О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
26 декабря 2001 г.
N 1077-У
(Д)
1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
18.06.97 N 61, утвержденные приказом Банка России от 18.06 97
N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от
11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, oт 09.06.98
N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98
N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99
N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99
N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000
N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000
N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001
N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, от 09.11.2001 N 1047-У, от 20.11.2001
N 1054-У, от 13.12.2001 N 1064-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97
N 49/212/, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от
17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98
N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от
31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99 N 82,
от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от
27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от
11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68, от 28.11.2001
N 72), следующие изменения и дополнения:
1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Российской Федерации:
1.1.1. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые
счета":
1.1.1.1. Наименование счета N 40403 изложить в следующей редакции:
"Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
1.1.1.2. Исключить следующие балансовые счета:
------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета |
| 1(2) порядка | баланса | счета | Плана счетов, |
| | | А, П | действовавшего |
| | | | до 01.01.98 |
|--------------|-------------------------------------|----------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|----|---------|-------------------------------------|----------|------------------|
| | 40405 | Государственный фонд | | |
| | | занятости населения | | |
| | | Российской Федерации | П | 699 |
|----|---------|-------------------------------------|----------|------------------|
| | 40407 | Федеральный дорожный фонд | П | 750 |
------------------------------------------------------------------------------------
1.1.2. В разделе 7 "Результаты деятельности" главы А. "Балансовые
счета" наименование счета N 70101 изложить в следующей редакции:
"Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам".
1.2. В части 1 "Общая часть" во втором предложении десятого
абзаца пункта 1.3 слова "бухгалтерский журнал" исключить.
1.3. В часть II "Характеристика счетов":
1.3.1. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые
счета":
1.3.1.1. Пункт 4.3 изложить в следующей редакции: "4.3.
Назначение счета: учет средств государственных внебюджетных
фондов. Для учета средств каждого фонда выделен счет второго порядка.
Счета открываются непосредственно фондам и их исполнительным органам,
а также другим организациям в соответствии с нормативными актами Банка
России. Счета пассивные.".
1.3.1.2. Пункт 4.3.1 изложить в следующей редакции:
"4.3.1. Назначение счета: учет средств Пенсионного фонда
Российской Федерации.
Учет средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации
и органы, осуществляющие выплату пенсий, ведется на отдельных лицевых
счетах, открываемых в соответствии с нормативными актами Банка России.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Пенсионный
фонд Российской Федерации, а также средства, поступившие в органы,
осуществляющие выплату пенсий, от Пенсионного фонда Российской
Федерации.
По дебету счета отражаются средства Пенсионного фонда Российской
Федерации, списываемые со счетов Пенсионного фонда Российской
Федерации и органов, осуществляющих выплату пенсий.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств Пенсионного фонда Российской Федерации.".
1.3.1.3. Пункт 4.3.2 изложить в следующей редакции:
"4.3.2. Назначение счета: учет средств Фонда социального
страхования Российской Федерации.
По кредиту счета отражаются средства, поступившие в Фонд
социального страхования Российской Федерации, а также средства,
поступившие в органы социальной защиты населения от Фонда социального
страхования Российской Федерации.
По дебету счета отражаются средства Фонда социального страхования
Российской Федерации, списываемые со счетов Фонда социального
страхования Российской Федерации и органов социальной защиты
населения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому
распорядителю средств Фонда социального страхования Российской
Федерации.".
1.3.1.4. Перед пунктом 4.3.3 наименование счета N 40403 изложить
в следующей редакции:
"Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования"
1.3.1.5. В пункте 4.3.3 в первом абзаце слова "Российской
Федерации" исключить.
1.3.1.6. В пункте 4.3.4 в первом абзаце слова "Российской
Федерации" исключить.
1.3.1.7. Пункт 4.3.5, наименование и номер счета N 40405 перед
пунктом 4.3.5 исключить.
1.3.1.8. Пункт 4.3.6 считать пунктом 4.3.5.
1.3.1.9. Пункт 4.3.7, наименование и номер счета N 40407 перед
пунктом 4.3.7 исключить.
1.3.1.10. Пункты 4.3.8, 4.3.9, 4.3.10 считать соответственно
пунктами 4.3.6, 4.3.7, 4.3.8.
1.3.1.11. В пункте 4.4 восемнадцатый абзац изложить в следующей
редакции:
"На счетах NN 40503, 40603, 40703 открываются счета организациям,
финансируемым соответственно из федерального бюджета, бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности.".
