Страницы: 1 2
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12 НОЯБРЯ 2009 ГОДА
N 2332-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
17 июня 2010 г.
N 2470-У
(Д)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 июня 2010
года N 12) внести в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N
2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм
отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской
Федерации", зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 16 декабря 2009 года N 15615 ("Вестник Банка России" от 25
декабря 2009 года N 75-76), следующие изменения.
1.1. В приложении 1:
1.1.1. В форме отчетности 0409251 "Сведения о счетах клиентов и
платежах, проведенных через кредитную организацию (ее филиал)":
в разделе 2:
наименование изложить в следующей редакции:
"Раздел 2. Сведения о платежах в разрезе используемых расчетных
документов и документов физических лиц";
графу 2 строки 2.5 изложить в следующей редакции:
"Платежи с использованием банковских ордеров, всего,
из них:";
после строки 2.5 дополнить строкой 2.5.1 следующего содержания:
"
--------T----------------------------------T----T-----T------T------¬
¦ 2.5.1 ¦ по уплате (списанию) процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ по привлеченным и размещенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ денежным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средствам, комиссии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+----------------------------------+----+-----+------+-------
"
графу 2 строки 3.1 раздела 3 после слов "(их филиалов)" дополнить
словами ", банков-нерезидентов";
в разделе 4:
в наименовании слово "межбанковских" исключить;
графу 2 строки 4.1 изложить в следующей редакции:
"Переводы, проведенные кредитной организацией (ее филиалом) со
счетов клиентов: кредитных организаций (филиалов),
банков-нерезидентов, всего,
из них:";
графу 2 строки 4.1.1 после слов "кредитных организаций
(филиалов)," дополнить словами "банков-нерезидентов,";
графу 2 строки 4.1.2 после слов "кредитным организациям
(филиалам)," дополнить словами "банкам-нерезидентам,".
1.1.2. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах, проведенных через
кредитную организацию (ее филиал)":
в пункте 4:
во втором предложении абзаца первого слова ", документов
физических лиц и мемориальных ордеров" заменить словами "и документов
физических лиц", после слов "(их филиалов)" дополнить словами ",
банков-нерезидентов";
абзац тринадцатый дополнить словами "(их реквизитов)";
в абзаце семнадцатом слово "кредитов" заменить словами "займов и
(или) кредитов";
в пункте 5:
абзацы первый - пятый изложить в следующей редакции:
"5. В разделе 2 Отчета кредитная организация (ее филиал)
указывает: совершенные в отчетном периоде платежи со счетов своих
клиентов, не являющихся кредитными организациями (в том числе
физических лиц), со счетов по учету финансово-хозяйственной
деятельности кредитной организации (ее филиала) по ее собственным
операциям в разрезе расчетных документов, представленных в кредитную
организацию (ее филиал), составляющую Отчет, а также составленных
самой кредитной организацией (ее филиалом) по ее собственной
деятельности; поручения физических лиц на осуществление перевода без
открытия банковского счета, на основании которых кредитная организация
составила расчетные документы и перечислила денежные средства в
отчетном периоде.
В раздел 2 включаются все операции по уплате (списанию) в
безналичной форме процентов по привлеченным и размещенным денежным
средствам и комиссии (включая вознаграждения за расчетное и кассовое
обслуживание клиентов (в том числе кредитных организаций),
вознаграждения за открытие и ведение банковского счета, в том числе
корреспондентского счета, обслуживание платежных карт, дивиденды от
вложений в ценные бумаги, проценты по кредитам и тому подобное).
Во всех строках раздела 2, кроме строк подраздела 2.3, данные о
платежах в Отчете указывает кредитная организация (ее филиал), в
которой (в котором) обслуживался плательщик (включая операции по
списанию комиссий и процентов кредитной организацией (ее филиалом) со
счетов клиентов - кредитных организаций с использованием банковских
ордеров).
Сведения о платежах, совершенных индивидуальными
предпринимателями, указываются в строках подраздела 2.1 Отчета.
Сведения о платежах юридических лиц (индивидуальных
предпринимателей) по перечислению денежных средств с отдельного
банковского счета (балансовый счет N 40821) в рамках выполнения ими
функций платежного агента (банковского платежного агента) по приему
наличных денежных средств от физических лиц, в том числе посредством
платежных терминалов, указываются не в строке 2.4 Отчета, а в
соответствующей строке подраздела 2.1 Отчета.
В строках подраздела 2.3 Отчета кредитная организация (ее филиал)
указывает все совершенные в отчетном периоде платежи по
финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемые от своего имени и
за свой счет (включая платежи за коммунальные и другие услуги) в
пользу своих клиентов или клиентов других кредитных организаций (их
филиалов), проведенные на основании расчетных документов, составленных
самой кредитной организацией (ее филиалом), и расчетных документов,
предъявленных кредитной организации (ее филиалу) для расчетов по
инкассо.";
подпункт 5.1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Платежи, проведенные в отчетном периоде с использованием системы
СВИФТ, включаются в соответствующие строки 2.1.1, 2.2.1, 2.3.1 Отчета.
Указанные платежи не включаются в строку 2.5 Отчета.";
подпункт 5.9 изложить в следующей редакции:
"5.9. В строке 2.4 Отчета указываются количество и сумма
документов, представленных физическими лицами в целях осуществления
переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия
банковского счета перевододателю (далее - переводы физических лиц без
открытия банковского счета), на основании которых кредитная
организация (ее филиал) составила (составил) расчетные документы, а
также иные документы для перечисления денежных средств (если переводы
осуществляются в пределах одного подразделения кредитной организации)
и перечислила денежные средства в адрес получателя платежа в отчетном
периоде. При этом в строку 2.4 Отчета включаются сведения о следующих
переводах физических лиц без открытия банковского счета,
осуществленных как в пределах Российской Федерации, так и за ее
пределами:
в пользу физического лица-переводополучателя на банковский счет,
открытый ему в другом подразделении данной кредитной организации либо
в другой кредитной организации, либо в банке-нерезиденте;
в пользу физического лица-переводополучателя без открытия
банковского счета переводополучателю;
в пользу юридического лица, в том числе в целях оплаты услуг
мобильной связи, интернет-провайдеров, телевидения, электросвязи,
жилищно-коммунальных услуг, налогов и сборов, штрафов и тому подобное,
а также в целях погашения выданных ему этим юридическим лицом займов и
(или) кредитов.
В графах 3 - 6 строки 2.4 Отчета сведения о переводах физических
лиц без открытия банковского счета указывает только то подразделение
кредитной организации, в котором от физического лица были приняты
наличные деньги в целях их дальнейшего перевода с участием кассового
работника этого подразделения или без его участия посредством
банкоматов <*> либо других программно-технических средств независимо
от основания возникновения права их использования.
--------------------------------
<*> Термин "банкомат" приводится в пункте 1.3 Положения Банка
России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и
об операциях, совершаемых с использованием платежных карт",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25
марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008
года 12430 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9
ноября 2006 года N 60, от 17 октября 2008 года N 58).
