ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА 8 июля 2010 г. N МН-37-6/6275@ (Д) Направляем Временные методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Временные методические рекомендации), разработанные в целях реализации порядка обмена между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при информировании налогоплательщиков и при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Административным регламентом Федеральной налоговой службы, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н. Временные методические рекомендации вводятся в действие одновременно с внедрением в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего положения "Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", утвержденных Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить доведение до всех участников информационного взаимодействия в электронном виде по ТКС (территориальных налоговых органов, региональных специализированных операторов связи, налогоплательщиков) информацию о вводе в действие Временных методических рекомендаций. ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" обеспечить доработку программных средств, обеспечивающих информационное обслуживание и информирование налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, разработать и утвердить форматы электронных документов в соответствии с настоящими Временными методическими рекомендациями. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Н.Е. МЕЛЬНИКОВ 8 июля 2010 г. N МН-37-6/6275@ УТВЕРЖДАЮ Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е.МЕЛЬНИКОВ 7 июля 2010 года Согласовано И.о. начальника Управления информатизации ФНС России А.Н.БОГДАНОВ 7 июля 2010 года Генеральный директора ФГУП "ГНИВЦ ФНС России" И.Н.ЗАДВОРНОВ 7 июля 2010 года ВРЕМЕННЫЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА МЕЖДУ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ И НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ 1. Термины и сокращения В настоящих Временных методических рекомендациях по организации электронного документооборота при обмене информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при информационном обслуживании налогоплательщика в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи приняты (устанавливаются) следующие термины и сокращения: Налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты. Крупнейший налогоплательщик - налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, отнесенные к категории крупнейших. Представитель - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Запрос - формируемый налогоплательщиком (представителем) запрос на предоставление информационных услуг (приложение N 1). Ответ на запрос - формируемый налоговым органом документ в ответ на соответствующий запрос налогоплательщика (представителя) на предоставление информационных услуг. Обращение - формируемый налогоплательщиком (представителем) документ в инспекцию ФНС России по месту постановки на учет налогоплательщика, месту нахождения его обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации в целях получения информации (приложение N 2). Письмо налогового органа - сформированный налоговым органом документ (письмо), содержащий ответ на соответствующее обращение налогоплательщика (представителя) или информацию для налогоплательщика (представителя) (приложение N 3). Рассылка - сформированное налоговым органом письмо налогоплательщикам, содержащее информацию, размещаемую на информационных стендах (стойках) инспекции ФНС России и необходимую налогоплательщикам для исполнения ими своих обязанностей, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации. Информационное сообщение о доверенности - формируемый уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа электронный документ, содержащий данные о реквизитах доверенности, выданной налогоплательщиком (представителем) уполномоченному представителю. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ (Приложение N 1 Код по КНД 1166005). Информационная услуга - индивидуальное информирование налогоплательщика о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам, а также предоставление иной информации, содержащейся в информационных ресурсах налогового органа, в электронном виде. Информационная услуга оказывается налоговым органом по запросу налогоплательщика и/или его уполномоченного представителя. Подтверждение даты отправки - формируемый специализированным оператором связи (далее - спецоператор) электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком (представителем) документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ (Приложение N 2 Форма по КНД 1166004). Подтверждение о дате получения - формируемый налоговым органом электронный документ, содержащий данные о дате и времени получения налоговым органом документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приложение N 4). Квитанция о приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт приема на обработку представленного налогоплательщиком (представителем) запроса (обращения) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приложение N 5). Уведомление об отказе в приеме - формируемый налоговым органом электронный документ, подтверждающий факт отказа в приеме запроса на предоставление информационных услуг в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (приложение N 6). Извещение о получении - формируемый получателем для отправителя электронный документ, информирующий отправителя о получении электронного документа. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ (Приложение N 4 Код по КНД 1166008). Сообщение об ошибке - формируемый получателем для отправителя электронный документ (без вложений), информирующий отправителя о получении электронного документа, содержащего ошибки, или о невозможности его расшифровывания. Текст, содержащий информацию об ошибке, содержится в теле сообщения. Участники информационного взаимодействия - налогоплательщики (представители), налоговые органы, специализированные операторы связи. Приемный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый на стороне налогового органа для ведения электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС). Программный комплекс налогового органа - специализированный программный комплекс, используемый налоговыми органами в целях осуществления налогового администрирования. Транспортный контейнер - набор логически связанных документов и ЭЦП, а также сопутствующая транспортная информация, объединенных в один файл, в соответствии с требованиями, утвержденными Приказом ФНС России от 18.12.2009 N ММ-7-6/693@. Электронный документ - документ, представленный в электронном виде, в соответствии с требованиями формата для данного вида документа. 2. Общие положения 2.1. Настоящие Временные методические рекомендации по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - Методические рекомендации) разработаны в целях реализации порядка обмена между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при информировании налогоплательщиков и при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.01.2008 N 9н "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения" (далее - Административный регламент ФНС России) и вводятся в действие одновременно с внедрением программного обеспечения, обеспечивающего исполнение положений "Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", утвержденных Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@. 