Страницы: 1 2
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ОТ 18 ИЮНЯ 1997 ГОДА N 61"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
20 ноября 2001 г.
N 1054-У
(Д)
1. Внести в "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от
18.06.97 N 61, утвержденные приказом Банка России от 18.06.97
N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от
11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98
N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98
N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99
N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99
N 656-У, от 27.12.99 N 708-У, от 30.12.99 N 724-У, от 03.10.2000
N 843-У, от 04.12.2000 N 861-У, от 20.12.2000 N 868-У, от 25.12.2000
N 879-У, от 25.12.2000 N 881-У, от 22.02.2001 N 922-У, от 05.07.2001
N 998-У, от 13.08.2001 N 1020-У, N 1047-У ("Вестник Банка России" от
29.07.97 N 49/212/, от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98
N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от
12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18,
от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62, от 29.12.99
N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55, от 14.12.2000 N 68, от
27.12.2000 N 70, от 29.12.2000 N 71-72, от 28.02.2001 N 16, от
11.07.2001 N 43, от 22.08.2001 N 53, от 15.11.2001 N 68), следующие
изменения и дополнения:
1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Российской Федерации:
1.1.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А.
"Балансовые счета":
1.1.1.1. Наименование счета N 501 изложить в следующей редакции:
"Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам
займа".
1.1.1.2. После счета N 50103 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50104 | Долговые обязательства | А | 194, 083 |
| | | Российской Федерации | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50105 | Долговые обязательства | А | 192 |
| | | субъектов Российской Федерации | | |
| | | и местных органов власти | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50106 | Долговые обязательства банков | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50107 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50108 | Долговые обязательства | А | новый |
| | | иностранных государств | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50109 | Долговые обязательства | А | 083 |
| | | банков-нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50110 | Прочие долговые обязательства | А | 083 |
| | | нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50111 | Переоценка ценных бумаг | П | 662 |
| | | - положительные разницы | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50112 | Переоценка ценных бумаг - | А | 662 |
| | | отрицательные разницы | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50113 | По договорам с обратной | А | новый |
| | | продажей | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50114 | Резервы на возможные потери | П | новый |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50115 | По договорам займа | А | новый |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.3. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50101 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 194, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50102 | приобретенные для перепродажи | А | 194, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50103 | приобретенные для | А | 194, 083 |
| | | инвестирования | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.4. Наименование счета N 502 изложить в следующей редакции:
"Некотируемые долговые обязательства".
1.1.1.5. После счета N 50204 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50205 | Долговые обязательства | А | 194, 083 |
| | | Российской Федерации | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50206 | Долговые обязательства | А | 192 |
| | | субъектов Российской Федерации | | |
| | | и местных органов власти | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50207 | Долговые обязательства банков | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50208 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50209 | Долговые обязательства | А | новый |
| | | иностранных государств | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50210 | Долговые обязательства | А | 083 |
| | | банков-нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50211 | Прочие долговые обязательства | А | 083 |
| | | нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50212 | Резервы под обесценение ценных | П | 944 |
| | | бумаг | | |
| | 50213 | Резервы на возможные потери | П | новый |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.6. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50201 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 192 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50202 | приобретенные для перепродажи | А | 192 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50203 | приобретенные для | А | 192 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50204 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.7. Наименование счета N 503 изложить в следующей редакции:
"Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования".
1.1.1.8. После счета N 50304 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50305 | Долговые обязательства | А | 194, 083 |
| | | Российской Федерации | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50306 | Долговые обязательства | А | 192 |
| | | субъектов Российской Федерации | | |
| | | и местных органов власти | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50307 | Долговые обязательства банков | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50308 | Прочие долговые обязательства | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50309 | Долговые обязательства | А | новый |
| | | иностранных государств | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50310 | Долговые обязательства | А | 083 |
| | | банков-нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50311 | Прочие долговые обязательства | А | 083 |
| | | нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50312 | Резервы на возможные потери | П | новый |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.9. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50301 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50302 | приобретенные для перепродажи | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50303 | приобретенные для | А | 193, 083 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50304 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.10. Наименование счета N 504 изложить в следующей редакции:
"Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным)
долговым обязательствам".