При этом в строку 2.4 Отчета не включаются переводы физических
лиц без открытия банковского счета в пользу физического
лица-переводополучателя на банковский счет, открытый ему в
подразделении кредитной организации - отправителе перевода, а также
сведения о комиссии, взимаемой с физического лица при осуществлении им
перевода денежных средств без открытия банковского счета.";
подпункт 5.9.1 изложить в следующей редакции:
"5.9.1. В строке 2.4.1 Отчета указываются количество и сумма всех
переводов физических лиц без открытия банковского счета, указанных в
подпункте 5.9 настоящего пункта и осуществленных через системы
денежных переводов.
При этом в строке 2.4.1.1 Отчета указываются количество и сумма
переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу
физических лиц или юридических лиц, отправка и получение которых
осуществлялись в пределах Российской Федерации.
В строке 2.4.1.2 Отчета указываются количество и сумма переводов
физических лиц без открытия банковского счета в пользу юридических лиц
с использованием систем денежных переводов, осуществленных как в
пределах Российской Федерации, так и за ее пределами. Из них в строке
2.4.1.2.1 Отчета указываются количество и сумма переводов в пользу
юридических лиц в целях погашения займов и (или) кредитов без
предварительного зачисления денежных средств на банковский счет
физического лица, которому выдан займ и (или) кредит.";
подпункт 5.9.2 изложить в следующей редакции:
"5.9.2. В строке 2.4.2 Отчета указываются количество и сумма
переводов физических лиц без открытия банковского счета, указанных в
подпункте 5.9 настоящего пункта и осуществленных без использования
систем денежных переводов.
При этом в строке 2.4.2.1 Отчета указываются количество и сумма
переводов физических лиц без открытия банковского счета в пользу
физических лиц или юридических лиц, отправка и получение которых
осуществлялись в пределах Российской Федерации.
В строке 2.4.2.2 Отчета указываются количество и сумма переводов
физических лиц без открытия банковского счета в пользу юридических лиц
без использования систем денежных переводов, осуществленных как в
пределах Российской Федерации, так и за ее пределами. Из них в строке
2.4.2.2.1 Отчета указываются количество и сумма переводов в пользу
юридических лиц в целях погашения займов и (или) кредитов без
предварительного зачисления денежных средств на банковский счет
физического лица, которому выдан займ и (или) кредит.";
дополнить подпунктом 5.9.3 следующего содержания:
"5.9.3. Количество и сумма переводов физических лиц без открытия
банковского счета перевододателю (в том числе в целях погашения займов
и (или) кредитов), перечисленных на банковский счет физического
лица-переводополучателя, открытый в другом подразделении кредитной
организации, либо в другой кредитной организации, либо
банке-нерезиденте, указываются:
в строках 2.4.1 и (или) 2.4.1.1 Отчета - при осуществлении
указанных переводов с использованием систем денежных переводов;
в строках 2.4.2 и (или) 2.4.2.1 Отчета - при осуществлении
указанных переводов без использования систем денежных переводов.";
подпункт 5.10 изложить в следующей редакции:
"5.10. В строке 2.5 Отчета указываются количество и сумма
платежей, проведенных кредитной организацией (ее филиалом) с
использованием банковских ордеров. Из них в строке 2.5.1 указываются
следующие расчетные операции (в том числе проведенные с
корреспондентских счетов клиентов - кредитных организаций (их
филиалов), банков-нерезидентов):
по уплате (списанию) комиссии;
по уплате (списанию) процентов по привлеченным и размещенным
денежным средствам.
Комиссии, уплаченные физическими лицами в кассу кредитной
организации (ее филиала) наличными деньгами, в том числе комиссия,
взимаемая с физического лица при осуществлении перевода без открытия
банковского счета, в Отчет не включаются.";
в пункте 6:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"6. В разделе 3 Отчета кредитная организация (ее филиал)
указывает включенные ею (им) в раздел 2 Отчета платежи (подразделы
2.1, 2.2, 2.3, строка 2.5 Отчета) и переводы физических лиц без
открытия банковского счета (строка 2.4 Отчета, кроме операций по
погашению кредита) в разрезе способов их осуществления.";
в подпункте 6.1 слова "платежей и переводов денежных средств по
поручению физических лиц без открытия банковского счета, проведенных
кредитной организацией (ее филиалом) на основании расчетных
документов" заменить словами "платежей (подразделы 2.1, 2.2, 2.3
Отчета) и переводов физических лиц без открытия банковского счета
(строка 2.4 Отчета, кроме операций по погашению кредита), проведенных
кредитной организацией (ее филиалом) на основании расчетных документов
(кроме банковских ордеров)";
подпункт 6.2 изложить в следующей редакции:
"6.2. В строке 3.2 Отчета отражаются количество и сумма указанных
в разделе 2 Отчета платежей (подразделы 2.1, 2.2, 2.3 Отчета) и
переводов физических лиц без открытия банковского счета (строка 2.4
Отчета, кроме операций по погашению кредита), проведенных через счета
межфилиальных расчетов на основании расчетных документов (кроме
банковских ордеров).";
в подпункте 6.4 слова "платежей и переводов денежных средств по
поручению физических лиц без открытия банковского счета" заменить
словами "платежей (подразделы 2.1, 2.2, 2.3 Отчета) и переводов
физических лиц без открытия банковского счета (строка 2.4 Отчета,
кроме операций по погашению кредита)";
в абзаце втором подпункта 6.6 слова "мемориальных ордеров и"
исключить;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Раздел 4 Отчета заполняется кредитными организациями (их
филиалами), которые в отчетном периоде осуществляли переводы денежных
средств со счетов своих клиентов: кредитных организаций (их филиалов),
банков-нерезидентов.
7.1. В строке 4.1 Отчета указываются количество и сумма переводов
денежных средств, проведенных в отчетном периоде кредитной
организацией (ее филиалом) со счетов своих клиентов (корреспондентских
счетов, счетов доверительных управляющих (балансовый счет N 40701)
кредитных организаций (их филиалов), банков-нерезидентов) в пользу
переводополучателей:
через корреспондентские счета (субсчета), открытые в
подразделениях расчетной сети Банка России;
через корреспондентские счета, открытые в других кредитных
организациях (их филиалах), в том числе в расчетных небанковских
кредитных организациях;
через корреспондентские счета, открытые другим кредитным
организациям (их филиалам), в том числе участникам расчетов в
расчетных небанковских кредитных организациях;
через корреспондентские счета, открытые в банках-нерезидентах
(банкам-нерезидентам);
через счета межфилиальных расчетов;
в пределах одного подразделения кредитной организации.
Расчетная небанковская кредитная организация (ее филиал), кроме
того, указывает количество и сумму переводов денежных средств,
проведенных в отчетном периоде со счетов своих клиентов (кредитных
организаций (их филиалов), банков-нерезидентов), являющихся
участниками расчетов, участниками расчетов расчетных центров
организованного рынка ценных бумаг (далее - РЦ ОРЦБ).
Переводополучателем может являться кредитная организация (ее
филиал), банк-нерезидент, юридическое лицо, не являющееся кредитной
организацией, физическое лицо.
Операции по получению наличных денег кредитной организацией (ее
филиалом), банком-нерезидентом со своего корреспондентского счета,
включая операции по депонированию денежных средств на эти цели, в
строке 4.1 Отчета не указываются.
