О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ
"О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
ОТ 01.10.97 N 17
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
10 января 2000 г.
N 729-У
(ЦБР)
1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой
отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными
Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от
30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98 N 423-У, от
25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491-У, от 05.07.99 N 598-У, от
05.07.99 N 599-У и Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418)
("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98
N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от
22.07.99 N 42-43) следующие изменения и дополнения:
1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" и
раздел "Комментарии" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию:
"Приложение 1
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
______________________________________________________________
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО | |
|________________|___________________________________________|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|________________|_________|_______________________|_________|
| | | | |
|________________|_________|_______________________|_________|
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
по состоянию на "____" ____________ _____ г.
Наименование кредитной организации ___________________________________
Почтовый адрес _______________________________________________________
Форма N 110
Ежемесячно
тыс.руб.
______________________________________________________________________
| Балансовые | Статья | Сумма |
| счета | Приложения 5 | |
|__________________________|______________|__________________________|
| | | Актив | Пассив |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| А | Б | 1 | 2 |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 1. 104 (П) | 23.1 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 2. | 23.3 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 3. Итого по БС 104 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 4. 10702 (П) | 20 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 5. | 26 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 6. Итого по БС 10702 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 7. 20321 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 8. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 9. Итого по БС 20321 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 10. 30214 (П) | 16 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 11. | 17 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 12. Итого по БС 30214 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 13. 30601 (П) | 16 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 14. | 17 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 15. Итого по БС 30601 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 16. 32110 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 17. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 18. Итого по БС 32110 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 19. 32311 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 20. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 21. Итого по БС 32311 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 22. 32403 | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 23. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 24. Итого по БС 32403 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 25. 40109 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 26. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 27. Итого по БС 40109 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 28. 45607 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 29. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 30. Итого по БС 45607 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 31. 45707 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 32. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 33. Итого по БС 45707 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 34. 45818 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 35. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 36. Итого по БС 45818 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 37. 47308 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 38. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 39. Итого по БС 47308 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 40. 47418 (П) | 16 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 41. | 17 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 42. Итого по БС 47418 | | | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 43. 47425 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 44. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 45. Итого по БС 47425 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 46. 47426 (П) | 15 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 47. | 16 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 48. | 17 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 49. Итого по БС 47426 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 50. 50204 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 51. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 52. Итого по БС 50204 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 53. 50304 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 54. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 55. Итого по БС 50304 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 56. 50404 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 57. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 58. Итого по БС 50404 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 59. 50504 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 60. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 61. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 62. Итого по БС 50504 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 63. 50604 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 64. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 65. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 66. Итого по БС 50604 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 67. 50704 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 68. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 69. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 70. Итого по БС 50704 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 71. 50804 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 72. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 73. Итого по БС 50804 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 74. 50904 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 75. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 76. Итого по БС 50904 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 77. 51004 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 78. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 79. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 80. Итого по БС 51004 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 81. 51104 (П) | 4.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 82. | 11.2 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 83. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 84. Итого по БС 51104 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 85. 51208 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 86. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 87. Итого по БС 51208 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 88. 51209 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 89. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 90. Итого по БС 51209 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 91. 51308 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 92. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 93. Итого по БС 51308 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 94. 51309 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 95. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 96. Итого по БС 51309 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 97. 51408 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 98. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 99. Итого по БС 51408 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 100. 51409 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 101. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 102. Итого по БС 51409 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 103. 51508 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 104. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 105. Итого по БС 51508 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 106. 51509 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 107. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 108. Итого по БС 51509 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 109. 51608 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 110. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 111. Итого по БС 51608 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 112. 51609 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 113. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 114. Итого по БС 51609 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 115. 51610 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 116. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 117. Итого по БС 51610 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 118. 51708 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 119. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 120. Итого по БС 71708 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 121. 51709 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 122. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 123. Итого по БС 51709 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 124. 51710 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 125. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 126. Итого по БС 51710 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 127. 51808 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 128. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 129. Итого по БС 51808 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 130. 51809 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 131. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 132. Итого по БС 51809 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 133. 51810 (П) | 7 | | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 134. | 21 | | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 135. Итого по БС 51810 | | | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 136. 51908 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 137. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 138. Итого по БС 51908 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 139. 51909 (А) | 5 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 140. | 5а | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 141. Итого по БС 51909 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 142. 51910 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 143. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 144. Итого по БС 51910 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 145. 60324 (П) | 7 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 146. | 21 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 147. Итого по БС 60324 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 148. 60803 (П) | 6 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 149. | 10 | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 150. Итого по БС 60803 | | x | |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 151. 61407 (А) | 26 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 152. | 32 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 153. Итого по БС 61407 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 154. 70501 (А) | 13 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 155. | 29 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 156. | 30 | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
| 157. Итого по БС 70501 | | | x |
|__________________________|______________|_____________|____________|
Председатель Правления ___________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ________________________________________ (Ф.И.О)
Исполнитель ______________________________________________ (Ф.И.О)
телефон
Комментарии:
При заполнении приложения N 5 балансовые счета показываются в
разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для
статьи 23.1.БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков (для
статьи 23.3.БО).
