Страницы: 1 2
¦ ¦ ¦ к) 30602 (нерезиденты, краткосрочные) ¦
L--------+--------------------+---------------------------------------------
";
строку 1П50.1 изложить в следующей редакции:
"
---------T--------------------T--------------------------------------------¬
¦ 1П50.1 ¦ Краткосрочные ¦ а) 40903 (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦ б) 47401 (нерезиденты, непросроченная ¦
¦ ¦ ¦ задолженность, за исключением сумм прав ¦
¦ ¦ ¦ требований, переданных отчитывающемуся ¦
¦ ¦ ¦ банку в обеспечение исполнения ¦
¦ ¦ ¦ обязательств клиента перед отчитывающимся ¦
¦ ¦ ¦ банком); ¦
¦ ¦ ¦ в) 47405, 47407 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦ непросроченная задолженность); ¦
¦ ¦ ¦ г) 60311, 60313 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦ краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ д) 47426, 47411 (нерезиденты, ¦
¦ ¦ ¦ краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ е) 47422 (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ ж) 30606, 42609 - 42613, 40913 ¦
¦ ¦ ¦ (нерезиденты, краткосрочные); ¦
¦ ¦ ¦ з) 30220, 30222, 30223, 30232, 47416 ¦
¦ ¦ ¦ (нерезиденты); ¦
¦ ¦ ¦ и) 524 (нерезиденты, непросроченные ¦
¦ ¦ ¦ обязательства) ¦
L--------+--------------------+---------------------------------------------
";
строку 3П3 изложить в следующей редакции:
-----T--------T--------------------------T--------------------------------------------¬
¦ " ¦ 3П3 ¦ Часть ¦ ежемесячная неиспользованная прибыль ¦
¦ ¦ ¦ нераспределенной ¦ (убыток) по Отчету о прибылях и убытках ¦
¦ ¦ ¦ прибыли (убытка) ¦ (символ 33001 или 33002) минус сумма ¦
¦ ¦ ¦ отчетного периода, ¦ корректировок по доходам (символы 12201, ¦
¦ ¦ ¦ соответствующая доле ¦ 12401, 15101, 15102, 15103, 15201, 15202, ¦
¦ ¦ ¦ участия нерезидентов ¦ 15203, 15204, 16101, 16102, 16103, 16104, ¦
¦ ¦ ¦ в капитале ¦ 16105, 16302, 16303, 16305, 17201, 17202, ¦
¦ ¦ ¦ отчитывающегося банка ¦ 17203, 17303, 17304, 17305), плюс сумма ¦
¦ ¦ ¦ ¦ корректировок по расходам (символы 22101, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 22201, 24101, 24102, 24103, 24201, 24202, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 24203, 24204, 25101, 25102, 25103, 25104, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 25105, 25302, 26306, 26307, 27201, 27202, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 27203, 27302, 27303, 27304, 32002), плюс ¦
¦ ¦ ¦ ¦ кредит балансовых счетов N 50407, N 50408, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ плюс дебет балансовых счетов N 91603, N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 91604, минус дебет балансовых счетов N ¦
¦ ¦ ¦ ¦ 50407, N 50408 (в случае переноса на статьи¦
¦ ¦ ¦ ¦ Отчета о прибылях и убытках), минус кредит ¦
¦ ¦ ¦ ¦ балансовых счетов N 91603, N 91604 (в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ случае переноса на статьи Отчета о прибылях¦
¦ ¦ ¦ ¦ и убытках), минус дебет балансового счета N¦
¦ ¦ ¦ ¦ 70801 (в части дивидендов, объявленных в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетном периоде по итогам годового ¦
¦ ¦ ¦ ¦ собрания акционеров), плюс (минус) суммы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ корректировок, выявленных в отчетном ¦
¦ ¦ ¦ ¦ периоде в результате событий после 31 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ декабря предшествующего года (при ¦
¦ ¦ ¦ ¦ составлении годового отчета). Результат, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ пересчитанный в долларовый эквивалент с ¦
¦ ¦ ¦ ¦ использованием среднего номинального курса ¦
¦ ¦ ¦ ¦ доллара США за отчетный период, умножается ¦
¦ ¦ ¦ ¦ на сумму долей участия нерезидентов в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ капитале отчитывающегося банка, которое ¦
¦ ¦ ¦ ¦ обеспечивало каждому из них не менее 10 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ процентов голосов в управлении ¦
L----+--------+--------------------------+---------------------------------------------
";
второе предложение абзаца второго пункта VI.1 изложить в
следующей редакции: "Иностранные требования (обязательства) в
подразделах 4А и 4П Отчета отражаются в сумме средств, предоставленных
(полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на
возвратной основе, нерезидентам (от нерезидентов) без прекращения
признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг.";
пункт VII.2 изложить в следующей редакции:
"VII.2. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные
активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1 Отчета.
В графе 2 отражаются балансовые требования (включая начисленные
проценты) к кредитным организациям-резидентам и Внешэкономбанку в
иностранной валюте, в том числе ценные бумаги, выпущенные кредитными
организациями-резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по
операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания
ценных бумаг отчитывающимся банком по состоянию на конец отчетного
периода.
В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к
резидентам, не являющимся кредитными организациями (например, к Банку
России, федеральным органам государственной власти, органам
государственной власти субъектов Российской Федерации, органам
местного самоуправления, юридическим лицам, физическим лицам -
индивидуальным предпринимателям, общественным организациям, физическим
лицам), а также, исключительно в целях данной отчетности, к
небанковским кредитным организациям. В графу 3 включаются начисленные
на эти требования проценты и ценные бумаги, выпущенные этими
резидентами и переданные нерезидентам и резидентам по операциям,
совершаемым отчитывающимся банком на возвратной основе без прекращения
признания ценных бумаг.
В графе 4 отражаются все без исключения иностранные
обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1 Отчета.
В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными
организациями-резидентами и Внешэкономбанком в иностранной валюте.
В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной
валюте перед физическими лицами-резидентами, за исключением физических
лиц - индивидуальных предпринимателей.