7.1.1. В строке 4.1.1 Отчета указываются количество и сумма
межбанковских переводов денежных средств, проведенных в отчетном
периоде в пределах одного подразделения кредитной организации, со
счетов одних клиентов этого подразделения (корреспондентских счетов,
счетов доверительных управляющих (балансовый счет N 40701) кредитных
организаций (их филиалов), банков-нерезидентов) на счета других
клиентов этого подразделения (корреспондентские счета, счета
доверительных управляющих (балансовый счет N 40701) кредитных
организаций (их филиалов), банков-нерезидентов), в том числе с
использованием счетов для осуществления клиринга (балансовые счета N N
47422 (47423), 30232 (30233)).
Кроме того, расчетная небанковская кредитная организация (ее
филиал) указывает количество и сумму межбанковских переводов денежных
средств, проведенных в отчетном периоде в пределах одного своего
подразделения со счетов одних клиентов этого подразделения (счетов
кредитных организаций (их филиалов), банков-нерезидентов, являющихся
участниками расчетов, участниками расчетов РЦ ОРЦБ (Дебет балансовых
счетов N N 30214, 30401) на счета других клиентов этого подразделения
(счета кредитных организаций (их филиалов), банков-нерезидентов,
являющихся участниками расчетов, участниками расчетов РЦ ОРЦБ (Кредит
балансовых счетов N N 30214, 30401), в том числе с использованием
счетов для осуществления клиринга (балансовые счета N N 30218, 30407).
7.1.2. В строке 4.1.2 Отчета указываются количество и сумма
межбанковских переводов денежных средств, проведенных в отчетном
периоде со счетов клиентов одного подразделения кредитной организации
(корреспондентских счетов, счетов доверительных управляющих
(балансовый счет N 40701) кредитных организаций (их филиалов),
банков-нерезидентов) на счета клиентов другого подразделения этой
кредитной организации (корреспондентские счета, счета доверительных
управляющих (балансовый счет N 40701) кредитных организаций (их
филиалов), банков-нерезидентов) через счета межфилиальных расчетов
(Кредит балансовых счетов N N 30301, 30303), в том числе с
использованием счетов для осуществления клиринга (балансовые счета N N
47422 (47423), 30232 (30233)).
Кроме того, расчетная небанковская кредитная организация (ее
филиал) указывает количество и сумму межбанковских переводов денежных
средств, проведенных в отчетном периоде со счетов клиентов одного
своего подразделения (счетов кредитных организаций (их филиалов),
банков-нерезидентов, являющихся участниками расчетов, участниками
расчетов РЦ ОРЦБ (Дебет балансовых счетов N N 30214, 30401) на счета
клиентов другого своего подразделения (счета кредитных организаций (их
филиалов), банков-нерезидентов, являющихся участниками расчетов,
участниками расчетов РЦ ОРЦБ (Кредит балансовых счетов N N 30214,
30401) через счета межфилиальных расчетов (Кредит балансовых счетов N
N 30301, 30303), в том числе с использованием счетов для осуществления
клиринга (балансовые счета N N 30218, 30407).".
1.1.3. Форму отчетности 0409301 "Отдельные показатели,
характеризующие деятельность кредитной организации" и Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные
показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"
изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
1.1.4. Наименования граф 4, 6 и 8 раздела 1 и графы 4 раздела 2
формы отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных
средствах" изложить в следующей редакции: "в рублях".
1.1.5. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах":
в пункте 2:
третье предложение абзаца шестого подпункта 2.1 изложить в
следующей редакции: "Аналогичный подход используется в случае
изменения вида экономической деятельности заемщика.";
подпункт 2.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае изменения валюты кредита в рамках действующего
кредитного договора кредит, предоставленный в первоначальной валюте,
следует считать досрочно погашенным, а кредит в новой валюте - вновь
выданным.";
подпункт 2.6 дополнить абзацем следующего содержания:
"Корректировку сведений о заемщике в части соответствия критериям
отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства необходимо
осуществлять после представления заемщиком соответствующей
информации.";
в пункте 3:
подпункт 3.1 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае закрытия в отчетном периоде филиала (операционного
офиса) кредитной организации уточнение информации о месте привлечения
средств следует осуществлять после представления Отчета за год и
отражать соответствующие изменения в Отчете за первый месяц следующего
года.";
подпункт 3.2 изложить в следующей редакции:
"3.2. В графах 4 и 5 отражается остаток средств, привлеченных
кредитной организацией на отчетную дату, за исключением
субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).
Средства, привлеченные в иностранной валюте и драгоценных металлах,
отражаются в рублевом эквиваленте по действующим на отчетную дату
официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю,
установленному Банком России, или учетной цене на драгоценные металлы,
установленной Банком России.
В строку 1.1 включаются средства, привлеченные на основании
договора банковского счета и (или) договора банковского вклада
(депозита), а также в результате выдачи депозитного сертификата.
Денежные средства, размещенные в качестве гарантийного взноса, в
строку 1.1 не включаются.
В строку 1.2 включаются средства, привлеченные на основании
договора банковского счета и (или) договора банковского вклада
(депозита), а также в результате выдачи сберегательного сертификата.
Денежные средства, размещенные в качестве гарантийного взноса, в
строку 1.2 не включаются.".
1.1.6. В форме отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":
в разделе 1:
общее наименование граф 4 и 5, наименования граф 8, 10, 12 и 14
изложить в следующей редакции: "в рублях";
пункт 1 раздела "Справочно" изложить в следующей редакции:
"1. в рублях ________________ тыс. руб.;";
раздел 2 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
наименования граф 5 и 7 раздела 3 изложить в следующей редакции:
"в рублях".
1.1.7. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409316 "Сведения о жилищных кредитах":
в пункте 2:
абзац седьмой подпункта 2.8 изложить в следующей редакции:
"В случае изменения срока в соответствии с дополнительным
соглашением по кредитам, выданным в течение отчетного периода, в
расчет средневзвешенного срока включается срок до изменения,
взвешенный на объем выданного кредита по договору, и срок после
изменения, взвешенный на остаток задолженности по кредиту, сложившейся
на дату изменения срока.";
абзац седьмой подпункта 2.9 изложить в следующей редакции:
"В случае изменения процентной ставки по кредитам, выданным в
течение отчетного периода, в расчет средневзвешенной ставки включается
величина процентной ставки до изменения, взвешенная на срок и объем
выданного кредита, и величина процентной ставки после изменения,
взвешенная на срок и остаток задолженности по кредиту, сложившейся на
дату изменения процентной ставки.";
абзац первый подпункта 2.11 дополнить словами "(их части)";
в пункте 3:
в подпункте 3.3 цифру "9" заменить цифрой "10";
в абзацах первом и втором подпункта 3.4 цифру "10" заменить
цифрой "11";
в подпункте 3.5 цифру "11" заменить цифрой "12";
подпункт 3.6 изложить в следующей редакции:
"3.6. В графах 8 и 13 указывается сумма соглашения об отступном
(обязательство прекращается передачей заложенного имущества в
собственность кредитной организации).";
дополнить подпунктом 3.7 следующего содержания:
"3.7. В графах 9 и 14 указываются прочие источники досрочного
погашения ипотечных жилищных кредитов (прав требования по ипотечным
жилищным кредитам), в том числе государственные субсидии.".
