Страницы: 1 2
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
18 марта 2002 г.
N БГ-3-21/139
(Д)
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст.
134; 2000, N 32, ст. 3341; 2001, N 53 (часть 1), ст. 5016, ст. 5026) и
в целях реализации положений главы 26 "Налог на добычу полезных
ископаемых" части второй Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I),
ст. 3429; "Российская газета", 31.12.2001, N 256) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую инструкцию по заполнению налоговой
декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам
В.В. Гусева.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. БУКАЕВ
18 марта 2002 г.
N БГ-3-21/139
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
19 апреля 2002 г.
N 3390
Согласовано
Заместитель Министра финансов
М.А. МОТОРИН
13 марта 2002 года
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Настоящая Инструкция издана на основании пункта 7 статьи 80 части
первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
Настоящая Инструкция устанавливает порядок заполнения налоговой
декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - налоговая
декларация), форма которой утверждена Приказом МНС России от
18.12.2001 N БГ-3-21/555 (зарегистрирован в Минюсте России 28.12.2001,
N 3139; "Российская газета", N 8, 16.01.2002).
Форма налоговой декларации и инструкция по ее заполнению являются
обязательными для налогоплательщиков налога на добычу полезных
ископаемых (далее - налогоплательщики).
Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Налоговая декларация состоит из:
титульного листа;
листа 2;
приложения "А" "Расчет налоговой базы и суммы налога по добытому
полезному ископаемому (за исключением нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений)";
приложения "А1" "Определение суммы расходов, произведенных в
налоговом периоде";
приложения "Б" "Расчет налоговой базы и суммы налога по нефти и
газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений";
приложения "В" "Определение количества добытого полезного
ископаемого по участкам недр".
1.2. Налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных
ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 НК РФ (за исключением
нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений),
представляют налоговую декларацию в составе: титульного листа, листа 2
и приложений "А", "А1" (с учетом положений раздела 5 настоящей
Инструкции), "В".
Налогоплательщики, осуществляющие добычу только нефти и газового
конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений представляют
налоговую декларацию в составе: титульного листа, листа 2 и приложений
"Б" и "В".
1.3. Налоговая декларация заполняется отдельно в отношении сумм
налога, подлежащих уплате на счета органов федерального казначейства в
соответствии со следующими кодами бюджетной классификации:
- код 1050301 "налог на добычу полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья";
- код 1050302 "налог на добычу полезных ископаемых (за и
сключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и
общераспространенных полезных ископаемых)";
- код 1050303 "налог на добычу общераспространенных полезных
ископаемых";
- код 1050304 "налог на добычу полезных ископаемых на
континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории
Российской Федерации".
1.4. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по
месту нахождения организации (месту жительства индивидуального
предпринимателя).
Организации, состоящие на учете в межрегиональной (межрайонной)
инспекции МНС России по крупнейшим налогоплательщикам в соответствии с
Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319 (зарегистрирован в
Минюсте России 25.09.2001, N 2950; "Российская газета", 03.10.2001, N
192), представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
Налогоплательщики, добывающие полезные ископаемые на территории
нескольких субъектов Российской Федерации, вместе с налоговой
декларацией представляют (в произвольной форме) данные о суммах
налога, подлежащих зачислению в бюджет каждого указанного субъекта
Российской Федерации.
Раздел 2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
2.1. Налоговая декларация заполняется шариковой или перьевой
ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение формы налоговой
декларации на пишущей машинке или распечатка налоговой декларации на
принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном
виде определяется МНС России.
2.2. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться
только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений,
предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке
проставляется прочерк или ноль.
2.3. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра,
вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц
организации или индивидуального предпринимателя, подписавших налоговую
декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все
исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или
печатью индивидуального предпринимателя (при наличии). Не допускается
исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".
2.4. В верхнем поле каждой страницы, включаемой
налогоплательщиком в состав налоговой декларации, индивидуальный
предприниматель указывает свой ИНН - 12-значный цифровой код в
соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе
физического лица по месту жительства на территории Российской
Федерации (форма N 12-2-4, утвержденная Приказом МНС России от
27.11.98 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22.11.98 N
1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной
власти", 04.01.1999, N 1)), организация указывает свой ИНН -
10-значный цифровой код и КПП - 9-значный цифровой код. При этом
указывается:
- для российской организации:
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины
постановки на учет по месту нахождения организации (КПП) согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического
лица, образованного в соответствии с законодательством Российской
Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации
(форма 12-1-7, утвержденная Приказом МНС России от 27.11.98 N
ГБ-3-12/309) или для крупнейших налогоплательщиков - согласно
Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве
крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в
соответствии с законодательством Российской Федерации (форма 9-КНС,
утвержденная Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319);
- для иностранной организации:
ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации,
осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации,
согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе (форма
N 2401ИМД) и / или информационного письма (форма 2201И), утвержденные
Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 (зарегистрирован в
Минюсте России 02.06.2000 N 2258; "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", 19.06.2000, N 25).
2.5. Каждая страница налоговой декларации (за исключением
страницы 1 титульного листа) в строке "Достоверность и полноту
сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется
подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1
титульного листа. В конце каждой страницы проставляется подпись и дата
подписания.
2.6. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации
проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой
декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или
отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а
также от количества конкретных приложений.
Раздел 3. ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
3.1. В верхнем поле страницы 1 титульного листа налоговой
декларации указывается налоговый период, за который представляется
налоговая декларация (I квартал, II квартал, III квартал либо IV
квартал), а также год.
3.2. По строке 1 налогоплательщиком указывается полное
наименование налогового органа, в который представляется налоговая
декларация, определяемого в соответствии с пунктом 1.4 раздела 1
настоящей Инструкции, и его код.
По строке 2 указывается количество страниц в представляемой
налоговой декларации.
