О ПРИМЕРАХ РАСЧЕТА СТРАХОВЩИКАМИ РЕЗЕРВА ПРОИЗОШЕДШИХ,
НО НЕЗАЯВЛЕННЫХ УБЫТКОВ И СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
18 октября 2002 г.
N 24-08/13
(Д)
В связи с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
11 июня 2002 г. N 51н "Об утверждении Правил формирования страховых
резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" (Приказ
зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 июля
2002 г., регистрационный номер 3584) Министерством финансов Российской
Федерации разработаны Примеры расчета резерва произошедших, но
незаявленных убытков и стабилизационного резерва (приложение к
настоящему письму), которые рекомендуется использовать страховщикам в
практической работе.
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
М.А. МОТОРИН
18 октября 2002 г.
N 24-08/13
Приложение
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 18 октября 2002 года
N 24-08/13
ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА
РЕЗЕРВА ПРОИЗОШЕДШИХ, НО НЕЗАЯВЛЕННЫХ УБЫТКОВ
И СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА
I. Пример расчета резерва произошедших,
но незаявленных убытков
1. Страховщик с 1995 г. заключает договоры добровольного
страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных
средств.
Страховщик до 31 декабря 2002 года включительно по договорам
добровольного страхования гражданской ответственности владельцев
автотранспортных средств производил расчет резерва произошедших, но
незаявленных убытков на основании Положения о формировании страховых
резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни,
разработанного в соответствии с Правилами формирования страховых
резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни,
утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за
страховой деятельностью от 18.03.1994 N 02-02/04, и утвержденного
руководителем страховой организации по согласованию с федеральным
органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Страховщик с 1 января 2003 года по договорам добровольного
страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных
средств производит расчет резерва произошедших, но незаявленных
убытков на основании Положения о формировании страховых резервов по
страхованию иному, чем страхование жизни (далее - Положение),
разработанного в соответствии с Правилами формирования страховых
резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11.06.2002 N
51н (далее - Правила), и утвержденного руководителем страховой
организации.
Согласно Положению:
1) договоры добровольного страхования гражданской ответственности
владельцев автотранспортных средств относятся к учетной группе 13;
2) страховщик производит расчет резерва произошедших, но
незаявленных убытков, методом, изложенным в пункте 30 Правил;
3) для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков
страховщик использует данные об убытках, оплаченных после 1 января
2003 г., поскольку восстановление данных за предшествующие периоды
наступления убытков требует неоправданно больших затрат времени и сил.
Страховщик проводит расчет резерва произошедших, но незаявленных
убытков по состоянию на 31 декабря 2003 года.
Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков
страховщик использует Таблицу 11 "Расчет резерва произошедших, но
незаявленных убытков" Приложения N 2 к Правилам.
Для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков
страховщик на основании данных Журнала учета убытков и досрочно
прекращенных договоров страхования (сострахования) по состоянию на
31.12.2003 группирует данные об оплаченных убытках (страховых
выплатах) по периодам наступления этих убытков (кварталам, на которые
приходятся даты наступления страховых случаев) и, нарастающим итогом,
по периодам оплаты (развития) убытков (кварталам, в которые эти убытки
были оплачены страховщиком).
По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров
страхования (сострахования) в I квартале 2003 года наступили страховые
случаи, по которым были заявлены убытки в течение 2003 года на сумму 1
495 000 руб. Эти заявленные убытки были оплачены в течение 2003 года
следующим образом:
в I квартале 2003 года (первом квартале оплаты (развития) убытков
по отношению к I кварталу 2003 года) - на сумму 1 050 000 руб.;
во II квартале 2003 года (втором квартале оплаты (развития)
убытков по отношению к I кварталу) - на сумму 200 000 руб.;
в III квартале 2003 года (третьем квартале оплаты (развития)
убытков по отношению к I кварталу) - на сумму 245 000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой <*> (четвертом
квартале оплаты (развития) убытков по отношению к I кварталу), - на
сумму 0 руб.
--------------------------------
<*> В нашем примере квартал, заканчивающийся отчетной датой,
является IV кварталом 2003 года.
Во II квартале 2003 года наступили страховые случаи, по которым
были заявлены убытки в течение II - IV кварталов 2003 года на сумму 1
530 000 руб. Эти заявленные убытки были оплачены в течение II - IV
кварталов 2003 года следующим образом:
во II квартале 2003 года (первом квартале оплаты (развития)
убытков по отношению ко II кварталу) - на сумму 1 200 000 руб.;
в III квартале 2003 года (втором квартале оплаты (развития)
убытков по отношению ко II кварталу) - на сумму 220 000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой (третьем квартале
оплаты (развития) убытков по отношению ко II кварталу), - на сумму 110
000 руб.
В III квартале 2003 года наступили страховые случаи, по которым
были заявлены убытки в течение III - IV кварталов 2003 года на сумму 1
645 000 руб. Часть этих заявленных убытков была оплачена в течение III
- IV кварталов 2003 года следующим образом <*>:
--------------------------------
<*> Заявленные убытки на сумму 95 000 руб. по состоянию на
31.12.2003 не были оплачены.
в III квартале 2003 года (первом квартале оплаты (развития)
убытков по отношению к III кварталу) - на сумму 1 300 000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой (втором квартале
оплаты (развития) убытков по отношению к III кварталу), - на сумму 250
000 руб.
В квартале, заканчивающемся отчетной датой, наступили страховые
случаи, по которым в этом же квартале были заявлены убытки на сумму 1
894 000 руб. Часть этих заявленных убытков была оплачена в квартале,
заканчивающемся отчетной датой, т.е. в этом же квартале (в первом
квартале оплаты (развития) убытков по отношению к IV кварталу) <*>, -
на сумму 1 750 000 руб.
--------------------------------
<*> Заявленные убытки на сумму 144 000 руб. по состоянию на
31.12.2003 не были оплачены.
Данные об оплаченных убытках страховщик заносит в стр. с 01 по
04, гр. с 3 по 6 Таблицы 11 "Расчет резерва произошедших, но
незаявленных убытков", приведенной в Приложении к настоящему Примеру
расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков, следующим
образом:
в гр. 3, стр. 01 проставляется сумма убытков, произошедших в I
квартале 2003 г. и оплаченных на конец первого квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение I квартала 2003 года, в размере 1
050 000 руб.:
гр. 3, стр. 01 = 1 050 000 руб.;
в гр. 4, стр. 01 проставляется сумма убытков, произошедших в I
квартале 2003 года и оплаченных на конец второго квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение I и II кварталов 2003 года, в
размере 1 250 000 руб.:
гр. 4, стр. 01 = 1 050 000 + 200 000 = 1 250 000 руб.;
в гр. 5, стр. 01 проставляется сумма убытков, произошедших в I
квартале 2003 года и оплаченных на конец третьего квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение I - III кварталов 2003 года, в
размере 1 495 000 руб.:
гр. 5, стр. 01 = 1 050 000 + 200 000 + 245 000 = 1 495 000 руб.;
в гр. 6, стр. 01 проставляется сумма убытков, произошедших в I
квартале 2003 года и оплаченных на конец четвертого квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение I - IV кварталов 2003 года, в
размере 1 495 000 руб.:
гр. 6, стр. 01 = 1 050 000 + 200 000 + 245 000 + 0 = 1 495 000
руб.;
в гр. 3, стр. 02 проставляется сумма убытков, произошедших во II
квартале 2003 года и оплаченных на конец первого квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение II квартала 2003 года, в размере 1
200 000 руб.:
гр. 3, стр. 02 = 1 200 000 руб.;
в гр. 4, стр. 02 проставляется сумма убытков, произошедших во II
квартале 2003 года и оплаченных на конец второго квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение II и III кварталов 2003 года, в
размере 1 420 000 руб.:
гр. 4, стр. 02 = 1 200 000 + 220 000 = 1 420 000 руб.;
в гр. 5, стр. 02 проставляется сумма убытков, произошедших во II
квартале 2003 года и оплаченных на конец третьего квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение II - IV кварталов 2003 года, в
размере 1 530 000 руб.:
гр. 5, стр. 02 = 1 200 000 + 220 000 + 110 000 = 1 530 000 руб.;
в гр. 3, стр. 03 проставляется сумма убытков, произошедших в III
квартале 2003 года и оплаченных на конец первого квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение III квартала 2003 года, в размере 1
300 000 руб.:
гр. 3, стр. 03 = 1 300 000 руб.;
в гр. 4, стр. 03 проставляется сумма убытков, произошедших в III
квартале 2003 года и оплаченных на конец второго квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение III и IV кварталов 2003 года, в
размере 1 550 000 руб.:
гр. 4, стр. 03 = 1 300 000 + 250 000 = 1 550 000 руб.;
в гр. 3, стр. 04 проставляется сумма убытков, произошедших в IV
квартале 2003 года и оплаченных на конец первого квартала оплаты
(развития) убытков, т.е. в течение IV квартала 2003 года, в размере 1
750 000 руб.:
гр. 3, стр. 04 = 1 750 000 руб.
Для заполнения стр. с 01 по 04, гр. 7 Таблицы 11 Приложения к
Примеру расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков
страховщик производит расчет заработанной страховой премии по каждому
кварталу 2003 года. Для расчета заработанной страховой премии
страховщик использует Таблицу 10 "Расчет заработанной страховой премии
для целей расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков"
Приложения N 2 к Правилам.
По данным Журнала учета заключенных договоров страхования
(сострахования) по договорам добровольного страхования гражданской
ответственности владельцев автотранспортных средств в течение 2003
года сумма начисленной страховой брутто - премии составила:
в I квартале - 1 741 000 руб.;
во II квартале - 1 920 000 руб.;
в III квартале - 2 115 000 руб.;
в квартале, заканчивающемся отчетной датой, - 2 810 000 руб.
Данные о начисленной страховой брутто - премии страховщик заносит
в стр. с 01 по 04, гр. 3 Таблицы 10 "Расчет заработанной страховой
премии для целей расчета резерва произошедших, но незаявленных
убытков" Приложения к Примеру расчета резерва произошедших, но
незаявленных убытков.
Резерв незаработанной премии на начало I квартала 2003 года
составил 189 000 руб.
Резерв незаработанной премии на конец каждого квартала 2003 года
в соответствии с данными стр. "итого", гр. 6 Таблицы 8 "Расчет резерва
незаработанной премии методом "pro rata temporis" Приложения N 2 к
Правилам составил:
на конец I квартала 2003 г. - 350 000 руб.;
на конец II квартала 2003 г. - 420 000 руб.;
на конец III квартала 2003 г. - 535 000 руб.;
на конец квартала, заканчивающегося отчетной датой, - 695 000
руб.
При этом резерв незаработанной премии на начало каждого квартала,
кроме первого, принимается равным величине резерва незаработанной
премии на конец предыдущего квартала:
на начало II квартала - 350 000 руб.;
на начало III квартала - 420 000 руб.;
на начало квартала, заканчивающегося отчетной датой, - 535 000
руб.
Данные о резерве незаработанной премии страховщик заносит в стр.
с 01 по 04, гр. 4, 5 Таблицы 10 Приложения к Примеру расчета резерва
произошедших, но незаявленных убытков.
На основании заполненных граф Таблицы 10 страховщик в гр. 6 этой
же таблицы проводит расчет заработанной страховой премии следующим
образом:
гр. 6, стр. 01 = гр. 3, стр. 01 + гр. 4, стр. 01 - гр. 5, стр. 01
= 1 741 000 + 189 000 - 350 000 = 1 580 000;
гр. 6, стр. 02 = гр. 3, стр. 02 + гр. 4, стр. 02 - гр. 5, стр. 02
= 1 920 000 + 350 000 - 420 000 = 1 850 000;
гр. 6, стр. 03 = гр. 3, стр. 03 + гр. 4, стр. 03 - гр. 5, стр. 03
= 2 115 000 + 420 000 - 535 000 = 2 000 000;
гр. 6, стр. 04 = гр. 3, стр. 04 + гр. 4, стр. 04 - гр. 5, стр. 04
= 2 810 000 + 535 000 - 695 000 = 2 650 000.
Данные о заработанной страховой премии страховщик заносит в стр.
с 01 по 04, гр. 7 Таблицы 11 Приложения к Примеру расчета резерва
произошедших, но незаявленных убытков следующим образом:
гр. 7, стр. 01 Таблицы 11 = гр. 6, стр. 01 Таблицы 10 = 1 580
000;
гр. 7, стр. 02 Таблицы 11 = гр. 6, стр. 02 Таблицы 10 = 1 850
000;
гр. 7, стр. 03 Таблицы 11 = гр. 6, стр. 03 Таблицы 10 = 2 000
000;
гр. 7, стр. 04 Таблицы 11 = гр. 6, стр. 04 Таблицы 10 = 2 650
000.
Для заполнения стр. с 01 по 04, гр. 12 "величина заявленных, но
неурегулированных убытков" Таблицы 11 Приложения к Примеру расчета
резерва произошедших, но незаявленных убытков страховщик производит
расчет величины заявленных, но неурегулированных убытков, по каждому
кварталу наступления убытков по состоянию на 31.12.2003.
Величина заявленных, но неурегулированных убытков по каждому
кварталу наступления убытков по состоянию на 31.12.2003 в соответствии
с данными гр. 3, 4 Таблицы 9 "Расчет резерва заявленных, но
неурегулированных убытков" Приложения N 2 к Правилам составила:
по I кварталу 2003 г. - 0 руб.;
по II кварталу 2003 г. - 0 руб.;
по III кварталу 2003 г. - 95 000 руб.;
по кварталу, заканчивающемуся отчетной датой, - 144 000 руб.
Данные о величине заявленных, но неурегулированных убытков
страховщик заносит в стр. с 01 по 04, гр. 12 Таблицы 11 Приложения к
Примеру расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков.
На основании заполненных строк и граф Таблицы 11 страховщик в
этой же таблице проводит расчет резерва произошедших, но незаявленных
убытков, следующим образом:
в гр. 3, стр. 05 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных
на конец первого квартала оплаты (развития) убытков:
гр. 3, стр. 05 = гр. 3, стр. 01 + гр. 3, стр. 02 + гр. 3, стр. 03
+ гр. 3, стр. 04 = 1 050 000 + 1 200 000 + 1 300 000 + 1 750 000 = 5
300 000 руб.;
в гр. 4, стр. 05 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных
на конец второго квартала оплаты (развития) убытков:
гр. 4, стр. 05 = гр. 4, стр. 01 + гр. 4, стр. 02 + гр. 4, стр. 03
= 1 250 000 + 1 420 000 + 1 550 000 = 4 220 000 руб.;
в гр. 5, стр. 05 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных
на конец третьего квартала оплаты (развития) убытков:
гр. 5, стр. 05 = гр. 5, стр. 01 + гр. 5, стр. 02 = 1 495 000 + 1
530 000 = 3 025 000 руб.;
в гр. 6, стр. 05 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных
на конец четвертого квартала оплаты (развития) убытков:
гр. 6, стр. 05 = гр. 6, стр. 01 = 1 495 000 руб.;
в гр. 3, стр. 06 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме
последнего, и оплаченных на конец первого квартала оплаты (развития)
убытков:
гр. 3, стр. 06 = гр. 3, стр. 01 + гр. 3, стр. 02 + гр. 3, стр. 03
= 1 050 000 + 1 200 000 + 1 300 000 = 3 550 000 руб.;
в гр. 4, стр. 06 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме
последнего, и оплаченных на конец второго квартала оплаты (развития)
убытков:
гр. 4, стр. 06 = гр. 4, стр. 01 + гр. 4, стр. 02 = 1 250 000 + 1
420 000 = 2 670 000 руб.;
в гр. 5, стр. 06 страховщик рассчитывает совокупную величину
убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков, кроме
последнего, и оплаченных на конец третьего квартала оплаты (развития)
убытков:
гр. 5, стр. 06 = гр. 5, стр. 01 = 1 495 000 руб.;
в гр. с 3 по 6, стр. 07 страховщик рассчитывает коэффициенты
развития убытков:
----------------------------------------------------------------------
| гр. 4, стр. 05 4 220 000 |
| гр. 3, стр. 07 = -------------- = --------- = 1,189; |
| гр. 3, стр. 06 3 550 000 |
|--------------------------------------------------------------------|
| гр. 5, стр. 05 3 025 000 |
| гр. 4, стр. 07 = -------------- = --------- = 1,133; |
| гр. 4, стр. 06 2 670 000 |
|--------------------------------------------------------------------|
| гр. 6, стр. 05 1 495 000 |
| гр. 5, стр. 07 = -------------- = --------- = 1,000; |
| гр. 5, стр. 06 1 495 000 |
----------------------------------------------------------------------
гр. 6, стр. 07 = 1,000;
в гр. с 3 по 6, стр. 08 страховщик рассчитывает факторы развития
убытков от каждого квартала оплаты (развития) убытков до самого
последнего (четвертого) из рассматриваемых кварталов оплаты (развития)
убытков:
гр. 3, стр. 08 = гр. 3, стр. 07 х гр. 4, стр. 07 х гр. 5, стр. 07
х гр. 6, стр. 07 = 1,189 х 1,133 х 1,000 х 1,000 = 1,347;
гр. 4, стр. 08 = гр. 4, стр. 07 х гр. 5, стр. 07 х гр. 6, стр. 07
= 1,133 х 1,000 х 1,000 = 1,133;
гр. 5, стр. 08 = гр. 5, стр. 07 х гр. 6, стр. 07 = 1,000 х 1,000
= 1,000;
гр. 6, стр. 08 = гр. 6, стр. 07 = 1,000;
в гр. с 3 по 6, стр. 09 страховщик рассчитывает факторы
запаздывания для каждого квартала оплаты (развития) убытков:
----------------------------------------------------------------------
| 1 1 |
| гр. 3, стр. 09 = -------------- = ----- = 0,742; |
| гр. 3, стр. 08 1,347 |
|--------------------------------------------------------------------|
| 1 1 |
| гр. 4, стр. 09 = -------------- = ----- = 0,883; |
| гр. 4, стр. 08 1,133 |
|--------------------------------------------------------------------|
| 1 1 |
| гр. 5, стр. 09 = -------------- = ----- = 1,000; |
| гр. 5, стр. 08 1,000 |
|--------------------------------------------------------------------|
| 1 1 |
| гр. 6, стр. 09 = -------------- = ----- = 1,000; |
| гр. 6, стр. 08 1,000 |
----------------------------------------------------------------------
в гр. 8, стр. с 01 по 04, страховщик рассчитывает коэффициенты
оплаченных убытков для каждого квартала наступления убытков:
-----------------------------------------------------------------------
| гр. 6, стр. 01 х гр. 6, стр. 08 |
| гр. 8, стр. 01 = ------------------------------- = |
| гр. 7, стр. 01 |
| 1 495 000 x 1,000 |
|= ----------------- = 0,946; |
| 1 580 000 |
|---------------------------------------------------------------------|
| гр. 5, стр. 02 х гр. 5, стр. 08 |
| гр. 8, стр. 02 = ------------------------------- = |
| гр. 7, стр. 02 |
| 1 530 000 x 1,000 |
|= ----------------- = 0,827; |
| 1 850 000 |
|---------------------------------------------------------------------|
| гр. 4, стр. 03 х гр. 4, стр. 08 |
| гр. 8, стр. 03 = ------------------------------- = |
| гр. 7, стр. 03 |
| 1 550 000 x 1,133 |
|= ----------------- = 0,878; |
| 2 000 000 |
|---------------------------------------------------------------------|
| гр. 3, стр. 04 х гр. 3, стр. 08 |
| гр. 8, стр. 04 = ------------------------------- = |
| гр. 7, стр. 04 |
| 1 750 000 x 1,347 |
|= ----------------- = 0,890; |
| 2 650 000 |
-----------------------------------------------------------------------
в гр. 9, стр. 01 страховщик рассчитывает ожидаемый коэффициент
произошедших убытков:
-----------------------------------------------------------------------
| - |
| |1 |
| гр. 9, стр. 01 = max |- (гр. 8, стр. 01 + гр. 8, стр. 02 + |
| |4 |
| - |
| -- - |
| | |1 |
| + гр. 8, стр. 03 + гр. 8, стр. 04); 1| = max |- (0,946 + 0,827 + |
| | |4 |
| -- -- - |
| | |
| + 0,878 + 0,890); 1| = max [0,885; 1] = 1,000; |
| | |
| -- |
-----------------------------------------------------------------------
в гр. 10, стр. с 01 по 04, страховщик рассчитывает ожидаемую
величину произошедших убытков для каждого квартала наступления
убытков:
гр. 10, стр. 01 = гр. 9, стр. 01 х гр. 7, стр. 01 = 1,000 х 1 580
000 = 1 580 000;
гр. 10, стр. 02 = гр. 9, стр. 01 х гр. 7, стр. 02 = 1,000 х 1 850
000 = 1 850 000;
гр. 10, стр. 03 = гр. 9, стр. 01 х гр. 7, стр. 03 = 1,000 х 2 000
000 = 2 000 000;
гр. 10, стр. 04 = гр. 9, стр. 01 х гр. 7, стр. 04 = 1,000 х 2 650
000 = 2 650 000;
в гр. 11, стр. с 01 по 04, страховщик рассчитывает суммарную
величину произошедших, но неоплаченных на отчетную дату убытков для
каждого квартала наступления убытков:
гр. 11, стр. 01 = (1 - гр. 6, стр. 09) х гр. 10, стр. 01 = (1 -
1,000) х 1 580 000 = 0;
гр. 11, стр. 02 = (1 - гр. 5, стр. 09) х гр. 10, стр. 02 = (1 -
1,000) х 1 850 000 = 0;
гр. 11, стр. 03 = (1 - гр. 4, стр. 09) х гр. 10, стр. 03 = (1 -
0,883) х 2 000 000 = 234 000;
гр. 11, стр. 04 = (1 - гр. 3, стр. 09) х гр. 10, стр. 04 = (1 -
0,742) х 2 650 000 = 683 700;
в гр. 13, стр. с 01 по 04 страховщик рассчитывает суммарную
величину произошедших, но не заявленных на отчетную дату убытков, для
каждого квартала наступления убытков:
гр. 13, стр. 01 = max [гр. 11, стр. 01 - гр. 12, стр. 01; 0] =
max [0 - 0; 0] = 0;
гр. 13, стр. 02 = max [гр. 11, стр. 02 - гр. 12, стр. 02; 0] =
max [0 - 0; 0] = 0;
гр. 13, стр. 03 = max [гр. 11, стр. 03 - гр. 12, стр. 03; 0] =
max [234 000 - 95 000; 0] = 139 000;
гр. 13, стр. 04 = max [гр. 11, стр. 04 - гр. 12, стр. 04; 0] =
max [683 700 - 144 000; 0] = 539 700;
в гр. 13, стр. 10 страховщик рассчитывает величину произошедших,
но незаявленных убытков на отчетную дату:
гр. 13, стр. 10 = гр. 13, стр. 01 + гр. 13, стр. 02 + гр. 13,
стр. 03 + гр. 13, стр. 04 = 0 + 0 + 139 000 + 539 700 = 678 700;
в гр. 13, стр. 11 страховщик рассчитывает резерв произошедших, но
незаявленных убытков на отчетную дату:
гр. 13, стр. 11 = max [(гр. 7, стр. 01 + гр. 7, стр. 02 + гр. 7,
стр. 03 + гр. 7, стр. 04) х 0,1; гр. 13, стр. 10 x 1,03] = max [(1 580
000 + 1 850 000 + 2 000 000 + 2 650 000) х 0,1; 678 700 х 1,03] = 808
000.
Таким образом, резерв произошедших, но незаявленных убытков, по
договорам добровольного страхования гражданской ответственности
владельцев автотранспортных средств по состоянию на 31 декабря 2003
года составляет 808 000 руб.
II. Примеры расчета стабилизационного резерва
2. Страховщик с 1999 года заключает договоры страхования
воздушных судов.
В структуре тарифных ставок по страхованию воздушных судов
отчисления в резерв предупредительных мероприятий и фонды пожарной
безопасности не предусмотрены.
Страховые риски по страхованию воздушных судов страховщик
передает в перестрахование. Страховые риски от других страховщиков по
страхованию воздушных судов страховщик в перестрахование не принимает.
Страховщик до 31 декабря 2002 года включительно по договорам
страхования воздушных судов производил расчет резерва катастроф на
основании Положения о формировании страховых резервов по видам
страхования иным, чем страхование жизни, разработанного в соответствии
с Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным,
чем страхование жизни, утвержденными Приказом Федеральной службы
России по надзору за страховой деятельностью от 18.03.1994 N 02-02/04,
и утвержденного руководителем страховой организации по согласованию с
федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой
деятельностью.
Страховщик с 1 января 2003 года по договорам страхования
воздушных судов производит расчет стабилизационного резерва на
основании Положения, разработанного в соответствии с Правилами и
утвержденного руководителем страховой организации.
Согласно Положению:
1) договоры страхования воздушных судов относятся к учетной
группе 6;
2) страховщик производит расчет стабилизационного резерва
методом, изложенным в пункте 36 Правил;
3) расходы по ведению страховых операций подразделяются на прямые
и косвенные, при этом косвенные расходы распределяются по учетным
группам пропорционально отношению суммы страховой брутто - премии,
начисленной за отчетный период по соответствующей учетной группе, к
сумме страховой брутто - премии, начисленной за отчетный период по
всем учетным группам, относящимся к страхованию иному, чем страхование
жизни;
4) резерв катастроф по договорам страхования воздушных судов на
31 декабря 2002 года считается стабилизационным резервом по учетной
группе 6 на 1 января 2003 года.
Страховщик проводит расчет стабилизационного резерва по состоянию
на 31 декабря 2003 года.
Для расчета стабилизационного резерва страховщик использует
Таблицу 13 "Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6, 7,
10, 12, 14 и 15" Приложения N 2 к Правилам.
Для заполнения стр. 01 "финансовый результат", гр. 3 Таблицы 13
"Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14
и 15" Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного резерва
страховщик производит расчет финансового результата на 31 декабря 2003
года. Для расчета финансового результата страховщик использует Таблицу
12 "Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и
коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного
резерва" Приложения N 2 к Правилам.
По данным Журнала учета заключенных договоров страхования
(сострахования) по договорам страхования воздушных судов в 2003 году
сумма начисленной страховой брутто - премии составила 1 200 000 руб.
По договорам страхования воздушных судов, переданным в
перестрахование, сумма начисленной перестраховочной премии составила
360 000 руб.
Данные о начисленной страховой брутто - премии и начисленной
перестраховочной премии страховщик заносит в стр. 01 и 02, гр. 3
Таблицы 12 "Расчет финансового результата, заработанной страховой
премии и коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета
стабилизационного резерва" Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Резерв незаработанной премии на начало 2003 года составил 1 79
000 руб., на конец 2003 года в соответствии с данными стр. "итого",
гр. 6 Таблицы 8 "Расчет резерва незаработанной премии методом "pro
rata temporis" Приложения N 2 к Правилам - 350 000 руб.
Данные о резерве незаработанной премии страховщик заносит в стр.
04, 06, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии на начало
2003 года составила 65 000 руб., на конец 2003 года в соответствии с
расчетом, проведенным на основании пункта 12 Правил, - 110 000 руб.
Данные о доле перестраховщиков в резерве незаработанной премии
страховщик заносит в стр. 05, 07, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к
Примерам расчета стабилизационного резерва.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков на начало 2003
года составил 0 руб. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
на конец 2003 года в соответствии с данными стр. "итого", гр. 6
Таблицы 9 "Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков"
Приложения N 2 к Правилам составил 120 000 руб.
Данные о резерве заявленных, но неурегулированных убытков
страховщик заносит в стр. 08, 10, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к
Примерам расчета стабилизационного резерва.
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных
убытков на начало 2003 года составила 0 руб., на конец 2003 года в
соответствии с расчетом, проведенным на основании пункта 12 Правил, -
47 000 руб.
Данные о доле перестраховщиков в резерве заявленных, но
неурегулированных убытков страховщик заносит в стр. 09, 12, гр. 3
Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного
резерва.
Резерв произошедших, но незаявленных убытков на начало 2003 года
составил 100 000 руб. Резерв произошедших, но незаявленных убытков на
конец 2003 года в соответствии с данными стр. "итого", гр. "суммарная
величина произошедших, но незаявленных убытков" Таблицы 11 "Расчет
резерва произошедших, но незаявленных убытков" Приложения N 2 к
Правилам составил 105 000 руб.
Данные о резерве произошедших, но незаявленных убытков страховщик
заносит в стр. 14, 16, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам
расчета стабилизационного резерва.
Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных
убытков на начало 2003 года составила 30 000 руб., на конец 2003 года
в соответствии с расчетом, проведенным на основании пункта 12 Правил,
- 35 000 руб.
Данные о доле перестраховщиков в резерве произошедших, но
незаявленных убытков, страховщик заносит в стр. 15, 18, гр. 3 Таблицы
12 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного резерва.
По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров
страхования (сострахования) в течение 2003 года были произведены
страховые выплаты на сумму 360 000 руб.
Данные о страховых выплатах страховщик заносит в стр. 20, гр. 3
Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного
резерва.
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных в
течение 2003 года в соответствии с расчетом, проведенным на основании
пункта 12 Правил, составила 125 000 руб.
Данные о доле перестраховщиков в страховых выплатах страховщик
заносит в стр. 22, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров
страхования (сострахования) в течение 2003 года сумма возврата
страховых премий (взносов) страхователям (перестрахователям) в связи с
досрочным прекращением (изменением условий) договоров составила 24 000
руб.
Данные о страховых премиях (взносах), возвращенных страхователям
(перестрахователям) за 2003 год в связи с досрочным прекращением
(изменением условий) договоров страховщик заносит в стр. 24, гр. 3
Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного
резерва.
Доля перестраховщиков в страховых премиях (взносах), возвращенных
страхователям (перестрахователям) за 2003 год в связи с досрочным
прекращением (изменением условий) договоров в соответствии с расчетом,
проведенным на основании пункта 12 Правил, составила 7 000 руб.
Данные о доле перестраховщиков в страховых премиях (взносах),
возвращенных страхователям (перестрахователям) за 2003 год в связи с
досрочным прекращением (изменением условий) договоров, страховщик
заносит в стр. 25, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Сумма прямых расходов по ведению страховых операций,
произведенных в 2003 году по учетной группе 6, составила 100 000 руб.,
сумма косвенных расходов по ведению страховых операций, произведенных
за 2003 год по всем учетным группам, составила 1 158 975 руб., сумма
страховой брутто - премии, начисленной в 2003 году по всем учетным
группам, составила 15 453 000 руб.
Согласно расчету, проведенному на основании Положения, сумма
косвенных расходов по ведению страховых операций по договорам
страхования воздушных судов (учетная группа 6) составила 90 000 руб.
(1 158 975 х 1 200 000 / 15 453 000).
Следовательно, сумма прямых и косвенных расходов по ведению
страховых операций, произведенных в 2003 году, составила 190 000 руб.
(100 000 + 90 000), в том числе затраты по заключению договоров - 120
000 руб., расходы по урегулированию убытков - 10 000 руб.,
вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, -
0 руб.
Данные о расходах по ведению страховых операций, произведенных в
2003 году, страховщик заносит в стр. 26 - 29, гр. 3 Таблицы 12
Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного резерва.
По договорам страхования воздушных судов, переданным в
перестрахование, сумма вознаграждений и тантьем, начисленных в 2003
году, составила 36 000 руб.
Данные о вознаграждениях и тантьемах, начисленных по договорам,
переданным в перестрахование, страховщик заносит в стр. 30, гр. 3
Таблицы 12 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного
резерва.
На основании заполненных строк Таблицы 12 страховщик в стр. 31,
гр. 3 этой же таблицы проводит расчет финансового результата:
стр. 31, гр. 3 = стр. 01, гр. 3 - стр. 02, гр. 3 + стр. 04, гр. 3
- стр. 05, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 + стр. 07, гр. 3 + стр. 08, гр. 3 -
стр. 09, гр. 3 - стр. 10, гр. 3 + стр. 12, гр. 3 + стр. 14, гр. 3 -
стр. 15, гр. 3 - стр. 16, гр. 3 + стр. 18, гр. 3 - стр. 20, гр. 3 +
стр. 22, гр. 3 - стр. 24, гр. 3 + стр. 25, гр. 3 - стр. 26, гр. 3 +
стр. 30, гр. 3 = 1 200 000 - 360 000 + 179 000 - 65 000 - 350 000 +
110 000 + 0 - 0 - 120 000 + 47 000 + 100 000 - 30 000 - 105 000 + 35
000 - 360 000 + 125 000 - 24 000 + 7 000 - 190 000 + 36 000 = 235 000
руб.
Данные о финансовом результате страховщик заносит в стр. 01, гр.
3 Таблицы 13 "Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 6,
7, 10, 12, 14 и 15" Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Стабилизационный резерв по учетной группе 6 на начало 2003 года
равен 780 000 руб.
Данные о стабилизационном резерве по учетной группе 6 на начало
2003 года страховщик заносит в стр. 02 "стабилизационный резерв на
начало отчетного периода", гр. 3 Таблицы 13 "Расчет стабилизационного
резерва по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15" Приложения N 1 к
Примерам расчета стабилизационного резерва.
Для заполнения стр. 03 "предельный размер стабилизационного
резерва", гр. 3 Таблицы 13 Приложения N 1 к Примерам расчета
стабилизационного резерва страховщик производит расчет предельного
размера стабилизационного резерва на 31 декабря 2003 года.
По данным Журнала учета заключенных договоров страхования
(сострахования) по договорам страхования воздушных судов в течение
1999 - 2003 годов сумма начисленной страховой брутто - премии
составила:
в 1999 году - 450 000 руб.;
в 2000 году - 870 000 руб.;
в 2001 году - 900 000 руб.;
в 2002 году - 1 050 000 руб.;
в 2003 году - 1 200 000 руб.
Сумма перестраховочной премии, начисленной в течение 1999 - 2003
годов по договорам страхования воздушных судов, переданным в
перестрахование, составила:
в 1999 году - 180 000 руб.;
в 2000 году - 230 000 руб.;
в 2001 году - 245 000 руб.;
в 2002 году - 310 000 руб.;
в 2003 году - 360 000 руб.
Следовательно, сумма начисленной страховой брутто - премии -
нетто - перестрахование в течение 1999 - 2003 годов составила:
в 1999 году - 270 000 руб.;
в 2000 году - 640 000 руб.;
в 2001 году - 655 000 руб.;
в 2002 году - 740 000 руб.;
в 2003 году - 840 000 руб.
В стр. 03 "предельный размер стабилизационного резерва", гр. 3
Таблицы 13 Приложения N 1 к Примерам расчета стабилизационного резерва
страховщик рассчитывает предельный размер стабилизационного резерва
следующим образом:
стр. 03, гр. 3 = 2,5 х max [270 000; 640 000; 655 000; 740 000;
840 000] = 2 100 000 руб.
