до органов федерального казначейства по месту открытия лицевых счетов
распорядителей средств 2-й степени и лицевых счетов получателей
средств, находящихся в его ведении.
Орган федерального казначейства в день получения реестра
финансирования расходов отражает на соответствующих лицевых счетах
объемы финансирования расходов и не позднее следующего операционного
дня доводит до распорядителей средств 2-й степени и иных получателей
средств уведомление о поступившем объеме финансирования расходов из
федерального бюджета по установленной форме согласно Приложению N 6.
При зачислении объема финансирования расходов ответственный
исполнитель органа федерального казначейства осуществляет контроль за
непревышением их над лимитами бюджетных обязательств по каждому
показателю бюджетной классификации Российской Федерации.
13. Распорядитель средств 2-й степени распределяет полученные
объемы финансирования между нижестоящими распорядителями и
получателями средств и представляет в орган федерального казначейства
реестр финансирования расходов по установленной форме согласно
Приложению N 5.
Кроме того, распорядитель средств 2-й степени представляет в
орган федерального казначейства платежные поручения, оформленные
согласно п. 22 настоящих Временных правил, для перечисления средств
федерального бюджета со счета органа федерального казначейства по
месту открытия его лицевого счета на счета, открытые нижестоящим
распорядителям и получателям средств в учреждениях Банка России
(полевых учреждениях) или Сбербанка России на балансовом счете N 40106
"Средства федерального бюджета, выделенные государственным
предприятиям, организациям, учреждениям". Реквизиты, указанные в
платежных поручениях на перечисление средств федерального бюджета,
должны соответствовать данным перечня нижестоящих распорядителей и
получателей средств согласно Приложению N 3.
Перечисление средств федерального бюджета на счета воинских
формирований, находящихся на территории ближнего зарубежья,
осуществляется в порядке, установленном Банком России.
14. Главный распорядитель средств и распорядители средств 2-й
степени имеют право в пределах своей компетенции перемещать между
получателями средств федерального бюджета, находящимися в их ведении,
бюджетные ассигнования в объеме не более 5 процентов бюджетных
ассигнований, доведенных до получателя средств федерального бюджета,
путем представления в органы федерального казначейства по месту
открытия соответствующего лицевого счета главного распорядителя
средств или распорядителя средств 2-й степени реестров финансирования
расходов с указанием перемещаемых объемов.
Для перемещения средств федерального бюджета распорядителем
средств 2-й степени нижестоящие распорядители, иные получатели средств
своими платежными поручениями перечисляют со счетов, открытых им в
учреждениях Банка России (полевых учреждениях) или Сбербанка России на
балансовом счете N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные
государственным предприятиям, организациям, учреждениям", на счет
органа федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105
"Средства федерального бюджета" в учреждении Центрального банка
Российской Федерации (полевом учреждении), перемещаемые средства
федерального бюджета, с последующим отражением соответствующих
операций на лицевом счете распорядителя средств 2-й степени.
15. Финансирование расходов иных получателей средств, находящихся
в ведении главного распорядителя средств, осуществляется через лицевые
счета получателей средств, открытые в органах федерального
казначейства, в пределах утвержденных и представленных ими в орган
федерального казначейства лимитов бюджетных обязательств и объемов
финансирования, доведенных реестрами финансирования расходов главного
распорядителя средств Главным управлением федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации.
16. Кассовый расход федерального бюджета с лицевых счетов
получателей средств производится на основании расчетно - денежных
документов (платежных поручений, чеков на выдачу наличных денег),
представленных иным получателем средств в орган федерального
казначейства и оформленных в соответствии с нормативными документами
Банка России, с указанием в них назначения платежа в структуре
показателей бюджетной классификации Российской Федерации с отражением
кода экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации до шестого знака.
Орган федерального казначейства осуществляет проверку
представленных расчетно - денежных документов на правильность
оформления и соответствие назначения платежа принятым на учет лимитам
бюджетных обязательств и объемам финансирования.
