Страницы: 1 2
полноту вывода о несоответствии законодательству Российской Федерации
деяний (действий или бездействия) проверяемого лица.
Каждый факт неправомерных действий отражается в акте
самостоятельно и полностью с указанием времени совершения данного
действия, его стоимостной оценки и обязательно со ссылками на
соответствующие первичные документы. По каждому отраженному в акте
признаку правонарушения должны быть четко изложены:
а) вид правонарушения со ссылками на нормы законодательства
Российской Федерации, которыми установлена ответственность,
нормативные акты Российской Федерации с указанием конкретных статей и
пунктов, способ и иные обстоятельства его совершения, период, к
которому данный признак правонарушения относится;
б) оценка количественного и суммового расхождения между данными,
связанными с исчислением и уплатой платежей, заявленными в
представленных организацией документах, и фактическими данными,
установленными в ходе проверки, соответствующие расчеты должны быть
включены в акт проверки или приведены в составе приложений к нему;
в) ссылки на первичные бухгалтерские документы (с указанием в
случае необходимости бухгалтерских проводок по счетам и порядка
отражения соответствующих операций в регистрах бухгалтерского учета) и
иные доказательства, подтверждающие наличие признака правонарушения.
При описании выявленных нарушений следует четко обозначить
признаки правонарушения, необходимые и достаточные для привлечения к
ответственности, предусмотренной административным (налоговым)
законодательством Российской Федерации:
кем совершено нарушение (наименование проверяемого лица);
на что направлено данное нарушение (например, неуплата или
занижение суммы таможенных платежей, несоблюдение мер экономической
политики и т.д.);
совокупность внешних признаков, характеризующих данное нарушение,
к которым следует отнести:
конкретные действия (бездействие) нарушителя,
нормы таможенного (налогового, валютного) законодательства,
которые были нарушены,
при необходимости описание связи, посредством которой
противоправное действие привело к ущербу,
ущерб, к которому привело данное нарушение, с указанием
конкретных данных и цифр (например, сумма неуплаченных таможенных
платежей),
нормы административного (налогового) законодательства, которые
предусматривают ответственность за данное нарушение;
ссылки на заключения экспертов (в случае проведения экспертизы),
акты опроса должностных лиц, а также иные протоколы и акты,
составленные при производстве необходимых действий по осуществлению
таможенного контроля (в случае производства соответствующих действий).
Акт не должен содержать субъективных предположений проверяющих,
не основанных на достаточных доказательствах.
В акте проверки проверяющими должна быть соблюдена объективность,
ясность и точность изложения выявленных фактов.
Не допускается включение в акт проверки документально не
подтвержденных предположений и данных о деятельности проверяемого
лица.
Содержащиеся в акте формулировки должны исключать возможность
двоякого толкования; изложение должно быть кратким, четким, ясным,
лаконичным, последовательным и, по возможности, доступным для лиц, не
имеющих специальных познаний в области бухгалтерского учета и
таможенного дела.
27. Итоговая часть акта должна содержать:
а) сведения об общей сумме выявленных при проведении проверки
неуплаченных (не полностью или несвоевременно уплаченных) платежей в
результате неправомерных действий (бездействия), а также обобщенные
сведения о других установленных проверкой фактах нарушений
законодательства Российской Федерации или об их отсутствии;
б) предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений,
которые должны содержать перечень конкретных мер, направленных на
пресечение выявленных в результате проверки нарушений и полное
возмещение ущерба, понесенного государством в результате их совершения
проверяемым лицом (взыскание недоимки по платежам, пени за
несвоевременную уплату (с приложением расчета пеней)), либо информацию
о факте их устранения в ходе проверки;
в) выводы проверяющих о наличии в деяниях проверяемого лица
признаков правонарушения, которые должны содержать ссылки на статьи
нормативных правовых актов Российской Федерации, предусматривающие
ответственность за данный вид правонарушений;
г) подписи всех членов группы проверки;
д) подписи руководителя и главного бухгалтера проверяемого лица.
