¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости драгоценных металлов, произведенного в соответствии с учетной ¦ ¦ ¦ политикой Группы по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 16 ¦ Пересчитанные ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ процентные расходы ¦ по депозитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по клиентским и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ межбанковским ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитам (в том ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ числе по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства клиентов ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных ¦ ¦ ¦ процентных расходов с использованием метода эффективной ставки процента по ¦ ¦ ¦ привлеченным клиентским и межбанковским депозитам по состоянию на конец ¦ ¦ ¦ отчетного периода с учетом процентных расходов, отраженных в соответствии с ¦ ¦ ¦ РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 17 ¦ Пересчитанные ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по выпущенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долговым ценным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумагам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Выпущенные ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ долговые ценные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бумаги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных ¦ ¦ ¦ процентных расходов с использованием метода эффективной ставки процента по ¦ ¦ ¦ выпущенным долговым ценным бумагам по состоянию на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ с учетом процентных расходов, отраженных в соответствии с РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 18 ¦ Пересчитанные ¦ Средства в других ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентные доходы ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ клиентам и банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (в том числе по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитам в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ X ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ (X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (счет 504) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ (X) ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ по кредитам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета пересчитанных ¦ ¦ ¦ процентных доходов с использованием метода эффективной ставки процента по ¦ ¦ ¦ размещенным клиентским и межбанковским кредитам по состоянию на конец ¦ ¦ ¦ отчетного периода с учетом процентных доходов, отраженных в соответствии с ¦ ¦ ¦ РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 19 ¦ Оценка по ¦ Финансовые активы, ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ производных ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Финансовые ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металлами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (обязательствами), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании оценки справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости производных финансовых инструментов ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 20 ¦ Переклассификация ¦ Средства в других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ из прочих активов ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в кредиты банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ или клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится в случае, если в состав прочих ¦ ¦ ¦ активов включены остатки отчета о финансовом положении, которые, по сути, ¦ ¦ ¦ представляют собой кредиты банкам или клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 21 ¦ Создание резервов ¦ Резервы под ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на возможные ¦ обесценение средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ потери ¦ в других банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активов, имеющихся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы под ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение сумм ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеющихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета необходимого ¦ ¦ ¦ резерва под обесценение (убытков от обесценения) финансовых активов, ¦ ¦ ¦ произведенного в соответствии с учетной политикой Банка по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 22 ¦ Создание резервов ¦ Прочие ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по оценочным ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резервы по ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета необходимого ¦ ¦ ¦ резерва по оценочным обязательствам, произведенного в соответствии с ¦ ¦ ¦ учетной политикой Банка по МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 23 ¦ Отражение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отложенного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В составе прибылей ¦ Налог на прибыль ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ и убытков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Обязательство по ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отложенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Требования по ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отложенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В составе ¦ Собственный ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитала (прочих ¦ капитал (фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ компонентов ¦ переоценки по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ совокупных ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходов) ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ финансовых активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ имеющихся в наличии ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ для продажи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Собственный ¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитал (фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Обязательство по ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отложенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Требования по ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отложенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета отложенного ¦ ¦ ¦ налогообложения по состоянию на конец отчетного периода в соответствии с ¦ ¦ ¦ учетной политикой Группы по МСФО. Изменения в отчетном периоде отложенного ¦ ¦ ¦ налогообложения в связи с изменениями фонда переоценки финансовых активов, ¦ ¦ ¦ имеющихся в наличии для продажи, и фонда переоценки основных средств ¦ ¦ ¦ учитываются при формировании отчета о совокупных доходах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 24 ¦ Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости кредитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита по ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ниже рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ По кредитам, ¦ Расходы от ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ корректировка ¦ активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ размещенных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости которых ¦ ставкам ниже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ была отражена на ¦ рыночных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дату выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита в отчетном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ размещенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банке России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Корректировка ¦ Средства в других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ банках (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости кредита, ¦ размещенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выданного в ¦ Банке России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости кредитов в соответствии с МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ ¦ В случае выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита по ставке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выше рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ По кредитам, ¦ Доходы от активов, ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ корректировка ¦ размещенных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ставкам выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости которых ¦ рыночных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ была отражена на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дату выдачи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ размещенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банке России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Корректировка ¦ Средства в других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ банках (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ размещенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита, ¦ Банке России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ выданного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости кредитов в соответствии с МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 25 ¦ Корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по ставке выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ По привлеченным ¦ Расходы от ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ депозитам, ¦ обязательств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировка ¦ привлеченных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ставкам выше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости которых ¦ рыночных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ была отражена на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дату привлечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозита в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Корректировка ¦ Средства других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ привлеченные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов, ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости кредитов в соответствии с МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ ¦ В случае ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ставке ниже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рыночной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ По привлеченным ¦ Доходы от ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ депозитам, ¦ обязательств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировка ¦ привлеченных по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ставкам ниже ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости которых ¦ рыночных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ была отражена на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дату привлечения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозита в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Корректировка ¦ Средства других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ банков (включая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ привлеченные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ депозитов, ¦ Банка России) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ привлеченных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ периоде, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предшествующем ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета справедливой ¦ ¦ ¦ стоимости кредитов в соответствии с МСФО (IAS) 39 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 26 ¦ Неттинг фонда ¦ Фонд переоценки ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Основные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка предназначена для неттирования переоценки, ¦ ¦ ¦ произведенной в соответствии с РПБУ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 27 ¦ Начисление ¦ Основные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ амортизации за ¦ (Накопленная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчетный период в ¦ амортизация) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Административные и ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка производится на основании расчета амортизации ¦ ¦ ¦ инфлированной стоимости основных средств за отчетный период (корректировка ¦ ¦ ¦ делается на разницу между отраженной в РПБУ амортизацией и рассчитанной в ¦ ¦ ¦ соответствии с МСФО) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 28 ¦ Оценка основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае ¦ Основные средства ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ увеличения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Собственный ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитал (фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ доходы (при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ наличии убытка от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ранее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ признанного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ составе прибылей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ убытков) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ В случае ¦ Основные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ уменьшения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Собственный ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитал (фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Административные и ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходы (в сумме, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ превышающей ранее ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ накопленную в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ капитале ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоценку в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отношении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ переоцениваемого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой результат переоценки основных ¦ ¦ ¦ средств в отчетном периоде в соответствии с учетной политикой Группы ¦ ¦ ¦ по МСФО. Изменение в отчетном периоде фонда переоценки основных средств ¦ ¦ ¦ учитывается при формировании отчета о совокупных доходах ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 29 ¦ Обесценение ¦ Административные и ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств ¦ прочие операционные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Основные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка представляет собой результат обесценения основных ¦ ¦ ¦ средств в отчетном периоде в соответствии с учетной политикой Группы по ¦ ¦ ¦ МСФО ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ ¦ Раздел III. Консолидационные корректировки ¦ ¦ ¦ +-----------T----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 1к ¦ Консолидационная ¦ Уставный ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ корректировка по ¦ (акционерный) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дочерним ¦ капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Инвестиции в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ассоциированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Неконтрольная доля ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Консолидационная корректировка ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 2к ¦ Взаимоисключение ¦ Денежные средства ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставленных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (привлеченных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ участниками Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Кредиты и ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства в других ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства других ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Средства клиентов ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие заемные ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ Данная корректировка предназначена для взаимоисключения межгрупповых ¦ ¦ ¦ остатков и результатов операций между участниками Группы ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+ ¦ 3к ¦ Восстановление ¦ Резерв под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ резерва под ¦ обесценение средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ в других банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ взаимоисключенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ как ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ предоставленные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ между участниками ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+ ¦ ¦ ¦ Резерв под ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ |