О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ ИНСПЕКЦИОННЫХ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
БАНКА РОССИИ"
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
24 апреля 2000 г.
N 89-Т
(ЦБР)
Главным управлениям
(Национальным банкам)
Центрального банка
Российской Федерации
Направляются для использования в практической работе "Разъяснения
по вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений
Банка России" (сборник N 1-2000).
Разъяснения подготовлены на основе ответов соответствующих
Департаментов Банка России.
В.Н. Горюнов
Приложение 1
Разъяснения
по вопросам инспекционных подразделений
территориальных учреждений Банка России
(сборник N 1-2000 г.) (сноска 1)
----------------------------------------------------------------------------------
| NN | Содержание вопросов | Ответы на вопросы |
| п/п | | |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
---------------------------------------------------------------------------------|
|
Департамент пруденциального банковского надзора |
|
---------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | Физическое лицо-участник банка | Физические лица-участники банка, |
| | владеет акциями трех | являющиеся одновременно преобладающими |
| | предприятий - заемщиков банка, | участниками всех трех заемщиков, |
| | его доля в уставном капитале | соответствуют определению |
| | каждого из этих предприятий | взаимосвязанных заемщиков, |
| | составляет более 50%. | приведенному в п. 4 Инструкции Банка |
| | Задолженности по кредитам перед | России от 01.10.97 № 1 "0 порядке |
| | банком данное физическое лицо | регулирования деятельности банков". На |
| | не имеет. Следует ли | этом основании следует |
| | классифицировать указанные | классифицировать указанных заемщиков |
| | предприятия как взаимосвязанных | как взаимосвязанных. |
| | заемщиков? | |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 2 | Как классифицировать новый | Оба предоставленных кредита в |
| | кредит, предоставленный | соответствии с п. п. 2.8.5 и 2.9 |
| | заемщику, если по ранее | Инструкции Банка России от 30.06.97 |
| | предоставленному ему кредиту | N 62а "0 порядке формирования и |
| | основной долг погашен, но | использования резерва на возможные |
| | имеется просроченная | потери по ссудам" следует относить к 4-|
| | задолженность по процентам | ой группе риска "безнадежные ссуды". |
| | свыше 180 дней? | |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 3 | Включается ли в расчет величины | В соответствии с п. 1 Примечания |
| | кредитного | к п. 4 Инструкции |
| | риска по срочным сделкам (Крз) | Банка России от 01.10.97 N 1 в |
| | при определении | редакции Указания Банка |
| | экономического норматива Н6 | России от 02.11.99 N 671-У в |
| | сумма | совокупную сумму требований |
| | задолженности клиента по | банка к заемщику (заемщикам) также |
| | договорам купли- | включаются требования |
| | продажи ценных бумаг, | банка к клиентам по срочным операциям |
| | числящаяся на балансовом | (по поставке |
| | счете N 47408 "Расчеты по | денежных средств, драгоценных |
| | конверсионным | металлов, ценных бумаг), |
| | сделкам и срочным операциям"? | числившиеся до наступления срочной |
| | | сделки на внебалансовых |
| | | счетах и учитываемые с момента |
| | | наступления указанного срока |
| | | на счете N 47408А. |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 4 | В соответствии с Указанием | Действие Указания Банка России от |
| | Банка России | 13.07.99 N 605-У на |
| | от 13.07.99 N 605-У | долгосрочные векселя третьих лиц, |
| | "0 внесении изменений и | приобретенные банком у |
| | дополнений в Инструкцию Банка | ссудозаемщика по договору мены (замена |
| | России от | безнадежной |
| | 30.06.97 Т 62а "0 порядке | вексельной задолженности), не |
| | формирования и | распространяется. |
| | использования резерва на | Указанные векселя классифицируются в |
| | возможные потери по | соответствии с |
| | ссудам" (п.п.1.3,1.4), ссудная | общими принципами, установленными |
| | и приравненная к | Инструкцией Банка |
| | ней задолженность, | России от 30.06.97 № 62а с учетом |
| | переоформленная по договорам | изменений и дополнений |
| | об отступном, уступки права | (п. 2.3). |
| | (требования), новации, | Однако, при классификации данных |
| | относится к безнадежной. | кредитов необходимо |
| | Результаты инспекционных | исходить из оценки финансового |
| | проверок | состояния векселедателя, его |
| | показывают, что после выхода | возможности погасить данный вексель. |
| | данного указания | Территориальное учреждение Банка |
| | кредитные организации стали | России в процессе |
| | практиковать замену | осуществления надзора, в том числе по |
| | безнадежной вексельной | результатам проверки, |
| | задолженности по | вправе предъявить требование к |
| | договорам мены на долгосрочные | кредитной организации о |
| | векселя третьих | классификации ссудной задолженности и |
| | лиц. | доначислении |
| | Как следует оценивать указанну ю| резерва на возможные потери по ссудам. |
| | задолженность и по какой групп е| |
| | риска создавать | |
| | резерв на возможные потери? | |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 5 | Кредитным договором | Если в основном или дополнительном |
| | предусмотрено | соглашении не |
| | поэтапное погашение долга по | была предусмотрена возможность |
| | долгосрочному | продления срока платежа |
| | кредиту. При невозможности | при поэтапном погашении долга по |
| | заемщиком | долгосрочному кредиту, |
| | произвести первый платеж в | то, в целях Инструкции Банка России от |
| | установленный срок | 30.06.97 N 62а, такой |
| | банк осуществил отсрочку | кредит следует рассматривать как |
| | погашения данного | переоформленный с |
| | платежа на срок, превышающий | изменением условий договора. |
| | первоначальный, | Окончательное суждение об оценке |
| | установленный для данного | кредитного риска по |
| | платежа. При этом | ссуде должно зависеть от анализа |
| | продление срока первого платежа | причин пролонгации. Если |
| | не превышает | указанная пролонгация связана с |
| | срок погашения кредита в целом. | ухудшением финансового |
| | Следует ли относить данный | состояния заемщика, данное |
| | кредит к | обстоятельство должно, в |
| | переоформленному с изменением | соответствии с Указанием оперативного |
| | условий договора | характера Банка |
| | и, соответственно, | России от 22.01.99 N ЗЗ-Т "0 порядке |
| | классифицировать его по более | применения отдельных |
| | высокой группе кредитного | положений Инструкции Банка России "0 |
| | риска? | порядке |
| | | формирования и использования резерва |
| | | на возможные потери |
| | | по ссудам" от 30.06.97 N 62а", |
| | | являться решающим при |
| | | оценке качества ссуды, как более |
| | | рисковой. |
---------------------------------------------------------------------------------|
|
Департамент платежных систем и расчетов |
|
---------------------------------------------------------------------------------|
| 6 | Вправе ли кредитная | В соответствии с нормами Положения |
| | организация, распространяющая | Банка России от 09.04.98 N 23-П "0 |
| | банковские карты других | порядке эмиссии кредитными |
| | эмитентов, открывать счета для | организациями банковских карт и |
| | расчетов с использованием | осуществления расчетов по операциям, |
| | пластиковых карт держателям | совершаемым с их использованием" |
| | таких карт (на основании | расчетно-кассовое обслуживание |
| | договоров банковского вклада, | клиентов по операциям с использованием |
| | кредитных договоров) и | выданных им банковских карт может |
| | осуществлять деятельность по их | осуществлять только та кредитная |
| | расчетно-кассовому | организация, чей логотип и/или |
| | обслуживанию? | наименование присутствуют на лицевой |
| | | стороне этих карт. Наличие логотипов |
| | | других кредитных организаций не |
| | | допускается. |
|-----|---------------------------------|----------------------------------------|
| 7 | Можно ли считать транзитными | Расчетные операции по поручениям |
| | расчетные операции, | клиентов филиала кредитной |
| | осуществляемые между филиалами | организации, направленные в другой |
| | одной кредитной организации по | филиал кредитной организации через |
| | поручениям клиентов через счета | счета межфилиальных расчетов, открытые |
| | межфилиальных расчетов, | в головной кредитной организации, |
| | открытые в этой кредитной | следует считать транзитными расчетными |
| | организации? Правомерно ли | операциями. В балансе кредитной |
| | отражение данной операции в | организации (головной организации, |
| | балансе банка на счете N 30222 | филиала) перечисляемую сумму относят |
| | "Незавершенные расчеты банка" в | на счет N 30222 "Незавершенные расчеты |
| | случае, если операция не | банка" в соответствии с |
| | завершена в один день? | характеристикой этого счета, |
| | | предусмотренной Правилами ведения |
| | | бухгалтерского учета в кредитных |
| | | организациях, расположенных на |
| | | территории Российской Федерации от |
| | | 18.06.97 N 61 (с учетом изменений и |
| | | дополнений). |
---------------------------------------------------------------------------------|
|
Юридический департамент |
|
---------------------------------------------------------------------------------|
| 8 | Имеет ли право кредитная | В соответствии со статьей 409 |
| | организация самостоятельно (без | Гражданского кодекса Российской |
| | посредников) заниматься | Федерации обязательство по кредитному |
| | реализацией имущества, | договору может быть прекращено |
| | полученного от заемщиков по | предоставлением взамен исполнения |
| | отступному в погашение ранее | отступного (уплатой денег, передачей |
| | выданных кредитов, и | имущества и т. д.), которое переходит |
| | заложенного имущества (в | в собственность кредитора. Согласно п. |
| | соответствии со статьей 350 | 1 статьи 350 Гражданского кодекса |
| | Гражданского кодекса Российской | Российской Федерации реализация |
| | Федерации)? Не являются ли | заложенного имущества производится |
| | данные операции торговой | путем продажи его с публичных торгов в |
| | деятельностью, заниматься | порядке, установленном процессуальным |
| | которой, в соответствии со | законодательством. Кроме того, |
| | статьей 5 Федерального закона | заложенное имущество может перейти в |
| | "0 банках и банковской | собственность залогодержателя |
| | деятельности", кредитным | (кредитной организации, являющейся |
| | организациям запрещено? | кредитором по кредитному договору) в |
| | | порядке п. 4 статьи 350 Гражданского |
| | | кодекса Российской Федерации. Принимая |
| | | во внимание, что кредитной |
| | | организации, согласно ч.4 ст. 5 |
| | | Федерального закона "0 банках и |
| | | банковской деятельности", запрещается |
| | | заниматься торговой деятельностью, |
| | | кредитная организация не вправе |
| | | заключать сделки по реализации |
| | | имущества, полученного по отступному |
| | | или при реализации права на залог. |
| | | Последующая реализация кредитной |
| | | организацией указанного выше имущества |
| | | возможна на основе договоров поручения |
| | | или комиссии. |
| | | Вместе с тем, при рассмотрении вопроса |
| | | о возможности применения к кредитной |
| | | организации, самостоятельно |
| | | осуществившей реализацию подобного |
| | | имущества, мер воздействия, |
| | | предусмотренных ст. 75 Федерального |
| | | закона "0 Центральном банке Российской |
| | | Федерации (Банке России)", |
| | | территориальным учреждениям Банка |
| | | России следует провести тщательный |
| | | анализ относительно того, какое место |
| | | занимают сделки по реализации |
| | | указанного имущества в деятельности |
| | | кредитной организации, существуют ли в |
| | | регионе деятельности кредитной |
| | | организации специализированные |
| | | организации, которые способны |