1.1.8. В разделе 6 формы 0409401 "Отчет уполномоченного банка об
иностранных операциях":
в подразделе 6.1:
наименование графы 6 дополнить словами "(гр. 7 - гр. 4 - гр. 5)";
наименование графы 10 дополнить словами "(гр. 11 - гр. 8 - гр.
9)";
в подразделе 6.2:
наименование графы 7 дополнить словами "(гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)".
1.1.9. В Порядке составления и представления отчетности по форме
0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":
в пункте I.9:
абзац второй подпункта I.9.2 изложить в следующей редакции:
"Для целей Отчета к иностранным активам относят финансовые
активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к
нерезидентам и его участие в их капитале, независимо от валюты, в
которой они выражены. Например, ссуда в рублях, предоставленная
нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося
банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным
активом независимо от того, у резидента какой страны оно было
первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на ценные
бумаги считаются иностранными активами, если ценные бумаги, лежащие в
их основе, выпущены нерезидентами. При этом указанные требования
необходимо учитывать по стране эмитента ценных бумаг, а не банка,
выпустившего на них соответствующие депозитарные расписки.";
подпункты I.9.4 и I.9.5 изложить в следующей редакции:
"I.9.4. Страны дальнего зарубежья
В данную категорию включаются все страны (кроме стран СНГ) и
международные организации (за исключением международных организаций,
членами которых являются только страны СНГ). При формировании отчета
по отдельной стране наличие головного офиса международной организации
в этой стране не является основанием для включения требований и
обязательств отчитывающегося банка перед ней в данный Отчет.
I.9.5. Страны СНГ
В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам:
Азербайджан, Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Республика
Молдова, Таджикистан, Туркмения, Узбекистан, Украина, а также по
международным организациям, членами которых являются только страны СНГ
(например, Межгосударственный банк, Евразийский банк развития). При
формировании отчета по отдельной стране наличие головного офиса
международной организации в этой стране не является основанием для
включения требований и обязательств отчитывающегося банка перед ней в
данный Отчет.";
в подпункте I.9.11:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Понятие "производный финансовый инструмент" используется для
составления Отчета в соответствии с частью 29 статьи 2 Федерального
закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 1998, N
48, ст. 5857; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27,
ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N
1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст.
4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст.
4845; N 50, ст. 6247, ст. 6249; 2008, N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6221;
2009, N 1, ст. 28; N 7, ст. 777; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29,
ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428). Для целей Отчета остатки
(позиции) и операции по производным финансовым инструментам
рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они
связаны. Существуют два основных типа производных финансовых
инструментов - опционы и контракты форвардного типа.";
во втором предложении абзаца четвертого слова "(кроме свопов на
золото)" исключить;
абзац третий пункта I.10 изложить в следующей редакции:
"Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2 - 4
разделов 1, 3 и 4; в графах 1 и 5 разделов 1 - 3 по строкам 1А9, 1А51,
3А1.1, 3А2.1, 3А3 и 3П3; в графах 1 и 2 раздела 2 по строке 2А4; в
графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 6.1 и в графах 6 и 7 подраздела 6.2
раздела 6 Отчета. Отрицательные значения обозначаются знаком
"минус".";
абзац четвертый пункта II.4 изложить в следующей редакции:
"В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов),
которые представляют собой операции, то есть являются следствием
перехода прав собственности на финансовые активы и принятия
обязательств в соответствии с действующими соглашениями между
сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а
не только как соглашения в письменной форме). Например: приобретение
наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при
первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос
сроков погашения задолженности, начисление и выплата процентов и
доходов от участия в капитале и так далее. Условно образование
просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов
(обязательств) в результате операций.";
абзац шестнадцатый пункта II.5 изложить в следующей редакции:
"Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные
активы или обязательства отчитывающегося банка, увеличивающие их
величину, отражаются одновременно по графе 6 и по графе 2 разделов 1,
3 и 4. При этом в графе 2 учет необходимо производить либо по строкам
соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих
активов (обязательств). Классификация процентов на долгосрочные и
краткосрочные осуществляется исходя из срочности финансовых
инструментов, на которые они начисляются. Например, если проценты были
начислены на долгосрочные активы (обязательства), то они должны быть
отражены в графе 2 разделов 1, 3 и 4 по строке долгосрочных активов
или пассивов независимо от периодичности производимых по ним
фактических выплат и поступлений денежных средств. Выплаты и
поступления в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в
графе 6 не отражаются. Начисленные проценты и объявленные дивиденды,
за вычетом выплат и поступлений денежных средств по ним, учитываются в
графах 1 и 5 разделов 1, 3 и 4.";
абзац пятый пункта II.7 изложить в следующей редакции:
"Сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в рублевом
эквиваленте иностранной валюты (кроме долларов США), пересчитывается в
доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату начисления. В
случае если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет
ежедневно пересчитывать начисленные проценты в долларовый эквивалент,
допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим
пересчетом в долларовый эквивалент по среднему кросс-курсу Банка
России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов
суммируются и записываются одновременно в графу 6 и в графу 2 разделов
1, 3 и 4, либо по строкам соответствующих финансовых инструментов,
либо по строкам прочих активов (обязательств).";
в пункте II.9:
в абзаце четвертом подпункта II.9.5 слова ", и, в части
балансовых требований, средства, переведенные отчитывающимся банком
брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и другими
финансовыми активами" исключить;
подпункт II.9.10 дополнить абзацами следующего содержания:
"Если сумма привлекаемых (размещаемых) средств по первой части
сделки меньше суммы средств по второй части сделки на сумму процентов,
уплачиваемых за пользование средствами, то для целей Отчета данная
операция рассматривается как сделка РЕПО.
Если сумма привлекаемых (размещаемых) средств по первой части
сделки больше суммы средств по второй части сделки на сумму процентов,
уплачиваемых за пользование ценными бумагами, то для целей Отчета
данная операция рассматривается как сделка займа ценных бумаг.
Пример. Отчитывающимся банком 12 января 2010 года заключена с
нерезидентом сделка на покупку иностранных ценных бумаг на сумму 500
тыс. долларов США с обязательством их обратной продажи нерезиденту 25
февраля 2010 года за 450 тыс. долларов США.
