ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ
ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНТЕРВАЛЬНЫХ ПАЕВЫХ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ
2 ноября 1995 г.
N 21
(Д)
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 26 июля
1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности
инвестиционной политики Российской Федерации" Федеральная комиссия по
ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской
Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемое Положение о порядке оценки и составления
отчетности о стоимости чистых активов интервальных паевых
инвестиционных фондов.
Председатель А.Чубайс
Утверждено
постановлением Федеральной
комиссии по ценным бумагам и
фондовому рынку при Правительстве
Российской Федерации
от 02 ноября 1995 г. N 21
Положение о порядке оценки и составления отчетности
о стоимости чистых активов интегральных паевых
инвестиционных фондов
I. Общие положения
1. Настоящее Положение устанавливает порядок оценки стоимости
имущества, определения стоимости чистых активов, составления паевого
инвестиционного фонда и приложения к ней, определения стоимости одного
инвестиционного пая, а также цен размещения и выкупа инвестиционных
паев интервального паевого инвестиционного фонда.
2. В настоящем Положении используются следующие понятия:
"фонд" - интервальный паевой инвестиционный фонд;
"управляющая компания" - управляющая компания, в доверительном
управлении которой находится имущество, составляющее интервальный
паевой инвестиционный фонд;
"Федеральная комиссия" - Федеральная комиссия по ценным бумагам и
фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации;
"справка о стоимости чистых активов фонда" - справка о стоимости
чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда (приложение
к настоящему Положению);
"активы фонда" - имущество, составляющее фонд, в состав которого
входят финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства,
дебиторская задолженность, недвижимость, имущественные права на
недвижимость;
"пассивы фонда" - кредиторская задолженность, резервы предстоящих
расходов и платежей;
"стоимость чистых активов фонда" - величина, определяемая путем
уменьшения стоимости активов фонда на стоимость пассивов фонда;
"балансовая (учетная) стоимость" - стоимость активов и пассивов
фонда, отражаемая в бухгалтерском учете и в обособленном бухгалтерском
балансе фонда;
"оценочная стоимость" - стоимость активов фонда, учитываемая при
определении стоимости чистых активов фонда в соответствии с настоящим
Положением;
"оценочная стоимость ценных бумаг" - стоимость ценных бумаг,
составляющих фонд, определяемая:
- по ценным бумагам, имеющим признаваемые котировки на день
определения стоимости чистых активов фонда, - управляющей компанией на
основе признаваемой котировки этих ценных бумаг в соответствии с
пунктами 9-11 настоящего Положения;
- по ценным бумагам, котирование которых было прекращено после
приобретения этих бумаг, в том числе по голосующим ценным бумагам,
составляющим менее 50 процентов голосующих ценных бумаг этого эмитента
плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента, - управляющей
компанией в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения;
- по ценным бумагам, не имеющим признаваемых котировок на день
определения стоимости чистых активов фонда, включая случаи прекращения
их котирования после приобретения этих ценных бумаг, и являющимся
голосующими ценными бумагами одного эмитента, составляющими не менее
50 процентов плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента, -
управляющей компанией в соответствии с пунктом 12 настоящего
Положения;
по ценным бумагам, не имеющим признаваемых котировок на день
определения стоимости чистых активов фонда, включая случаи прекращения
их котирования после приобретения этих ценных бумаг, и являющимся
голосующими ценными бумагами одного эмитента, составляющими не менее
50 процентов плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента, -
независимым оценщиком фонда в соответствии с требованиями актов
Федеральной комиссии;
"признанные организаторы торговли" - лица, осуществляющие
деятельность по организации торговли ценными бумагами в соответствии с
требованиями Федеральной комиссии, которые включены Федеральной
комиссией в реестр признанных организаторов торговли и признанных
дилеров;
"признанные дилеры" - юридические лица, являющиеся
профессиональными участниками рынка ценных бумаг, которые публично
объявляют свои обязательства по покупке и продаже государственных
ценных бумаг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации,
включенные Федеральной комиссией в реестр признанных организаторов
торговли и признанных дилеров;
"признаваемые котировки ценных бумаг":
- цены ценных бумаг, определяемые и объявляемые признанными
организаторами торговли или признанными дилерами в соответствии с
требованиями актов Федеральной комиссии;
- цены покупки государственных долгосрочных обязательств
Российской Федерации, объявляемые Центральным банком Российской
Федерации;
- цены ценных бумаг иностранных государств, акций иностранных
акционерных обществ, облигаций иностранных коммерческих организаций,
определяемые и объявляемые организаторами торговли, действующими в
странах - членах Организации экономического сотрудничества и развития,
информация о которых публикуется и постоянно распространяется
иностранными средствами массовой информации и перечень которых
утверждается председателем Федеральной комиссии;
прекращение котирования ценной бумаги"
- прекращение объявления признаваемой котировки ценной бумаги;
оценочная стоимость недвижимости и имущественных прав на
недвижимость" - принимаемая в расчет стоимости чистых активов фонда
стоимость недвижимости фонда им имущественных прав на недвижимость,
определяемая независимым оценщиком фонда в соответствии с требованиями
актов Федеральной комиссии.
II. Определение стоимости чистых активов фонда
3. Стоимость чистых активов фонда определятся управляющей
компанией в день, предшествующий дню начала очередного срок приема
заявок на приобретение и выкуп инвестиционных паев фонда, а также в
иных случаях, установленных правилами фонда и настоящим Положением.
В состав активов фонда включаются:
финансовые вложения (ценные бумаги);
недвижимость и права на недвижимость;
расчеты с дебиторами;
денежные средства.
При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости
активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:
расчеты с кредиторами;
резервы предстоящих расходов и платежей.
Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях
Российской Федерации.
4. Оценка стоимости недвижимости, имущественных прав на
недвижимость, голосующих ценных бумаг одного эмитента, составляющих 50
и более процентов таких ценных бумаг плюс одна голосующая ценная
бумага этого эмитента, осуществляется независимым оценщиком фонда,
имеющим лицензию Федеральной комиссии, на основании договора об оценке
имущества, составляющего интервальный паевой инвестиционны фонд,
заключенного с управляющей компанией.
Оценка стоимости имущества фонда независимым оценщиком фонда не
освобождает управляющую компанию от ответственности за правильность и
своевременность оценки имущества, составляющего фонд.
5. Результаты определения стоимости чистых активов фонда
ежемесячно отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда и
приложении к ней.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цены размещения и
выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей
компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением
имуществом, составляющим фонд, и выплачиваемых за счет этого
имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых
активов фонда.
6. Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней
являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной
комиссией. Состав, сроки и порядок представления отчетности
управляющей компанией устанавливаются Федеральной комиссией.
Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней не
позднее дня, следующего за днем окончания срока первичного размещения
инвестиционных паев фонда, представляются управляющей компанией в
Федеральную комиссию.
Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней
предъявляются всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей
компанией и агентом по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда.
7. Порядок опубликования справки о стоимости чистых активов фонда
и приложения к ней устанавливается правилами фонда в соответствии с
требованиями актов Федеральной комиссии.
8. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть
проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных
с доверительным управлением имуществом фонда, а также правильности и
своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости
инвестиционного пая фонда, цен размещения и выкупа инвестиционных паев
фонда. Помимо этого аудитор фонда обязан не реже одного раза в год
проводить дополнительную (внеплановую) аудиторскую проверку
правильности и своевременности определения стоимости чистых активов
фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, а также цен размещения и
выкупа инвестиционных паев фонда.
Аудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о
проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с
доверительным управлением имуществом фонда, заключенным между
управляющей компанией и аудитором фонда.
Заключение аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторской
проверки является обязательным приложением к годовой отчетности фонда,
представляемой управляющей компанией в Федеральную комиссию.
Заключение аудитора фонда по результатам дополнительной
(внеплановой) аудиторской проверки направляется управляющей компанией
в Федеральную комиссию в 3-дневный срок после окончания аудиторской
проверки.
Федеральная комиссия либо назначенный ею аудитор вправе провести
проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых
активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев
фонда. Управляющая компания, специализированный депозитарий и
специализированный регистратор фонда обязаны представить все
необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.
Непредставление управляющей компанией указанных сведений и
документов является основанием для приостановления действия ее
лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению
имуществом паевых инвестиционных фондов.
III. Порядок оценки стоимости активов и пассивов фонда
9. При определении оценочной стоимости государственных
краткосрочных бескупонных облигаций (ГКО), государственных облигаций
федерального займа (ОФЗ), а также других государственных ценных бумаг
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, ценных бумаг
органов местного самоуправления, акций облигаций российских открытых
акционерных обществ, ценных бумаг иностранных государств, акций
иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих
организаций, составляющих фонд, используется признаваемая котировка
ценных бумаг, объявленная признанным организатором торговли в день
определения стоимости чистых активов фонда.
