О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО П. 5 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К СОГЛАШЕНИЮ
"ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 августа 2011 г.
N 119-Т
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
25 августа 2011 г.
N ММВ-17-2/4@
(Д)
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая
служба в целях организации информационного взаимодействия по
направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения
1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об
информационном взаимодействии между Центральным банком Российской
Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. N
01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об
установлении следующего порядка взаимодействия.
1. Пунктом 5 Приложения 1 к Соглашению предусмотрено получение
Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение
(опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями
(участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные
организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.
2. В целях настоящего письма:
- под бухгалтерской отчетностью понимаются бухгалтерский баланс
(форма N 1) и (или) отчет о прибылях и убытках (форма N 2);
- под налоговой отчетностью - налоговая отчетность заемщиков и
учредителей (участников) кредитных организаций, которые в соответствии
с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" освобождены от ведения
бухгалтерского учета;
- под учредителями (участниками) кредитных организаций -
учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в
отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового
положения.
3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и
налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций
и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России
(территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той
отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:
а) в отношении бухгалтерской отчетности, представленной
налогоплательщиками в электронном виде, - с использованием усиленной
квалифицированной подписи (далее - квалифицированная ЭП)
налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового
органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи
физического лица;
б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, - по запросам
на бумажном носителе и (или) в электронном виде на уровне центральных
аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных
учреждений (органов) Банка России и ФНС России.
4. При подтверждении бухгалтерской отчетности, представленной
налогоплательщиками в электронном виде с использованием
квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП
должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:
4.1. Подтверждение отчетности, представленной налогоплательщиком
в налоговый орган в электронном виде, подписанной сертификатом ключа
квалифицированной ЭП (далее - СКП) должностного лица налогового
органа, выданным удостоверяющим центром (далее - УЦ), входящим в сеть
Доверенных УЦ ФНС России, осуществляется с использованием СКП,
предоставленным ведомственным УЦ ФНС России соответствующему
налоговому органу.
4.2. Организация проверки СКП налогового органа проводится с
использованием специальных автоматизированных рабочих мест,
предназначенных для обработки представленной заемщиками отчетности и
оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить
валидность квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, а
также бухгалтерскую отчетность, сданную налогоплательщиком в
электронном виде.
СКП, необходимые для проверки квалифицированной ЭП должностного
лица налогового органа, размещены на сайте ФНС России в сети Интернет
по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.
5. При подтверждении бухгалтерской и (или) налоговой отчетности,
представленной налогоплательщиками на бумажном носителе,
предусматривается следующий порядок действий:
5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при
осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных
организаций и операций рефинансирования кредитных организаций в случае
необходимости проверки достоверности сведений о заемщиках и
учредителях (участниках) кредитных организаций направляет,
соответственно, в ФНС России или налоговый орган по месту учета
налогоплательщика (плательщика сбора) запрос о предоставлении
информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности)
отчетности и (или) сведений, представленных в налоговые органы, Банк
России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную
организацию, по форме приложения 1 к настоящему письму (далее -
Запрос).
В мотивировочной части Запроса указывается одно или оба из
следующих оснований:
а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных
организаций;
б) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.
5.2. Запросы в адрес ФНС России или налоговый орган по месту
учета налогоплательщика (плательщика сбора) направляются только в тех
случаях, когда имеются основания полагать, что отчетность и (или)
сведения, представленные заемщиками и учредителями (участниками)
кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка
России) и кредитную организацию, являются недостоверными и в отношении
заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций,
предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России)
или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика
(плательщика сбора) на разглашение сведений, составляющих налоговую
тайну (далее - Согласие), по форме приложения 2 к настоящему письму.
При этом Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций,
направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными
организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн.
рублей, или относительно заемщиков, информация о которых подлежит
включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117
"Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о концентрации
кредитного риска".
5.3. При направлении Запросов налоговому органу к нему
прилагаются:
- оригинал Согласия;
- копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.
В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему
прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия с
указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.
5.4. ФНС России в течение 20 дней после получения Запроса от
Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии)
имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных
организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.5. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика
(плательщика сбора) в течение 10 дней после получения Запроса от
территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата
Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии)
имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных
организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.6. При проведении инспекционных проверок и осуществлении
операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется
Банком России (территориальным учреждением Банка России) в
территориальный орган ФНС России по месту учета налогоплательщика
(плательщика сбора) с соответствующей отметкой о срочности исполнения
и приложением копий бухгалтерской или налоговой отчетности,
предоставленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями
(участниками) кредитной организации. Территориальный орган ФНС России
в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии)
имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности,
представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных
организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное
учреждение Банка России), по форме приложения 3 к настоящему письму.
5.7. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не
соответствует форме приложения 1 к настоящему письму и условиям,
определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.
