О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ
БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 N 17 "О СОСТАВЛЕНИИ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
13 декабря 2001 г.
N 1068-У
(Д)
1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17 "О
составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями,
внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98
N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98
N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491, от 05.07.99 N 598-У,
от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от
18.12.2000 N 865-У., от 15 01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У,
Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418), ("Вестник Банка России"
от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11 98 N 76,
от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от 04.02.99 N 7, от 22 07.99
N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000 N 2, от 26.04.2000 N 21, от
27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от 14.03.2001 N 18) следующие
изменения и дополнения:
1.1. В Приложении 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов"
(форма N 110):
1.1.1. Графу А "Балансовые счета" после строки 40 (БС 47308)
дополнить строками 41, 42 и 43 для разбивки остатков по балансовому
счету 47402, изменив нумерацию последующих строк:
--------------------------------------------------------------
| 41. 47402 (А) | 5 | | X |
|---------------------------|------------------|------|------|
| 42. | 6 | | X |
|---------------------------|------------------|------|------|
| 43. Итого по БС 47402 | | | |
--------------------------------------------------------------
1.1.2. Наименование графы Б изложить в следующей редакции:
"Статья БО".
1.2. В Комментарии к Приложению 1 "Расшифровки отдельных
балансовых счетов" (форма N 110):
1.2.1. После 41 абзаца (БС 47308) включить текст следующего
содержания:
"Балансовый счет 47402:
- суммы оплаченных счетов-фактур по факторинговым и
форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и
форфейтинговых операций (для статьи 6 БО)".
1.2.2. В абзаце 47 (балансовый счет 47425) после слов "в
соответствии с Указанием Банка России от 27.05.98 N 240," включить
слова "Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П," и далее по
тексту.
1.2.3. Текст абзаца 149 (балансовый счет 60324) изложить в
следующей редакции:
"Резервы на возможные потери, включая резервы, сформированные в
соответствии с Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П,
оставшаяся часть."
1.3. В Приложении 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного
портфеля":
1.3.1. В графе 1 наименование статьи 3.4. изложить в следующей
редакции:
"3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату".
1.3.2. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 3.7. на 3.11;
- статью 3.7.1. на 3.11.1;
- статью 3.7.2 на статью 3.11.2;
- статью 3.8. на статью 3.12;
- статью 3.9. на статью 3.13;
- статью 3.10. на статью 3.14;
- статью 3.11. на статью 3.15.
1.3.3. Статью 3.7.3. исключить.
1.3.4. Дополнить статьями 3.7. - 3.10, изложив их наименование в
следующей редакции:
1.3.4.1. Наименование статьи 3.7: "Лимит, установленный по
кредитной линии".
1.3.4.2. Наименование статьи 3.8: "Лимит, установленный по
овердрафту".
1.3.4.3. Наименование статьи 3.9: "Сумма кредита,
предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату".
1.3.4.4. Наименование статьи 3.10: "Сумма овердрафта на отчетную
дату".
1.3.5. Статью 4.1. после строки "в т.ч. непогашенных в срок"
дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.6. Статью 4.2. после строки "в т.ч. непогашенных в срок"
дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".
1.3.7. Статьи 15 и 16 исключить. 1.4. Текст статьи 4 в
Комментарии к Приложению 3 "Аналитические
данные о состоянии кредитного портфеля" дополнить текстом следующего
содержания:
"(кроме б/с 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810,
51910)".
1.5. В Комментарии к Приложению 4 "Таблица корректировок":
1.5.1. Второй абзац п.1 изложить в следующей редакции:
"А1 - "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной
задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные
потери по ссудам, рассчитываемого как разница между резервом,
рассчитанным в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97
N 62а, и фактически сформированным кредитной организацией резервом.
Корректировка А1 увеличивает статьи 8 "Резерв на возможные потери" БО
и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" ОПУ и
уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37
"Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ."
1.5.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:
"А2 - "Резервы на возможные потери" отражает величину
недосозданных резервов, соответствующую разнице между суммой расчетных
и фактически сформированных резервов (в том числе вводимых поэтапно),
расчетный размер которых установлен Банком России в соответствии с:
- Указанием Банка России от 27.05.98 N 240-У;
- Указанием Банка России от 13.07.99 N 606-У.
- Положением Банка России от 12.04. 01 N 137-П.
При определении корректировки А2 за величину расчетного резерва
принимается его расчетная величина, определенная в соответствии с
Положением N 137-П, без учета его поэтапного введения.
Корректировка А2 увеличивает статьи 21 "Резервы на возможные
потери по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами оффшорных
зон, риски и обязательства" БО и 31 "Изменение величины прочих
резервов" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный
период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.".
