ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАНДАРТОВ ЭМИССИИ АКЦИЙ ПРИ УЧРЕЖДЕНИИ
АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ АКЦИЙ, ОБЛИГАЦИЙ
И ИХ ПРОСПЕКТОВ ЭМИССИИ
(Часть 2)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
17 сентября 1996 г.
N 19
(Д)
Приложение 3
к Стандартам эмиссии акций при учреждении
акционерных обществ, дополнительных акций,
облигаций и их проспектов эмиссии
I. ОФОРМЛЕНИЕ ПРОСПЕКТА ЭМИССИИ
Титульный лист, внешняя сторона первого листа обложки проспекта
эмиссии, должен содержать следующую информацию:
1. НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА: "ПРОСПЕКТ ЭМИССИИ".
2. ФИРМЕННОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ЭМИТЕНТА.
наименование эмитента.
3. ВИД И КОЛИЧЕСТВО РАЗМЕЩАЕМЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются категория, тип размещаемых акций (обыкновенные
именные акции, привилегированные именные акции определенного типа), а
также количество и номинальная стоимость по каждой категории (типу)
размещаемых акций.
Указывается серия размещаемых облигаций, именные или облигации на
предъявителя, количество и номинальная стоимость каждой облигации
определенной серии.
4. ОТМЕТКА ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ДАННОГО ПРОСПЕКТА ЭМИССИИ
УПОЛНОМОЧЕННЫМ ОРГАНОМ ЭМИТЕНТА.
Отметка должна содержать: слово "Утверждено", полное фирменное
наименование эмитента, наименование органа, утвердившего проспект
эмиссии, дату утверждения, подпись уполномоченного лица и печать
эмитента.
5. ОТМЕТКА РЕГИСТРИРУЮЩЕГО ОРГАНА О РЕГИСТРАЦИИ ДАННОГО ПРОСПЕКТА
ЭМИССИИ.
Отметка должна содержать: слово "Зарегистрировано", дату
регистрации, наименование регистрирующего органа, регистрационный
номер, государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг,
подпись уполномоченного лица и печать регистрирующего органа.
6. ПОЛОЖЕНИЕ: "РЕГИСТРИРУЮЩИЙ ОРГАН НЕ ОТВЕЧАЕТ ЗА ДОСТОВЕРНОСТЬ
ИНФОРМАЦИИ, СОДЕРЖАЩЕЙСЯ В ДАННОМ ПРОСПЕКТЕ ЭМИССИИ И ФАКТОМ ЕГО
РЕГИСТРАЦИИ НЕ ВЫРАЖАЕТ СВОЕГО ОТНОШЕНИЯ К РАЗМЕЩАЕМЫМ ЦЕННЫМ
БУМАГАМ".
Указанная фраза должна быть напечатана наибольшим из штрафов,
которые использовались для печати остального текста на титульном
листе.
7. ПОЛОЖЕНИЕ: "ИНФОРМАЦИЯ, СОДЕРЖАЩАЯСЯ В НАСТОЯЩЕМ ПРОСПЕКТЕ
ЭМИССИИ, ПОДЛЕЖИТ РАСКРЫТИЮ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ".
8. ПОДПИСИ ОТВЕТСТВЕННЫХ ЛИЦ ЭМИТЕНТА, ПЕЧАТЬ И ДАТА.
9. ПОДПИСИ ОТВЕТСТВЕННЫХ ЛИЦ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ ИЛИ АУДИТОРА (ЕСЛИ
АУДИТОР РАБОТАЕТ САМОСТОЯТЕЛЬНО И ИМЕЕТ СООТВЕТСТВУЮЩУЮ ЛИЦЕНЗИЮ),
ОСУЩЕСТВИВШИХ ПРОВЕРКУ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЭМИТЕНТА, ПЕЧАТЬ И ДАТА.
II. ТЕКСТ ПРОСПЕКТА ЭМИССИИ
А. ДАННЫЕ ОБ ЭМИТЕНТЕ
10. ПОЛНОЕ ФИРМЕННОЕ НАИМЕНОВАНИЕ ЭМИТЕНТА.
Указывается полное фирменное наименование эмитента, а также, если
в уставе эмитента дано полное фирменное наименование эмитента на
иностранном языке, - такое наименование. Если полное фирменное
наименование эмитента является схожим с наименованием другой
организации, в этом пункте должны быть даны пояснения, необходимые для
избежания возможных недоразумений.
11. СОКРАЩЕННОЕ НАИМЕНОВАНИЕ.
Указывается сокращенное фирменное наименование эмитента, как оно
указано в его уставе, а также, если в уставе эмитента дано сокращенное
фирменное наименование эмитента на иностранном языке, - такое
наименование. Если сокращенное фирменное наименование эмитента может
быть спутано с наименованием другой организации, в этом пункте должны
быть даны пояснения, необходимые во избежании возможных недоразумений.
12. ДАННЫЕ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В НАИМЕНОВАНИИ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ
ФОРМЕ ЭМИТЕНТА.
Если в течение времени существования эмитента его фирменное
наименование и организационно-правовая форма менялись, указываются все
его предшествующие полные и сокращенные фирменные наименования,
организационно-правовые формы, а также, когда они были изменены.
13. НОМЕР И ДАТА ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ.
Указываются дата и номер свидетельства о государственной
регистрации.
Для юридических лиц, занимающихся отдельными видами деятельности,
перечень которых определен законом и заниматься которыми юридические
лица могут только на основании специального разрешения (лицензии),
указываются номер и дата выдачи специального разрешения (лицензии).
14. ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Указывается присвоенный эмитенту налоговыми органами
идентификационный номер налогоплательщика.
15. МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ, ПОЧТОВЫЙ АДРЕС ЭМИТЕНТА И КОНТАКТНЫЕ
ТЕЛЕФОНЫ.
Указываются место нахождения эмитента, полный почтовый адрес
эмитента и номер (номера) контактного телефона.
16. РАСЧЕТНЫЕ И ИНЫЕ СЧЕТА ЭМИТЕНТА.
Указываются номера расчетных и иных счетов эмитента, наименования
банков, в которых они открыты.
17. УЧРЕДИТЕЛИ (УЧАСТНИКИ) ЭМИТЕНТА.
Указываются количество и сведения об учредителях (полное
фирменное наименование, местонахождение и почтовый адрес юридического
лица либо фамилия, имя, отчество гражданина, а также информация об их
долях в уставном капитале) в случае выпуска акций при учреждении
акционерного общества.