В случае если в день определения стоимости чистых активов фонда
признаваемая котировка ценной бумаги объявлена только одним признанным
организатором торговли, то оценочная стоимость такой ценной бумаги
определяется на основании этой признаваемой котировки.
В случае если в день определения стоимости чистых активов фонда
признаваемые котировки по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя
и более признанными организаторами торговли, то оценочная стоимость
такой ценной бумаги определяется на основании признаваемой котировки,
объявленной в день определения стоимости чистых активов фонда
признанным организатором торговли, имеющим наибольший суммарный объем
сделок (по количеству ценных бумаг) с этой ценной бумагой, совершенных
в течение 15 календарных дней, предшествующих дню определения
стоимости чистых активов фонда.
Оценочная стоимость ценных бумаг иностранных государств, акций
иностранных акционерных обществ и облигаций иностранных коммерческих
организаций определяется на основании признаваемых котировок
организаторов торговли, действующих в странах - членах Организации
экономического сотрудничества и развития, информация о которых
опубликована в день определения стоимости чистых активов фонда.
Признаваемые котировки ценных бумаг, объявляемые в иностранной
валюте, подлежат переоценке в рублях Российской Федерации по курсу,
установленному Центральным банком Российской Федерации на день
определения стоимости чистых активов фонда.
В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценных бумаг
определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
10. При определении оценочной стоимости облигаций внутреннего
государственного валютного займа, облигаций государственного
сберегательного займа и других государственных ценных бумаг Российской
Федерации, субъектов Российской Федерации, составляющих Фонд, для
которых установлен порядок торговли через признанного дилера,
используется признаваемая котировка, объявленная признанным дилером в
день определения стоимости чистых активов фонда.
В случае если в день определения стоимости чистых активов фонда
признаваемые котировки по одной и той же ценной бумаге объявлены двумя
и более признанными дилерами, то оценочная стоимость такой ценной
бумаги определяется на основании минимальной признаваемой котировки,
объявленной признанным дилером, если иное не установлено Федеральной
комиссией.
В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценных бумаг
определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
11. Оценочная стоимость государственных долгосрочных облигаций
(ГДО) определяется на основании цены их покупки, объявленной
Центральным банком Российской Федерации в день определения стоимости
чистых активов фонда.
В случае прекращения котирования оценочная стоимость ценной
бумаги определяется в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.
12. В случае прекращения котирования ценных бумаг, составляющих
фонд и являющихся голосующими ценными бумагами одного эмитента,
составляющими не менее 50 процентов таких бумаг плюс одна голосующая
ценная бумага этого эмитента, оценочная стоимость этой бумаги
определяется независимым оценщиком фонда.
В случае прекращения котирования ценных бумаг, составляющих фонд,
в том числе прекращения котирования ценных бумаг, являющихся
голосующими ценными бумагами одного эмитента, составляющими менее 50
процентов таких бумаг плюс одна голосующая ценная бумага этого
эмитента, их оценочная стоимость определяется в следующем порядке:
- до истечения 15 календарных дней с момента прекращения
котирования ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной
котировки;
- по истечении 15 календарных дней с момента прекращения
котирования ценной бумаги - в размере последней объявленной признанной
котировки, пониженной н 30 процентов;
- в течение следующих 35 дней оценочная стоимость ценной бумаги
понижается ежедневно на 2 процента от ее оценочной стоимости,
определенной на основании последней объявленной признанной котировки;
- по истечении 50 календарных дней с даты объявления последней
признанной котировки ценной бумаги, составляющей активы фонда,
оценочная стоимость такой ценной бумаги принимается равной нулю и не
включается в расчет при определении стоимости чистых активов фонда.
13. В случаях если признаваемые котировки государственных ценных
бумаг Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, ценных
бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом,
не включают в себя сумму накопленного купонного дохода, то стоимость
последнего принимается при определении стоимости чистых активов фонда
как сумма накопленного купонного дохода, причитающегося к получению на
дату проведения оценки, за вычетом суммы накопленного купонного
дохода, уплаченного при приобретении этих ценных бумаг.
Оценка стоимости расчетов с дебиторами и денежных средств,
составляющих активы фонда, а также расчетов с кредиторами и резервов
предстоящих платежей, составляющих пассивы фонда, производится по их
балансовой (учетной) стоимости.