На основании заполненных строк Таблицы 13 страховщик в этой же
таблице производит расчет стабилизационного резерва следующим образом:
в стр. 04, гр. 3 страховщик рассчитывает величину увеличения
(уменьшения) стабилизационного резерва за 2003 год:
стр. 04, гр. 3 = 0,6 х стр. 01, гр. 3 = 0,6 х 235 000 = 141 000
руб.;
в стр. 05, гр. 3 страховщик заносит расчетное значение
стабилизационного резерва:
стр. 05, гр. 3 = стр. 02, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 = 780 000 + 141
000 = 921 000 руб.;
в стр. 06, гр. 3 страховщик рассчитывает величину
стабилизационного резерва на отчетную дату:
стр. 06, гр. 3 - max [min [стр. 03, гр. 3; стр. 05, гр. 3]; 0] =
921 000 руб.
Таким образом, стабилизационный резерв по договорам страхования
воздушных судов по состоянию на 31 декабря 2003 года составляет 921
000 руб.
3. Страховщик с 1998 года заключает договоры страхования средств
наземного транспорта.
В структуре тарифных ставок по страхованию средств наземного
транспорта отчисления в резерв предупредительных мероприятий и фонды
пожарной безопасности не предусмотрены.
Страховые риски по страхованию средств наземного транспорта
страховщик передает в перестрахование. Страховые риски от других
страховщиков по страхованию средств наземного транспорта страховщик в
перестрахование не принимает.
Страховщик до 31 декабря 2002 года включительно по договорам
страхования средств наземного транспорта производил расчет резерва
колебаний убыточности на основании Положения о формировании страховых
резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни,
разработанного в соответствии с Правилами формирования страховых
резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни,
утвержденными Приказом Федеральной службы России по надзору за
страховой деятельностью от 18.03.1994 N 02-02/04, и утвержденного
руководителем страховой организации по согласованию с федеральным
органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
Страховщик с 1 января 2003 года по договорам страхования средств
наземного транспорта производит расчет стабилизационного резерва на
основании Положения, разработанного в соответствии с Правилами и
утвержденного руководителем страховой организации.
Согласно Положению:
1) договоры страхования средств наземного транспорта относятся к
учетной группе 5;
2) страховщик производит расчет стабилизационного резерва
методом, изложенным в пункте 35 Правил;
3) резерв колебаний убыточности по договорам страхования средств
наземного транспорта на 31 декабря 2002 года считается
стабилизационным резервом по учетной группе 5 на 1 января 2003 года.
Страховщик проводит расчет стабилизационного резерва по состоянию
на 31 декабря 2003 года.
Для расчета стабилизационного резерва страховщик использует
Таблицу 15 "Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 1 - 5,
8, 9, 11, 13, 16 - 19" Приложения N 2 к Правилам.
Для заполнения стр. 01 "заработанная страховая премия", гр. 3 и
стр. 04 "коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период, К", гр.
3 Таблицы 15 "Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 1 -
5, 8, 9, 11, 13, 16 - 19" Приложения N 2 к Примерам расчета
стабилизационного резерва страховщик производит расчет заработанной
страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков на 31 декабря
2003 года. Для расчета заработанной страховой премии и коэффициента
состоявшихся убытков страховщик использует Таблицу 12 "Расчет
финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента
состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного резерва"
Приложения N 2 к Правилам.
По данным Журнала учета заключенных договоров страхования
(сострахования) по договорам страхования средств наземного транспорта
в 2003 году сумма начисленной страховой брутто - премии составила 3
154 250 руб. По договорам страхования средств наземного транспорта,
переданным в перестрахование, сумма начисленной перестраховочной
премии составила 1 545 583 руб.
Данные о начисленной страховой брутто - премии и начисленной
перестраховочной премии страховщик заносит в стр. 01 и 02, гр. 3
Таблицы 12 "Расчет финансового результата, заработанной страховой
премии и коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета
стабилизационного резерва" Приложения N 2 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Резерв незаработанной премии на начало 2003 года составил 372 060
руб., на конец 2003 года в соответствии с данными стр. "итого", гр. 6
Таблицы 8 "Расчет резерва незаработанной премии методом "pro rata
temporis" Приложения N 2 к Правилам - 655 010 руб.
Данные о резерве незаработанной премии страховщик заносит в стр.
04 и 06, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 2 к Примерам расчета
стабилизационного резерва.
Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии на начало
2003 года составила 159 986 руб., на конец 2003 года в соответствии с
расчетом, проведенным на основании пункта 12 Правил, - 268 554 руб.
Данные о доле перестраховщиков в резерве незаработанной премии
страховщик заносит в стр. 05 и 07, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 2 к
Примерам расчета стабилизационного резерва.
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец 2003
года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году, в соответствии с
данными стр. "квартал 3", "квартал 2", "квартал 1", "квартал,
заканчивающийся отчетной датой", гр. 6 Таблицы 9 "Расчет резерва
заявленных, но неурегулированных убытков" Приложения N 2 к Правилам
составил 156 560 руб.
Данные о резерве заявленных, но неурегулированных убытков
страховщик заносит в стр. 11, гр. 3 Таблицы 12 Приложения N 2 к
Примерам расчета стабилизационного резерва.
Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных
убытков на конец 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003
году, в соответствии с расчетом, проведенным на основании пункта 12
Правил, составила 65 500 руб.
На основании данных об оценке квадратического отклонения значений
коэффициента состоявшихся убытков (стр. 07, гр. 3 Таблицы 14),
заработанной страховой премии за последний финансовый год,
предшествующий отчетному периоду, и заполненных строк Таблицы 15
Приложения N 2 к Примерам расчета стабилизационного резерва страховщик
в стр. 03, гр. 3 рассчитывает предельный размер стабилизационного
резерва:
стр. 03, гр. 3 = 4,5 х стр. 07, гр. 3 Таблицы 14 х ЗСП(2002) =
4,5 x 0,193 x 973 879 = 845 814.
На основании заполненных строк Таблицы 15 страховщик в этой же
таблице производит расчет стабилизационного резерва следующим образом:
в стр. 06, гр. 3 страховщик рассчитывает величину увеличения
(уменьшения) стабилизационного резерва за 2003 год:
стр. 06, гр. 3 = стр. 01, гр. 3 х (стр. 04, гр. 3 - стр. 05, гр.
3) = 1 434 285 х (0,283 - 0,494) = -302 634 руб.;
в стр. 07, гр. 3 страховщик заносит расчетное значение
стабилизационного резерва:
стр. 07, гр. 3 = стр. 02, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 243 828 + 302
634 = 546 462 руб.;
в стр. 08, гр. 3 страховщик рассчитывает величину
стабилизационного резерва на отчетную дату:
стр. 08, гр. 3 = max [min [стр. 03, гр. 3; стр. 07, гр. 3]; 0] =
546 462 руб.
Таким образом, стабилизационный резерв по договорам страхования
средств наземного транспорта по состоянию на 31 декабря 2003 года
составляет 546 462 руб.