При дополнительных выпусках акций или выпусках облигаций
указываются общее количество акционеров (участников) эмитента и
информация (полное фирменное наименование, место нахождения и почтовый
адрес юридического лица либо фамилия, имя, отчество гражданина) о тех
акционерах (участниках), которые владеют не менее чем 5-процентной
долей участия или 5 процентами от голосующих акций эмитента (за
исключением акций, которые приобретают право голоса в соответствии с
пунктом 4 статьи 32 Закона "Об акционерных обществах") с указанием их
доли в уставном капитале (или процентов от общего числа голосующих
акций эмитента) на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг.
Если в состав акционеров (участников) входят акционеры
(участники), владеющие не менее чем 5-процентной долей участия в
уставном капитале или 5 процентами от голосующих акций эмитента, по
таким акционерам (участникам) необходимо привести информацию об их
акционерах (участниках), владеющих не менее чем 25-процентной долей
участия в уставном капитале или 25 процентами от голосующих акций
акционера (участника) эмитента. Список должен содержать полное
фирменное наименование, место нахождения и почтовый адрес (либо
фамилию, имя и отчество) каждого из указанных в нем акционеров
(участников), с указанием их доли в уставном капитале (или процентов
от общего числа голосующих акций эмитента) акционера (участника)
эмитента на момент принятия решения о выпуске ценных бумаг.
18. СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ ЭМИТЕНТА.
Приводится полное описание структуры органов управления эмитента
в соответствии с его уставом (учредительными документами) на момент
принятия решения о выпуске ценных бумаг.
19. ЧЛЕНЫ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ (НАБЛЮДАТЕЛЬНОГО СОВЕТА).
Указываются фамилия, имя, отчество, год рождения каждого члена
совета директоров (наблюдательного совета) эмитента, в том числе
председателя совета директоров, все должности, занимаемые каждым
членом совета директоров (наблюдательного совета) за последние 5 лет в
хронологическом порядке, в том числе по совместительству, с указанием
сферы деятельности, а также доли в уставном капитале эмитента тех из
них, кто лично является акционером (участником) эмитента.
20. ЕДИНОЛИЧНЫЙ И КОЛЛЕГИАЛЬНЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОРГАНЫ УПРАВЛЕНИЯ
ЭМИТЕНТА И ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА УПРАВЛЯЮЩЕГО ЭМИТЕНТА.
Указываются фамилия, имя, отчество и год рождения лица,
осуществляющего функции единоличного исполнительного органа эмитента
(в том числе индивидуального предпринимателя, которому переданы
полномочия исполнительного органа), фамилия, имя, отчество и год
рождения каждого из членов коллегиального исполнительного органа
эмитента или органов управления эмитента, выполняющего аналогичные
функции, должности, занимаемые лицом, осуществляющим функции
единоличного исполнительного органа эмитента, каждым из членов
коллегиального исполнительного органа, за последние 5 лет в
хронологическом порядке, в том числе по совместительству, с указанием
сферы деятельности, а также доли в уставном капитале эмитента тех из
них, кто лично является акционером (участником) эмитента.
Если полномочия единолично исполнительного органа эмитента
переданы другой коммерческой организации (управляющей организации),
указываются полное фирменное наименование этой организации, полное
фирменное наименование или фамилия, имя, отчество и год рождения лица,
осуществляющего функции ее единоличного исполнительного органа,
фамилии, имена, отчества и годы рождения членов ее коллегиального
исполнительного органа и членов ее совета директоров (наблюдательного
совета), все должности, занимаемые этими лицами за последние 5 лет в
хронологическом порядке, в том числе по совместительству, с указанием
сферы деятельности, а также доли в уставном капитале эмитента и
управляющей организации тех из них, кто лично является акционером
(участником) эмитента и управляющей организации.
21. СВЕДЕНИЯ, СОДЕРЖАЩИЕСЯ В ПУНКТАХ 18-20, НЕ УКАЗЫВАЮТСЯ В
ПРОСПЕКТЕ ЭМИССИИ ПРИ ВЫПУСКЕ АКЦИЙ В ПРОЦЕССЕ СОЗДАНИЯ АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА.
22. ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЕ ЧЛЕНАМ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ,
ЧЛЕНАМ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА И ДРУГИМ РУКОВОДЯЩИМ ЛИЦАМ.
Описываются все виды вознаграждения, выплаченного эмитентом всем
лицам, перечисленным в пунктах 19, 20 за три последних месяца,
предшествующих принятию решения о выпуске ценных бумаг, в том числе
заработная плата, премии, комиссионные, а также иные имущественные
предоставления, сделанные им.
23. СВЕДЕНИЯ О ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, В КОТОРЫХ ЭМИТЕНТ ВЛАДЕЕТ БОЛЕЕ
ЧЕМ 5 ПРОЦЕНТАМИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА.
Список должен содержать полное фирменное наименование
юридического лица, место нахождения и почтовый адрес, долю эмитента в
уставном капитале юридического лица, в том числе перечисление дочерних
и зависимых хозяйственных обществ.
ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА.
Указываются имена и наименования лиц, осуществляющих функции
единоличных исполнительных органов, имена членов коллегиальных
исполнительных органов, членов совета директоров (наблюдательных
советов), всех дочерних и зависимых обществ эмитента.
ДОЛЯ УЧАСТИЯ ЭМИТЕНТА В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЕГО ДОЧЕРНИХ И
ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВ.
Указываются в процентах доли участия эмитента в уставных
капиталах всех дочерних и зависимых обществ.
24. ДОЛИ УЧАСТИЯ ВСЕХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, В КОТОРЫХ ЭМИТЕНТ ОБЛАДАЕТ
БОЛЕЕ ЧЕМ 5 ПРОЦЕНТАМИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА, А ТАКЖЕ ЧЛЕНОВ ИХ ОРГАНОВ
УПРАВЛЕНИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЭМИТЕНТА.
Указываются в процентах доли участия всех юридических лиц, в
которых эмитент обладает более чем 5 процентами уставного капитала, а
также членов их органов управления в уставном капитале эмитента, а
также лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных органов,
членов коллегиальных исполнительных органов, членов советов директоров
(наблюдательных советов) в уставном капитале эмитента.
25. ФИЛИАЛЫ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ЭМИТЕНТА.
Указываются наименования, даты открытия, место нахождения и
почтовые адреса всех филиалов и представительств эмитента, как они
указаны в уставе эмитента, фамилии, имена и отчества руководителей
всех филиалов и представительств эмитента, а также сроки действия
выданных им эмитентом доверенностей и их доли в уставном капитале
эмитента.
26. ДРУГИЕ АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА ЭМИТЕНТА.
В случае, если имеются лица, которые по отношению к эмитенту
являются аффилированными, но они не перечислены в предыдущих пунктах
настоящего проспекта эмиссии, для них указать:
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ, ИМЕНА (НАИМЕНОВАНИЯ), МЕСТО
НАХОЖДЕНИЯ И ПОЧТОВЫЕ АДРЕСА.
Указываются организационно-правовые формы, наименования, место
нахождения и почтовые адреса аффилированных лиц-организаций, как они
указаны в свидетельствах об их государственной регистрации.
Указываются фамилии, имена, отчества аффилированных лиц-граждан.
ДОЛЯ УЧАСТИЯ ЭМИТЕНТА В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ АФФИЛИРОВАННЫХ
ЛИЦ-ОРГАНИЗАЦИЙ.
Указываются в процентах доли участия эмитента в уставных
капиталах аффилированных лиц-организаций.
ДОЛЯ УЧАСТИЯ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ, А ТАКЖЕ ИХ УЧРЕДИТЕЛЕЙ,
ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЭМИТЕНТА.
Указываются в процентах доли участия каждого из аффилированных
лиц, а также лиц, осуществляющих функции единоличных исполнительных
органов, членов коллегиальных исполнительных органов управления,
членов советов директоров (наблюдательных советов), аффилированных
лиц-организаций в уставном капитале эмитента.
ЛИЦА, КОТОРЫЕ ОБЛАДАЮТ 5 И БОЛЕЕ ПРОЦЕНТАМИ ГОЛОСОВ В ВЫСШЕМ
ОРГАНЕ УПРАВЛЕНИЯ ЭМИТЕНТА.
Указываются имена всех граждан и наименования всех юридических
лиц, которые обладают 5 и более процентами голосов в высшем органе
управления эмитента.
27. УЧАСТИЕ ЭМИТЕНТА В ПРОМЫШЛЕННЫХ, БАНКОВСКИХ, ФИНАНСОВЫХ
ГРУППАХ, ХОЛДИНГАХ, КОНЦЕРНАХ И АССОЦИАЦИЯХ.
Указываются промышленные, банковские, финансовые группы,
холдинги, концерны и ассоциации, в которых участвует эмитент, место и
функции эмитента в этих организациях.
28. ОПИСАНИЕ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА.
ОБЩЕЕ РАЗВИТИЕ ОТРАСЛИ.
Кратко описываются общие тенденции в отрасли деятельности
эмитента, в том числе наиболее важные для эмитента. Представляются
сравнительные данные, отражающие деятельность эмитента в отрасли.
Дается прогноз в отношении будущего развития событий в отрасли.
ИСТОРИЯ ОБРАЗОВАНИЯ И ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА.
Дается краткое описание истории образования и деятельности
эмитента. Указываются цели создания эмитента. Указывается иная
информация о деятельности эмитента, имеющая значение для решения о
приобретении ценных бумаг эмитента.
ПЛАНЫ БУДУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА.
Дается краткое описание планов эмитента в отношении будущей
деятельности и источников будущих доходов, в том числе планов,
касающихся организации нового производства, расширения или сокращения
производства, разработки новых видов продукции, модернизации и
реконструкции основных фондов, возможного изменения профиля
деятельности.
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ПРОДУКЦИИ (УСЛУГ).
Описываются виды продукции (услуг), обеспечившие более 10
процентов дохода эмитента за три финансовых года, предшествующих
решению о выпуске бумаг. Указываются все виды экспортной продукции
(услуг).
Данный пункт не подразумевает предоставление информации об
эмитенте, раскрытие которой может отрицательно повлиять на его
конкурентоспособность.
ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ИХ ДОЛЯ В ОБЩИХ ДОХОДАХ.
Указываются основные виды деятельности эмитента и доли доходов
эмитента от каждого из них в общих доходах за три финансовых года,
предшествующих принятию решения о выпуске ценных бумаг, и вид
деятельности, который является преобладающим и имеет приоритетное
значение для эмитента.
Данный пункт не подразумевает предоставление информации об
эмитенте, раскрытие которой может отрицательно повлиять на его
конкурентоспособность.
ИСТОЧНИКИ СЫРЬЯ, МАТЕРИАЛОВ И УСЛУГ.
Указываются фирменные наименования поставщиков эмитента, на
которых приходится более 10 процентов всех поставок
товарно-материальных ценностей, их доля в общем объеме поставок.
Отдельно указывается, какую часть в поставках эмитента занимает
импорт. Даются прогнозы в отношении доступности этих источников в
будущем.
РЫНКИ СБЫТА ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ЭМИТЕНТА.
Указываются фирменные наименования потребителей, на оборот с
которыми приходится более 10% общей выручки от реализации продукции
(работ, услуг) эмитента, и их доли в общем объеме реализации.
Описываются возможные негативные факторы, которые могут повлиять
на сбыт эмитентом его продукции (работ, услуг).
ПАТЕНТЫ И ИНЫЕ НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ.
Указываются все патенты, торговые знаки, лицензии и т. п., сроки
их действия и значение этих прав для основных видов деятельности
эмитента, а также участие эмитента в качестве правообладателя и
пользователя по договору коммерческой концессии.
ПРАКТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОТНОШЕНИИ ЗАПАСОВ.
Кратко описывается политика эмитента в отношении оборотного
капитала и запасов, включая коэффициент оборачиваемости запасов и
методы его расчета.
СЕЗОННЫЙ ХАРАКТЕР ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Указываются, какие виды деятельности эмитента носят сезонный
характер и их доля в общих доходах.
БУДУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.
Указываются любые будущие существенные обязательства эмитента и
негативное влияние, которое эти обязательства могут оказать на
деятельность эмитента.
ОСНОВНЫЕ КОНКУРЕНТЫ.
Описываются конкурентные условия деятельности эмитента, в том
числе указываются конкретные рынки, на которых эмитент осуществляет
или намерен осуществлять деятельность, основные существующие и
предполагаемые конкуренты эмитента.
29. СВЕДЕНИЯ О САНКЦИЯХ, НАЛОЖЕННЫХ НА ЭМИТЕНТА, И УЧАСТИЕ
ЭМИТЕНТА В СУДЕБНЫХ ПРОЦЕССАХ.
Представляются сведения об административных санкциях,
налагавшихся на эмитента органами государственного управления, судом в
течение трех финансовых лет, предшествующих решению о выпуске ценных
бумаг. В том числе указываются: дата наложения санкции, орган,
наложивший санкцию, причины наложения, вид и размер санкции, а также
степень исполнения к моменту принятия решения о выпуске ценных бумаг.
Дается описание сути всех продолжающихся процессов, которые могут
существенно повлиять на деятельность эмитента.
30. СУЩЕСТВЕННЫЕ ДОГОВОРЫ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЭМИТЕНТА.