1.1.1.11. После счета N 50404 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50405 | Полученный при реализации или | П | 949 |
| | | погашении | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50406 | Уплаченный при приобретении | А | 949 |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.12. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50401 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50402 | приобретенные для перепродажи | А | 193, 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50403 | приобретенные для | А | 193, 083 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50404 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.13. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции:
"Просроченные долговые обязательства".
1.1.1.14. После счета N 50504 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50505 | Вложения в просроченные | А | новый |
| | | долговые обязательства | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50506 | Резервы под обесценение ценных | П | 944 |
| | | бумаг | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50507 | Резервы на возможные потери | П | новый |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.15. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50501 | приобретенные по операциям РЕПО | А | новый |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50502 | приобретенные для перепродажи | А | новый |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50503 | приобретенные для | А | новый |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50504 | Резервы под возможное | П | новый |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.16. Перед счетом N 506 ввести наименование подраздела
"Вложения в акции".
1.1.1.17. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции:
"Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа".
1.1.1.18. После счета N 50604 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50605 | Акции банков | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50606 | Прочие акции | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50607 | Акции банков-нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50608 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50609 | Переоценка ценных бумаг - | П | 662 |
| | | положительные разницы | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50610 | Переоценка ценных бумаг | А | 662 |
| | | - отрицательные разницы | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50611 | По договорам с обратной | А | новый |
| | | продажей | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50612 | Резервы на возможные потери | П | новый |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50613 | По договорам займа | А | новый |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.19. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50601 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50602 | приобретенные для перепродажи | А | 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50603 | приобретенные для | А | 083 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50604 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.20. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции:
"Некотируемые акции".
1.1.1.21. После счета N 50704 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50705 | Акции банков | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50706 | Прочие акции | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50707 | Акции банков-нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50708 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50709 | Резервы под обесценение | П | 944 |
| | | ценных бумаг | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.22. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50701 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50702 | приобретенные для перепродажи | А | 083 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50703 | приобретенные для | А | 083 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50704 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.23. Перед счетом N 508 исключить наименование подраздела
"Вложения в акции".
1.1.1.24. Наименование счета N 508 изложить в следующей редакции:
"Котируемые акции, приобретенные для инвестирования".
1.1.1.25. После счета N 50804 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50805 | Акции банков | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50806 | Прочие акции | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50807 | Акции банков-нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50808 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50809 | Резервы под обесценение ценных | П | 944 |
| | | бумаг | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.26. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50801 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50802 | приобретенные для перепродажи | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50803 | приобретенные для | А | 191 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50804 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.27. Наименование счета N 509 изложить в следующей редакции:
"Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами".
1.1.1.28. После счета N 50904 дополнить новым счетом:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50905 | Затраты, связанные с | А | новый |
| | | приобретением и реализацией | | |
| | | ценных бумаг | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.1.29. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50901 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50902 | приобретенные для перепродажи | А | 191 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50903 | приобретенные для | А | 191 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 50904 | Резервы под возможное | П | 944 |
| | | обесценение | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 510 | | Акции банков-нерезидентов | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51001 | приобретенные по операциям РЕПО | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51002 | приобретенные для перепродажи | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51003 | приобретенные для | А | 059 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51004 | Резервы под возможное | П | новый |
| | | обесценение | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 511 | | | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51101 | Прочие акции нерезидентов | А | 059 |
| | | приобретенные по операциям РЕПО | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51102 | приобретенные для перепродажи | А | 059 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51103 | приобретенные для | А | 059 |
| | | инвестирования | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 51104 | Резервы под возможное | П | новый |
| | | обесценение | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.2. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые
счета":
1.1.2.1. После счета N 61202 дополнить новыми счетами:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61203 | Реализация (выбытие) ценных | П | новый |
| | | бумаг | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61204 | Реализация (выбытие) ценных | А | новый |
| | | бумаг | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.2.2. Исключить следующие счета:
--------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Наименование разделов и счетов | Признак | Номер счета Плана |
| 1 (2) | баланса | счета | счетов, действовавшего |
| порядка | | А,П | до 01.01.98 |
|--------------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61305 | Полученный авансом накопленный | П | 949 |
| | | процентный (купонный) доход по | | |
| | | процентным (купонным) долговым | | |
| | | обязательствам | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61307 | Переоценка ценных бумаг - | П | 662 |
| | | положительные разницы | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61405 | Уплаченный авансом накопленный | А | 949 |
| | | процентный (купонный) доход по | | |
| | | процентным (купонным) долговым | | |
| | | обязательствам | | |
|------|-------|---------------------------------|---------|-------------------------|
| | 61407 | Переоценка ценных бумаг - | А | 662 |
| | | отрицательные разницы | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
1.1.3. В главу Г. "Срочные операции":
1.1.3.1. Наименование счета N 936 изложить в следующей редакции:
"Требования по обратному выкупу ценных бумаг".
