Страницы: 1 2
данных об исполнении возвратов излишне полученных учреждением доходов,
исполненных за счет иного финансового источника, привлеченного в
пределах остатка средств на лицевом счете учреждения, отраженных в
корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими
кредиторами". При этом операции по зачислению на лицевые счета
учреждений наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде
доходов, в графу 5 не включаются;
в графе 6 - на основании аналитических данных по видам доходов,
отраженных на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных средств на
счета учреждения", открытых к счетам 020121000 "Денежные средства
учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных
учреждений), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной
организации в пути" и 020127000 "Денежные средства учреждения в
иностранной валюте на счетах в кредитной организации", а также данных
об исполнении возвратов излишне полученных учреждением доходов,
исполненных за счет иного финансового источника, привлеченного в
пределах остатка средств на банковском счете учреждения, отраженных в
корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими
кредиторами". При этом операции автономных учреждений по зачислению на
банковские счета наличных денег (в рублях), поступивших в кассу
учреждения в виде доходов, в графу 6 не включаются;
в графе 7 - на основании аналитических данных по видам доходов,
поступивших в отчетном периоде в кассу учреждения, и отраженных по
счету 020134000 "Касса", а также данных об исполнении возвратов
излишне полученных учреждением доходов, исполненных за счет иного
финансового источника, привлеченного в пределах остатка наличных
средств учреждения в кассе, отраженных в корреспонденции с дебетом
счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".;
в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета, отражающим некассовые операции по доходам
учреждения, в разрезе видов доходов, предусмотренных плановыми
назначениями на текущий (отчетный) финансовый год.
43. В разделе "Расходы учреждения" отражаются:
данные по выплатам расходов (с учетом их восстановления),
исполненные: через лицевые счета, открытые учреждению в органе,
осуществляющим кассовое обслуживание - графа 5; через счета в рублях и
иностранной валюте, открытые в кредитных организациях учреждению в
соответствии с законодательством Российской Федерации, - графа 6;
через кассу учреждения - графа 7;
данные о некассовых операциях исполнения расходов учреждения -
графа 8;
итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период
- графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).
При формировании раздела отчета показатели отражаются:
в графе 5 - на основании аналитических данных по видам расходов,
отраженным на забалансовых счетах 18 "Выбытия денежных средств со
счетов учреждения", открытых к счетам 020111000 "Денежные средства
учреждения на лицевых счетах в органе казначейства", а также данных об
исполнении учреждением расходов (денежных обязательств), исполненных
за счет иного финансового источника, привлеченного в пределах остатка
средств на лицевом счете учреждения, отраженных в корреспонденции с
дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". При этом
операции по получению с лицевых счетов учреждений наличных денег, для
осуществления выплат по расходам учреждения, в графу 5 не включаются;
в графе 6 - на основании аналитических данных по видам расходов,
отраженных на забалансовых счетах 18 "Выбытия денежных средств со
счетов учреждения", открытых к счетам 020121000 "Денежные средства
учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономных
учреждений), 020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной
организации" и 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной
валюте на счетах в кредитной организации", а также данных об
исполнении учреждением расходов (денежных обязательств), исполненных
за счет иного финансового источника, привлеченного в пределах остатка
средств на банковском счете учреждения, отраженных в корреспонденции с
дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". При этом
операции по получению с банковских счетов учреждений наличных денег,
для осуществления выплат по расходам учреждения, в графу 6 не
включаются;
в графе 7 - на основании аналитических данных по видам выплат по
расходам, произведенным в отчетном периоде из кассы учреждения, и
отраженных по счету 020134000 "Касса", а также данных об исполнении
учреждением расходов (денежных обязательств), исполненных за счет
иного финансового источника, привлеченного в пределах остатка наличных
средств учреждения в кассе, отраженных в корреспонденции с дебетом
счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами";
в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета, отражающим некассовые операции по расходам
учреждения, в разрезе видов расходов, предусмотренных плановыми
назначениями на текущий (отчетный) финансовый год.
44. В разделе "Источники финансирования дефицита средств
учреждения" отражаются:
данные по кассовым поступлениям и выбытиям источников
финансирования дефицита средств учреждения, исполненные: через лицевые
счета, открытые учреждению в органе, осуществляющим кассовое
обслуживание, - графа 5; через счета в рублях и иностранной валюте,
открытые в кредитных организациях учреждению в соответствии с
законодательством Российской Федерации, - графа 6; через кассу
учреждения - графа 7;
данные о некассовых операциях по исполнению поступлений (выплат)
источников финансирования дефицита средств учреждений - графа 8;
итоговая сумма исполненных плановых назначений за отчетный период
- графа 9 (сумма граф 5, 6, 7, 8).