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи
20 балансового отчета);
- оставшаяся часть (для статьи 26 балансового отчета).
Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка
России от 24.08.99 N 631-У (далее - Указание Банка России от 13.07.99
N 606-У) ("Вестник Банка России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99
N 55) (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (банков) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 17 БО);
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов-банков по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32110:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий
за счет средств федерального бюджета на возвратной основе в части
отраженной задолженности по предоставленным суммам (для статьи 5 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за
пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной
основе (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 45607:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45707:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы под возможные потери по факторинговым, форфейтинговым
операциям, РВПС, созданные в соответствии с Указаниями Банка России от
14.07.98 N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) (для статьи
7 БО);
- резервы под возможные потери по прочим операциям, включая
резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России от
27.05.98 N 240 и по операциям, предусмотренным пунктами 1.2-1.5
Указания Банка России N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства банка по уплате процентов Центральному банку РФ
(для статьи 15 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим банкам (для
статьи 16 БО);
- обязательства банка по уплате процентов другим клиентам (для
статьи 17 БО).
Балансовый счет 50204:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных
для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
субъектов Российской Федерации и местных органов власти, приобретенных
для инвестирования (для отражения этой части в статье 11.2 БО).
Балансовый счет 50304:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств банков,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50404:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств,
приобретенных для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств,
приобретенных для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50504:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для перепродажи, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
иностранных государств, приобретенных для инвестирования, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные
в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50604:
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков-нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение долговых обязательств
банков-нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных
бумаг, эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные
в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50704:
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств
нерезидентов, приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих долговых обязательств
нерезидентов, приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг,
эмитированных резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резервы под возможное обесценение ценных бумаг, сформированные
в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50804:
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных
для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков, приобретенных
для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 50904:
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных
для перепродажи (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций, приобретенных
для инвестирования (для статьи 11.2 БО).
Балансовый счет 51004:
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов,
приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение акций банков-нерезидентов,
приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи
21 БО).
Балансовый счет 51104:
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для перепродажи, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 4.2 БО);
- резервы под возможное обесценение прочих акций нерезидентов,
приобретенных для инвестирования, кроме ценных бумаг, эмитированных
резидентами оффшорных зон (для статьи 11.2 БО);
- резерв под возможное обесценение ценных бумаг, сформированный в
соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У (для статьи
21 БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51610:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51710:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51810:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
Балансовый счет 51910:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 25.12.97 N 101-У "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" (для статьи 7 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов оффшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в
лизинг (для статьи 6 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств и других
средств для сдачи (не сданные) в лизинг (для статьи 10 БО).
Балансовый счет 61407:
- отрицательные разницы от переоценки отдельных выпусков
государственных облигаций, образовавшиеся по итогам 1997 года (для
статьи 26 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 32 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в
бюджет (для статьи 13 БО);
- использование прибыли отчетного года в части начисленных
дивидендов (для статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).".
1.2. В Комментарии Приложения 4 "Таблица корректировок":
1.2.1. В абзаце 2 слова "Изменение резерва на возможные потери по
ссудам" заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по
ссудной и приравненной к ней задолженности".
1.2.2. После абзаца 5 пункта 2 включить абзац следующего
содержания:
"В корректировке А2 отражается сумма недосозданного резерва под
операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами
оффшорных зон, предусмотренные пунктом 1 Указания Банка России от
13.07.99 N 606-У.
1.2.3. В абзаце 6:
- после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова "по
операциям с резидентами оффшорных зон";
- слова в скобках "(б/сч. 60324 и 47425)" дополнить словами ",
соответствующие счета "Резервы под возможные потери" разделов 2, 3, 4,
5, 6 и "Резервы под возможное обесценение" раздела 5 главы А
"Балансовые счета" Плана счетов".