В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной
валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами -
индивидуальными предпринимателями, перед юридическими лицами, не
являющимися кредитными организациями, в том числе перед Банком России,
а также, исключительно в целях данной отчетности, перед небанковскими
кредитными организациями.";
раздел VIII изложить в следующей редакции:
"Раздел VIII. Характеристика и порядок заполнения
раздела 6 Отчета
VIII.1. В разделе 6 отражаются чистые требования и обязательства
резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам с производными
финансовыми инструментами по состоянию на начало и конец отчетного
периода и их движение в течение этого периода. Чистая стоимость
представляет собой разницу между валовой стоимостью требований
резидентов к нерезидентам и обязательств резидентов перед
нерезидентами. Если разница положительная, то имеют место чистые
требования резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые
требования), если разница отрицательная, то имеют место чистые
обязательства резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые
обязательства). Остатки (позиции) и операции по контрактам
рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они
связаны. В Отчет включается информация обо всех финансовых контрактах
независимо от условий расчетов (с поставкой или без поставки базисного
актива). Данные представляются по видам контрактов в разбивке по
секторам резидентов-кредиторов (дебиторов), отдельным видам валют и
группам стран (для внебиржевых контрактов страна определяется по месту
нахождения нерезидента, для биржевых контрактов
- по месту нахождения биржи). Помимо собственных контрактов,
заключенных отчитывающимся банком напрямую с нерезидентами, в разделе
также отражаются данные о контрактах, заключенных отчитывающимся
банком:
напрямую с нерезидентами в интересах и (или) за счет
клиентов-резидентов,
напрямую с резидентами в интересах и (или) за счет
клиентов-нерезидентов.
Одним из признаков контрактов с производными финансовыми
инструментами является то, что стороны приходят к соглашению по сделке
в будущем и по заранее оговоренной цене на активы, лежащие в основе
сделки. Текущая (рыночная) стоимость финансового производного
инструмента определяется из разницы между заранее оговоренной
контрактной ценой актива, лежащего в основе сделки, и преобладающей
рыночной ценой (или ценой, которая будет преобладать), соответственно
продисконтированной.
В разделе 6 также отражаются контракты, заключенные и исполненные
в течение одного отчетного периода. Входящие и исходящие остатки по
таким контрактам равны нулю. Снижение чистых требований (обязательств)
при исполнении указанных контрактов отражается как изменение в
результате операций со знаком "минус".
В разделе 6 не отражаются:
наличные сделки, определяемые в соответствии с пунктом 10 главы Г
части II приложения к Положению Банка России N 302-П;
свопы на золото;
встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью
базового актива;
операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания
получаемых (передаваемых) ценных бумаг;
контракты с фиксированной ценой на товары и услуги, если они не
являются товарными фьючерсами, обращающимися на бирже, а также, если в
контракте не оговорено, что связанный с ним рыночный риск может быть
самостоятельным объектом купли-продажи на финансовых рынках;
страховые контракты;
аккредитивы и гарантии;
комиссии и другие издержки, возникающие при оформлении,
исполнении контракта или на протяжении срока его действия,
уплачиваемые резидентами отдельными платежами в пользу нерезидентов
(или нерезидентами в пользу резидентов). Если их выделение невозможно,
их стоимость включается в стоимость производного финансового
инструмента;
гарантийное обеспечение (начальная (депозитная) маржа) и прочие
платежи, возвращаемые вносителю в случае закрытия позиции либо
исполнения контракта.
Используемые в рамках данного Порядка термины "вариационная
маржа", "начальная маржа", "опционный метод применения маржи",
"фьючерсный метод применения маржи" соответствуют используемым в
платежных и расчетных системах терминам <*>.
--------------------------------
<*> См. специализированное издание Банка России "Платежные и
расчетные системы. Международный опыт. Выпуск 1. Глоссарий терминов,
используемых в платежных и расчетных системах" на официальном сайте
Банка России в сети Интернет: hpp://www.cbr.ru.
VIII.2. В графе 2 подраздела 6.1 и 6.2 указывается буквенный код
валюты требования (обязательства) по контрактам. Отдельно выделяются
контракты, заключенные в валюте Российской Федерации, в долларах США,
в евро, а также в японских иенах. Контракты, заключенные в других
валютах, отражаются в целом, без выделения по отдельным валютам, с
кодом "Other" в графе 2.
Определение валюты чистых требований (обязательств)
осуществляется в соответствии с таблицей:
------------------------------T-------------------T--------------------¬
¦ ¦ Чистые требования ¦ Чистые ¦
¦ ¦ ¦ обязательства ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Форвард ¦ ВПОФА ¦ ВПРФА ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Опцион "Call" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Для покупателя опциона ¦ ВПОФА ¦ - ¦
¦ "Call" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Для продавца опциона "Call" ¦ - ¦ ВПРФА ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Опцион "Put" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Для покупателя опциона ¦ ВПРФА ¦ - ¦
¦ "Put" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------+-------------------+--------------------+
¦ Для продавца опциона "Put" ¦ - ¦ ВПОФА ¦
L-----------------------------+-------------------+---------------------
При этом:
ВПОФА - валюта покупаемого финансового актива (для ценных бумаг -
валюта котировки);
ВПРФА - валюта продаваемого финансового актива (для ценных бумаг
- валюта котировки).
Если базисным активом являются ценные бумаги, то в качестве
валюты покупаемого (продаваемого) финансового актива выступает валюта
котировки ценной бумаги. Например, если валютой ценной бумаги является
валюта Российской Федерации, валютой котировки является доллар США, а
расчеты по контракту осуществляются в евро, то валютой требования
(обязательства) являются доллары США.
Если базисным активом являются драгоценные металлы, то в качестве
валюты покупаемого (продаваемого) на международных биржах финансового
актива выступает валюта котировки на соответствующей бирже.
Для товарных производных инструментов в качестве валюты
покупаемого (продаваемого) на международных биржах финансового актива
выступает валюта котировки на соответствующей бирже.
VIII.3. В графе 3 подраздела 6.1 и 6.2 выделяются два вида
резидентов:
кредитные организации, к которым относятся отчитывающийся банк и
его клиенты - кредитные организации, в интересах и (или) за счет
которых отчитывающийся банк заключает напрямую с нерезидентами
контракты и осуществляет расчеты по ним, а также контрагенты -
кредитные организации, с которыми отчитывающийся банк заключает
контракты и осуществляет расчеты, действуя при этом в интересах и
(или) за счет своих клиентов-нерезидентов;
прочие резиденты, к которым относятся все резиденты, не
являющиеся кредитными организациями, в интересах и (или) за счет
которых выступает отчитывающийся банк, а также контрагенты-резиденты,
с которыми отчитывающийся банк заключает контракты и осуществляет
расчеты, действуя при этом в интересах и (или) за счет своих
клиентов-нерезидентов.
VIII.4. В графах 4 - 11 подраздела 6.1 отражаются сведения обо
всех опционах, выписанных (купленных) в течение отчетного периода, как
биржевых, так и внебиржевых, использующих опционный метод применения
маржи. В графах 12 и 13 отражаются сведения об опционах и фьючерсах,
заключенных на биржах и использующих фьючерсный метод применения
маржи.