28. К акту должны быть приложены:
а) копия предписания о проведении проверки финансово -
хозяйственной деятельности участника ВЭД или иного заинтересованного
лица с отметкой проверяемого лица о получении;
б) требование о представлении документов;
в) акты приема - передачи документов и копии затребованных
документов;
г) копия Учетной карты участника ВЭД, в случае ее отсутствия -
копии учредительных документов, свидетельства о государственной
регистрации и других документов, необходимых для постановки на учет;
д) объяснения и акты опроса должностных лиц проверяемой
организации (в случае их наличия);
е) заключение эксперта и специалиста (в случае проведения
экспертизы);
ж) акт осмотра территорий, производственных, складских и торговых
и иных помещений (в случае их проведения);
з) акт о наложении средств таможенной идентификации (в случае их
применения);
и) акт повторного таможенного досмотра (в случае его проведения);
к) уточненные обоснованные расчеты по видам таможенных платежей и
пеней (за исключением случаев, когда указанные расчеты приведены в
тексте акта);
л) акты инвентаризации имущества организации или индивидуального
предпринимателя (в случае ее проведения);
м) материалы встречных проверок (в случае их проведения);
н) акт изъятия документов (в случаях производства выемки
документов) и подлинники документов;
о) справки, полученные из банков (других кредитных учреждений);
п) копии документов, подтверждающих несоответствие сведений,
заявленных в таможенных декларациях, данным, полученным в ходе
проведения проверки;
р) копии составленных протоколов об АП (при их составлении);
с) справка о месте нахождения филиалов и иных обособленных
подразделений, представительств, производственных и складских
помещений, торговых точек, расположенных за пределами основной
территории организации, подписанная руководителем проверяемого лица
или лицом, его замещающим;
т) иные материалы, имеющие значение для подтверждения отраженных
в акте фактов правонарушений и для принятия правильного решения по
результатам проверки.
29. Акт проверки составляется в двух экземплярах, из которых:
первый экземпляр остается в делах таможенного органа,
второй - вручается руководителю проверяемого лица.
Если проверка проводилась по поручению правоохранительных или
государственных контролирующих органов, для информирования о
результатах проверки органа, назначившего проверку, составляется
дополнительный экземпляр акта проверки.
Акт проверки подписывается проверяющими и руководителем
проверяемого лица или лицом, его замещающим.
В случае отказа от подписания акта руководителями проверяемого
лица руководителем группы проверки (проверяющим) на последней странице
акта в строке "Особые отметки" производится запись: "от подписи акта
отказался", при этом указываются фамилия, инициалы руководителя
организации (индивидуального предпринимателя) с указанием его
должности или фамилия, инициалы их представителей. Запись заверяется
подписью проверяющего с указанием даты.
Подписанный акт проверки вручается руководителю проверяемого
лица, о чем на последней странице экземпляра акта, остающегося на
хранении в таможенном органе, делается запись: "Экземпляр акта с
_______ (указывается количество приложений) приложениями на ________
листах получил" за подписью руководителя проверяемого лица,
получившего акт, с указанием его фамилии и инициалов, а также даты
вручения акта.
В случае невозможности вручения акта проверки руководителю
проверяемого лица или лицу, его замещающему, акт направляется
проверяемому лицу по почте заказным письмом, курьером или передан иным
способом, позволяющим точно определить дату его получения. В этом
случае к экземпляру акта, остающемуся на хранении в таможенном органе,
прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления или
иного способа передачи акта проверяемому лицу.
30. Руководитель проверяемого лица вправе в случае несогласия с
фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и
предложениями проверяющих, в двухнедельный срок со дня получения акта
проверки представить в таможенный орган письменное объяснение мотивов
отказа подписать акт или возражения по нему в целом или по его
отдельным положениям. При этом руководитель вправе приложить к
письменному объяснению или в согласованный срок передать таможенному
органу документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность
возражений или мотивы неподписания акта проверки (статья 100
Налогового кодекса Российской Федерации).
31. Отсутствие на акте проверки подписей представителей
проверяемого лица либо их отказ от получения акта проверки не являются
основанием для непринятия таможенным органом действий (мер),
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
32. Непосредственно после окончания проверки с целью принятия
комплексных и исчерпывающих мер по устранению выявленных нарушений,
информирования в случае необходимости иных государственных
контролирующих и правоохранительных органов проверяющими на имя
начальника таможенного органа вместе с актом проверки вносится
представление (далее - Представление) на проведение мероприятий по
устранению правонарушений, с которым представители проверяемого лица
ознакомлению не подлежат.
Представление согласовывается с юридической службой таможенного
органа, проводившего проверку, а при необходимости и с другими
заинтересованными подразделениями.
В том случае, если проверяемое лицо уплатило полностью либо
частично выявленные неуплаченные таможенные платежи, пени в
добровольном порядке в ходе проведения проверки, в Представлении об
этом делается запись с указанием реквизитов банковских документов об
оплате (номер, дата, сумма, вид платежа).