При формировании строк 520, 620 раздела суммы отражаются:
показатели по строкам 521, 523, 525, 527, 621, 625 отражаются в
положительном значении (со знаком "плюс"), по строкам 522, 524, 526,
528, 622, 626 - со знаком "минус";
в графе 5 - на основании аналитических данных по видам
поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств
учреждения, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных
средств на счета учреждения" и 18 "Выбытия денежных средств со счетов
учреждения", открытых к счету 020111000 "Денежные средства учреждения
на лицевых счетах в органе казначейства" и 020113000 "Денежные
средства учреждения в органе казначейства в пути", в положительном и в
отрицательном значении показателей, определенных абзацем шестым
настоящего пункта, а также данных об исполнении учреждением выплат по
источникам финансирования дефицита средств учреждения, исполненных за
счет иного финансового источника, привлеченного в пределах остатка
средств на лицевом счете учреждения, отраженных в корреспонденции с
дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". При этом
операции по зачислению на лицевые счета учреждений наличных денег из
кассы учреждения в графу 5 не включаются;
в графе 6 - на основании аналитических данных по видам
поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств
учреждения, отраженным на забалансовых счетах 17 "Поступления денежных
средств на счета учреждения" и 18 "Выбытия денежных средств со счетов
учреждения", открытых к счетам 020121000 "Денежные средства учреждения
на счетах в кредитной организации", 020123000 "Денежные средства
учреждения в кредитной организации в пути", 020126000 "Аккредитивы на
счетах учреждения в кредитной организации", 020127000 "Денежные
средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной
организации", в положительном и в отрицательном значении показателей,
абзацем шестым настоящего пункта Инструкции, а также данных об
исполнении учреждением выплат по источникам финансирования дефицита
средств учреждения, исполненных за счет иного финансового источника,
привлеченного в пределах остатка средств на банковском счете
учреждения, отраженных в корреспонденции с дебетом счета 030406000
"Расчеты с прочими кредиторами". При этом операции по зачислению на
банковские счета учреждений наличных денег из кассы учреждения в графу
6 не включаются;
в графе 7 - на основании аналитических данных по видам
поступлений (выплат) источников финансирования дефицита средств
учреждения, произведенных в отчетном периоде из кассы учреждения, и
отраженных по счету 020134000 "Касса", а также данных об исполнении
учреждением выплат по источникам финансирования дефицита средств
учреждения, исполненных за счет иного финансового источника,
привлеченного в пределах остатка наличных средств учреждения в кассе,
отраженных в корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с
прочими кредиторами";
в графе 8 - на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета, отражающим некассовые операции по источникам
финансирования дефицита средств учреждений, в разрезе видов
поступлений (выплат), предусмотренных плановыми назначениями на
текущий (отчетный) финансовый год.
Строка 700 граф 5, 6, 7, 9 отражает сумму строк 710 и 720.
Строка 710 формируется:
в графе 5 - на основании данных по поступлениям денежных средств
на лицевые счета учреждения, отраженных по дебету счетов 020111000
"Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства", 020113000 "Денежные средства учреждения в органе
казначейства в пути", за исключением данных по поступлениям,
отраженным в корреспонденции с кредитом счета 020113000 "Денежные
средства учреждения в органе казначейства в пути";
в графе 6 - на основании данных по поступлениям денежных средств
на банковские счета учреждения, отраженных по дебету счетов 020121000
"Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации" и
020122000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в
кредитной организации" (для автономного учреждения), 020123000
"Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути",
020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации",
020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах
в кредитной организации", за исключением данных по поступлениям,
отраженным в корреспонденции с кредитом счета 020113000 "Денежные
средства учреждения в органе казначейства в пути";
графа 7 на основании данных по поступлениям (увеличениям)
денежных средств в кассу учреждения, отраженных по дебету счета
020134000 "Касса", за исключением данных по поступлениям, отраженным в
корреспонденции с кредитом счета 020121000 "Денежные средства
учреждения на счетах в кредитной организации" (для автономного
учреждения), 020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной
организации в пути", 020127000 "Денежные средства учреждения в
иностранной валюте на счетах в кредитной организации";
графа 8 не заполняется;
в графе 9 - сумма показателей по строке 710 граф 5, 6, 7, 8.
Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.
Строка 720 формируется:
в графе 5 - на основании данных по выплатам денежных средств с
лицевых счетов учреждения, отраженных по кредиту счетов 020111000
"Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"
020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути";
в графе 6 - на основании данных по выплатам денежных средств с
лицевых счетов учреждения, отраженных по кредиту счетов 020121000
"Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации",
020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в
пути", 020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной
организации", 020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной
валюте на счетах в кредитной организации";
в графе 7 - на основании данных по выплатам денежных средств с
кассы учреждения, отраженных по кредиту счета 020134000 "Касса";
графа 8 не заполняется;
в графе 9 - сумма показателей по строке 720 граф 5, 6, 7, 8.
Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.
Строка 730 граф 5, 6, 7, 9 отражает сумму строк 731 и 732 в
графах 5, 6, 7, 9 соответственно.
По строкам 731, 732 отражаются сумма оборотов денежных средств
между счетами учреждения (обособленного подразделения), счетами и
кассой учреждения (обособленного подразделения):
по строке 731 - сумма денежных средств, поступивших в отчетном
периоде на счет (в кассу) учреждения (обособленного подразделения).
Показатель отражается в положительном значении (со знаком "плюс");
по строке 732 - сумма денежных средств, выбывших в отчетном
периоде со счета (из кассы) учреждения (обособленного подразделения).
Показатель отражается в отрицательном значении (со знаком "минус").
Графа 7 по строкам 731, 732 не заполняется.
Строка 820 граф 5, 6, 9 отражает сумму строк 821 и 822 в графах
5, 6, 9 соответственно.
Графы 7, 8 по строке 820 не заполняются.
Строка 821 заполняется на основании данных по увеличению
внутренних расчетов в части операций по поступлениям денежных средств
при расчетах между головным учреждением и его обособленным
подразделением для целей осуществления уплаты налогов и (или)
централизации денежных средств:
в графе 5 - на лицевой счет учреждения, открытый в финансовом
органе. Данные отражаются по дебетовым оборотам соответствующих счетов
020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства", 020113000 "Денежные средства учреждения в органе
казначейства в пути" в корреспонденции с кредитом счета 030404510
"Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков
денежных средств". Показатель поступлений отражается в положительном
значении;
в графе 6 - на счета учреждений в рублях и иностранной валюте,
открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации в
кредитных организациях. Данные отражаются по дебетовым оборотам
соответствующих счетов 020121000 "Денежные средства учреждения на
счетах в кредитной организации", 020123000 "Денежные средства
учреждения в кредитной организации в пути", 020127000 "Денежные
средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной
организации" в корреспонденции с кредитом счета 030404510
"Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков
денежных средств". Показатель поступлений отражается в положительном
значении;
графы 7, 8 не заполняются.
Строка 821 графы 9 равна сумме показателей по строке 821 граф 5,
6, 7, 8.