Описывается каждая сделка, которая должна быть совершена или
исполнена в течение шести месяцев с момента принятия решения о выпуске
ценных бумаг, если сумма этой сделки превышает 10000 минимальных
размеров оплаты труда.
31. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ.
Указывается иная информация о деятельности эмитента, которая
может повлиять на принятие решения о приобретении ценных бумаг
эмитента.
Б. ДАННЫЕ О ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ ЭМИТЕНТА
(Эти сведения не указываются в проспекте эмиссии при создании
эмитента в форме акционерного общества).
32. ГОДОВЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ БАЛАНСЫ И ОТЧЕТЫ О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА ЗА ТРИ ФИНАНСОВЫХ ГОДА,
ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ДАТЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Представляются бухгалтерские балансы и отчеты о финансовых
результатах деятельности эмитента, включая отчет об использовании
прибыли, по установленным формам за три завершенных финансовых года,
предшествующих дате принятия решения о выпуске ценных бумаг, либо за
каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее трех лет, заверенные независимым
аудитором.
Годовой бухгалтерский баланс за последний завершенный финансовый
год предоставляется с пояснительной запиской по форме (приложение 4) с
аудиторским заключением.
33. ОТЧЕТЫ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА ЗА
ПОСЛЕДНИЙ ЗАВЕРШЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ДАТЕ ПРИНЯТИЯ
РЕШЕНИЯ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
В дополнение к отчетам о финансовых результатах, представленным в
соответствии с п. 33 настоящего приложения, представляются отчеты о
финансовых результатах эмитента по форме (приложение 5) за последний
завершенный финансовый год, предшествующий дате принятия решения о
выпуске ценных бумаг.
34. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА ПОСЛЕДНИЙ КВАРТАЛ ПЕРЕД ПРИНЯТИЕМ
РЕШЕНИЯ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Представляется бухгалтерский баланс за последний квартал перед
принятием решения о выпуске ценных бумаг с пояснительной запиской по
форме (приложение 4) в части, касающейся представления бухгалтерских
балансов за квартал. Бухгалтерский баланс представляется с аудиторским
заключением.
35. ОТЧЕТЫ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА НА
ПОСЛЕДНЮЮ ОТЧЕТНУЮ ДАТУ, ПРЕДШЕСТВУЮЩУЮ ДАТЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О
ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Представляются отчеты о финансовых результатах деятельности
эмитента, включая отчет об использовании прибыли, по установленной
форме на последнюю отчетную дату, предшествующую дате принятия решения
о выпуске ценных бумаг.
36. СВЕДЕНИЯ О ФОРМИРОВАНИИ И ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ РЕЗЕРВНОГО
ФОНДА ЗА ТРИ ФИНАНСОВЫХ ГОДА, ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ДАТЕ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О
ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Представляются сведения о формировании и использовании средств
резервного фонда за три завершенных финансовых года, предшествующих
дате принятия решения о выпуске ценных бумаг, либо за каждый
завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее трех лет.
37. ДАННЫЕ ОБ УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЭМИТЕНТА.
Представляются данные об уставном капитале эмитента, с указанием
величины уставного капитала, а также степени выполнения акционерами
(участниками) обязательств по оплате своих акций (долей) в уставном
капитале эмитента; для эмитента - акционерного общества: количество и
номинальная стоимость размещенных акций, а также владельцы ценных
бумаг, доля которых в уставном капитале превышает установленный
антимонопольным законодательством Российской Федерации нормативы.
38. ОТЧЕТ О ПРЕДЫДУЩИХ ВЫПУСКАХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ФОРМА, ВИД, КАТЕГОРИЯ (ТИП) ИЛИ СЕРИЯ ЦЕННОЙ БУМАГИ.
Указываются вид ценных бумаг и их форма (документарные или
бездокументарные обыкновенные именные акции, документарные или
бездокументарные привилегированные именные акции определенного типа;
документарные или бездокументарные именные облигации определенной
серии, документарные или бездокументарные облигации определенной серии
на предъявителя).
РЕГИСТРАЦИОННЫЕ НОМЕРА И ДАТА ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ.
Указываются государственные регистрационные номера и дата
государственной регистрации выпусков ценных бумаг каждого вида,
категории (типа) или серии.
ОРГАНЫ РЕГИСТРАЦИИ.
Указывается орган, осуществивший государственную регистрацию
каждого выпуска ценных бумаг.
ДАТА НАЧАЛА И ОКОНЧАНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ, ДАТА ПОГАШЕНИЯ.
Указываются даты начала и окончания размещения ценных бумаг и,
для облигаций, - срок погашения.
ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА (ПО НОМИНАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ).
КОЛИЧЕСТВО РАЗМЕЩЕННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОДНОЙ ЦЕННОЙ БУМАГИ.
ПРАВА ВЛАДЕЛЬЦЕВ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются все права владельца каждой ценной бумаги этого вида,
категории (типа) или серии.
УСЛОВИЯ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ.
Указываются условия и размер выплаченных доходов по каждому виду
ценных бумаг за последние три завершенных финансовых года либо за
каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот
срок менее трех лет.
Если эмитентом в текущем году осуществлялась выплата
промежуточных доходов по ценным бумагам, указывается размер
промежуточного дохода.
РЫНОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ ЭМИТЕНТА.
Указываются основные рынки, на которых осуществляется торговля
ценными бумагами эмитента. Если торговля ценными бумагами эмитента
осуществляется организатором торговли, указываются самые высокие и
низкие продажные цены на акции за последние два финансовых года, в
ином случае - самые высокие и самые низкие цены, предлагаемые за акции
за каждый полный квартал в течение двух последних финансовых лет.
ИНАЯ СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЦЕННЫХ БУМАГАХ ПРЕДЫДУЩИХ
ВЫПУСКОВ.
В. СВЕДЕНИЯ О РАЗМЕЩАЕМЫХ ЦЕННЫХ БУМАГАХ
(Раздел повторяется в полном объеме для каждого выпуска ценных
бумаг, оформляемых данным проспектом эмиссии).
39. ОБЩИЕ ДАННЫЕ ОБ АКЦИЯХ.
КАТЕГОРИЯ (ТИП), ФОРМА АКЦИИ.
Указываются категория (обыкновенные или привилегированные) акций,
тип привилегированных акций, форма (документарная или
бездокументарная).
ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И УЧЕТА ПРАВ НА ЦЕННЫЕ БУМАГИ.
ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА (ПО НОМИНАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ).
КОЛИЧЕСТВО РАЗМЕЩАЕМЫХ АКЦИЙ.
НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОДНОЙ АКЦИИ.
ПРАВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ АКЦИЯМИ.