Отчет за январь 2010 года
тыс. долларов США
------------T----------------------------T------------------T--------------------T--------------------T----------------T----------------T------------------¬
¦ Номер ¦ Наименование ¦ Остаток ¦ Изменение ¦ Изменение ¦ Прочие ¦ Остаток ¦ Проценты и ¦
¦ строки ¦ показателя ¦ на ¦ активов ¦ активов ¦ изменения ¦ на конец ¦ доходы по ¦
¦ ¦ ¦ начало ¦ (пассивов) ¦ (пассивов) ¦ активов ¦ отчетного ¦ участию в ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ в ¦ в ¦ (пассивов) ¦ периода ¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ результате ¦ результате ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 5 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.4) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+------------------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+------------------+
¦ 1А7 ¦ Средства, ¦ 0,0 ¦ 500,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 500,0 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ предоставленные по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совершаемым с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценными бумагами на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ возвратной основе с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нерезидентами без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ получаемых ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+------------------+
¦ 1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+-----------+----------------------------T------------------T--------------------T--------------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 1П50.1 ¦ Краткосрочные ¦ 0,0 ¦ 22,1 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 22,1 ¦ 22,1 ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+------------------+
¦ 1П50.1 ¦ Объяснение ¦ ¦ Проценты, ¦ ¦ ¦ ¦ Проценты, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ начисленные за ¦ ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ пользование ¦ ¦ ¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦ пользование ¦
¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ценными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦
L-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-------------------
Отчет за февраль 2010 года
тыс. долларов США
------------T----------------------------T------------------T--------------------T--------------------T----------------T----------------T-----------------¬
¦ Номер ¦ Наименование ¦ Остаток ¦ Изменение ¦ Изменение ¦ Прочие ¦ Остаток ¦ Проценты и ¦
¦ строки ¦ показателя ¦ на ¦ активов ¦ активов ¦ изменения ¦ на конец ¦ доходы по ¦
¦ ¦ ¦ начало ¦ (пассивов) ¦ (пассивов) ¦ активов ¦ отчетного ¦ участию в ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ в ¦ в ¦ (пассивов) ¦ периода ¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ результате ¦ результате ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 5 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр.4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ 1А7 ¦ Средства, ¦ 500.0 ¦ -500,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ предоставленные по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операциям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ совершаемым с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ценными бумагами на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ возвратной основе с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ нерезидентами без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ получаемых ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ 1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+-----------+----------------------------T------------------T--------------------T--------------------T----------------T----------------T-----------------+
¦ 1П50.1 ¦ Краткосрочные ¦ 22,1 ¦ -22,1 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 27,9 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ 1П50.1 ¦ Объяснение ¦ ¦ 27,9 - 50 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ Проценты, ¦ ¦ ¦ ¦ Проценты, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ начисленные за ¦ ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ пользование ¦ ¦ ¦ ¦ за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦ пользование ¦
¦ ¦ ¦ ¦ бумагами, за ¦ ¦ ¦ ¦ ценными ¦
¦ ¦ ¦ ¦ вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦
¦ ¦ ¦ ¦ процентов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ уплаченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ за пользование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+----------------------------+------------------+--------------------+--------------------+----------------+----------------+------------------
во втором предложении примера 1 подпункта II.9.11.2 слова "1,35
долларов США" заменить словами "1,35 тыс. долларов США";
подпункт II.9.12 изложить в следующей редакции:
"II.9.12. Участие в капитале
Включаются права на долю в активах банка или иной организации,
остающихся после удовлетворения требований всех их кредиторов.
По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные
акции, выпущенные нерезидентами и приобретенные отчитывающимся банком,
исключая акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной
основе без их признания, но включая акции, переданные по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания
отчитывающимся банком. Учитываются также акции нерезидентов, на
которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские
депозитарные расписки), а также паи, доли в имуществе нерезидентов,
принадлежащие отчитывающемуся банку.
Участием в капитале нерезидентов считается также участие в
капитале находящихся на территориях иностранных государств дочерних
банков и являющихся юридическими лицами отделений отчитывающегося
банка.
Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается
по текущей (справедливой) стоимости.
Оценочная стоимость не котируемых на биржевом рынке ценных бумаг,
обеспечивающих участие в капитале, для целей данного Отчета может быть
определена на основе следующих методов:
по балансовой стоимости собственных средств эмитента, которая
представляет собой сумму оплаченного капитала (исключая любые
выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета
эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов), относимых в
бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и прочих
компонентов капитала и накопленной нераспределенной прибыли (значение
которой может быть отрицательным). Если стоимость имеет отрицательное
значение, то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1 и 3, а также в
графах 1 и 2 раздела 2 указывается отрицательная величина;
по стоимости чистых активов эмитента (стоимость чистых активов
равна стоимости активов (включая нематериальные активы) за вычетом
стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих
владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств
рассчитывается в текущих ценах, а не в ценах их приобретения
(первоначальных ценах); если стоимость имеет отрицательное значение,
то в этом случае в графах 1 и 5 разделов 1 и 3, а также в графах 1 и 2
раздела 2 указывается отрицательная величина;
по стоимости, установленной органами управления эмитента;
по цене последней сделки с данными ценными бумагами при условии,
что со дня ее проведения и до отчетной даты не произошло существенных
изменений экономических условий.
По строке для пассивов включаются паи и доли в капитале
отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам, а также
обыкновенные и привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся
банком и приобретенные нерезидентами. Здесь же учитываются акции
отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в
частности, американские депозитарные расписки). Из состава иностранных
обязательств отчитывающегося банка в форме участия в капитале
исключаются акции, полученные по операциям, совершаемым на возвратной
основе без их признания, но включаются акции, переданные по операциям,
совершаемым на возвратной основе без прекращения их признания
отчитывающимся банком, если отчитывающийся банк обладает информацией о
такого рода операциях.
Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка оценивается
по состоянию на начало и конец отчетного периода по рыночной стоимости
путем умножения количества ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам,
на рыночную цену одной акции, определяемую в соответствии с
Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24
декабря 2003 года N 03-52/пс "Об утверждении порядка расчета рыночной
цены эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов, допущенных к обращению через организаторов
торговли, и установлении предельной границы колебаний рыночной цены",
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23
января 2004 года N 5480 ("Российская газета" от 30 января 2004 года).
Если акции отчитывающегося банка не котируются на биржевом рынке,
то участие нерезидентов в его капитале по состоянию на начало и конец
отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в
оплаченном уставном капитале на величину собственных средств
отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно. При определении размера собственных средств необходимо
руководствоваться Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N
215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных
организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской
Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта
2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N
10778, 12 декабря 2008 года N 12840, 19 декабря 2008 года N 12905, 29
июня 2009 года N 14161, 11 декабря 2009 года N 15538 ("Вестник Банка
России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14
марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007
года N 71, от 17 декабря 2008 года N 73, от 24 декабря 2008 года N 74,
от 8 июля 2009 года N 40, от 16 декабря 2009 года N 72).
Если при использовании этой методики получено отрицательное
значение, отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки
собственных средств нулевое значение.
Оценка накопленного участия нерезидентов в капитале
отчитывающегося банка производится в соответствии с формулой:
Fs(t)
Es(t) = -------- x K(t),
F(t)
где:
Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат
нерезидентам;
F(t) - общий номинал обыкновенных и привилегированных акций и
паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;
K(t) - собственные средства отчитывающегося банка на дату t.
Отдельно производится расчет по обыкновенным акциям, долям, паям
и прочему участию в капитале отчитывающегося банка и расчет по
привилегированным акциям.
В случае если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются
котируемыми, а привилегированные - некотируемыми, участие нерезидентов
в капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций
рассчитывается по рыночной стоимости, а в форме привилегированных
акций - исходя из доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале и
величины собственных средств отчитывающегося банка. Аналогично
рассчитывается участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка,
в случае если обыкновенные акции отчитывающегося банка являются
некотируемыми, а привилегированные - котируемыми.
При формировании Отчета в качестве источника информации об
операциях нерезидентов с долевыми инструментами отчитывающегося банка
и сложившейся доле нерезидентов в его капитале на определенную дату
должны использоваться:
реестр участников кредитной организации (далее - Реестр);
информационные базы отчитывающегося банка, если операции с
нерезидентами осуществляются с его участием или расчеты проводятся
через него.
