ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
24 ноября 2011 г.
N ММВ-7-11/895
(Д)
В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской
Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31,
ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст.
2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28,
ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247), в целях реализации
положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй
Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 46, ст. 4435;
2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280, N 23,
ст. 2382, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31, N 21, ст. 2463, N 22, ст.
2564, N 31, ст. 4013, N 49, ст. 6071; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N
44, ст. 5171; N 48, ст. 5733, 5734; 2010, N 32, ст. 4298; N 40, ст.
4969; N 48, ст. 6249) приказываю:
1. Утвердить:
Форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций
согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;
Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество
организаций в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему
Приказу;
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество
организаций согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;
Форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на
имущество организаций согласно приложению N 4 к настоящему Приказу;
Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по
налогу на имущество организаций в электронном виде согласно приложению
N 5 к настоящему Приказу;
Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по
налогу на имущество организаций согласно приложению N 6 к настоящему
Приказу.
2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с
представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций
за налоговый период 2011 года и налоговых расчетов по авансовым
платежам по налогу на имущество организаций за I квартал 2012 года.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В. МИШУСТИН
24 ноября 2011 г.
N ММВ-7-11/895
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
12 декабря 2011 г.
N 22542
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 24 ноября 2011 года
N ММВ-7-11/895
-------------------------------------------------------------------------------------
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| | |||||||||||| | ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| 0840||2011 ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| |
| ------------------- ------- |
| |
| Форма по КНД 1152026 |
| |
| Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
| |
| ------- ----- --------- |
| Номер корректировки | | | | Налоговый период (код) | | | Отчетный год | | | | | |
| ------- ----- --------- |
| |
| --------- ------- |
| Представляется в налоговый | | | | | по месту нахождения | | | | |
| орган (код) --------- (учета) (код) ------- |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| (налогоплательщик) |
| |
| ----- ----- ----- |
| Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | | |
| ----- ----- ----- |
| |
| Форма --- ИНН/КПП --------------------- ------------------- |
| реорганизации | | реорганизованной | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | |
| (ликвидация) --- организации --------------------- ------------------- |
| (код) |
| |
| ----------------------------------------- |
| Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| |
| ------- ------- |
| На | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| ------- документов или их копий на ------- |
| |
| --------------------------------------------------------------------------------- |
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового |
| указанных в настоящей декларации, | органа |
| подтверждаю: | |
| | |
| --- 1 - налогоплательщик, | Сведения о представлении декларации |
| | | 2 - представитель налогоплательщика | |
| --- | ----- |
| | Данная декларация | | | |
| -----------------------------------------| представлена (код) ----- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------| ------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || на | | | | страницах |
| -----------------------------------------| ------- |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| с приложением ------- |
| (фамилия, имя, отчество полностью) | подтверждающих | | | | листах |
| -----------------------------------------| документов ------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || или их копий на |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------|Дата ----- ----- --------- |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||представления | | |.| | |.| | | | | |
| -----------------------------------------|декларации ----- ----- --------- |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||Зарегистрирована за N |
| -----------------------------------------| --------------------------- |
| -----------------------------------------| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || --------------------------- |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||--------------------- --------------- |
| -----------------------------------------| Фамилия, И.О. Подпись |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| (наименование организации - | |
| представителя налогоплательщика) | |
| | |
| ----- ----- ---------| |
| Подпись ------ Дата | | |.| | |.| | | | || |
| ----- ----- ---------| |
| МП | |
| | |
| Наименование документа, | |
| подтверждающего полномочия представителя| |
| | |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| -----------------------------------------| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || |
| -----------------------------------------| |
| |
| --- --- |
| | | | | |
| --- --- |
-------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| | |||||||||||| | ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| 0840||2028 ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| ------------------- ------- |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Показатели Код Значения показателей |
| строки |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- |