2.2. Настоящие Методические рекомендации определяют последовательность электронного документооборота с использованием электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП) между налоговыми органами и налогоплательщиками (представителями налогоплательщика) при информировании налогоплательщиков и при предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по ТКС, перечень обязательных функций и периодичность их выполнения для каждого участника взаимодействия, которые должны быть реализованы в соответствующих программных продуктах, а также требования: к временным характеристикам выполнения функций; к программным продуктам, применяемым участниками взаимодействия при электронном документообороте в части программного модуля, осуществляющего контроль представленных налогоплательщиками (представителями) документов на соответствие требованиям, установленным законодательством о налогах и сборах; к взаимодействию при нештатных ситуациях. 2.3. Средства криптографической защиты, используемые при информационном взаимодействии, должны быть сертифицированы в соответствии с законодательством Российской Федерации и совместимы с аналогичными средствами, используемыми Федеральной налоговой службой. 2.4. В процессе электронного документооборота стороны обмениваются следующими электронными документами: - запрос; - обращение; - информационное сообщение о доверенности; - квитанция о приеме; - уведомление об отказе в приеме; - подтверждение даты отправки; - подтверждение о дате получения; - извещение о получении; - ответ на запрос; - письмо налогового органа; - рассылка; - сообщение об ошибке. 2.5. Предоставление налоговыми органами информационных услуг в электронном виде по ТКС осуществляется, если налогоплательщик (представитель) взаимодействует с налоговыми органами в электронном виде по ТКС и зарегистрирован в качестве участника электронного документооборота в соответствии с утвержденным порядком. 2.6. Основанием для информирования налогоплательщиков и предоставления налоговыми органами информационных услуг в электронном виде по ТКС является запрос (обращение) налогоплательщика (представителя) в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика (представителя) в инспекцию ФНС России по месту учета. 2.7. Информационные услуги налогоплательщикам (представителям) включают предоставление налоговыми органами в электронном виде следующих документов: - справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Форма документа утверждена Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н (Приложение N 8, 9 к Административному регламенту ФНС России); - выписка операций по расчетам с бюджетом. Форма документа приведена в приложении N 7; - перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году. Форма документа приведена в приложении N 8; - акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. N ММ-3-25/494@. Документ, предоставляемый по данной услуге, состоит из титульного листа и раздела II акта по заданному списку налогов. 2.8. Информационное взаимодействие в электронном виде по ТКС осуществляется между налогоплательщиками (представителями) и налоговыми органами, в которых они состоят на учете по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества, транспортных средств и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации. 2.9. Крупнейшие налогоплательщики (представители) осуществляют информационное взаимодействие в электронном виде по ТКС с налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. Налоговые органы по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика, месту нахождения его обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации взаимодействуют с крупнейшими налогоплательщиками через налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. 2.10. Информационное взаимодействие налогоплательщика и налогового органа через спецоператора или непосредственно осуществляется в зашифрованном виде за исключением подтверждения даты отправки, рассылки со стороны налоговых органов, извещения о получении и сообщения об ошибке. Документы шифруются отправителем для получателя. Обмен извещениями о получении и сообщениями об ошибке, подтверждениями даты отправки, формируемыми спецоператором связи, а также подтверждениями даты получения и рассылками, формируемыми налоговым органом, осуществляется в открытом виде. В случае невозможности расшифровать поступивший электронный документ, получатель формирует открытое сообщение адресату-отправителю с описанием выявленной ошибки (сообщение об ошибке). 2.11. Участники информационного взаимодействия обеспечивают хранение электронных документов в электронном виде в порядке и в течение сроков, установленных законодательством Российской Федерации и настоящими Методическими рекомендациями. 2.12. Программно-аппаратные средства налогового органа и специализированного оператора связи, обеспечивающие электронный документооборот, должны функционировать круглосуточно. Временные характеристики выполнения функций (2 часа, 4 часа) действуют при автоматическом функционировании приемного комплекса налогового органа. 2.13. При отправке обращения или запроса в электронном виде по ТКС представителем налогоплательщика доверенность (копия доверенности), подтверждающая право представителя на получение информационных услуг или ответа налогового органа, предоставляется налоговому органу до представления запроса (обращения). Копия доверенности сохраняется в налоговом органе в течение 3-х лет после истечения срока действия доверенности. 2.14. Право подписи документов, участвующих в электронном документообороте, электронной цифровой подписью имеют должностные лица налогоплательщика (представителя), налогового органа, спецоператора, чьи полномочия установлены (подтверждены) в соответствии с законодательством Российской Федерации. 2.15. Информация по запросу (обращению) не представляется налогоплательщику (его представителю) по следующим основаниям: - направление запроса (обращения) налогоплательщиком (представителем) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление информации по запросу (обращению); - несоответствие запроса (обращения) налогоплательщика (представителя) установленному формату; - направление представителем налогоплательщика запроса (обращения) без приложения к нему информационного сообщения о доверенности, подтверждающего в установленном порядке полномочия представителя на получение информации по запросу; - дата, по состоянию на которую запрашивается информация, позднее даты запроса; - ЭЦП налогоплательщика (представителя) отсутствует, не соответствует полномочиям лица, подписавшего запрос (обращение), данные подписанта не соответствуют данным владельца СКП, ЭЦП не соответствует документу. В этом случае налогоплательщику (представителю) направляется уведомление об отказе в приеме с указанием причины отказа. 2.16. Ответ на запрос, письмо налогового органа либо уведомление об отказе в приеме подписывается ЭЦП должностного лица инспекции ФНС России и направляется налогоплательщику (представителю) по ТКС. 2.17. В одном запросе указываются сведения по одному налогоплательщику за один отчетный год, за один период. В одном запросе может быть запрошен только один из документов, перечисленных в пункте 2.7 настоящих Методических рекомендаций. 2.18. Дополнительные реквизиты запроса (КБК, ОКАТО, наименование налога) могут заполняться при запросе выписки операций по расчету с бюджетом. В случае незаполнения дополнительных реквизитов ответ на запрос формируется по всем налоговым обязательствам налогоплательщика. "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" предназначен только для информирования плательщика о состоянии его расчетов и не подлежит возврату в налоговый орган с заполненными графами "Данные налогоплательщика", "Расхождения", "Результаты совместной сверки". В запросе на предоставление "Акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" указание КБК, ОКАТО является обязательным. 