17. Учет принятых в установленном порядке иными получателями
средств денежных обязательств по кодам экономической классификации
расходов бюджетов Российской Федерации 110721 "Оплата отопления и
технологических нужд", 110722 "Оплата потребления газа", 110723
"Оплата потребления котельно - печного топлива", 110730 "Оплата
потребления электрической энергии" и 110740 "Оплата водоснабжения
помещений" осуществляется в соответствии с Правилами учета
территориальными органами федерального казначейства обязательств,
подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета,
утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13
августа 1999 г. N 55н (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 26 августа 1999 г., регистрационный номер 1876).
18. Учет операций по финансированию централизованных расходов
главного распорядителя средств и распорядителей средств 2-й степени
производится на соответствующем лицевом счете получателя средств в
соответствии с условиями финансирования расходов государственного
оборонного заказа и иных расходов, осуществляемых Министерством
обороны Российской Федерации в централизованном порядке, на основании
представленных главным распорядителем средств и распорядителем средств
2-й степени в орган федерального казначейства уведомлений о
заключенных договорах (контрактах) на поставку товаров (работ, услуг)
по форме согласно Приложению N 7, а также платежных поручений на
оплату данных контрактов (договоров).
После проверки представленных платежных поручений на соответствие
лимитам бюджетных обязательств, объемам финансирования и правильности
их оформления орган федерального казначейства исполняет платежные
поручения путем перечисления средств федерального бюджета со счета
органа федерального казначейства на расчетные счета исполнителей
работ, открытые им в кредитных организациях, с отражением указанных
операций на лицевом счете получателя средств.
Операции по оплате расходов Министерства обороны Российской
Федерации по государственному оборонному заказу в части разработок и
поставок ВиВТ осуществляются главным распорядителем средств и
учитываются органом федерального казначейства на лицевом счете
получателя средств, открытом Главному управлению военного бюджета и
финансирования Министерства обороны Российской Федерации в органе
федерального казначейства по г. Москве.
Авансирование централизованных расходов осуществляется в
соответствии с условиями заключенных договоров и законодательством
Российской Федерации.
19. Операции, отраженные на лицевом счете главного распорядителя
средств, лицевом счете распорядителя средств 2-й степени, лицевом
счете получателя средств, являются объектами бухгалтерского учета
исполнения федерального бюджета и исполнения смет доходов и расходов.
Учет указанных операций в органах федерального казначейства
осуществляется в разрезе показателей бюджетной классификации
Российской Федерации в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому
учету исполнения бюджетов, утвержденной Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 17 февраля 1999 г. N 15н (зарегистрировано в
Министерстве юстиции Российской Федерации 22 апреля 1999 г.,
регистрационный номер 1765).
Бухгалтерский учет исполнения сметы доходов и расходов главного
распорядителя средств, распорядителей средств 2-й степени, иных
получателей средств осуществляется в порядке, установленном
Инструкцией по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях,
утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30
декабря 1999 г. N 107н (зарегистрировано в Министерстве юстиции
Российской Федерации 28 января 2000 г., регистрационный номер 2064), и
иными нормативными документами Министерства обороны Российской
Федерации, согласованными с Министерством финансов Российской
Федерации в соответствии с указанной Инструкцией.
20. Главный распорядитель, распорядители средств 2-й степени и
находящиеся в их ведении получатели средств составляют и представляют
бухгалтерскую отчетность по операциям со средствами федерального
бюджета в порядке и сроки, установленные Министерством финансов
Российской Федерации.
21. Организация документооборота в органе федерального
казначейства при оформлении поступающих платежных документов, имеющих
гриф секретности, а также их отражение на лицевом счете главного
распорядителя средств, лицевом счете распорядителя средств 2-й
степени, лицевом счете получателя средств в бухгалтерском учете по
исполнению расходов федерального бюджета осуществляется в соответствии
с требованиями Инструкции по обеспечению режима секретности в
министерствах, ведомствах, на предприятиях, в учреждениях и
организациях СССР, утвержденной Постановлением Совета Министров СССР
от 12 июня 1987 г. N 556-126.
22. Орган федерального казначейства производит прием расчетно -
денежных документов в день их поступления в течение операционного дня.
