О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ
ОРГАНОВ ПО ПРИМЕНЕНИЮ МЕР ПРИНУДИТЕЛЬНОГО
ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
(Д)
В целях повышения эффективности взыскания задолженности по
налогам (сборам), а также пеням и совершенствования работы налоговых
органов при применении мер принудительного взыскания и на основании
пункта 2 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N
28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (ч. 1),
ст. 5016; ст. 5026) приказываю:
1. Утвердить форму решения о взыскании налога, сбора, а также
пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -
организации или налогового агента - организации на счетах в банках
(приложение 1 к настоящему Приказу).
2. Утвердить форму требования об уплате налога (приложение 2,
приложение 3 к настоящему Приказу).
3. Утвердить форму требования об уплате налоговой санкции
(приложение 4 к настоящему Приказу).
4. Утвердить форму решения о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке
(приложение 5 к настоящему Приказу).
5. Утвердить форму решения об отмене приостановления операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
(приложение 6 к настоящему Приказу).
6. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до
нижестоящих налоговых органов.
7. Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников)
обеспечить разработку и доведение до налоговых органов
соответствующего программного обеспечения.
8. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам
А.В. Смирнова.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
29 августа 2002 г. Г.И.БУКАЕВ
N БГ-3-29/465
Зарегистрировано в Минюсте РФ
26 сентября 2002 г.
N 3817
Приложение 1
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ___
О ВЗЫСКАНИИ НАЛОГА, СБОРА, А ТАКЖЕ ПЕНИ ЗА СЧЕТ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)
- ОРГАНИЗАЦИИ ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - ОРГАНИЗАЦИИ
НА СЧЕТАХ В БАНКАХ
____________________ "__" _________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев требование об уплате налога от "__" _____ 200_ г. N __,
направленное _________________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика (плательщика
______________________________________________________________________
сборов) или налогового агента, ИНН / КПП, адрес)
_____________________________________________________________________,
(платежные поручения организации и иные документы)
установил, что срок исполнения обязанности по уплате неуплаченной
суммы налога (сбора), а также пеней, установленный требованием об
уплате налога, истек "__" ___________ 200_ г.
Руководствуясь ст. 31, 46 Налогового кодекса Российской
Федерации,
РЕШИЛ:
1. Произвести взыскание налога (сбора), а также пени за счет
денежных средств _____________________________________________________
(полное наименование налогоплательщика
______________________________________________________________________
(плательщика сборов) или налогового агента)
на счетах в банках в пределах сумм, указанных в требовании об уплате
налога от ______ N __, в размере неуплаченных (не полностью
уплаченных):
налогов (сборов) ___________________ руб.
пени ___________________ руб.
всего ___________________ руб.
2. Довести данное решение до сведения налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента в срок не позднее 5 дней
после его вынесения.
Руководитель (заместитель руководителя)
_______________________________________
(наименование налогового органа)
_______________________________________ ___________ ________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
(Место печати)
Приложение 2
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
Руководителю
_________________________________ _______________________________
(наименование налогового органа) (полное наименование
_______________________________
организации - налогоплательщика
_______________________________
(плательщика сборов)
_______________________________
или налогового агента)
_________________________________ _______________________________
(адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес
_______________________________
организации - налогоплательщика
_______________________________
(плательщика сборов) или
_______________________________
налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ___
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА
по состоянию на "__" _____________ 200_ г.
__________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность _________________________________________________
(полное наименование организации -
______________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента) о том,
что за Вашей организацией числится задолженность по налогам (сборам),
а также пеням. На основании действующего на территории Российской
Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация обязана
уплатить:
------------------------------------------------------------------
| N | Наименование |Установленный|Недоимка,|Пени, |Код бюджетной |
| |налога (сбора)| срок уплаты | рублей |рублей|классификации |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 1 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 2 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 3 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 4 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 5 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| 6 | | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
|...| | | | | |
|---|--------------|-------------|---------|------|--------------|
| |Итого | х | | | |
------------------------------------------------------------------
СПРАВОЧНО:
По состоянию на __.__.____ г. за Вашей организацией числится
общая задолженность в сумме ________ руб., в том числе по налогам
(сборам) _________ руб.
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за _____________________________________________
(наименование организации -
______________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) __________________________________
______________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях
______________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), норму законодательства
______________________________________________________________________
Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливающую
______________________________________________________________________
обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
______________________________________________________________________
агента уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора))
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до __.__.____ года ________________________________
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статьи 46, 47 части первой Налогового кодекса Российской Федерации)
меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных
платежей.
______________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления налогоплательщику
______________________________________________________________________
(плательщику сборов) - организации или налоговому агенту -
______________________________________________________________________
организации уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________________
(наименование организации -
______________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента)
по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления
требования об уплате налога от __.__.____ N ___, требование от
__.__.____ N ____ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________ _______________ _________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "__" _____________ 200_ г.
Исполнитель ______________ Телефон ____________
(Ф.И.О.)
Получено
______________________________________________________________________
(подпись и Ф.И.О. руководителя (бухгалтера) организации -
______________________________________________________________________
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента
______________________________________________________________________
или ее уполномоченного представителя, дата получения)
Приложение 3
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
________________________________ ________________________________
(наименование налогового органа) (ф.и.о. физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
________________________________ ________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН / ОКАТО (при наличии)
и адрес физического лица -
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ______
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА
по состоянию на "__" _______ 200_ г.
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность _________________________________________________
(фамилия, имя, отчество - физического лица -
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента налогоплательщика)
о том, что за Вами числится задолженность по налогам (сборам), а также
пеням. На основании действующего на территории Российской Федерации
законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить:
------------------------------------------------------------------
| N |Наименование|Установленный|Недоимка,| Пени, |Код бюджетной|
| | налога | срок уплаты | рублей | рублей |классификации|
| | (сбора) | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 1 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 2 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 3 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 4 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 5 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| 6 | | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
|...| | | | | |
|---|------------|-------------|---------|---------|-------------|
| |Итого | х | | | |
------------------------------------------------------------------
По состоянию на __.__.__ г. за Вами числится общая задолженность в
сумме _______ руб., в том числе по налогам (сборам) _____ руб.
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
предлагает числящуюся за _____________________________________________
(Ф.И.О. физического лица -
налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
задолженность погасить.
Оборотная сторона
Основания взимания налогов (сборов) __________________________________
______________________________________________________________________
(указать подробные данные об основаниях
______________________________________________________________________
взимания налогов (сборов), норму законодательства
______________________________________________________________________
Российской Федерации о налогах и сборах,
______________________________________________________________________
устанавливающую обязанность налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента
______________________________________________________________________
уплатить налог или сбор, сорок уплаты налога (сбора))
В случае, если настоящее требование будет оставлено без
исполнения, в срок до __.__.__ года __________________________________
(наименование налогового органа)
примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах
(статья 48 части первой Налогового кодекса Российской Федерации) меры
принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных
платежей.
______________________________________________________________________
(данная часть заполняется в случае направления
налогоплательщику (плательщику сборов) или налоговому
агенту уточненного требования об уплате налога)
В связи с тем, что обязанность _______________________________________
(ф.и.о. налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового
агента)
по уплате налога (сбора), а также пеней изменилась после направления
требования об уплате налога от __.__.__ N ___, требование от __.__.__
N ______ отзывается.
Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
________________________ ____________________ ________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. "__" ___________ 200_ г.
Исполнитель __________________ Телефон ___________
(Ф.И.О.)
Получено
______________________________________________________________________
(подпись и Ф.И.О. физического лица - налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента либо
его уполномоченного представителя, дата получения)
Приложение 4
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
________________________________ ________________________________
(наименование налогового органа) (полное наименование (ф.и.о.)
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
________________________________ ________________________________
(адрес налогового органа) (ИНН / КПП / ОКАТО и адрес
налогоплательщика (плательщика
сборов) или налогового агента)
ТРЕБОВАНИЕ N ____
ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ САНКЦИИ
_______________ "__" __________ 200_ г.
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
ставит в известность, что решением от __.__.__ г. N _____,
вынесенным по акту проверки от __.__.__ г. N _____,
______________________________________________________________________
(ИНН / КПП, наименование налогоплательщика (плательщика
______________________________________________________________________
сборов) или налогового агента, адрес - для юридического
______________________________________________________________________
лица; ИНН, ф.и.о., паспортные данные, адрес постоянного
______________________________________________________________________
места жительства - для физического лица)
привлечено к ответственности за совершение налогового
правонарушения, предусмотренного _____________________________________
(норма Налогового кодекса
Российской Федерации)
части первой Налогового кодекса Российской Федерации.
Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до __.__.__ г.
