¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Изменение резерва ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (изменение сумм ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обесценения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ средств в других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой восстановление резерва под кредиты, ¦
¦ ¦ которые были снеттированы против соответствующих депозитов, в связи с ¦
¦ ¦ отсутствием кредитного риска ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 4к ¦ Восстановление ¦ Прочие ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ резервов по ¦ обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Нераспределенная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ (Накопленный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ дефицит) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Резервы по ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой восстановление резерва по оценочным ¦
¦ ¦ обязательствам перед участниками Группы ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 5к ¦ Взаимоисключение ¦ Процентные доходы ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦ финансового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ результата по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ операциям по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ предоставлению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (привлечению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ средств между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участниками Группы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Процентные расходы ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ прибыль или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ имеющимися в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ наличии для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы за вычетом ¦ ¦ ¦ X ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой взаимоисключение доходов и ¦
¦ ¦ расходов, отраженных в отчетном периоде по операциям, произведенным между ¦
¦ ¦ участниками Группы ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 6к ¦ Выделение ¦ Неконтрольная доля ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ неконтрольной доли ¦ участия ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ участия в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ результате ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ 7к ¦ Консолидационная ¦ Инвестиции в ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ корректировка по ¦ ассоциированные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ассоциированным ¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ организациям ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Прочие активы ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доля Группы в ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ прибыли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ассоциированных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ организаций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Данная корректировка представляет собой отражение участия в ассоциированных ¦
¦ ¦ организациях по состоянию на конец отчетного периода с учетом начисленных ¦
¦ ¦ дивидендов в связи с применением метода долевого участия ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Раздел IV. Корректировки по операциям финансовой аренды ¦
¦ ¦
+-----------T---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ ¦ Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка) - арендодателя ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 1 ¦ В том случае, если ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учтено в отчете о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ положении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ арендодателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Списание ¦ Балансовая ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ балансовой ¦ стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ основных средств, ¦ переданного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ переданных в ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Инвестиции в ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Списание ¦ Инвестиции в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ накопленной ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Накопленная ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ переданного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Списание ¦ Инвестиции в ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ амортизационных ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отчислений за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ текущий год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ оборудования, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ переданного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ за год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Корректировка до ¦ Инвестиции в ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ рассчитанных ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ значений чистой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и определение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ неполученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (примечание: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проводка может ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иметь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ противоположную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ двойную запись в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зависимости от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ рассчитанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ значения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Неполученные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовые доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Корректировка ¦ Доход от ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ платежей за ¦ проведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ текущий год, ¦ операций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных по ¦ финансовой аренды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Инвестиции в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Неполученные ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовые доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Процентный доход ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ 2 ¦ В том случае, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ если оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учтено в отчете о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ положении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ арендатора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Списание вложений ¦ Вложения в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ в операции ¦ операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренды ¦ финансовой аренды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и формирование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Инвестиции в ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Списание доходов ¦ Инвестиции в ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ будущих периодов ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Доходы будущих ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ периодов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Корректировка до ¦ Инвестиции в ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ рассчитанных ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ значений чистой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ инвестиции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и определение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ неполученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых доходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ (примечание: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ проводка может ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ иметь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ противоположную ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ двойную запись в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ зависимости от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ рассчитанного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ значения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Неполученные ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовые доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Отражение операций по финансовой аренде для Группы (Банка) - арендатора ¦
¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------T-------------------------------T-----------T------------T------------T------------+
¦ 3 ¦ Оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учтено в отчете о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ положении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ арендатора ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Отражение разницы ¦ Арендованное ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ между балансовой ¦ оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимостью ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ основных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовую аренду, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ и стоимостью их по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ МСФО (IAS) 17 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "Аренда" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Обязательства по ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Доначисление ¦ Расходы по ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ амортизации в ¦ амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Арендованное ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Корректировка ¦ Расходы по ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ платежей, ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уплаченных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ текущем году по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Обязательства по ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Проценты ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ 4 ¦ Оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ учтено в отчете о ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ положении ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ арендодателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Отражение ¦ Арендованное ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости ¦ оборудование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ полученного в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовую аренду ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ имущества и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ формирование ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ кредиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Обязательства по ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Начисление ¦ Расходы по ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ амортизации за ¦ амортизации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ период финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ аренды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Накопленная ¦ ¦ X ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ амортизация ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ Корректировка ¦ Расход по ¦ ¦ ¦ ¦ X ¦
¦ ¦ платежей, ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ уплаченных в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ текущем году по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Обязательства по ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ финансовой аренде ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ Проценты ¦ ¦ ¦ X ¦ ¦
¦ ¦ ¦ уплаченные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----------+----------------------------------+-------------------------------+-----------+------------+------------+-------------
--------------------------------
<1> Корректировки по пересчету всех неденежных статей отчета о
финансовом положении с учетом покупательной способности валюты
Российской Федерации не приводятся в данном перечне, поскольку были
произведены при первом составлении финансовой отчетности в
соответствии с МСФО.
Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и
представления кредитными
организациями финансовой
отчетности"
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- отчета о финансовом положении по МСФО (далее - ОФП);
- отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- данных аналитического учета.
Разработочная таблица
для составления отчета о движении денежных средств
----------------------------T--------------------------T---------------T------------------T---------------T--------------------T--------------------------¬
¦ Наименование ¦ Статьи ¦ На ¦ На ¦ Изменение ¦ Корректировки ¦ Денежные потоки ¦
¦ статей ¦ разработочных ¦ отчетную ¦ начало ¦ за ¦ ¦ за отчетный ¦
¦ ¦ таблиц к отчету ¦ дату ¦ отчетного ¦ отчетный ¦ ¦ период (гр. 5 + ¦
¦ ¦ о финансовом ¦ ¦ периода ¦ период ¦ ¦ гр. 6) ¦
¦ ¦ положении и ¦ ¦ ¦ (гр. 3 - ¦ ¦ ¦
¦ ¦ отчету о ¦ ¦ ¦ гр. 4) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибылях и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ убытках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Денежные ¦ ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ средства от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Проценты ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ - С1 - ¦ ¦
¦ полученные ¦ "Процентные ¦ ¦ ¦ ¦ (С14 - ¦ ¦
¦ ¦ доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ С14.1.1. - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С14.2.1. - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С14.3.1) ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Проценты ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ С2 + С15 ¦ ¦
¦ уплаченные ¦ "Процентные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Комиссии ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ - С16.1 ¦ ¦
¦ полученные ¦ "Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Комиссии ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ С17.1 ¦ ¦
¦ уплаченные ¦ "Комиссионные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Доходы за ¦ Статья "Доходы ¦ ¦ X ¦ ¦ - С3.1 - ¦ ¦
¦ вычетом ¦ за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ С18.2 + ¦ ¦
¦ расходов по ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ С19.2 ¦ ¦
¦ операциям с ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ финансовыми ¦ финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ активами, ¦ активами, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оцениваемыми по ¦ оцениваемыми по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ справедливой ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ стоимости ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ через прибыль ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ или убыток ¦ убыток" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Доходы за ¦ Статья "Доходы ¦ ¦ X ¦ ¦ - С18.1 + ¦ ¦
¦ вычетом ¦ за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ С19.1 ¦ ¦
¦ расходов по ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ операциям с ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ иностранной ¦ иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ валютой ¦ валютой" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Доходы за ¦ Статья "Доходы ¦ ¦ X ¦ ¦ - С18.3 ¦ ¦
¦ вычетом ¦ за вычетом ¦ ¦ ¦ ¦ + С19.3 ¦ ¦
¦ расходов по ¦ расходов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ операциям с ¦ операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ драгоценными ¦ драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ металлами ¦ металлами" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Прочие ¦ Статья "Прочие ¦ ¦ X ¦ ¦ - С9.1 - ¦ ¦
¦ операционные ¦ операционные ¦ ¦ ¦ ¦ С10 - ¦ ¦
¦ доходы ¦ доходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ С16.2 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С30.1 ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Уплаченные ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ С17.2 + ¦ ¦
¦ операционные ¦ "Операционные ¦ ¦ ¦ ¦ С28 + ¦ ¦
¦ расходы ¦ расходы" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ С30.2 ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Восстановление ¦ Статья "Резерв ¦ ¦ X ¦ ¦ - С4 + С22 ¦ ¦
¦ резерва ¦ под обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (Резерв) под ¦ кредитов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обесценение ¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитов и ¦ задолженности, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ дебиторской ¦ средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ задолженности, ¦ других банках" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ средств в ¦ ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ других банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ <1> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Восстановление ¦ Статьи ОПУ ¦ ¦ X ¦ ¦ С23.1 + ¦ ¦
¦ резерва ¦ "Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ С23.2 ¦ ¦
¦ (Резерв) под ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обесценение ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ финансовых ¦ активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ активов и ¦ имеющихся в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ инвестиций <1> ¦ наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продажи" и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ "Резерв под ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обесценение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ погашения" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Восстановление ¦ Статья "Резерв ¦ ¦ X ¦ ¦ С23.3 + ¦ ¦
¦ резерва ¦ под убытки по ¦ ¦ ¦ ¦ С24 ¦ ¦
¦ (Резерв) ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ под убытки по ¦ кредитного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательствам ¦ характера и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ кредитного ¦ прочие резервы" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ характера и ¦ ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ резервы <1> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ (Расходы) ¦ Статья ¦ ¦ X ¦ ¦ С20 ¦ ¦
¦ возмещение по ¦ "(Расходы) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ налогу на ¦ возмещение по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ прибыль ¦ налогу на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ прибыль" ОПУ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Денежные ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ Сумма данных ¦
¦ средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по всем ¦
¦ полученные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строкам, ¦
¦ (использованные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начиная со ¦
¦ в) операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строки ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Проценты ¦
¦ до изменений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полученные" ¦
¦ операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и заканчивая ¦
¦ активах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строкой ¦