Операционным днем считается рабочее время до 13 часов или иное время
по согласованию с учреждением банка, в котором открыт счет органа
федерального казначейства. Операции по документам, поступившим по
окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
На всех расчетно - денежных документах, поступивших в орган
федерального казначейства, в обязательном порядке ставится штамп
органа федерального казначейства с указанием даты их исполнения, за
исключением расчетно - денежных документов, помещаемых в картотеку.
Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению,
то не позднее следующего операционного дня он возвращается главному
распорядителю средств, распорядителю средств 2-й степени, иному
получателю средств с письменным обоснованием причин отказа в принятии
его к исполнению.
Платежные поручения заполняются на бланке формы, установленной
Банком России. В поле "плательщик" после наименования органа
федерального казначейства в скобках указывается наименование (или
номер) распорядителя средств 2-й степени, иного получателя средств и
номер лицевого счета, открытого ему в органе федерального
казначейства. В поле "назначение платежа" указываются показатели
бюджетной классификации Российской Федерации.
Если коды бюджетной классификации Российской Федерации, указанные
в платежном поручении, приводят к раскрытию сведений, составляющих
государственную тайну, распорядитель средств 2-й степени, иной
получатель средств на экземплярах платежных поручений, направляемых
органом федерального казначейства в учреждение банка, их не
проставляют. Назначение платежа в структуре показателей бюджетной
классификации Российской Федерации указывается только на экземплярах
платежных поручений, не предназначенных для передачи в учреждение
банка.
Выдача наличных денежных средств иным получателям средств
производится с банковского счета органа федерального казначейства с
отражением операций на лицевых счетах получателей средств в
соответствии с разделом 4 Инструкции о порядке открытия и ведения
территориальными органами федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1999 г. N
106н.
23. При получении выписки из своего банковского счета орган
федерального казначейства производит сверку соответствующих записей на
лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящих Временных правил. В
случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с
выпиской учреждения банка орган федерального казначейства вносит
исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую
выписку из этого лицевого счета. Исправительные записи вносятся
мемориальными ордерами органа федерального казначейства, подписанными
в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) органа
федерального казначейства.
24. Не позднее следующего дня после совершения операции орган
федерального казначейства выдает клиенту выписки из лицевых счетов и
необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа федерального
казначейства. Выписки отражают операции, произведенные в процессе
исполнения расходов за данный операционный день, и оформляются по
установленной форме согласно Приложению N 8. Выписки из лицевого счета
и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления
записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в
отдельные дела и хранятся в органе федерального казначейства.
Копия лицевого счета за отчетный месяц на бумажном носителе
выдается клиенту не позднее пятого числа месяца, следующего за
отчетным, согласно Приложению N 9.
Копия лицевого счета и выписки из лицевого счета с приложениями к
ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи
по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в
установленном порядке.
25. Главный распорядитель средств, распорядители средств 2-й
степени, иные получатели средств обязаны письменно сообщить органу
федерального казначейства, не позднее чем через 3 дня после вручения
выписки, о суммах, ошибочно отнесенных на его счет. При отсутствии
возражений в указанные сроки совершенные операции и остатки на этих
счетах считаются подтвержденными.
Приложение N 1
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
-----------------------------------------------------------------------
| | Коды |
| Наименование органа |------|
| федерального казначейства ----------------------- | |
| |------|
| ------------------------------------------------- по ССПД ФК | |
| |------|
| Наименование организации ------------------------ | |
| |------|
| ------------------------------------------------- ИНН | |
-----------------------------------------------------------------------
Просим открыть -------------------------------------------------------
(наименование вида лицевого счета)
Руководитель -------------- ---------------------------
(подпись) Место (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер печати
--------------- ---------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
"---" ------------------ года
----------------------------------------------------------------------
Отметки органа федерального казначейства
Открыть --------------------------------------------------------------
(наименование вида лицевого счета)
Руководитель органа федерального казначейства ------------------------
(подпись)
"---" ---------------- г.