уплатить налоговые санкции, установленные ____________________________
(норма Налогового
кодекса Российской
Федерации)
части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в размере
------------------------------------------------------------------
| N | Вид налогового | Сумма |Код бюджетной классификации|
|п/п| правонарушения | (руб.) | |
|---|-------------------|------------|---------------------------|
| | | | |
|---|-------------------|------------|---------------------------|
| | | | |
|---|-------------------|------------|---------------------------|
| | | | |
------------------------------------------------------------------
В случае, если налоговые санкции не будут внесены в бюджет в
указанный срок, ______________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии со статьей 104 части первой Налогового кодекса
Российской Федерации обратится в суд с исковым заявлением о взыскании
с
______________________________________________________________________
(ИНН / КПП, наименование (ф.и.о.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента)
налоговой санкции в размере ___________ руб.
Руководитель (заместитель руководителя)
________________________________ _________________ ___________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Получено
______________________________________________________________________
(подпись и Ф.И.О. налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента либо его уполномоченного
представителя, дата получения)
Приложение 5
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
(ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ) ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В БАНКЕ
__________________ "__" _________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя) ______________________________
(наименование налогового
______________________________________________________________________
органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев обстоятельства, связанные с _______________________________
(неисполнением обязанности
______________________________________________________________________
по уплате налога после истечения срока исполнения требования об
______________________________________________________________________
уплате налога; непредставлением налоговой декларации в налоговый
______________________________________________________________________
орган в течение двух недель по истечении установленного срока ее
______________________________________________________________________
представления; отказом от представления налоговой декларации)
налогоплательщиком (плательщиком сборов) или налоговым агентом
______________________________________________________________________
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
______________________________________________________________________
(плательщика сбора) или налогового агента, ИНН / КПП)
УСТАНОВИЛ:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с
указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику
сборов) или налоговому агенту требования об уплате налога, вынесенного
решения налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за
счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -
организации или налогового агента - организации на счетах в банках,
ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие
сроки представления налоговой декларации, а также обязанность по
уплате налога, другие обстоятельства по установленным фактам
нарушений).
Руководствуясь статьями 31, 76 части первой Налоговой кодекса
Российской Федерации,
РЕШИЛ:
Приостановить в банке ___________________________________________
(полное наименование банка, БИК)
все расходные операции по счетам _____________________________________
(указываются вид и номера
______________________________________________________________________
счетов)
_____________________________________________________________________,
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового
агента, ИНН / КПП)
за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в
бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с
гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует
исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.
Руководитель (заместитель руководителя)
______________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
_____________________ _____________________ __________________________
(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Копию настоящего Решения получил:
__________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. руководителя организации (лица, его
__________________________________________________________________
замещающего), полное наименование организации (Ф.И.О.
__________________________________________________________________
индивидуального предпринимателя) либо Ф.И.О.
его представителя)
___________ ____________
(подпись) (дата)
(в случае направления настоящего Решения заказным письмом с
уведомлением делается отметка налогового органа о вручении
налогоплательщику заказного письма, согласно полученному уведомлению о
вручении)
----------------------- Линия отреза ---------------------------
Корешок решения N ______ от ___________
о приостановлении операций по счетам в банке
__________________________________________________________________
(вид правонарушения)
__________________________________________________________________
(реквизиты счета налогоплательщика (плательщика сборов)
или налогового агента)
__________________________________________________________________
(наименование налогоплательщика / налогового агента)
Отметка банка о получении Решения о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке:
_____________________ _____________ __________________ ___________
(место штампа) (подпись) (Ф.И.О.) (дата)
Приложение 6
Утверждено
Приказом МНС России
от 29 августа 2002 г.
N БГ-3-29/465
РЕШЕНИЕ N ______
ОБ ОТМЕНЕ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ)
ИЛИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА
__________________ "__" ____________ 200_ г.
(населенный пункт)
Руководитель (заместитель руководителя)
_____________________________________________________________________,
(наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.)
рассмотрев:
решение налогового органа о взыскании налога, сбора, а также пени за
счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) -
организации или налогового агента - организации на счетах в банках N
____ от __.__.__ и документы, подтверждающие исполнение
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП)
обязанности по уплате сумм налога (сбора), указанных в решении о
взыскании / представленную налогоплательщиком - организацией или
налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговую
декларацию,
РЕШИЛ:
отменить решение N ____ от __.__.__ о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в
банке
______________________________________________________________________
(полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика
(плательщика сборов) или налогового агента, ИНН / КПП)
N ____________________________________ в банке _______________________
(указываются вид и номера счетов) (наименование банка,
БИК)
Данное решение вступает в силу с момента принятия.
Руководитель (заместитель руководителя)
__________________________________ ______________ ____________________
(наименование налогового органа) (подпись) (Ф.И.О.)
М.П. дата |