Страницы: 1 2
группы, отчетность которых включается в состав консолидированной
отчетности по методу полной консолидации, и подлежащая исключению из
консолидированного балансового отчета, суммы резервов и фондов,
прибыли, принадлежащих группе и малым учредителям (участникам), а
также стоимость акции (долей) по эквивалентной стоимости. Указанные
показатели рассчитываются в карточках консолидации (Приложения 8 и 9 к
настоящему Положению). В данных графах отражаются суммы корректировок,
связанных с амортизацией разницы стоимости приобретения долей капитала
и другими операциями.
Приложение 3
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409803
---------------------------------------------------------
| Код территории | Код | | |
| по ОКАТО | кредитной | | |
| | организации | | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | | | |
---------------------------------------------------------
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
За -------- ---г
Наименование головной кредитной организации: -------------------------
----------------------------------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Форма N 803
квартальная
тыс.руб.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | Показатели | Показатели участников | Промежуточный | Произведенные | Всего |
| | | головной | группы | результат | корректировки | |
| | | кредитной | | | (в т.ч. доходы и расходы | |
| | | организации | | | от взаимных операций) | |
|-------|--------------------------|--------------|--------------------------|---------------|---------------------------|--------|
| N п/п | | | Отчет | Отчет | | Увеличение | Уменьшение | |
| | | | участника А | участника | | | | |
| | | | | Б..... | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| | Доходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 1. | Проценты полученные и | | | | | | | |
| | аналогичные доходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 2. | Комиссионные доходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 3. | Доходы от операций с | | | | | | | |
| | иностранной валютой и с | | | | | | | |
| | другими валютными | | | | | | | |
| | ценностями, включая | | | | | | | |
| | курсовые разницы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 4. | Доходы от операций по | | | | | | | |
| | купле-продаже | | | | | | | |
| | драгоценных металлов, | | | | | | | |
| | ценных бумаг и другого | | | | | | | |
| | имущества, положительные | | | | | | | |
| | результаты переоценки | | | | | | | |
| | драгоценных металлов и | | | | | | | |
| | ценных бумаг | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 5. | Доходы, полученные в | | | | | | | |
| | форме дивидендов | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 6. | Другие текущие доходы | | | | | | | |
| | кредитных организаций | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 7. | Доходы от операций | | | | | | | |
| | нефинансового характера | | | | | | | |
| | участников группы - | | | | | | | |
| | некредитных организаций | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 8. | Итого доходов (с 1 по 7) | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| | Расходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 9. | Проценты уплаченные и | | | | | | | |
| | аналогичные расходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 10. | Комиссионные расходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 11. | Расходы от операций с | | | | | | | |
| | иностранной валютой и | | | | | | | |
| | другими валютными | | | | | | | |
| | ценностями, включая | | | | | | | |
| | курсовые разницы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 12. | Расходы от операций по | | | | | | | |
| | купле-продаже | | | | | | | |
| | драгоценных металлов, | | | | | | | |
| | ценных бумаг и другого | | | | | | | |
| | имущества, отрицательные | | | | | | | |
| | результаты переоценки | | | | | | | |
| | драгоценных металлов и | | | | | | | |
| | ценных бумаг | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| | | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 13. | Расходы по оплате труда | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 14. | Эксплуатационные расходы | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 15. | Другие текущие расходы | | | | | | | |
| | кредитных организаций | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 16. | Расходы от операций | | | | | | | |
| | нефинансового характера | | | | | | | |
| | участников группы - | | | | | | | |
| | некредитных организаций | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 17. | Итого расходов (с 9 по | | | | | | | |
| | 16) | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 18. | Изменение величины | | | | | | | |
| | резервов на возможные | | | | | | | |
| | потери по ссудам | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 19. | Изменение величины | | | | | | | |
| | резервов под обесценение | | | | | | | |
| | ценных бумаг | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 20. | Изменение величины | | | | | | | |
| | прочих резервов | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 21. | Непредвиденные доходы за | | | | | | | |
| | вычетом непредвиденных | | | | | | | |
| | расходов | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 22. | Налог на прибыль | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 23. | Отсроченный налог на | | | | | | | |
| | прибыль | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 23а. | Непредвиденные расходы | | | | | | | |
| | после налогообложения | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 24. | Прибыль (убыток) за | | | | | | | |
| | отчетный период | | | | | | | |
| | (8-17-18-19-20 + 21 - 22 | | | | | | | |
| | - 23 - 23а) - всего, в | | | | | | | |
| | т.ч. | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 25. | Прибыль (убыток), | х | х | х | | | | |
| | принадлежащая группе, в | | | | | | | |
| | том числе по методу | | | | | | | |
| | эквивалентной стоимости | | | | | | | |
|-------|--------------------------|--------------|-------------|------------|---------------|-------------|-------------|--------|
| 26. | Прибыль (убыток), | х | х | х | х | | | |
| | принадлежащая малым | | | | | | | |
| | учредителям (участникам) | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель головной ---------------- ------------
кредитной организации (Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации ---------------- ------------
(Ф.И.О.) (подпись)
МП
Исполнитель ---------------- ------------
телефон: ---------------- (Ф.И.О.) (подпись)
"--"---------------- г.