Начальник таможенного органа на основании представленных
материалов принимает следующие решения:
а) о направлении проверяемому лицу требования об уплате в
установленный срок суммы выявленной недоимки и соответствующих пеней;
б) о направлении материалов в правоохранительный блок таможенного
органа;
в) о направлении материалов в другие контролирующие или
правоохранительные органы;
г) о недостаточности оснований для привлечения проверяемого лица
к ответственности за совершенное правонарушение;
д) о проведении дополнительных мероприятий таможенного или
налогового контроля.
Решение оформляется в виде распоряжения в двух (четырех)
экземплярах, подписывается руководителем таможенного органа и
заверяется гербовой печатью. Первый экземпляр решения приобщается к
материалам проверки, второй направляется (вручается) проверяемому
лицу, третий (четвертый) - в случае необходимости передается в
соответствии с решением по результатам проверки в отдел таможенных
платежей (правоохранительный блок) таможенного органа.
33. В случае представления руководителем проверяемого лица
письменных объяснений или возражений по акту проверки материалы
проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц проверяемого
лица или его представителей. О времени и месте рассмотрения материалов
проверки таможенный орган в письменном виде извещает руководителя
проверяемого лица заблаговременно. Если руководитель проверяемого
лица, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, в том
числе представленные возражения, объяснения, другие документы и
материалы, рассматриваются в его отсутствие.
34. Материалы проверки по каждому проверяемому лицу подлежат
хранению в деле по материалам проверки (далее - Дело) (приложение 5).
Дело состоит из:
описи материалов Дела (указываются наименование документов и
номера листов);
материалов проверки;
листа ознакомления с материалами проверки (далее - Листа
ознакомления) (приложение 6);
решений таможенного и вышестоящего контролирующего органов;
актов (справок) проверок, приложений к ним;
предписаний на проведение проверок;
копий распоряжений на проведение проверок;
иных материалов проверок (копии документов проверяемого лица,
ответы контролирующих, правоохранительных и иных органов, организаций
по вопросам проверок, другие документы и сведения);
листа - заверителя Дела.
Номер Дела должен соответствовать порядковому номеру регистрации
по Журналу регистрации актов проверок.
35. Материалы Дела должны быть пронумерованы и прошиты. В конце
Дела на отдельном листе делается запись, в которой цифрами и прописью
указывается количество пронумерованных листов, отражаются исправления
в нумерации, проставляется подпись лица, осуществлявшего оформление
Дела, с указанием должности, инициалов и фамилии, а также дата.
Если материалы Дела временно расшиваются, временно изымаются
отдельные документы, об этом делается соответствующая запись.
В случае изъятия отдельных документов из материалов проверки в
Деле остается оригинал документа об изъятии и копии изъятых
документов.
36. В целях обеспечения конфиденциальности доступ к материалам
проверки ограничен.
37. Об ознакомлении с материалами проверки делают соответствующую
запись в Листе ознакомления с материалами проверки, в котором
указывают должность, инициалы и фамилию лица, ознакомившегося с
материалами проверки, дату и форму ознакомления, основания для
ознакомления.
V. Анализ результатов инспекционных мероприятий
38. Оценка инспекционной деятельности подразделений таможенной
инспекции осуществляется поквартально, нарастающим итогом, в
соответствии с показателями, характеризующими основные направления
деятельности (приложение 7).
39. Анализ деятельности подразделений таможенной инспекции,
обобщение и систематизация выявленных схем таможенных правонарушений
являются основанием для подготовки предложений руководству по
результатам инспекционной деятельности, по совершенствованию порядка
инспекционной деятельности, повышению его эффективности, улучшению
взаимодействия и другим вопросам.
40. В целях повышения эффективности деятельности подразделений
таможенной инспекции, в том числе путем использования новейших
информационных технологий, осуществляется поэтапная разработка и
внедрение средств автоматизации подразделений таможенной инспекции.
Типовая блок - схема реализации требований Положения приведена в
приложении 8.
VI. Взаимодействие подразделений таможенной
инспекции таможенных органов Российской Федерации
с другими подразделениями таможенных органов, иными
правоохранительными и контролирующими органами,
с таможенными органами иных государств
41. Взаимодействие подразделений таможенной инспекции с другими
подразделениями таможенного органа должно быть оформлено в виде
технологической схемы взаимодействия, которая должна быть утверждена
начальником таможенного органа.