Документы на оформление счета проверил
Счет открыт "---" ------------------- г. N ---------------------------
Главный бухгалтер ---------------------
(подпись)
Приложение N 2
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
КАРТОЧКА
образцов подписей и оттиска печати
---------------------------------------------------------------------------
| | ОТМЕТКА |
| | ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО |
| | КАЗНАЧЕЙСТВА |
|-------------------------------------------|-----------------------------|
| Клиент лицевого счета -------| Разрешение на прием |
|------------------------------- | Код || образцов подписей |
| (полное наименование) |-----|| |
|------------------------------- ИНН | || Главный бухгалтер --------- |
| -------| (подпись) |
|-------------------------------------------| |
|-------------------------------------------| "---" ---------- г. |
| Адрес | |
|-------------------------------------------| ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ |
| тел. N | |
|-------------------------------------------|-----------------------------|
| Наименование вышестоящей --------|-----------------------------|
| организации | Коды ||-----------------------------|
|------------------------ |------||-----------------------------|
|------------------------ | ||-----------------------------|
|------------------------ по ППП | ||-----------------------------|
| Орган федерального |------||-----------------------------|
| казначейства ---------- | ||-----------------------------|
| |------||-----------------------------|
|----------------------- по ССПД ФК | ||-----------------------------|
| Местонахождение органа --------|-----------------------------|
| федерального казначейства ----------------|-----------------------------|
| ------------------------------------------|-----------------------------|
| Сообщаем образцы подписей и печати, |-----------------------------|
| которые просим считать обязательными |-----------------------------|
| при совершении операций по счету: |-----------------------------|
| ---------------------------------------- |-----------------------------|
| Чеки и другие распоряжения |-----------------------------|
| по счету ---------------- просим считать |-----------------------------|
| действительными при наличии на них одной |-----------------------------|
| первой и одной второй подписей | |
---------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------- Счет N -----------------
(наименование владельца счета)
---------------------------------------------------------------------------
| Должность | Фамилия, имя и отчество | Образец | Срок полномочий |
| | | подписи | должностных лиц, |
|----------------|-------------------------|---------| временно |
|----------------|-------------------------|---------| пользующихся |
| Первая подпись |-------------------------|---------| правом первой либо |
| | | | второй подписи |
|----------------|-------------------------|---------| |
|----------------|-------------------------|---------|--------------------|
| Вторая подпись |-------------------------|---------| Образец оттиска |
| | | | печати |
---------------------------------------------------------------------------
Место для печати организации,
заверившей полномочия и подписи "---" ------------------ года
Руководитель ----------------------------
Главный бухгалтер --------------------
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,
действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю -------
----------------------------------------------------------------------
(должность и подпись руководителя или заместителя
----------------------------------------------------------------------
руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
------------------------------------------------------------------------------------
| Я, Государственный нотариус ---------------|-------------------------------------|
| нот. конторы ----------------------------, | Выданы денежные чеки |
| (фамилия и инициалы) |-------------------------------------|
| свидетельствую самоличность граждан -------| Дата | с N | с N | Дата | с N | с N |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| (указывается руководитель и главный | | | | | | |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| (старший) бухгалтер организации - | | | | | | |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| владельца счета и подлинность их подписей) | | | | | | |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| Взыскано ------- руб. госпошлины марками | | | | | | |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| М.П. "---" ------------г. | | | | | | |
|--------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| По реестру N ------ Нотариус --------------| | | | | | |
| (подпись) |------|-----|-----|------|-----|-----|
------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
ПЕРЕЧЕНЬ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА, НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ
СРЕДСТВ (РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ 2-Й СТЕПЕНИ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Код уровня | Адрес | ИНН | Наименование | Номер счета, | Примечание |
| п/п | распорядителя, | подчиненности | распорядителя, | распорядителя, | и реквизиты | открытого | |
| | получателя | <*> | получателя | получателя | банка | нижестоящему | |
| | (условное | | средств | средств | | распорядителю или | |
| | наименование) | | | | | получателю | |
| | | | | | | средств на | |
| | | | | | | балансовом счете | |
| | | | | | | N 40106 | |
|-----|----------------|---------------|-----------------|----------------|--------------|-------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----|----------------|---------------|-----------------|----------------|--------------|-------------------|-------------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> 0100 - главный распорядитель средств.
0101 - получатель средств, находящийся в ведении главного
распорядителя средств.