Комментарии:
При заполнении Приложения 3 в отношении кредитных организаций
следует руководствоваться принципом заполнения статей Приложения 6 к
Инструкции N 17, используя окончательные данные агрегированного отчета
о прибылях и убытках.
При заполнении Приложения 3 в отношении некредитных организаций -
участников банковской/консолидированной группы следует
руководствоваться принципами заполнения статей, установленными
Положением N 85-П.
В гр.4, 5 отражаются показатели отчетов о прибылях и убытках
участников банковской/консолидированной группы, отчетность которых
включается по методам полной и пропорциональной консолидации.
В гр.6 отражается итог суммирования статей доходов и расходов
головной кредитной организации и других участников
банковский/консолидированной группы, отчетность которых включается по
методам полной и пропорциональной консолидации.
В гр.7, 8 и 9 отражаются суммы доходов или расходов, полученных
от взаимных операций участников и подлежащих исключению из прибыли
банковской / консолидированной группы, а также суммы произведенных
головной кредитной организацией корректировок, связанных с процессом
консолидации. Например, отнесение на расходы банковской /
консолидированной группы амортизации разницы стоимости приобретения
долей капитала. Указанный показатель отражается по ст.15 "Другие
текущие расходы кредитных организаций".
Приложение 4
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409804
---------------------------------------------------------
| Код территории | Код | | |
| по ОКАТО | кредитной | | |
| | организации | | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | | | |
---------------------------------------------------------
Отчет
об открытых валютных позициях банковской/консолидированной группы
на конец операционного дня
"--" ---------- ---- г.
Наименование головной кредитной организации --------------------------
----------------------------------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Форма N 804
квартальная
тыс.ед. валюты
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Наименование | Чистые позиции в ин. Валютах и драг. | Совокупная | Совокупная | Курсы (цены) | Рублевый эквивалент позиций тыс.руб. |
| п/п | валюты | металлах, тыс.ед. валюты (граммах) | балансовая | внебалансовая | Банка России |---------------------------------------------------|
| | (драг. |-----------------------------------------------------| позиция | позиция | руб. за ед. | Совокупная | Совокупная | Открытая валютная |
| | металла) | Балансовая | Спот | Срочная | Опционная | Гарантии | (графы 3 | (графы 5 | валюты или | балансовая | внебалансовая | позиция (графы 11 + |
| | | | | | | | + 4) | + 6 + 7) | грамм драг. | | | 12) |
| | | | | | | | | | металла | | |----------------------|
| | | | | | | | | | | | | Длинная | Короткая |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 1. | Валюты | | | | | | | | | | | | |
| | стран | | | | | | | | | | | | |
| | Европейского | | | | | | | | | | | | |
| | Союза | | | | | | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 2. | Доллар США | | | | | | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 3. | Йена | | | | | | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 4. | ........... | | | | | | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 5. | Золото | | | | | xxx | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 6. | Серебро | | | | | xxx | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 7. | Платина | | | | | xxx | | | | | | | |
|------|----------------|------------|-------|---------|-----------|----------|------------|-----------------|--------------|------------|---------------|----------|-----------|
| 8. | | | | | | | | | | | | | |
|------|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|----------|-----------|
| 9. | Итого во всех иностранных валютах и драг металлах | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Продолжение
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Наименование | Совокупная | Совокупная | Открытая | Лимиты | Лимиты | Лимиты |
| п/п | валюты | балансовая | внебалансовая | валютная | (сублимиты) | (сублимиты) | (сублимиты) |
| | (драг. | позиция в % от | позиция в % от | позиция в | по совокупной | по совокупной | по |
| | металла) | капитала | капитала | % от | балансовой | внебалансовой | открытой |
| | | | | капитала | позиции | позиции | валютной |
| | | | | | | | позиций |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 1 | 2 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 1. | Валюты | | | | | | |
| | стран | | | | | | |
| | Европейского | | | | | | |
| | Союза | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 2. | Доллар США | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 3. | Йена | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 4. | ........... | | | | | | |
| | .. | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 5. | Золото | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 6. | Серебро | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 7. | Платина | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 8. | | | | | | | |
|-----|--------------|-----------------|----------------|-----------|---------------|---------------|-------------|