В графах 4 и 7 подраздела 6.1 показываются накопленные
обязательства резидентов перед нерезидентами, в том числе
обязательства перед нерезидентами, в интересах и (или) за счет которых
выступает отчитывающийся банк, по состоянию на начало и конец
отчетного периода соответственно.
В графах 8 и 11 подраздела 6.1 показываются накопленные
требования резидентов к нерезидентам, в том числе требования к
нерезидентам, в интересах и (или) за счет которых выступает
отчитывающийся банк, по состоянию на начало и конец отчетного периода
соответственно.
Все контракты учитываются на валовой основе, то есть требования и
обязательства по нескольким контрактам, заключенным с одним и тем же
контрагентом, не сальдируются.
Остаток (позиция) на конец отчетного периода (графы 7 и 11)
определяется на основе рыночных цен на последний день торгов в
отчетном периоде. Для опционов цена зависит от потенциальной ценовой
волатильности лежащего в основе инструмента, срока погашения,
процентных ставок и разницы между ценой исполнения и рыночной ценой
лежащего в основе актива. Если рыночная цена отсутствует, то цена
может быть определена на основе общепринятой модели оценки стоимости
(например, модель Блэка-Шоулза). Для опционов (включая варранты)
отражаемая рыночная стоимость - это текущая стоимость опциона, которая
также является преобладающей рыночной ценой. В случае отсутствия
рыночной цены может быть использована оценочная стоимость покупки прав
у держателя (покупателя) опциона. Встречное обязательство
приписывается продавцу опциона и оценивается по текущей стоимости
покупки прав у держателя опциона. Для варранта встречное обязательство
эмитента - это текущие затраты, требуемые для покупки прав держателя.
Показатели граф 4, 7, 8 и 11 подраздела 6.1 имеют положительное
значение или "0" (ноль).
Стоимость остатков (позиций) на начало отчетного периода должна
соответствовать стоимости остатков (позиций) на конец предыдущего
отчетного периода.
В графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 6.1 отражаются изменения,
которые произошли в течение отчетного периода.
Рост обязательств (требований) отражается со знаком "плюс".
Снижение обязательств (требований) отражается со знаком "минус".
В графах 5 и 9 подраздела 6.1 отражаются премии, полученные
(выплаченные) в течение отчетного периода для выписанных (купленных)
опционов, расчеты при исполнении опциона. Продажа (покупка) опционов
на вторичном рынке отражается по рыночным ценам. Премии, полученные
(выплаченные) при заключении опционного контракта, отражаются
соответственно в графах 5 и 9 подраздела 6.1 со знаком "плюс". Премия,
полученная за закрывающую продажу приобретенного опциона, должна быть
учтена как доход по приобретенным опционам и отражена в графе 9 со
знаком "минус", а премия, выплаченная за закрывающую покупку
выписанного опциона, должна быть учтена как платеж по выписанным
опционам и отражена в графе 5 со знаком "минус". Платежи резидента -
продавца опциона в пользу нерезидента - держателя опциона в период
действия контракта или при его исполнении отражаются в графе 5 со
знаком "минус" как снижение обязательства по контракту. Поступления
денежных средств в пользу резидента - покупателя (держателя) опциона в
период действия контракта или при его исполнении отражаются в графе 9
со знаком "минус" как снижение требования по контракту.
В графах 6 и 10 подраздела 6.1 отражаются все прочие изменения в
стоимости контрактов, не имеющие отношения к операциям, включая
изменения рыночных цен и валютных курсов. В графы 6 и 10 включаются
значения, рассчитанные следующим образом: графа 6 = графа 7 - графа 4
- графа 5, а графа 10 = графа 11 - графа 8 - графа 9. В указанных
графах также отражается остаточная стоимость опциона при его истечении
с нулевой стоимостью.
На протяжении всего срока действия опционного контракта
покупатель (держатель) опциона будет иметь требования по отношению к
продавцу опциона, а продавец опциона - обязательства по отношению к
покупателю (держателю) опциона. При этом опцион "Put" имеет стоимость
и исполняется, если рыночная цена базового актива меньше цены
исполнения. Если рыночная цена больше или равна цене исполнения, то
опцион имеет нулевую стоимость и, как правило, не исполняется. Опцион
"Call" будет иметь стоимость и исполняется, если рыночная цена
базового актива больше цены исполнения. Если же рыночная цена меньше
или равна цене исполнения, то опцион имеет нулевую стоимость и
истекает без исполнения.
Пример 1а. 8 декабря 2009 года банк уплатил нерезиденту премию в
сумме 500 тыс. рублей за опцион на продажу 1 млн. долларов США за
рубли Российской Федерации по курсу 29,5 рублей за доллар США с датой
исполнения 15 февраля 2010 года.
На 31 декабря 2009 года курс по сравнению с датой заключения
контракта не изменился и составил 29 рублей за доллар США.
На 31 января 2010 года курс составил 28,5 рублей за доллар США.
На 15 февраля 2010 года курс составил 30 рублей за доллар США.
Декабрь 2009 года. Поскольку банк - покупатель опциона "Put", то
все операции и прочие изменения отражаются в графах 8 - 11 подраздела
6.1, а так как банком продаются доллары США, то валютой требования
банка будет доллар США. Премия, выплаченная нерезиденту, отражается в
графе 9.
Январь 2010 года. На конец января рыночный курс ниже курса
исполнения по контракту. В результате на конец отчетного периода -
рост чистых требований. Контракт исполняется в феврале 2010 года,
поэтому все изменения в январе отражаются только в графе 10.
Февраль 2010 года. На дату исполнения опциона рыночный курс
оказался выше курса исполнения. В результате банк не воспользовался
своим правом продать доллары США, и контракт истекает с нулевой
стоимостью. Остаточная стоимость опциона при его истечении с нулевой
стоимостью отражается в графе 10.
Пример 1б. 8 декабря 2009 года банк получил от нерезидента премию
в сумме 1 млн. рублей, продав ему опцион на продажу 1 млн. евро за
доллары США по курсу 1,5 долларов США за евро, с датой исполнения 5
февраля 2010 года.
На отчетную дату 31 декабря 2009 года курсы составили: 40 рублей
за евро и 29 рублей за доллар США;
на отчетную дату 31 января 2010 года курсы - 43 рубля за евро и
28,5 рублей за доллар США;
на дату исполнения - 46,5 рублей за евро и 30 рублей за доллар
США.
Декабрь 2009 года. Поскольку банк - продавец опциона "Put", то
все операции и прочие изменения отражаются в графах 4 - 7 подраздела
6.1, а так как у банка возникает обязательство купить у нерезидента
евро, то валютой обязательства банка будет евро. Премия, полученная от
нерезидента, отражается в графе 5. Курс на 31 декабря 2009 года
составил 1,4 долларов США за евро против 1,5 долларов США за евро по
контракту, в результате обязательства банка перед нерезидентом
возросли.