Приводятся положения устава эмитента о правах, предоставляемых
акциями этой категории (типа), описываются иные права их владельцев,
предусмотренные законодательством, а также даются необходимые
пояснения о порядке осуществления прав. В случае размещения
конвертируемых привилегированных акций указывается количество
обыкновенных акций, в которые конвертируется каждая привилегированная
акция, все права по обыкновенным акциям, а также порядок и условия
такой конвертации.
40. ОБЩИЕ ДАННЫЕ ОБ ОБЛИГАЦИЯХ.
СЕРИЯ И ФОРМА ОБЛИГАЦИЙ.
Указывается серия облигаций, являются ли они именными или на
предъявителя, процентными или дисконтными, документарными или
бездокументарными.
ОБЩИЙ ОБЪЕМ ВЫПУСКА (ПО НОМИНАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ).
КОЛИЧЕСТВО РАЗМЕЩАЕМЫХ ОБЛИГАЦИЙ.
НОМИНАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОДНОЙ ОБЛИГАЦИИ.
ПРАВА, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ ОБЛИГАЦИЕЙ.
Указываются все права по каждой серии облигаций, в том числе
очередность выплат владельцам облигаций при ликвидации эмитента. В
случае размещения конвертируемых облигаций указываются вид, категория
(тип) или серия ценных бумаг и количество, в которые конвертируется
каждая облигация, все права по ценным бумагам, в которые эти облигации
конвертируются, а также порядок и условия такой конвертации.
СРОК ПОГАШЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ.
УКАЗЫВАЕТСЯ СРОК ПОГАШЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ.
УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ОБЛИГАЦИЙ.
Указываются порядок и условия погашения облигаций.
41. ДАННЫЕ ОБ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ДАТА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ОРГАН ЭМИТЕНТА, ПРИНЯВШИЙ РЕШЕНИЕ О ВЫПУСКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Любые ограничения на эмиссию ценных бумаг, установленные в уставе
эмитента, ограничения в отношении возможных приобретателей размещаемых
ценных бумаг.
НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ УЧЕТ ПРАВА НА ЦЕННЫЕ
БУМАГИ (РЕГИСТРАТОР).
Указываются организационно-правовая форма, полное фирменное
наименование, место нахождения и почтовый адрес регистратора и в
случае централизованного хранения депозитария, а также номера их
лицензий на осуществление соответствующей деятельности и орган ее
выдавший.
ДАТА НАЧАЛА РАЗМЕЩЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ДАТА ОКОНЧАНИЯ РАЗМЕЩЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПО РАЗМЕЩАЕМЫМ ОБЛИГАЦИЯМ.
Указываются форма, размер и условия обеспечения исполнения
эмитентом обязанностей перед владельцами облигаций каждой серии, а в
случае, если обеспечение предоставлено третьим лицом, также
организационно-правовая форма, полное наименование, местонахождение и
почтовый адрес организации, предоставивший обеспечение.
42. СВЕДЕНИЯ О СТОИМОСТНЫХ И РАСЧЕТНЫХ УСЛОВИЯХ ЦЕННЫХ БУМАГ.
ЦЕНА РАЗМЕЩЕНИЯ ЦЕННОЙ БУМАГИ.
Указывается цена (цены) размещения одной ценной бумаги с
разбивкой по видам, категориям (типам) и сериям либо общие условия
определения цены.
При размещении путем открытой подписки с оплатой деньгами
голосующих акций и конвертируемых в них ценных бумаг указывается также
цена их размещения среди акционеров-владельцев голосующих акций,
осуществляющих преимущественное право их приобретения (если только
общее собрание акционеров не приняло решение о неприменении такого
права).
УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются условия, порядок оплаты ценных бумаг (в том числе
периодичность платежей, форма расчетов, номера счетов, на которые
должны перечисляться средства в оплату за ценные бумаги).
43. ДАННЫЕ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, ПРИНИМАЮЩИХ УЧАСТИЕ В ПЕРВИЧНОМ
РАЗМЕЩЕНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ (АНДЕРРАЙТЕРАХ).
Указываются организационно-правовые формы, полные фирменные
наименования, место нахождения и почтовые адреса.
Указываются функции организаций, принимающих участие в
размещении, методы размещения и существенные условия договора между
эмитентом и этими организациями, условия вознаграждения организаций,
принимающих участие в размещении.
44. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ ОТ РАЗМЕЩЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются величина дохода от размещения ценных бумаг за вычетом
величины расходов, связанных с эмиссией ценных бумаг, и цели, на
которые предполагается использовать средства, полученные от размещения
ценных бумаг, а также конкретные суммы, предусматриваемые для каждой
цели.
45. СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ.
АКЦИИ.
Указываются размер дивиденда (в случае размещения
привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен в
уставе) и порядок выплат дивидендов по обыкновенным и
привилегированным акциям.
ОБЛИГАЦИИ.
Указываются все формы доходов по облигациям (проценты, дисконт),
размер и периодичность их выплат, а также места и наименования
организаций, где владельцы облигаций могут получить причитающиеся им
доходы и погасить облигации, в том числе путем получения иного
имущественного эквивалента.
46. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ПО РАЗМЕЩАЕМЫМ ЦЕННЫМ
БУМАГАМ.
Описывается порядок налогообложения доходов по ценным бумагам.
Г. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
47. ОГРАНИЧЕНИЯ В ОБРАЩЕНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются любые ограничения в обращении ценных бумаг на
вторичном рынке.
48. ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Подробно указывается порядок перехода права собственности на
ценные бумаги на вторичном рынке.
49. ДРУГАЯ СУЩЕСТВЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ В ОТНОШЕНИИ ОБРАЩЕНИЯ ЦЕННЫХ
БУМАГ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ.
50. ФАКТОРЫ РИСКА.
Приводится анализ факторов риска, которым будут подвергаться
владельцы ценных бумаг, по группам: экономические, социальные
технические, экологические.
51. ПРОЧИЕ ОСОБЕННОСТИ И УСЛОВИЯ.
Указываются прочие особенности и условия, которые определяют
положение владельцев ценных бумаг, а также могут повлиять на принятие
решения о приобретении ценных бумаг.
52. ОСНОВНЫЕ МЕСТА (МЕСТО) ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
Указываются основные места (место) продажи размещаемых ценных
бумаг в случае их размещения путем подписки, места (место) обмена
документарных ценных бумаг в случае их конвертации.
Приложение 4
к Стандартам эмиссии акций при учреждении
акционерных обществ, дополнительных акций,
облигаций и их проспектов эмиссии
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К БАЛАНСУ ПРЕДПРИЯТИЯ
I. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
1. ИНФОРМАЦИЯ О НЕЗАВИСИМОМ АУДИТОРЕ ЭМИТЕНТА.