| ----------------------------------------- |
| Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| в бюджет (руб.) ------------------------------- |
| ------------------------------- |
| Сумма налога, исчисленная к 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уменьшению (руб.) ------------------------------- |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной |
| странице, подтверждаю: |
| |
| ------------ (подпись) -------------- (дата) |
| |
| --- --- |
| | | | | |
| --- --- |
-------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| | |||||||||||| | ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| 0840||2035 ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| ------------------- ------- |
| |
| Раздел 2. Определение налоговой базы |
| и исчисление суммы налога в отношении подлежащего |
| налогообложению имущества российских организаций |
| и иностранных организаций, осуществляющих |
| деятельность в Российской Федерации |
| через постоянные представительства |
| |
| --- ----------------------- |
| Код вида имущества | | Код ОКАТО | | | | | | | | | | | | |
| --- (код строки 010) ----------------------- |
| |
| Данные для расчета |
| среднегодовой стоимости имущества за налоговый период |
| |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| По Код Остаточная стоимость основных средств |
| состоянию строки |
| на: Всего в т.ч. стоимость |
| льготируемого имущества |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| 1 2 3 4 |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.01 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.02 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.03 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.04 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.05 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.06 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.07 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.08 090 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.09 100 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.10 110 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.11 120 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 01.12 130 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| 31.12 140 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- ------------------------------- |
| в ------------------------------- ------------------------------- |
| т.ч. 141 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| недвижимое ------------------------------- ------------------------------- |
| имущество |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Расчет суммы налога |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| 1 2 3 |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Среднегодовая стоимость ------------------------------- |
| имущества за налоговый 150 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| период ------------------------------- |
| --------------- ------------------------- |
| Код налоговой льготы 160 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| --------------- ------------------------- |
| Среднегодовая стоимость ------------------------------- |
| необлагаемого налогом 170 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| имущества за налоговый ------------------------------- |
| период |
| Доля балансовой |
| стоимости объекта --------------------- --------------------- |
| недвижимого имущества 180 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | |
| на территории --------------------- --------------------- |
| соответствующего |
| субъекта Российской |
| Федерации |
| ------------------------------- |
| Налоговая база 190 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- |
| Код налоговой льготы --------------- ------------------------- |
| (установленной в виде 200 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| понижения налоговой --------------- ------------------------- |
| ставки) |
| --- ----- |
| Налоговая ставка (%) 210 | |.| | | |
| --- --|-- |
| Сумма налога за ------------------------------- |
| налоговый период 220 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- |
| Сумма авансовых ------------------------------- |
| платежей, исчисленная 230 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| за отчетные периоды ------------------------------- |
| Код налоговой льготы (в --------------- ------------------------- |
| виде уменьшения суммы 240 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| налога, подлежащей --------------- ------------------------- |
| уплате в бюджет) |
| Сумма налоговой льготы, ------------------------------- |
| уменьшающей сумму 250 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налога, подлежащую ------------------------------- |
| уплате в бюджет |
| Сумма налога, ------------------------------- |
| уплаченная за пределами 260 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Российской Федерации ------------------------------- |
| |
| --- --- |
| | | | | |
| --- --- |
-------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------
| ---||||||||||--- ------------------------- |
| ---||||||||||--- ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| |||||||||| --|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-- |
| 0840||2042 ------------------- ------- |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| ------------------- ------- |
| |
| Раздел 3. Определение налоговой базы |
| и исчисление суммы налога за налоговый период по объекту |
| недвижимого имущества иностранной организации, |
| не относящемуся к ее деятельности в Российской |
| Федерации через постоянное представительство |
| |
| ----------------------- |
| Код ОКАТО | | | | | | | | | | | | |
| (код строки 010) ----------------------- |
| |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| 1 2 3 |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| Инвентаризационная ------------------------------- |
| стоимость на 1 января 020 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налогового периода ------------------------------- |
| |
| в том числе необлагаемая ------------------------------- |