5.8. Запрос и соответствующий ответ подписываются на уровне
центральных аппаратов Банка России и ФНС России заместителем
Председателя Банка России и заместителем руководителя ФНС России либо
руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, на
уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС
России - руководителями территориального учреждения Банка России и
налогового органа (их заместителями).
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
25 августа 2011 г.
N 119-Т
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
25 августа 2011 г.
N ММВ-17-2/4@
Приложение 1
к письму Банка России и ФНС России
от 25 августа 2011 года
N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК БАНКА РОССИИ
(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
БАНКА РОССИИ)
__________________________________
(Наименование налогового органа)
__________________________________
(адрес места нахождения)
Запрос о предоставлении информации, необходимой
для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности,
представленной в налоговые органы, Банк России
(территориальное учреждение Банка России)
и кредитную организацию
В связи с _____________________________________________________________
(основание направления запроса)
просим предоставить в отношении ___________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные))
__________________ __________________ __________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы,
Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную
организацию следующей отчетности:
----------------------------------------------------T---------------------¬
¦бухгалтерской отчетности: ¦ <*> ¦
¦ - бухгалтерский баланс (форма N 1); ¦ ¦
¦ - отчет о прибылях и убытках (форма N 2) ¦ ¦
+---------------------------------------------------+---------------------+
¦налоговой отчетности ¦ <*> ¦
L---------------------------------------------------+----------------------
за период с ___________________________ по ________________________.
Копии отчетности прилагаются.
Срок исполнения Запроса _________ ______________
(обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.)
Основание: Согласие _______________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического
лица (паспортные данные))
от "__" ___________ 20__ г. на разглашение сведений, составляющих налоговую
тайну. Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу
оригинала Согласия, приложенного к Запросу от "___________________" N ____)
Приложение:
___________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Контактный телефон _________________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить.
Приложение 2
к письму Банка России и ФНС России
от 25 августа 2011 года
N 119-Т/ММВ-17-2/4@
СОГЛАСИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА) НАЛОГОВОМУ
ОРГАНУ НА РАЗГЛАШЕНИЕ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ
ТАЙНУ <*>
от "__" ____________ 20__ г.
--¬ --¬ --¬
¦ ¦ Организация <**> ¦ ¦ Индивидуальный ¦ ¦ Физическое лицо <**>
L-- L-- предприниматель <**> L--
Настоящим _________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные в случае отсутствия ИНН))
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН (для организации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ИНН (для физического лица) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-¬
КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ОГРН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
--T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
ОГРНИП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--
Место нахождения организации/место жительства физического лица: ___________
___________________________________________________________________________
дает свое согласие на разглашение налоговыми органами Российской
Федерации сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового
кодекса Российской Федерации налоговую тайну, а именно в отношении:
----------------------------------------------------T---------------------¬
¦бухгалтерской отчетности: ¦ <**> ¦
+---------------------------------------------------+---------------------+
¦налоговой отчетности ¦ <**> ¦
L---------------------------------------------------+----------------------
Сведения, составляющие налоговую тайну, могут быть представлены
налоговыми органами только в адрес Банка России (территориального
учреждения Банка России) _______________________.
Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение
________________________
(указать срок обработки,
но не менее срока
погашения кредита)
____________________________________________ ____________ _______________
(должность уполномоченного лица организации) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Полномочия на право подписания от имени организации настоящего
документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом
(указать, каким).
--------------------------------
<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании
письменного заявления налогоплательщика.
<**> Нужное отметить.
Приложение 3
к письму Банка России и ФНС России
от 25 августа 2011 года
N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
(БЛАНК НАЛОГОВОГО ОРГАНА)
Наименование структурного
подразделения центрального аппарата
Банка России
(территориального учреждения
Банка России)
адрес места нахождения
Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой
для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности,
представленной в налоговые органы, Банк России
(территориальное учреждение Банка России)
и кредитную организацию
В связи с Запросом от "______________________________" N ______________
(реквизиты направленного Банком России Запроса)
Предоставляем в отношении _________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные))
__________________ __________________ __________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП)
информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в
налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и
кредитную организацию следующей отчетности:
-------------------------------------------T-------------T----------------¬
¦ ¦Соответствует¦Не соответствует¦
+------------------------------------------+-------------+----------------+
¦бухгалтерской отчетности: ¦ ¦ ¦
¦ - бухгалтерский баланс (форма N 1); ¦ <*> ¦ <*> ¦
¦ - отчет о прибылях и убытках (форма N 2)¦ <*> ¦ <*> ¦
+------------------------------------------+-------------+----------------+
¦налоговой отчетности ¦ <*> ¦ <*> ¦
L------------------------------------------+-------------+-----------------
за период с ___________________________ по ________________________.
___________ ________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Контактный телефон _________________________________
--------------------------------
<*> Нужное отметить. |