| 9. | | х | х | х | х | х | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Собственные средства (капитал) на| Балансирующая | | | | | | | | |
| "--"------ г. | позиция в | | | | | | | | |
| составляют--------------- тыс.руб. | российских рублях | | | | | | | | |
| |--------------------|----|-----|-----|----|-----|----|-----|----|
| | Суммарная величина | | | | | | | | |
| | открытых позиций | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Исполнитель (должность) ------------------------- (ФИО) телефон
Руководитель (должность) ------------------------- (ФИО) факс
Примечания:
1. Для расчета открытой валютной позиции в целом по банковской /
консолидированной группе используется величина собственных средств,
рассчитанных в соответствии с порядком, предусмотренным в комментариях
к Приложению 5 настоящего Положения
2. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России
берется без округления.
3. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов)
с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления
отчетности отражается в графе "Спот" (графа 4).
Справочно:
----------------------------------------------------------------------
| Валютные позиции по капиталу | | Валютные позиции по срочным |
| Исключенные из чистой | | сделкам (п.3 Примечаний), в |
| балансовой позиции, в тыс.ед. | | тыс.ед. валюты |
| валюты | | |
|--------------------------------| |--------------------------------|
| 1. ------------ | | 1. ------------ |
| | | |
| 2. ------------ | | 2. ------------ |
| | | |
| 3. ........................ | | 3. ........................ |
----------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409805
--------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по ОКАТО |-------------------------------------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|-----------|-----------------|-------|
| | | | |
--------------------------------------------------------
Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности
По состоянию на "---" ------------ г.
Наименование головной кредитной организации: -------------------------
----------------------------------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Форма N 805
Квартальная
тыс.руб.
-----------------------------------------------------------------------------
| Нормативы | Числитель Формулы | Знаменатель формулы | Значение |
| | расчета норматива | расчета норматива | норматива, % |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| H1 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н6 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н7 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н8 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н9 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н9.1 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н10 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н10.1 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н11 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н11.1 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н12 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н12.1 | | | |
|---------------|-------------------|---------------------|-----------------|
| Н13 | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Руководитель головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(ФИО) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(ФИО) (подпись)
МП
Исполнитель ---------------------
телефон ---------------------
"--"--------------- г.
При расчете обязательных нормативов принимается величина
собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной
группы, рассчитанная по данным консолидированной отчетности. При
расчете обязательных нормативов исключаются требования и
обязательства, исключенные при составлении консолидированной
отчетности.
Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как
сумма следующих величин:
- ст.37 "Всего собственных средств" консолидированного
балансового отчета;
- ст.35 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том числе";
- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по
ст.23, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала,
отраженной по ст.13;
- и статьи, корректирующие собственные средства головной
кредитной организации и участников банковской группы - кредитных
организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной
отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с
экономическим содержанием, определенным Инструкцией N 1:
+ часть б/с 10702 (из ст.20 приложения 5 к Инструкции Банка
России от 1.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 32801- б/с 47501
- б/с 52502 - б/с 61302 - б/с 61303 + часть б/с 60105 (за вычетом
резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской
группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной
отчетности) + 61401 + б/с 61402 + б/с 32802 + б/с 47502 + часть б/с
52502 (как разница между остатками б/с 52502 и величиной корректировки
А10) - часть б/с 70501 (из ст.13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом
резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской
группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной
отчетности) - код 8917 - код 8934 (за вычетом ст.27 гр.9
консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969).