Строка 822 заполняется на основании данных по уменьшению
внутренних расчетов в части операций по перечислениям денежных средств
в рамках расчетов между головным учреждением и его обособленным
подразделением для целей осуществления уплаты налогов и (или)
централизации денежных средств:
в графе 5 - с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом
органе. Данные отражаются по кредитовым оборотам соответствующих
счетов 020111000 "Денежные средства учреждения с лицевых счетов в
органе казначейства" в корреспонденции с дебетом счета 030404610
"Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков
денежных средств". Показатель уменьшения внутренних расчетов
отражается в отрицательном значении;
в графе 6 - со счетов учреждения в рублях и иностранной валюте,
открытых в соответствии с законодательством Российской Федерации в
кредитных организациях. Данные отражаются по кредитовым оборотам
соответствующих счетов 020121000 "Денежные средства учреждения на
счетах в кредитной организации", 020123000 "Денежные средства
учреждения в кредитной организации в пути", 020127000 "Денежные
средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной
организации" в корреспонденции с дебетом счета 030404610
"Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков
денежных средств". Показатель уменьшения внутренних расчетов
отражается в отрицательном значении;
графы 7, 8 не заполняются.
Строка 822 графы 9 равна сумме показателей по строке 822 граф 5,
6, 7, 8.
Строка 830 граф 5, 6, 7, 8, 9 отражает сумму строк 831 и 832 в
графах 5, 6, 7, 8, 9 соответственно.
Строка 831 заполняется на основании данных по увеличению расчетов
в части операций по оплате принятых учреждением денежных обязательств
(выплат, возвратов) в пределах остатка денежных средств учреждения за
счет иных источников финансового обеспечения (деятельности):
в графе 5 - в пределах остатка средств на лицевом счете
учреждения, открытого в финансовом органе. Данные отражаются по
дебетовым оборотам счета 020111000 "Денежные средства учреждения на
лицевых счетах в органе казначейства", иных счетов по уменьшению
расчетов по выплатам учреждения в корреспонденции с кредитом счета
030406000 "Расчеты с прочими кредиторами". Показатель поступлений
отражается в положительном значении;
в графе 6 - в пределах остатка на счете учреждения в рублях и
иностранной валюте, открытого в соответствии с законодательством
Российской Федерации в кредитных организациях. Данные отражаются по
дебетовым оборотам соответствующих счетов 020121000 "Денежные средства
учреждения на счетах в кредитной организации", 020127000 "Денежные
средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной
организации", иных счетов по уменьшению расчетов по выплатам
учреждения в корреспонденции с кредитом счета 030406000 "Расчеты с
прочими кредиторами". Показатель поступлений отражается в
положительном значении;
графы 7, 8 не заполняются.
Строка 831 графы 9 равна сумме показателей по строке 821 граф 5,
6, 7, 8.
Строка 832 заполняется на основании данных по уменьшению расчетов
в части операций по привлечениям в пределах остатка денежных средств
на оплату принятых учреждением денежных обязательств иных источников
финансового обеспечения (деятельности):
в графе 5 - в пределах остатка учреждения, открытого в финансовом
органе. Данные отражаются по кредитовому обороту счета 020111000
"Денежные средства учреждения с лицевых счетов в органе казначейства"
в корреспонденции с дебетом 030406000 "Расчеты с прочими кредиторами".
Показатель уменьшения расчетов отражается в отрицательном значении;
в графе 6 - в пределах остатка на счетах учреждения в рублях и
иностранной валюте, открытых в соответствии с законодательством
Российской Федерации в кредитных организациях. Данные отражаются по
кредитовым оборотам соответствующих счетов 020121000 "Денежные
средства учреждения на счетах в кредитной организации", 020127000
"Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в
кредитной организации" в корреспонденции с дебетом счета 030406000
"Расчеты с прочими кредиторами". Показатель уменьшения расчетов
отражается в отрицательном значении;
графы 7 - в пределах остатка средств в Кассе учреждения. Данные
отражаются по кредитовым оборотам счета 020134000 "Касса" в
корреспонденции с дебетом счета 030406000 "Расчеты с прочими
кредиторами". Показатель уменьшения расчетов отражается в
отрицательном значении;
графа 8 не заполняется.
Строка 832 графы 9 равна сумме показателей по строке 832 граф 5,
6, 7, 8.
45. Головное учреждение составляет консолидированный Отчет (ф.
0503737) на основании Отчетов (ф. 0503737) составленных и
представленных обособленными подразделениями, путем суммирования
одноименных показателей по строкам и графам соответствующих разделов
отчета и исключения взаимосвязанных показателей на основании данных
строки "денежные расчеты" Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000,
040110180, 040120241) в следующем порядке:
путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку
010 раздела "Доходы учреждения", строку 200 раздела "Расходы
учреждения" и строки 520, 700, 730, 820, 830 раздела "Источники
финансирования дефицита средств учреждения" графы 4 Отчетов (ф.
0503737), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503737);
путем суммирования одноименных показателей, формирующих строку
010 раздела "Доходы учреждения", строку 200 раздела "Расходы
учреждения" и строки 520 раздела "Источники финансирования дефицита
средств учреждения" граф 5, 6, 7, 8, 9 Отчетов (ф. 0503737),
включаемых в состав консолидированного Отчета (ф. 0503737);
путем суммирования показателей строк 710 и 720 раздела "Источники
финансирования дефицита средств учреждения" граф 4, 5, 6, 7, 9 Отчетов
(ф. 0503737), включаемых в состав консолидированного Отчета (ф.
0503737);
путем исключения взаимосвязанных показателей по строкам 710, 821
граф 4, 9 и показателей по строкам 720, 822 граф 4, 9 раздела
"Источники финансирования дефицита средств учреждения"
консолидированного Отчета (ф. 0503737), в сумме операций между
головным учреждением и его обособленными подразделениями, по
перечислению (получению) денежных средств для целей осуществления
уплаты налогов и (или) централизации и распределению головным
учреждением денежных средств;
путем исключения взаимосвязанных показателей в сумме операций по
получению (перечислению) денежных средств в рамках централизации и
распределения доходов по результатам деятельности после
налогообложения, отраженных по соответствующим строкам раздела "Доходы
учреждения" и раздела "Расходы учреждения" граф 4, 9 отчета и
показателей увеличения (уменьшения) денежных средств, отраженных по
строкам 710, 720 граф 4, 9 консолидированного Отчета (ф. 0503737).
Показатели по строкам 820, 821 и 822 граф 4, 9 раздела "Источники
финансирования дефицита средств учреждения" консолидированного Отчета
(ф. 0503737) должны быть равны нулю.
Отчет об обязательствах, принятых
учреждением (ф. 0503738)
46. Отчет об обязательствах, принятых учреждением (ф. 0503738)
(далее - в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503738)
составляется учреждением (обособленным подразделением).
Отчет (ф. 0503738) составляется и представляется по итогам
полугодия, года, а также на иную отчетную дату, установленную
учредителем (соответствующим финансовым органом).
47. Показатели по состоянию на 1 января года, следующего за
отчетным, отражаются в Отчете (ф. 0503738) до заключительных операций
по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31
декабря отчетного финансового года, и до переноса показателей по
санкционированию расходов, сформированных в отчетном финансовом году,
на соответствующие счета аналитического учета счета 050000000
"Санкционирование расходов".
48. В Отчете (ф. 0503738) в разрезе видов финансового обеспечения
(деятельности) учреждения отражаются:
в графе 1 - наименование расходов (выплат), по которым
утвержденным на текущий (отчетный) финансовый год Планом
финансово-хозяйственной деятельности (сметой доходов и расходов)
учреждения предусмотрено принятие за счет соответствующего вида
финансового обеспечения (деятельности) обязательств учреждения;
в графе 4 - годовые объемы утвержденных сметных назначений по
расходам (выплатам), с учетом изменений, оформленных в установленном
порядке на отчетную дату. Показатели отражаются на основании данных по
соответствующим счетам аналитического учета счета 050410000 "Сметные
(плановые) назначения текущего финансового года" (050410200,
050410300, 050410500, 050410800);
в графах 5 - 11 - показатели объема принятых, исполненных и
неисполненных обязательств (денежных обязательств);
в графе 5 - на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета счета 050211000 "Принятые обязательства на
текущий финансовый год" (050211211 - 050211213, 050211221 - 050211226,
050211241, 050211242, 050211252, 050211253, 050211262, 050211263,
050211290, 050211310 - 050211340) в сумме кредитовых оборотов по счету
и принятых и не исполненных обязательств на начало отчетного периода;
в графе 6 - сумма принятых на отчетную дату расходных
обязательств сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных
назначений по расходам - превышение показателя в графе 5 над
показателем в графе 4;
в графе 7 - на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета счета 050212000 "Принятые денежные обязательства
на текущий финансовый год" (050212211 - 050212213, 050212221 -
050212226, 050212241, 050212242, 050212252, 050212253, 050212262,
050212263, 050212290, 050212310 - 050212340) в сумме показателя по
кредиту счета по итогам отчетного периода;
в графе 8 - сумма принятых на отчетную дату денежных расходных
обязательств, сверх утвержденного на отчетную дату объема сметных
назначений по расходам - превышение показателя в графе 7 над
показателем в графе 4;
в графе 9 - на основании аналитических данных по исполнению
принятых денежных обязательств, отраженных по забалансовым счетам 18
"Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытым к счетам
020100000 "Денежные средства учреждения" по данным оборотов по
соответствующим счетам за отчетный период, в разрезе видов расходов
(выплат);
в группе граф "Не исполнено принятых обязательств" отражается
объем принятых расходных обязательств, денежных обязательств,
исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные периоды:
в графе 10 - разность графы 5 и графы 9;
в графе 11 - разность графы 7 и графы 9.
49. Головное учреждение составляет сводный Отчет (ф. 0503738) на
основании Отчетов (ф. 0503738), составленных и представленных
обособленными подразделениями, путем суммирования одноименных
показателей, формирующих строку 200 раздела "Принятые обязательства" в
графах 4 - 11 Отчетов (ф. 0503738), включаемых в состав сводного
Отчета (ф. 0503738).
Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения
(ф. 0503721)
50. Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.
0503721) (далее в целях настоящей Инструкции - Отчет (ф. 0503721)
составляется учреждением (обособленным подразделением) и содержит
данные о финансовых результатах его деятельности в разрезе
аналитических кодов доходов (поступлений), расходов (выплат) по
состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
51. Показатели отражаются в отчете в разрезе деятельности с
целевыми средствами (графа 4), деятельности по оказанию услуг (работ)
(графа 5), средств во временном распоряжении (графа 6) и итогового
показателя (графа 7, равная сумме показателей по графам 4, 5, 6).