2.19. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам. 2.20. В случае если в запросе указаны КБК и ОКАТО, по некоторым из которых в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства, налоговый орган формирует ответ только по открытым налоговым обязательствам. Если в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства по запрошенным КБК и ОКАТО, налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причины отказа. 2.21. Если налогоплательщик (представитель) в установленное время не получил в соответствии с документооборотом установленный документ от спецоператора или от налогового органа, то налогоплательщик (представитель) обращается к спецоператору или в налоговый орган для выяснения причин. 2.22. Обращение налогоплательщика (представителя) и письмо налогового органа может содержать не более 64 файлов приложений и иметь размер не более 25 Мбайт. 2.23. Для неформализованных документов в форматах JPEG, TIFF, а также изображений, вложенных в документы формата PDF, RTF, Microsoft Word, Microsoft Excel, Open Document Text, Open Document, Open Document Spreadsheet, Open XML Word и Open XML Spreadsheet, содержащих отсканированные изображения, предъявляются следующие требования: черно-белое изображение с разрешением отсканированного документа не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета. 3. Предоставление налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи на основании запроса Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 3.1. При формировании и направлении запроса в налоговый орган выполняется следующая последовательность действий: формируется запрос в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭЦП налогоплательщика; формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогового органа подписанный ЭЦП налогоплательщика запрос, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган; сохраняется подписанный ЭЦП налогоплательщика запрос. 3.2. При формировании и направлении в налоговый орган запроса представителем налогоплательщика или при подписи запроса представителем налогоплательщика вместе с запросом направляется информационное сообщение о доверенности, выданной представителю. В этом случае программным обеспечением на стороне представителя налогоплательщика выполняется следующая последовательность действий: формируется запрос в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика; формируется информационное сообщение о доверенности, выданной данному представителю, и подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика; формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогового органа и подписанные ЭЦП представителя запрос и информационное сообщение о доверенности, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган; сохраняются подписанные ЭЦП представителя налогоплательщика запрос и информационное сообщение о доверенности. Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.3. При получении от налогоплательщика (представителя) для передачи в налоговый орган запроса в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: фиксируется дата отправки электронного документа; формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭЦП спецоператора; направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанный ЭЦП налогоплательщика (представителя) зашифрованный электронный документ и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 3.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП спецоператора; формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки. Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогоплательщика (представителя), проверяется подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и сохраняется. Налоговый орган 3.6. Не позднее четырех часов с момента получения запроса налогоплательщика (представителя) осуществляет контроль на его соответствие требованиям п. 1 раздела I приложения N 9. Для запроса, соответствующего указанным требованиям, с помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий: 3.6.1. При получении запроса через спецоператора: проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя); формирует извещение о получении и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора; проверяет подлинность ЭЦП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки; формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки и отправляет спецоператору; сохраняет в хранилище электронных документов запрос налогоплательщика (представителя), подписанный ЭЦП налогоплательщика (представителя) и подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП спецоператора. 3.6.2. При получении запроса непосредственно от налогоплательщика (представителя): проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя); фиксирует дату получения; формирует подтверждение о дате получения и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа подтверждение о дате получения и отправляет налогоплательщику (представителю); сохраняет в хранилище электронных документов запрос налогоплательщика (представителя), подписанный ЭЦП налогоплательщика (представителя), и подтверждение о дате получения, подписанное ЭЦП налогового органа. 3.6.3. Осуществляет контроль в соответствии с п. п. 2 - 5 раздела I приложения N 9 и в случае выявления нарушений формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа, подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортное сообщение, содержащее зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭЦП налогового органа уведомление об отказе в приеме, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю). 3.6.4. В случае соответствия запроса требованиям раздела I приложения N 9 направляет для дальнейшей обработки в программный комплекс налогового органа: запрос; подтверждение даты отправки запроса (при наличии); информацию о дате поступления запроса в налоговый орган; информацию об абоненте-отправителе; информационное сообщение о доверенности, выданной представителю налогоплательщика (при наличии). 3.7. Для запроса, не соответствующего требованиям п. 1 раздела I приложения N 9, с помощью приемного комплекса формирует сообщение об ошибке, которое направляется зарегистрированному в системе отправителю в открытом (не зашифрованном) виде. Процедура документооборота на этом прекращается. Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.8. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. 3.9. При получении от налогового органа извещения о получении электронного документа для налогоплательщика (представителя) не позднее двух часов с момента получения оно направляется налогоплательщику (представителю) и, при необходимости, сохраняется. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 3.10. При получении от налогового органа извещения о получении запроса налогоплательщика (представителя) или подтверждения о дате получения запроса, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. Налоговый орган 3.11. В течение четырех часов с момента поступления в программный комплекс перечисленной в пункте 3.6.4 информации выполняет следующую последовательность действий: проводит контроль на соответствие требованиям раздела II приложения N 9; при отсутствии нарушений регистрирует запрос и формирует квитанцию о приеме. При регистрации дата поступления запроса соответствует дате поступления в приемный комплекс налогового органа по месту представления; при выявлении нарушения программный комплекс налогового органа формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа. 3.12. Квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, не позднее следующего рабочего дня за днем поступления, направляет в приемный комплекс для отправки налогоплательщику (представителю). 