3.3. По строке 3 указывается полное наименование российской
организации, соответствующее наименованию, указанному в его
учредительных документах (латинская транскрипция, содержащаяся в
наименовании организации, также указывается), либо полное наименование
отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на
территории Российской Федерации, в соответствии с учредительными
документами, а в случае подачи декларации индивидуальным
предпринимателем указывается его фамилия, имя, отчество (полностью,
без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
3.4. По строкам 4 - 5 указываются реквизиты свидетельства о
постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового
органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации
- в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом
органе юридического лица, образованного в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на
территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, а для крупнейших
налогоплательщиков - в соответствии со Свидетельством о постановке на
учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика
юридического лица, образованного в соответствии с законодательством
Российской Федерации, по форме 9-КНС; для иностранной организации - в
соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе
по форме 2401ИМД; для индивидуального предпринимателя - в соответствии
со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N
12-2-4).
3.5. По строкам 6 - 7 указывается идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по
месту нахождения организации в соответствии с пунктом 2.4 настоящей
Инструкции.
По строке 8 указывается идентификационный номер налогоплательщика
- индивидуального предпринимателя (ИНН) в соответствии с пунктом 2.4
настоящей Инструкции.
3.6. По строкам 9 - 14 достоверность и полнота сведений,
указанных в налоговой декларации организацией, подтверждается
подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом по
строкам 9 и 12 указываются фамилия, имя, отчество (полностью)
руководителя / главного бухгалтера организации, по строкам 10 и 13 -
их ИНН (при его наличии), по строкам 11 и 14 проставляется личная
подпись соответственно руководителя и главного бухгалтера организации
и дата подписания.
В случае подписания налоговой декларации лицом, уполномоченным на
подписание налоговой декларации вместо руководителя / главного
бухгалтера организации, по строкам 11 и 14 указываются фамилия
(полностью), имя, отчество лица, подписывающего налоговую декларацию,
и проставляется его личная подпись и дата подписания.
В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера
организации или изменения их учетных данных в период, за который
представляется налоговая декларация, следует заполнить сведения,
предусмотренные разделом "Сведения о физическом лице" титульного
листа.
По строке 15 проставляется печать (штамп) организации или печать
индивидуального предпринимателя (при наличии).
По строке 16 проставляется подпись индивидуального
предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений,
указанных в декларации, и дата подписания.
3.7. Строки 17 - 21 заполняются работником налогового органа в
соответствии с разделом 9 "Указания для налоговых органов по
заполнению служебных полей налоговой декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых" настоящей Инструкции.
3.8. Раздел "Сведения о месте нахождения организации" заполняется
только организацией. Индивидуальный предприниматель данный раздел
титульного листа налоговой декларации не заполняет и страницу "02",
содержащую указанный раздел титульного листа, не включает в состав
налоговой декларации.
По строкам 22 - 29 указывается адрес организации, указанный в
учредительных документах или ином распорядительном документе о
создании юридического лица, либо адрес, указанный в документе о
предоставлении юридического адреса (для общественных организаций и
объединений). Для иностранной организации указывается адрес отделения
иностранной организации в Российской Федерации.
По строке 23 указывается наименование субъекта Российской
Федерации и его код согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции.
По строке 30 указывается код города, номера контактного телефона
и факса организации по адресу, указанному в учредительных документах.
3.9. По строке 31 в зависимости от того, совпадает или не
совпадает адрес, указанный в учредительных документах, с адресом
постоянно действующего исполнительного органа организации, необходимо
отметить соответствующий квадрат знаком "X".
3.10. Строки 32 - 40 заполняются в случае несовпадения адреса,
указанного в учредительных документах, с адресом постоянно
действующего исполнительного органа организации.
По строкам 32 - 39 указывается адрес постоянно действующего
исполнительного органа организации.
По строке 33 указывается наименование субъекта Российской
Федерации и его код согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции.
По строке 40 указывается код города, номера контактного телефона
и факса организации по указанному адресу.
3.11. Раздел "Сведения о физическом лице" заполняется:
индивидуальным предпринимателем, при этом индивидуальный
предприниматель в верхнем поле страницы титульного листа с данным
разделом в номере страницы налоговой декларации указывает "02";
организацией только в случае неуказания ИНН или изменения учетных
данных руководителя и (или) главного бухгалтера организации в периоде,
за который представляется налоговая декларация.
3.12. Организацией заполняются строки 51 - 52 и 57 - 68
титульного листа налоговой декларации. При этом сведения о
руководителе и главном бухгалтере организации заполняются на отдельных
страницах.
Индивидуальным предпринимателем в обязательном порядке
заполняются строки 50 и 51. Строка 52 индивидуальным предпринимателем
не заполняется. Строки 53 - 60 заполняются индивидуальным
предпринимателем только в случае неуказания ИНН или изменения учетных
данных в периоде, за который представляется налоговая декларация.
При изменении учетных данных в периоде, за который представляется
налоговая декларация, заполняются только измененные сведения по
соответствующим строкам.
По строке 50 указывается код города и номера контактного телефона
и факса (при наличии) индивидуального предпринимателя.
По строке 51 указывается фамилия, имя, отчество (полностью, без
сокращений, в соответствии с документами, удостоверяющими личность).
По строке 52 указывается должность лица, в отношении которого
заполняется данный раздел.
По строкам 53 - 56 указывается дата и место рождения, пол и
гражданство. При этом:
- дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с
записью в документе, удостоверяющем личность, название месяца
записывается словом;
- место рождения указывается в точном соответствии с записью в
документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в
котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели
заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого
документа, содержащего такие сведения;
- пол указывается путем проставления знака "X" в соответствующем
квадрате;
- в строке "гражданство" указывается название государства,
гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства
записывается: "лицо без гражданства".