Январь 2010 года. На конец января 2010 года рыночный курс (1,51
долларов США за евро) выше курса исполнения (1,5 долларов США за евро)
по контракту и исполнение контракта оказалось невыгодным для
нерезидента. В результате нерезидент не воспользовался своим правом
продать евро, и контракт истекает с нулевой стоимостью. Остаточная
стоимость опциона при его истечении с нулевой стоимостью отражается в
графе 6. В феврале 2010 года на дату исполнения контракта курс
оставался более высоким по сравнению с курсом исполнения.
Пример 1в. Условия те же, что в примере 1б, но в феврале 2010
года на дату исполнения опциона рыночный курс снизился и оказался
меньше курса исполнения (1,3 долларов США за евро, против 1,5 долларов
США за евро по контракту). Нерезидент воспользовался своим правом
продать евро. В результате чистые обязательства банка на дату
исполнения составили 171,4 тыс. долларов США. Так как контракт был
исполнен, то в графе 5 со знаком "минус" необходимо отразить снижение
чистых обязательств банка перед нерезидентом.
тыс. долларов США
----------------T---------T----------T--------------T---------------------------------------------------------T---------------------------------------------------¬
¦ Отчетный ¦ Номер ¦ Код ¦ Резидент ¦ Опционы, выписанные на нерезидентов ¦ Опционы, купленные у нерезидентов ¦
¦ период ¦ строки ¦ валюты ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +------------T----------------------------T---------------+------------T--------------------------T-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ остаток ¦ изменения в ¦ остаток ¦ остаток ¦ изменения в ¦ остаток ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на начало ¦ отчетном ¦ на конец ¦ на начало ¦ отчетном ¦ на конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ периоде ¦ отчетного ¦ отчетного ¦ периоде ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------T--------------+ ¦ +-------------T------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменения в ¦ прочие ¦ ¦ ¦ изменения в ¦ прочие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ результате ¦ изменения, ¦ ¦ ¦ результате ¦ изменения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 7 ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 11 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 4 ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 8 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 5) ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 9) ¦ ¦
¦ +---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Пример 1а ¦
+---------------T---------T----------T--------------T------------T-------------T--------------T---------------T------------T-------------T------------T-----------+
¦ Декабрь ¦ 6.1.3. ¦ USD ¦ Кредитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0 ¦ 17,2 = ¦ 0 = 17,2 ¦ 17,2 = ¦
¦ 2009 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 500 / ¦ - 0 - ¦ 1000 x ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 29 рост ¦ 17,2 ¦ (29,5 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ требований ¦ ¦ 29) / 29 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чистые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ требования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Январь ¦ 6.1.3 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 17,2 ¦ 0 ¦ 17,9 = ¦ 35,1 = ¦
¦ 2010 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 35,1 - ¦ 1000 x ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 17,2 - 0 ¦ (29,5 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 28,5) / ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 28,5 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чистые ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ требования¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Февраль ¦ 6.1.3 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 35,1 ¦ 0 ¦ -35,1 = ¦ 0 ¦
¦ 2010 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0 - 35,1 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - 0 ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Пример 1б ¦
+---------------T---------T----------T--------------T------------T-------------T--------------T---------------T------------T-------------T------------T-----------+
¦ Декабрь ¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ 0 ¦ 34,5 = ¦ 86,2 = ¦ 120,7 = ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2009 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ 1000 / ¦ 120,7 - ¦ 1000 x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 29 рост ¦ 0 - 34,5 ¦ (1,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательств¦ ¦ 40 / 29) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или 1000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x (1,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чистые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Январь ¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ 120,7 ¦ 0 ¦ -120,7 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2010 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Пример 1в ¦
+---------------T---------T----------T--------------T------------T-------------T--------------T---------------T------------T-------------T------------T-----------+
¦ Декабрь ¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ 0 ¦ 34,5 = ¦ 86,2 = ¦ 120,7 = ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2009 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ 1000 / ¦ 120,7 - ¦ 1000 x ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 29 рост ¦ 0 - 34,5 ¦ (1,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательств¦ ¦ 40 / 29) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или 1000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x (1,5 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ чистые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Январь ¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ 120,7 ¦ 0 ¦ -120,7 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2010 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+-----------+
¦ Февраль ¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ 0 ¦ -171,4 ¦ 171,4 = ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ 2010 г. ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ = 1000 ¦ 0 - 0 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x (1,5 ¦ (-171,4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - 1,3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+---------+----------+--------------+------------+-------------+--------------+---------------+------------+-------------+------------+------------
В примерах 1а, 1б и 1в приведен упрощенный способ расчета позиции
по опциону. Предпочтительным является использование общепринятой
модели оценки стоимости (например, модель Блэка-Шоулза).
В графах 12 и 13 подраздела 6.1 для опционов и фьючерсов,
заключенных на биржах и использующих фьючерсный метод применения
маржи, отражаются только операции. Отдельно отражаются полученная от
нерезидентов вариационная маржа (включая маржинальные платежи
нерезидентов, в интересах и (или) за счет которых выступает
отчитывающийся банк) и выплаченная нерезидентам вариационная маржа
(включая маржинальные платежи в пользу нерезидентов, в интересах и
(или) за счет которых выступает отчитывающийся банк). На
организованном биржевом рынке вариационная маржа определяется
ежедневно путем фиксирования цены контракта и рыночной стоимости. Ее
цель - покрыть реальные обязательства, возникшие по заключенным
контрактам (опционам и фьючерсам).
Пример 2. Отчитывающийся банк, выступающий в интересах и за счет
клиента-нерезидента, продал на фондовой бирже РТС в секции срочных
контрактов (далее - FORTS) фьючерсный контракт на поставку 1000 акций
компании "А" по фиксированной цене с исполнением в марте 2009 года. На
FORTS фьючерсные контракты котируются в долларах США. В момент
соглашения цена фьючерса составляла 35,0 тыс. долларов США. На
следующий день торги закрылись на отметке 34,8 тыс. долларов США.
Вариационная маржа в размере 0,2 тыс. долларов США (35,0 - 34,8)
списывается со счета покупателя контракта и перечисляется биржей,
выступающей в качестве центрального контрагента, продавцу контракта -
нерезиденту, в интересах и за счет которого выступает отчитывающийся
банк. На третий день произошел рост цен и контракт на поставку 1000
акций компании "А" на момент окончания торгов стоил 35,3 тыс. долларов
США. В этом случае вариационная маржа в размере 0,5 тыс. долларов США
(35,3 - 34,8) списывается со счета нерезидента и перечисляется
покупателю контракта. На четвертый день оба участника решили закрыть
позиции. Цена сделки составила 35,2 тыс. долларов США. При ее
совершении последний раз перечисляется вариационная маржа: 0,1 тыс.
