ПОЛОЖЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
29 ноября 2001 г.
N 98н
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
29 ноября 2001 г.
N БГ-6-10/893
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
29 ноября 2001 г.
N 163-П
(Д)
В целях реализации Концепции функционирования единого счета
федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации
по учету доходов и средств федерального бюджета, одобренной
распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2000 г.
N 107-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 5,
ст. 576), Министерство финансов Российской Федерации, Министерство
Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской
Федерации устанавливают следующий порядок закрытия счетов, открытых в
кредитных организациях (филиалах) (далее - кредитные организации) на
балансовом счете N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые
на транзитный счет в учреждения Банка России".
Кредитные организации 3 декабря 2001 года устанавливают особый
контроль за проведением операций, осуществляемых в соответствии с
настоящим Положением.
1. 3 декабря 2001 года органы федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации (далее - органы
федерального казначейства), а также налоговые органы Министерства
Российской Федерации по налогам и сборам по Республике Башкортостан,
получающие выписки по счетам по учету доходов федерального бюджета
(далее - налоговые органы), на основании полученных от кредитных
организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N
40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102) и N 40104
"Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в
учреждения Банка России" (далее - счет N 40104), за 30 ноября 2001
года, в случае превышения пассивных остатков на счете N 40102 над
активными остатками на счете N 40104, представляют в кредитные
организации платежные поручения на перечисление со счета N 40104 суммы
в размере превышения пассивных остатков над активными остатками на
транзитные счета, открытые в подразделениях расчетной сети Банка
России на балансовом счете N 40102.
После исполнения кредитными организациями указанных платежных
поручений пассивные остатки счета N 40102 должны быть равны активным
остаткам счета N 40104.
2. После проведения операции, указанной в пункте 1 настоящего
Положения, кредитные организации 3 декабря 2001 года на основании
платежных поручений, составленных органами федерального казначейства
или налоговыми органами, перечисляют остатки со счета N 40102 на счет
N 40104, открытый в этой же кредитной организации.
По состоянию на 4 декабря 2001 года не допускается наличие
остатков на счете N 40104, и указанный счет закрывается по заявлению
органов федерального казначейства или налоговых органов.
3. При недостаточности средств на корреспондентском счете
кредитной организации платежное поручение на перечисление суммы
превышения пассивных остатков над активными остатками, составленное в
порядке, установленном пунктом 1 настоящего Положения, со счета N
40104 на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети
Банка России на балансовом счете N 40102, помещается в подразделении
расчетной сети Банка России в картотеку к внебалансовому счету N 90904
"Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на
корреспондентских счетах кредитной организации". При этом средства,
списанные со счета N 40104 в кредитной организации и не перечисленные
на транзитный счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка
России на балансовом счете N 40102, из-за отсутствия средств на
корреспондентском счете кредитной организации, отражаются по
балансовому счету N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но
не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за
недостаточности средств".
По мере поступления средств на корреспондентский счет кредитной
организации оплата указанных платежных поручений осуществляется в
соответствии с очередностью платежей, установленной законодательством
Российской Федерации.
4. Кредитная организация одновременно с перечислением в
соответствии с пунктом 1 настоящего Положения доходов федерального
бюджета со счета N 40104 на транзитный счет, открытый на балансовом
счете N 40102 в подразделении расчетной сети Банка России, сообщает
данному подразделению расчетной сети Банка России о проведении
указанной операции по форме согласно Приложению 1 к настоящему
Положению.
5. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут
ответственность за своевременное и правильное проведение операций при
закрытии счетов N 40104.
6. Начиная с 4 декабря 2001 года отделения федерального
казначейства осуществляют операции по счетам N 40102, открытым в
кредитных организациях, в соответствии с пунктом 10 Положения Минфина
России и Банка России от 29 ноября 2001 г. N 101н, 162-П "О порядке
перечисления управлениями федерального казначейства Минфина России по
субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета,
поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на
финансирование расходов федерального бюджета".
7. Настоящее Положение доводится до органов федерального
казначейства, налоговых органов Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Республике Башкортостан и кредитных организаций.
8. Настоящее Положение вступает в силу с 3 декабря 2001 года.
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л. КУДРИН
29 ноября 2001 г.
N 98н
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. БУКАЕВ
29 ноября 2001 г.
N БГ-6-10/893
Председатель Центрального Банка
Российской Федерации
В.В. ГЕРАЩЕНКО
29 ноября 2001 г.
N 163-П
Приложение 1
к Положению Минфина России,
МНС России и Банка России
от 29 ноября 2001 года
N 98н / N БГ-6-10/893 / N 163-П
"О порядке закрытия счетов,
открытых в кредитных
организациях (филиалах)
на балансовом счете N 40104
"Доходы федерального
бюджета, перечисляемые
на транзитный счет
в учреждения Банка России"
------------------------------------ ---------------------------------
(наименование кредитной организации (наименование подразделения
(филиала)) расчетной сети Банка России)
-------------------------------------- ------------------------------
БИК ---------------------------------- БИК --------------------------
Корреспондентский счет (субсчет) -----
--------------------------------------
-------------------------------------- ------------------------------
(почтовый индекс, адрес, телефон) (почтовый индекс, адрес,
телефон)
"---" ---------- 20-- г. N -----------
ИЗВЕЩЕНИЕ N ---
от "---" ------------ ---- г.
----------------------------------------------------- сообщает, что на
(наименование кредитной организации (филиала))
основании платежного поручения ------------- -------------------------
(номер, дата) (наименование органа
------------------------------------------------ "---" ---------------
федерального казначейства или налогового органа)
декабря 2001 года перечислены доходы федерального бюджета с лицевого
счета N --------------------------------------------------------------
(номер лицевого счета, открытого на б/счете N 40104)
на транзитный счет --------------------------------------------------,
(номер лицевого счета, открытого на б/счете N 40102)
открытый в -----------------------------------------------------------
(наименование подразделения расчетной сети Банка России)
в сумме --------------------------------------- рублей ------- копеек.
(цифрами, прописью)
Из этой суммы в связи с невозможностью перечисления средств на
транзитный счет, открытый на балансовом счете N 40102 в подразделении
расчетной сети Банка России, из-за недостаточности средств на
корреспондентском счете кредитной организации зачислено на счет,
открытый на балансовом счете N 47418 в кредитной организации, --------
------------------------------- рублей ------ копеек.
(цифрами, прописью)
Руководитель ----------------------------- --------------------
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер ----------------------------- --------------------
(Ф.И.О.) (подпись)
М.П. |