1.2.4. В абзацах 11, 12, 13, 18 пункта 4 слова "проценты"
заменить словами "суммы процентных выплат (доходов)" в соответствующих
падежах.
1.2.5. В пункте 8:
- в абзаце 3 (корректировка А21) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России" "О порядке создания резерва под
обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от
08.12.94 N 127", слова "за отчетный период" дополнить словами "В
расчете корректировки А21 не участвуют резервы, сформированные в
соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У.";
- в абзаце 4 (корректировка А26) слова "Банка России" заменить
словами "письма Банка России" "О порядке создания резерва под
обесценение ценных бумаг" (с учетом изменений и дополнений) от
08.12.94 N 127", после слов "за отчетный период" дополнить словами "В
расчете корректировки А26 не участвуют резервы, сформированные в
соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 13.07.99 N 606-У.".
1.3. В приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":
1.3.1. По статье 7 в графу 1 перед счетами "20321 + 32110 + 32311
+ 32403 + 45607 + 45707 + 45818 + 47308 + 51610 + 51710 + 51810 +
51910" включить слово "часть".
1.3.2. По статье 11.2 перед балансовым счетом 60206 включить
слово "часть".
1.3.3. По статье 21:
- в графу А после слов "по расчетам с дебиторами" включить слова
"по операциям с резидентами оффшорных зон";
- в графу 1 включить "часть 20321 + часть 32110 + часть 32311 +
часть 32403 + часть 45607 + часть 45707 + часть 45818 + часть 47308 +
часть 51610 + часть 50504 + часть 50604 + часть 50704 + часть 51004 +
часть 51104 + часть 51710 + часть 51810 + часть 51910 + часть 60206".
1.3.4. По статье 35 в графе 1 исключить "+ 91406".
1.3.5. В раздел "Комментарии" Приложения 5 "Агрегированный
балансовый отчет":
1.3.5.1. По статье 21:
- в наименование статьи после слов "с дебиторами" включить слова
"по операциям с резидентами оффшорных зон";
- после слов "(см. в комментариях к корректировке А14)" включить
слова следующего содержания:
"В данной статье учитываются резервы, сформированные в
соответствии с Указаниями Банка России от 27.05.98 N 240-У и от
13.07.99 N 606-У.".
1.4. В приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.4.1. По статье 1 в графе 1 после символа "116" включить символы
"12203, 12207, 12303, 12307,".
1.4.2. По статье 2 в графе 1 после символа "114 (кроме 11415,
11416)," включить символы "122 (кроме 12203, 12207), 123 (кроме 12303,
12307)".
1.4.3. По статье 4 в графе 1 исключить символы "+ 122 + 123".
1.4.4. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:
1.4.4.1. В абзаце 3 (статьи 1-5"):
- после слов "(займы и депозиты)" включить слова ", в учтенные
векселя банков";
- после слов "предоставленных ссуд" включить слова ", учтенных
векселей клиентов, кроме банков".
- слова "в том числе по векселям" заменить словами "кроме
учтенных векселей".
1.4.4.2. В статье 31 после слов "прочих активов" включить слова
"и по операциям с резидентами оффшорных зон".
1.5. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по
ссудам":
1.5.1. В графе 1 по строке 32 слова "Сумма корректировки А1"
заменить словами "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной
и приравненной к ней задолженности".
1.5.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:
1.5.2.1. После абзаца 6 включить абзац следующего содержания:
"В графе 12 "Всего ссудная задолженность, в том числе по
синдицированным или аналогичным ссудам" отражается вся сумма
синдицированной или аналогичной ссуды, предоставленная клиентам,
банкам, на отчетную дату".
1.5.2.2. В абзаце 8 после слов "(гр.6-10 соответственно)."
включить слова "Резервы, создание которых предусмотрено Указаниями
Банка России от 13.07.99 N 606-У и от 27.05.98 N 240-У при заполнении
Приложения 7 не учитываются."
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка
России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 марта
2000 года, кроме п.1.5.1, который вступает в силу с момента
подписания.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко
10 января 2000 г.
N 729-У |