¦ обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "(Расходы) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Возмещение по ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогу на ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прибыль" ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Изменение в ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ активах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистое ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ снижение ¦ "Обязательные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (прирост) по ¦ резервы на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательным ¦ счетах в Банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ резервам на ¦ России ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ счетах в Банке ¦ (центральных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ России ¦ банках)" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (центральных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ банках) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистое ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ С3.1 + ¦ ¦
¦ снижение ¦ "Финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ С14.1 ¦ ¦
¦ (прирост) по ¦ активы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ финансовым ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ активам, ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оцениваемым по ¦ стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ справедливой ¦ через прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ стоимости ¦ или убыток" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ через прибыль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистое ¦ Статья "Средства ¦ ¦ ¦ ¦ С4.1 + ¦ ¦
¦ снижение ¦ в других банках" ¦ ¦ ¦ ¦ С14.4 - ¦ ¦
¦ (прирост) по ¦ ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ С22.1 ¦ ¦
¦ средствам в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ других банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистое ¦ Статья "Кредиты ¦ ¦ ¦ ¦ С4.2 + ¦ ¦
¦ снижение ¦ и дебиторская ¦ ¦ ¦ ¦ С14.5 - ¦ ¦
¦ (прирост) по ¦ задолженность" ¦ ¦ ¦ ¦ С22.2 ¦ ¦
¦ кредитам и ¦ ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ дебиторской ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ задолженности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистое ¦ Статья "Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ С9 + С16 ¦ ¦
¦ снижение ¦ активы" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ + С18 + ¦ ¦
¦ (прирост) по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С20.2 - ¦ ¦
¦ прочим активам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С24.1 ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистый прирост ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ - С15.1 ¦ ¦
¦ (снижение) по ¦ "Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ средствам ¦ других банков" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ других банков ¦ ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистый прирост ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ - С15.2 ¦ ¦
¦ (снижение) по ¦ "Средства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ средствам ¦ клиентов" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистый прирост ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (снижение) по ¦ "Финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ финансовым ¦ обязательства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательствам, ¦ оцениваемые по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оцениваемым по ¦ справедливой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ справедливой ¦ стоимости через ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ стоимости ¦ прибыль или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ через прибыль ¦ убыток" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ или убыток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Изменение ¦ Статья "Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ - С24.2 ¦ ¦
¦ резервов по ¦ обязательства" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ оценочным ¦ ОФП в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательствам ¦ резервов по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ <1> ¦ оценочным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистый прирост ¦ Статья "Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ - С14.1.1 ¦ ¦
¦ (снижение) по ¦ обязательства" ¦ ¦ ¦ ¦ - С14.2.1 ¦ ¦
¦ прочим ¦ ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ - С14.3.1 ¦ ¦
¦ обязательствам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - С15 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С17 - С19 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - С20.1 - ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С21 ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Чистые ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ Сумма данных ¦
¦ денежные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ по всем ¦
¦ средства, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строкам, ¦
¦ полученные от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ начиная со ¦
¦ (использованные в) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строки ¦
¦ операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "Денежные ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средства, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ полученные от ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (использованные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в) операционной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ деятельности до ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ изменений в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ операционных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ активах и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательствах" ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ и заканчивая ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ строкой "Чистый ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прирост ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (снижение) ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ наращенных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ процентных ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ расходов и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прочих ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обязательств" ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Денежные ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦
¦ средства от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Приобретение ¦ Статья ¦ ¦ ¦ ¦ С1.1 + ¦ ¦
¦ финансовых ¦ "Финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ С3.2 - С5 ¦ ¦
¦ активов, ¦ активы, ¦ ¦ ¦ ¦ + С6 + ¦ ¦
¦ относящихся к ¦ имеющиеся в ¦ ¦ ¦ ¦ С7 + ¦ ¦
¦ категории ¦ наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ С14.2 - ¦ ¦
¦ "имеющиеся в ¦ продажи" ОФП ¦ ¦ ¦ ¦ С23.1 + ¦ ¦
¦ наличии для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С25.1 ¦ ¦
¦ продажи" ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---------------------------+--------------------------+---------------+------------------+---------------+--------------------+--------------------------+
¦ Выручка от ¦ X ¦ X ¦ X ¦ X ¦ - С25.1 + ¦ ¦
¦ реализации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ С26.1 ¦ ¦
|