1.4. В часть III "Организация работы по ведению бухгалтерского
учета":
1.4.1. В раздел 1 "Организация бухгалтерской работы и
документооборота":
1.4.1.1. В пункте 1.8.5 в третьем предложении третьего абзаца
слова "прикладывается к бухгалтерскому журналу" заменить словами "в
мемориальные документы дня.".
1.4.1.2. В пункте 1.8.6 в первом предложении третьего абзаца
слова "в бухгалтерский журнал (ленту подсчета)" заменить словами
"ленту подсчета".
1.4.2. В раздел 2 "Аналитический и синтетический учет":
1.4.2.1. В пункте 2.1 сорок девятый абзац исключить.
1.4.2.2. В пункте 2.3 во втором абзаце слова "Бухгалтерский
журнал" исключить, слово "ведомость" заменить словом "Ведомость".
1.4.2.3. В пункте 2.4 третий абзац исключить.
1.4.3. В раздел 3 "Внутрибанковский контроль":
1.4.3.1. В пункте 3.1 четвертый абзац исключить.
1.4.3.2. В пункте 3.4.1 в первом предложении первого абзаца слова
"бухгалтерского журнала" заменить словами "проверки лицевых счетов".
1.4.3.3. В пункте 3.4.2 в первом предложении первого абзаца слова
"заключения бухгалтерского журнала и" исключить.
1.4.3.4. В пункте 3.4.2 в первом предложении пятого абзаца слова
"и бухгалтерском журнале" исключить.
1.4.3.5. В шестом абзаце пункта 3.6 первое и второе предложения
исключить.
1.4.4. В раздел 4 "Хранение документов":
1.4.4.1. В пункте 4.4 в первом предложении первого абзаца слова
"по бухгалтерскому журналу" заменить словами "по оборотной ведомости".
1.4.4.2. В пункте 4.4 в третьем абзаце слова "с бухгалтерским
журналом" заменить словами "с оборотной ведомостью".
1.4.4.3. Пункт 4.7 исключить.
1.4.4.4. В пункте 4.9 слова "п.п.4.2 - 4.8" заменить словами "4.2
- 4.7".
1.4.4.5. Пункты 4.8, 4.9, 4.10 считать соответственно пунктами
4.7, 4.8, 4.9.
1.5. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и
расходов в кредитных организациях":
1.5.1. В Раздел 1. "Доходы банков":
1.5.1.1. Наименование подраздела 1 изложить в следующей редакции:
"Проценты полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным
размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)".
1.5.1.2. В подразделе 1. "Проценты, полученные за предоставленные
кредиты (балансовый счет второго порядка)" наименование группы доходов 6
изложить в следующей редакции: "Проценты, полученные по депозитам,
включая депозиты "овернайт", и иным размещенным средствам".
1.5.2. В Приложение к схеме аналитического учета дохода и расходов
"Отчет о прибылях и убытках":
1.5.2.1. В Разделе 1. "Доходы банков" наименование подраздела 1
изложить в следующей редакции: "Проценты полученные по предоставленным
кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго
порядка)".
1.5.2.2. В подразделе 1. "Проценты, полученные за предоставленные
кредиты (балансовый счет второго порядка)" Раздела 1. "Доходы банков"
наименование группы доходов 6 изложить в следующей редакции: "Проценты,
полученные по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным
средствам".
1.5.2.3. В Разделе 2. "Расходы банков" итоговую строку группы
расходов 4 "Другие произведенные расходы" подраздела 9. "Другие расходы
(балансовый счет второго порядка)" изложить в следующей редакции:
"
----------------------------------------------------------------------
| Итого по символам | 0 |
| 29401 - 29425, | |
| кроме символа 29417 | |
----------------------------------------------------------------------
".
1.6. Приложение 10 "Бухгалтерский журнал" исключить.
1.7. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации" главу А. "Балансовые счета":
1.7.1. В раздел 4 "Операции с клиентами":
1.7.1.1. Наименование счета N 40403 изложить в следующей
редакции:
"Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
1.7.1.2. Балансовый счет N 40405 "Государственный фонд занятости
населения Российской Федерации" с признаком счета "П" исключить.
1.7.1.3. Балансовый счет N 40407 "Федеральный дорожный фонд" с
признаком счета "П" исключить.
1.7.2. В разделе 7 "Результаты деятельности" наименование счета N
70101 изложить в следующей редакции: "Проценты, полученные по
предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам".
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня опубликования в
"Вестнике Банка России", кроме пунктов 1.1.1.2, 1.3.1.7 - 1.3.1.10,
1.7.1.2 и 1.7.1.3, которые вводятся с 01 апреля 2002 года.
И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В. Парамонова
26 декабря 2001 г.
N 1077-У |