О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 01.10.97 N 17
"О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
12 апреля 2002 г.
N 1137-У
(Д)
1. Внести в Инструкцию Банка России от 01.10.97 N 17 "О
составлении финансовой отчетности" (с изменениями и дополнениями,
внесенными Указаниями Банка России от 04.02.98 N 162-У, от 12.05.98
N 225-У, от 30.10.98 N 390-У, от 23.11.98 N 418-У, от 26.11.98
N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от 27.01.99 N 491, от 05.07.99 N 598-У,
от 05.07.99 N 599-У, от 10.01.2000 N 729-У, от 20.04.2000 N 782-У, от
18.12.2000 N 865-У, от 15.01.2001 N 902-У, от 01.03.2001 N 927-У, от
13.12.2001 N 1068-У, Приказом Банка России от 03.11.99 N ОД-418)
("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98 N 8, от 20.05.98
N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N 88, от
04.02.99 N 7, от 22.07.99 N 42-43, от 12.11.99 N 68, от 19.01.2000
N 2, от 26.04.2000 N 21, от 27.12.2000 N 27, от 24.01.2001 N 7, от
14.03.2001 N 18, от 19.12.2001 N 76) следующие изменения и дополнения:
1.1. Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов"
(форма N 110) и комментарии к нему изложить в редакции Приложения 1 к
настоящему Указанию.
1.2. В комментарии к Приложению 3 "Аналитические данные о
состоянии кредитного портфеля" (форма N 133):
1.2.1. В абзаце 18 "Статья 2.1" слова "ОКПО" заменить на "ОКОНХ".
1.2.2. В абзаце 23 слова "Статья 3.8 - 3.11" заменить на "Статьи
3.12 - 3.15".
1.3. Приложение 4 "Таблица корректировок" (форма N 112) и
комментарии к нему изложить в редакции Приложения 2 к настоящему
Указанию.
1.4. Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет" (форма N 113)
и комментарии к нему изложить в редакции Приложения 3 к настоящему
Указанию.
1.5. В Приложении 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках"
(форма N 114):
1.5.1. В статье 3 "Средств, переданных в лизинг" в гр. 3
исключить корректировку А5, а в гр. 4 корректировку В5.
1.5.2 В графе 3 статьи 4 "Ценных бумаг с фиксированным доходом"
исключить корректировку А19.
1.5.3. В статье 4 "Ценных бумаг с фиксированным доходом" в гр. 3
исключить корректировку А7, а в гр. 4 корректировку В7.
1.5.4. Графу 1 статьи 17 "Доходы от операций по купле - продаже
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные
результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого
имущества" дополнить символами: "12605, 12606".
1.5.5. В статье 22 "Расходы по оплате труда":
1.5.5.1. В графе А наименование статьи заменить на следующее:
"Расходы на содержание аппарата".
1.5.5.2. В графе 3 исключить корректировку В15.
1.5.6. В статье 25 "Расходы от операций по купле - продаже
драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО,
отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных
бумаг":
1.5.6.1. В графе А исключить слова "...операций РЕПО,".
1.5.6.2. Графу 1 дополнить символами: "24107, 24205, 24206,
24207".
1.5.7. В графе 3 статьи 26 "Другие текущие расходы" исключить
корректировки А11 и В16.
1.5.8. В статье 30 "Изменение величины резервов под обесценение
ценных бумаг":
1.5.8.1. В графе А наименование статьи изложить в следующей
редакции: "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и
на возможные потери".
1.5.8.2. Графу 3 дополнить корректировками А19 и А22, исключив
корректировку А26.
1.5.9. Графу 3 статьи 31 "Изменение величины прочих резервов"
дополнить корректировками А23 и А24.
1.5.10. В графе 4 статьи 33 "Непредвиденные доходы за вычетом
непредвиденных расходов" исключить корректировку В17.
1.5.11. В статье 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период":
1.5.11.1. В графе 3 исключить корректировки А5, А7, А19.
1.5.11.2. В графе 4 исключить корректировки А11, А26, В5, В7,
В15, В16, В17 и включить корректировки А19, А22, А23 и А24.
1.6. В комментариях к Приложению 7 "Расчет резерва на возможные
потери по ссудам" (форма N 115):
1.6.1. Абзац 11 изложить в следующей редакции: "По гр. 14 ст. 31
<= ст. 6 гр. 5 Приложения 5".
1.6.2. Абзац 12 изложить в следующей редакции: "По гр. 16 ст. 31
<= ст. 6 гр. 2 Приложения 5".
1.7. Приложение 15 "Данные о движении денежных средств" (форма N
123) и комментарии к нему изложить в редакции Приложения 4 к
настоящему Указанию.
1.8. Приложение 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения" (форма N 125) и комментарии к нему изложить
в редакции Приложения 5 к настоящему Указанию.
1.9. В Приложение 24 "Данные о средневзвешенных процентных
ставках по учтенным банком векселям и собственным векселям, выданным
за счет средств целевого кредитования" (форма N 132):
1.9.1. Наименование графы "Собственные векселя в российских
рублях, выданные за счет средств целевого кредитования" изложить в
следующей редакции: "Собственные векселя с номиналом в российских
рублях, выданные за счет средств целевого кредитования".
1.9.2. Наименование графы "Собственные векселя в долларах США,
выданные за счет средств целевого кредитования" изложить в следующей
редакции: "Собственные векселя с номиналом в долларах США, выданные за
счет средств целевого кредитования".
1.10. В комментариях к Приложениям 22 - 24 (формам N 130 - N
132).
1.10.1. В третьем абзаце слова "сумм вексельных кредитов"
заменить на следующие: "собственных векселей, выданных за счет средств
целевого кредитования".
1.10.2. В пятом абзаце слова "Операции новации и мены векселей в
Приложениях 23 и 24 не отражаются" дополнить словами "за исключением
операций мены собственных векселей на векселя сторонних эмитентов либо
векселей сторонних эмитентов на собственные векселя.".
1.10.3. В шестом абзаце:
1.10.3.1. После слов "балансовые стоимости" включить слова "(для
собственных векселей - номинальные стоимости)".
1.10.3.2. Исключить слова "или суммы кредитов".
1.10.4. В девятом абзаце:
1.10.4.1. После слов "балансовая стоимость" включить слова "(для
собственных векселей - номинальная стоимость)".
1.10.4.2. Исключить слова "или величина кредита".
1.10.5. Пункт "б" дополнить последним абзацем "Операции с
беспроцентными ценными бумагами, размещаемыми или приобретаемыми по
цене выше номинальной стоимости, не включаются в расчет при заполнении
данной отчетности".
1.10.6. В пункте "в":
1.10.6.1. Слова "по цене ниже номинальной стоимости" заменить на
слова "по цене, отличной от номинальной стоимости".
1.10.6.2. Абзац девятый изложить в следующей редакции:
"Для векселей "по предъявлении" срок до даты платежа при расчетах
показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы
процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов,
приходящаяся на один полный год обращения векселя. В том случае, если
срок платежа по векселю "по предъявлении, но не ранее определенной
даты", срок до погашения при расчетах показателей доходности считается
равным фактическому сроку между датой совершения операции по учету или
размещению векселя и датой платежа, указанной в векселе. Если срок
погашения векселя указан "по предъявлении, но не позднее определенного
срока" и срок до даты, указанной в векселе, превышает 365 дней, то
срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным
365 дням. Если срок до даты, указанной в векселе, меньше 365 дней, то
срок до погашения при расчетах показателей доходности считается равным
указанному сроку. При указании срока погашения векселя "во столько-то
времени от предъявления", срок до погашения при расчетах показателей
доходности считается равным 365 дням.".
1.10.6.3. Пункт "в" дополнить последним абзацем следующего
содержания: "Операции с процентными ценными бумагами, размещаемыми или
приобретаемыми по цене, выше номинальной стоимости, в случае, если
разница между ценой сделки и номинальной стоимостью превышает сумму
процентных выплат по ценной бумаге с момента совершения операции до ее
погашения, не включаются в расчет при заполнении данной отчетности.".
1.10.7. Десятый абзац пункта "г" изложить в следующей редакции:
"Учтенные либо выпущенные в отчетном месяце векселя сроком "по
предъявлении, но не ранее указанной даты" включаются в отчет как
срочные векселя в соответствии с указанным в векселе сроком. При
истечении в отчетном месяце срока, указанного в таком векселе, и
перенесении его на счета до востребования, данный вексель отражается в
отчете по строке "по предъявлении". Векселя "во столько-то времени от
предъявления" включаются в отчет по строке в зависимости от указанного
периода с соответствующим сроком. Векселя сроком "По предъявлении, но
не позднее указанной даты" отражаются в строке "по предъявлении".
2. Настоящее Указание вступает в силу с даты опубликования в
"Вестнике Банка России".
Председатель Банка России С.М. ИГНАТЬЕВ
12 апреля 2002 г.
N 1137-У
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 12 апреля 2002 года
N 1137-У
Приложение 1
к Инструкции Банка России
от 01 октября 1997 года
N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409110
-------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по ОКАТО |------------------------------------|
| | по ОКПО | регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|---------|-----------------|--------|
| | | | |
-------------------------------------------------------
РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
По состоянию на "--" -------------- г.
Наименование кредитной организации --------------
Почтовый адрес ----------------------------------
Форма N 110
Месячная
(тыс. руб.)
-----------------------------------------------------------------------
| Балансовые счета | Статья БО | Суума |
|----------------------------|--------------|-------------------------|
| | | Актив | Пассив |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| А | Б | 1 | 2 |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 104 (П) | 23.1 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 23.3 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 104 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 10702 (П) | 20 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 26 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 10702 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 20321 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 20321 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 30214 (П) | 16 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 17 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 30214 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 30601 (П) | 16 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 17 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 30601 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 32115 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 32115 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 32311 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 32311 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 32403 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 32403 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 40109 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 17 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 40109 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 45615 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 45615 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 45715 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 45715 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 45818 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 45818 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 47308 (А) | 6 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 47308 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 47402 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 47402 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 47418 (П) | 16 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 17 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 47418 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 47425 (П) | 3.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 13.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 47425 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 47426 (П) | 15 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 16 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 17 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 47426 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50114 (П) | 4.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50114 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50205 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50205 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50206 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50206 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50207 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50207 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50208 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50208 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50209 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50209 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50210 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50210 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50211 (А) | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50211 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50212 (П) | 11.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50212 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50213 (П) | 9.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50213 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50312 (П) | 9.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50312 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50406 (А) | 4.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50406 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50505 (А) | 4.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 9.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50505 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50506 (П) | 4.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50506 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50507 (П) | 9.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 11.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50507 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50612 (П) | 4.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50612 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50709 (П) | 11.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50709 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 50809 (П) | 11.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 50809 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51208 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51208 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51209 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51209 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51308 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51308 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51309 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51309 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51408 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51408 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51409 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51409 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51508 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51508 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51509 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51509 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51608 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51608 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51609 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51609 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51610 (П) | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51610 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51708 (А) | 5 | | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51708 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51709 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51709 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51710 (П) | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51710 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51808 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51808 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51809 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51809 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51810 (П) | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51810 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51908 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51908 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51909 (А) | 5 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 8 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51909 | | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 51910 (П) | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 21 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 51910 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 60324 (П) | 6 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 13.2 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 60324 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 60803 (П) | 10 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 13.1 | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 60803 | | Х | |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| 70501 (А) | 13.1 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 29 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| | 30 | | Х |
|----------------------------|--------------|-------------|-----------|
| Итого по б/с 70501 | | | |
-----------------------------------------------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"--" ----------- --- г.
Комментарии:
При заполнении Приложения 5 балансовые счета показываются в
разрезе следующих составляющих:
Балансовый счет 104:
- зарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных
организаций (для статьи 23.1 БО);
- незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных
организаций (для статьи 23.З БО).
Балансовый счет 10702:
- фонды, предназначенные для материального поощрения (для статьи
20 БО);
- оставшаяся часть (для статьи 26 БО).
Балансовый счет 20321:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с
изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от
12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от
05.03.99 N 507-У, от 13.07.99 N 605-У, от 02.08.99 N 619-У, от
24.05.2000 N 794-У, от 01.03.2001 N 928-У) ("Вестник Банка России" от
31.12.97 N 91-92, от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 31.12.98
N 89, от 11.03.99 N 15, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от
31.05.2000 N 29, от 14.03.2001 N 18) (далее - Инструкция N 62а) (для
статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием Банка России от 13.07.99
N 606-У с изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями Банка
России от 24.08.99 N 631-У, от 25.01.2001 N 909-У ("Вестник Банка
России" от 22.07.99 N 42-43, от 31.08.99 N 55, от 31.01.2001 N 8)
(далее - Указание N 606-У) (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 30214:
- счета участников (кредитных организаций) расчетов расчетных
небанковских кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- счета участников (других) расчетов расчетных небанковских
кредитных организаций (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 30601:
- средства клиентов - кредитных организаций по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (для
статьи 16 БО);
- средства других клиентов по брокерским операциям с ценными
бумагами и другими финансовыми активами (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 32115:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32311:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 32403:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 40109:
- финансирование отдельных государственных программ за счет
средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной
задолженности по предоставленным суммам при отсутствии в соглашении
(договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством
финансов Российской Федерации и / или соответствующим министерством
(ведомством) Российской Федерации, конкретных указаний на то, что
кредитная организация - агент (кредитная организация - комиссионер) не
несет ответственность за возврат целевых средств в федеральный бюджет
(для статьи 5 БО);
- финансирование отдельных государственных программ за счет
средств федерального бюджета на возвратной основе в части отраженной
задолженности по предоставленным суммам при наличии в соглашении
(договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством
финансов Российской Федерации и / или соответствующим министерством
(ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная
организация выполняет исключительно агентские функции или функции
комиссионера (для статьи 17 БО);
- то же в части отраженных сумм начисленных процентов за
пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной
основе (для статьи 8).
Балансовый счет 45615:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45715:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 45818:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21
БО).
Балансовый счет 47308:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47402:
- суммы оплаченных счетов - фактур по факторинговым и
форфейтинговым операциям (для статьи 5 БО);
- суммы начисленных процентов за совершение факторинговых и
форфейтинговых операций (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 47418:
- средства кредитных организаций (для статьи 16 БО);
- средства других клиентов (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 47425:
- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с
Положением Банка России от 12.04.2001 N 137-П (с изменениями и
дополнениями, внесенными Указаниями Банка России от 25.09.2001
N 1036-У) ("Вестник Банка России" от 19.04.2001 N 25, от 03.10.
2001 N 61) (далее - Положение N 137-П) (для статьи 3.2 БО);
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У ("Вестник
Банка России" от 22.07.98 N 48), по факторинговым, форфейтинговым
операциям (для статьи 6 БО);
- резервы на возможные потери, сформированные в соответствии с
Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием Банка России
от 27.05.98 N 240-У ("Вестник Банка России" от 04.06.98 N 36-37),
Указанием N 606-У, Положением N 137-П (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 47426:
- обязательства кредитной организации по уплате процентов
Центральному банку РФ (для статьи 15 БО);
- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим
кредитным организациям (для статьи 16 БО);
- обязательства кредитной организации по уплате процентов другим
клиентам (для статьи 17 БО).
Балансовый счет 50114:
- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные
бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2
БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50205:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50206:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50207:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50208:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50209:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50210:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50211:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования (для
статьи 9.1 БО);
- долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50212:
- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50213:
- резервы на возможные потери, сформированные под ценные бумаги,
удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50312:
- резервы на возможные потери, сформированные под инвестиционные
ценные бумаги, удерживаемые до погашения (для статьи 9.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50406:
- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный)
доход по долговым обязательствам, предназначенным для торговли (для
статьи 4.1 БО);
- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный)
доход по долговым обязательствам, приобретенным для инвестирования
(для статьи 9.1 БО);
- уплаченный при приобретении накопленный процентный (купонный)
доход по долговым обязательствам, имеющимся в наличии для продажи (для
статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50505:
- просроченные долговые обязательства, предназначенные для
торговли (для статьи 4.1 БО);
- просроченные инвестиционные ценные бумаги (для статьи 9.1 БО);
- просроченные долговые обязательства, имеющиеся в наличии для
продажи (для статьи 11.1 БО).
Балансовый счет 50506:
- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги,
предназначенные для торговли (для статьи 4.2 БО);
- резервы под обесценение вложений в просроченные ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50507:
- резервы на возможные потери по просроченным инвестиционным
ценным бумагам (для статьи 9.2 БО);
- резервы на возможные потери по просроченным ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50612:
- резервы на возможные потери, сформированные под торговые ценные
бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей (для статьи 4.2
БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50709:
- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 50809:
- резервы под обесценение ценных бумаг, сформированные под ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (для статьи 11.2 БО);
- резервы, сформированные в соответствии с Указанием N 606-У (для
статьи 21 БО).
Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51610:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51710:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51810:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности, приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, причитающейся к получению по учтенным
кредитной организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной
стоимостью векселя (для статьи 8 БО).
Балансовый счет 51910:
- резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в
соответствии с Инструкцией N 62а (для статьи 6 БО);
- резерв под ссудную задолженность резидентов офшорных зон,
сформированный в соответствии с Указанием N 606-У (для статьи 21 БО).
Балансовый счет 60324:
- резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами в части
сумм, не взысканных кредитной организацией по своим гарантиям (для
статьи 6 БО);
- резервы на возможные потери по прочим операциям, сформированные
в соответствии с Положением N 137-П (для статьи 13.2 БО).
Балансовый счет 60803:
- износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в
лизинг (не сданные в лизинг) (для статьи 10 БО);
- износ машин, оборудования, транспортных средств, переданных в
лизинг (для статьи 13.1 БО).
Балансовый счет 70501:
- использование прибыли отчетного года в части сумм переплаты в
бюджет (для статьи 13.1 БО);
- использование прибыли в части начисленных дивидендов (для
статьи 29 БО);
- оставшаяся часть счета (для статьи 30 БО).
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 12 апреля 2002 года
N 1137-У
Приложение 4
к Инструкции Банка России
от 01 октября 1997 года
N 17
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409112
-------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по ОКАТО |------------------------------------|
| | по ОКПО | регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|---------|-----------------|--------|
| | | | |
-------------------------------------------------------
ТАБЛИЦА КОРРЕКТИРОВОК
По состоянию на "--" -------------- г.
Наименование кредитной организации --------------
Почтовый адрес ----------------------------------
Форма N 112
Месячная
(тыс. руб.)
----------------------------------------------------------------------
| Корректировка | Сумма |
|---------------------------------|----------------------------------|
| 1 | 2 |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А1 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А2 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А3 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B3 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А4 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B4 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А6 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B6 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А8 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B8 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А9 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B9 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А10 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B10 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А12 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А13 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А14 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А15 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А16 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А17 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А18 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B18 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А19 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А20 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| B20 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А21 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А22 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А23 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А24 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А27 | |
|---------------------------------|----------------------------------|
| А28 | |
----------------------------------------------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"--" --------------- г.
Комментарии:
Определение значений корректировок:
А1 - "Недосозданный резерв на возможные потери по ссудной
задолженности" отражает величину недосозданного резерва на возможные
потери по ссудам, соответствующую разнице между суммой расчетного и
фактически сформированного кредитной организацией резерва, расчетный
размер которого установлен Банком России в соответствии с:
- Инструкцией N 62а;
- Указанием Банка России от 14.07.98 N 290-У.
Корректировка А1 увеличивает статьи 6 "Резерв на возможные
потери" БО и 29 "Изменение величины резервов на возможные потери по
ссудам" ОПУ и уменьшает статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный
период" БО и 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период" ОПУ.
А2 - "Недосозданные резервы под остатки средств, размещенных на
корреспондентских счетах" отражает величину недосозданных резервов на
возможные потери в части, относящейся к операциям, проводимым
кредитной организацией по корреспондентским счетам, соответствующую
разнице между суммой расчетных и фактически сформированных кредитной
организацией резервов, расчетный размер которых установлен Положением
N 137-П. За величину резерва по корреспондентским счетам, создаваемого
в соответствии с Положением N 137-П, принимается 100% его расчетной
величины.
Корректировка А2 увеличивает статьи 3.2 "Резервы на возможные
потери" и 31 "Изменение величины прочих резервов" ОПУ и уменьшает
статьи 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" БО и 37 "Прибыль
(убыток) за отчетный период" ОПУ.
Корректировки, позволяющие реализовать принцип разделения
отчетных периодов через принцип наращивания доходов и расходов.
В соответствии с принципом разделения отчетных периодов в
отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся
исключительно к отчетному периоду, независимо от времени фактического
поступления или расходования средств или проведения платежей.
Вследствие этого доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не
произведенные до конца отчетного периода, должны включаться в
отчетность того периода, в котором они возникли.
Наращенные доходы (проценты к получению) после первого факта их
неуплаты по данной ссудной и приравненной к ней задолженности не
рассчитываются (не включаются в корректировку, отражающую наращенные
проценты по данной операции).
Процентные доходы не наращиваются :
- по просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности;
- по ссудной и приравненной к ней задолженности с просроченными
процентами;
- по ссудной и приравненной к ней задолженности, отнесенной ко 2,
3 или 4 группе риска (в соответствии с Инструкцией N 62а).