1.5.3. В абзацах 16 и 17 пункта 4 исключить слово "срочного".
1.5.4. Текст абзацев с 3 по 11 пункта 6 исключить.
1.5.5. Абзацы 12, 13 и 14 п.6 соответственно считать абзацами 3,
4 и 5.
1.5.6. Текст десятого абзаца пункта 8 после слов "... по
переоценке.." дополнить словами ", а также приобретенные издания
независимо от наличия подтверждения аудиторской организации
(индивидуального аудитора)".
1.5.7. В первом абзаце пункта 9 после слов "(часть балансовых
счетов 102, 103" дополнить словами "... и 104)", - далее по тексту.
1.5.8. В комментариях к корректировкам А10, А12, А13, А14, А20,
А21, А26, В10, В15 - В17 заменить наименования статей 28 БО и 37 ОПУ
на следующие: статья 28 БО "Прибыль (убыток) за отчетный период",
статья 37 ОПУ "Прибыль (убыток) за отчетный период".
1.6. В Приложении 5 "Агрегированный балансовый отчет":
1.6.1. В графе 1 "Балансовые счета":
1.6.1.1. Статьи 5 "Ссудная и приравненная к ней задолженность"
заменить значение б/с 47402 на слова "часть 47402".
1.6.1.2. Статьи 6 "Проценты начисленные (включая просроченные)"
после б/с 459 дополнить словами "оставшаяся часть 47402".
1.6.1.3. Статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период"
исключить балансовые счета 61305 и 61405.
1.6.1.4. Статьи 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные
средства" дополнить текстом следующего содержания: "...- 61305 +
61405".
1.6.2. Графу 3 "Корректировки. Плюс" дополнить:
1.6.2.1. Статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период"
корректировкой А19.
1.6.2.2. Статьи 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные
средства" корректировкой А19.
1.7. Текст комментариев к Приложению 5 "Агрегированный балансовый
отчет" исключить.
1.8. В Приложении 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.8.1. В графе А: 1.8.1.1. Наименование статьи 28 изложить в
следующей
редакции: "Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета
непредвиденных доходов/расходов". 1.8.1.2. Наименование статьи 32
изложить в следующей
редакции: "Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов /
расходов". 1.8.1.3. Наименование статьи 34 изложить в следующей
редакции: "Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов /
расходов". 1.8.2. Из графы 1 статьи 4 "Ценных бумаг с фиксированным
доходом"
исключить символ "12604". 1.8.3. В графе 1 статьи 17 после символа
12603 включить символ
"12604". 1.9. Текст комментариев к Приложению 6 "Агрегированный отчет
о
прибылях и убытках" исключить. 1.10. В Приложении 7 "Расчет резерва на
возможные потери по
ссудам": 1.10.1 Наименование графы 6 "до 30 дней (вкл.)" заменить на
следующее: "до востребования и до 30 дней (вкл.)". 1.10.2. Исключить
подпись руководителя службы внутреннего
контроля. 1.11. В Комментарии к Приложению 7 "Расчет резерва на
возможные
потери по ссудам" в абзаце 9 после слов "... от 27.05.98 N 240,..."
включить слова "Положением Банка России от 12.04.01 N 137-П..." и
далее по тексту.
1.12. В Разработочной таблице для составления Приложения 15
"Данные о движении денежных средств":
1.12.1. Наименование статьи 13 в графе 1 изложить в следующей
редакции:
"13. Изменение доходов/расходов
(ст.13.1. + ст.13.2. + ст.13.3.)
1.12.2. В статье 13.2.:
1.12.2.1. Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей
редакции:
"13.2. (Увеличение)/уменьшение корректировки по восстановлению
распределенной прибыли".
1.12.2.2. В графе 4 статьи исключить знак "х".
1.12.2.3. Исключить статьи 13.3. и 13.4.
1.12.2.4. Заменить нумерацию статьи 13.5. на 1.3.3
1.12.2.5. В графе 2 статьи 13.3. "Корректировка прибыли на начало
отчетного периода" исключить слова "- ст.30 БО".
1.12.3. В статье 14 "Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли,
платежи на благотворительное и другие цели":
1 12.3.1. Наименование статьи в графе 1 изложить в следующей
редакции:
"(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из
прибыли, платежи на благотворительные и другие цели".
1.12.3.2. В графе 4 исключить знак "х".
1.12.4. В графе 3 статьи 15 "Денежные потоки от операционной
деятельности до учета изменений в текущих активах/обязательствах
(ст.13 + ст.14)" включить знак "х".