Обязательные нормативы группы рассчитываются в соответствии с
методикой, используемой в Инструкции N 1:
- норматив достаточности капитала (H1) - как отношение величины
собственных средств (чистых активов) группы к сумме активов
банковской/консолидированной группы, взвешенных с учетом риска за
минусом сформированных резервов (кроме резервов по безрисковым
ссудам), в расчет норматива включается величина кредитного риска по
инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета,
величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина
рыночного риска.
Активы банковской/консолидированной группы, взвешенные с учетом
риска, определяется как суммарная величина активов головной кредитной
организации и других участников банковской/консолидированной группы -
кредитных организаций, взвешенных с учетом риска в соответствии с
Инструкцией N 1 и величина активов некредитных организаций, взвешенных
с учетом риска в соответствии с порядком, определенным Положением N
85-П.
Величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского учета банковской группы,
определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной
кредитной организации и участников банковской группы - кредитных
организаций, взвешенных в соответствии с порядком, изложенным в
Инструкции N 1, и выданных некредитной организацией гарантий в
обеспечение обязательств и, взвешенных в порядке, определенном
Положением N 85-П.
Величина кредитного риска по срочным сделкам
банковской/консолидированной группы рассчитывается как суммарная
величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной
организации и участников банковской/консолидированной группы,
рассчитанных в соответствии с Инструкцией N 1, с организациями, не
входящими в состав группы.
Величина рыночного риска группы рассчитывается головной кредитной
организацией в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99
N 89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных
рисков" (с учетом изменений и дополнений) "Вестник Банка России" от
29.09.99 N 69) на основании данных торговых портфелей участников
банковской/консолидированной группы по операциям и сделкам с
организациями, не входящими в состав группы, Операции и сделки с
производными финансовыми инструментами, заключенные между участниками
группы в расчет рыночного риска не принимаются.
Нормативы ликвидности (Н2 - Н5; H14) группы не подлежат расчету и
представлению в Банк России.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6) - как отношение совокупной суммы
требований участников банковской/консолидированной группы к заемщику
или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая кредиты, не
погашенные в срок, учтенным векселям, приобретенным долговым
обязательствам заемщика, займам, депозитам (в том числе в драгоценных
металлах), сумм, не взысканных участниками группы по своим гарантиям,
величины кредитного риска по внебалансовым инструментам и срочным
сделкам к собственным средствам (чистым активам) группы. Балансовые
активы включаются в расчет норматива с учетом степени риска;
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) -
как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
величины собственных средств (чистых активов)
банковской/консолидированной группы. В качестве крупного кредита
рассматривается совокупная сумма требований
банковской/консолидированной группы к одному заемщику или группе
связанных заемщиков, взвешенных с учетом риска, превышающая 5%
собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной
группы.
Норматив максимального размера риска на одного кредитора
(вкладчика) (Н8) - как отношение совокупной суммы обязательств
банковской/консолидированной группы по вкладам, депозитам, включая
депозиты в драгоценных металлах, полученным кредитам, гарантиям и
поручительствам (50%), остаткам на расчетных, текущих счетах в
отношении одного или группы взаимосвязанных кредиторов и собственных
средств (чистых активов) банковской/консолидированной группы.
Норматив максимального размера кредитного риска на одного
учредителя (участника) банковской/консолидированной группы (Н9) или
группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются
участниками группы, - как отношение совокупного объема требований
группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам,
депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность,
суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным
долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине
собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной
группы. В состав требований группы включается величина кредитного
риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах
бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного
риска по срочным сделкам и другие риски.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками
банковской/консолидированной группы, и вклад которых в уставный
капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных
капиталов участников банковской/консолидированной группы.
Норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на
учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований
банковской/консолидированной группы к учредителям (участникам),
которые не являются участниками банковской/консолидированной группы,
по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных
металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по
своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам
указанных учредителей (участников) к величине собственных средств
(чистых активов) банковской/консолидированной группы. В состав
требований группы включается величина кредитного риска по
инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
участника группы, а также величина кредитного риска по срочным
сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками
банковской/консолидированной группы и вклад которых в уставный капитал
участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных
капиталов участников банковской/консолидированной группы.
Норматив максимального размера кредитов, займов, гарантий и
поручительств, предоставленных банковской/консолидированной группой
своим инсайдерам (Н10) - как отношение совокупной суммы требований
(включая внебалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении одного
инсайдера группы и связанных и ним лиц к величине собственных средств
(чистых активов) банковской/консолидированной группы.
Норматив совокупной величины кредитов и займов, выданных
инсайдерам (H10.1) - как отношение совокупной суммы требований,
взвешенных с учетом риска, в отношении всех инсайдеров
банковской/консолидированной группы и связанных и ним лиц к величине
собственных средств (чистых активов) банковской/консолидированной
группы.
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
населения банковской группы (Н11) - как отношение общей суммы денежных
вкладов (депозитов) населения банковской группы к величине собственных
средств (чистых активов) банковской группы.
Максимальный размер обязательств банковской/консолидированной
группы перед банками-нерезидентами и финансовыми компаниями
нерезидентами (H11.1) - как отношение величины обязательств участников
банковской/консолидированной группы в рублях, иностранной валюте и
драгоценных металлах перед банками нерезидентами и финансовыми
компаниями-нерезидентами (включая полученные кредиты (в том числе
синдицированные с участием банка-нерезидента), привлеченные депозиты
(в том числе обязательства, принятые на себя группой в связи с
эмиссией евробумаг), остатки на корреспондентских счетах "ЛОРО",
остатки на счетах банков-нерезидентов и компаний-нерезидентов,
открытых в банке, обязательства участников группы в виде долговых
ценных бумаг (Облигации, векселя, евробумаги и т.д.), средства,
полученные участниками группы в доверительное управление) и
собственных средств (чистых активов) участников
банковской/консолидированной группы.
Норматив использования собственных средств (чистых активов)
банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций)
других юридических лиц (H12) - как отношение вложений
банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для
инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для
перепродажи (за исключением вложений, которые составляют менее 5%,
зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета
собственных средств (чистых активов) группы уставного капитала
организации-эмитента), и собственных средств (чистых активов)
банковской/консолидированной группы.
Норматив использования собственных средств (чистых активов)
банковской/консолидированной группы для приобретения долей (акций)
одного юридического лица (Н12.1) - как отношение вложений
банковской/консолидированной группы в акции, приобретенные для
инвестирования, и части вложений в акции, приобретенные для
перепродажи, одного юридического лица и собственных средств (чистых
активов) банковской/консолидированной группы.
Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) - как
отношение выпущенных участниками банковской/консолидированной группы
векселей и акцептов, включая номинальную стоимость векселей с истекшим
сроком обращения, а также 50% забалансовых обязательств участников
группы из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества к
величине собственных средств (чистых активов)
банковской/консолидированной группы.
Приложение 6
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы по ОКУД 0409810
---------------------------------------------------------
| Код территории | Код | | |
| по ОКАТО | кредитной | | |
| | организации | | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | | | |
---------------------------------------------------------
Консолидированный балансовый отчет
По состоянию на 1 ------ 200- г.
Наименование головной кредитной организации --------------------------
----------------------------------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Форма N 810
Годовая
тыс.руб.
-----------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статей | На | На предыдущую |
| п/п | | отчетную | отчетную дату |
| | | дату | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| | Активы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 1. | Денежные средства и счета в Центральном | | |
| | банке РФ | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 2. | Государственные долговые обязательства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 3. | Средства в кредитных организациях | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 4. | Чистые вложения в ценные бумаги для | | |
| | перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 4.1.| Ценные бумаги для перепродажи | | |
| | (балансовая стоимость) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 4.2.| Резерв под обесценение ценных бумаг | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 5. | Ссудная и приравненная к ней | | |
| | задолженность | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 6. | Проценты начисленные (включая | | |
| | просроченные) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 7. | Средства, переданные в лизинг | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 8. | Резервы на возможные потери | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 9. | Чистая ссудная задолженность (ст.5. - | | |
| | ст.8) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 10. | Основные средства и нематериальные | | |
| | активы, хозяйственные материалы и | | |
| | малоценные и быстроизнашивающиеся | | |
| | предметы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 11. | Чистые долгосрочные финансовые вложения | | |
| | (инвестиции) (ст.11.1. - ст.11.2.) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 11.1| Долгосрочные финансовые вложения | | |
| . | (инвестиции) (балансовая стоимость), в | | |