По строкам 57 - 60 указывается вид документа, удостоверяющего
личность, и его реквизиты. При этом в строке "документ" записывается
конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности,
военный билет и т.п.) и указывается код документа.
По строкам 61 - 68 указывается адрес места жительства в
Российской Федерации на основании записи в паспорте или документе,
подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не
паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным
указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.
По строке 62 указывается наименование субъекта Российской
Федерации и его код согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции.
По строке 69 указывается адрес места жительства иностранного
гражданина или лица без гражданства в стране, резидентом которой он
является.
Раздел 4. ЛИСТ 2 "ИСЧИСЛЕННАЯ СУММА НАЛОГА"
4.1. По строке 1 "Виды добытых полезных ископаемых, по которым
исчисляется сумма налога" указывается вид добытого полезного
ископаемого, соответствующий коду бюджетной классификации.
Например:
углеводородное сырье
или
общераспространенные полезные ископаемые
или
полезные ископаемые (за исключением полезных ископаемых в виде
углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых)
или
полезные ископаемые на континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации,
за пределами территории Российской Федерации.
4.2. По строке 2 "Код бюджетной классификации" (ячейка 020)
указывается код бюджетной классификации в соответствии с Федеральным
законом от 15.08.96 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской
Федерации" ("Собрание законодательства Российской Федерации",
19.08.1996, N 34, ст. 4030; 07.08.2000, N 32, ст. 3338; "Российская
газета" 11.08.2001, N 155-156).
4.3. По строке 3 (ячейка 030) указывается количество наименований
(единиц) полезных ископаемых, в отношении которых заполняется данная
налоговая декларация.
Полезные ископаемые, добытые (извлеченные) из недр (отходов,
потерь), но не признаваемые объектом налогообложения в соответствии с
пунктом 2 статьи 336 НК РФ, не включаются в общее количество
наименований добытых полезных ископаемых, указываемых по строке 3
(ячейка 030).
4.4. По строке 4 (ячейка 040) указывается количество (единиц)
предоставленных налогоплательщику в пользование участков недр, на
которых добыты полезные ископаемые, указанные по строке 3 (ячейка
030).
4.5. По строке 5 (ячейка 050) "Исчисленная сумма налога"
указывается сумма налога, подлежащая зачислению на счета Федерального
казначейства по коду бюджетной классификации, указанному по строке 2
(ячейка 020). Значение строки 5 (ячейка 050) должно соответствовать
сумме значений по строке 36 (ячейка 450) всех приложений "А" и
значения по строке 18 (ячейка 250) приложения "Б", заполненных по
полезным ископаемым, в отношении которых налог уплачивается по данному
коду бюджетной классификации.
4.6. По строке 6 (ячейка 060) "Сумма авансовых платежей по
налогу, уплаченная в течение налогового периода" указывается сумма
уплаченных налогоплательщиком в течение истекшего налогового периода
авансовых платежей по налогу по коду бюджетной классификации,
указанному по строке 2 (ячейка 020).
4.7. По строке 7 (ячейка 070) "Сумма налога, подлежащая уплате в
бюджет по итогу налогового периода" указывается положительная разница
показателей строки 5 (ячейка 050) и строки 6 (ячейка 060). При этом по
строке 8 (ячейка 080) проставляется прочерк.
4.8. По строке 8 (ячейка 080) "Сумма излишне уплаченного налога"
указывается положительная разница показателей строки 6 (ячейка 060) и
строки 5 (ячейка 050). При этом по строке 7 (ячейка 070) проставляется
прочерк.
4.9. Строки 5 - 8 (ячейки 090 - 120 "по данным налогового
органа") и строки 9 - 17 заполняются работниками налогового органа
(раздел 9 "Указания для налоговых органов по заполнению служебных
полей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых"
настоящей Инструкции).
Раздел 5. ПРИЛОЖЕНИЕ "А"
5.1. Приложение "А" "Расчет налоговой базы и суммы налога по
добытому полезному ископаемому (за исключением нефти и газового
конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений)" заполняется
налогоплательщиками отдельно по каждому добытому полезному ископаемому
за исключением нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных
месторождений.
При этом налогоплательщиком заполняется столько приложений "А",
сколько наименований полезных ископаемых указано по строке 3 (ячейка
030) листа 2 налоговой декларации.
5.2. По строке 1 указывается наименование добытого полезного
ископаемого и его код согласно приложению N 1 к настоящей Инструкции.
По строке 2 указывается стандарт качества продукции, признаваемой
полезным ископаемым, указанным по строке 1 приложения "А".
В случае добычи полезного ископаемого, соответствующего разным
стандартам качества, по строке 2 указываются все стандарты качества.
5.3. В разделе I "Определение количества добытого полезного
ископаемого" указываются данные о количестве полезного ископаемого,
добытого налогоплательщиком за истекший налоговый период на территории
Российской Федерации (либо за пределами территории Российской
Федерации соответственно). Количество добытого полезного ископаемого
определяется с точностью до третьего знака после запятой.
5.4. По строке 3 указывается единица измерения количества
полезного ископаемого (ячейка 040) и код единицы измерения (ячейка
050) по Общероссийскому классификатору единиц измерения,
соответствующий указанной единице измерения.
5.5. По строке 4 "Количество добытого полезного ископаемого
(всего)" (ячейка 060) указывается общее количество добытого за
налоговый период данного полезного ископаемого. Значение по строке 4
(ячейка 060) приложения "А" должно соответствовать значению по строке
23 (ячейка 030) приложения "В" к налоговой декларации, заполняемого
для данного полезного ископаемого, а также сумме строк 05 (ячейка
070), 11 (ячейка 180), 12 (ячейка 190), 13 (ячейка 200) приложения
"А".