1.1.3.2. Наименование счета N 937 изложить в следующей редакции:
"Требования по обратной продаже ценных бумаг".
1.1.3.3. Наименование счета N 966 изложить в следующей редакции:
"Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".
1.1.3.4. Наименование счета N 967 изложить в следующей редакции:
"Обязательства по обратной продаже ценных бумаг".
1.2. В часть I "Общая часть":
1.2.1. В пункте 1.19 во втором абзаце слова " - по группам
субъектов-эмитентов ценных бумаг" заменить словами " - по укрупненным
учетным категориям (портфелям)".
1.2.2. Третий абзац пункта 1.19 изложить в следующей редакции:
"Ценные бумаги в портфелях кредитной организации разделены по
группам субъектов-эмитентов ценных бумаг.".
1.2.3. Шестой абзац пункта 1.19 исключить.
1.2.4. В пункте 1.19 восьмой абзац после слов "в соответствии с"
дополнить следующими словами: "настоящими Правилами и".
1.3. В часть П "Характеристика счетов":
1.3.1. В раздел 3 "Межбанковские операции" главы А. "Балансовые
счета":
1.3.1.1. В пункте 3.28 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По дебету счета отражается распределение учтенных средств, в
корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми
биржами; по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами.".
1.3.1.2. В пункте 3.29 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета отражается распределение учтенных средств в
корреспонденции со счетами учета расчетов с валютными и фондовыми
биржами, по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами, по учету затрат, связанных с
приобретением и реализацией ценных бумаг.".
1.3.1.3. В пункте 3.31 в четвертом и шестом абзацах
соответственно слова "совершении операций на ОРЦБ" заменить словами
"совершении операций на организованном рынке ценных бумаг,
профессиональным участником которого является данная кредитная
организация".
1.3.1.4. В пункте 3.31 четвертый и шестой абзацы соответственно
после слов "по итогам операций на ОРЦБ" дополнить словами "или со
счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами; ".
1.3.1.5. В пункте 3.32 четвертый абзац изложить в следующей
редакции:
"за реализованные брокерами на основании договоров: ценные бумаги
- в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных
бумаг, другие финансовые активы - в корреспонденции со счетами по
учету вложений в другие финансовые активы;".
1.3.1.6. В пункте 3.32 пятый абзац исключить.
1.3.1.7. В пункте 3.32 в девятом абзаце слова "или погашения" и
"уплаченного авансом" исключить, а после слова "обязательствам" ввести
слова ", уплаченного при приобретении".
1.3.1.8. В пункте 3.32 в одиннадцатом абзаце слова "расходов по
операциям с ценными бумагами" заменить словами "затрат, связанных с
приобретением и реализацией ценных бумаг".
1 3.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые
счета":
1.3.2.1. Пункт 4.24 после четвертого абзаца дополнить новыми
абзацами 5-16 следующего содержания:
"Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных
бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на
фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками
которых они являются.
По дебету счетов проводятся:
- денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во
исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного
вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами,
расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника
расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов
на данном организованном рынке;
- подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени
и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции
со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг;
- подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах
клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со
счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами;
- суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по
итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников
РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.
По кредиту счетов отражаются:
- денежные средства, поступившие во исполнение требований по
сделкам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным
счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов,
открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном
организованном рынке;
- подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего
имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг, в
корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета
накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным)
долговым обязательствам, уплаченного при приобретении;
- исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов
сделкам на приобретение ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по
учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и
другими финансовыми активами;
- суммы распределения средств, зачисленных участнику РЦ ОРЦБ по
итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников
РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ;
- суммы, причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения, в
корреспонденции со счетом учета затрат, связанных с приобретением и
реализацией ценных бумаг.".