| | т.ч.: | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 11.а| Акции (доли) по эквивалентной стоимости | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 11.2| Резерв под обесценение ценных бумаг | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 12. | Расходы будущих периодов по другим | | |
| | операциям, скорректированные на | | |
| | наращенные процентные доходы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 13. | Разница стоимости приобретения долей | | |
| | капитала | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 14. | Прочие активы кредитных организаций | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 15. | Иные активы участников группы - | | |
| | некредитных организаций | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 16. | Итого активов (ст.1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 | | |
| | + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| | Пассивы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 17. | Кредиты, полученные кредитными | | |
| | организациями от Центрального банка РФ | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 18. | Средства кредитных организации | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 19. | Средства клиентов | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 19.1| в т ч вклады физических лиц | | |
| . | | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 20. | Доходы будущих периодов по другим | | |
| | операциям, скорректированные на | | |
| | наращенные процентные расходы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 21. | Выпущенные долговые обязательства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 22. | Резервы на возможные потери по расчетам | | |
| | с дебиторами, риски и обязательства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 23. | Разница стоимости приобретения долей | | |
| | капитала | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 24. | Прочие обязательства кредитных | | |
| | организации | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 25. | Иные пассивы участников группы - | | |
| | некредитных организаций | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 26. | Всего обязательств (ст.с 17 по 25) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| | Собственные средства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 27. | Уставный капитал (средства акционеров | | |
| | (участников)) всего, в т.ч. (ст.27.1. + | | |
| | 27.2. + 27.3.) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 27.1| Зарегистрированные обыкновенные акции и | | |
| . | доли | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 27.2| Зарегистрированные привилегированные | | |
| . | акции | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 27.3| Незарегистрированный уставный капитал | | |
| . | неакционерных кредитных организаций | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 28. | Собственные акции, выкупленные у | | |
| | акционеров (участников) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 29. | Эмиссионный доход | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 30. | Резервы и фонды | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 31. | Переоценка основных средств | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 32. | Прибыль (убыток) за отчетный период | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 33. | Распределенная прибыль всего, в т.ч.: | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 33.1| Дивиденды, начисленные из прибыли | | |
| . | текущего года | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 33.2| Распределенная прибыль (исключая | | |
| . | дивиденды) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 34. | Нераспределенная прибыль (убыток) | | |
| | (ст.32.- ст.33) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 35. | Доля малых учредителей (участников) - | | |
| | всего, в т.ч. : | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 35.1| Доля собственных средств, принадлежащих | | |
| . | малым учредителям (участникам) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 35.2| Прибыль (убыток), принадлежащая малым | | |
| . | учредителям (участникам) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 36. | Расходы и риски, влияющие на собственные | | |
| | средства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 37. | Всего собственных средств (ст.27 - 27.3 | | |
| | - 28 + 29 + 30 + 31 + 34 - 36) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 38. | Итого пассивов (ст.26 + 27.3 + 35 + 37) | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| | Внебалансовые обязательства | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 39. | Обязательства группы | | |
|-----|------------------------------------------|----------|---------------|
| 40. | Гарантии, выданные группой | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Руководитель головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(Ф.И.О) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(Ф.И.О) (подпись)
Приложение 7
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409811
---------------------------------------------------------
| Код территории | Код | | |
| по ОКАТО | кредитной | | |
| | организации | | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|-------------|-----------------|------|
| | | | |
---------------------------------------------------------
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
За 200----г
Наименование головной кредитной организации --------------------------
----------------------------------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Форма N 811
Годовая
тыс.руб.