По строке 5 "Количество добытого полезного ископаемого,
подлежащее налогообложению по налоговой ставке 0 процентов" (ячейка
070) указывается общее количество данного полезного ископаемого,
подлежащее налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в
соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК РФ. При этом значение по строке
5 (ячейка 070) должно соответствовать сумме значений по строкам 6 - 10
(ячейки 090, 110, 130, 150, 170) приложения "А".
По строкам 6 - 9 указываются данные о количестве полезного
ископаемого, подлежащего налогообложению по нулевой налоговой ставке в
соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК РФ. При этом указывается часть
подпункта, подпункт пункта 1 статьи 342 НК РФ. В ячейках 080, 100,
120, 140 указывается код основания применения налоговой ставки 0
процентов согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции. В ячейках
090, 110, 130, 150 указывается количество полезного ископаемого,
облагаемого по налоговой ставке 0 процентов, в соответствии с данным
основанием.
Например:
----------------------------------------------------------------------
| код |
| ------ ----------- |
| - пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ |1010| | 200| |
| -------- - ------ ----------- |
| ------ ----------- |
| ч. 1 пп. 5 п. 1 ст. 342 НК РФ |1050| | 50000| |
| -------- - ------ ----------- |
----------------------------------------------------------------------
По строке 10 указываются данные о количестве полезного
ископаемого, подлежащего налогообложению по нулевой налоговой ставке в
соответствии с международными договорами Российской Федерации.
По строке 11 "Количество добытого полезного ископаемого,
подлежащее налогообложению по налоговой ставке" (ячейка 180)
указывается количество добытого полезного ископаемого, облагаемое по
налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ (за
исключением количества добытого полезного ископаемого, подлежащего
налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5, количества
добытого полезного ископаемого по участкам недр, в отношении которых
уплата налога производится с коэффициентом 0,7).
По строке 12 "Количество добытого полезного ископаемого,
подлежащее налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5"
(ячейка 190) указывается количество полезного ископаемого, добытого
при выполнении заключенного в соответствии с законодательством
Российской Федерации соглашения о разделе продукции, облагаемое по
налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с
коэффициентом 0,5.
По строке 13 "Количество добытого полезного ископаемого, по
участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с
коэффициентом 0,7" указывается количество полезного ископаемого,
добытого на участках недр, на которых налогоплательщики осуществили за
счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими
месторождений полезных ископаемых или полностью возместили все расходы
государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов
этих полезных ископаемых и были освобождены по состоянию на 1 июля
2001 года в соответствии с федеральным законодательством от отчислений
на воспроизводство минерально - сырьевой базы при разработке этих
месторождений.
По данной строке не указывается количество добытого на
вышеуказанных участках недр полезного ископаемого, облагаемое по
нулевой налоговой ставке.
5.6. В разделе II "Оценка стоимости добытого полезного
ископаемого" проводится расчет стоимости единицы добытого полезного
ископаемого.
По строке 14 "Стоимость единицы добытого полезного ископаемого"
(ячейка 210) указывается стоимость единицы добытого полезного
ископаемого за налоговый период. В зависимости от применяемого способа
оценки значение по строке 14 (ячейка 210) определяется как:
- значение по строке 16 (ячейка 230), деленное на значение по
строке 15 (ячейка 220) - при применении налогоплательщиком способа
оценки исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого;
- значение по строке 24 (ячейка 330), деленное на значение по
строке 23 (ячейка 320) - при применении налогоплательщиком способа
оценки исходя из цен реализации с учетом государственных субвенций;
- значение по строке 30 (ячейка 390), деленное на значение по
строке 29 (ячейка 380) - при применении налогоплательщиком способа
оценки исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого.
5.7. По разделу II.1 приложения "А" "Оценка исходя из цен
реализации добытого полезного ископаемого" указываются данные для
расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из цен
реализации добытого полезного ископаемого, сложившихся у
налогоплательщика в истекшем налоговом периоде в целом по организации.
По строке 15 (ячейка 220) "Количество реализованного добытого
полезного ископаемого" указывается общее количество реализованного
налогоплательщиком в налоговом периоде данного полезного ископаемого в
целом по организации.
По строке 16 (ячейка 230) "Выручка от реализации добытого
полезного ископаемого" указывается общая выручка от реализации
налогоплательщиком количества полезного ископаемого, указанного по
строке 15 (ячейка 220). Значение по строке 16 (ячейка 230) должно
соответствовать разнице между значениями строки 17 (ячейка 240) и
суммой показателей по строкам 20 - 22 (ячейки 290 - 310).
По строке 17 "Стоимость реализованного добытого полезного
ископаемого в ценах реализации (всего)" (ячейка 240) указывается
стоимость полезного ископаемого, указанного по строке 15 (ячейка 220),
определенная исходя из цен реализации без налога на добавленную
стоимость и акциза.
По строке 18 (ячейка 250) указывается количество полезного
ископаемого, реализованного налогоплательщиком по внешнеторговым
сделкам в целом по организации в налоговом периоде, и стоимость
(ячейка 260), определенная исходя из цен реализации без налога на
добавленную стоимость и акциза.
По строке 19 (ячейка 270) указывается количество полезного
ископаемого, реализованного налогоплательщиком в налоговом периоде по
товарообменным (бартерным) операциям в целом по организации, и
стоимость (ячейка 280), определенная исходя из цен, указанных
сторонами сделки, с учетом положений статьи 40 НК РФ, без налога на
добавленную стоимость и акциза.
По строке 20 "Расходы на оплату таможенных пошлин и сборов"
(ячейка 290) указываются таможенные пошлины и сборы, учитываемые в
ценах реализации по внешнеторговым сделкам, указанным по строке 18
приложения "А".
По строке 21 "Расходы по доставке (перевозке) от склада готовой
продукции" (ячейка 300) указываются расходы по доставке (перевозке),
осуществляемые налогоплательщиком по реализованному полезному
ископаемому, учитываемые в ценах реализации, по которым определяется
стоимость, указанная по строке 17 (ячейка 240) приложения "А".