| налогом 030 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| инвентаризационная ------------------------------- |
| стоимость |
| --------------- ------------------------- |
| Код налоговой льготы 040 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| --------------- ------------------------- |
| Доля инвентаризационной |
| стоимости объекта --------------------- --------------------- |
| недвижимого имущества 050 | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | |
| на территории субъекта --------------------- --------------------- |
| Российской Федерации |
| ------------------------------- |
| Налоговая база 060 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- |
| Код налоговой льготы --------------- ------------------------- |
| (установленной в виде 070 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| понижения налоговой --------------- ------------------------- |
| ставки) |
| --- ----- |
| Налоговая ставка (%) 080 | |.| | | |
| --- ----- |
| ----- ----- |
| Коэффициент К 090 | | |/| | | |
| ----- ----- |
| Сумма налога за ------------------------------- |
| налоговый период 100 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- |
| Сумма авансовых ------------------------------- |
| платежей, исчисленная 110 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| за отчетные периоды ------------------------------- |
| Код налоговой льготы (в --------------- ------------------------- |
| виде уменьшения суммы 120 | | | | | | | |/| | | | | | | | | | | | | |
| налога, подлежащей --------------- ------------------------- |
| уплате в бюджет) |
| Сумма налоговой льготы, ------------------------------- |
| уменьшающей сумму 130 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| налога, подлежащую ------------------------------- |
| уплате в бюджет |
| |
| --- --- |
| | | | | |
| --- --- |
-------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 24 ноября 2011 года
N ММВ-7-11/895
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее -
файлам обмена) передачи в электронном виде налоговой декларации по
налогу на имущество организаций в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть LXXXIV.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R-T-A-K-O-GGGGMMDD-N, где:
R-T - префикс, принимающий значение: NO-IMUD;
A-K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор
получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор
конечного получателя, для которого предназначена информация из данного
файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют ви для налоговых органов
- четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с
классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее -
СОНО);
--------------------------------
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы,
осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые
обозначаются идентификатором A. В случае передачи файл от отправителя
к конечному получателю при отсутствии налоговых органов,
осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения
идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых
налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного
получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код
налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный
номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП)
организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического
лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из
двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD -
день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков.
Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
NO-IMUD-1-084-00-05-02-xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы
структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами
логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла.
Перечень структурных элементов логической модел файла обмена и
сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена
приводятся следующие сведения.
Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента
<*>.
--------------------------------
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов,
наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи
применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только
одного элемента из описанных в этой строке.
Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное
наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен
удовлетворять спецификации XML.
Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" -
сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" -
простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML
файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде
атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не
содержит вложенные элементы.
Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется
следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N -
числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k),
где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество
знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное
количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество
знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное
количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая знак (для
отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей
десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа.
Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то
формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в
http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date",
поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в
поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность
присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его
значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может
принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена
обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно,
т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный
перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то
признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например:
"ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более
одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".
Например: "НМ, ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".
Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается
ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для
элементов, принимающих ограниченный перечень значений из
классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее
наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится
перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и
т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов,
использующих пользовательский тип данных, указывается наименование
типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным
файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
-----------------------------------------------------------------------------------------
| ---------------- |
| |--- | |
| ||-| attributes| |
| |--- -------- |
| | ----------------- | |
| | |ИдФайл | | |
| -| ----------------- | |
| || Идентификатор файла| |
| || ------------------- | |
| || |ВерсПрог | | |
| || ------------------- | |
| || Версия передающей | |
| || программы | |
| || ------------------- | |
| || |ВерсФорм | | |
| || ------------------- | |
| || Версия формата | |
| |----------------------- |
| | ---------------- |
| --------- | |--- | |
| | -|- | ||-| attributes| |
| | Файл |-|--| |--- --------- |
| | --- | | ----------- | |
| --------- | | |КНД | | |
| Файл обмена | ---| ----------- | |
| | | | Код формы отчетности| |
| | | | по КНД | |
| | | | ------------- | |
| | | | |ДатаДок | | |
| | | | ------------- | |
| | | | Дата формирования | |
| | | | документа | |
| | | | ----------- | |
| | | | |Период | | |
| | | | ----------- | |
| | | | Период (код) | |
| | | | -------------- | |
| | | | |ОтчетГод | | |
| | | | -------------- | |
| | | | Отчетный год | |
| | | | ----------- | |
| | | | |КодНО | | |
| | | | ----------- | |
| | | | Код налогового | |
| | | | органа | |
| | | | ----------- | |
| | | | |НомКорр | | |
| | | | ----------- | |
| | | | Номер корректировки | |
| | /-------\ ----------------- | | ----------- | |
| | | |-- | -|- | | |ПоМесту | | |
| --|-.-.-.-|-|--|Документ |-|-| | ----------- | |
| | |-- | --- | | Код места, по | |
| \-------/ ----------------- | | которому | |
| Состав и структура| | представляется | |
| документа | | документ | |
| | ------------------------ |
| | |
| | ---------- |
| | | -|- |
| | --|СвНП |-| |
| | | | --- |
| | | ---------- |
| | | Сведения |
| | | о налогоплательщике |
| | /-------\ | --------------- |
| | | |-- | | -|- |
| --|-.-.-.-|-|-|-|Подписант |-| |
| | |-- | | --- |
| \-------/ | --------------- |
| | Сведения о лице, |
| | подписавшем документ |
| | ---------- |
| | | -|- |
| --|ИмущНД |-| |
| | --- |
| ---------- |
| Налоговая декларация |
| по налогу на имущество |
| организаций |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А |T(1-100) | О |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без|
| | | | | |расширения) |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Версия передающей | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
|программы | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О |Принимает значение: 5.02 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Состав и структура | Документ | С | | О |Состав элемента |
|документа | | | | |представлен в табл. 4.2 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код формы отчетности по| КНД | А | T(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
|КНД | | | | |Принимает значение: |
| | | | | |1152026 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Дата формирования | ДатаДок | А | T(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>.|
|документа | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Период (код) | Период | А | T(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |34 - календарный год | |
| | | | | |50 - последний налоговый |
| | | | | | период при |
| | | | | | реорганизации |
| | | | | | (ликвидации) |
| | | | | | организации |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент |
| | | | | |<xs:gYear>. |
| | | | | |Год в формате ГГГГ |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип>.|
| | | | | |Значение выбирается в |
| | | | | |соответствии с |
| | | | | |классификатором "Система |
| | | | | |обозначений налоговых |
| | | | | |органов" |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О |Принимает значение: |
| | | | | |0 - первичный документ, |
| | | | | |1 - 999 - номер |
| | | | | |корректировки для |
| | | | | |корректирующего документа |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код места, по которому | ПоМесту | А | T(=3) | ОК |Принимает значение: |
|представляется документ| | | | |213 - по месту учета в |
| | | | | | качестве крупнейшего |
| | | | | | налогоплательщика | |
| | | | | |214 - по месту нахождения |
| | | | | | российской организации, |
| | | | | | не являющейся |
| | | | | | крупнейшим |
| | | | | | налогоплательщиком | |
| | | | | |215 - по месту нахождения |
| | | | | | правопреемника, не |
| | | | | | являющегося крупнейшим |
| | | | | | налогоплательщиком | |
| | | | | |216 - по месту учета |
| | | | | | правопреемника, |
| | | | | | являющегося крупнейшим |
| | | | | | налогоплательщиком | |
| | | | | |221 - по месту нахождения |
| | | | | | обособленного |
| | | | | | подразделения |
| | | | | | российской организации, |
| | | | | | имеющего отдельный |
| | | | | | баланс | |
| | | | | |245 - по месту постановки |
| | | | | | на учет в налоговом |
| | | | | | органе иностранной |
| | | | | | организации | |
| | | | | |281 - по месту нахождения |
| | | | | | объекта недвижимого |
| | | | | | имущества (в отношении |
| | | | | | которого установлен |
| | | | | | отдельный порядок |
| | | | | | исчисления и уплаты |
| | | | | | налога) |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сведения о | СвНП | С | | О |Состав элемента |
|налогоплательщике | | | | |представлен в табл. 4.3 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сведения о лице, | Подписант | С | | О |Состав элемента |