Строки 1П8.1, 1П8.2 раздела 1 Отчета и, при необходимости, строки
3П1.1.1, 3П1.1.2, 3П2.1.1, 3П2.1.2 раздела 3 Отчета заполняются с
учетом следующего:
1. При составлении Отчета, в первую очередь, следует
ориентироваться на долю нерезидентов, соответствующую сведениям,
получаемым из Реестра. Зафиксированная в Реестре на определенную дату
месяца доля нерезидентов в капитале отчитывающегося банка используется
для расчета показателей графы 5 Отчета за тот же месяц. Для получения
стоимостной оценки применяется рыночная котировка на конец месяца
ценных бумаг, эмитированных отчитывающимся банком, а при отсутствии
таковой - величина собственных средств отчитывающегося банка.
2. Рассчитанные таким образом показатели Отчета в случае
отсутствия актуальных данных из Реестра на последующие даты отчетного
периода должны корректироваться отчитывающимся банком при наличии у
него информации об операциях следующим образом: в графе 2 отражаются
операции с долевыми инструментами отчитывающегося банка по цене
конкретной сделки, в графе 5 - имеющиеся данные Реестра по доле
нерезидентов с учетом изменений доли их участия в результате прошедших
операций. Стоимостная оценка графы 5 производится способом, описанным
в подпункте 1 настоящего подпункта, разница по переоценке относится в
графу 3.
3. При отсутствии у отчитывающегося банка какой-либо информации
об операциях с его ценными бумагами в отчетном месяце для формирования
показателей графы 5 разделов 1 и 3 Отчета следует продолжать
использовать доли нерезидентов в капитале, рассчитанные согласно
подпункту 1 либо подпункту 2 настоящего подпункта, проводя их
ежемесячную переоценку через графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
4. При поступлении новых данных из Реестра произошедшие изменения
в доле нерезидентов по сравнению с их долей, отраженной в графе 5
разделов 1 и 3 Отчета по состоянию на предыдущую отчетную дату и
рассчитанной описанными выше способами, следует указывать в графе 2
либо в графе 4 разделов 1 и 3 или в графах 2 и 4 разделов 1 и 3
Отчета, а именно:
в графе 2 - если операции осуществлялись в текущем отчетном
периоде самим отчитывающимся банком либо расчеты резидентов с
нерезидентами по участию в капитале производились через счета,
открытые в отчитывающемся банке (отражается фактическая сумма средств,
полученных (выплаченных) нерезидентами в ходе этих операций);
в графе 4 - во всех остальных случаях, при этом если изменилась
доля нерезидентов в отчитывающемся банке, акции которого являются
котируемыми, то такое изменение оценивается путем умножения количества
акций, проданных или приобретенных нерезидентами, на среднюю рыночную
цену одной акции за отчетный период. Если акции отчитывающегося банка
являются некотируемыми, то изменение оценивается путем умножения доли,
которая была приобретена или продана нерезидентами, на средний размер
собственных средств за отчетный период. В последнем случае для
заполнения графы 4 оценка изменения доли нерезидентов в капитале,
совершенного за период t, по которому отчитывающийся банк не имеет
информации, рассчитывается по формуле:
Fo(t)
Eo(t) = -------- x K,
F(t)
где:
Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены
нерезидентами за период t, за вычетом номинала акций или паев, которые
были проданы нерезидентами за период t, о которых отчитывающийся банк
не имеет информации;
F(t) - общий номинал акций и паев (то есть средний оплаченный
уставный капитал) за период t;
K - средняя величина собственных средств отчитывающегося банка за
период t.
Стоимостную оценку по графам 1 и 5 разделов 1 и 3 Отчета следует
получать способом, описанным в подпункте 1 настоящего подпункта,
разницу относить в графу 3 разделов 1 и 3 Отчета.
5. При получении информации в течение месяца из обоих источников
необходимо руководствоваться подпунктом 1 настоящего подпункта (если
операции были осуществлены до составления Реестра) или подпунктом 2
настоящего подпункта (если операции имели место после закрытия
Реестра).
Операции, учитываемые в графе 2 разделов 1 и 3 Отчета, должны
отражаться в размере фактических средств, полученных (выплаченных) в
ходе размещения, продажи (выкупа) участия.
Случай, когда нерезидент перевел средства на приобретение акций
(долей) отчитывающегося банка до получения предварительного согласия
Банка России, необходимость которого регламентируется Инструкцией
Банка России от 21 февраля 2007 года N 130-И "О порядке получения
предварительного согласия Банка России на приобретение и (или)
получение в доверительное управление акций (долей) кредитной
организации", зарегистрированной Министерством юстиции Российской
Федерации 14 марта 2007 года N 9098, 22 апреля 2010 года N 16965
("Вестник Банка России" от 28 марта 2007 года N 16, от 30 апреля 2010
года N 23), отражается в Отчете следующим образом: полученные суммы
отчитывающийся банк показывает как рост своих иностранных обязательств
по строке 1П50.1 с использованием графы 2. После выдачи Банком России
предварительного согласия пассивы отчитывающегося банка, отражаемые по
графе 1П50.1, снижаются с использованием графы 2, одновременно
увеличивается участие нерезидента в капитале отчитывающегося банка,
учитываемое по строкам 1П8.1 и 1П8.2, также с использованием графы 2.
В разделе 3 Отчета увеличение участия нерезидента в капитале
отчитывающегося банка, регистрируемое по строкам 3П1.1 и 3П2.1, должно
быть отражено соответствующим образом.
Пример 1. Банк-нерезидент перевел в отчитывающийся банк 19 января
2010 года 1500 тыс. долларов США на приобретение 200 тысяч
обыкновенных акций отчитывающегося банка, что составляет 25 процентов
от его уставного капитала. Банк России выдал приобретателю-нерезиденту
предварительное согласие, на основании которого он вправе приобрести
акции отчитывающегося банка 12 февраля 2010 года. Рыночные котировки
обыкновенных акций отчитывающегося банка на 12 февраля 2010 года
составили 200 рублей за штуку и на 26 февраля 2010 года - 250 рублей
за штуку.