3.13. С помощью приемного комплекса в течение двух часов выполняет следующую последовательность действий: квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованную для налогоплательщика (представителя) подписанные ЭЦП налогового органа квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, и направляет налогоплательщику (представителю). Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.14. При получении от налогового органа квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: формируется извещение о получении, подписывается ЭЦП спецоператора и сохраняется; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП спецоператора извещение о получении, и направляется налоговому органу; направляется налогоплательщику (представителю) квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме, полученные от налогового органа. Налоговый орган 3.15. Получив с помощью приемного комплекса налогового органа от программного обеспечения на стороне спецоператора извещение о получении квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме, проверяет подлинность ЭЦП спецоператора и сохраняет в хранилище электронных документов. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 3.16. При получении от налогового органа непосредственно или через спецоператора квитанции о приеме или уведомления об отказе в приеме не позднее следующего рабочего дня с момента получения выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП налогового органа; формируется извещение о получении и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган; сохраняется квитанция о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанные ЭЦП налогового органа, и извещение о получении, подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя). Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.17. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении электронного документа для налогового органа не позднее двух часов с момента получения оно направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется. Налоговый орган 3.18. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика (представителя) непосредственно или через спецоператора извещение о получении квитанции о приеме или уведомления об отказе, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов. 3.19. По результатам обработки запроса с помощью программного комплекса не позднее следующего рабочего дня с момента получения формирует ответ на запрос. Ответ на запрос не позднее следующего рабочего дня с момента его формирования направляет в приемный комплекс для отправки через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю). В приемный комплекс передается следующая информация: ответ на запрос; информация об абоненте - отправителе запроса. 3.20. С помощью приемного комплекса в течение четырех часов выполняет следующую последовательность действий: ответ на запрос подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогоплательщика (представителя) подписанный ЭЦП налогового органа ответ на запрос, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю). Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.21. При получении от налогового органа ответа на запрос налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: формируется извещение о получении, подписывается ЭЦП спецоператора и сохраняется; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП спецоператора извещение о получении, и направляется налоговому органу; направляется налогоплательщику (представителю) полученный ответ на запрос. Налоговый орган 3.22. Получив с помощью приемного комплекса от спецоператора извещение о получении, проверяет подлинность ЭЦП спецоператора и сохраняет в хранилище электронных документов. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 3.23. При получении от налогового органа ответа на запрос выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП налогового органа; формируется извещение о получении и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и направляется в налоговый орган через спецоператора или непосредственно; сохраняется ответ на запрос, подписанный ЭЦП налогового органа, и подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении ответа на запрос. Программным обеспечением на стороне спецоператора 3.24. При получении от налогоплательщика (представителя) для налогового органа извещения о получении не позднее двух часов с момента получения оно направляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется. Налоговый орган 3.25. Получив с помощью приемного комплекса от налогоплательщика (представителя) извещение о получении, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов. 4. Индивидуальное информирование налогоплательщиков на основании письменных обращений, переданных в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 4.1. При направлении обращения в налоговый орган выполняется следующая последовательность действий: формируется обращение и приложения к нему (при наличии) в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом, подписываются ЭЦП налогоплательщика; формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованные для налогового органа подписанные ЭЦП налогоплательщика обращение и приложения (при наличии), и направляются через спецоператора или непосредственно в налоговый орган; сохраняются подписанные ЭЦП налогоплательщика обращение и приложения к нему. 4.2. При направлении в налоговый орган обращения представителем налогоплательщика вместе с обращением направляется информационное сообщение о доверенности, выданной представителю. В этом случае программным обеспечением на стороне представителя налогоплательщика выполняется следующая последовательность действий: формируется обращение и приложения к нему (при наличии) в электронном виде в соответствии с утвержденным форматом и подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика; формируется информационное сообщение о доверенности, выданной данному представителю, и подписывается ЭЦП представителя налогоплательщика; формируется транспортный контейнер, содержащий зашифрованный для налогового органа подписанный ЭЦП представителя налогоплательщика обращение, приложения (при наличии) и информационное сообщение о доверенности, и направляется через спецоператора или непосредственно в налоговый орган; сохраняются подписанные ЭЦП представителя налогоплательщика обращение и информационное сообщение о доверенности. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.3. При получении от налогоплательщика для передачи в налоговый орган обращения в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: фиксируется дата отправки электронного документа (документов); формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭЦП спецоператора; направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанный ЭЦП налогоплательщика (представителя) зашифрованный электронный документ (документы) и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 4.4. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП спецоператора; формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.5. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогоплательщика (представителя), проверяется подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и сохраняется. Налоговый орган 4.6. Не позднее четырех часов с момента получения обращения налогоплательщика (представителя) осуществляет контроль на его соответствие требованиям п. 1 раздела I приложения N 9. Для обращения, соответствующего указанным требованиям, с помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий: 4.6.1. При получении обращения через спецоператора: проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя); формирует извещение о получении и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении и отправляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора; проверяет подлинность ЭЦП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки; формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и отправляет спецоператору; сохраняет в хранилище электронных документов обращение налогоплательщика (представителя), подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) и подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП спецоператора. 4.6.2. При получении обращения непосредственно от налогоплательщика (представителя): проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя); фиксирует дату получения; формирует подтверждение о дате получения и подписывает своей ЭЦП; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа подтверждение о дате получения и отправляет налогоплательщику (представителю); сохраняет в хранилище электронных документов обращение налогоплательщика (представителя), подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) и подтверждение о дате получения, подписанное ЭЦП налогового органа. 4.6.3. Осуществляет контроль в соответствии с п. п. 2 - 5 раздела I приложения N 9 и, в случае выявления нарушений, формирует уведомление об отказе в приеме с указанием причин отказа, подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортное сообщение, содержащее зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭЦП налогового органа уведомление об отказе в приеме, и направляет через спецоператора или непосредственно налогоплательщику (представителю). 4.6.4. Для электронного документа, не соответствующего требованиям п. 1 раздела I приложения N 9, с помощью приемного комплекса формирует сообщение об ошибке, которое направляется зарегистрированному в системе отправителю в открытом (не зашифрованном) виде. Процедура документооборота на этом прекращается. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.7. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. 4.8. При получении от налогового органа извещения о получении электронного документа для налогоплательщика (представителя) не позднее двух часов с момента получения оно направляется налогоплательщику (представителю) и, при необходимости, сохраняется. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 4.9. При получении от налогового органа извещения о получении обращения налогоплательщика (представителя) или подтверждения о дате получения, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. Налоговый орган 4.10. В установленные сроки регистрирует обращение налогоплательщика (представителя) и готовит письмо налогового органа и приложения к нему (при наличии) в ответ на обращение согласно разделу 11 Административного регламента ФНС России. 4.11. С помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий: письмо налогового органа и приложения к нему (при наличии) подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортный контейнер, содержащий зашифрованное для налогоплательщика (представителя) подписанное ЭЦП налогового органа письмо налогового органа, и направляет налогоплательщику (представителю) через спецоператора или непосредственно. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.12. При получении письма налогового органа для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: фиксируется дата отправки электронного документа; формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭЦП спецоператора; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган; направляется налогоплательщику (представителю) подписанное ЭЦП налогового органа письмо налогового органа и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки. Налоговый орган 4.13. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняет следующую последовательность действий: проверяет подлинность ЭЦП спецоператора; формирует извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывает ЭЦП налогового органа; формирует транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляет спецоператору; сохраняет подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.14. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 4.15. Не позднее четырех часов с момента получения письма налогового органа выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП налогового органа; формируется извещение о получении и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении, и отправляется в налоговый орган через спецоператора или непосредственно; проверяется подлинность ЭЦП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки; формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭЦП налогоплательщика (представителя); формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогоплательщика (представителя) извещение о получении подтверждения даты отправки и отправляется спецоператору; сохраняется в хранилище электронных документов письмо налогового органа, подписанное ЭЦП налогового органа и подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП спецоператора. Программным обеспечением на стороне спецоператора 4.16. При получении от налогоплательщика (представителя) для налогового органа извещения о получении не позднее двух часов отправляется в налоговый орган и, при необходимости, сохраняется. 4.17. При получении от налогоплательщика (представителя) извещения о получении подтверждения даты отправки проверяется ЭЦП налогоплательщика (представителя) и, при необходимости, сохраняется. Налоговый орган 4.18. Получив от налогоплательщика (представителя) через спецоператора или непосредственно извещение о получении письма налогового органа, не позднее следующего рабочего дня с момента получения проверяет подлинность ЭЦП налогоплательщика (представителя) и сохраняет в хранилище электронных документов. 5. Публичное информирование налоговыми органами налогоплательщиков в электронном виде по ТКС посредством информационной рассылки Налоговый орган 5.1. При осуществлении информационной рассылки формирует текст рассылки и приложения к нему (при необходимости). 5.2. С помощью приемного комплекса выполняет следующую последовательность действий: рассылку и приложения (при наличии) подписывает своей ЭЦП и сохраняет в хранилище электронных документов; формирует транспортный контейнер, содержащий рассылку и приложения (при наличии) подписанные ЭЦП налогового органа, и направляет налогоплательщикам (представителям) непосредственно или через спецоператора. Программным обеспечением на стороне спецоператора 5.4. При получении от налогового органа рассылки для налогоплательщика (представителя) в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий: фиксируется дата отправки электронного документа; формируется подтверждение даты отправки и подписывается ЭЦП спецоператора; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки, и направляется в налоговый орган; направляется налогоплательщикам (представителям) подписанная ЭЦП налогового органа рассылка и подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки. Налоговый орган 5.5. При получении от спецоператора подтверждения даты отправки в течение суток выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП спецоператора; формируется извещение о получении подтверждения даты отправки и подписывается ЭЦП налогового органа; формируется транспортный контейнер, содержащий подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки, и направляется спецоператору; сохраняется подписанное ЭЦП спецоператора подтверждение даты отправки и подписанное ЭЦП налогового органа извещение о получении подтверждения даты отправки. Программным обеспечением на стороне спецоператора 5.6. При получении от налогового органа извещения о получении подтверждения даты отправки, подписанного ЭЦП налогового органа, проверяется подлинность ЭЦП налогового органа и сохраняется. Программным обеспечением на стороне налогоплательщика (представителя) 5.7. Не позднее четырех часов с момента получения рассылки выполняется следующая последовательность действий: проверяется подлинность ЭЦП налогового органа; проверяется подлинность ЭЦП спецоператора, которой подписано подтверждение даты отправки; сохраняется в хранилище электронных документов рассылка, подписанная налоговым органом, и подтверждение даты отправки, подписанное ЭЦП спецоператора. 