Указать организационно-правовую форму, полное наименование,
юридический и почтовый адреса, номер лицензии аудитора, завершившего
последний годовой бухгалтерский отчет эмитента.
2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ЭМИТЕНТА.
Кратко описать учетную политику эмитента за три предшествующих
года перед принятием решения об эмиссии ценных бумаг, либо за каждый
завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент
осуществляет свою деятельность менее трех лет (указать метод учета
реализации продукции, метод оценки фактической себестоимости списания
товарно-материальных запасов, порядок списания управленческих
расходов, порядок начисления износа основных средств, малоценных и
быстроизнашивающихся предметов, порядок формирования резервных и
аналогичных фондов и фондов накопления и потребления и другие
существенные элементы учетной политики предприятия).
3. СВОДНАЯ (КОНСОЛИДИРОВАННАЯ) ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЭМИТЕНТА И
ЕГО ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОБЩЕСТВ ЗА ПОСЛЕДНИЙ ЗАВЕРШЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ
ГОД, ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
II. ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ ИНФОРМАЦИЯ
4. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА.
Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной)
стоимости основных средств и величине начисленного износа, если данные
сведения не были отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий
период.
Раскрыть результаты переоценки основных средств и долгосрочно
арендуемых основных средств с указанием даты проведения переоценки,
полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных
средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа)
восстановительной стоимости основных средств с учетом переоценки за
три предшествующих года перед принятием решения об эмиссии ценных
бумаг, либо за каждый завершенный финансовый год с момента
образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех
лет.
Указать способ проведения переоценки основных средств (по
коэффициентам Госкомитета РФ, по рыночной стоимости соответствующих
основных средств, подтвержденной документации или экспертными
заключениями. При наличии экспортного заключения необходимо указать
методику оценки).
5. СТОИМОСТЬ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ЭМИТЕНТА.
Эмитент должен предоставить подробное описание недвижимого
имущества по следующим характеристикам.
Перечень зданий, сооружений с указанием их месторасположения,
года постройки, срока и основных условий аренды, общей площади
помещений, отдельно - площади производственных, жилых, складских,
офисных, торговых и иных специализированных помещений, отдельно -
площади нуждающихся в ремонте помещений, помещения, в которых был
произведен (закончен) капитальный либо иной ремонт в течение пяти
предшествующих лет, с указанием года (лет) проведения и вида ремонта и
его общей стоимости (если ремонт длился несколько лет, указать его
стоимость с разбивкой по годам), наличия и характеристики подъездных
путей.
Перечень земельных участков, принадлежащих эмитенту или
арендованных им, с указанием срока и основных условий аренды,
месторасположения участков, общей площади, отдельно - площади
промышленных и сельскохозяйственных земель, участков, отведенных под
строительство, неосвоенных земель (с указанием возможных вариантов их
освоения), наличия и характеристики подъездных путей.
В том случае, если производилась оценка недвижимого имущества,
находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого эмитентом,
независимым оценщиком, указать определенную им стоимость недвижимого
имущества с обязательным приложением справки о стоимости этого
имущества, подписанной оценщиком, на дату не ранее шести месяцев до
момента заявления на регистрацию ценных бумаг. В том случае, если в
составе имущества произошли значительные изменения после проведения
оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего
имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества.
6. НЕЗАВЕРШЕННОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО.
Перечислить объекты незавершенного строительства с указанием
срока начала строительства, предполагаемого срока окончания
строительства и общей сметной стоимости строительства и величине
фактически осуществленных затрат по строительству. При наличии
законсервированных объектов строительства указать дату и причину
консервации объектов.
Раскрыть результаты переоценки объектов незавершенного
строительства с указанием даты проведения переоценки, полной и
остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости объектов
незавершенного строительства до переоценки и полной и остаточной (за
вычетом износа) восстановительной стоимости объектов незавершенного
строительства с учетом переоценки за три предшествующих года перед
принятием решения об эмиссии ценных бумаг, либо за каждый завершенный
финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою
деятельность менее трех лет.
Указать способ проведения переоценки объектов незавершенного
строительства (по коэффициентам Госкомстата РФ, по рыночной стоимости
соответствующих основных средств, подтвержденной документации или
экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения
необходимо указать методику оценки).
7. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ ЭМИТЕНТА.
При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию
об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости
нематериальных активов и величине начисленного износа, если данные
сведения не были отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий
период.
В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или
поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о
методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.
8. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ЭМИТЕНТА.
Представить перечень финансовых вложений эмитента, которые
составляют более 10 процентов всех его финансовых вложений на конец
последнего финансового года перед принятием решения об эмиссии ценных
бумаг. Данный перечень представляется отдельно по долгосрочным и
краткосрочным финансовым вложениям с указанием:
вид ценных бумаг;
наименование эмитента;
номер государственной регистрации выпуска;
количество данных ценных бумаг;
номинальную стоимость ценных бумаг;
общую балансовую стоимость ценных бумаг;
рыночную стоимость ценных бумаг, определенную в соответствии со
статьей 77 Закона Российской Федерации "Об акционерных обществах",
кроме депозитных вкладов и сертификатов;
по депозитным вкладам и сертификатам предоставляется информация о
сумме основного долга и начисленных процентах;
размер фиксированного процента по долговым ценным бумагам;
размер дивиденда по привилегированным акциям и их ликвидационная
стоимость;
размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при
отсутствии данных о предполагаемом дивиденде по обыкновенным акциям
указать дивиденд, полученный в предшествующем году).
Перечень финансовых вложений составляется отдельно по
долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям. Если эмитент
производил переоценку своих вложений в акции акционерных обществ в
связи с увеличением их уставного капитала в результате переоценки
основных фондов, указываются количество и номинальная стоимость
дополнительных акций, полученных в результате переоценки, либо суммы
увеличения номинальной стоимости акций.
При непредставлении информации о рыночной стоимости финансовых
вложений указать причины непредставления данной информации.
Предоставить информацию о созданных резервах под обесценивание
ценных бумаг. При этом указать величину резерва на начало финансового
периода, величину созданного резерва в течение периода и величину
резерва на конец периода.
Предоставить информацию о величине потенциальных убытков,
связанных с банкротством предприятий, в которые были произведены
инвестиции, по каждому виду инвестиций. В случае, если средства
эмитента размещены на депозитные или иные счета в банках и иных
кредитных учреждениях, в которых Банком России была назначена
временная администрация, отозвана лицензия, либо которые были признаны
банкротами в соответствии с законодательством Российской Федерации,
предоставить информацию о величине потенциальных убытков в связи с
этими событиями. Информация об убытках предоставляется в оценке
эмитента по финансовым вложениям, отраженным в балансе на последнюю
отчетную дату перед принятием решения об эмиссии ценных бумаг.
9. СОВМЕСТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЭМИТЕНТА.
Раскрыть информацию о совместной деятельности, которую он ведет с
другими предприятиями за последний завершенный финансовый год и за
последний квартал перед принятием решения об эмиссии ценных бумаг. При
этом указывается величина вложений, цель вложений (получение прибыли,
иные цели) и полученный финансовый результат за последний год,
предшествующий дате принятия решений об эмиссии, по каждому виду
совместной деятельности.
10. МАЛОЦЕННЫЕ И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИЕСЯ ПРЕДМЕТЫ.
При наличии малоценных бумаг и быстроизнашивающихся предметов
эмитент раскрывает информацию об их составе, о первоначальной
стоимости и величине начисленного износа, если данные сведения не были
отражены в бухгалтерском балансе за соответствующий период.
11. ПРИ НАЛИЧИИ ОСТАТКА НА СЧЕТЕ 45 "ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ" ОТДЕЛЬНО
УКАЗЫВАЕТСЯ СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ, ОТГРУЖЕННЫХ ПО ДОГОВОРАМ ПОСТАВКИ
(КУПЛИ-ПРОДАЖИ), ПО ЦЕНАМ ИХ РЕАЛИЗАЦИИ И СТОИМОСТЬ ТОВАРОВ,
ОТГРУЖЕННЫХ ПО ДОГОВОРАМ КОНСИГНАЦИИ, ЗА ПОСЛЕДНИЙ ЗАВЕРШЕННЫЙ
ФИНАНСОВЫЙ ГОД ПЕРЕД ПРИНЯТИЕМ РЕШЕНИЯ ОБ ЭМИССИИ ЦЕННЫХ БУМАГ.
12. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.
Раскрыть информацию о текущей дебиторской и кредиторской
задолженности эмитента, с указанием существенных кредиторов и
дебиторов и величины задолженности по каждому существенному дебитору и
кредитору, с выделением просроченной задолженности за последний
квартал перед принятием решения об эмиссии ценных бумаг.
Раскрыть информацию о размере просроченной задолженности эмитента
кредиторам и по платежам в бюджет на дату принятия решения о выпуске
эмиссионных ценных бумаг.
При наличии просроченной задолженности указываются ее основные
условия (процентная ставка , штрафные санкции, пени) и предполагаемые
сроки погашения.
Если у эмитента имеется кредиторская задолженность, обеспеченная
залогом, указываются величина такой кредиторской задолженности, форма
и размер залога.
Если у эмитента существуют дочерние предприятия, указываются
общие размеры кредиторской задолженности между основным и дочерними
обществами, а также размеры кредиторской задолженности каждой из
дочерних обществ эмитента между собой.
13. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА.
При наличии остатков по замороженным (заблокированным) банковским
счетам необходимо раскрыть информацию о величине остатков денежных
средств на таких счетах, наименовании банков, причине и сроках
замораживания средств эмитента.
Раскрыть информацию о кредиторской задолженности эмитента,
собранной в банке на картотеке.
14. РЕЗЕРВЫ.
Раскрыть информацию о величине созданного резерва по сомнительным
долгам и методике расчета этого резерва.
Раскрыть информацию об истребованной кредиторской задолженности,
которая ранее была признана сомнительной и под которую создавался
резерв по сомнительным долгам.
Раскрыть информацию о других резервах, созданных на предприятии,
их величине и методике расчета.
15. ФОНД АКЦИОНИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Если в соответствии с уставом эмитента создается фонд
акционирования работников, указать информация о размере, способах
формирования и использовании фонда акционирования работников эмитента.
16. УБЫТКИ.
Раскрыть информацию о причинах получения эмитентом убытков,
отраженных в отчетах за три предшествующих года перед принятием
решения об эмиссии ценных бумаг, либо за каждый завершенный финансовый
год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность
менее трех лет, и за последний отчетный квартал перед принятием
решения об эмиссии ценных бумаг и источниках их покрытия.
Приложение 5
к Стандартам эмиссии акций при учреждении
акционерных обществ, дополнительных акций,
облигаций и их проспектов эмиссии
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭМИТЕНТА
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ПО СЛЕДУЮЩЕЙ ФОРМЕ:
----------------------------------------------------------------------
N | Наименование показателя | Строка | Сумма
п./п. | | |
----------------------------------------------------------------------
1. | Прибыль (убыток) отчетного периода | 010 |
----------------------------------------------------------------------
2. | Управленческие расходы | 020 |
----------------------------------------------------------------------
3. | Расходы предприятия, совершенные за | 030 |
| счет прибыли, остающейся в распоряжении | |
| предприятия, и фондов потребления | |
| и социальной сферы | |
----------------------------------------------------------------------
4. | Налог на прибыль | 040 |
----------------------------------------------------------------------
5. | Платежи в бюджет за счет прибыли | 050 |
----------------------------------------------------------------------
6. | Чистая прибыль (убыток) | 060 |
----------------------------------------------------------------------
1. По строке 010 показывается прибыль (убыток) до
налогообложения, полученная эмитентом за отчетный период и отраженная
в отчете о финансовых результатах по форме N 2, утвержденной
Министерством финансов РФ для бухгалтерской отчетности предприятий
(организаций), на основании сведений об отгрузке продукции.
Если в учетной политике эмитента определено, что выручка от
реализации определяется для налоговых целей по поступлению оплаты и
учет эмитент ведет исходя из этого допущения, то выручка от реализации
для целей настоящего проспекта определяется путем увеличения выручки,
определенной по оплате, на величину прибыли, рассчитанной как разница
между стоимостью товара, отгруженных по ценам реализации, и
себестоимостью этих товаров.
2. Если учетной политикой эмитента предусмотрено распределение
управленческих расходов на готовую продукцию и незавершенное
производство (или это не оговорено в учетной политике, но фактически
производится при расчете себестоимости), по строке 020 отражается
величина таких расходов, включенных в незавершенное производство на
конец периода и в остатки готовой продукции на складах.
3. По строке 030 отражается величина хозяйственных,
управленческих, представительских и иных аналогичных расходов,
произведенных за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении
эмитента (отражаемые по счетам 81), но не более балансовой прибыли,
полученной в отчетном периоде. В этой же строке отражаются расходы,
произведенные за счет сформированных на предприятии фонда потребления
и фонда социальной сферы (за вычетом сумм капитальных вложений в
социальную сферу, произведенных в отчетном периоде за счет фонда
социальной сферы).
4. По строке 040 отражается величина начисленного за отчетный
период налога на прибыль.
5. По строке 050 отражается величина начисленных штрафов, пеней и
неустоек в бюджет за счет прибыли, остающейся в распоряжении эмитента
после уплаты налогов.
6. По строке 060 отражается величина чистой прибыли (убытка),
определяемая как строка 010 - строка 020 - строка 030 - строка 040 -
строка 050. Кроме того, в этой строке чистая прибыль увеличивается
(убыток сокращается) на величину сокращения остатков фондов
потребления и социальной сферы на конец периода по отношению к началу
периода. В случае перерасхода фондов потребления над общей величиной
фонда потребления и перерасхода чистой прибыли по сравнению с общей
величиной полученной прибыли за период полученная прибыль уменьшается
(убыток увеличивается) на соответствующую величину перерасхода.
Приложение 6
к Стандартам эмиссии акций при учреждении
акционерных обществ, дополнительных акций,
облигаций и их проспектов эмиссии
А) Форма титульного листа отчета об итогах выпуска ценных бумаг:
Зарегистрировано
"___"_________ 19__ г.
______________________________________
(наименование регистрирующего органа)
______________________________________
(подпись ответственного лица)
ОТЧЕТ ОБ ИТОГАХ ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ
______________________________________________________________________
(полное фирменное наименование эмитента)
______________________________________________________________________
(вид, категория (тип), серия и форма ценных бумаг)
государственный регистрационный номер ________________________________
_______________________________
(подпись ответственного лица,
печать регистрирующего органа)
Утвержден _______________________________________________________
(орган эмитента, утвердивший отчет)
_____________________ "___" __________ 19__ г. Протокол N ____________
Место нахождения, почтовый адрес эмитента и контактные телефоны
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указываются место нахождения эмитента, его почтовый адрес и
______________________________________________________________________
контактные телефоны)
Решение о выпуске ценных бумаг зарегистрировано "__"_____ 19__ г.
Руководитель _______________
Гл. бухгалтер _______________
Дата М. П.
Б) Содержание отчета:
1. В отчете об итогах выпуска ценных бумаг, размещенных путем
подписки, указываются даты фактического начала и окончания размещения
ценных бумаг.
2. Номинальная стоимость каждой ценной бумаги выпуска.
3. В отчете об итогах выпуска ценных бумаг, размещенных путем
подписки, отдельно указывается количество фактически размещенных
ценных бумаг, оплаченных денежными средствами в рублях, в иностранной
валюте и иным имуществом. В отчете об итогах выпуска ценных бумаг,
размещенных путем конвертации, указывается количество этих ценных
бумаг, фактически размещенных путем конвертации в них ценных бумаг
каждой категории (типа) и серии на дату отчета.
4. Фактическая цена (цены) размещения ценных бумаг с указанием
количества ценных бумаг, размещенных по каждой из цен размещения.
5. В отчете об итогах выпуска ценных бумаг, размещенных путем
подписки, указываются:
а) общая сумма (стоимость) имущества в рублях (в том числе
денежные средства в рублях, сумма иностранной валюты по курсу Банка
России на момент внесения и стоимость иного имущества), внесенного в
оплату размещения ценных бумаг, а также общая сумма (стоимость)
имущества в рублях (в том числе денежные средства в рублях, сумма
иностранной валюты по курсу Банка России на момент внесения и
стоимость иного имущества), подлежащая внесению в оплату размещения
ценных бумаг в соответствии с договорами с приобретателями;
б) сумма денежных средств в рублях, внесенная в оплату
размещенных ценных бумаг, и сумма денежных средств в рублях,
подлежащая внесению в оплату размещенных ценных бумаг в соответствии с
договорами с приобретателями;
в) сумма иностранной валюты, выражения в рублях по курсу Банка
России на момент внесения, внесенная в оплату размещенных ценных
бумаг, а также сумма иностранной валюты, выраженная в рублях по курсу
Банка России на момент внесения, подлежащая внесению в оплату
размещенных ценных бумаг в соответствии с договорами с
приобретателями;
г) стоимость иного имущества, внесенного в оплату размещенных
ценных бумаг, а также стоимость иного имущества, подлежащего внесению
в оплату размещенных ценных бумаг в соответствии с договорами с
приобретателями, с указанием органа эмитента или иного лица,
осуществившего оценку этого имущества.
6. В отчете об итогах выпуска акций, размещенных путем подписки,
решением о выпуске которых предусмотрена доля акций, при неразмещении
которой выпуск признается несостоявшимся, указывается такая доля.
7. В отчете об итогах выпуска ценных бумаг, размещенных путем
подписки, указывается доля размещенных и неразмещенных ценных бумаг
выпуска (в процентах от общего количества ценных бумаг выпуска).
8. Сумма эмиссионного дохода.
9. В отчете об итогах выпуска акций указываются:
а) акционеры, владеющие не менее 5 процентами обыкновенных акций,
а также привилегированных акций, право голоса по которым предоставлено
в соответствии с уставом акционерного общества;
б) члены совета директоров акционерного общества (их фамилии,
имена, отчества, занимаемые ими должности в акционерном
обществе-эмитенте, а также в других организациях) и количество
обыкновенных акций, а также привилегированных акций, право голоса по
которым предоставлено в соответствии с уставом акционерного общества,
принадлежащих каждому из них в процентах от размещенных обыкновенных
акций, а также размещенных привилегированных акций, право голоса по
которым предоставлено в соответствии с уставом акционерного общества;
в) члены коллегиального исполнительного органа акционерного
общества (их фамилии, имена, отчества, занимаемые ими должности в
акционерном обществе-эмитенте, а также в других организациях) и
количество обыкновенных акций, а также привилегированных акций, право
голоса по которым предоставлено в соответствии с уставом акционерного
общества, принадлежащих каждому из них в процентах от размещенных
обыкновенных акций, а также размещенных привилегированных акций, право
голоса по которым предоставлено в соответствии с уставом акционерного
общества;
г) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного
органа акционерного общества (его фамилия, имя, отчество, занимаемые
им должности в акционерном обществе-эмитенте, а также в других
организациях или, если функции единоличного исполнительного органа
осуществляет коммерческая организация, - ее фирменное наименование,
наименования организаций, в которых она осуществляет функции
единоличного исполнительного органа, фамилия, имя, отчество ее
руководителя) и количество обыкновенных акций, а также
привилегированных акций, право голоса по которым предоставлено в
соответствии с уставом акционерного общества, принадлежащих ему в
процентах от размещенных обыкновенных акций, а также размещенных
привилегированных акций, право голоса по которым предоставлено в
соответствии с уставом акционерного общества. |