0200 - распорядитель средств 2-й степени.
0201 - получатель средств, находящийся в ведении распорядителя
средств 2-й степени.
0300 - распорядитель средств 3-й степени.
0301 - получатель средств, находящийся в ведении распорядителя
средств 3-й степени.
Главный распорядитель (распорядитель) средств ---------- ------------
Подпись Дата
Главный бухгалтер ----------------------------------------------------
Приложение N 4
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
УВЕДОМЛЕНИЕ N -----
О ЛИМИТАХ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
НА -----------------
----------------------------------------------------------------------
(главный распорядитель бюджетных средств)
----------------------------------------------------------------------
(распорядитель бюджетных средств)
----------------------------------------------------------------------
(получатель бюджетных средств)
(тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код | Раздел | Подраздел | Целевая | Вид | Предметная | Год | В том числе по кварталам |
| показателя | главы | | | статья | расходов | статья | |---------------------------------------|
| бюджетной | | | | расходов | | | | I | II | III | IV |
| классификации | | | | | | | | квартал | квартал | квартал | квартал |
|----------------|-------|--------|-----------|------------|----------|------------|-----|---------|---------|---------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|----------------|-------|--------|-----------|------------|----------|------------|-----|---------|---------|---------|---------|
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| Главный распорядитель | Распорядитель (получатель) |
| (распорядитель) средств | средств |
| ---------------------- ------ | ---------------------- ------ |
| (подпись руководителя) (дата) | (подпись руководителя) (дата) |
| | |
| (гербовая печать) | (гербовая печать) |
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 5
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
РЕЕСТР N ---
ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
(РАЗАССИГНОВАНИЕ)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Главный распорядитель средств
(распорядитель средств 2-й степени)
на -------------- месяц -------- года
Примечание:
----------------------------------------------------------------------------------
| Раздел | Подраздел | Целевая | Вид | Экономическая | Сумма | Примечание |
| | | статья | расхода | классификация | в рублях | |
----------------------------------------------------------------------------------
(КОД) ГЛАВА
1) ИНН, наименование распорядителя средств 2-й степени, получателя
средств (нижестоящего распорядителя средств, получателя средств)
----------------------------------------------------------------------
Итого: Подпись ------------------ Дата -------------------
Приложение N 6
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
УВЕДОМЛЕНИЕ
О ПОСТУПИВШЕМ ОБЪЕМЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ
ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА N ------
НА ---------------------------
Наименование распорядителя средств 2-й степени, получателя бюджетных
средств --------------------------------------------- N лицевого счета
Единица измерения -----------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
| Код | Раздел, | Целевая | Вид расходов | Экономическая | Сумма |
| главы | подраздел | статья | | статья | |
|-------|-----------|---------|--------------|---------------|-------------|
| | | | | | |
|-------|-----------|---------|--------------|---------------|-------------|
| | | | | | |
|-------|-----------|---------|--------------|---------------|-------------|
| | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------
Руководитель органа федерального казначейства ------------------------
Главный бухгалтер --------------- Подпись ------------ Дата ----------
Приложение N 7
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
УВЕДОМЛЕНИЕ N -----
ОТ "---" ---------------- ------ ГОДА
О ЗАКЛЮЧЕННЫХ КОНТРАКТАХ (ДОГОВОРАХ) НА ПОСТАВКУ
ПРОДУКЦИИ, РАБОТ (УСЛУГ) ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ
ОБОРОННОМУ ЗАКАЗУ И ИНЫМ РАСХОДАМ
----------------------------------------------------------------------
| Главный распорядитель средств | | Коды |
| (распорядитель средств 2-й степени) | |------|
|-------------------------------------------------| ИНН | |
| N лицевого счета в органе федерального | |------|
| казначейства -----------------------------------| | |
| Глава ------------------------------------------| |------|
| Раздел и подраздел -----------------------------| по ФКР | |
| Целевая статья ---------------------------------| |------|
|-------------------------------------------------| по КЦР | |
| | |------|
| | по КВР | |
| | |------|
| | по ЭКР | |
----------------------------------------------------------------------
Сведения о заключенных контрактах (договорах):
(в тыс. рублей)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Показатель бюджетной | Порядковый | Контракт | Стоимость поставки | Наименование | Реквизиты | Основание для | Оплачено | Примечание |
| заказывающего | классификации | N по книге | (договор) | продукции, работ | исполнителя | банковского | оплаты по | нарастающим | |
| управления | Российской Федерации | регистрации | | (услуг) по контракту | работ (услуг), | счета | контракту (акт | итогом | |
| |--------------------------| договоров |---------------|----------------------| его адрес, | исполнителя | выполненных |-------------------| |
| | вид | экономическая | | номер | дата | всего | в том числе | ИНН | работ (услуг) | работ) <*> | всего | в т.ч. | |
| | расходов | классификация | | | | | аванс | | согласно | | <*> | выдан | |
| | | | | | | | | | контракту | | | аванс <*> | |
|---------------|----------|---------------|--------------|-------|-------|-------|--------------|----------------|---------------|------------------|-------|-----------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Графы 11, 12 и 13 Министерством обороны Российской Федерации
не заполняются.