При возобновлении погашения процентов ссудозаемщиком
возобновляется и расчет наращенных доходов.
Указанное выше не распространяется на наращенные расходы, которые
наращиваются без ограничений.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к
получению определяются значения корректировок:
А3 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов)
к получению по приобретенным (учтенным) векселям клиентов (кроме
кредитных организаций) на конец отчетного периода";
А4 - "Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов)
к получению по приобретенным (учтенным) векселям банков на конец
отчетного периода".
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат
(доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям
используется формула:
----------------------------------------------------------------------
| (N - К) + Р |
| Н = -------------- х D, где |
| Т |
----------------------------------------------------------------------
Н - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного векселя;
К - покупная стоимость учтенного векселя;
Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период
действия векселя;
Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до
отчетной даты.
Корректировки А3 и А4 отражают суммы процентных выплат (доходов),
приходящихся до отчетной даты. Данные корректировки увеличивают доходы
отчетного периода и требования кредитной организации по процентным
доходам (выплатам).
Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные или
полученные процентные выплаты (доходы) переносятся в доходы
предыдущего отчетного периода путем следующих корректировок:
В3 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и /
или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным)
кредитной организацией векселям клиентов (кроме банков)";
В4 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и /
или полученные процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным)
кредитной организацией векселям банков".
Для выделения доходов от прочих операций с учетом принципа
разделения отчетных периодов предусматриваются корректировки А6 и В6:
А6 - "Наращенные процентные доходы по ценным бумагам с
фиксированным доходом на конец отчетного периода";
В6 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам наращенные и /
или полученные процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным
доходом".
Корректировка А6 увеличивает активы и доходы кредитной
организации отчетного периода. Корректировка В6 увеличивает фонды
банка и прибыль, оставленную в его распоряжении, и уменьшает доходы
отчетного периода.
По результатам расчетов наращенных (накопленных) процентов к
уплате определяются значения корректировок:
А10 - "Начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по
собственным долговым обязательствам" - числящиеся на лицевых счетах
балансового счета 52502 начисленные процентные, купонные, дисконтные
расходы по выпущенным кредитной организацией ценным бумагам, которые в
БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью
32 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства", в ОПУ
увеличивают статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и уменьшают
статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период". К дисконтным расходам
относится сумма дисконта, приходящаяся до отчетной даты.
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные
процентные, купонные, дисконтные расходы или уплаченные в отчетном
периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду, которые
включены в расходы отчетного периода, но должны быть перенесены в
расходы предыдущего отчетного периода путем следующей корректировки:
В10 - "Относящиеся к предыдущим отчетным периодам начисленные и /
или уплаченные в отчетном периоде процентные, купонные, дисконтные
расходы по собственным долговым обязательствам", которые в БО
увеличивают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и
уменьшают статью 26 "Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении
кредитной организации, разница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом)", в ОПУ уменьшают
статью 9 "Выпущенным долговым ценным бумагам" и увеличивают статью 37
"Прибыль (убыток) за отчетный период";
А8 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим
поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением)
межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств" в части
накопленного дохода на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых
счетах балансового счета 32801, которые увеличивают в БО статью 28
"Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски,
влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1
"Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на
счетах в других банках" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный
период";
А9 - "Начисленные проценты к получению по предстоящим
поступлениям по операциям, связанным с предоставлением (размещением)
денежных средств клиентам (кроме банков)" в части накопленного дохода
на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового
счета 47501, которые увеличивают в БО статью 28 "Прибыль (убыток) за
отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные
средства", увеличивают в ОПУ статью 2 "Ссуд, предоставленных другим
клиентам" и статью 37 "Прибыль (убыток) за отчетный период";
А18 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям,
связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам,
депозитам и иным привлеченным средствам" в части накопленного расхода
на конец отчетного периода, числящиеся на лицевых счетах балансового
счета 32802", которые в БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за
отчетный период" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на собственные
средства", увеличивают в ОПУ статью 7 "Привлеченным средствам банков,
включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37 "Прибыль (убыток) за
отчетный период";
А20 - "Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям,
связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) в
части накопленного расхода на конец отчетного периода" - числящиеся на
лицевых счетах балансового счета 47502 начисленные проценты по
привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты, займы, которые в
БО уменьшают статью 28 "Прибыль (убыток) за отчетный период" и статью
|