По строке 22 "Расходы по обязательному страхованию грузов"
(ячейка 310) указываются расходы, осуществляемые налогоплательщиком по
обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по реализованному полезному
ископаемому, стоимость которого указана по строке 17 (ячейка 240).
5.8. По разделу II.2 "Оценка исходя из цен реализации с учетом
государственных субвенций" приложения "А" указываются данные для
расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из
сложившихся у налогоплательщика в налоговом периоде цен реализации
добытого полезного ископаемого с учетом государственных субвенций в
целом по организации.
По строке 23 (ячейка 320) "Количество реализованного добытого
полезного ископаемого" указывается общее количество реализованного
налогоплательщиком в налоговом периоде данного полезного ископаемого в
целом по организации с учетом государственных субвенций.
По строке 24 (ячейка 330) "Выручка от реализации добытого
полезного ископаемого" указывается общая выручка от реализации
налогоплательщиком количества полезного ископаемого, указанного по
строке 23 (ячейка 320). Значение по строке 24 (ячейка 330) должно
соответствовать разнице между показателем строки 25 (ячейка 340) и
суммой значений по строкам 26 - 28 (ячейки 350 - 370).
По строке 25 "Стоимость реализованного добытого полезного
ископаемого без учета субвенций из бюджета (всего)" (ячейка 340)
указывается стоимость полезного ископаемого без учета субвенций из
бюджета на возмещение разницы между оптовой и розничной стоимостью,
указанного по строке 23 (ячейка 320), определенная исходя из цен
реализации (уменьшенных на суммы субвенций из бюджета) без налога на
добавленную стоимость и акциза.
По строке 26 "Расходы на оплату таможенных пошлин и сборов"
(ячейка 350) указываются таможенные пошлины и сборы, учитываемые в
ценах реализации по внешнеторговым сделкам.
По строке 27 "Расходы по доставке (перевозке) от склада готовой
продукции" (ячейка 360) указываются расходы по доставке (перевозке),
осуществляемые налогоплательщиком по реализованному добытому полезному
ископаемому, учитываемые в ценах реализации, по которым определяется
стоимость, указанная по строке 25 (ячейка 340) приложения "А".
По строке 28 "Расходы по обязательному страхованию грузов"
(ячейка 370) указываются расходы, осуществляемые налогоплательщиком по
обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, по реализованному добытому
полезному ископаемому, стоимость которого указана по строке 25 (ячейка
340).
5.9. По разделу II.3 "Оценка исходя из расчетной стоимости
добытого полезного ископаемого" приложения "А" указываются данные для
расчета стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из
расходов налогоплательщика, связанных с производством по добыче
полезного ископаемого, в целом по организации.
По строке 29 "Количество добытого в налоговом периоде полезного
ископаемого" (ячейка 380) указывается общее количество добытого
налогоплательщиком в данном налоговом периоде полезного ископаемого,
указанного по строке 1 приложения "А".
По строке 30 "Расходы, произведенные налогоплательщиком в
налоговом периоде" (ячейка 390) указывается общая сумма расходов
налогоплательщика по добыче указанного по строке 1 полезного
ископаемого. Значение по строке 30 (ячейка 390) должно соответствовать
значению по строке 15 (ячейка 150) приложения "А1", заполняемого к
данному приложению "А".
5.10. По разделу III "Налоговая база" указываются данные для
расчета налоговой базы по добытому полезному ископаемому, указанному
по строке 1 данного приложения "А".
По строке 31 "По добытому полезному ископаемому, подлежащему
налогообложению по налоговой ставке 0 процентов" (ячейка 400)
указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому,
подлежащему налогообложению по нулевой налоговой ставке. Значение по
строке 31 (ячейка 400) определяется как произведение значения по
строке 5 (ячейка 070) и значения по строке 14 (ячейка 210).
По строке 32 "По добытому полезному ископаемому, подлежащему
налогообложению по налоговой ставке" (ячейка 410) указывается
налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему
налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи
342 НК РФ (за исключением количества добытого полезного ископаемого,
подлежащего налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5, и
количества добытого полезного ископаемого по участкам недр, в
отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7).
Значение по строке 32 (ячейка 410) определяется как произведение
значения по строке 11 (ячейка 180) и значения по строке 14 (ячейка
210).
По строке 33 "По добытому полезному ископаемому, подлежащему
налогообложению с коэффициентом 0,5" (ячейка 420) указывается
налоговая база по полезному ископаемому, добытому при выполнении
заключенного в соответствии с законодательством Российской Федерации
соглашения о разделе продукции, подлежащему налогообложению по
налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с учетом
коэффициента 0,5. Значение по строке 33 (ячейка 420) определяется как
произведение значения по строке 12 (ячейка 190) и значения по строке
14 (ячейка 210).
По строке 34 "По добытому полезному ископаемому, подлежащему
уплате с коэффициентом 0,7" (ячейка 430) указывается налоговая база по
полезному ископаемому, добытому на участках недр, на которых
налогоплательщики осуществили за счет собственных средств поиск и
разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или
полностью возместили все расходы государства на поиск и разведку
соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и были
освобождены по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с
федеральным законодательством от отчислений на воспроизводство
минерально - сырьевой базы при разработке этих месторождений. Значение
по строке 34 (ячейка 430) определяется как произведение значения по
строке 13 (ячейка 200) и значения по строке 14 (ячейка 210).
5.11. В разделе IV по строке 35 "Налоговая ставка (установленная
пунктом 2 статьи 342 НК РФ)" (ячейка 440) указывается налоговая
ставка, установленная пунктом 2 статьи 342 НК РФ для добытого
полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А".
5.12. В разделе V "Сумма налога по добытому полезному
ископаемому" указывается исчисленная сумма налога по добытому в
налоговом периоде налогоплательщиком полезному ископаемому, указанному
по строке 1 приложения "А".
По строке 36 "Сумма налога (всего)" (ячейка 450) указывается
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком по полезному ископаемому,
указанному по строке 1 приложения "А". Значение по строке 36 (ячейка
450) определяется как сумма значений по строкам 37 - 39 (ячейки 460 -
480).
По строке 37 "Исчисленная по налоговой ставке" (ячейка 460)
указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке,
установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ. Значение по строке 37
(ячейка 460) определяется как произведение значения по строке 32
(ячейка 410) и значения по строке 35 (ячейка 440).
По строке 38 "Исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом
0,5" (ячейка 470) указывается сумма налога, исчисленная по налоговой
ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ, с учетом
коэффициента 0,5. Значение по строке 38 (ячейка 470) определяется как
произведение значения по строке 33 (ячейка 420), значения по строке 35
(ячейка 440) и коэффициента 0,5.
По строке 39 "Подлежащая уплате с коэффициентом 0,7" (ячейка 480)
указывается сумма налога, исчисленная по участкам недр, в отношении
которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7. Значение по
строке 39 (ячейка 480) определяется как произведение значения по
строке 34 (ячейка 430), значения по строке 35 (ячейка 440) и
коэффициента 0,7.
5.13. Строка 14 (ячейка 490), строки 31 - 39 (ячейки 500 - 580) и
строки 40 - 52 заполняются работником налогового органа в соответствии
с разделом 9 "Указания для налоговых органов по заполнению служебных
полей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых"
настоящей Инструкции.
Раздел 6. ПРИЛОЖЕНИЕ "А1"
6.1. Приложение "А1" "Определение суммы расходов, произведенных в
налоговом периоде" заполняется при проведении оценки стоимости
добытого полезного ископаемого по разделу II.3 "Оценка исходя из
расчетной стоимости добытого полезного ископаемого" приложения "А".
Приложение "А1" не заполняется и не включается в состав налоговой
декларации по полезному ископаемому, для которого применяется оценка
стоимости добытого полезного ископаемого исходя из цен его реализации.
6.2. По строке 1 указывается код добытого полезного ископаемого,
указанного по строке 1 приложения "А", для которого заполняется данное
приложение "А1".
6.3. В разделе I "Прямые расходы по добыче данного полезного
ископаемого" указываются данные для расчета суммы прямых расходов по
добыче полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного
приложения "А1", по всем участкам недр, предоставленным
налогоплательщику в пользование.
По строке 2 "Прямые расходы, осуществленные в налоговом периоде
(всего)" (ячейка 020) указывается сумма осуществленных
налогоплательщиком в налоговом периоде прямых расходов, связанных с
производством по добыче данного полезного ископаемого, в целом по
организации. Значение по строке 2 (ячейка 020) должно соответствовать
сумме значений по строкам 3 - 8 (ячейки 030 - 080).
По строке 3 (ячейка 030) "материальные расходы (пп. 1 п. 4 статьи
340 НК РФ)" указывается сумма материальных расходов налогоплательщика
за налоговый период, определяемых в соответствии со статьей 254 НК РФ,
за исключением материальных расходов, понесенных в процессе хранения,
транспортировки, упаковки и иной подготовки (включая предпродажную
подготовку) и при реализации добытых полезных ископаемых (включая
материальные расходы, осуществленные налогоплательщиком при
производстве и реализации иных видов продукции, товаров (работ,
услуг)).
По строке 4 (ячейка 040) "расходы на оплату труда (пп. 2 п. 4
статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов налогоплательщика за
налоговый период на оплату труда, определяемых в соответствии со
статьей 255 НК РФ, за исключением расходов на оплату труда работников,
не занятых в производстве по добыче полезных ископаемых.
По строке 5 (ячейка 050) "суммы начисленной амортизации (пп. 3 п.
4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма начисленной налогоплательщиком
за налоговый период амортизации, определяемой в порядке, установленном
статьями 258 - 259 НК РФ, за исключением сумм начисленной амортизации
по амортизируемому имуществу, не связанному с производством по добыче
полезных ископаемых.
По строке 6 (ячейка 060) "расходы на ремонт основных средств (пп.
4 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов налогоплательщика
за налоговый период на ремонт основных средств, определяемых в
порядке, установленном статьей 260 НК РФ, за исключением расходов на
ремонт основных средств, не связанных с производством по добыче
полезных ископаемых.
По строке 7 (ячейка 070) "расходы на освоение природных ресурсов
(пп. 5 п. 4 статьи 340 НК РФ)" указывается сумма расходов
налогоплательщика за налоговый период на освоение природных ресурсов,
определяемых в соответствии со статьей 261 НК РФ.
По строке 8 (ячейка 080) "расходы, предусмотренные пп. 6 п. 4
статьи 340 НК РФ" указывается сумма расходов налогоплательщика за
налоговый период, предусмотренных подпунктами 9 и 10 статьи 265 НК РФ,
за исключением указанных в этих подпунктах расходов, не связанных с
производством по добыче полезных ископаемых.
По строке 9 "Остаток незавершенного производства на начало
налогового периода" (ячейка 090) указывается сумма остатка
незавершенного производства на начало налогового периода по
производству по добыче данного полезного ископаемого, исчисленного в
соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК РФ.
По строке 10 "Остаток незавершенного производства на конец
налогового периода" (ячейка 100) указывается сумма остатка
незавершенного производства на конец налогового периода по
производству по добыче данного полезного ископаемого, исчисленного в
соответствии с пунктом 1 статьи 319 НК РФ.