долларов США (35,3 - 35,2) списывается со счета покупателя и
зачисляется на счет продавца-нерезидента. Результатом сделки стали:
для покупателя контракта - прибыль в размере 0,2 тыс. долларов США,
полученная в виде вариационной маржи (-0,2 + 0,5 - 0,1) или (35,2 -
35,0), а для продавца - убыток в том же размере.
Пример 3. У отчитывающегося банка образуется обязательство по его
позиции по фьючерсному контракту, заключенному на иностранной бирже
(валютой котировки являются евро), и ему необходимо выплатить
клиринговой палате невозвратный гарантийный взнос (вариационную маржу)
в размере 500 тыс. евро. Курс доллара США к евро на момент выплаты
составил 1,26 доллара США за 1 евро.
тыс. долларов США
--------------T-------------T--------------------T-------------------------------------------------------------------T----------------------------------------------------------------------T-------------------------------------¬
¦ Номер ¦ Код ¦ Резидент ¦ Опционы, выписанные на нерезидентов ¦ Опционы, купленные у нерезидентов ¦ Опционы и ¦
¦ строки ¦ валюты ¦ ¦ ¦ ¦ фьючерсы, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ заключенные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на биржах ¦
¦ ¦ ¦ +-------------T------------------------------------T----------------+----------------T-----------------------------------T-----------------+-------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ остаток ¦ изменения в ¦ остаток ¦ остаток ¦ изменения в ¦ остаток ¦ отклонения по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ на начало ¦ отчетном ¦ на конец ¦ на начало ¦ отчетном ¦ на конец ¦ марже ¦
¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ периоде ¦ отчетного ¦ отчетного ¦ периоде ¦ отчетного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ периода ¦ периода ¦ ¦ периода ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------T----------------+ ¦ +------------------T----------------+ +--------------------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменения в ¦ прочие ¦ ¦ ¦ изменения в ¦ прочие ¦ ¦ полученные ¦ выплаченные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ результате ¦ изменения, ¦ ¦ ¦ результате ¦ изменения, ¦ ¦ от нерезидентов ¦ нерезидентам ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 7 ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 11 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 8 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 4 - гр. ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 5) ¦ ¦ ¦ ¦ 9) ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+-------------+--------------------+-------------+-------------------+----------------+----------------+----------------+------------------+----------------+-----------------+--------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
+-------------+-------------+--------------------+-------------+-------------------+----------------+----------------+----------------+------------------+----------------+-----------------+--------------------+----------------+
¦ 6.1.4 ¦ USD ¦ Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,5(2) ¦ 0,3 = ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (0,2 + ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,1) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (2) ¦
+-------------+-------------+--------------------+-------------+-------------------+----------------+----------------+----------------+------------------+----------------+-----------------+--------------------+----------------+
¦ 6.1.5 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 0,0 ¦ 630 ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (3) ¦
L-------------+-------------+--------------------+-------------+-------------------+----------------+----------------+----------------+------------------+----------------+-----------------+--------------------+-----------------
VIII.5. В графах 5 - 8 подраздела 6.2 отражаются сведения о всех
внебиржевых контрактах с производными финансовыми инструментами,
такими как процентные свопы и форварды, соглашения о будущих
процентных ставках, кросс-валютные свопы, валютные форварды и прочие
контракты форвардного типа.
Позиции на начало (графа 5) и конец (графа 8) отчетного периода
должны быть разбиты на чистые требования к нерезидентам, включая
требования к нерезидентам, в интересах и (или) за счет которых
выступает отчитывающийся банк, и на чистые обязательства перед
нерезидентами, включая обязательства перед нерезидентами, в интересах
и (или) за счет которых выступает отчитывающийся банк. Стоимость
остатков (позиций) на начало отчетного периода должна соответствовать
стоимости остатков (позиций) на конец предыдущего отчетного периода.
Стоимость остатков (позиций) определяется на основе рыночной
стоимости контрактов или на их приближенном значении, полученном по
общепринятой модели оценки стоимости.
Позиции для форвардных контрактов могут рассчитываться как
умноженная на объем по контракту чистая приведенная стоимость разницы
между текущей (форвардной) ценой базового актива и ценой,
согласованной по контракту. Стоимость свопового контракта равна сумме
продисконтированных доходов (убытков) по всем форвардам, включенным в
контракт с датой исполнения больше даты составления позиции по свопу.
Как правило, контракт форвардного типа в момент заключения имеет
нулевую стоимость, так как стороны обмениваются рисками с одинаковой
рыночной стоимостью. При изменении цен на лежащий в основе контракта
базовый актив меняется и рыночная стоимость контракта. При этом
стоимость позиции по контрактам форвардного типа по мере изменения цен
на базовый актив может меняться с требований к нерезиденту на
обязательства перед нерезидентом и наоборот. Если происходит такой
переход позиций и платежи по урегулированию расчетов отсутствуют, в
данном подразделе отражаются: снижение рыночной стоимости
соответствующей позиции (например, требования) на конец отчетного
периода до нуля и возникновение в отчетном периоде новой позиции
(обязательства). Указанные изменения отражаются в графе 7 как
изменения в результате переоценки, а не как операции.
При определении чистых требований (обязательств) на начало
(конец) отчетного периода может быть использована следующая таблица:
----------------------T-----------------------T----------------------¬
¦ ¦ Чистые требования ¦ Чистые обязательства ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Покупка Фа ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Ккпо < Кр ¦ Нфа х (Кр - Ккпо) ¦ - ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Ккпо > Кр ¦ - ¦ Нфа х (Ккпо - Кр) ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Продажа Фа ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Ккпр > Кр ¦ Нфа х (Ккпр - Кр) ¦ - ¦
+---------------------+-----------------------+----------------------+
¦ Ккпр < Кр ¦ - ¦ Нфа х (Кр - Ккпр) ¦
L---------------------+-----------------------+-----------------------
При этом:
Фа - финансовый актив, стоимость единицы которого зафиксирована в
контракте и выражена в единицах другого обмениваемого в рамках данного
контракта актива;
Нфа - (номинальная сумма/количество финансового актива);
Ккпо - курс покупки финансового актива (Фа) по контракту;
Ккпр - курс продажи финансового актива (Фа) по контракту;
Кр - рыночная котировка.