Отчет за январь 2010 года
тыс. долларов США
-------------T------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------¬
¦ Номер ¦ Наименование ¦ Остаток ¦ Изменение ¦ Изменение ¦ Прочие ¦ Остаток ¦ Проценты и ¦
¦ строки ¦ показателя ¦ на начало ¦ пассивов ¦ пассивов в ¦ изменения ¦ на конец ¦ доходы по ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ в ¦ результате ¦ пассивов ¦ отчетного ¦ участию в ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ результате ¦ переоценки ¦ ¦ периода ¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ (гр. 5 - ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 1 - гр. ¦ ¦ ¦ в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 - гр. 4) ¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ +---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ Раздел 1 ¦
+------------T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 1П8 ¦ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+------------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 1П8.1 ¦ В форме ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ 1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+------------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 1П50.1 ¦ Краткосрочные ¦ 0,0 ¦ 1500,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 1500,0 ¦ 0,0 ¦
+------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ Раздел 3 ¦
+------------T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 3П1 ¦ Обязательства перед банками-нерезидентами ¦
+------------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 3П1.1 ¦ Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+------------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 3П1.1.1 ¦ В форме ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+-------------------
Отчет за февраль 2010 года
тыс. долларов США
------------T------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------¬
¦ Номер ¦ Наименование ¦ Остаток ¦ Изменение ¦ Изменение ¦ Прочие ¦ Остаток ¦ Проценты и ¦
¦ строки ¦ показателя ¦ на начало ¦ пассивов ¦ пассивов в ¦ изменения ¦ на конец ¦ доходы по ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ в ¦ результате ¦ пассивов ¦ отчетного ¦ участию в ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ результате ¦ переоценки ¦ ¦ периода ¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ (гр. 5 - ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 1 - гр. ¦ ¦ ¦ в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 2 - гр. 4) ¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ +---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-----------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ ¦ Раздел 1 ¦
+-----------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 1П8 ¦ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+-----------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 1П8.1 ¦ В форме ¦ 0,0 ¦ 1500,0 ¦ 169,5 ¦ 0,0 ¦ 1669,5 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ ¦ Объяснение ¦ ¦ ¦ 1669,5 - ¦ 200000 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1500,0 ¦ x 250 / ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 29,9484 ¦ ¦ ¦
+-----------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ 1П50 ¦ Прочие обязательства перед нерезидентами ¦
+-----------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 1П50.1 ¦ Краткосрочные ¦ 1500,0 ¦ - 1500,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦ 0,0 ¦
+-----------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------+
¦ Раздел 3 ¦
+-----------T--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 3П1 ¦ Обязательства перед банками-нерезидентами ¦
+-----------+--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ 3П1.1 ¦ Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+-----------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T------------------+
¦ 3П1.1.1 ¦ В форме ¦ 0,0 ¦ 1500,0 ¦ 169,5 ¦ 0,0 ¦ 1669,5 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+-------------------
В рамках Отчета номинальные держатели не рассматриваются в
качестве собственников акций отчитывающегося банка. Переоформление
ценных бумаг на номинального держателя не является сменой прав
собственности и не отражается в Отчете.
Если изменения оценки участия в капитале как нерезидентов (в
части иностранных активов), так и отчитывающегося банка (в части
иностранных пассивов) произошли не за счет операций с акциями, паями,
которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет
капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска
акций, такие изменения отражаются в графе 3 разделов 1 и 3 Отчета как
изменения участия в капитале в результате переоценки.
Пример 2. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100
тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120
тыс. рублей. Официальный курс доллара США по отношению к рублю,
установленный Банком России, на дату приобретения составил 25 рублей
за один доллар США, то есть эквивалент в долларах США стоимости
приобретения акций составил 120 / 25 = 4,8 тыс. долларов США.
Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный
Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в
долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по
состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с
настоящим Порядком, составил 5,0 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
-------------T------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T-----------------¬
¦ Номер ¦ Наименование ¦ Остаток ¦ Изменение ¦ Изменение ¦ Прочие ¦ Остаток ¦ Проценты и ¦
¦ строки ¦ показателя ¦ на начало ¦ пассивов ¦ пассивов в ¦ изменения ¦ на конец ¦ доходы по ¦
¦ ¦ ¦ отчетного ¦ в ¦ результате ¦ пассивов ¦ отчетного ¦ участию в ¦
¦ ¦ ¦ периода ¦ результате ¦ переоценки ¦ ¦ периода ¦ капитале, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ (гр. 5 - ¦ ¦ ¦ начисленные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 1 - ¦ ¦ ¦ в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 2 - ¦ ¦ ¦ периоде ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+-----------------+
¦ 1П8 ¦ Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка ¦
+------------+------------------------T---------------T----------------T-----------------T----------------T----------------T-----------------+
¦ 1П8.1 ¦ В форме ¦ 0,0 ¦ 4,8 ¦ 0,2 ¦ 0,0 ¦ 5,0 ¦ 0,0 ¦
¦ ¦ обыкновенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций, долей, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ паев и прочего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ привилегированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ акций) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+------------------------+---------------+----------------+-----------------+----------------+----------------+------------------
";
в подпункте II.9.15:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"При проведении денежных переводов средства, внесенные
отправителем - физическим лицом-нерезидентом, при заполнении Отчета
следует до завершения операции рассматривать как иностранные
обязательства отчитывающегося банка перед перевододателем. При этом
порядок заполнения Отчета по стране и по группе стран определяется
исходя из гражданства данного физического лица. Исключение составляют
граждане, признаваемые постоянно проживающими в других странах в
соответствии с законодательствами этих стран, отчет по которым
формируется исходя из страны их постоянного проживания.";
дополнить абзацем следующего содержания:
"В данную категорию включаются: в части балансовых требований
(строка 1А50.1) - средства, переведенные отчитывающимся банком
брокерам-нерезидентам для операций с ценными бумагами и другими
финансовыми активами, в части балансовых обязательств (строка 1П50.1)
- средства, перечисленные нерезидентом отчитывающемуся банку для
проведения брокерских операций по покупке ценных бумаг или других
финансовых активов.";
пункт IV.7 изложить в следующий редакции:
"IV.7. Субординированные (бессрочные) кредиты
Включаются бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть
погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку
или иностранной организации, в которых кредитор обладал участием в
капитале. В разделе 1 Отчета они отражаются по строкам для
долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2). Не включаются субординированные
депозиты, учитываемые в разделе 1 Отчета по строкам долгосрочных
депозитов (1А5.2 и 1П4.2).";
пример пункта IV.8 изложить в следующей редакции:
"Пример. В июле 2009 года отчитывающийся банк получил от
иностранного дочернего банка, в котором он владеет 100 процентами
участия в капитале, сведения, согласно которым за первое полугодие
2009 года он получил доход в сумме 110 тыс. долларов США и понес
расходы в сумме 60 тыс. долларов США. Значение показателя
нераспределенной прибыли отчитывающегося банка составило 50,0 тыс.
долларов США (110 - 60) x 100%) и должно было быть отражено по строке
3А3 в отчете за июль 2009 года. В следующие месяцы информация не
представлялась. Из отчетности иностранного банка о финансовом
результате за прошедший год, полученной отчитывающимся банком в январе
2010 года, следует, что доходы составили 310 тыс. долларов США,
расходы - 160 тыс. долларов США. Значение показателя нераспределенной
прибыли отчитывающегося банка за весь 2009 год равнялось 150 тыс.