По строке 11 "Сумма прямых расходов (всего)" (ячейка 110)
указывается сумма прямых расходов, связанных с производством по добыче
полезного ископаемого, добытого в истекшем налоговом периоде. Значение
по строке 11 (ячейка 110) определяется как сумма значений по строке 2
(ячейка 020) и строке 9 (ячейка 090) за минусом значения по строке 10
(ячейка 100).
6.4. В разделе II "Косвенные расходы налогоплательщика"
указываются данные для расчета суммы косвенных расходов по добыче
полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения "А1",
по всем участкам недр, предоставленных налогоплательщику в
пользование.
По строке 12 "Косвенные расходы, осуществленные в налоговом
периоде (всего) (пп. 7 п. 4 статьи 340 НК РФ)" (ячейка 120)
указывается сумма всех прочих расходов в целом по организации,
определяемых в соответствии со статьями 263, 264 и 269 НК РФ, за
исключением прочих расходов, не связанных с производством по добыче
полезных ископаемых.
По строке 13 "Доля данного полезного ископаемого в общей сумме
выручки от реализации товаров (работ, услуг)" (ячейка 130) указывается
доля полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного приложения
"А1", в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг)
налогоплательщика за истекший налоговый период. Значение по строке 13
(ячейка 130) определяется с точностью до четвертого знака после
запятой.
По строке 14 "Сумма косвенных расходов (всего)" (ячейка 140)
указывается сумма косвенных расходов налогоплательщика в налоговом
периоде, относящаяся к добытому в налоговом периоде полезному
ископаемому, указанному по строке 1 данного приложения "А1". Значение
по строке 14 (ячейка 140) определяется как произведение значения по
строке 12 (ячейка 120) и значения по строке 13 (ячейка 130).
По строке 15 "Сумма расходов, произведенных в налоговом периоде
(всего)" (ячейка 150) указывается сумма осуществленных
налогоплательщиком в налоговом периоде расходов, связанных с
производством по добыче полезного ископаемого, указанного по строке 1
данного приложения "А1". Значение по строке 15 (ячейка 150)
определяется как сумма значения по строке 11 (ячейка 110) и значения
по строке 14 (ячейка 140).
6.5. Строка 11 (ячейка 160), строки 14 - 15 (ячейки 170 - 180) и
строки 16 - 19 заполняются работниками налогового органа в
соответствии с разделом 9 "Указания для налоговых органов по
заполнению служебных полей налоговой декларации по налогу на добычу
полезных ископаемых" настоящей Инструкции.
Раздел 7. ПРИЛОЖЕНИЕ "Б"
7.1. Приложение "Б" "Расчет налоговой базы и суммы налога по
нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений"
заполняется налогоплательщиками по обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных
месторождений, добытым налогоплательщиком на всех участках недр,
указанных по строкам 2 - 22 приложения "В" налоговой декларации с
кодом полезного ископаемого, соответствующего коду полезного
ископаемого данного приложения "Б". При отсутствии у налогоплательщика
в истекшем налоговом периоде добычи нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений приложение "Б" налогоплательщиком
не заполняется и в состав налоговой декларации не включается.
7.2. По строке 2 указываются стандарты качества продукции,
признаваемой полезным ископаемым, указанным по строке 1 приложения
"Б".
7.3. В разделе I "Определение налоговой базы" указываются данные
о количестве добытых налогоплательщиком нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений за истекший налоговый период.
Количество добытых нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений определяется с точностью до
третьего знака после запятой.
По строке 4 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому,
подлежащему налогообложению по налоговой ставке 0 процентов (всего)"
(ячейка 060) указывается общее количество нефти и газового конденсата
из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по
налоговой ставке ноль процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342
НК РФ. При этом значение по строке 4 (ячейка 060) должно
соответствовать сумме значений по строкам 5 - 9 (ячейки 080, 100, 120,
140, 160).
По строкам 5 - 8 указываются данные о количестве добытых нефти и
газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих
налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с
пунктом 1 статьи 342 НК РФ. При этом указывается подпункт пункта 1
статьи 342 НК РФ. В ячейках 070, 090, 110, 130 указывается код
основания применения налоговой ставки 0 процентов согласно приложению
N 2 к настоящей Инструкции. В ячейках 080, 100, 120, 140 указывается
количество добытой нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений, облагаемое по налоговой ставке 0
процентов, в соответствии с данным основанием.
Например:
----------------------------------------------------------------------
| код |
| ------ ----------- |
| - пп. 1 п. 1 ст. 342 НК РФ |1010| | 200| |
| -------- - ------ ----------- |
| ------ ----------- |
| - пп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ |1040| | 10000| |
| -------- - ------ ----------- |
----------------------------------------------------------------------
По строке 9 указываются данные о количестве добытых нефти и
газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих
налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с
международными договорами Российской Федерации.
По строке 10 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому,
подлежащему налогообложению по налоговой ставке" (ячейка 170)
указывается налоговая база по добытым нефти и газовому конденсату из
нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по
налоговой ставке, установленной пунктом 2 статьи 342 НК РФ (за
исключением количества добытых нефти и газового конденсата из
нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по
налоговой ставке с коэффициентом 0,5, количества добытых нефти и
газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений по участкам
недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом
0,7).
По строке 11 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому,
подлежащему налогообложению с коэффициентом 0,5" (ячейка 180)
указывается налоговая база по добытым нефти и газовому конденсату из
нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по
налоговой ставке с коэффициентом 0,5.
По строке 12 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому по
участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с
коэффициентом 0,7" (ячейка 190) указывается налоговая база по добытым
нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений на
участках недр, в отношении которых уплата налога производится с
коэффициентом 0,7.
7.4. В разделе II "Налоговая ставка" приводится расчет налоговой
ставки по добытым налогоплательщиком в истекшем налоговом периоде
нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений,
осуществляемый в соответствии со статьей 5 Федерального закона от
08.08.2001 N 126-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими
силу отдельных актов законодательства Российской Федерации"
("Российская газета", 10.08.2001, N 153-154).
