¦ ¦ справедливую ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимость ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательств по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (привлеченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозиты) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой корректировку справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости привлеченных депозитов. Сумма корректировки представляет собой ¦ ¦ ¦ разницу между балансовой стоимостью депозита и его справедливой стоимостью ¦ ¦ ¦ на дату выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 15c ¦ Уставный капитал ¦ 10208 - 10502 ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организаций, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ созданных в форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ общества с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ограниченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (дополнительной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ответственностью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Чистые активы, ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ причитающиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участникам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой повторение корректировки ¦ ¦ ¦ предшествующего отчетного периода с целью корректировки уставного капитала ¦ ¦ ¦ Банка в случае классификации долей участников как финансовых обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Раздел II. Корректировки отчетного периода ¦ ¦ ¦ +-----------T----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 1 ¦ Неттинг ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ межфилиальных ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ представляет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ собой неттинг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расчетов между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ филиалами Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Необходимое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ условие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты с ¦ 30302 ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расположенными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты с ¦ 30304 ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расположенными за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты между ¦ 30306 ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подразделениями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ одной кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ресурсам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Итого сумма ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты с ¦ 30301 ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расположенными в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Российской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты с ¦ 30303 ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ филиалами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расположенными за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ границей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Расчеты между ¦ 30305 ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подразделениями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ одной кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ресурсам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Итого сумма ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ 2 ¦ Исключение сумм ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ распределения ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыли отчетного ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Возмещение) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогу на прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Административные и ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой реклассификацию распределения ¦ ¦ ¦ прибыли в течение отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 3 ¦ Реклассификация ¦ Прочие активы ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дивидендов, ¦ (Дивиденды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уплаченных в ¦ уплаченные) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ течение отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой реклассификацию уплаченных ¦ ¦ ¦ дивидендов, проведенных за счет фондов, в отдельную статью ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 4 ¦ Исключение ¦ Резервы под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резервов, ¦ обесценение средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ созданных по РПБУ ¦ в других банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов, имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы по ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вложениям в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дочерние и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ассоциированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы по прочим ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение сумм ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов, имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, ¦ ¦ ¦ созданных под сомнительные активы в соответствии с РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ ¦ Необходимое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ условие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, созданные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода (отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ положении) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, созданные ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода (отчет о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ положении) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Восстановление ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ (Создание) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резервов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ течение отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отраженное в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчете о прибылях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и убытках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, сформированные в предшествующие периоды, подлежат списанию через ¦ ¦ ¦ счет нераспределенной прибыли (накопленного дефицита). При списании кредита ¦ ¦ ¦ из отчета о финансовом положении возможна разница на величину кредита ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 5 ¦ Исключение ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резервов по ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оценочным ¦ (часть счетов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствам, ¦ 47425, 60324) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ созданных по РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ по оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой восстановление резервов, ¦ ¦ ¦ созданных по оценочным обязательствам в соответствии с РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ ¦ Необходимое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ условие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировки: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ созданные по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ созданные по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Восстановление ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ (Создание) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резервов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ течение отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отраженное в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчете о прибылях ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и убытках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Резервы, сформированные в предшествующие периоды, подлежат списанию через ¦ ¦ ¦ счет нераспределенной прибыли (накопленного дефицита) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 6 ¦ Переклассификация ¦ Прочие активы ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инвестиций в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ассоциированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Инвестиции в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дочерние и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ассоциированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании решения Группы об отнесении ¦ ¦ ¦ инвестиций в ассоциированные организации в статью "Прочие активы", если ¦ ¦ ¦ вложения в ассоциированные организации не являются существенными ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 7 ¦ Уточнение ¦ Финансовые активы, ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ классификации ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов (расходов) ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по финансовым ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам, ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемым по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемым по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ убыток, переданным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без прекращения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (часть счета 504) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ по долговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовым активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемым по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ расходов от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости ценных бумаг, входящих в категорию финансовых активов, ¦ ¦ ¦ оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, ¦ ¦ ¦ произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО, в случае ¦ ¦ ¦ существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц и переоценки ¦ ¦ ¦ в целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате применения в ¦ ¦ ¦ РПБУ линейной ставки при начислении процентных доходов, а в МСФО - ¦ ¦ ¦ эффективной ставки процента ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 8 ¦ Уточнение ¦ Финансовые активы, ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ классификации ¦ имеющиеся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов (расходов) ¦ для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам, имеющимся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продажи и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам, имеющимся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продажи, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переданным без ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прекращения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ признания ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (часть счета 504) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ по долговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовым активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеющимся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Собственный ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитал (фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеющихся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ расходов от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, ¦ ¦ ¦ произведенного в соответствии с учетной политикой Группы по МСФО, в случае ¦ ¦ ¦ существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц и переоценки ¦ ¦ ¦ в целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате применения в ¦ ¦ ¦ РПБУ линейной ставки при начислении процентных доходов, а в МСФО - ¦ ¦ ¦ эффективной ставки процента ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 9 ¦ Переклассификация ¦ Финансовые активы, ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ векселей, ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ приобретенных ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Группой, из ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов клиентам, ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ другим банкам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовые активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ убыток, имеющиеся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продажи, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемые до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Финансовые активы, ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеющиеся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Финансовые активы, ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемые до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае наличия в составе первоначально ¦ ¦ ¦ классифицированных в кредиты клиентам, другим банкам векселей, свободно ¦ ¦ ¦ обращающихся на рынке ценных бумаг ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 10 ¦ Переклассификация ¦ Средства клиентов ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ межбанковских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (депозитов), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ клиентских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие заемные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится с целью выделения средств, носящих ¦ ¦ ¦ целевой характер (субординированные кредиты, синдицированные кредиты) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 11 ¦ Пересчитанный ¦ Долговые ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентный доход ¦ финансовые активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по финансовым ¦ удерживаемые до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активам, ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемым до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (часть счета 504) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ по долговым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовым активам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемым до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ расходов от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранной валюты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанного ¦ ¦ ¦ процентного дохода по ценным бумагам в портфеле Группы с использованием ¦ ¦ ¦ метода эффективной ставки процента по состоянию на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ с учетом процентных доходов, отраженных в соответствии с РПБУ, в случае ¦ ¦ ¦ существенного расхождения процентных доходов, курсовых разниц и переоценки ¦ ¦ ¦ в целях составления отчетности по РПБУ и МСФО в результате применения в ¦ ¦ ¦ РПБУ линейной ставки при начислении процентных доходов, а в МСФО - ¦ ¦ ¦ эффективной ставки процента ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 12 ¦ Переклассификация ¦ Основные средства ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ части счета 60312 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ из прочих активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в основные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае, если содержанием операции ¦ ¦ ¦ по переводу средств в пользу третьей организации (как правило, связанной с ¦ ¦ ¦ Группой) являлось приобретение основного средства, используемого в ¦ ¦ ¦ хозяйственной деятельности Группы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 13 ¦ Переклассификация ¦ Основные средства ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ материалов на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ складе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится для переклассификации объектов основных ¦ ¦ ¦ средств, отраженных на счете 610 "Материальные запасы" (Прочие активы) на ¦ ¦ ¦ счет "Основные средства" ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 14 ¦ Исключение ¦ Средства других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ идентичных ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ размещений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (привлечений) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по состоянию на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства клиентов ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае выявленного соответствия между ¦ ¦ ¦ всеми параметрами (такими, как контрагент, сроки, процентная ставка) ¦ ¦ ¦ краткосрочных активов (пассивов), не представляющими собой реальное ¦ ¦ ¦ размещение (предоставление) средств, а являющимися инструментом изменения ¦ ¦ ¦ показателей отчетности Группы, подготовленной в соответствии с РПБУ. ¦ ¦ ¦ Корректировка может быть осуществлена только в случае выполнения условий, ¦ ¦ ¦ перечисленных в параграфе 42 МСФО (IAS) 32 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 15 ¦ Переоценка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ драгоценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металлов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рыночной стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае ¦ Драгоценные ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ положительной ¦ металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (превышение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости над ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансовой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ отрицательной ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (превышение ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ балансовой ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости над ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Драгоценные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металлы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ |