МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОФИЛАКТИКЕ
ПРАВОНАРУШЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИКИ
РЕКОМЕНДАЦИИ
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РФ
7 марта 2001 г.
N 18/54-113
(НЦПИ)
Современный уровень мошенничества в сфере экономики по масштабам
распространения и объемам наносимого ущерба, объектам посягательства и
способам защиты от преследования качественно отличается от ранее
известных правоохранительным органам традиционных способов завладения
имуществом. Оно является по сути новой формой преступного бизнеса -
коммерческим мошенничеством. Формальное совпадение некоторых стадий
совершения мошенничества с законной хозяйственной деятельностью
требует организации выявления таких сделок и ставит перед оперативными
подразделениями и ревизионными органами ГУИН Минюста России задачу
проведения совместных мероприятий в целях профилактики экономических
преступлений и финансовых нарушений в подразделениях УИС Минюста
России.
Мошеннические действия, совершаемые при сделках купли-продажи,
условно можно разделить на две группы. В первой следует выделить
действия, направленные на завладение денежными, во второй -
материальными ценностями.
Процесс совершения мошеннических действий в первом случае состоит
из следующих этапов:
1. создается фиктивное предприятие;
2. предприятие помещает в средствах массовой информации
объявление о возможности продажи различных товаров;
3. на объявление откликаются фирмы и заключается договор поставки
либо купли-продажи с предоплатой или авансом;
4. поступившие денежные средства снимаются со счетов и
присваиваются, после чего мошенники скрываются.
Когда на рекламу мошенников "клюют" покупатели, то перед
"продавцами" стоит задача убедить клиентов в надежности и
добросовестности своей фирмы. С этой целью злоумышленники осуществляют
различные действия. Например, демонстрируют наличие товаров либо
возможность их поставки; убеждают потенциальных партнеров в том, что
представляют собой солидную респектабельную фирму, обладающую
значительными финансовыми возможностями для выполнения условий
договора; делают все, чтобы выделиться из ряда других поставщиков,
создавая различные преимущества для покупателей. Чтобы была видимость
наличия товара или возможности его поставки, мошенники могут
предъявлять фиктивные складские расписки и другие документы на
хранение товара, фальшивые договоры и контракты на его поставку.
Чтобы выделиться на фоне других поставщиков и привлечь к себе
внимание, мошенники могут назначать более низкие цены, сулить поставки
в кратчайшие сроки, предлагать на выгодных условиях продажу
пользующихся особым спросом товаров.
Во втором случае (завладение материальными ценностями) цель
мошенников - убедить продавца выдать товар с последующей его оплатой.
Для присвоения полученных ценностей нередко создается фиктивная фирма
и подделываются различные (личные, финансовые) документы. Чтобы
предстать в глазах клиента солидной фирмой, обладающей значительными
финансовыми возможностями, мошенники могут предъявить искаженные
данные относительно своего хозяйственного положения; сообщать ложные
сведения о поручителях, в том числе находящихся за границей;
показывать заключения мнимых экспертов и т.д.
Проверочные действия предполагаемых партнеров в основном сводятся
к:
- проведению анализа представленных возможным партнером
документов;
- проверке соответствия сведений, представленных потенциальным
партнером, фактическим данным;
- проверке финансовых и производственных возможностей
потенциального партнера;
- проверке руководителей и их репутации.
Отличие заключается в том, что в первом случае значительное
внимание уделяется вопросам возможности поставки товаров, во втором -
необходимо правильно определить финансовое состояние предприятия, то
есть способно ли оно рассчитаться за полученные товары.
* 1. Проведение анализа представленных возможным
* партнером документов
Чтобы не заключить договор с предприятием, зарегистрированным по
похищенным либо купленным паспортам, в первую очередь необходимо
убедиться в личности работника предприятия, ведущего переговоры о
поставке товара либо заключении другой сделки; выяснить, действительно
ли он работник того предприятия, от имени которого ведет переговоры. В
обязательном порядке рекомендуется ознакомиться с его паспортом,
поскольку в одних случаях лица не прописаны в данной местности, в
других - представляются вымышленным именем. Поэтому особое внимание
следует уделить их проверке. Необходимо не только сравнивать
фотографию в паспорте с внешностью, но и убедиться в том, что все
листы в паспорте одной серии. Особое внимание следует обращать на
страницы "13-14" и "15-16" (в паспорте нового образца - "5-12"), где
указана прописка. Затем следует осуществить анализ представленных
учредительных документов, регистрационных, финансовых и иных
документов с целью установления возможных признаков их подделки. Если
это будет выявлено, отпадает необходимость в проведении других
проверок. От дальнейшей работы с таким потенциальным партнером нужно
сразу же отказаться.
Каждое юридическое лицо подлежит государственной регистрации,
данные которой включаются в единый государственный реестр юридических
лиц, открытый для всеобщего ознакомления. О факте регистрации
руководителю (собственнику) предприятия выдается регистрационное
свидетельство. На его лицевой стороне содержатся следующие реквизиты:
серия, регистрационный номер, наименование предприятия, дата
регистрации, код ОКПО. Эти сведения заверяются подписью (с
расшифровкой должности) и печатью представителя регистрационной
палаты. На оборотной стороне свидетельства указываются расчетный счет,
номер налоговой инспекции и юридический адрес предприятия. Эти
сведения также заверяются подписью и печатью представителя
регистрационных органов. Если произошли какие-то изменения в данных
предприятия (наименование предприятия, организационно-правовая форма и
т.п.), то указывается новая редакция, которая заверяется подписью и
оттиском печати.
Регистрационное свидетельство может быть подделано, например,
путем монтажа нескольких документов и их ксерокопирования. В связи с
этим необходимо требовать у клиента подлинник свидетельства.
При ознакомлении с названными документами следует обращать
внимание на любые, даже самые незначительные, настораживающие
неточности. Но особое внимание обращается на такие признаки, могущие
свидетельствовать о ненадежности фирмы, как:
- несовпадение юридического адреса с фактическим местонахождением
фирмы;
- минимальный уставный капитал;
- учреждение фирмы лицами, не имеющими постоянного места
жительства в данном регионе, и другие.
Требуют повышенного внимания и осторожности в развитии деловых
контактов партнеры, если в их уставных или иных документах обнаружены:
- отсутствие необходимых реквизитов;
- нечеткость оттисков печатей, штампов;
- несоответствие реквизитов, указанных в бланках, фактическому
названию предприятия;
- несоответствие реквизитов, указанных в различных документах;
- разночтение в текстах различных экземпляров одного и того же
документа, подчистки, исправления и т.п.
Документы, представляющие финансовые (имущественные)
обязательства, должны быть представлены только в подлиннике. При их
анализе следует определить, соответствуют ли они общепринятой форме,
все ли на них имеются реквизиты, правильно ли они размещены, имеются
ли необходимые подписи и оттиски печатей.
Все документы (учредительные, регистрационные, финансовые и иные)
могут быть подделаны путем подчистки, дописки (допечатки на пишущей
машинке, компьютере), травления (смывания части реквизитов), подделки
подписей, печатей и штампов. Поэтому при ознакомлении с учредительными
и регистрационными документами следует внимательно их изучить и
осмотреть на предмет возможного установления признаков их подлога.
Подлог официальных документов может быть осуществлен путем:
- полной или частичной подделки текста документа;
- изготовления нового фиктивного документа путем ксерокопирования
и монтажа;
- подделки подписи должностного ответственного лица либо лица,
которое его составило;
- подделки штампа или печати.
* Установление признаков подделки текста документа
Первоначальное содержание документа может быть изменено путем
подчистки либо полного или частичного удаления текста (травления) и
затем дописки либо допечатки. При допечатке текста на компьютере, в
том числе с использованием лазерного принтера, допечатанный текст
может отличаться по интенсивности окраски, промежуткам между словами,
несовпадению строк и другим параметрам.
* Установление признаков подделки изготовления
* документа путем ксерокопирования и монтажа
Помимо подделки отдельных реквизитов документа, мошенники
изготавливают новый документ путем монтажа различных частей других
документов и последующего его ксерокопирования. В ряде случаев при
визуальном осмотре такой ксерокопии в местах соединения различных
частей документов можно увидеть темные полосы. Но порой установить эти
признаки довольно сложно именно на ксерокопии документа. На самом же
оригинале документа эти признаки хорошо видны. Поэтому знакомиться
необходимо только с подлинниками документов, а ни в коем случае не с
их ксерокопиями, а тем более переданных по факсу.
* Установление признаков подделки подписи
Документ является действительным, если на нем имеется подпись
должностного лица. Поэтому наряду с подделкой самого текста, печати
(штампа) может быть подделана и подпись, которая осуществляется двумя
путями: скорописная подделка и подделка подписи с применением
технических средств.
В скорописной подделке различают исполнение подписи по памяти и
срисовывание. Воспроизведение подписи по памяти характеризуется
отличием от подлинной в транскрипции (то есть структуре), различием
частных признаков почерка и т.п.
При срисовывании подписи в последней может наблюдаться
извилистость, угловатость штрихов, что в определенной степени может
свидетельствовать о замедленности движения при исполнении подписи,
немотивированной остановке прибора.
Если подпись подделывается путем вдавливания, то есть обведения
настоящей подписи, то в рассеянном свете, отраженном на просвет, можно
увидеть сдвоенность штрихов, несовпадение штрихов подписи и вдавленных
бесцветных штрихов.
В случае подделки подписей с применением технических средств,
например, сканеров, лазерных принтеров и т.п. установить признаки
подделки довольно сложно. О такой подделке могут свидетельствовать
отсутствие следов пишущего прибора, то есть вдавленности на
поверхности бумаги, прерывистость тонких линий и др.
* Установление признаков подделки печатей и штампов
Оттиски печатей (штампов) - важные реквизиты документов и
проставляются с целью подтверждения подлинности документов. В связи с
этим при совершении преступлений правонарушители прибегают к подделке
этих оттисков путем:
- выполнения оттиска поддельным клише;
- рисовки оттиска на документе;
- перекопировки подлинного оттиска с другого документа.
В зависимости от способа подделки оттиска проявляются и
специфические признаки подделки, характерные для каждого способа. Для
установления признаков подделки оттисков путем его выполнения
поддельным клише следует иметь в виду, что в процессе сборки форм для
изготовления печатей и штампов должны выполняться следующие правила:
- тексты в круглых печатях должны читаться по часовой стрелке, а
знаки своими основаниями обращены к центру печатающей поверхности.
Иногда допускается изменение направления в размещении некоторых
коротких слов (знаки в них обращены основаниями от центра). Эти
фрагменты обязательно отделяются от остального текста разделительными
знаками ("снежинками" и др.); такие же знаки должны располагаться
между другими оконченными фразами;
- герб или текст в средней части печати должен быть обращен
основанием к разделительным знакам или к середине строки, знаки в
которой обращены основаниями наружу. Расстояние от разделительных
знаков до начала и окончания самостоятельных фраз по окружности печати
должны быть одинаковыми;
- строки текстов в штампах и в средних частях простых печатей
должны быть параллельны друг другу, а весь текст располагаться
симметрично относительно продольной оси, проходящей через середину
строк;
- все оконченные фразы в печатях (штампах) набираются шрифтом
одной и той же гарнитуры и кегля. Замена шрифта допускается только для
выделения некоторых слов (например, название организации). При
необходимости фрагменты текстов могут набираться в разрядку;
- перекосы и смещения литер не допускаются, поэтому продольные
оси знаков в печатях располагаются строго по радиусам окружностей, а в
штампах - по вертикали;
- слова, составленные из прописных букв и расположенные по
окружности печатей, не должны касаться верхними частями наружных
ободков;
- изображения гербов на печатях должны строго соответствовать
описаниям, изложенным в конституциях России, субъектов Российской
Федерации, законах, а изображения эмблем - описаниям в уставах или
положениях об организации (предприятии).
Подлинные печати (штампы) характеризуются следующими признаками:
- соответствие рисунка букв графике типографского шрифта;
- равномерность интервалов между буквами и словами;
- симметричность расположения фрагментов печати относительно ее
основания;
- наличие геометрически правильных окружностей, образующих линии
рамок, центр которых находится в одной точке;
- расположение продольных осей букв по направлению радиусов
внешней окружности и другие.
Для фальшивых оттисков характерны такие признаки подделки:
- несоответствие разделительных знаков ("снежинок") установленным
гарнитурам типографских шрифтов;
- отклонение от радиального направления продольных осей букв,
расположенных по окружности оттисков печатей;
- отсутствие мелких деталей (например, небольших белых
окружностей в разделительных знаках ("снежинок");
- несовпадение размеров и конфигураций, различие в начертании
одноименных букв;
- закругление угловатых соединений и окончаний штрихов,
несоответствие графического рисунка знаков или их элементов
установленным гарнитурам типографских шрифтов;
- наличие в оттиске зеркально отображенных букв;
- извилистость, изломы штрихов букв, рамок оттисков и другие.
Оттиски печатей, нанесенные путем перекопирования их с подлинных
документов, характеризуются следующими признаками:
- слабое или, наоборот, очень ярко окрашенное изображение
оттиска;
- взъерошенность волокон бумаги и отсутствие глянца в оттиске.
Иногда оттиск настоящей печати вырезается и ксерокопируется на
документ. В этом случае за внешним ободком оттиска круглой печати
находится неровная белая часть, что указывает - оттиск был вырезан и
перенесен на документ.
* 2. Проверка соответствия сведений, представленных клиентом,
* фактическим данным
Необходимым элементом проверки возможного партнера является
установление его фактического местонахождения.
Одни юридические лица указывают в уставных документах либо свой
домашний адрес, либо адрес своего учредителя, либо другого человека,
вторые - арендуют помещение, третьи - имеют собственные здания, офисы
и т.п.
Например, если из предварительного анализа следует, что фирма
является собственником помещения, нужно уточнить в дирекциях по
эксплуатации зданий либо иных учреждениях достоверность этих сведений.
Особое внимание надо обратить на время аренды помещения (до
проверки и на будущий период). Если окажется, что данное помещение
либо его часть предполагаемый клиент только что снял сроком на
один-два месяца, возможно, это сделано для маскировки противоправных
действий.
При проверке с выездом на место целесообразно убедиться, что
фирма собирается работать в дальнейшем, поэтому следует осмотреть
обстановку внутри помещения, убедиться в наличии штата работников
предприятия, выяснить данные об их численности и т.д.; осмотреть не
только офис предприятия, но и производственные и складские помещения.
Если в ходе проверки окажется, что фирма не имеет ни производственных,
ни складских помещений, здание арендовано на небольшой срок, в штате
числятся только руководители предприятия, да еще не из местных
жителей, это должно насторожить проверяющего.
Если в качестве юридического адреса указана квартира, то при
выезде целесообразно выяснить, кому она принадлежит.
Многие преступления совершаются фиктивными предприятиями,
существующими только "на бумаге". В регистрационной палате можно
перепроверить факт официальной регистрации этого предприятия,
соответствие данных регистрационной палаты и предоставленных клиентом
учредительных документов. Например, кто зарегистрирован в качестве
руководителя предприятия и главного бухгалтера, работают ли они в
настоящее время или произошла замена этих лиц. Если в настоящее время
на этих должностях работают другие лица, необходимо принять меры к
выявлению причин замены прежних руководителей.
В процедуре легализации предприятия, кроме регистрационных и
лицензионных органов, участвуют и многие другие, в которые создаваемое
предприятие становится на учет для осуществления различных отчислений
и выплат в соответствии с требованиями законодательства. К ним
относятся: органы статистики, налоговые органы, Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Фонд медицинского страхования, Фонд занятости
и другие. Поэтому можно обратиться с этой целью в другие
контролирующие и иные органы.
Целесообразно обратиться в органы внутренних дел с просьбой
уточнить, не значится ли в списках утраченных паспорт лица, на имя
которого зарегистрировано предприятие.
Элементарным, но эффективным приемом проверки является
установление через городскую телефонную сеть принадлежности телефона,
указанного в рекламном объявлении, а также адреса, по которому он
установлен.
Наряду с проверкой возможного партнера на предмет
действительности регистрации в государственных учреждениях и
фактического местонахождения необходимо выяснить в лицензионных
палатах право занятия тем или иным видом предпринимательской
деятельности, если для этого в соответствии с нормативными документами
требуется получение разрешения (лицензии).
Исключительно полезны данные о своевременности и полноте уплаты
налогов будущим партнером, которые в совокупности с другими сведениями
объективно характеризуют предприятие и его руководителей. Если
окажется, что данное предприятие имеет нарушения при уплате налогов,
велика вероятность, что предлагаемый договор также не будет выполнен,
а полученные деньги либо товары присвоены руководителями.
* 3. Проверка финансовых и производственных
* возможностей потенциального партнера
В случаях, когда ваше учреждение выступает поставщиком товара,
проверочные действия должны быть направлены на то, чтобы установить,
имеет ли предполагаемый покупатель достаточно средств для оплаты и
сможет ли он своевременно рассчитаться за поставленные товары, не
окажется ли он банкротом и т.п. Поэтому прежде, чем заключить договор
поставки партнеру товаров, целесообразно поинтересоваться его
финансовым состоянием, то есть определить степень надежности этой
финансовой структуры.
Важными сведениями для оценки будущего партнера-предприятия
являются его финансовая устойчивость, способность получать доход,
владение активами, производственная и коммерческая деятельность.
О том, что предприятие организовано не для занятия
производственной и коммерческой деятельностью, а только для совершения
хищений, свидетельствует тот факт, что при открытии расчетного счета в
банке руководителями предприятия не была запрошена и не получена в
банке чековая книжка, необходимая любой фактически функционирующей
организации для получения в банке с расчетного счета наличных денег
для выдачи зарплаты работникам, для закупки сырья, материалов, товаров
и т.п.
Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется и
наличием в течение длительного времени прибыли, уровнем
рентабельности, деловыми качествами руководства предприятий и
коммерческих структур. Кроме того, часто существуют разработки
перспектив развития предприятия, длительные договорные отношения
коммерческих предприятий со своими партнерами, которые также
характеризуют степень серьезности намерений руководства предполагаемых
клиентов.
Финансовую устойчивость предприятия может характеризовать
портфель заказов или наличие достаточного количества договоров о
поставке его продукции. Эта характеристика дает возможность анализа
перспектив развития предприятия и относительную безопасность при
установлении с ним коммерческих отношений.
Определенное мнение о фирме может сложиться и при ознакомлении с
положением дел компании. Для этого наряду с регистрационными и
учредительными документами следует попросить бизнес-справку, отчет о
показателях производственной деятельности и другие, из которых можно
узнать, кто учредители фирмы, каков ее оборот и другие финансовые
показатели.
Целесообразно поинтересоваться уставным фондом предприятия
(компании), который может в какой-то мере служить резервом для
возмещения ущерба в случае, например, банкротства предприятия.
Полезны сведения о том, имеет ли данное предприятие один
расчетный (текущий) счет в банке или несколько.
Необходимо ориентироваться и на другие признаки, потенциально
свидетельствующие о возможности невыполнения обязательств либо
совершения мошеннических действий. К ним можно отнести отклонения от
средних (нормальных) значений величин или показателей в бухгалтерской
отчетности, искажения, фальсификации и т.п. Это:
- необъяснимые изменения в балансовой отчетности;
- работа на грани кризиса - нулевые балансы;
- уменьшение прибыли в отчете доходов фирмы;
- большой удельный вес накладных расходов - это может быть
следствием строительства дач, особняков, покупки дорогих автомашин под
видом накладных расходов, внутрифирменного мошенничества;
- более быстрый рост расходов по сравнению с доходами фирмы.
К другим таким признакам относятся:
- инвестиции, не представляющие делового интереса;
- использование лазеек для уклонения от уплаты налогов;
- нарушение законодательства;
- представление документов, ценных бумаг, не отвечающих
требованиям законодательства.
Основная цель проверки заключается в том, чтобы направленные в
качестве предоплаты или аванса средства учреждения не были присвоены
или незаконно использовались и вы своевременно получили качественные
товары. Поэтому помимо отмеченных выше действий необходимо уточнить,
каким образом ваш партнер поставит вам товары (услуги). Если он должен
производить их сам, то необходимо убедиться, есть ли для этого
производственные и складские помещения и т.п. Причем для этого
недостаточно лишь посмотреть здание или товар, которые покажет
работник предприятия, с которым планируется заключить договор.
Необходимо более детально ознакомиться с документами, чтобы
установить, кто является собственником помещения, товара и т.п.
Если товары вашему предполагаемому партнеру должен поставить
контрагент, попросите его показать вам договоры; копии платежных
документов на оплату приобретенных товаров с отметками банков,
подтверждающих факты их исполнения; копии накладных, подтверждающих
конкретные факты передачи товаров продавцу; копии грузовых таможенных
деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче товара.
Если у вашего партнера или продавца товара в наличии нет, но он
гарантирует его поставку и заявляет, что у него есть финансовые
возможности для этого, можно попросить для ознакомления выписку из
расчетного счета с отметкой банка. По ней можно в определенной степени
судить о финансовой устойчивости вашего партнера. Об этом может
свидетельствовать и своевременность платежей в финансовые (налоговые)
органы, а также отчисления в другие организации: Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Фонд медицинского страхования, Фонд
занятости.
* 4. Проверка репутации фирмы и выяснение
* личных качеств ее руководителей
О возможности совершения различных злоупотреблений могут
свидетельствовать и данные, полученные из различных источников
(средства массовой информации, сведения от знакомых и т.п.) о
руководителях предприятия. К таким данным можно отнести:
- сверхшикарный образ жизни руководителей, хотя бизнес начался
сравнительно недавно;
- резкая смена жизни от бедности к необъяснимому богатству;
- выходящий за обычные рамки образ жизни со стандартным для него
доходом.
* Предупреждение мошеннических действий
* в процессе исполнения договора
Наряду с преддоговорным изучением партнера необходимо держать под
контролем и исполнение договора, поскольку мошеннические намерения
могут быть выявлены не на первоначальной стадии проверки, а в
дальнейшем, на стадии исполнения работы.
О противоправных действиях на этой стадии партнеров можно в
определенной степени судить по их поведению, несоответствию
определенных действий участников хозяйственных сделок по времени,
месту, отражению в документах, отклонениям от порядка осуществления
операций, установленных нормативными актами, нелогичности,
нецелесообразности операций и т.п.
Как показывает практика работы правоохранительных органов, о
возможности заключения фиктивных договоров и получения по ним
предоплаты без намерения исполнить взятые на себя обязательства могут
свидетельствовать следующие признаки:
- заключение договора с требованием полной или частичной оплаты
продукции в виде аванса при одновременной задержке с исполнением
договора;
- выдвижение надуманных версий о невозможности исполнения
договора со ссылкой на незначительные факторы, не оказывающие
существенного влияния на его исполнение, либо несоответствующие
действительности факты;
- отказ показать товар или заключенные договоры на поставку
интересующей заказчика продукции;
- уклонение по различным причинам от личных встреч и телефонных
переговоров с заказчиком, оставление без ответа направленных
телеграмм;
- невыполнение отдельных условий, этапов договора;
- заключение договоров с заведомо невыполненными обязательствами,
то есть поставка в таком количестве, которое выполнить не
представляется возможным ввиду отсутствия средств, возможностей и т.д.
Установив такие факты, следует предпринять более углубленную
проверку партнера и принять меры для возможного возвращения своих
финансовых или материальных средств в полном объеме.
Мошенниками порой создается "добропорядочная" фирма, которая
заключает с различными компаниями договоры на поставку товаров этим
компаниям. В первый месяц делаются небольшие заказы, и они почти
всегда полностью оплачиваются. На второй месяц заказы делаются уже в
больших объемах, но стоимость их оплачивается не полностью, а в
размере около одной четверти.
В течение третьего месяца, используя появившееся доверие к фирме,
установившееся в результате четкой оплаты за предыдущие заказы,
берутся товары на большие суммы, после чего мошенники скрываются.