-------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование статей | За | За предыдущий |
| п/п | | отчетный | отчетный |
| | | период | период |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| | Доходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 1. | Проценты полученные и аналогичные доходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 2. | Комиссионные доходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 3. | Доходы от операций с иностранной валютой | | |
| | и с другими валютными ценностями, включая | | |
| | курсовые разницы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 4. | Доходы от операций по купле-продаже | | |
| | драгоценных металлов, ценных бумаг и | | |
| | другого имущества, положительные | | |
| | результаты переоценки драгоценных | | |
| | металлов и ценных бумаг | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 5. | Доходы, полученные в форме дивидендов | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 6. | Другие текущие доходы кредитных | | |
| | организаций | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 7. | Доходы от операций нефинансового | | |
| | характера участников группы - некредитных | | |
| | организаций | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 8. | Итого доходов (ст. с 1 по 7) | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| | Расходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 9. | Проценты уплаченные и аналогичные расходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 10. | Комиссионные расходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 11. | Расходы от операций с иностранной валютой | | |
| | и другими валютными ценностями, включая | | |
| | курсовые разницы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 12. | Расходы от операций по купле-продаже | | |
| | драгоценных металлов, ценных бумаг и | | |
| | другого имущества отрицательные | | |
| | результаты переоценки драгоценных | | |
| | металлов и ценных бумаг | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 13. | Расходы по оплате труда | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 14. | Эксплуатационные расходы | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 15. | Другие текущие расходы кредитных операций | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 16. | Расходы от операций нефинансового | | |
| | характера участников группы - некредитных | | |
| | организаций | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 17. | Итого расходов (ст.с 9 по 16) | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 18. | Изменение величины резервов на возможные | | |
| | потери по ссудам | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 19. | Изменение величины резервов под | | |
| | обесценение ценных бумаг | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 20. | Изменение величины прочих резервов | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 21. | Непредвиденные доходы за вычетом | | |
| | непредвиденных расходов | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 22. | Налог на прибыль | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 23. | Отсроченный налог на прибыль | х | х |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 23а. | Непредвиденные расходы после | | |
| | налогообложения | | |
|------|-------------------------------------------|----------|---------------|
| 24. | Прибыль (убыток) за отчетный период (ст.8 | | |
| | - 17 - 18 - 19 - 20 + 21- 22 - 23 - 23а) | | |
-------------------------------------------------------------------------------
Руководитель головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(Ф.И.О) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации -------------------- ---------------------
(Ф.И.О) (подпись)
Приложение 8
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Оценка вложений в уставный капитал участника группы
Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной
консолидации ---------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование участника группы)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы | Доля малых |
| изменение | контроля, | участия | акций, | средства | (гр.5 - | стоимости | в резервах, | учредителей |
| балансовых | (процентов) | (процентов) | отраженная в | (чистые | гр.4) | приобретения | фондах и | (участников) |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | | долей | прибыли | в собственных |
| | | | балансе | участника | | капитала | участника | средствах |
| | | | головной | группы | | (гр.4) - | после | участника |
| | | | кредитной | | | (гр.5 х | приобретения | (гр.5) х (100 |
| | | | организации | | | гр.2) | (гр.5 х | - гр.2), при |
| | | | | | | | гр.3) | изменении |
| | | | | | | | | гр.5 х (100 - |
| | | | | | | | | гр.3) |
|-------------|-------------|-------------|----------------|--------------|---------|---------------|---------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-------------|-------------|-------------|----------------|--------------|---------|---------------|---------------|---------------|
| строка 1 | | | | | | | | |
|-------------|-------------|-------------|----------------|--------------|---------|---------------|---------------|---------------|
| строка 2 | | | | | | | | |
|-------------|-------------|-------------|----------------|--------------|---------|---------------|---------------|---------------|
| строка 3 | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5
- 9, приводятся нарастающим итогом.
Комментарии к Приложению 8:
Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь
информацию о каждом участнике банковской/консолидированной группы с
момента приобретения его акций (долей) Для этих целей головная
кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку
консолидации по каждому участнику банковской/консолидированной группы
и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника
В гр.2 отражается доля контроля банковской/консолидированной
группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с
п.2.2. настоящего Положения.
В гр.3 отражается доля участия банковской/консолидированной
группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с
п.2.7. настоящего Положения.
В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого
участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене,
отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и
участников группы, владеющих данными акциями(долями).
В гр.6 отражается разница между величиной собственных средств
(чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей)
консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной
в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма,
отражаемая по гр.6, равна сумме значений гр.(8 + 9-7).
В гр.7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала,
которая определяется как разница между стоимостью акций (долей)
участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском
балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих
данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых
активов) участника умноженной на долю контроля группы в уставном
капитале участника. Положительное значение указанного показателя
отражается в активе консолидированного балансового отчета.
Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения
долей капитала определяется на момент приобретения
банковской/консолидированной группой акций (долей) участника и не
пересчитывается в течение срока владения головной кредитной
организацией акциями (долями) консолидируемого участника.
По строке 1 отражаются данные на момент приобретения
банковской/консолидированной группой акций (долей) консолидируемого
участника.
По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины
собственных средств участника группы за отчетный период, которые
распределяются между банковской/консолидированной группой и малыми
учредителями (участниками).