1.12.5. Наименование статьи 38 в графе 1 изложить в следующей
редакции:
"38. Изменение неденежных составляющих
для графы 5 (38.1. + 38.2. + 38.3 + 38.4);
для граф 3 и 4 (38.1. + 38.2. + 38.3. - 38.4)"
1.12.6. Наименование графы 1 статьи 41 изложить в следующей
редакции:
"41 Сумма денежных и приравненных к ним средств на конец
отчетного периода (ст.39 гр.5 + ст.40 гр.4)".
1.12.7. В графе 2 "Статьи балансового отчета и отчета о прибылях
и убытках" по статьям 13.2, 14, 16, 17, 20, 21 и 28 заменить номера
статей 2, 3, 7, 10 и 13 БО соответственно на 2.1, 3.1, 7.1, 10.1 и
13.1.
1.12.8. В "Порядке заполнения статей разработочной таблицы для
составления данных о движении денежных средств":
1.12.8.1. В комментариях к статье 13:
- наименование статьи 13.2. изложить в следующей редакции: "13.2
(Увеличение)/уменьшение корректировки по восстановлению распределенной
прибыли";
- в абзаце 2 слова "нераспределенной прибыли" заменить на слова
"прибыли (убытка)";
- 10 абзац комментариев со слов "Графы 4 и 5 статьи 13.5..." и
далее по тексту исключить.
1.12.9. В комментариях к статье 14 наименование статьи 14
изложить в следующей редакции: "Статья 14 "(Увеличение)/уменьшение
платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на
благотворительные и другие цели".
1.12.10. 38 абзац после слов "В случае ежеквартального
составления и представления кредитными организациями Приложения 15"
изложить в следующей редакции:
"- в графах 3 и 4 разработочной таблицы отражаются значения
показателей и статей БО и ОПУ на отчетную дату и на начало отчетного
года соответственно;"
1.13. В Приложении 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения" (форма N 125) наименование графы 2 изложить
в следующей редакции: "Статья БО".
1.14. В Комментарии к Приложению 17 "Сведения об активах и
пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125):
1.14.1. Второе предложение абзаца 1 исключить.
1.14.2. Третий абзац дополнить текстом следующего содержания:
"При этом часть средств обязательных резервов, подлежащая
возврату по результатам очередного регулирования на отчетную дату,
отражается в графе 6".
1.14.3. После абзаца 4 дополнить новыми абзацами следующего
содержания:
"Собственные средства кредитной организации отражаются в графе 13
"без срока".
Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения
требований/обязательств (в том числе внебалансовых), в случае
отсутствия четко определенных сроков погашения
требований/обязательств, сумма таких требований относится в графу 13
"без срока", сумма обязательств - в графу 4 "до востребования".
1.15. В Приложении 20 "Данные о средневзвешенных процентных
ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный месяц" (форма
128):
1.15.1. Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 1 на статью 2;
- статью 1.1 на статью 2.1;
- статью 1.2 на статью 2.2;
- статью 1.3 на статью 2.3;
- статью 2 на статью 3;
- статью 3 на статью 4;
- статью 4 на статью 5;
- статью 5 на статью 6;
- статью 6 на статью 7.
1.15.2. Графу "Сроки" дополнить статьей с наименованием "1. До
востребования ".
1.15.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1. "До
востребования" включить знак "х".
1.15.4. Строку "Итого: сумма стр.1, 2, 3, 4, 5, 6" дополнить
цифрой "7",
1.16. В Приложении 21 "Данные о средневзвешенных процентных
ставках по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц" (форма
129):
1.16.1 Нумерацию статей соответственно заменить:
- статью 1.1 на статью 1.2;
- статью 1.2 на статью 1.3;
1.16.2. Графу "Сроки" дополнить строкой с наименованием "1.1 До
востребования".
1.16.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки 1.1 "До
востребования" включить знак "х".
1.16.4. Графу "Сроки" дополнить статьей 1.4 с наименованием:
"1.4. От 8 до 30 дней".
1.16.5. В графе "Сроки" наименование статьи 5 изложить в
следующей редакции: "5. От 1 до 3 лет".
1.16.6. Графу "Сроки" дополнить статьей 6 с наименованием. "6.
Свыше 3 лет"
1.16.7. Строку "Итого" изложить в следующей редакции: "Итого:
(ст. с 1 по 6).
1.16.8. В строке "Справочно:" нумерацию строк 6.1. и 6.2.
заменить соответственно на 7.1. и 7.2.
1.17. В Комментариях к Приложениям 20 "Данные о средневзвешенных
процентных ставках по кредитам, предоставленным банком за отчетный
месяц" (форма 128) и 21 "Данные о средневзвешенных процентных ставках
по привлеченным депозитам и вкладам за отчетный месяц" (форма 129):
1.17.1. В первом абзаце заменить слова "головной офис" в
соответствующих падежах словами "головная организация" в аналогичных
падежах.