| | | осуществить продажу имущества, как |
| | | регулярно кредитная организация |
| | | заключает подобные сделки. При наличии |
| | | достаточных оснований следует |
| | | воздержаться от применения к кредитной |
| | | организации принудительных мер |
| | | воздействия. |
---------------------------------------------------------------------------------|
|
Департамент бухгалтерского учета и отчетности |
Департамент пруденциального банковского надзора |
Департамент иностранных операций |
|
---------------------------------------------------------------------------------|
| 9 | Каков порядок бухгалтерского | Порядок ведения бухгалтерского учета |
| | учета срочных сделок купли- | сделок купли-продажи драгоценных |
| | продажи драгоценных металлов | металлов регулируется Положением Банка |
| | при условии, что их оплата | России "0 порядке ведения |
| | будет осуществляться по учетной | бухгалтерского учета сделок покупки- |
| | цене Банка россии, действующей | продажи иностранной валюты, |
| | на дату фактической поставки | драгоценных металлов и ценных бумаг в |
| | драгоценных металлов? | кредитных организациях" от 21.03.97 N |
| | | 55 (с учетом изменений и дополнений) и |
| | | "Правилами ведения бухгалтерского |
| | | учета в кредитных организациях, |
| | | расположенных на территории Российской |
| | | Федерации" от 18.06.97 N 61 (с учетом |
| | | изменений и дополнений). Требования и |
| | | обязательства по сделкам купли |
| | | (продажи) драгоценных металлов, дата |
| | | расчета которых не совпадает с датой |
| | | заключения сделки, должны учитываться |
| | | на соответствующих внебалансовых |
| | | счетах главы Г. "Срочные операции" с |
| | | даты заключения сделки до наступления |
| | | первой по срокам даты расчетов. В |
| | | случае отсутствия в договоре |
| | | фиксированной цены на поставляемый |
| | | драгоценный металл данная сделка |
| | | должна отражаться на счетах главы Г. |
| | | "Срочные операции", исходя из учетной |
| | | цены на драгоценные металлы, |
| | | действующей на день заключения сделки, |
| | | и в дальнейшем переоцениваться по мере |
| | | изменения учетной цены Банка России на |
| | | драгоценные металлы. |
---------------------------------------------------------------------------------|
|
Департамент эмиссионно-кассовых операций |
|
---------------------------------------------------------------------------------|
| 10 | Имеют ли право клиенты - | Нормативные документы Банка России по |
| | юридические лица производить | вопросам организации наличного |
| | расчеты с банком (в частности, | денежного обращения ("Порядок ведения |
| | за расчетно-кассовое | кассовых операций в Российской |
| | обслуживание) наличными | Федерации", утвержденный решением |
| | денежными средствами в пределах | Совета Директоров Банка России от |
| | размера, установленного | 22.09.93 N 40 (с изменениями и |
| | Указанием Банка России от | дополнениями). Указания Банка России |
| | 07.10.98 N 375-У "Об | "0 первоочередных мерах по выполнению |
| | установлении предельного | Указа Президента Российской Федерации |
| | размера расчетов наличными | от 18.08.96 N 1212 "0 мерах по |
| | деньгами в Российской Федерации | повышению собираемости налогов и |
| | между юридическими лицами"? | других обязательных платежей и |
| | | упорядочению наличного и безналичного |
| | | денежного обращения" от 12.11.96 N 360 |
| | | (с изменениями и дополнениями) |
| | | устанавливают цели, на которые |
| | | предприятия, имеющие постоянную |
| | | денежную выручку, по согласованию с |
| | | кредитной организацией, могут |
| | | расходовать наличные деньги, |
| | | поступающие в их кассы. Среди этих |
| | | целей оплата предприятием наличными |
| | | деньгами расходов за оказанные услуги, |
| | | в том числе за расчетно-кассовое |
| | | обслуживание, не предусматривается. |
----------------------------------------------------------------------------------
Сноска 1 - Разъяснения носят информационный, а не нормативный
характер. |