Приложение 9
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Оценка вложений в уставный капитал участника группы
Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости
----------------------------------------------------------------------
(наименование участника группы)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Стоимость | Доля группы в | Доля малых |
| зменениее | контроля | участия | акций, | средства | стоимости | акций по | резервах, | учредителей |
| балансовых | (процентов) | (процентов) | отраженная в | (чистые | приобретения | эквивалентной | фондах и | (участников) в |
| показателей | | | бухгалтерском | активы) | долей | стоимости | прибыли | собственных |
| | | | балансе | участника | капитала | (гр.5 х | участника | средствах |
| | | | головной | группы | (гр.4 - | гр.2) | после | участника гр.5 |
| | | | кредитной | | (гр.5 х | | приобретения | х гр.(2-3) |
| | | | организации | | гр.2) | | гр.5 х гр.3 | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|--------------|--------------|---------------|---------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|--------------|-------------|-------------|---------------|--------------|--------------|---------------|---------------|----------------|
| строка 1 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|--------------|--------------|---------------|---------------|----------------|
| строка 2 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|--------------|--------------|---------------|---------------|----------------|
| строка | | | | | | | | |
| 3... | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5
- 9, приводятся нарастающим итогом.
Комментарии к Приложению 9:
Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь
информацию о каждом участнике банковской/консолидированной группы с
момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная
кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку
консолидации по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего
срока владения акциями (долями) участника.
В гр.2 отражается доля контроля банковской/консолидированной
группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с
п.2.2. настоящего Положения.
В гр.3 отражается доля участия банковской/консолидированной
группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с
п.2.7. настоящего Положения.
В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого
участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене,
отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и
участников группы, владеющих данными акциями (долями).
В гр.6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала,
которая определяется как разница между стоимостью акций (долей)
участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене,
отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и
участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной
собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю
контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение
указанного показателя отражается в активе консолидированного
балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей
капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей)
участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.
В гр.7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости,
которая определяется как произведение величины собственных средств
(чистых активов) консолидируемого участника, на долю участия группы в
уставном капитале участника.
По строке 1 отражаются данные на момент приобретения группой
акций (долей) консолидируемого участника.
По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины
собственных средств участника банковской/консолидированной группы за
отчетный период, которые распределяются между группой и малыми
учредителями (участниками)
Приложение 10
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Журнал учета взаиморасчетов
----------------------------------------------------------------------
(наименование участника группы)
-----------------------------------------------------------------------------
| N | Операции | Наименование | Сумма |
| | | Участника, с | |
| | | которым | |
| | | осуществляются | |
| | | взаиморасчеты | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Требования |
|---------------------------------------------------------------------------|
| 1. | Корреспондентские счета в других | | |
| | кредитных организациях, в т.ч.: | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 1.1. | в кредитной организации "....." | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 2. | Ценные бумаги для перепродажи, в | | |
| | т.ч.: | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 2.1. | участника "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 3. | Кредиты предоставленные, в т.ч. | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 3.1. | участнику "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 4. | Предоставленная аренда, в т.ч.: | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 4.1. | участнику "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 5. | Долгосрочные финансовые вложения | | |
| | (инвестиции), в т.ч. | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 5.1. | участнику "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 6. | Основные средства и нематериальные | | |
| | активы, в т.ч. | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 6.1. | участнику "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 7. | Прочие требования, в т.ч.: | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 7.1. | к участнику "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Обязательства |
|---------------------------------------------------------------------------|
| 8. | Корреспондентские счета кредитных | | |
| | организации в т.ч. | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 8.1. | кредитной организации "--" | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 9. | Привлеченные депозиты, в т.ч.: | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 9.1. | участника "--." | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 10. | Выпущенные долговые обязательства, в | | |
| | т.ч. | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 10.1. | участника | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 11. | Прочие обязательства | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 11.1. | по отношению к участнику "....." | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 12. | Уставный капитал, в т.ч. | | |
| | принадлежащий | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| 12.1. | участнику "....." | | |
|-------|---------------------------------------|-----------------|---------|
| - | - | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Комментарии:
Приложение 10 является вспомогательным и не подлежит
представлению в Банк России.
Данное приложение заполняется для определения взаимных операций,
проводимых между головной кредитной организацией и другими участниками
группы. Указанные показатели подлежат исключению из консолидированного
балансового отчета.Страницы: 1 2 |