14. Оценка стоимости голосующих ценных бумаг одного эмитента,
составляющих не менее 50 процентов плюс одна голосующая ценная бумага
этого эмитента, не имеющих признаваемой котировки, а также голосующих
ценных бумаг одного эмитента, составляющих не менее 50 процентов плюс
одна голосующая ценная бумага этого эмитента, в случае прекращения
котирования этих ценных бумаг после их приобретения осуществляется
независимым оценщиком фонда в соответствии с требованиями актов
Федеральной комиссии.
Оценочная стоимость таких ценных бумаг, определенная по
результатам оценки независимым оценщиком фонда, включается в расчет
стоимости чистых активов фонда и не подлежит изменению до даты
проведения следующей оценки независимым оценщиком фонда.
Стоимость таких ценных бумаг, приобретенных в период между
проведением оценок независимым оценщиком фонда, включается в расчет
стоимости чистых активов фонда и отражается в справке о стоимости
чистых активов по балансовой (учетной) стоимости.
15. Оценка стоимости недвижимости, имущественных паев фонда на
недвижимость производится независимым оценщиком фонда в соответствии с
требованиями актов Федеральной комиссии.
Оценочная стоимость недвижимости, имущественных прав фонда на
недвижимость, определенная по результатам оценки независимым оценщиком
фонда, принимается в расчет стоимости чистых активов фонда и не
подлежит изменению до даты проведения следующей оценки независимым
фонда.
Стоимость приобретаемых в период между проведением независимым
оценщиком фонда оценок недвижимости, имущественных прав на
недвижимость включается в расчет стоимости чистых активов фонда и
отражается в справке о стоимости чистых активов фонда по остаточной
стоимости согласно данным бухгалтерского учета.
IV. Порядок определения стоимости одного инвестиционного пая
и определения цен размещения и выкупа
инвестиционных паев фонда
16. Стоимость одного инвестиционного пая фонда определяется в
день определения стоимости чистых активов фонда.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда определяется путем
деления стоимости чистых активов фонда на количество инвестиционных
паев фонда, указанных в реестре владельцев инвестиционных паев фонда
на дату определения стоимости чистых активов фонда.
17. Если правилами фонда предусмотрены надбавка при размещении и
(или) скидка при выкупе инвестиционных паев фонда, то цена размещения
инвестиционных паев определяется путем увеличения стоимости одного
инвестиционного пая на надбавку, а цена выкупа - путем уменьшения
стоимости одного инвестиционного пая на скидку в соответствии с
правилами фонда. В ином случае цена размещения и цена выкупа
инвестиционных паев фонда должна равняться стоимости одного
инвестиционного пая.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда является основой для
определения цены размещения и цены выкупа инвестиционных паев фонда до
следующего дня определения стоимости чистых активов фонда.
Приложение
к Положению о стоимости чистых
активов интервального паевого
инвестиционного фонда
СПРАВКА
о стоимости чистых активов интервального паевого
инвестиционного фонда
на " __ " __________ 199 _ г.
______________________________________________________________________
(наименование, дата и номер регистрации проспекта эмиссии
интервального паевого инвестиционного фонда)
______________________________________________________________________
(наименование управляющей компании)
______________________________________________________________________
(местонахождение управляющей компании и номер телефона для справок)
______________________________________________________________________
(наименование органа, выдавшего лицензию управляющей компании,
номер и дата выдачи лицензии)
(млн. рублей)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
| | Источники | По данным | На дату | Отклонение |
| | информации | предшествующей | оценки | |
| | | оценки | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 = 3 - 2 |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1. Активы фонда: | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.1. Долгосрочные | строка 1, графа 3 | | | |
| финансовые вложения | приложения к справке | | | |
| по оценочной | | | | |
| стоимости - всего | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.2. Краткосрочные | строка 2, графа 3 | | | |
| финансовые вложения | приложения к справке | | | |
| по оценочной | | | | |
| стоимости - всего | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.3. Оценочная стоимость | | | | |
| долгосрочных и | | | | |
| краткосрочных финансовых | | | | |
| вложений - всего | | | | |
| (строка 1.1 + строка 1.2) | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.4. Расчеты с дебиторами | данные аналитического | | | |
| | бухгалтерского учета | | | |
| | по счетам учета | | | |
| | задолженности | | | |
| | дебиторов | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.5. Стоимость накопленного | | | | |
| купонного дохода | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.6. Денежные средства | данные аналитического | | | |
| | бухгалтерского учета | | | |
| | по счетам учета | | | |