52. Показатели отражаются в отчете без учета результата
заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового
года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
53. В Отчете (ф. 0503721) отражаются по соответствующим
показателям доходов, расходов, изменений активов, обязательств:
по строке 010 - сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100, 110;
графа 4 по строкам 030, 040, 050, 060, 062, 063, 096, 101, 104,
110 не заполняется;
графа 6 по строкам 010, 030, 040, 050, 060, 062, 063, 090, 091,
092, 093, 096, 099, 100, 101, 102, 103, 104, 110 не заполняется;
по строке 030 графы 5 - сумма по данным счета 040110120 "Доходы
от собственности";
по строке 040 графы 5 - сумма начисленных доходов, отраженных по
кредиту счета 040110130 "Доходы от оказания платных услуг" за минусом
начисленных за счет этого дохода (по дебету счета 040110130) сумм
налога на добавленную стоимость;
по строке 050 графы 5 - сумма по данным счета 040110140 "Доходы
от сумм принудительного изъятия";
по строке 060 - сумма строк 062, 063;
по строке 062 графы 5 - сумма по данным счета 240110152 "Доходы
от поступлений от наднациональных организаций и правительств
иностранных государств";
по строке 063 графы 5 - сумма по данным счета 240110153 "Доходы
от поступлений от международных финансовых организаций";
по строке 090 графы 5 - сумма строк 091, 092, 099;
по строке 091 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110171 "Доходы
от переоценки активов";
по строке 092 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы
от операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет
этого дохода налога на прибыль организаций;
по строке 093 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы
от операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет
этого дохода налога на прибыль организаций в части операций с
нефинансовыми активами;
по строке 096 графы 5 - сумма по данным счета 040110172 "Доходы
от операций с активами", увеличенная на сумму начисленного за счет
этого дохода налога на прибыль организаций в части операций с
финансовыми активами;
по строке 099 граф 4, 5 - сумма по данным счета 040110173
"Чрезвычайные доходы от операций с активами";
по строке 100 графы 4, 5 - сумма строк 101, 102, 103, 104;
по строке 101 графы 5 - сумма по данным счета 440110180 "Прочие
доходы";
по строке 102 графы 4 - сумма по данным счета 540110180 "Прочие
доходы";
строка 102 графы 5 не заполняется;
по строке 103 графы 4 - сумма по данным счета 640110180 "Прочие
доходы";
строка 103 графы 5 не заполняется;
по строке 104 графы 5 - сумма по данным счета 040110180 "Прочие
доходы" (240110180, 740110180);
по строке 110 графы 5 - разность между кредитовым и дебетовым
оборотами по счету 240140130 "Доходы будущих периодов от оказания
платных услуг", сложившимися за отчетный период;
по строке 150 - сумма строк 160, 170, 190, 210, 230, 240, 260,
270, 280;
графа 6 по строкам 160, 161 - 163, 170, 171 - 176, 190, 191, 192,
210, 211, 212, 230, 232, 233, 240, 242, 243, 250, 260, 261, 264, 269,
290 не заполняется;
по строке 160 графы 4, 5 - сумма строк 161 - 163;
по строке 161 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120211
"Расходы по заработной плате";
по строке 162 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120212
"Расходы по прочим выплатам";
по строке 163 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120213
"Расходы на начисления на выплаты по оплате труда";
по строке 170 графы 4, 5 - сумма строк 171 - 176;
по строке 171 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120221
"Расходы на услуги связи";
по строке 172 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120222
"Расходы на транспортные услуги";
по строке 173 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120223
"Расходы на коммунальные услуги";
по строке 174 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120224
"Расходы на арендную плату за пользование имуществом";
по строке 175 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120225
"Расходы на работы, услуги по содержанию имущества";
по строке 176 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120226
"Расходы на прочие работы, услуги";
по строке 190 графы 4, 5 - сумма строк 191 и 192;
по строке 191 графы 5 - сумма по данным счета 240120231 "Расходы
по обслуживанию долговых обязательств перед резидентами";
по строке 192 графы 5 - сумма по данным счета 240120232 "Расходы
на обслуживание долговых обязательств перед нерезидентами";
графа 4 по строкам 191, 192 не заполняется;
по строке 210 - сумма строк 211 и 212;
по строке 211 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120241
"Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным
организациям";
по строке 212 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120242
"Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением
государственных и муниципальных организаций";
по строке 230 - сумма строк 232 и 233;
по строке 232 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120252
"Расходы на перечисления наднациональным организациям и правительствам
иностранных государств";
по строке 233 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120253
"Расходы на перечисления международным организациям";
по строке 240 - сумма строк 242 и 243;
по строке 242 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120262
"Расходы на пособия по социальной помощи населению";
по строке 243 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120263
"Расходы на пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора
государственного управления";
по строке 250 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120290
"Прочие расходы";
по строке 260 графы 4, 5 - сумма строк 261, 264, 269;
по строке 261 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120271
"Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов";
по строке 264 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120272
"Расходование материальных запасов";
по строке 269 графы 4, 5 - сумма по данным счета 040120273
"Чрезвычайные расходы по операциям с активами";
по строке 290 - сумма по данным счета 040150000 "Расходы будущих
периодов";
по строке 300 - разность строк 301 и 302, равная сумме строк 310
и 380;
по строке 301 - разность строк 010 и 150;
по строке 302 графы 5 - сумма начисленного налога на прибыль
организаций за отчетный период;
строка 302 граф 4, 6 не заполняется;
по строке 310 - сумма строк 320, 330, 350, 360, 370;
по строке 320 - разность строк 321 и 322;
по строке 321 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010100000 "Основные
средства", 010611000 "Вложения в основные средства - недвижимое
имущество учреждения", 010621000 "Вложения в основные средства - особо
ценное движимое имущество учреждения", 010631000 "Вложения в основные
средства - иное движимое имущество учреждения", 010641000 "Вложения в
основные средства - предметы лизинга", 010711000 "Стоимость основных
средств - недвижимого имущества учреждения в пути", 010721000
"Стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества
учреждения в пути", 010731000 "Стоимость основных средств - иного
движимого имущества учреждения в пути", 010741000 "Стоимость основных
средств - предметов лизинга в пути", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений);
по строке 322 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 010100000 "Основные
средства", 010611000 "Вложения в основные средства - недвижимое
имущество учреждения", 010621000 "Вложения в основные средства - особо
ценное движимое имущество учреждения", 010631000 "Вложения в основные
средства - иное движимое имущество учреждения", 010641000 "Вложения в
основные средства - предметы лизинга", 010711000 "Стоимость основных
средств - недвижимого имущества учреждения в пути", 010721000
"Стоимость основных средств - особо ценного движимого имущества
учреждения в пути", 010731000 "Стоимость основных средств - иного
движимого имущества учреждения в пути", 010741000 "Стоимость основных
средств - предметов лизинга в пути", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений), за минусом дебетовых оборотов по
соответствующим аналитическим счетам счета 010400000 "Амортизация"
(010411000, 010412000, 010415000, 010418000, 010421000 - 010428410,
010431000 - 010438000, 010441410 - 010448410);
по строке 330 - разность строк 331 и 332;
по строке 331 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
счетах 010220000 "Нематериальные активы - особо ценное движимое
имущество учреждения" 010230000 "Нематериальные активы - иное движимое
имущество учреждения", 010240000 "Нематериальные активы - предметы
лизинга", 010622000 "Вложения в нематериальные активы - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010632000 "Вложения в нематериальные
активы - иное движимое имущество учреждения", 010642000 "Вложения в
нематериальные активы - предметы лизинга", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений);
по строке 332 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на счетах 010220000 "Нематериальные активы - особо ценное движимое
имущество учреждения" 010230000 "Нематериальные активы - иное движимое