Типовая схема взаимодействия должна содержать следующие разделы:
а) взаимодействие с подразделениями экономического блока;
б) взаимодействие с подразделениями таможенного оформления и
таможенного контроля товаров и транспортных средств и отделом контроля
доставки товаров;
в) взаимодействие с подразделениями правоохранительного блока;
г) взаимодействие с подразделениями информационно -
аналитического блока.
В разделах схемы должны быть отражены следующие вопросы:
а) вопросы взаимодействия;
б) порядок подготовки и обмена информацией;
в) порядок привлечения сотрудников таможенного органа к
проверочным мероприятиям;
г) порядок передачи материалов проверочных мероприятий в
соответствующие подразделения таможенного органа;
д) информирование подразделений о результатах проверочных
мероприятий;
е) доступ к базам данных таможенного органа;
ж) другие вопросы в зависимости от структуры таможенного органа.
42. Принципы взаимодействия подразделений таможенной инспекции
таможенных органов с другими правоохранительными и государственными
контролирующими органами должны быть оформлены в виде соглашений о
взаимодействии, которые должны быть утверждены начальником таможенного
органа и руководителем соответствующего правоохранительного или
государственного контролирующего органа.
Основными направлениями взаимодействия с правоохранительными и
контролирующими органами являются:
а) взаимный информационный обмен;
б) планирование и проведение совместных контрольных мероприятий;
в) порядок взаимного привлечения специалистов для участия в
проводимых мероприятиях;
г) порядок информирования о результатах мероприятий, проведенных
на основании оперативной информации;
д) разработка проектов совместных нормативных правовых актов;
е) создание единой информационной сети правоохранительных и
государственных контролирующих органов;
ж) внедрение практики проведения координационных совещаний
руководителей таможенных, правоохранительных и контролирующих органов
на региональном и территориальном уровнях;
з) взаимное использование возможностей таможенных,
правоохранительных и государственных контролирующих органов для
повышения квалификации сотрудников, участвующих в проведении проверок,
организации семинаров и совещаний;
и) ведение аналитической работы по выявлению новых, перспективных
направлений взаимодействия с контролирующими и правоохранительными
органами.
43. Основными направлениями взаимодействия подразделений
таможенной инспекции таможенных органов Российской Федерации с
аналогичными подразделениями таможенных органов стран Европейского
Союза (ЕС) и Содружества Независимых Государств (СНГ) являются:
а) представление заинтересованным сторонам всей необходимой
информации относительно нормативных правовых актов по таможенному
делу, а также по внедрению соответствующих международных стандартов;
б) обеспечение беспрепятственного доступа заинтересованных сторон
к результатам и процедурам рассмотрения дел, заведенных по материалам
инспекционной деятельности;
в) обмен инструкциями по проведению проверок, регламентирующими
процедуры, методы инспектирования, последствия, унификацию последствий
и международное сотрудничество;
г) отработка возможностей оперативного обмена информацией по
вопросам, требующим совместных проверочных действий;
д) участие в проведении одновременных проверок головных и
дочерних фирм в нескольких странах;
е) участие в программах стран ЕС по таможенному аудиту и анализу
рисков.
Взаимодействие должно обеспечивать предсказуемость,
последовательность и открытость при применении таможенных правил и
процедур.
Приложение 1
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПОДГОТОВИТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
"__" _____________ 20__ г. _____________________
(место составления)
______________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилия)
в период с _________________ по ________________________ проведена
(дата проведения подготовительной работы)
подготовительная работа по информации ____________________________
(наименование документа,
______________________________________________________________________
структурного подразделения таможенного органа, иного органа)
поступившей в подразделение таможенной инспекции _________________
(наименование
______________________________________________________________________
таможенного органа, дата)
в отношении ______________________________________________________
(наименование проверяемого лица, ИНН, юридический
______________________________________________________________________
адрес)
о ________________________________________________________________
(признаки, указывающие на нарушение (ссылки на акты
______________________________________________________________________
законодательства))
В результате проведенной подготовительной работы установлено:
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(указывается информация)
По результатам проведенной подготовительной работы предлагаю(ем)
______________________________________________________________________
(предложения по целесообразности, срокам проведения проверки,
______________________________________________________________________
иным формам реализации информации)
__________________ ___________________________________
(подпись) (инициалы, фамилия проверяющего)
Согласовано:
__________________ ___________________________________
(подпись) (инициалы, фамилия начальника
подразделения таможенной инспекции)
Приложение 2
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
На общем бланке таможенного органа
Образец
РАСПОРЯЖЕНИЕ
"__" _____________ 20__ г. N ___________________
О проведении проверки
В соответствии со статьей (статьями) ___________ Таможенного /
(статьи)
Налогового кодекса Российской Федерации
ОБЯЗЫВАЮ:
1. _______________________________________________________________
______________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих)
провести проверку
______________________________________________________________________
(наименование проверяемого лица, ИНН, юридический адрес,
______________________________________________________________________
срок начала и окончания проведения проверки)
_________ с "__" ____________ 20__ г. по "__" ____________ 20__ г.
______________________________________________________________________
по вопросу(ам) _______________________________________________________
(наименование проверяемого(ых) вопроса(ов))
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
2. Должностных лиц таможенного органа в рамках своей компетенции
оказывать содействие в проведении проверки.
3. Контроль за исполнением данного распоряжения оставляю за собой.
Начальник
таможенного органа _______________ __________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 3
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
АКТ N ________
ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ)
"__" ___________ 20__ г. ___________________
(место составления)
----------------------------------------------------------------------
(наименование проверяемого лица, ИНН, код причины постановки
на учет, юридический адрес)
Нами,
______________________________________________________________________
(должность, инициалы, фамилии проверяющих, наименование
таможенного органа)
на основании статьи _____________ Таможенного / Налогового кодекса
Российской Федерации,
______________________________________________________________________
(наименование органа (в том числе таможенного), поручившего
(инициировавшего) проведение проверки)
______________________________________________________________________
(дата и номер документа, на основании которого инициирована
проверка)
на основании распоряжения руководителя таможенного органа
______________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
от ___________ N ____ проведена выездная проверка
(дата)
______________________________________________________________________
(указать задачи проверки, перечень проверенных ГТД)
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
за период ____________________________________________________________
(указывается проверенный период деятельности)
______________________________________________________________________
Распорядителями кредитов в проверяемом периоде являлись / должностными
лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их
обязанности) организации в проверяемом периоде являлись:
__________________________ _____________________ _________________
(должность руководителя) (инициалы, фамилия) (период работы)
Главным бухгалтером _____________________ _________________
(инициалы, фамилия) (период работы)
_________________________________________ открыты следующие банковские
(наименование проверяемого лица)
счета: _______________________________________________________________
(номера всех счетов и наименования банков, где открыты
данные счета)
Предыдущая проверка финансово - хозяйственной деятельности произведена
таможенным органом ___________________________________________________
(наименование таможенного органа,
______________________________________________________________________
дата акта (справки) проверки)
______________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии проверяющих, период проверки)
______________________________________________________________________
(указать перечень проверенных вопросов)
По результатам предыдущей проверки финансово - хозяйственной
деятельности руководителем таможенного органа ________________________
(наименование
таможенного органа)
принято Решение по акту проверки
______________________________________________________________________
(номер и дата решения, сумма начисленных платежей, другие
предложения)
Настоящая проверка начата: ___________________________
окончена: ___________________________
В проверке приняли участие: __________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
(должности, инициалы, фамилии специалистов, указываются
проверенные ими вопросы)
Проверке подвергнуты:
______________________________________________________________________
(указываются документы, проверенные сплошным
______________________________________________________________________
или выборочным методом)
В ходе проверки проведены следующие мероприятия:
______________________________________________________________________
(инвентаризация имущества проверяемого лица, встречные проверки,
______________________________________________________________________
другие действия проверяющих с приложением необходимых материалов)
В ходе проверки установлено:
______________________________________________________________________
(излагается выполнение решения по устранению недостатков и
______________________________________________________________________
нарушений, выявленных предыдущей проверкой, а также допущенные
______________________________________________________________________
нарушения таможенного и иного законодательства с конкретным
______________________________________________________________________
указанием нарушенных статей (пунктов) актов законодательства,
______________________________________________________________________
по каким документам установлено нарушение)
Приложения: на _____ листах в ____ экз.