| | денежных средств | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.7. Недвижимость и | строка 3, графа 3 | | | |
| имущественные права на | приложения к справке | | | |
| недвижимость | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.8. Иные активы в | | | | |
| соответствии с правилами | | | | |
| фонда | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 1.9. Стоимость активов | | | | |
| фонда - всего (строка 1.3 + | | | | |
| строка 1.4 _ строка 1.5 + | | | | |
| строка 1.6 + строка 1.7 + | | | | |
| строка 1.8) (Сноска 1) | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
| | Источники | По данным | На дату | Отклонение |
| | информации | предшествующей | оценки | |
| | | оценки | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 = 3 - 2 |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 2. Пассивы фонда: | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 2.1. Расчеты с кредиторами | данные аналитического | | | |
| | учета по счетам | | | |
| | расчетов с | | | |
| | кредиторами | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 2.2. Резервы предстоящих | по данным | | | |
| расходов и платежей | аналитического учета | | | |
| | | | | |
| | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 2.3. Стоимость пассивов | | | | |
| фонда - всего | | | | |
| (строка 2.1 + строка 2.2) | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 3. Стоимость чистых активов | | | | |
| фонда - всего | | | | |
| (строка 1.9 - строка 2.3) | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 4. Количество | данные реестра | | | |
| инвестиционных паев фонда | владельцев | | | |
| (штук) | инвестиционных паев | | | |
| | на день составления | | | |
| | справки | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 5. Стоимость одного | | | | |
| инвестиционного пая фонда | | | | |
| (строка 3 : строка 4) | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 6. Цена размещения одного | | | | |
| инвестиционного пая фонда | | | | |
|-----------------------------|-----------------------|----------------|---------|------------|
| 7. Цена выкупа одного | | | | |
| инвестиционного пая фонда | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1. В стоимость активов фонда не включаются суммы
уменьшения стоимости имущества, составляющего фонд, отражаемые в
соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в паевом
инвестиционном фонде.
Приложение
к справке о стоимости чистых
активов интервального паевого
инвестиционного фонда
СПРАВКА
о составе и структуре активов интервального
паевого инвестиционного фонда
на " __ " __________ 199 _ г.
______________________________________________________________________
(наименование интервального паевого инвестиционного фонда)
(составляется и представляется ежемесячно)
Таблица N 1
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование каждого | Количество | Балансовая (учетная | Оценочная стоимость | Отношение |
| эмитента ценных бумаг, | (для ценных | стоимость ценных | ценных бумаг, | оценочной стоимости |
| составляющих фонд; | бумаг) | бумаг; остаточная | оценочная стоимость | к стоимости |
| данные по отдельным | | стоимость объектов | объектов недвижимости | активов фонда |
| объектам недвижимости | | недвижимости и | и имущественных прав | (строка 1.9, графа 3 |
| и имущественным правам | | имущественных прав | на недвижимость | справки о стоимости |
| на недвижимость | | на недвижимость | (Сноска 1) | чистых активов фонда), |
| | | | | в процентах |
|------------------------|-------------|---------------------|-----------------------|------------------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
|------------------------|-------------|---------------------|-----------------------|------------------------|
| 1. Долгосрочные | | | | |
| финансовые вложения | | | | |
|------------------------|-------------|---------------------|-----------------------|------------------------|
| 2. Краткосрочные | | | | |
| финансовые вложения | | | | |
|------------------------|-------------|---------------------|-----------------------|------------------------|
| 3. Недвижимость и | | | | |
| имущественные права | | | | |
| на недвижимость | | | | |
|------------------------|-------------|---------------------|-----------------------|------------------------|
| 4. Стоимость активов | | | | |
| фонда (строка 1.9, | | | | 100 |
| графа 3 справки о | | | | |
| стоимости чистых | | | | |
| активов фондов) | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1.
Стоимость объектов недвижимости и имущественных прав на
недвижимость в справке о стоимости чистых активов фонда отражается
следующим образом:
- по объектам недвижимости и имущественных прав на недвижимость,
оценка которых произведена независимым оценщиком фонда, - по оценочной
стоимости данных объектов по результатам оценки;
- по объектам недвижимости и имущественных прав на недвижимость,
приобретаемым в период между проведением оценок активов фонда с
привлечением независимого оценщика фонда, - по остаточной стоимости
указанных объектов по данным бухгалтерского учета имущества,
составляющего фонд.