1.3.2.2. В пункте 4.24 пятый абзац изложить в следующей редакции:
"Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных
рынков), видов операций с учетом Правил заключения и исполнения сделок
и расчетов.".
1.3.2.3. В пункте 4.26 во втором абзаце после подзаголовка
"Срочные сделки" слова ", рыночных цен на ценные бумаги" и "или
рыночных цен на ценные бумаги" исключить.
1.3.3. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А.
"Балансовые счета":
1.3.3.1. Наименования подразделов, балансовых счетов перед
пунктом 5.1 и пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
"Вложения в долговые обязательства
Счета N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для
перепродажи и по договорам займа"
N 502 "Некотируемые долговые обязательства"
N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для
инвестирования"
N 505 "Просроченные долговые обязательства"
Вложения в акции
Счета N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам
займа"
N 507 "Некотируемые акции"
N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными
бумагами"
5.1. Назначение счетов (кроме счетов по учету резервов и
переоценки): учет вложений в ценные бумаги (кроме чеков, складских
свидетельств и сберкнижек на предъявителя) и долговые обязательства
(кроме векселей). Счета активные.".
1.3.3.2. Дополнить пункт 5.1 новыми подпунктами 5.1.1 - 5.1.7
следующего содержания:
"5.1.1. Вложения в акции учитываются на счетах NN 506 - 508.
Вложения в долговые обязательства учитываются на счетах NN 501 -
503, 505.
Вложения в долговые обязательства, которые Гражданским кодексом
Российской Федерации, законодательством о ценных бумагах или в
установленном ими порядке отнесены к ценным бумагам:
- государственные ценные бумаги Российской Федерации учитываются
на счетах NN 50104, 50205, 50305 "Долговые обязательства Российской
Федерации";
- ценные бумаги субъектов Российской Федерации и местных органов
власти учитываются на счетах NN 50105, 50206, 50306 "Долговые
обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов
власти";
- ценные бумаги кредитных организаций-резидентов Российской
Федерации учитываются на счетах NN 50106, 50207, 50307 "Долговые
обязательства банков";
- ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся
кредитными организациями, учитываются на счетах NN 50107, 50208, 50308
"Прочие долговые обязательства".
Вложения в ценные бумаги (кроме акций) и долговые обязательства
нерезидентов (кроме векселей) учитываются на счетах NN 50108 - 50110,
NN 50209 - 50211, NN 50309-50311.
Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам с
условием их обратной продажи, учитываются на счетах NN 50113 и 50611
соответственно.
Долговые обязательства и акции, приобретенные по договорам займа,
учитываются на счетах NN 50115 и 50613 соответственно.
Счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства"
5.1.2. Назначение счета: учет затрат по приобретению долговых
обязательств, при непоступлении от эмитента денежных средств по их
погашению в установленный срок. Счет активный.
По дебету счета отражается сумма затрат на приобретение долгового
обязательства в корреспонденции со счетами по учету: вложений в ценные
бумаги; затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг;
накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным)
долговым обязательствам, уплаченного при приобретении.
По кредиту счета списываются затраты на приобретение долгового
обязательства:
при погашении или реализации в корреспонденции со счетами по
учету реализации (выбытия) ценных бумаг;
при списании как безнадежных ко взысканию, в корреспонденции со
счетом учета расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых
обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.
Счет N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией
ценных бумаг"
5.1.3. Назначение счета: учет затрат, связанных с приобретением и
реализацией ценных бумаг, подлежащих включению в себестоимость для
определения финансовых результатов при их погашении и реализации
(выбытии). Счет активный.
По дебету счета отражаются:
суммы вознаграждений, уплачиваемые специализированным
организациям и иным лицам за консультационные, информационные и
регистрационные услуги;
суммы вознаграждений, уплачиваемые посредникам;
суммы вознаграждений, уплачиваемые организациям, обеспечивающим
заключение и исполнение сделок.
По кредиту счета списываются суммы, относимые на себестоимость
ценных бумаг:
для определения финансового результата при реализации (выбытии) в
корреспонденции со счетами по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;
в случае непогашения эмитентом ценной бумаги, в корреспонденции
со счетом по учету вложений в просроченные долговые обязательства.
Аналитический учет ведется в соответствии с пунктом 4.6.
Приложения N 15 к настоящим Правилам.