Подписи:
проверяющих ____________ __________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
руководителя
проверяемого лица ____________ __________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Экземпляр акта с _______________________ приложениями на __ листах
(количество приложений)
получил: _________________________________________________________
(должность, подпись, инициалы, фамилия, дата)
Особые отметки ___________________________________________________
______________________________________________________________________
Приложение 4
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ АКТОВ ПРОВЕРОК
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Наименование|Номер |Инициалы, |Сроки |Суммы начисленных таможенных |N |N и дата|Дата |N и дата |Суммы уплаченных |N и дата |Иные |Примечание|
|п/п|проверяемых |акта |фамилии |проведения| платежей, пеней по акту |и дата |решения |поступления |документа | (взысканных) |дела об АП /|результаты| |
| | лиц |проверки|проверяющих|проверки | проверки |возражений |по акту |информации |на уплату |платежей по акту |о |реализации| |
| | | | | |-------------------------------|проверяемого|проверки|по |(взыскание)| проверки |прекращении |материалов| |
| | | | | |По видам платежей|Всего |лица | |устранению |сумм |-----------------|производства|проверки | |
| | | | | | |доначислено | | |нарушений | |По видам| Всего |по делу об | | |
| | | | | | |платежей по | | | | |платежей|уплачено|АП | | |
| | | | | | |акту проверки| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---|------------|--------|-----------|----------|-----------------|-------------|------------|--------|------------|-----------|--------|--------|------------|----------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 - 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |17 - 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
___________________________________
наименование таможенного органа
___________________________________
подразделение таможенной инспекции
"С материалами проверки ознакомлен"
___________________________________
начальник таможенного органа
"__" _______ 20__ г.
ДЕЛО N _____
ПО МАТЕРИАЛАМ ПРОВЕРКИ
______________________________________________________________________
(наименование проверяемого лица, адрес, ИНН)
На _______ листах
20__ год
Приложение 6
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
ЛИСТ
ОЗНАКОМЛЕНИЯ С МАТЕРИАЛАМИ ПРОВЕРКИ
-----------------------------------------------------------------------------------
| N | Дата |Инициалы, |Основания |Форма |Инициалы, |Подписи лица, |
|п/п| |фамилия, | для |(объем) |фамилия, |ознакомленного |
| | |должность |ознакомления|ознакомления|должность |с материалами, |
| | |лица, | | |лица, |и лица, |
| | |ознакомленного| | |проводившего|производившего |
| | |с материалами | | |ознакомление|ознакомление |
| | |проверки | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
|1 | | | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
|2 | | | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
|3 | | | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
|4 | | | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| | | | | | | |
|---|-------|--------------|------------|------------|------------|---------------|
| | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
Приложение 7
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
Образец
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
ИНСПЕКЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
------------------------------------------------------------------------
| N |Наименование | Наименование показателя |
|п/п|направления | |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|1. |Штатная |штатная численность с указанием вакансий |
| |численность | |
| |подразделения | |
| | | |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|2. |Реализация |количество запланированных проверочных|
| |планового |мероприятий |
| |задания |-----------------------------------------------|
| | |количество проведенных плановых мероприятий |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|3. |Проверочные |всего проведено проверочных мероприятий (с|
| |мероприятия |указанием тематики) в т.ч. |
| | |-----------------------------------------------|
| | | |внеплановых мероприятий |
| | |-----------------------------------------------|
| | |в ходе которых выявлены правонарушения |
| | |-----------------------------------------------|
| | |количество выявленных правонарушений, в т.ч.: |
| | | ------------------------------------------|
| | | |недостоверное заявление таможенной|
| | | |стоимости товаров и транспортных средств|
| | | |(количество случаев, на сумму) |
| | | |-----------------------------------------|
| | | |непоступление валютной выручки|
| | | |(количество случаев, на сумму) |
| | | |-----------------------------------------|
| | | |недекларирование товаров и транспортных|
| | | |средств (количество случаев, на сумму) |
|---|-------------------| |недостоверное декларирование товаров и|