Приложение
к Примеру расчета резерва
произошедших, но незаявленных убытков
Таблица 10
РАСЧЕТ
ЗАРАБОТАННОЙ СТРАХОВОЙ ПРЕМИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ РАСЧЕТА
РЕЗЕРВА ПРОИЗОШЕДШИХ, НО НЕЗАЯВЛЕННЫХ УБЫТКОВ
31.12.2003
Отчетная дата ----------
13
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
----------------------------------------------------------------------------------------
| Квартал | Код | Страховая | Резерв | Резерв | Заработанная |
| наступления | стр. | брутто - | незаработанной | незаработанной | страховая |
| убытков | | премия | премии | премии | премия (гр. 3 + |
| | | | на начало | на конец | гр. 4 - гр. 5) |
| | | | квартала | квартала | |
|-------------|------|-----------|----------------|----------------|-------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------|------|-----------|----------------|----------------|-------------------|
| I квартал | 01 | 1 741 000 | 189 000 | 350 000 | 1 580 000 |
|-------------|------|-----------|----------------|----------------|-------------------|
| II квартал | 02 | 1 920 000 | 350 000 | 420 000 | 1 850 000 |
|-------------|------|-----------|----------------|----------------|-------------------|
| III квартал | 03 | 2 115 000 | 420 000 | 535 000 | 2 000 000 |
|-------------|------|-----------|----------------|----------------|-------------------|
| IV квартал | 04 | 2 810 000 | 535 000 | 695 000 | 2 650 000 |
----------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 11
РАСЧЕТ
РЕЗЕРВА ПРОИЗОШЕДШИХ, НО НЕЗАЯВЛЕННЫХ УБЫТКОВ
31.12.2003
Отчетная дата ----------
13
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | Код | Оплаченные убытки, коэффициенты развития, | Заработанная | Коэффициент | Ожидаемый | Ожидаемая | Суммарная | Величина | Суммарная |
| | стр. | факторы развития и запаздывания с | страховая премия | оплаченных | коэффициент | величина | величина | заявленных, но | величина |
| | | разбивкой по кварталам оплаты | | убытков | произошедших | произошедших | произошедших, | неурегулированных | произошедших, |
| | | (развития) убытков | | | убытков | убытков | но неоплаченных | убытков | но незаявленных |
|---------------------------------|-------|-------------------------------------------| | | | | убытков | | убытков |
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | | | | | | | |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Заработанная | I квартал | 01 | 1 050 000|1 250 000|1 495 000| 1 495 000 | 1 580 000 | 0,946 | 1,000 | 1 580 000 | 0 | 0 | 0 |
| страховая премия, |-------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| величина | II квартал | 02 | 1 200 000|1 420 000|1 530 000| х | 1 850 000 | 0,827 | х | 1 850 000 | 0 | 0 | 0 |
| заявленных, но |-------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| неурегулированных | III | | | | | | | | | | | | |
| убытков, и другие | квартал | 03 | 1 300 000|1 550 000| х | х | 2 000 000 | 0,878 | х | 2 000 000 | 234 000 | 95 000 | 139 000 |
| расчетные |-------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| величины с | IV квартал | 04 | 1 750 000| х | х | х | 2 650 000 | 0,890 | х | 2 650 000 | 683 700 | 144 000 | 539 700 |
| разбивкой по | | | | | | | | | | | | | |
| кварталам | | | | | | | | | | | | | |
| наступления | | | | | | | | | | | | | |
| убытков | | | | | | | | | | | | | |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Совокупная величина убытков, | | | | | | | | | | | | |
| произошедших во все кварталы | | | | | | | | | | | | |
| наступления убытков и | | | | | | | | | | | | |
| оплаченных на конец квартала | | | | | | | | | | | | |
| оплаты (развития) убытков | 05 | 5 300 000|4 220 000|3 025 000| 1 495 000 | х | х | х | х | х | х | х |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Совокупная величина убытков, | | | | | | | | | | | | |
| произошедших во все кварталы | | | | | | | | | | | | |
| наступления убытков, кроме | | | | | | | | | | | | |
| последнего, и оплаченных на | | | | | | | | | | | | |
| конец квартала оплаты | | | | | | | | | | | | |
| (развития) убытков | 06 | 3 550 000|2 670 000|1 495 000| х | х | х | х | х | х | х | х |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Коэффициенты развития | | | | | | | | | | | | |
| убытков | 07 | 1,189 | 1,133 | 1,000 | 1,000 | х | х | х | х | х | х | х |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Факторы развития убытков | 08 | 1,347 | 1,133 | 1,000 | 1,000 | х | х | х | х | х | х | х |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Факторы запаздывания | 09 | 0,742 | 0,883 | 1,000 | 1,000 | х | х | х | х | х | х | х |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Величина произошедших, но | | | | | | | | | | | | |
| незаявленных убытков | 10 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 678 700 |
|---------------------------------|-------|----------|---------|---------|------------|--------------------|----------------|------------------|----------------|-----------------|-------------------|-----------------|
| Итого | 11 | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 808 000 |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 1
к Примерам расчета
стабилизационного резерва
Таблица 12
РАСЧЕТ
ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА, ЗАРАБОТАННОЙ СТРАХОВОЙ
ПРЕМИИ И КОЭФФИЦИЕНТА СОСТОЯВШИХСЯ УБЫТКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
РАСЧЕТА СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА
31.12.2003
Отчетная дата ----------
6
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Сумма |
| | стр. | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховая брутто - премия, начисленная в отчетном | | |
| периоде | 01 | 1 200 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Перестраховочная премия, начисленная в отчетном | | |
| периоде, по договорам, переданным в | | |
| перестрахование | 02 | 360 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Отчисления от страховой брутто - премии в | | |
| случаях, предусмотренных действующим | | |
| законодательством, за отчетный период | 03 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РНП на начало отчетного периода | 04 | 179 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного | | |
| периода | 05 | 65 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату) | 06 | 350 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | 07 | 110 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РЗУ на начало отчетного периода | 08 | 0 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного | | |
| периода | 09 | 0 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 10 | 120 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 11 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 12 | 47 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 13 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РПНУ на начало отчетного периода | 14 | 100 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного | | |
| периода | 15 | 30 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РПНУ на конец отчетного периода (на отчетную | | |
| дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 16 | 105 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 17 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 18 | 35 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 19 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховые выплаты, произведенные за отчетный | | |
| период | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 20 | 360 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 21 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в страховых выплатах, | | |
| произведенных за отчетный период | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 22 | 125 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 23 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховые премии (взносы), возвращенные | | |
| страхователям (перестрахователям) за отчетный | | |
| период в связи с досрочным прекращением | | |
| (изменением условий) договоров | 24 | 24 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в страховых премиях | | |
| (взносах), возвращенных страхователям | | |
| (перестрахователям) за отчетный период в связи с | | |
| досрочным прекращением (изменением условий) | | |
| договоров | 25 | 7 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Расходы по ведению страховых операций, | | |
| произведенные за отчетный период: | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 26 | 190 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| в том числе: | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| затраты по заключению договоров | 27 | 120 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| расходы по урегулированию убытков | 28 | 10 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым | | |
| в перестрахование | 29 | 0 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Вознаграждения и тантьемы, начисленные за | | |
| отчетный период, по договорам, переданным в | | |
| перестрахование | 30 | 36 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Финансовый результат | 31 | 235 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Заработанная страховая премия - нетто - | | |
| перестрахование | 32 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный | | |
| период | 33 | |
------------------------------------------------------------------------
Таблица 13
РАСЧЕТ
СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА ПО УЧЕТНЫМ
группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15
31.12.2003
Отчетная дата ----------
6
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Сумма |
| | стр. | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Финансовый результат | 01 | 235 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Стабилизационный резерв на начало отчетного | | |
| периода | 02 | 780 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Предельный размер стабилизационного резерва | 03 | 2 100 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Увеличение / уменьшение стабилизационного | | |
| резерва | 04 | 141 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Промежуточный итог (стр. 02 + стр. 04) | 05 | 921 000 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Стабилизационный резерв | 06 | 921 000 |
------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Примерам расчета
стабилизационного резерва
Таблица 12
РАСЧЕТ
ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА, ЗАРАБОТАННОЙ СТРАХОВОЙ
ПРЕМИИ И КОЭФФИЦИЕНТА СОСТОЯВШИХСЯ УБЫТКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ
РАСЧЕТА СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА
31.12.2003
Отчетная дата ----------
5
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Сумма |
| | стр. | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховая брутто - премия, начисленная в отчетном | | |
| периоде | 01 | 3 154 250 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Перестраховочная премия, начисленная в отчетном | | |
| периоде, по договорам, переданным в | | |
| перестрахование | 02 | 1 545 583 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Отчисления от страховой брутто - премии в | | |
| случаях, предусмотренных действующим | | |
| законодательством, за отчетный период | 03 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РНП на начало отчетного периода | 04 | 372 060 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного | | |
| периода | 05 | 159 986 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РНП на конец отчетного периода (на отчетную дату) | 06 | 655 010 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | 07 | 268 554 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РЗУ на начало отчетного периода | 08 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного | | |
| периода | 09 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РЗУ на конец отчетного периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 10 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 11 | 156 560 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 12 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 13 | 65 500 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РПНУ на начало отчетного периода | 14 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного | | |
| периода | 15 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| РПНУ на конец отчетного периода (на отчетную | | |
| дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 16 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 17 | 221 880 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного | | |
| периода (на отчетную дату) | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 18 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 19 | 136 269 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховые выплаты, произведенные за отчетный | | |
| период | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 20 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 21 | 441 870 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в страховых выплатах, | | |
| произведенных за отчетный период | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 22 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| по страховым случаям, произошедшим за отчетный | | |
| период | 23 | 212 030 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Страховые премии (взносы), возвращенные | | |
| страхователям (перестрахователям) за отчетный | | |
| период в связи с досрочным прекращением | | |
| (изменением условий) договоров | 24 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Доля перестраховщиков в страховых премиях | | |
| (взносах), возвращенных страхователям | | |
| (перестрахователям) за отчетный период в связи с | | |
| досрочным прекращением (изменением условий) | | |
| договоров | 25 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Расходы по ведению страховых операций, | | |
| произведенные за отчетный период: | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| всего | 26 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| в том числе: | | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| затраты по заключению договоров | 27 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| расходы по урегулированию убытков | 28 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым | | |
| в перестрахование | 29 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Вознаграждения и тантьемы, начисленные за | | |
| отчетный период, по договорам, переданным в | | |
| перестрахование | 30 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Финансовый результат | 31 | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Заработанная страховая премия - нетто - | | |
| перестрахование | 32 | 1 434 285 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный | | |
| период | 33 | 0,283 |
------------------------------------------------------------------------
Таблица 14
РАСЧЕТ
СРЕДНЕЙ ВЕЛИЧИНЫ КОЭФФИЦИЕНТА СОСТОЯВШИХСЯ
УБЫТКОВ И ОЦЕНКИ КВАДРАТИЧЕСКОГО ОТКЛОНЕНИЯ ЗНАЧЕНИЙ
КОЭФФИЦИЕНТА СОСТОЯВШИХСЯ УБЫТКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ РАСЧЕТА
СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА ПО УЧЕТНЫМ ГРУППАМ
1 - 5, 8, 9, 11, 13, 16 - 19
31.12.2003
Отчетная дата ----------
5
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
-----------------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Величина | Отклонение | Квадрат отклонения |
| | стр. | | от среднего | от среднего |
| | | | значения, | значения, |
| | | | - | - 2 |
| | | | K(i) - K | [K(i) - K] |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Коэффициент | | | | |
| состоявшихся убытков за | | | | |
| первый финансовый год, | | | | |
| предшествующий | | | | |
| отчетному периоду, К(1) | 01 | 0,451 | -0,043 | 0,002 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Коэффициент | | | | |
| состоявшихся убытков за | | | | |
| второй финансовый год, | | | | |
| предшествующий | | | | |
| отчетному периоду, К(2) | 02 | 0,759 | 0,265 | 0,070 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Коэффициент | | | | |
| состоявшихся убытков за | | | | |
| третий финансовый год, | | | | |
| предшествующий | | | | |
| отчетному периоду, К(3) | 03 | 0,618 | 0,124 | 0,015 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Коэффициент | | | | |
| состоявшихся убытков за | | | | |
| четвертый финансовый | | | | |
| год, предшествующий | | | | |
| отчетному периоду, К(4) | 04 | 0,344 | -0,150 | 0,023 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Коэффициент | | | | |
| состоявшихся убытков за | | | | |
| пятый финансовый год, | | | | |
| предшествующий | | | | |
| отчетному периоду, К(5) | 05 | 0,297 | -0,197 | 0,039 |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Средняя величина | | | | |
| коэффициента | | | | |
| состоявшихся убытков, | | | | |
| - | | | | |
| К | 06 | 0,494 | х | х |
|-------------------------|------|----------|----------------|--------------------|
| Оценка квадратического | | | | |
| отклонения значений | | | | |
| коэффициента | | | | |
| состоявшихся убытков, | | | | |
| Sk | 07 | 0,193 | х | х |
-----------------------------------------------------------------------------------
Таблица 15
РАСЧЕТ
СТАБИЛИЗАЦИОННОГО РЕЗЕРВА ПО УЧЕТНЫМ
ГРУППАМ 1 - 5, 8, 9, 11, 13, 16 - 19
31.12.2003
Отчетная дата ----------
5
Учетная группа ---------
руб.
Валюта -----------------
------------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Сумма |
| | стр. | |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| 1 | 2 | 3 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Заработанная страховая премия | 01 | 1 434 285 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Стабилизационный резерв на начало отчетного | | |
| периода | 02 | 243 828 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Предельный размер стабилизационного резерва | 03 | 845 814 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный | | |
| период, K | 04 | 0,283 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Средняя величина коэффициента состоявшихся | | |
| - | | |
| убытков, K | 05 | 0,494 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Увеличение / уменьшение стабилизационного | | |
| резерва | 06 | - 302 634 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Промежуточный итог (стр. 02 - стр. 06) | 07 | 546 462 |
|---------------------------------------------------|------|-----------|
| Стабилизационный резерв | 08 | 546 462 |
------------------------------------------------------------------------ |