Счета NN 50212, 50506, 50709, 50809 "Резервы под обесценение
ценных бумаг"
5.1.4. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в
установленном Банком России порядке под обесценение вложений в ценные
бумаги в результате их переоценки. Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы резервов, создаваемых при
переоценке приобретенных ценных бумаг, а также суммы доначислений
резервов при последующих переоценках, в корреспонденции со счетом по
учету других расходов.
По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных
бумаг, для которых они ранее были созданы, а также при корректировке
резервов в сторону уменьшения, если на момент переоценки рыночная
стоимость ценных бумаг превысила рыночную стоимость, которая
использовалась в качестве базовой для создания резервов по итогам
предшествующей переоценки, в корреспонденции со счетом по учету других
доходов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам,
создаваемым по каждому виду и выпуску ценных бумаг.
Счета NN 50111, 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные
разницы"
NN 50112, 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"
5.1.5. Назначение счетов: учет положительных и отрицательных
разниц, возникающих от переоценки ценных бумаг. Счета NN 50111, 50609
- пассивные. Счета NN 50112, 50610 - активные.
По кредиту счетов отражаются суммы переоценки:
при повышении стоимости вложений в ценные бумаги, в
корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные
бумаги торгового портфеля;
при отнесении на финансовый результат, в корреспонденции со
счетами по учету расходов от переоценки ценных бумаг.
По дебету счетов отражаются суммы переоценки:
при снижении стоимости вложений в ценные бумаги, в
корреспонденции со счетами по учету вложений в котируемые ценные
бумаги торгового портфеля;
при отнесении на финансовый результат, в корреспонденции со
счетами по учету доходов от переоценки ценных бумаг.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг.
Счета NN 50114, 50213, 50312, 50507, 50612 "Резервы на возможные
потери"
5.1.6. Назначение счетов: учет средств резервов, создаваемых в
установленном Банком России порядке на возможные потери от вложений в
ценные бумаги, приобретенные с условием их обратной продажи (NN 50114,
50612), от вложений в долговые обязательства (счета NN 50213, 50312,
50507). Счета пассивные.
По кредиту счетов проводятся суммы создаваемых резервов, а также
суммы доначисленных резервов, в корреспонденции со счетом по учету
других расходов.
По дебету счетов списываются суммы резервов при выбытии ценных
бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов
в сторону уменьшения, а также при перемещении ценных бумаг в другие
портфели или на счета по учету вложений в котируемые ценные бумаги
торгового портфеля при неисполнении контрагентом условий обратного
выкупа, в корреспонденции со счетом по учету других доходов.
Аналитический учет ведется в разрезе контрагентов.
"Счет N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по
процентным (купонным) долговым обязательствам"
5.1.7. Назначение счетов: учет доходов и затрат по накопленному
процентному (купонному) доходу при совершении операций с процентными
(купонными) долговыми обязательствами, а также полученному от
эмитентов или их агентов. Счет N 50405 - пассивный. Счет N 50406 -
активный.
По кредиту счета N 50405 отражаются суммы процентного (купонного)
дохода, полученные при реализации (выбытии) долговых обязательств либо
при выплате процентов или погашении купонов.
По дебету счета N 50405 при выбытии долговых обязательств либо
при получении процентов или погашении купона отражаются:
суммы, уплаченные при приобретении долговых обязательств, в
корреспонденции со счетом N 50406;
итоговое сальдо, относимое на счета по учету процентного дохода.
На конец рабочего дня и в ежедневном балансе остатков по счету N
50405 быть не должно.
По дебету счета N 50406 отражаются суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, уплаченные при приобретении долговых обязательств.
По кредиту счета N 50406 уплаченные суммы списываются:
для определения итогового сальдо при реализации (выбытии)
долгового обязательства либо при получении процентов или погашении
купона в корреспонденции со счетом N 50405;
в случае непогашения эмитентом долгового обязательства в
установленный срок, в корреспонденции со счетом по учету вложений в
просроченные долговые обязательства.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых
обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.".
1.3.3.3. Наименования и номера счетов перед пунктом 5.2 исключить
и пункт 5.2 изложить в следующей редакции:
"5.2. Принципы учета вложений в ценные бумаги изложены в
Приложении N 15 "Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в
ценные бумаги и операций с ценными бумагами) к настоящим Правилам.