Оценочная стоимость ценных бумаг, отражаемая в данной графе,
включает в себя оценочную стоимость ценных бумаг, которая определяется:
а) в случаях, предусматриваемых пунктами 9-12 и пунктом 14
Положения, - управляющей компанией фонда;
б) в случае прекращения котирования ценных бумаг, составляющих
фонд и являющихся голосующими ценными бумагами одного эмитента, при
условии, что эти бумаги составляют не менее 50 процентов таких бумаг
плюс одна голосующая ценная бумага данного эмитента, - независимым
оценщиком фонда.
Ценные бумаги, не имеющие признаваемой котировки и приобретенные
в период между проведением независимым оценщиком фонда оценок,
отражаются в данной графе по балансовой (учетной) стоимости.
Таблица N 2
-------------------------------------------------------------------------------------------
| | Источники | Млн. | В процентах |
| | информации | руб. | к стоимости |
| | | | активов фонда |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| | 1 | 2 | |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| Стоимость активов фонда по их оценочной | справка о стоимости | | |
| стоимости - всего | чистых активов фонда | | 100 |
| | (строка 1.9, графа 3) | | |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| Стоимость ценных бумаг одного эмитента, | данные из таблицы 1 и | | |
| за исключением государственных ценных | аналитического | | |
| бумаг Российской Федерации, оценка | бухгалтерского учета | | |
| которых произведена в соответствии с | фонда | | |
| пунктами 9 - 11 Положения, а при ее | | | |
| отсутствии, включая случаи прекращения | | | |
| котирования, балансовая (учетная) | | | |
| стоимость таких ценных бумаг, по которым | | | |
| допущено превышение 10 процентов | | | |
| стоимости активов фонда (данные | | | |
| приводятся в отношении каждого эмитента | | | |
| ценных бумаг, по которым допущено | | | |
| превышение) | | | |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| Суммарная стоимость ценных бумаг | данные из таблицы 1 | | |
| иностранных государств, акций, облигаций | и аналитического | | |
| иностранных коммерческих организаций по | бухгалтерского учета | | |
| оценочной, а при ее отсутствии по | | | |
| балансовой (учетной) стоимости | | | |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| Суммарная оценочная стоимость ценных | данные аналитического | | |
| бумаг фонда, имеющих признаваемую | бухгалтерского учета | | |
| котировку, оценочная стоимость которых | | | |
| определена в соответствии с пунктами | | | |
| 9 - 11 Положения | | | |
|------------------------------------------|-----------------------|------|---------------|
| Суммарная балансовая (учетная) стоимость | данные аналитического | | |
| ценных бумаг фонда, не имеющих | бухгалтерского учета | | |
| признаваемых котировок, включая ценные | | | |
| бумаги, по которым котирование было | | | |
| прекращено после их приобретения | | | |
| (Сноска 1), и остаточная стоимость | | | |
| объектов недвижимости и имущественных | | | |
| паев на недвижимость | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1. В данной строке приводятся балансовая (учетная)
стоимость ценных бумаг по истечении 15 календарных дней с даты
прекращения их котирования.
К справке прилагается информация об инвестициях, не
соответствующих требованиям к составу и структуре активов фонда.
Если активы фонда составляют нижеперечисленные ценные бумаги, то
указываются следующие сведения:
1. Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией и ее
аффилированными лицами, специализированным депозитарием, независимым
оценщиком и аудитором фонда:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
2. Производные ценные бумаги, фьючерсы, форвардные и иные
контракты на ценные бумаги и иные финансовые активы:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
3. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и акции
российских инвестиционных фондов:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
4. Векселя и депозитные сертификаты:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
5. Казначейские обязательства Российской Федерации, субъектов
Российской Федерации:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
6. Облигации акционерных обществ, за исключением облигаций,
указанных в пункте 4 Временного положения о составе и структуре
активов паевых инвестиционных фондов:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
7. Голосующие ценные бумаги акционерного общества, не имеющие
признаваемой котировки, составляющие менее 50 процентов таких ценных
бумаг плюс одна голосующая акция этого общества:
наименование эмитента ____________________
количество _______________________________
(Указываются данные о ценных бумагах, не имеющих признаваемых
котировок, а также о ценных бумагах, котирование которых было
прекращено после приобретения этих ценных бумаг.) |