| | | |транспортных средств (количество случаев,|
| | | |на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |конфисковано товаров и транспортных средств (на|
| | |сумму) |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|4. |Реализация |заведено дел об АП |
| |результатов |-----------------------------------------------|
| |проверочной |прекращено производство по делам об АП без|
| |деятельности с |наложения штрафных санкций |
| |участием |-----------------------------------------------|
| |правоохранительного|количество дел об АП в производстве |
| |и экономического |-----------------------------------------------|
| |блоков таможенного |доначислено таможенных платежей (на сумму) |
| |органа |-----------------------------------------------|
| | |отменено решением судебных органов актов и|
| | |постановлений по делам об АП (на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |наложено взысканий (на сумму) |
| | | ------------------------------------------|
| | | |в т.ч. по постановлениям - квитанциям (на|
| | | |сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |всего взыскано по результатам проверочных|
| | |мероприятий (на сумму), в т.ч.: |
| | | ------------------------------------------|
| | | |таможенных платежей в т.ч. |
| | | ------------------------------------------|
| | | |в ходе проверки |
| | | ------------------------------------------|
| | | |штрафных санкций в т.ч. |
| | | ------------------------------------------|
| | | |в ходе проверки |
| | | ------------------------------------------|
| | | |реализовано конфискованных товаров и|
| | | |транспортных средств |
| | | |-----------------------------------------|
| | | |прочие виды взысканий |
| | | |-----------------------------------------|
| | | |процент взыскиваемости в т.ч. |
| | | ------------------------------------------|
| | | |по платежам и штрафным санкциям |
| | |-----------------------------------------------|
| | |не взыскано по проверочным мероприятиям,|
| | |проведенным до отчетного периода, всего (на|
| | |сумму), в т.ч.: |
| | |-----------------------------------------------|
| | | |доначисленных таможенных платежей |
| | |-----|-----------------------------------------|
| | | |наложенных штрафных санкций |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|5. |Участие сотрудников|количество проверочных мероприятий |
| |отдела / отделения |-----------------------------------------------|
| |таможенной |количество сотрудников ОТИ, участвующих в этих|
| |инспекции (ОТИ) в |мероприятиях |
| |проверочных |-----------------------------------------------|
| |мероприятиях, |количество дней, затраченных сотрудниками ОТИ|
| |проводимых иными |на эти мероприятия |
| |функциональными |-----------------------------------------------|
| |подразделениями |количество мероприятий, в ходе которых выявлены|
| |таможенного органа |правонарушения |
| | |-----------------------------------------------|
| | |доначислено таможенных платежей (на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |количество заведенных дел об АП |
| | |-----------------------------------------------|
| | |наложено штрафных санкций (на сумму) |
| | | ------------------------------------------|
| | | |в т.ч. по постановлениям - квитанциям (на|
| | | |сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |всего взыскано по результатам проверочных|
| | |мероприятий (на сумму) |
|---|-------------------|-----------------------------------------------|
|6. |Участие сотрудников|количество проверочных мероприятий |
| |ОТИ в проверочных |-----------------------------------------------|
| |мероприятиях, |количество сотрудников ОТИ, участвующих в этих|
| |проводимых иными |мероприятиях |
| |контролирующими и |-----------------------------------------------|
| |правоохранительными|количество дней, затраченных сотрудниками ОТИ|
| |подразделениями |на эти мероприятия |
| | |-----------------------------------------------|
| | |количество мероприятий, в ходе которых выявлены|
| | |правонарушения (на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |доначислено таможенных платежей (на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |наложено штрафных санкций (на сумму) |
| | |-----------------------------------------------|
| | |всего взыскано по результатам проверочных|
| | |мероприятий (на сумму) |
-------------------------------------------------------------------------
Приложение 8
к Положению об организации
инспекционной деятельности
таможенных органов
Российской Федерации
ТИПОВАЯ БЛОК - СХЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ТРЕБОВАНИЙ ПОЛОЖЕНИЯ
------------------------------------------------------------
| внеплановые объекты |
| |
| |
\/ \/
-------------------------- ------------------------- ---------------------- ----------------------
| ЭТАП 1 | | ЭТАП 2 | | ЭТАП 3 | | ЭТАП 4 |
|------------------------| |-----------------------| |--------------------| |--------------------|
| "Обработка баз данных | | "Список объектов | |"Автоматизированное | |"Автоматизированное |