6. Требования к хранению электронных документов 6.1. Отправленные и принятые электронные документы с ЭЦП подлежат хранению в хранилище электронных документов совместно с соответствующими открытыми сертификатами электронных ключей подписи. 6.2. Электронные документы, перечисленные в пункте 2.4 настоящего документа, за исключением извещений о получении и сообщений об ошибке, хранятся в хранилище электронных документов в сроки, установленные нормативными правовыми актами и приказами ФНС России. 6.3. Извещения о получении и сообщения об ошибке хранятся в хранилище электронных документов не менее шести месяцев по завершению процедуры документооборота. 6.4. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают поиск, визуализацию, сохранение в файл и печать электронных документов из хранилища электронных документов. 6.5. Программные средства участников информационного взаимодействия обеспечивают выгрузку на внешние носители электронных документов из хранилища в соответствии с заданными параметрами выборки электронных документов. 7. Действия при нештатных ситуациях в электронном документообороте 7.1. К нештатным относят следующие ситуации: несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота; невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота; нарушение работоспособности средств СКЗИ. 7.2. Если налоговый орган не может отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных настоящим документом, то он совместно со спецоператором в течение суток (без учета выходных и праздничных дней) выявляет причины и принимает меры к разрешению данной ситуации. 7.3. В случае, когда нештатную ситуацию не удается разрешить в нормативные сроки представления электронных документов, налоговый орган создает комиссию, в состав которой включает представителей налогоплательщика, спецоператора, доверенного удостоверяющего центра и налогового органа, а также, при необходимости, представителей разработчиков используемого программного обеспечения. 7.4. Результатом деятельности комиссии по рассмотрению последствий нештатной ситуации является акт. В акт включают следующие разделы: время и место проведения проверки; сведения о составе комиссии; разногласия, представленные на рассмотрение; объекты проверки и материалы по заявлению, представленные для проведения проверки; содержание и результаты проверки с указанием примененных методов; оценка результатов проверки, выводы по представленным разногласиям, их обоснование и принятые решения; иные сведения при необходимости. Акт составляется в простой письменной форме, заверяется собственноручными подписями участников рассмотрения и утверждается руководителем налогового органа. Приложение N 1 Код по КНД --------------------------------------- | |Код ИФНС| | | | | |-------------------------------------| |от ----------------------------------| |-------------------------------------| |-------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О.| | индивидуального предпринимателя | | (физического лица), ИНН) | --------------------------------------- Запрос Прошу предоставить данные в рамках информационного обслуживания налогоплательщиков. Реквизиты налогоплательщика: 4 Наименование организации-налогоплательщика, индивидуального предпринимателя, физического лица: ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ------------- Адрес местонахождения ЮЛ, место регистрации ИП, | | | | | | | физического лица: ------------- (Индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, кв.) ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ИНН организации КПП организации: (ИП, физического лица): (заполняется в случае необходимости) ------------------------- ------------------- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------------------------- ------------------- --------- Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ: | | | | | --------- --- Код запроса | | 1 - справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, --- пеням и штрафам 2 - выписка операций по расчетам с бюджетом 3 - перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности 4 - акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам ---------------------------------------------------------------------- | | | | ---------------------------------------------------------------------- -------------- Формат представления ответа: |RTF | | (отметить нужное) |------|-----| |XML | | |------|-----| |Excel | | -------------- --------- Отчетный год <1>: | | | | | --|-|-|-- Период <2>: с <--.--.----> по <--.--.----> Период <3>: на <--.--.----> Период <4>: год <-.-.-.-> на <--.--.----> Дополнительные реквизиты запроса <5>: --------------------------------------------------------------------------- | КБК | ОКАТО | Наименование налога (сбора) | |--------------|--------------|-------------------------------------------| | | | | |--------------|--------------|-------------------------------------------| | | | | |--------------|--------------|-------------------------------------------| | | | | --------------------------------------------------------------------------- Запрос представлен уполномоченным представителем налогоплательщика --- | | (ДА - 2, НЕТ - 1). --- -------------------------------- <1> Заполняется в запросе на предоставление выписки, <2> Заполняется в запросе на предоставление перечня, <3> Заполняется в запросе на предоставление справки, <4> Заполняется в запросе на предоставление акта сверки, <5> Обязательны для запроса на получение Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (II раздела); для Перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам не заполняются. -- ----------- 20-- г. Руководитель: ------------/-----------------/ организации (ИП, физическое лицо, уполномоченный представитель) Приложение N 2 Код по КНД ---------------------------------------- | |Код ИФНС| | | | | |--------------------------------------| |от -----------------------------------| |--------------------------------------| |--------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О. | | индивидуального предпринимателя | |(физического лица), ИНН (при наличии))| ---------------------------------------- Обращение --------- Номер обращения: | | | | | --------- Реквизиты налогоплательщика: 1. Наименование организации-налогоплательщика, индивидуального предпринимателя, физического лица: ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ------------- Адрес местонахождения ЮЛ, место место жительства ИП, | | | | | | | физического лица: ------------- (Индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, кв.) ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ИНН организации КПП организации: (ИП, физического лица): (заполняется в случае необходимости) ------------------------- ------------------- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------------------------- ------------------- --------- Код инспекции ФНС России, которая формирует письмо | | | | | --------- ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- (текст обращения) ---------------------------------------------------------------------- ----- Приложение: количество файлов | | | ----- Наименование файлов приложений (при наличии) --------------------------------------------------------------------------- | | | | | |-----------------|------------------|-----------------|------------------| | | | | | --------------------------------------------------------------------------- Обращение представлено уполномоченным представителем налогоплательщика --- | | (ДА - 2, НЕТ - 1). --- -- ----------- 20-- г. Руководитель: ------------/-----------------/ организации (ИП, физическое (Ф.И.О.) лицо, уполномоченный представитель) Приложение N 3 Код по КНД ---------------------------------------- |Кому ---------------------------------| |--------------------------------------| |--------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О. | | индивидуального предпринимателя | |(физического лица), ИНН (при наличии))| |--------------------------------------| |От |Код ИФНС | | | | | ---------------------------------------- дата --.--.---- исх. N ---- на N ------ дата --.--.---- --------------------------- (заполняется при ответе на обращение) (наименование файла обращения) Реквизиты налогоплательщика: 1. Наименование организации-налогоплательщика, индивидуального предпринимателя, физического лица: ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ------------- Адрес местонахождения ЮЛ, место место жительства ИП, | | | | | | | физического лица: ------------- (Индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, кв.) ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ИНН организации КПП организации: (ИП, физического лица): (заполняется в случае необходимости) ------------------------- ------------------- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------------------------- ------------------- ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- (текст письма) ---------------------------------------------------------------------- ----- Приложение: количество файлов | | | ----- Наименование файлов приложений (при наличии) --------------------------------------------------------------------------- | | | | | |-----------------|------------------|-----------------|------------------| | | | | | --------------------------------------------------------------------------- Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- ---------------/----------------/ (должность) Подпись Ф.И.О. Приложение N 4 Код по КНД ---------------------------------------- |Кому ---------------------------------| |--------------------------------------| |--------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О. | | индивидуального предпринимателя | |(физического лица), ИНН (при наличии))| |--------------------------------------| |От |Код ИФНС | | | | | ---------------------------------------- Подтверждение о дате получения Налоговый орган ------------------------------------------------------ (код налогового органа) настоящим документом подтверждает, что дд.мм.гггг в чч.мм.сс был получен электронный документ в файле ---------------------------------------------------------------------, (наименование файла) Отправитель документа (налогоплательщик, представитель): ---------------------------------------------------------------------. (наименование организации, ИНН; ФИО индивидуального предпринимателя ---------------------------------------------------------------------. (физического лица), ИНН (при наличии), идентификатор абонента) Получатель документа: ---------------------------------------------------------------------. (код налогового органа) Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- ---------------/----------------/ (должность) Подпись Ф.И.О. Приложение N 5 Код по КНД ---------------------------------------- |Кому ---------------------------------| |--------------------------------------| |--------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О. | | индивидуального предпринимателя | |(физического лица), ИНН (при наличии))| |--------------------------------------| |От |Код ИФНС | | | | | ---------------------------------------- Квитанция о приеме Налоговый орган ------------------------------------------------------ (наименование и код налогового органа) настоящим документом подтверждает, что ------------------------------- ---------------------------------------------------------------------, (Наименование организации, ИНН; ФИО индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии)) Представил дд.мм.гггг в чч.мм.сс электронный документ ------------------------------------------------- (вид документа) наименование файла --------------------------------------------------- (наименование файла) в налоговый орган -----------------------, который поступил дд.мм.гггг (наименование и код налогового органа) и принят налоговым органом дд.мм.гггг, регистрационный номер ---------------- Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- ---------------/----------------/ (должность) Подпись Ф.И.О. Приложение N 6 Код по КНД ---------------------------------------- |Кому ---------------------------------| |--------------------------------------| |--------------------------------------| |(Наименование организации, ИНН/Ф.И.О. | | индивидуального предпринимателя | |(физического лица), ИНН (при наличии))| |--------------------------------------| |От |Код ИФНС | | | | | ---------------------------------------- Уведомление об отказе в приеме Налоговый орган ------------------------------------------------------ (наименование и код налогового органа) уведомляет, что ------------------------------------------------------ ---------------------------------------------------------------------- (Наименование организации, ИНН/КПП; ФИО индивидуального предпринимателя (физического лица), ИНН (при наличии), идентификатор абонента) дд.мм.гггг в чч.мм.сс направил электронный документ ---------------------------------------------------------------------- (наименование файла) в налоговый орган ---------------------------------------------------, (наименование и код налогового органа) который поступил дд.мм.гггг. В соответствии с действующими нормативными актами данный электронный документ не принят налоговым органом --------------------------------- ---------------------------------------------------------------------. (наименование и код налогового органа) Причины отказа: Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- ---------------/----------------/ (должность) Подпись Ф.И.О. Приложение N 7 Код по КНД Выписка операций по расчету с бюджетом <дата> <дата> по состоянию на: с ---- по ---- --------------------------------------------------------------------------- |ИНН: |КПП: | |------------------------------------------------------|------------------| |Наименование организации (Ф.И.