Детализация аналитического учета на балансовых счетах учета
вложений в ценные бумаги и прочих счетах по операциям с ценными
бумагами определяется в учетной политике кредитной организации. При
реализации (выбытии) ценных бумаг аналитический учет должен
обеспечивать списание с указанных счетов сумм, подлежащих отнесению на
себестоимость только выбывающих ценных бумаг.".
1.3.4. В раздел 6 "Средства и имущество" главы А. "Балансовые
счета":
1.3.4.1. В пункте 6.1 второй абзац дополнить следующими словами:
"; при перемещении ценных бумаг из торгового или инвестиционного
портфелей - в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные
бумаги".
1.3.4.2. В пункте 6.1 третий абзац изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета отражаются: возврат вложенных средств при
реализации акций в корреспонденции со счетом по учету реализации
(выбытия) ценных бумаг; перемещение в торговый или инвестиционный
портфели в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные
бумаги торгового или инвестиционного портфелей.".
1.3.4.3. Пункт 6.25 после пятого абзаца дополнить шестым абзацем
следующего содержания:
"Операции, связанные с выбытием ценных бумаг и определением
финансового результата, отражаются на балансовых счетах NN 61203,
61204 "Реализация (выбытие) ценных бумаг", в соответствии с
Приложением N 15 к настоящим Правилам.".
1.3.4.4. В восьмом абзаце пункта 6.26 исключить слова ", ценных
бумаг".
1.3.4.5. В пункте 6.26 исключить десятый, тринадцатый,
четырнадцатый, пятнадцатый, шестнадцатый и восемнадцатый абзацы.
1.3.5. В главу Г. "Срочные операции":
1.3.5.1. Седьмой абзац преамбулы изложить в следующей редакции:
"По сделкам купли-продажи ценных бумаг, предусматривающим
возможность их обратного выкупа (продажи), учет требований и
обязательств по обратной части сделки ведется на отдельно выделенных
для этих целей счетах настоящей главы.".
1.3.5.2. Восьмой абзац преамбулы исключить.
1.3.5.3. Перед пунктом 10.5 наименование счета N 936 изложить в
следующей редакции:
"Счет N 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг".
1.3.5.4. В пункте 10.5 первое предложение второго абзаца изложить
и следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от даты
продажи ценных бумаг до срока обратного выкупа банком ценных бумаг.".
1.3.5.5. В пункте 10.5 в четвертом и пятом абзацах слова "по
выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами
"по обратному выкупу ценных бумаг".
1.3.5.6. Перед пунктом 10.6 наименование счета N 937 изложить в
следующей редакции:
"Счет N 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг".
1.3.5.7. В пункте 10.6 первое предложение третьего абзаца
изложить в следующей редакции: " На счетах учитываются денежные
средства от даты покупки ценных бумаг до срока обратной продажи банком
ценных бумаг.".
1.3.5.8. В пункте 10.6 в пятом и шестом абзацах слова "по продаже
ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами "по
обратной продаже ценных бумаг".
1.3.5.9. Перед пунктом 10.12 наименование счета N 966 изложить в
следующей редакции:
"Счет N 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг".
1.3.5.10. В пункте 10.12 первое предложение третьего абзаца
изложить в следующей редакции: "На счетах учитываются денежные
средства от даты продажи ценных бумаг до срока обратной покупки банком
ценных бумаг.".
1.3.5.11. В пункте 10.12 в пятом и шестом абзацах слова "по
выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами
"по обратному выкупу ценных бумаг.".
1.3.5.12. Перед пунктом 10.13 наименование счета N 967 изложить в
следующей редакции:
"Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг"".
1.3.5.13. В пункте 10.13 первое предложение третьего абзаца
изложить в следующей редакции: "На счетах ценные бумаги учитываются от
даты покупки банком до срока обратной продажи банком ценных бумаг.".
1.3.5.14. В пункте 10.13 в пятом и шестом абзацах слова "по
продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО" заменить словами
"по обратной продаже ценных бумаг".