Пример 1. Отчитывающийся банк заключил на внебиржевом
межбанковском валютном рынке валютный своп с контрагентом, являющимся
резидентом страны дальнего зарубежья на условиях, представленных в
таблице:
----------------T----------------T----------------T--------------------T-------------------¬
¦ ¦ Дата ¦ Дата ¦ Сумма ¦ Сумма ¦
¦ ¦ заключения ¦ расчетов ¦ требований ¦ обязательств ¦
+---------------+----------------+----------------+--------------------+-------------------+
¦ Первая часть ¦ 28.01.2010 ¦ 29.01.2010 ¦ 44320500,00 USD ¦ 30000000,00 EUR ¦
¦ сделки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------+----------------+----------------+--------------------+-------------------+
¦ Вторая часть ¦ 28.01.2010 ¦ 25.03.2010 ¦ 30000000,00 EUR ¦ 44289000,00 USD ¦
¦ сделки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---------------+----------------+----------------+--------------------+--------------------
Курс по 1 части сделки - 1,47735 долларов США за евро.
Курс по 2 части сделки - 1,4763 долларов США за евро (курс по
контракту).
Курс на 1 февраля 2010 года - 1,4826 долларов США за евро.
Курс на 1 марта 2010 года - 1,4876 долларов США за евро.
Курс на дату исполнения второй части сделки 25 марта 2010 года -
1,4364 долларов США за евро.
Первая часть сделки является наличной сделкой (дата платежа
наступает не позднее второго рабочего дня после даты сделки) и поэтому
не подлежит отражению в разделе 6.
Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются
евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования
являются евро, а валютой обязательства - доллары США.
Январь 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а
рыночный курс на последний календарный день января 2010 года - 1,4826
долларов США за евро. Таким образом, банк имеет чистые требования к
нерезиденту на сумму 189 тыс. долларов США, рассчитанную как 30000 x
(1,4826 - 1,4763).
Февраль 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро,
а рыночный курс на последний календарный день февраля 2010 года -
1,4876 долларов США за евро. Следовательно, банк имеет чистые
требования к нерезиденту на сумму 339 тыс. долларов США [30000 x
(1,4876 - 1,4763)]. Переоценка чистых требований банка к нерезиденту
составила за февраль 2010 года 150 тыс. долларов США.
Март 2010 года: курс контракта - 1,4763 долларов США за евро, а
рыночный курс на дату исполнения форварда (25 марта 2010 года) -
1,4364 долларов США за евро. Банк имеет перед нерезидентом чистые
обязательства на эту дату. Чистые требования, которые банк имел к
нерезиденту ранее, переоцениваются до нуля. На дату исполнения
контракта сумма чистых обязательств банка перед нерезидентом составила
1197 тыс. долларов США [30000 x (1,4763 - 1,4364)]. Исполнение
контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "минус" как снижение
обязательств банка перед нерезидентом. Переоценка чистых обязательств
банка составила в марте 2010 года 1197 тыс. долларов США.
В результате Отчет будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США
-------------T------------T------------T-----------------T-------------------T--------------T-----------------------------T------------------¬
¦ Отчетный ¦ Номер ¦ Код ¦ Резидент ¦ Требования ¦ Остаток на ¦ Изменения в отчетном ¦ Остаток на ¦
¦ месяц ¦ строки ¦ валюты ¦ ¦ (обязательства) ¦ начало ¦ периоде ¦ конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------T--------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменения в ¦ прочие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ результате ¦ изменения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 8 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 6) ¦ ¦
+------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ январь ¦ 6.2.9 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 0 ¦ 0 ¦ 189 = (189 ¦ 189 = 30000 x ¦
¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ - 0 - 0) ¦ (1,4826 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,4763) ¦
+------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ февраль ¦ 6.2.9 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 189 ¦ 0 ¦ 150 = (339 ¦ 339 = [30000 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ - 189 - 0) ¦ x (1,4876 - ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,4763)] ¦
+------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ март ¦ 6.2.9 ¦ EUR ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 339 ¦ 0 ¦ - 339 (0 - ¦ 0 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ 339 - 0) ¦ ¦
+------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ март ¦ 6.2.6 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Обязательства ¦ 0 ¦ - 1197 = ¦ 1197 = [0 - ¦ 0 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ [30000 x ¦ (- 1197) - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (1,4763 - ¦ - 0] ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 1,4364)] ¦ ¦ ¦
L------------+------------+------------+-----------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+-------------------
Пример 2. Отчитывающийся банк заключил форвард на продажу
банку-нерезиденту обезличенного золота в количестве 8 900 тройских
унций по цене 1092,72 долларов США за унцию.
Общая цена по контракту 9725208 долларов США.
Дата заключения контракта - 30 декабря 2009 года, дата расчетов -
12 января 2010 года. 8900 тройских унций = 276821,15 грамм (1 унция =
31,1035 грамм).
Цена по контракту - 1092,72 долларов США за унцию (35,1317
долларов США за один грамм).
На 31 декабря 2009 года курс доллара США - 30,2442 рублей за
доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1062,32
рубля (35,1247 долларов США).
На 12 января 2010 года курс доллара США - 29,4283 рублей за
доллар США, учетная цена Банка России - за один грамм золота 1095,63
рублей (37,2304 долларов США).
В отчете за январь: цена по контракту - 35,1317 долларов США за
один грамм, а учетная цена Банка России за один грамм золота на
последний календарный день декабря - 35,1247 долларов США. Таким
образом, банк на начало января 2010 года имеет чистые требования к
нерезиденту на сумму 1,94 тыс. долларов США, рассчитанные как 276
821,15 x (35,1317 - 35,1247).
Учетная цена Банка России за один грамм золота на дату исполнения
контракта - 37,2304 долларов США, а цена по контракту - 35,1317
долларов США за один грамм. Следовательно, банк на дату исполнения
контракта имеет чистые обязательства к нерезиденту на сумму 580,96
тыс. долларов США [276821,15 x (37,2304 - 35,1317)]. Данная сумма
отражается в графе 6 со знаком "минус" как снижение обязательств при
исполнении контракта.