1.17.2. В третьем абзаце:
1.17.2.1. Заменить слова "пластиковых карт" словами "банковских
карт".
1.17.2.2. После слов "... с работниками данной кредитной
организации" включить слова ", а также кредиты, предоставленные при
недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")..." -
далее по тексту.
1.17.3. Последнее предложение абзаца 5 исключить.
1.17.4. После абзаца 5 дополнить абзацем 6 следующего содержания:
"В строке "До востребования" отражаются сведения по кредитам, срок
погашения по которым определяется в форме "по требованию кредитора"
или "до наступления условия (события)", за исключением кредитов,
предоставленных по банковским картам".
1.17.5. В последнем предложении 9 абзаца слова "... в млн.руб."
заменить словами "в тыс.руб.".
1.17.6. Абзац 14, начинающийся со слов: "Для вкладов "до
востребования"..." и далее по тексту заменить абзацем следующего
содержания: "Для вкладов "до востребования" средневзвешенный срок не
рассчитывается".
1.18. В Приложении 23 "Данные о средневзвешенных процентных
ставках по выпушенным банком векселям за отчетный месяц" (форма 130):
1.18.1. В наименовании Приложения слова "выпущенным банком"
заменить словами "выданным банком собственным" - далее по тексту.
1.18.2. Наименование графы "Средства в рублях, привлеченные
собственными векселями банков" заменить на следующее: "Средства в
рублях, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
1.18.3. Наименование графы "Средства в долларах США, привлеченные
собственными векселями банков" заменить на следующее: "Средства в
долларах США, привлеченные по выданным банками собственным векселям".
1.18.4. В наименовании граф со знаком <*> слово "реализованные"
заменить словом "выданные".
1.19. В Приложении 24 "Данные о средневзвешенных процентных
ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям,
использованным для предоставления кредита за отчетный месяц" (форма
131):
1.19.1. Наименование Приложения изложить в следующей редакции:
"Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком
векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого
кредитования".
1.19.2. Наименование графы "Кредиты в российских рублях,
предоставленные с использованием собственных векселей" изложить в
следующей редакции: "Собственные векселя в российских рублях, выданные
за счет средств целевого кредитования".
1.19.3. Наименование графы "Кредиты в долларах США,
предоставленные с использованием собственных векселей" изложить в
следующей редакции: "Собственные векселя в долларах США, выданные за
счет средств целевого кредитования".
1.20. В Комментариях к Приложениям 22-24 (формы 129 - 131):
1.20.1. В первом абзаце заменить слова "головной офис" в
соответствующих падежах словами "головная организация" в аналогичных
падежах.
1.20.2. В первом предложении абзаца 4 слова "(кроме б/с 51210 -
51910)" дополнить балансовыми счетами "51208 - 51908, 51209 - 51909"
соответственно.
1.20.3. Второе предложение абзаца 4 исключить.
1.20.4. Дополнить текст абзаца 5 следующим текстом: "Операции
новации и мены векселей в Приложениях N 23 и 24 не отражаются".
1.20.5. Абзац 27, начинающийся со слов: "Для векселей "по
предъявлении". " дополнить текстом следующего содержания:
"В том случае, если срок погашения векселя, указан в форме "по
предъявлении, по не ранее определенной даты" и длительность периода от
даты совершения операции но учету веселя или выдачи собственного
векселя до даты указанной в векселе (далее - "срок до даты, указанной
в векселе") не превышает 365 дней, срок до погашения при расчетах
показателей доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты,
указанной в векселе, превышает 365 дней, срок до погашения при
расчетах показателей доходности считается равным указанному сроку.
Если срок погашения векселя указан в форме "по предъявлении, но не
позднее определенного срока" и срок до даты, указанной в векселе,
превышает 365 дней, то срок погашения при расчетах показателей
доходности считается равным 365 дням. Если срок до даты, указанной в
векселе, меньше 365 дней, то срок до погашения при расчетах
показателей доходности считается равным указанному сроку. При указании
срока погашения векселя в форме "во столько-то времени от
предъявления", срок погашения при расчетах показателей доходности
считается равным 365 дням".
1.20.6. Дополнить 36 абзацем следующего содержания: Операции с
векселями сроком "по предъявлении, но не ранее указанной даты", а
также операции с просроченными векселями отражаются в Приложениях 23 и
24 по строке "векселя до востребования".
2. Настоящее Указание за исключением п.п.1.15-1.20 вступает в
силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России". Положения
п.п.1.15-1.20 вступают в силу начиная с отчетности по состоянию на 1
января 2002 года.
Председатель Банка России
В.В. Геращенко
13 декабря 2001 г.
N 1068-У |