имущество учреждения", 010240000 "Нематериальные активы - предметы
лизинга", 010622000 "Вложения в нематериальные активы - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010632000 "Вложения в нематериальные
активы - иное движимое имущество учреждения", 010642000 "Вложения в
нематериальные активы - предметы лизинга", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений), за минусом дебетовых оборотов по счету
010429000 "Амортизация нематериальных активов - особо ценного
движимого имущества учреждения", 010439000 "Амортизация нематериальных
активов - иного движимого имущества учреждения";
по строке 350 - разность строк 351 и 352;
по строке 351 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010300000 "Непроизведенные
активы", счета 010613000 "Вложения в непроизведенные активы -
недвижимое имущество учреждения", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений);
по строке 352 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 010300000
"Непроизведенные активы", счета 010613000 "Вложения в непроизведенные
активы - недвижимое имущество учреждения", за исключением оборотов по
внутреннему перемещению (принятию объекта на учет в стоимости
произведенных вложений);
по строке 360 - разность строк 361 и 362;
по строке 361 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетов счета 010500000 "Материальные
запасы", 010624000 "Вложения в материальные запасы - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010634000 "Вложения в материальные
запасы - иное движимое имущество учреждения", 010644000 "Вложения в
материальные запасы - предметы лизинга", 010723000 "Материальные
запасы - особо ценное движимое имущество учреждения в пути", 010733000
"Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в пути",
010743000 "Материальные запасы - предметы лизинга в пути", за
исключением оборотов по внутреннему перемещению (принятию объекта на
учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 362 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетов счета 010500000 "Материальные
запасы", 010624000 "Вложения в материальные запасы - особо ценное
движимое имущество учреждения", 010634000 "Вложения в материальные
запасы - иное движимое имущество учреждения", 010644000 "Вложения в
материальные запасы - предметы лизинга", 010723000 "Материальные
запасы - особо ценное движимое имущество учреждения в пути", 010733000
"Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в пути",
010743000 "Материальные запасы - предметы лизинга в пути", за
исключением оборотов по внутреннему перемещению (принятию объекта на
учет в стоимости произведенных вложений);
по строке 370 - разность строк 371 и 372;
по строке 371 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 010900000 "Себестоимость
готовой продукции, работ, услуг);
по строке 372 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 010900000 "Себестоимость
готовой продукции, работ, услуг);
по строке 380 - разность строк 390 и 510;
по строке 390 - сумма строк 410, 420, 440, 460, 470, 480;
по строке 410 - разность строк 411 и 412;
по строке 411 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020100000 "Денежные
средства учреждения";
по строке 412 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 020100000 "Денежные
средства учреждения";
по строке 420 - разность строк 421 и 422;
по строке 421 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020421000 "Облигации",
020422000 "Векселя", 020423000 "Иные ценные бумаги, кроме акций",
021521000 "Вложения в облигации", 021522000 "Вложения в векселя",
021523000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", за исключением
внутренних перемещений (принятия объектов к учету по стоимости
вложений);
по строке 422 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 020421000 "Облигации",
020422000 "Векселя", 020423000 "Иные ценные бумаги, кроме акций",
021521000 "Вложения в облигации", 021522000 "Вложения в векселя",
021523000 "Вложения в иные ценные бумаги, кроме акций", за исключением
внутренних перемещений (принятия объектов к учету по стоимости
вложений);
по строке 440 - разность строк 441 и 442;
по строке 441 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
счетах 020431000 "Акции", 020434000 "Иные формы участия в капитале",
021531000 "Вложения в акции", 021534000 "Вложения в иные формы участия
в капитале", за исключением внутренних перемещений (принятия объектов
к учету по стоимости вложений);
по строке 442 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на счетах 020431000 "Акции", 020434000 "Иные формы участия в
капитале", 021531000 "Вложения в акции", 021534000 "Вложения в иные
формы участия в капитале", за исключением внутренних перемещений
(принятия объектов к учету по стоимости вложений);
по строке 460 - разность строк 461 и 462;
по строке 461 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020700000 "Расчеты по
кредитам, займам (ссудам)";
по строке 462 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 020700000 "Расчеты по
кредитам, займам (ссудам)";
по строке 470 - разность строк 471 и 472;
по строке 471 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020451000 "Активы в
управляющих компаниях" 020452000 "Доли в международных организациях",
020453000 "Прочие финансовые активы", 021551000 "Вложения в
управляющие компании", 021552000 "Вложения в международные
организации", 021553000 "Вложения в прочие финансовые активы", за
исключением внутренних перемещений (принятия объектов к учету по
стоимости вложений);
по строке 471 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 020451000 "Активы в
управляющих компаниях" 020452000 "Доли в международных организациях",
020453000 "Прочие финансовые активы", 021551000 "Вложения в
управляющие компании", 021552000 "Вложения в международные
организации", 021553000 "Вложения в прочие финансовые активы", за
исключением внутренних перемещений (принятия объектов к учету по
стоимости вложений);
по строке 480 - разность строк 481 и 482;
по строке 481 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 020500000 "Расчеты по
доходам", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты
с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу",
021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям,
работам, услугам", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным
денежным средствам", 021005560 "Расчеты с прочими дебиторами";
по строке 482 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 020500000 "Расчеты по
доходам", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020800000 "Расчеты
с подотчетными лицами", 020900000 "Расчеты по ущербу имуществу",
021001000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям,
работам, услугам", 021003000 "Расчеты с финансовым органом по наличным
денежным средствам", 021005560 "Расчеты с прочими дебиторами";
по строке 510 - сумма строк 520, 530, 540;
по строке 520 - разность строк 521 и 522;
по строке 521 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230112000
"Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным
бумагам", 230114000 "Расчеты по заимствованиям, не являющимся
государственным (муниципальным) долгом";
по строке 522 графы 5 - сумма по данным дебетовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230112000
"Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным
бумагам", 230114000 "Расчеты по заимствованиям, не являющимся
государственным (муниципальным) долгом";
по строке 530 - разность строк 531 и 532;
по строке 531 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230124000
"Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом в рамках целевых иностранных кредитов
(заимствований)", 230144000 "Расчеты по заимствованиям в иностранной
валюте, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";
по строке 532 графы 5 - сумма по данным кредитовых оборотов,
отраженных на соответствующих аналитических счетах счета 230124000
"Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным
(муниципальным) долгом в рамках целевых иностранных кредитов
(заимствований)", 230144000 "Расчеты по заимствованиям в иностранной
валюте, не являющимся государственным (муниципальным) долгом";
по строке 540 - разность строк 541 и 542;
по строке 541 - сумма по данным кредитовых оборотов, отраженных
на соответствующих аналитических счетах счета 030200000 "Расчеты по
принятым обязательствам", счета 03030000 "Расчеты по платежам в
бюджеты", счета 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами". Данные по
кредитовому обороту кода счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты"
отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении
отчетного финансового года;
по строке 542 - сумма по данным дебетовых оборотов, отраженных на
соответствующих аналитических счетах счета 030200000 "Расчеты по
принятым обязательствам", счета 030300000 "Расчеты по платежам в
бюджеты", счета 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами". Данные по
дебетовому обороту кода счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты"
отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении
отчетного финансового года.