По строке 14 "Коэффициент динамики мировых цен на нефть (Кц)"
(ячейка 210) указывается коэффициент, применяемый к базовой налоговой
ставке (значение по строке 13, ячейка 200). Значение по строке 14
(ячейка 210) определяется как уменьшенное на число 8 значение по
строке 15 (ячейка 220), умноженное на значение по строке 16 (ячейка
230) и деленное на число 252. Значение по строке 14 (ячейка 210)
указывается с точностью до 4 (четвертого) знака после запятой по
правилам округления.
По строке 15 "Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти
"Юралс" (ячейка 220) указывается средняя за налоговый период цена
нефти сорта "Юралс" в долларах США за баррель. Значение по строке 15
(ячейка 220) указывается с точностью до 4 (четвертого) знака после
запятой по правилам округления.
По строке 16 "Среднее значение за налоговый период курса доллара
США к рублю Российской Федерации" (ячейка 230) указывается средний за
налоговый период курс доллара США к рублю Российской Федерации.
Значение по строке 16 (ячейка 230) указывается с точностью до 4
(четвертого) знака после запятой по правилам округления.
По строке 17 "Налоговая ставка с учетом коэффициента" (ячейка
240) указывается налоговая ставка, которая применяется в налоговом
периоде для расчета суммы налога по добытой нефти и газовому
конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений. Значение по строке
17 (ячейка 240) определяется как произведение значения по строке 13
(ячейка 200) и значения по строке 14 (ячейка 210).
7.5. В разделе III "Сумма налога по добытому полезному
ископаемому" указываются данные для расчета суммы налога по добытым в
налоговом периоде налогоплательщиком нефти и газовому конденсату из
нефтегазоконденсатных месторождений.
По строке 18 "Сумма налога (всего)" (ячейка 250) указывается
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком по добытым в истекшем
налоговом периоде нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных
месторождений. Значение по строке 18 (ячейка 250) определяется как
сумма значений по строкам 19 - 21 (ячейки 260 - 280).
По строке 19 "Исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом
динамики мировых цен" (ячейка 260) указывается сумма налога,
исчисленная по налоговой ставке с учетом коэффициента мировых цен (за
исключением добытой нефти, подлежащей налогообложению по налоговой
ставке с коэффициентом динамики мировых цен и с коэффициентом 0,5 и
добытой нефти, подлежащей налогообложению по налоговой ставке с
коэффициентом динамики мировых по участкам недр, в отношении которых
уплата налога производится с коэффициентом 0,7). Значение по строке 19
(ячейка 260) определяется как произведение значения по строке 10
(ячейка 170) и значения по строке 17 (ячейка 240).
По строке 20 "Исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом
динамики мировых цен и с коэффициентом 0,5" (ячейка 270) указывается
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке с учетом коэффициента
мировых цен и с коэффициентом 0,5. Значение по строке 20 (ячейка 270)
определяется как произведение значения по строке 11 (ячейка 180),
значения по строке 17 (ячейка 240) и коэффициента 0,5.
По строке 21 "Подлежащая уплате с коэффициентом 0,7" (ячейка 280)
указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке с
коэффициентом динамики мировых цен на участках недр, в отношении
которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7. Значение по
строке 21 (ячейка 280) определяется как произведение значения по
строке 12 (ячейка 190), значения по строке 17 (ячейка 240) и
коэффициента 0,7.
7.6. Строки 14 - 21 (ячейки 290 - 360) и строки 22 - 34
заполняются работниками налогового органа в соответствии с разделом 9
"Указания для налоговых органов по заполнению служебных полей
налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых"
настоящей Инструкции.
Раздел 8. ПРИЛОЖЕНИЕ "В"
8.1. Приложение "В" "Определение количества добытого полезного
ископаемого по участкам недр" заполняется налогоплательщиком отдельно
по каждому полезному ископаемому, добываемому на участках недр,
предоставленных налогоплательщику в пользование.
8.2. По строке 1 указывается код добытого полезного ископаемого,
по которому заполняется приложение "В".
По строкам 2 - 22 указываются количественные характеристики
добычи полезного ископаемого, указанного по строке 1 данного
приложения "В", по участкам недр, предоставленным налогоплательщику в
пользование.
В графе 1 "N п/п" указывается порядковый номер участка недр.
В графе 2 "серия и N лицензии" указывается серия, номер и вид
лицензии на право пользования участком недр.
Например:
КЕМ12345ТЭ.
В графе 3 "коэффициент" указывается коэффициент, применяемый к
налоговой ставке или к сумме налога, подлежащей уплате по полезному
ископаемому, указанному по строке 1 данного приложения "В", на данном
участке недр: 0,5 - для участков недр, на которых полезное ископаемое
добыто при выполнении заключенного в соответствии с законодательством
Российской Федерации соглашения о разделе продукции, 0,7 - для
участков недр, на которых налогоплательщики осуществили за счет
собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений
полезных ископаемых или полностью возместили все расходы государства
на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных
ископаемых и были освобождены по состоянию на 1 июля 2001 года в
соответствии с федеральным законодательством от отчислений на
воспроизводство минерально - сырьевой базы при разработке этих
месторождений. Для остальных участков недр в графе 3 проставляется
прочерк.
В графе 4 "Добыто (всего)" указывается количество добытого на
данном участке недр полезного ископаемого за налоговый период с учетом
фактических потерь.
В графе 5 "Потери при добыче" указывается количество фактических
потерь полезного ископаемого, определенное в налоговом периоде.
В графе 6 "нормативные" указывается количество потерь полезного
ископаемого в пределах нормативов, предусмотренных для данного участка
недр.
В графе 7 "Из некондиционных, остаточных и ранее списанных
Страницы: 1 2 |