Учитывая, что котировки на золото на Лондонском рынке наличного
металла "Спот" определяются в долларах США, валютой требования и
обязательства будут доллары США. В результате отчет за январь 2010
года будет иметь следующий вид:
тыс. долларов США
------------------T-----------------T--------------------T-------------------T--------------T-----------------------------T------------------¬
¦ Номер ¦ Код ¦ Резидент ¦ Требования ¦ Остаток на ¦ Изменения в отчетном ¦ Остаток ¦
¦ строки ¦ валюты ¦ ¦ (обязательства) ¦ начало ¦ периоде ¦ на конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------------T--------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменения ¦ прочие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в результате ¦ изменения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 8 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 6) ¦ ¦
+-----------------+-----------------+--------------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----------------+-----------------+--------------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ 6.2.5 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 1,94 = ¦ 0 ¦ - 1,94 = (0 ¦ 0 ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ 276821,15 ¦ ¦ - 1,94 - 0) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x (35,1317 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - 35,1247) ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------------+-----------------+--------------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+------------------+
¦ 6.2.6 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Обязательства ¦ 0 ¦ - 580,96 = ¦ 580,96 = ¦ 0 ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ 276821,15 ¦ 0 - 0 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ x (37,2304 ¦ (-580,96) ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - 35,1317) ¦ ¦ ¦
L-----------------+-----------------+--------------------+-------------------+--------------+--------------+--------------+-------------------
Позиции для процентных свопов и соглашений о будущих процентных
ставках могут рассчитываться как чистая приведенная стоимость разницы
между всеми ожидаемыми процентными платежами и поступлениями денежных
средств, полученными на протяжении действия контракта. Ожидаемый
валютный курс и (или) другие ожидаемые цены также следует учитывать
при расчете позиций для многовалютных свопов и других видов свопов.
Если валютный или процентный своп основан на активе, то стоимость
контракта отражается как разница между основной суммой (включая
начисленные проценты) приобретенного актива и актива исходного. Если
валютный или процентный своп основан на обязательстве, то стоимость
контракта отражается как разница между исходным обязательством и
обязательством, приобретенным по контракту.
В графе 6 подраздела 6.2 для соглашений о будущих процентных
ставках отражаются процентные платежи и поступления денежных средств.
Для внебиржевых контрактов форвардного типа, включая свопы, отражаются
платежи по расчетам на чистой основе. Для валютных и многовалютных
свопов следует разделять операции с производным финансовым
инструментом и операции с лежащими в его основе валютами. При
исполнении контракта отражается только разница в стоимости
обмениваемых валют. Изменения в стоимости контрактов в результате
изменения цен и изменений валютного курса отражаются в графе 7 и
включают любые прибыли и убытки, возникающие как при расчетах без
поставки, так и при поставке базового актива.
В графе 7 подраздела 6.2 изменения в стоимости производных
финансовых инструментов отражаются как переоценки. Изменения в
стоимости производных финансовых инструментов до нуля или от нуля
также классифицируются как переоценки. В данной графе отражаются и
переоценки, обусловленные изменениями валютного курса, в том числе в
валюте деноминации инструмента. Для кросс-валютных свопов, свопов на
процентные ставки все результаты переоценок считаются условно
переоценками в результате влияния обменного курса.
При отражении процентных свопов следует учитывать следующее: если
на начало отчетного и конец отчетного периода у банка по своповому
контракту имелись чистые требования, то поступления в пользу банка
отражаются как снижение требований к нерезиденту (со знаком "минус"),
а платежи в пользу контрагента-нерезидента - как рост требований к
нерезиденту (со знаком "плюс"). Если же на начало и конец отчетного
периода у банка имелись чистые обязательства по своповому контракту,
то поступления в пользу банка отражаются как рост обязательств перед
нерезидентом (со знаком "плюс"), а платежи в пользу
контрагента-нерезидента - как снижение обязательств перед нерезидентом
(со знаком "минус").
Пример 3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая
стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс.
долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому
контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20
тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов
свопа равна 50 тыс. долларов США.
Пример 4. Сохраняются те же условия, что и в примере 3, за
исключением того, что в конце отчетного периода своп имел чистую
позицию по обязательствам в размере 30 тыс. долларов США.
Пример 5. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая
стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100
тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по
своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных
средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая
стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.
тыс. долларов США
-------------T-----------T---------------------T--------------------T-----------------T-----------------------------------T-----------------¬
¦ Номер ¦ Код ¦ Резидент ¦ Требования ¦ Остаток на ¦ Изменения в отчетном ¦ Остаток ¦
¦ строки ¦ валюты ¦ ¦ (обязательства) ¦ начало ¦ периоде ¦ на конец ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ ¦ отчетного ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ периода ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------T-----------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменение ¦ прочие ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в результате ¦ изменения, ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операций ¦ включая ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 8 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 6) ¦ ¦
+------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ 6.2.5 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 150 ¦ 60 = 80 - ¦ - 160 = 50 ¦ 50 (3) ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ (3) ¦ 20 (3) ¦ - 150 - 60 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (3) ¦ ¦
+------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ 6.2.5 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Требования ¦ 150 ¦ 60 = 80 - ¦ - 210 = 0 ¦ 0 (4) ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ (4) ¦ 20 (4) ¦ - 150 - 60 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (4) ¦ ¦
+------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ 6.2.6 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Обязательства ¦ 0 (4) ¦ 0 (4) ¦ 30 (4) ¦ 30 (4) ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+
¦ 6.2.6 ¦ USD ¦ Кредитные ¦ Обязательства ¦ 100 ¦ 10 = 20 - ¦ - 40 = 70 ¦ 70 (5) ¦
¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ (5) ¦ 10 (5) ¦ - 100 - 10 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (5) ¦ ¦
L------------+-----------+---------------------+--------------------+-----------------+-----------------+-----------------+------------------
Ниже приводится справочная таблица, содержащая основные схемы
отражения в разделе 6 позиций, операций и переоценки по финансовым
производным инструментам:
--------------------------------------------------T-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------T-----------------¬
¦ Исходные данные ¦ Отражение в разделе 6 Отчета ¦ Комментарий ¦
+------------------T-----------------T------------+-----------T-------------------------------------------------------------T---------------------------------------------------------------+ ¦
¦ номер ¦ наличие ¦ платеж ¦ наличие ¦ чистые требования ¦ чистые обязательства ¦ ¦