54. По кодам строк 160 - 269 в графе 5 отчета дополнительно
отражаются расходы, принятые в уменьшение доходов в отчетном периоде.
Данные отражаются по дебетовым оборотам счета 040110130 "Доходы от
оказания платных услуг" (240110130, 440110130):
в корреспонденции с соответствующими счетами аналитического учета
счета 010960000 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг"
(210960000, 410960000) и 010990000 "Издержки обращения" (210990000,
410990000) - в сумме расходов, сформировавших себестоимость
выполненных работ, оказанных услуг в разрезе соответствующих
аналитических кодов расходов;
по строке 264 графы 5 - в корреспонденции с кредитом счета
010527000 "Готовая продукция - особо ценное движимое имущество
учреждения", 010537000 "Готовая продукция - иное движимое имущество
учреждения", 010528000 "Товар - особо ценное движимое имущество
учреждения", 010538000 "Товар - иное движимое имущество учреждения" -
в сумме стоимости реализованной готовой продукции, товаров (с учетом
наценки на реализованный товар);
в корреспонденции соответствующих счетов счета 040120200 "Расходы
учреждения" - в сумме расходов, связанных с реализацией готовой
продукции (товаров).
55. Головное учреждение составляет консолидированный Отчет (ф.
0503721) на основании Отчетов (ф. 0503721) обособленных подразделений,
путем суммирования одноименных показателей по строкам и графам
соответствующих разделов отчета и исключения взаимосвязанных
показателей по операциям передачи (получению) финансовых, нефинансовых
активов и обязательств между головным учреждением и обособленными
подразделениями (между обособленными подразделениями), в том числе в
рамках расчетов по централизованному снабжению, в следующем порядке:
по строкам 541, 542 граф 4 и 5 консолидированного Отчета (ф.
0503721) в сумме оборотов по коду счета 030404000 "Внутриведомственные
расчеты" на основании показателей графы 4 и 5 строки "Итого"
соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головного
учреждения и обособленных учреждений соответственно по деятельности с
целевыми средствами и деятельности по оказанию услуг (работ);
по строкам 411, 412 графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф.
0503721), в сумме оборотов по соответствующим кодам аналитики
поступлений (выплат) счетов, корреспондирующих со счетом 030404000
"Внутриведомственные расчеты", на основании показателей в графах 4, 5,
6 строк "денежные расчеты" соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду
счета 030404000) головного учреждения и обособленных учреждений
соответственно по деятельности с целевыми средствами и деятельности по
оказанию услуг (работ);
по строкам графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721),
соответствующим кодам аналитики поступлений (выплат) счетов,
корреспондирующих со счетом 030404000 "Внутриведомственные расчеты",
на основании показателей в графах 4, 5, 6 строк "неденежные расчеты"
соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду счета 030404000) головного
учреждения и обособленных учреждений соответственно по деятельности с
целевыми средствами и деятельности по оказанию услуг (работ);
по строкам 100, 211 графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф.
0503721) в части оборотов по коду счета 040110180 "Прочие доходы" и
коду счета 040120241 "Расходы на безвозмездные перечисления
государственным и муниципальным организациям" на основании показателей
соответственно в графах 4, 5 строки "в том числе по номеру счета"
Справок (ф. 0503725 по коду КОСГУ 180, 241) головного учреждения и
обособленных учреждений, имеющих статус юридического лица,
соответственно по деятельности с целевыми средствами и деятельности по
оказанию услуг (работ);
по строкам графы 4, 5 консолидированного Отчета (ф. 0503721), в
сумме оборотов по соответствующим кодам аналитики поступлений
(выбытий) счетов, корреспондирующих со счетами 040110180 "Прочие
доходы" и 040120241 "Расходы на безвозмездные перечисления
государственным и муниципальным организациям", на основании
показателей по строкам "денежные расчеты" и "неденежные расчеты" в
разрезе кодов корреспондирующих счетов, соответственно в графах 4 и 5
соответствующих Справок (ф. 0503725 по коду КОСГУ 180, 241) головного
учреждения и обособленных учреждений, имеющих статус юридического
лица, соответственно по деятельности с целевыми средствами и
деятельности по оказанию услуг (работ).
Показатели строк консолидированного Отчета (ф. 0503721),
формируемые расчетным путем из соответствующих строк отчета,
определяются в порядке, предусмотренном пунктом 53 настоящей
Инструкции.
Показатели строки 300 "Чистый операционный результат" граф 4, 5,
6 консолидированного Отчета (ф. 0503721) формируются путем
суммирования показателей по строке 300 "Чистый операционный результат"
граф 4, 5, 6 Отчетов (ф. 0503721), представленных обособленными
подразделениями.
В графе 7 консолидированного Отчета (ф. 0503721) отражается сумма
показателей в графах 4 - 6.