1.4. В Приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их
нумерации (по основным счетам) в "Список парных счетов, по которым
может изменяться сальдо на противоположное":
1.4.1. После пункта 9 дополнить новыми пунктами 10 и 11
следующего содержания:
----------------------------------------------------------------------
| "10. | 50111 | Переоценка ценных бумаг - положительные П |
| | | разницы |
|------|--------|----------------------------------------------------|
| | 50112 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные А |
| | | разницы |
|------|--------|----------------------------------------------------|
| 11. | 50609 | Переоценка ценных бумаг - положительные П |
| | | разницы |
|------|--------|----------------------------------------------------|
| | 50610 | Переоценка ценных бумаг - отрицательные А" |
| | | разницы |
----------------------------------------------------------------------
1.4.2. Пункт 17 изложить в следующей редакции:
----------------------------------------------------------------------
| "17. 61203 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | П |
|---------------|----------------------------------------------|-----|
| 61204 | Реализация (выбытие) ценных бумаг | А". |
----------------------------------------------------------------------
1.4.3. Изменить нумерацию пунктов 10 - 22 следующим образом:
пункт 10 - на 12,
пункт 11 - на 13,
пункт 12 - на 14,
пункт 13 - на 15,
пункт 14 - на 16,
пункт 15 - на 17,
пункт 16 - на 18,
пункт 17 - на 19,
пункт 18 - на 20,
пункт 19 - на 21,
пункт 20 - на 22,
пункт 21 - на 23,
пункт 22 - на 24.
1.5. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и
расходов в кредитных организациях":
1.5.1. В раздел 1. "Доходы банков":
1.5.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие
доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603
"Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по
операциям РЕПО" исключить.
1.5.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие
доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми
символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными
бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными
бумагами".
1.5.2. В раздел 2. "Расходы банков":
1.5.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по
выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже
(погашении) ценных бумаг" исключить.
1.5.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" группу расходов I "Расходы по
выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по
операциям с выпущенными ценными бумагами".
1.5.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2
изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными
ценными бумагами".
1.5.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы
по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная
по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО"
исключить.
1.5.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы
по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205
"Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы
профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с
приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на
консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по
списанным вложениям в ценные бумаги".
1.6. В приложение к схеме аналитического учета доходов и расходов
"Отчет о прибылях и убытках":
1.6.1. В раздел 1. "Доходы банков":
1.6.1.1. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами (балансовый счет второго порядка)" в группе доходов 6 "Другие
доходы, полученные от операций с ценными бумагами" символы 12603
"Доходы по другим операциям с ценными бумагами" и 12604 "Доходы по
операциям РЕПО" исключить.
1.6.1.2. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами (балансовый счет второго порядка)" группу доходов 6 "Другие
доходы, полученные от операций с ценными бумагами" дополнить новыми
символами: 12605 "Доходы по другим операциям с приобретенными ценными
бумагами" и 12606 "Другие доходы по операциям с выпущенными ценными
бумагами".
1.6.1.3. В подразделе 2 "Доходы, полученные от операций с ценными
бумагами (балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы
доходов 6 "Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами"
изложить в следующей редакции:
"
-----------------------------------------------------------------------
| Итого по символам | |
| 12601, 12602, 12605, 12606 | 0 |
-----------------------------------------------------------------------
".
1.6.2. В раздел 2. "Расходы банков":
1.6.2.1. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 1 "Расходы по
выпущенным ценным бумагам" символ 24106 "Расходы при перепродаже
(погашении) ценных бумаг" исключить.
1.6.2.2. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" группу расходов 1 "Расходы по
выпущенным ценным бумагам" дополнить символом 24107 "Другие расходы по
операциям с выпущенными ценными бумагами".
1.6.2.3. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 1
"Расходы по выпущенным ценным бумагам" изложить в следующей редакции:
"
----------------------------------------------------------------------
| Итого по символам | |
| 24101-24105, 24107 | 0 |
----------------------------------------------------------------------
".
1.6.2.4. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" наименование группы расходов 2
изложить в следующей редакции: "Расходы по операциям с приобретенными
ценными бумагами".
1.6.2.5. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" в группе расходов 2 "Другие расходы
по операциям с ценными бумагами" символы 24202 "Комиссия, уплаченная
по операциям с ценными бумагами" и 24204 "Расходы по операциям РЕПО"
исключить.
1.6.2.6. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" группу расходов 2 "Другие расходы
по операциям с ценными бумагами" дополнить новыми символами: 24205
"Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг"; 24206 "Расходы
профессиональных участников рынка ценных бумаг, связанные с
приобретением и реализацией ценных бумаг (кроме расходов на
консультационные и информационные услуги)"; 24207 "Расходы по
списанным вложениям в ценные бумаги".