|подписавшем документ | | | | |представлен в табл. 4.6 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налоговая декларация по| ИмущНД | С | | О |Состав элемента |
|налогу на имущество | | | | |представлен в табл. 4.8 |
|организаций | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код вида экономической | ОКВЭД | А | T(2-8) | ОК |Типовой элемент <ОКВЭДТип>|
|деятельности по | | | | |Принимает значение в |
|классификатору ОКВЭД | | | | |соответствии с |
| | | | | |Общероссийским |
| | | | | |классификатором видов |
| | | | | |экономической деятельности|
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Номер контактного | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
|телефона | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Налогоплательщик- | НПЮЛ | С | | О |Состав элемента |
|организация | | | | |представлен в табл. 4.4 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.4
Налогоплательщик-организация (НПЮЛ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Наименование | НаимОрг | А |T(1-1000)| О | |
|организации | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О |Типовой элемент |
| | | | | |<ИННЮЛТип> |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|КПП | КПП | А | T(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сведения о | СвРеоргЮЛ | С | | Н |Состав элемента |
|реорганизованной | | | | |представлен в табл. 4.5 |
|(ликвидированной) | | | | | |
|организации | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код формы реорганизации| ФормРеорг | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|(ликвидация) | | | | |0 - ликвидация | |
| | | | | |1 - преобразование | |
| | | | | |2 - слияние | |
| | | | | |3 - разделение | |
| | | | | |5 - присоединение | |
| | | | | |6 - разделение с |
| | | | | | одновременным |
| | | | | | присоединением |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | НУ |Типовой элемент |
| | | | | |<ИННЮЛТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = |
| | | | | |1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|КПП | КПП | А | T(=9) | НУ |Типовой элемент <КППТип> |
| | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ФормРеорг> = |
| | | | | |1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Признак лица, | ПрПодп | А | T(=1) | ОК |Принимает значение: |
|подписавшего документ | | | | |1 - налогоплательщик | |
| | | | | |2 - представитель |
| | | | | |налогоплательщика |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. |
| | | | | |Состав элемента |
| | | | | |представлен в табл. 4.20 |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сведения о | СвПред | С | | НУ |Состав элемента |
|представителе | | | | |представлен в табл. 4.7. |
|налогоплательщика | | | | |Элемент обязателен при |
| | | | | |<ПрПодп> = 2 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Наименование документа,| НаимДок | А | T(1-120)| О | |
|подтверждающего | | | | | |
|полномочия | | | | | |
|представителя | | | | | |
|налогоплательщика | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Наименование | НаимОрг | А |T(1-1000)| Н | |
|организации | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.8
Налоговая декларация по налогу на имущество
организаций (ИмущНД)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налога, | СумНалПУ | С | | ОМ |Состав элемента |
|подлежащая уплате | | | | |представлен в табл. 4.9 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.9
Сумма налога, подлежащая уплате (СумНалПУ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа | элемента|обязательности| |
| | (код) |элемента | | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код бюджетной | КБК | А | T(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип>. |
|классификации | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с |
| | | | | |классификатором кодов |
| | | | | |классификации доходов |
| | | | | |бюджетов Российской |
| | | | | |Федерации |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Код ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК |Типовой элемент |
| | | | | |<ОКАТОТип>. |
| | | | | |Принимает значение в |
| | | | | |соответствии с |
| | | | | |Общероссийским |
| | | | | |классификатором объектов |
| | | | | |административно- |
| | | | | |территориального деления |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Сумма налога, | НалПУ | А | N(15) | О |Сумма налога, исчисленная |
|подлежащая уплате в | | | | |к уменьшению, указывается |
|бюджет (Сумма налога, | | | | |со знаком минус |
|исчисленная к | | | | | |
|уменьшению) | | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Определение налоговой |РасОбДеятРФ | С | | О |Состав элемента |
|базы и исчисление суммы| | | | |представлен в табл. 4.10 |
|налога в отношении | | | | | |
|подлежащего | | | | | |
|налогообложению | | | | | |
|имущества российских | | | | | |
|организаций и | | | | | |
|иностранных | | | | | |
|организаций, | | | | | |
|осуществляющих | | | | | |
|деятельность в | | | | | |
|Российской Федерации | | | | | |
|через постоянные | | | | | |
|представительства | | | | | | |
|Определение налоговой | РасОБНедИО | С | | О |Состав элемента |
|базы и исчисление суммы| | | | |представлен в табл. 4.15 |
|налога за налоговый | | | | | |
|период по объекту | | | | | |
|недвижимого имущества | | | | | |
|иностранной | | | | | |
|организации, не | | | | | |
|относящемуся к ее | | | | | |
|деятельности в | | | | | |
|Российской Федерации | | | | | |
|через постоянное | | | | | |
|представительство | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4.10
Определение налоговой базы и исчисление
суммы налога в отношении подлежащего налогообложению
имущества российских организаций и иностранных организаций,
осуществляющих деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства (РасОбДеятРФ)
----------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование элемента |Сокращенное | Признак | Формат | Признак |Дополнительная информация |
| |наименование| типа |элемента |обязательности| |
| | (код) | элемента| | элемента | |
| | элемента | | | | |
|-----------------------|------------|---------|---------|--------------|--------------------------|
|Расчет по объекту | РасОб | С | | ОМ |Состав элемента |
|