долларов США (310 - 160) x 100%), однако поскольку ранее в отчете за
июль 2009 года уже было показано значение данного показателя за первое
полугодие 2009 года, соответственно, в отчете за январь 2010 года по
строке 3А3 необходимо отразить разницу между двумя значениями - 100
тыс. долларов США (150 - 50).";
в подпункте IV.9.1:
таблицу абзаца первого изложить в следующей редакции:
"
-----------T--------------------------------------------------------------T---------------------¬
¦ Номер ¦ Наименование корректировки ¦ Символ ¦
¦ строки ¦ ¦ <*> ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1 ¦ Корректировки, которые вычитаются из неиспользованной прибыли ¦
¦ ¦ (символ 33001) или убытка (символ 33002) Отчета о прибылях и ¦
¦ ¦ убытках ¦
+----------+--------------------------------------------------------------T---------------------+
¦ 1.1 ¦ Доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и ¦ 12201 ¦
¦ ¦ безналичной формах ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.2 ¦ Доходы от погашения и реализации приобретенных прав ¦ 12401 ¦
¦ ¦ требования ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.3 ¦ Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной ¦
¦ ¦ валюте, драгоценных металлов ¦
+----------+--------------------------------------------------------------T---------------------+
¦ 1.3.1 ¦ ценных бумаг ¦ 15101 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.3.2 ¦ средств в иностранной валюте ¦ 15102 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.3.3 ¦ драгоценных металлов ¦ 15103 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.4 ¦ Доходы от применения встроенных производных инструментов, не ¦
¦ ¦ отделяемых от основного договора ¦
+----------+--------------------------------------------------------------T---------------------+
¦ 1.4.1 ¦ от изменения курса ценной бумаги ¦ 15201 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.4.2 ¦ от изменения валютного курса ¦ 15202 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.4.3 ¦ от изменения индекса цен ¦ 15203 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.4.4 ¦ от изменения других переменных ¦ 15204 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5 ¦ Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5.1 ¦ от изменения ставки процента ¦ 16101 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5.2 ¦ от изменения курса ценной бумаги ¦ 16102 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5.3 ¦ от изменения валютного курса ¦ 16103 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5.4 ¦ от изменения индекса цен ¦ 16104 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.5.5 ¦ от изменения других переменных ¦ 16105 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.6 ¦ Доходы от выбытия (реализации) имущества ¦ 16302 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.7 ¦ Доходы от дооценки основных средств после их уценки ¦ 16303 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.8 ¦ Доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери ¦ 16305 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.9 ¦ Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.9.1 ¦ по операциям привлечения и предоставления (размещения) ¦ 17201 ¦
¦ ¦ денежных средств ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.9.2 ¦ по другим банковским операциям и сделкам ¦ 17202 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.9.3 ¦ по прочим (хозяйственным) операциям ¦ 17203 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.10 ¦ Доходы от оприходования излишков материальных ценностей ¦ 17303 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.11 ¦ Доходы от оприходования излишков денежной наличности ¦ 17304 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 1.12 ¦ Доходы от списания обязательств и невостребованной ¦ 17305 ¦
¦ ¦ кредиторской задолженности ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2 ¦ Корректировки, которые прибавляются к неиспользованной прибыли ¦
¦ ¦ (символ 33001) или убытку (символ 33002) Отчета о прибылях и ¦
¦ ¦ убытках ¦
+----------+--------------------------------------------------------------T---------------------+
¦ 2.1 ¦ Расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и ¦ 22101 ¦
¦ ¦ безналичной формах ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.2 ¦ Расходы по погашению и реализации приобретенных прав ¦ 22201 ¦
¦ ¦ требования ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.3 ¦ Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в ¦ ¦
¦ ¦ иностранной валюте, драгоценных металлов ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.3.1 ¦ ценных бумаг ¦ 24101 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.3.2 ¦ средств в иностранной валюте ¦ 24102 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.3.3 ¦ драгоценных металлов ¦ 24103 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.4 ¦ Расходы от применения встроенных производных инструментов, ¦ ¦
¦ ¦ не отделяемых от основного договора ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.4.1 ¦ от изменения курса ценной бумаги ¦ 24201 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.4.2 ¦ от изменения валютного курса ¦ 24202 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.4.3 ¦ от изменения индекса цен ¦ 24203 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.4.4 ¦ от изменения других переменных ¦ 24204 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5 ¦ Расходы по расчетным (беспоставочным) срочным сделкам ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5.1 ¦ от изменения ставки процента ¦ 25101 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5.2 ¦ от изменения курса ценной бумаги ¦ 25102 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5.3 ¦ от изменения валютного курса ¦ 25103 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5.4 ¦ от изменения индекса цен ¦ 25104 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.5.5 ¦ от изменения других переменных ¦ 25105 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.6 ¦ Отчисления в резервы на возможные потери ¦ 25302 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.7 ¦ Расходы по уценке основных средств ¦ 26306 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.8 ¦ Расходы по выбытию (реализации) имущества ¦ 26307 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.9 ¦ Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.9.1 ¦ по операциям привлечения и предоставления (размещения) ¦ 27201 ¦
¦ ¦ денежных средств ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.9.2 ¦ по другим банковским операциям и сделкам ¦ 27202 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.9.3 ¦ по прочим (хозяйственным) операциям ¦ 27203 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.10 ¦ Расходы от списания недостач материальных ценностей ¦ 27302 ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.11 ¦ Расходы от списания недостач денежной наличности, сумм по ¦ 27303 ¦
¦ ¦ имеющим признаки подделки денежным знакам ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.12 ¦ Расходы от списания активов (требований) и невзысканной ¦ 27304 ¦
¦ ¦ дебиторской задолженности ¦ ¦
+----------+--------------------------------------------------------------+---------------------+
¦ 2.13 ¦ Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда ¦ 32002 ¦
L----------+--------------------------------------------------------------+----------------------
";
--------------------------------
<*> Используются символы Отчета о прибылях и убытках.
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Доходы (расходы) от выбытия (реализации) имущества (символы
16302 и 26307 Отчета о прибылях и убытках) вследствие перехода прав
собственности на имущество, а также от его принудительной реализации
рассматриваются как переоценка и исключаются из неиспользованной
прибыли (убытка) отчитывающегося банка, в то время как доходы
(расходы) от выбытия (реализации) имущества вследствие его физического
и морального износа или случайного повреждения (списание имущества
из-за непригодности) следует учитывать в расчете показателя
нераспределенной прибыли (убытка) отчитывающегося банка. Если доходы
(расходы), отражаемые отчитывающимся банком в Отчете о прибылях и
убытках по символам 16302 и 26307, представляют собой финансовый
результат от переуступки прав требований, их необходимо рассматривать
как результат переоценки реализуемых активов и исключать из расчета
нераспределенной прибыли (убытка). В составе нераспределенной прибыли
(убытка) остаются комиссионные оценщика, финансового посредника и
прочие затраты подобного характера.";
в таблицах абзацах второго пункта V.3:
строку 1А4 изложить в следующей редакции:
"
--------T----------------------T--------------------------------------------¬
¦ 1А4 ¦ Залоговые депозиты и ¦ а) 30211; ¦
¦ ¦ покрытия по ¦ б) 47410 (нерезиденты); ¦
¦ ¦ аккредитивам в ¦ в) 32102 - 32110, 32301 - 32309 (залоговые ¦
¦ ¦ банках-нерезидентах ¦ депозиты) ¦
L-------+----------------------+---------------------------------------------
";
строку 1А50.1 изложить в следующей редакции:
"
---------T--------------------T--------------------------------------------¬
¦ 1А50.1 ¦ Краткосрочные ¦ а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме ¦
¦ ¦ ¦ просроченных требований); ¦
¦ ¦ ¦ б) 60312, 60314 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦ краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ в) 47427 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ г) 47423 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ д) 47802 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ е) 47803 (нерезиденты, краткосрочные, за ¦
¦ ¦ ¦ исключением сумм прав требований, ¦
¦ ¦ ¦ переданных отчитывающемуся банку в ¦
¦ ¦ ¦ обеспечение исполнения обязательств ¦
¦ ¦ ¦ клиента перед отчитывающимся банком); ¦
¦ ¦ ¦ ж) 30221, 30233, 47417, 50905, 61403 ¦
¦ ¦ ¦ (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦ з) 91603 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ и) 91604 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
Страницы: 1 2 |