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760)
56. Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760)
оформляется учреждением (обособленным подразделением) и составляется в
разрезе следующих разделов:
Раздел 1 "Организационная структура учреждения", включающий:
Сведения об основных направлениях деятельности (Таблица N 1);
Сведения о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761);
иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую
организационную структуру учреждения за отчетный период, не нашедшую
отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
о наличии наблюдательного совета (органа управления учреждением)
и изменений на протяжении отчетного периода его состава и полномочий;
об изменении состава полномочий учреждения, в том числе по
утверждению Планов, смет, калькуляций, цен и т.д.;
Раздел 2 "Результаты деятельности учреждения", включающий:
информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую
результаты деятельности учреждения за отчетный период, не нашедшую
отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе:
о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов
учреждения;
о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, расходы,
объемы закупок и т.д.);
иную информацию о результатах деятельности учреждения;
о техническом состоянии, эффективности использования,
обеспеченности учреждения (его структурных подразделений,
подведомственных учреждению обособленных подразделений), основными
фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов,
реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению
состояния и сохранности основных средств; характеристика
комплектности;
Раздел 3 "Анализ отчета об исполнении учреждением плана его
деятельности", включающий:
Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели
и бюджетных инвестиций (ф. 0503766);
Сведения о целевых иностранных кредитах (ф. 0503767);
Сведения о кассовом исполнении плана финансовой хозяйственной
деятельности (сметы) учреждения (ф. 0503782);
иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую
результаты исполнения учреждением утвержденных плана (сметы), не
отраженную в таблицах (сведениях), включаемых в раздел, в том числе
информацию о принятых учреждением обязательств (денежных
обязательств), исполнение которых предусмотрено в соответствующих
годах, следующих за отчетным годом.
Раздел 4 "Анализ показателей отчетности учреждения", включающий:
Сведения о движении нефинансовых активов учреждения (ф. 0503768);
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения
(ф. 0503769);
Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771);
Сведения о суммах заимствований (ф. 0503772);
Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф.
0503773);
Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу (ф.
0503776);
Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779);
иную информацию, оказавшую существенное влияние на результаты
деятельности учреждения за отчетный период и характеризующую
показатели бухгалтерской отчетности, не нашедшую отражения в таблицах
и приложениях, включаемых в раздел;
Раздел 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения", включающий:
Сведения об особенностях ведения учреждением бухгалтерского учета
(Таблица N 4);
Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля (Таблица
N 5);
Сведения о проведении инвентаризаций (Таблица N 6);
Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (Таблица N
7);
иную информацию, оказавшую существенное влияние на результаты
деятельности учреждения за отчетный период и характеризующую
показатели бухгалтерской отчетности, не нашедшую отражения в таблицах
и приложениях, включаемых в раздел, в том числе перечень форм
отчетности, не включенных в состав бухгалтерской отчетности учреждения
в виду отсутствия числовых значений показателей.
57. При формировании квартальной бухгалтерской отчетности
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) включает:
текстовую часть Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф.
0503760);
Сведения о кассовом исполнении плана финансовой хозяйственной
деятельности (сметы) учреждения (ф. 0503782);
Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779);
а также иные сведения, предусмотренные для представления
учредителем.
58. При формировании годовой бухгалтерской отчетности
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) формируется в
составе таблиц, приложений и иной информации, предусмотренной пунктом
56 настоящей Инструкции.
59. При формировании сводных (консолидированных) приложений к
Пояснительной записке к Балансу учреждения (ф. 0503760) данные,
отраженные в графах форм приложений, выделенных жирной линией,
подлежат суммированию по одноименным показателям и исключению
взаимосвязанных показателей по позициям консолидируемых приложений.
III. Особенности формирования бухгалтерской отчетности
при реорганизации или ликвидации учреждения
60. В случае проведения реорганизации (слияния, присоединения,
разделения, выделения, преобразования), изменения типа учреждения либо
ликвидации учреждения (далее в целях настоящей Инструкции -
реорганизуемый (преобразуемый) либо ликвидируемый субъект отчетности),
производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации,
бухгалтерская отчетность формируется и представляется на дату
проведения реорганизации (изменения типа) либо ликвидации в следующем
составе:
Разделительный (ликвидационный) баланс государственного
(муниципального) учреждения (ф. 0503830);
Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);
Справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета
отчетного финансового года (ф. 0503710);
Отчет об исполнении плана учреждения по финансово-хозяйственной
деятельности (ф. 0503737);
Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738);
Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф.
0503721);
Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760).
61. Реорганизуемый (преобразуемый) либо ликвидируемый субъект
отчетности формирует бухгалтерскую отчетность в порядке,
предусмотренном разделом II настоящей Инструкции с учетом
особенностей, предусмотренных настоящим разделом.
62. Бухгалтерская отчетность представляется учредителю, в ведении
которого находился реорганизуемый (преобразуемый) либо ликвидируемый
субъект отчетности до принятия решения о его реорганизации (изменении
типа) либо ликвидации, и органу исполнительной власти, принявшему
решение о его реорганизации (изменении типа), ликвидации.
63. Утвержденная учредителем или органом исполнительной власти,
принявшим решение о реорганизации (ликвидации) учреждения,
бухгалтерская отчетность представляется органу власти по новой в
результате реорганизации учреждения ведомственной подчиненности.
64. Данные, отраженные в отчетности реорганизуемого
(преобразуемого) либо ликвидируемого субъекта отчетности, должны быть
подтверждены инвентаризацией активов и обязательств.
65. Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) при
реорганизации (изменении типа) либо ликвидации учреждения формируется
в составе форм, предусмотренном разделом II настоящей Инструкции для
годовой отчетности.
Дополнительно в текстовой части Пояснительной записки к Балансу
учреждения (ф. 0503760) учреждением раскрываются сведения о
правопреемственности по всем обязательствам реорганизуемого
(преобразуемого) субъекта отчетности в отношении всех кредиторов и
должников, включая и обязательства, оспариваемые в суде, а также иная
информация, существенная для учредителя, соответствующего финансового
органа, характеризующая показатели деятельности реорганизуемого
(преобразуемого) субъекта отчетности за отчетный период.Страницы: 1 2 |