1.6.2.7. В подразделе 4 "Расходы по операциям с ценными бумагами
(балансовый счет второго порядка)" итоговую строку группы расходов 2
"Другие расходы по операциям с ценными бумагами" изложить в следующей
редакции:
"
----------------------------------------------------------------------
| Итого по символам | |
| 24201, 24203, 24205-24207 | 0 |
----------------------------------------------------------------------
".
1.7. В приложение 9 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю":
1.7.1. После счета N 47609 дополнить следующими счетами:
"N 501 Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по
договорам займа
N 502 Некотируемые долговые обязательства
N 503 Котируемые долговые обязательства, приобретенные для
инвестирования
N 504 Накопленный процентный (купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам".
1.7.2. Наименование счета N 505 изложить в следующей редакции:
"Просроченные долговые обязательства".
1.7.3. Наименование счета N 506 изложить в следующей редакции:
"Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа ".
1.7.4. Наименование счета N 507 изложить в следующей редакции:
"Некотируемые акции".
1.7.5. После счета N 507 дополнить следующими счетами:
"N 508 Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
N 509 Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами".
1.7.6. Исключить следующие счета:
"N 510 Акции банков-нерезидентов
N 511 Прочие акции нерезидентов".
1.8. В Приложение 14 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации":
1.8.1. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А.
"Балансовые счета":
1.8.1.1. Счета первого, второго порядка подраздела "Вложения в
долговые обязательства" и "Вложения в акции" изложить в следующей
редакции:
-----------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Номер | Наименование разделов и счетов | |
| счета 1 | счета 2 | баланса | |
| порядка | порядка | | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| 1 | 2 | 3 | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | | Вложения в долговые | |
| | | обязательства | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| 501 | | Долговые обязательства, | |
| | | приобретенные для перепродажи | |
| | | и по договорам займа | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50104 | Долговые обязательства | |
| | | Российской Федерации | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50105 | Долговые обязательства | |
| | | субъектов Российской Федерации | |
| | | и местных органов власти | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50106 | Долговые обязательства банков | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50107 | Прочие долговые обязательства | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50108 | Долговые обязательства | |
| | | иностранных государств | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50109 | Долговые обязательства | |
| | | банков-нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50110 | Прочие долговые обязательства | |
| | | нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50111 | Переоценка ценных бумаг - | |
| | | положительные разницы | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50112 | Переоценка ценных бумаг - | |
| | | отрицательные разницы | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50113 | По договорам с обратной | |
| | | продажей | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50114 | Резервы на возможные потери | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50115 | По договорам займа | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 217. | Итого по счету N 501 | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 218. | Тоже за минусом резервов и | |
| | | отрицательной переоценки | |
| | | (счета NN 50112, 50114) | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| 502 | | Некотируемые долговые | |
| | | обязательства | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50205 | Долговые обязательства | |
| | | Российской Федерации | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50206 | Долговые обязательства | |
| | | субъектов Российской Федерации | |
| | | и местных органов власти | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50207 | Долговые обязательства банков | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50208 | Прочие долговые обязательства | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50209 | Долговые обязательства | |
| | | иностранных государств | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50210 | Долговые обязательства | |
| | | банков-нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50211 | Прочие долговые обязательства | |
| | | нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50212 | Резервы под обесценение ценных | |
| | | бумаг | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50213 | Резервы на возможные потери | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 219. | Итого по счету N 502 | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 220. | То же за минусом резервов | |
| | | (счета N 50212, 50213) | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| 503 | | Котируемые долговые | |
| | | обязательства, приобретенные | |
| | | для инвестирования | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50305 | Долговые обязательства | |
| | | Российской Федерации | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50306 | Долговые обязательства | |
| | | субъектов Российской Федерации | |
| | | и местных органов власти | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50307 | Долговые обязательства банков | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50308 | Прочие долговые обязательства | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50309 | Долговые обязательства | |
| | | иностранных государств | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50310 | Долговые обязательства | |
| | | банков-нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
| | 50311 | Прочие долговые обязательства | |
| | | нерезидентов | |
|---------|---------|---------------------------------|---------------------------|
Страницы: 1 2 |