О. физического лица): | |-------------------------------------------------------------------------| |ИФНС: | |-------------------------------------------------------------------------| |Адрес налогоплательщика: | |-------------------------------------------------------------------------| |Статус налогоплательщика: | |-------------------------------------------------------------------------| |КБК: | |-------------------------------------------------------------------------| |Наименование налога: | |-------------------------------------------------------------------------| |Код ОКАТО: | |-------------------------------------------------------------------------| |Валюта: | --------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Дата | Срок |Операция| Документ | Вид | Сумма | Переплата (+), |Досрочно | | записи |уплаты| | |платежа| | Недоимка / |погашена | |операции в| | | | | | Задолженность (-)|отсроченная | | карточку | | |---------------------------| |-------------------|------------------|задолженность | |"Расчеты с| | |дата |вид|номер|дата| отч. | |дебет|кредит|учтено|по виду| по | | |бюджетом" | | |предв| | | |период| | | | |платежа| карточке | | | | | | НО | | | | | | | | | |"Расчеты с| | | | | | | | | | | | | | | | бюджетом"| | |----------|------|--------|-----|---|-----|----|------|-------|-----|------|------|-------|----------|---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |----------|------|--------|-----|---|-----|----|------|-------|-----|------|------|-------|----------|---------------| | | | | | | | | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- -------------- ---------------- (должность) (подпись) (Ф.И.О.) Приложение N 8 Код по КНД Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году <дата> <дата> по состоянию на: с ---- по ---- ИНН: КПП: Наименование организации, (Ф.И.О. физического лица): ИФНС: Адрес налогоплательщика: ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ |Рег.|Документ|Дата |Место |Дополнительные|Статус |Период |Срок |Дата |Вид |Способ |Форма |Состояние|Сумма по |Сумма операций | Дата | | N | |документа|представления|сведения |налогоплательшика|отчетности|представления|представления|документа |представления|представления|обработки|декларации| в КРБ |проведения| | | | |документа | | | |документа |документа |отчетности|документа |документа |документа| |---------------|операция | | | | | | | | | | | | | | | |сумма|КБК|ОКАТО| | | | | | | | | | | | | | | | | в | | | | | | | | | | | | | | | | | | |руб. | | | | |----|--------|---------|-------------|--------------|-----------------|----------|-------------|-------------|----------|-------------|-------------|---------|----------|-----|---|-----|----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |16 | 17 | 18 | |----|--------|---------|-------------|--------------|-----------------|----------|-------------|-------------|----------|-------------|-------------|---------|----------|-----|---|-----|----------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |----|--------|---------|-------------|--------------|-----------------|----------|-------------|-------------|----------|-------------|-------------|---------|----------|-----|---|-----|----------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ Обобщенные данные о принятых документах ----------------------------------------------- |Всего документов |XXXX | |--------------------------------------|------| |Из них: | | |--------------------------------------|------| |1. На бумажном носителе: |XXX | |--------------------------------------|------| |в том числе с электронной копией |XXX | |--------------------------------------|------| |1.1. Лично |XXX | |--------------------------------------|------| |1.2. По почте |XXX | |--------------------------------------|------| |2. В электронном виде без |XXX | |дублирования на бумажном носителе | | |--------------------------------------|------| |2.1. по каналам связи |XXX | |--------------------------------------|------| |2.2. на съемных носителях |XXX | ----------------------------------------------- Должностное лицо налогового органа ---------------------------------- -------------- ---------------- (должность) (подпись) (Ф.И.О.) Приложение N 9 I. Проверки, осуществляемые приемным комплексом налогового органа 1. Подтверждение абонента-отправителя и типа вложения 1.1. Проверка имени отправителя - файл поступил от зарегистрированного абонента (в системе зарегистрирован идентификатор абонента, совпадающий с идентификатором абонента-отправителя). 1.2. Проверка маршрута документа - отправителю должна быть разрешена отправка документов получателю. 1.3. Проверка уникальности имени файла - для каждого абонента (налогоплательщика или представителя) в рамках одного приемного комплекса налогового органа (независимо от того, от скольких налогоплательщиков он имеет полномочия) в каждый налоговый орган разрешена отправка файла с одним и тем же именем, только один раз. 1.4. Проверка транспортного контейнера на соответствие требованиям унифицированного формата транспортного контейнера. 2. Проверка абонента-отправителя в наименовании файла ИНН в наименовании файла может принадлежать следующим владельцам: - налогоплательщику (организация, индивидуальный предприниматель, физическое лицо), в случае представления запроса/обращения непосредственно налогоплательщиком (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей; - представителю (организация, физическое лицо) в случае представления запроса/обращения представителем налогоплательщика (10/12 символов). В случае если физическое лицо не имеет ИНН, то в наименовании файла указывается вместо ИНН двенадцать нулей. 3. Проверка электронной цифровой подписи абонента-отправителя Электронная цифровая подпись (ЭЦП) налогоплательщика (представителя), которой подписан поступивший электронный документ (документы), на момент его поступления в налоговый орган должна быть действующей и в сертификате владельца ЭЦП указаны реквизиты абонента - отправителя. 4. Проверка идентификации файла Имя файла запроса должно соответствовать утвержденным требованиям формата согласно приказам ФНС России: - структура имени файла на соответствие утвержденным требованиям; - тип документа (запроса/обращения по префиксу в имени файла; - коды получателя(ей) в имени файла запроса (код(ы) налогового органа) действующие и присутствуют в справочнике обозначений налоговых органов (СОНО). 5. Проверка соответствия реквизитов отправителя-представителя В случае, если запрос (обращение) подписан представителем, должен присутствовать файл с информационным сообщением о доверенности, выданной представителю, при этом должны совпадать: - при направлении запроса (обращения) абонентом-представителем ИНН представителя в именах файлов запроса/обращения и информационном сообщении о доверенности; - при направлении запроса (обращения) абонентом-представителем соответствующие реквизиты (ИНН налогоплательщика, ИНН представителя, реквизиты физических лиц) в файле информационного сообщения о доверенности и файле запроса; - реквизиты физического лица и ИНН организации представителя в файле информационного сообщения о доверенности с соответствующими значениями реквизитов владельца ЭЦП в сертификате электронной цифровой подписи. II. Проверки, осуществляемые программным комплексом налогового органа, осуществляющего налоговое администрирование 1. Проверка правомочности представления запроса в данный налоговый орган Проверка постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика, указанного в запросе. 2. Проверка полномочий подписи запроса/обращения Проверка по данным информационных ресурсов налогового органа права должностного лица налогоплательщика (представителя) запрашивать и получать информацию данного налогоплательщика. 3. Проверка запроса/обращения на информационное обслуживание на соответствие утвержденным требованиям формата Проверка синтаксиса и структуры поступившего файла запроса на соответствие утвержденным ФНС России требованиям. 4. Проверка наличия открытых налоговых обязательств запрашиваемым. |