¦ строки ¦ позиции ¦ за ¦ позиции ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ на ¦ период ¦ на конец ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ начало ¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ +--------------T----------------T--------------T--------------+---------------T---------------T-----------------T-------------+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ остаток на ¦ изменения в ¦ прочие ¦ остаток ¦ остаток ¦ изменения в ¦ прочие ¦ остаток ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начало ¦ результате ¦ изменения, ¦ на конец ¦ на начало ¦ результате ¦ изменения, ¦ на конец ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетного ¦ операций <*> ¦ включая ¦ отчетного ¦ отчетного ¦ операций ¦ включая ¦ отчетного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ переоценки ¦ периода ¦ периода ¦ <*> ¦ переоценки ¦ периода ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 8 - ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 12 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 5 - ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 9 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 6) ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 10) ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 1. Отсутствие позиций по чистым требованиям/обязательствам на начало и конец периода ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 1.1 ¦ 0 ¦ PIN ¦ 0 ¦ 0 ¦ -PIN ¦ +PIN ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Один платеж ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 1.2 ¦ 0 ¦ POUT ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0 ¦ -POUT ¦ +POUT ¦ 0 ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 2. Возникновение позиции по чистым требованиям ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 2.1 ¦ 0 ¦ POUT ¦ A ¦ 0 ¦ +POUT ¦ A - POUT ¦ A ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Премия ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ за опцион ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 2.2 ¦ 0 ¦ PIN ¦ A ¦ 0 ¦ -PIN ¦ A + PIN ¦ A ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 2.3 ¦ 0 ¦ POUT ¦ A ¦ 0 ¦ 0 ¦ +A ¦ A ¦ 0 ¦ -POUT ¦ +POUT ¦ 0 ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 2.4 ¦ 0 ¦ 0 ¦ A ¦ 0 ¦ 0 ¦ +A ¦ A ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 3. Наличие позиции по чистым требованиям на начало и конец периода ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 3.1 ¦ A1 ¦ PIN ¦ A2 ¦ A1 ¦ -PIN ¦ A2 - ¦ A2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ A1 + PIN ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 3.2 ¦ A1 ¦ POUT ¦ A2 ¦ A1 ¦ + POUT ¦ A2 - A1 ¦ A2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - POUT ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 3.3 ¦ A1 ¦ 0 ¦ A2 ¦ A1 ¦ 0 ¦ A2 - A1 ¦ A2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 4. Переход из позиции по чистым требованиям в чистые обязательства ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 4.1 ¦ A ¦ PIN ¦ P ¦ A ¦ -PIN ¦ -A + PIN ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ +P ¦ P ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 4.2 ¦ A ¦ POUT ¦ P ¦ A ¦ 0 ¦ -A ¦ 0 ¦ 0 ¦ -POUT ¦ P + POUT ¦ P ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 4.3 ¦ A ¦ 0 ¦ P ¦ A ¦ 0 ¦ -A ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ +P ¦ P ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 5. Закрытие позиции по чистым требованиям ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 5.1 ¦ A ¦ PIN ¦ 0 ¦ A ¦ -PIN ¦ -A + PIN ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Один платеж ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 5.2 ¦ A ¦ POUT ¦ 0 ¦ A ¦ 0 ¦ -A ¦ 0 ¦ 0 ¦ -POUT ¦ +POUT ¦ 0 ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 5.3 ¦ A ¦ 0 ¦ 0 ¦ A ¦ 0 ¦ -A ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 6. Возникновение позиции по чистым обязательствам ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 6.1 ¦ 0 ¦ PIN ¦ P ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0 ¦ +PIN ¦ P - PIN ¦ P ¦ Премия за ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ опцион ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 6.2 ¦ 0 ¦ POUT ¦ P ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0 ¦ -POUT ¦ P + POUT ¦ P ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 6.3 ¦ 0 ¦ PIN ¦ P ¦ 0 ¦ -PIN ¦ +PIN ¦ 0 ¦ 0 ¦ 0 ¦ +P ¦ P ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 6.4 ¦ 0 ¦ 0 ¦ P ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ +P ¦ P ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 7. Наличие позиции по чистым обязательствам на начало и конец периода ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 7.1 ¦ P1 ¦ POUT ¦ P2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ P1 ¦ -POUT ¦ P2 - P1 + ¦ P2 ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ POUT ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 7.2 ¦ P1 ¦ PIN ¦ P2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ P1 ¦ +PIN ¦ P2 - P1 - ¦ P2 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ PIN ¦ ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 7.3 ¦ P1 ¦ 0 ¦ P2 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ P1 ¦ 0 ¦ P2 - P1 ¦ P2 ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 8. Переход из позиции по чистым обязательствам в чистые требования ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 8.1 ¦ P ¦ POUT ¦ A ¦ 0 ¦ 0 ¦ + A ¦ A ¦ P ¦ -POUT ¦ -P + POUT ¦ 0 ¦ График ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ платежей ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 8.2 ¦ P ¦ PIN ¦ A ¦ 0 ¦ -PIN ¦ A + PIN ¦ A ¦ P ¦ 0 ¦ -P ¦ 0 ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 8.3 ¦ P ¦ 0 ¦ A ¦ 0 ¦ 0 ¦ + A ¦ A ¦ P ¦ 0 ¦ -P ¦ 0 ¦ Переоценка ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 9. Закрытие позиции по чистым обязательствам ¦
+------------------T-----------------T------------T-----------T--------------T----------------T--------------T--------------T---------------T---------------T-----------------T-------------T-----------------+
¦ 9.1 ¦ P ¦ POUT ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ P ¦ -POUT ¦ -P + POUT ¦ 0 ¦ Один платеж ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+ ¦
¦ 9.2 ¦ P ¦ PIN ¦ 0 ¦ 0 ¦ -PIN ¦ +PIN ¦ 0 ¦ P ¦ 0 ¦ -P ¦ 0 ¦ ¦
+------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+-----------------+
¦ 9.3 ¦ P ¦ 0 ¦ 0 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ P ¦ 0 ¦ -P ¦ 0 ¦ Переоценка ¦
L------------------+-----------------+------------+-----------+--------------+----------------+--------------+--------------+---------------+---------------+-----------------+-------------+------------------
При этом:
A, A1, A2 - позиции по чистым требованиям;
P, P1, P2 - позиции по чистым обязательствам;
PIN - чистые поступления резиденту от нерезидента;
POUT - чистые платежи резидента нерезиденту.";
--------------------------------
<*> Для кода PIN знак "минус" означает снижение активов при
исполнении контрактов (поступлениях по графику), знак "плюс" - рост
обязательств; для кода POUT знак "минус" - снижение обязательств при
исполнении контрактов (платежах по графику), знак "плюс" - рост
активов.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в
"Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 июля 2010 года, за
исключением подпунктов 1.1.1, 1.1.2 и 1.1.13 пункта 1.
Подпункты 1.1.1 и 1.1.2 пункта 1 настоящего Указания вступают в
силу с 30 июня 2010 года.
Подпункт 1.1.13 пункта 1 настоящего Указания вступает в силу с 1
октября 2010 года.
Форма отчетности 0409251 "Сведения о счетах клиентов и платежах,
проведенных через кредитную организацию (ее филиал)" с учетом
изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1 и 1.1.2 пункта 1
настоящего Указания, составляется по состоянию на 1 июля 2010 года.
Форма отчетности 0409664 "Отчет о валютных операциях,
осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам)
клиентов в уполномоченных банках" с учетом изменений, предусмотренных
подпунктом 1.1.13 пункта 1 настоящего Указания, составляется с 1
октября 2010 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
17 июня 2010 г.
N 2470-У
Зарегистрировано в Минюсте РФ
18 июня 2010 г.
N 17590Страницы: 1 2 |