Используются и более быстротечные варианты. Это происходит
следующим образом. Скупается преуспевающая, пользующаяся доверием
фирма. Однако об изменении в составе основных акционеров и правления
не афишируется, то есть продолжается деятельность под маской прежнего
кредитоспособного владельца. В дальнейшем фирма закупает большое
количество товаров у прежних поставщиков и у новых (ведь репутация
фирмы отличная). После получения заказов товары продаются, а мошенники
также скрываются.
Этот способ совершения мошенничества имеет и другой вариант.
Организуется компания с названием, похожим или почти аналогичным
названию фирмы, успешно ведущей дела в определенном районе. После
образования такой компании заключаются договоры с заказчиками,
которые, будучи уверенными в надежности компании в связи с
идентичностью названий, помещают заказы. После этого товары продаются
тем же путем, как и в других случаях мошенничества.
Следует с предосторожностью относиться к "убаюкивающим" письмам,
телеграммам, звонкам от клиентов, сообщающих о финансовых трудностях,
невозможности в связи с этим поставить товары, выплатить денежные
средства и обещающих сделать это в ближайшее время. Нередко таким
образом недобросовестные лица, успокаивая кредиторов, притупляют их
бдительность, не собираясь исполнять свои обязательства. В дальнейшем
они либо приводят предприятие к банкротству, либо скрываются.
Кроме того, клиент, являясь неплатежеспособным и пытаясь
отсрочить оплату, делает вам новый заказ. Следует взять себе за
правило принимать новый заказ от клиента только после оплаты им
предыдущего, а также разделить заказ на несколько частей и требовать
расчета за каждую часть, отказываясь от дальнейшей работы, пока не
будет оплачена предыдущая часть.
В других случаях мошенники пытаются подделать платежные
документы, создавая видимость оплаты получаемых товаров. Наиболее
часто для этого принимаются фиктивные платежные поручения. Здесь
отметим одно важное обстоятельство. Платежное поручение может быть по
сути фиктивным, но по форме - настоящим. Для этого мошенник дает
поручение обслуживающему ему банку перечислить денежную сумму в
определенный адрес и получает копию платежного поручения с отметкой
банка. Через небольшой промежуток времени он отзывает эту сумму,
предъявляя в дальнейшем оставшуюся на руках копию платежного поручения
продавцу.
* Предупреждение мошенничества при вексельной
* форме расчетов
Эта форма расчетов приемлема, но за ней скрывается много
возможных негативных последствий. Поэтому перед оформлением сделки
необходимо проверить соответствие бланка векселя и его заполнения
предъявляемым требованиям, подлинность самого векселя. Наиболее
простой способ - связаться с векселедателем и установить, выдавался ли
он лицу, указанному в векселе в качестве первого держателя, и так
далее по передаточным надписям. Несмотря на кажущуюся простоту,
проверить поддельность векселя, выполненного на высоком
полиграфическом уровне или на настоящем бланке, имеющего все записи и
печати, идентичные настоящему, по телефону явно проблематично.
Распространена выдача необеспеченного векселя, когда он
выписывается на сумму, размер которой превосходит остаток денежных
средств на расчетных счетах векселедателя, либо у которых вообще нет
имущества для обеспечения выданных обязательств. Как правило, для этих
целей используют переводные векселя, поскольку они дают возможность
путем одного или нескольких индоссаментов скрыть факт выдачи
необеспеченного векселя. Именно степень обеспеченности долговых
обязательств должна интересовать векселедержателя, поскольку в
противном случае взыскивать будет попросту нечего. Поэтому необходимо
проверить степень надежности всех участников сделки (векселедателя,
акцептанта и др.); провести не только анализ баланса, но и проверку
регистрации, уставных и учредительных документов, активность работы с
партнерами, наличия и движения денежных средств на счетах в течение
длительного времени; установить, опротестовывались ли векселя
векселедателя, когда, по какой причине.
Необходимо также использовать в своих организациях бланки
векселей с высокой степенью защиты, изготовленные на предприятиях,
имеющих соответствующую лицензию, а также обеспечить учет и хранение
векселей, соответствующие бланкам строгой отчетности.
И.о.начальника
генерал-лейтенант
внутренней службы
К.Ш. Бахтиаров |