| (БД) в целях выбора |<--->| проверок, |----->| формирование плана |---->| формирование |
| объекта проверочного | | | поставленных на | |проведения проверок | | электронной копии |
| мероприятия для | /\ | контроль в ОТИ | | ОТИ таможни на | | акта проверочного |
| постановки его на | | | таможни" | | квартал" | | мероприятия, |
| контроль" | | | | | | | проведенного ОТИ |
| | | | | | | | таможни" |
|------------------------| | |-----------------------| |--------------------| |--------------------|
| Автоматизированный | | | Контроль объектов, | | Автоматизированное | | Формирование баз |
| выбор объектов | | | выбранных для | | составление плана | | данных актов |
|проверочных мероприятий | | | проведения | | графика проведения | | проверочных |
| по базам ГТД, отделов | | | проверочных | | проверочных | | мероприятий |
| контроля доставки | | | мероприятий, а | | мероприятий ОТИ | | |
| товаров, базам данных | | | именно: анализ | | таможни на текущий | | |
| электронных копий | | | результатов ЭТАПА | | квартал и | | |
|учетных карт участников | | | 1, а также | | перспективу | | |
|ВЭД (по задолженностям, | | | автоматизирован- | | | | |
| размерам уставного | | | ное формирование | | | | |
| капитала, датам | | | баз данных | | | | |
| регистрации фирм | | | объектов, | | | | |
| и т.д.) и других БД | | |находящихся на контроле| | | | |
| по различным критериям | | | ОТИ таможни по | | | | |
| (получателям, | | | указаниям Управления | | | | |
| контрактодержателям, | | | таможенной инспекции | | | | |
| таможенным брокерам, | | | ГТК России, РТУ, | | | | |
|таможенным перевозчикам,| | | начальника таможни | | | | |
|по стране отправления и | | | | | | | |
|происхождения товара, по| | | | | | | |
|заявленному таможенному | | | | | | | |
| режиму, процедуре, по | | | | | | | |
| коду ТН ВЭД, по | | | | | | | |
|предоставленным льготам | | | | | | | |
| по уплате таможенных | | | | | | | |
| платежей и т.п.) | | | | | | | |
|------------------------| | |-----------------------| |--------------------| |--------------------|
| Результат работы: | | | Результаты | | Результаты работы: | | Результаты работы: |
| базы данных объектов | | | работы: базы | | базы данных и | | базы данных, |
| и печатные формы | | | данных объектов | | печатные формы | | печатные формы |
| списков объектов | | | проверочных | | плана - графика | | акта проверочных |
| с указанием реквизитов | | | мероприятий, | | проверочных | | мероприятий |
| по выбранным критериям | | | находящихся на | | мероприятий | | |
| | | | контроле в ОТИ | | | | |
| | | | таможни | | | | |
-------------------------- | ------------------------- ---------------------- ----------------------
/\ ------------ /\ /\ |
| | | |
| | |
| | - - - - - - - - - -- |
-- - - - - - - - - | - --- - -| ------------------------------------------------
| | | | | |
\/ \/ \/ \/
---------------------------- -------------------------- ----------------------
| Используемые базы данных | | ЭТАП 5 | | ЭТАП 6 |
|--------------------------| |------------------------| |--------------------|
| БД таможенных органов: | |"Карточка (формирование | |"Автоматизированное |
| ГТД, ОКДТ, таможенных | | базы данных объектов, | | формирование |
| приходных ордеров, | | выбранных для | |квартального отчета |
| нарушителей | | проведения проверочных | | ОТИ таможни" |
| таможенных правил, | | мероприятий)" | |--------------------|
| нормативно - справочной | |------------------------| | Формирование баз |
| информации (НСИ) | | Автоматизированное | | данных квартальных |
| (в т.ч. базы | |формирование баз данных | | отчетов |
| данных участников ВЭД, | |результатов проверочных | | (квартальных, |
| складов, таможенных | |мероприятий, проведенных| | накопительных, |
| брокеров, таможенных | |ОТИ таможни и итогов по | | генеральных) |
| перевозчиков) | |делам об АП, заведенным | |--------------------|
|--------------------------| | по результатам | | Результаты работы: |
| Списочный состав ОТИ | |проверочных мероприятий | | базы данных и |
| таможни (файл) | | (суммы доначисленных | | печатные формы |
|--------------------------| | и взысканных платежей, | |квартальных отчетов |
| Техническая оснащенность | | суммы наложенных и | | по проведенным |
| ОТИ таможни (файл) | | взысканных штрафов) | | проверочным |
|--------------------------| |------------------------| | мероприятиям ОТИ |
|Структурные подразделения | | Результаты работы: | | таможни и по делам |
| таможни | | базы данных объектов | |об АП, заведенным по|
|--------------------------| | проверочных | | итогам проверочных |
| Базы данных | | мероприятий и печатные | | мероприятий |
| государственных | | формы в виде карточки | | |
|контролирующих организаций| | по объекту | | |
| и правоохранительных | | проведенного | | |
| органов | |проверочного мероприятия| | |
|--------------------------| | | | |
| Классификаторы и словари | | | | |
| НСИ, "Список должников | | | | |
| по таможенным платежам" | | | | |
---------------------------- -------------------------- ----------------------Страницы: 1 2 |