----------------------------------------------------------------------
| Начальник Финансово - экономического |
| управления главного распорядителя |
| средств (распорядителя |
| средств 2-й степени) ----------- Место ----------------------|
| (подпись) печати (расшифровка подписи) |
|--------------------------------------------------------------------|
| Главный бухгалтер ----------- ----------------------|
| (подпись) (расшифровка подписи) |
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 8
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
ВЫПИСКА N -------
ОБ ИСПОЛНЕНИИ ОБЪЕМА ФИНАНСИРОВАНИЯ ЛИЦЕВОГО
СЧЕТА N ------- ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ
(РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ 2-Й СТЕПЕНИ)
----------------------------------------------
число ------- месяц --------- год ---------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Глава | Раздел, | Целевая | Вид | Экономическая | Сумма |
| | подраздел | статья | расходов | классификация |----------------------------------------------------------------|
| | | | | | остаток лимита | перечислено по | перечислено | остаток лимита |
| | | | | | финансирования | реестрам | платежными | финансирования |
| | | | | | на начало дня | | поручениями | на конец дня |
|-------|-----------|---------|----------|---------------|----------------|----------------|-------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Итого: ---------------------------------------------------------------
Примечание: ----------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Итого -----------------------------------------------------------
Всего перечислено ----------------------------------------------------
Сумма прописью -------------------------------------------------------
Руководитель органа федерального казначейства ------------------------
Главный бухгалтер --------------- Подпись ------------ Дата ----------
Приложение N 9
к Временным правилам открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по финансированию расходов федерального
бюджета Министерства обороны Российской
Федерации и находящихся в его ведении
видов Вооруженных Сил, военных округов,
иных получателей бюджетных средств
органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской
Федерации, утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации
от 28 июня 2000 года
N 61н
ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ
(РАСПОРЯДИТЕЛЯ СРЕДСТВ 2-Й СТЕПЕНИ)
Глава
Наименование главного распорядителя средств
(распорядителя средств 2-й степени)
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Функциональная и экономическая классификация | Лимит бюджетных обязательств | Объем | Распределенный объем финансирования | Остаток с начала года |
| | | финансирования | | |
|------------------------------------------------|------------------------------------------|----------------|----------------------------------------------------------|------------------------------------|
| Раздел, | Целевая | Вид | Экономическая | утвержденный | распределенный | на | в т.ч. | по реестрам | по платежным | итого | с | с | нераспределенного | объема |
| подраздел | статья | расходов | классификация |----------------------|-------------------| год | текущего | финансирования | поручениям | за | начала | начала | лимита бюджетных | финансирования |
| | | | | на | в т.ч. | с | в т.ч. | | месяца | расходов | | день | месяца | года | обязательств | |
| | | | | год | текущего | начала | текущего | | | | | | | | | |
| | | | | | периода | года | периода | | | | | | | | | |
|-----------|---------|----------|---------------|-----|----------------|--------|----------|-----|----------|----------------|--------------|-------|--------|---------|-------------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|-----------|---------|----------|---------------|-----|----------------|--------|----------|-----|----------|----------------|--------------|-------|--------|---------|-------------------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |