ИНСТРУКЦИЯ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА СССР
(СТ. СТ. 150 - 238)
ИНСТРУКЦИЯ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
26 ноября 1987 г.
N 27
(Д)
Порядок открытия и перевода кредитов по союзному бюджету
и республиканским бюджетам союзных республик
150. Для производства расходов за счет союзного бюджета и
республиканских бюджетов союзных республик открываются кредиты:
а) на финансирование хозяйственных предприятий и организаций;
б) на финансирование бюджетных учреждений.
151. Кредиты по союзному бюджету и республиканским бюджетам
союзных республик открываются расходными расписаниями:
а) по союзному бюджету - Министерством финансов СССР на
Управление по кассовому исполнению Государственного бюджета СССР
Госбанка СССР;
б) по республиканским бюджетам союзных республик - министерствами
финансов союзных республик на республиканские (союзных республик)
конторы Госбанка СССР.
Открытие кредитов на финансирование хозяйственных предприятий и
организаций производится расходными расписаниями по ф. N 15
Министерства финансов СССР, а на финансирование социально-культурных
учреждений, органов государственной власти и управления и других
бюджетных учреждений - по ф. N 13 Министерства финансов СССР.
152*. Порядок открытия кредитов по союзному бюджету и
республиканским бюджетам союзных республик устанавливается
соответственно Министерством финансов СССР и министерствами финансов
союзных республик. Кредиты открываются в сроки, обеспечивающие
своевременное их разассигнование предприятиям, учреждениям и
организация.
153. В расходных расписаниях, представляемых в Госбанк СССР по
финансированию предприятий и хозяйственных организаций, должно быть
указано: наименование министерства финансов, номер и дата расходного
расписания, наименование учреждения Госбанка СССР, наименование
бюджета и бюджетный год, наименование распорядителя кредитов, сумма
открываемых кредитов в рублях (цифрами и прописью, с заглавной буквы),
раздел, глава, символ отчетности Госбанка СССР, статья
финансирования, номер финансирования, номер счета в учреждении
Госбанка и при необходимости - параграф и литера.
В отдельных случаях за счет ассигнований на финансирование
предприятий и хозяйственных организаций открываются кредиты на
государственные мероприятия, осуществляемые по смете данного
министерства или ведомства. В этих случаях в расходных расписаниях
вместо статьи финансирования указывается условный шифр "09" и смета
министерства или ведомства.
---------------------------------------------
* Министерством финансов СССР установлен порядок, при котором
квартальные ассигнования из союзного бюджета и республиканских
бюджетов союзных республик на заработную плату включают средства,
предусмотренные для оплаты отпусков за весь отпускной период и за
фактически отработанное время работниками, уходящими в отпуск во
второй половине последнего месяца квартала, а также для выплаты
заработной платы за вторую половину последнего месяца квартала, когда
сроки выплаты заработной платы приходятся на нерабочие дни первых
чисел нового квартала (кроме второй половины декабря).
--------------------------------------------
В расходных расписаниях по финансированию бюджетных учреждений
указывается наименование сметы министерства, ведомства СССР или
союзной республики. Статьи и параграфы указываются для сведения
распорядителей кредитов на оборотной стороне расходных расписаний.
В расходных расписаниях по финансированию капитального ремонта
зданий и сооружений бюджетных учреждений при годовом объеме
ассигнований для каждого распорядителя кредитов 10 тыс. рублей и более
номер статьи "Капитальный ремонт зданий и сооружений" указывается на
лицевой стороне расходных расписаний.
В расходных расписаниях на открытие кредитов по разделу
"Резервный фонд Совета Министров СССР. Резервные фонды Советов
Министров союзных республик" должно быть указано наименование
министерства, ведомства СССР или союзной республики.
По расходным расписаниям для министерств и ведомств союзной
республики за счет резервного фонда Совета Министров СССР кредиты во
всех случаях открываются на Совет Министров союзной республики.
В специальных указаниях расходных расписаний в необходимых
случаях делаются ссылки на решение Правительства СССР, инструкции
Министерства финансов СССР и Госбанка СССР о порядке разассигнования и
использования кредитов и другие соответствующие указания, которыми
учреждения Госбанка СССР должны строго руководствоваться при
разассигновании кредитов и выдаче средств предприятиям, учреждениям и
организациям за счет союзного бюджета и республиканских бюджетов
союзных республик.
154. Расходные расписания должны быть подписаны должностными
лицами Министерства финансов СССР или министерства финансов союзной
республики и скреплены оттиском гербовой печати.
Исправления в расходных расписаниях не допускаются.
Образцы подписей должностных лиц и оттиска гербовой печати
Министерства финансов СССР или министерства финансов союзной
республики должны быть представлены учреждению Госбанка СССР.
Расходные расписания передаются Министерством финансов СССР и
министерствами финансов союзных республик в учреждения Госбанка СССР
при описи под расписку работника учреждения Госбанка СССР.
Расходные расписания, оказавшиеся дефектными, к исполнению не
принимаются и возвращаются министерству финансов.
155. Ответственный исполнитель, получивший расходные расписания,
обязан проверить правильность всех реквизитов в расходных расписаниях,
соответствие сметных подразделений и символов отчетности схеме
ежемесячного отчета Госбанка СССР, правильность номера бюджетного
счета распорядителя кредитов, указать в расходных расписаниях дату
открытия кредитов и удостоверить это своей подписью.
156. Кредиты переводятся распорядителями кредитов
подведомственным им учреждениям и организациям в пределах
неиспользованных остатков кредитов, имеющихся на их бюджетных счетах,
по бюджетным поручениям установленных форм: 04018071 - при переводе
кредитов по почте и 04018072 - при переводе кредитов по телеграфу.
Формы бюджетных поручений приведены в приложениях N 6 и 7.
Сумма каждого бюджетного поручения должна быть без копеек и, как
правило, не менее 50 рублей.
Перевод кредитов по телеграфу производится в десятках рублей и
допускается в исключительных случаях.
157. Распорядители кредитов переводят кредиты подведомственным
предприятиям, учреждениям и организациям в сроки, обеспечивающие
своевременное их поступление в соответствующие учреждения Госбанка
СССР и использование по целевому назначению. В конце года кредиты
переводятся с таким расчетом, чтобы они могли быть использованы на
соответствующие мероприятия, предусмотренные сметой текущего года.
158. Распорядители кредитов при переводе кредитов
подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям обязаны
составлять бюджетные поручения в строгом соответствии с указаниями,
имеющимися в расходных расписаниях или бюджетных поручениях, на
основании которых им были открыты кредиты.
Учреждения Госбанка СССР проверяют правильность составления
бюджетных поручений в соответствии с расходными расписаниями и
бюджетными поручениями на открытие кредитов.
Никаких исправлений в бюджетных поручениях не допускается.
159. При переводе кредитов на новый квартал или новый год, до
начала квартала или года, в бюджетных поручениях в графе "Специальные
указания" проставляется "С правом расходования с
1 ------------ 19--- года".
При переводе кредитов по телеграфу эти указания сообщаются в
телеграммах условными кодовыми словами.
160. При переводе кредитов по почте распорядитель кредитов
представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетные
поручения 04018071 в четырех экземплярах, а при представлении реестра
- в трех экземплярах. Реквизиты в бюджетном поручении заполняются под
копирку на всех экземплярах.
По кредитам, переводимым на финансирование предприятий и
хозяйственных организаций, на лицевой стороне бюджетного поручения
указывается наименование бюджета, раздел, глава, статья и символ
отчетности, а в установленных случаях - параграф, литера и специальные
указания. Бюджетные поручения по этим кредитам составляются отдельно
по каждой статье, главе, параграфу и литере.
При переводе кредитов по государственной дотации порядок
использования средств и, в установленных случаях, нормы доплат
указываются в графе "Специальные указания".
По кредитам, переводимым на финансирование бюджетных учреждений,
на лицевой стороне, на лицевой стороне бюджетного поручения
указывается наименование бюджета, раздел, символ отчетности,
наименование сметы министерства или ведомства и, в необходимых
случаях, специальные указания.
При переводе кредитов по статье "Капитальный ремонт зданий и
сооружений" номер статьи указывается на лицевой стороне бюджетных
поручений. Годовой объем капитального ремонта указывается в графе
"Специальные указания" при первом переводе кредитов и в последующих
бюджетных поручениях при его изменении.
При переводе кредитов бюджетным учреждениям суммы кредитов по
отдельным параграфам и статьям сметы на оборотной стороне первых трех
экземплярах бюджетных поручений не указываются.
Первый экземпляр бюджетного поручения подписывается лицами,
имеющими право распоряжения кредитами, и скрепляется оттиском печати
учреждения или организации.
161. При переводе кредитов по телеграфу распорядитель кредитов
представляет в учреждение Госбанка СССР бюджетные поручения 04018072 в
трех экземплярах.
В бюджетных поручениях указывается:
а) по финансированию предприятий и хозяйственных организаций -
наименование учреждения Госбанка СССР, в которое переводится кредит,
наименование бюджета, символ отчетности, раздел, глава, статья,
наименование и номер счета получателя кредитов, сумма цифрами и, в
соответствующих случаях, параграф, литера и специальные указания ;
б) по финансированию бюджетных учреждений - наименование
учреждения Госбанка СССР, в которое переводится кредит, наименование
бюджета, символ отчетности, наименование сметы министерства или
ведомства, наименование и номер счета получателя кредитов, сумма
цифрами и, в необходимых случаях, - специальные указания.
При переводе кредитов по статье "Капитальный ремонт зданий и
сооружений", кроме того, указывается номер статьи и годовой объем
капитального ремонта в порядке, изложенном в п. 160.
При переводе кредитов по телеграфу используется телеграфный код
Госбанка СССР.
162. При значительном количестве бюджетных поручений
распорядитель кредитов составляет реестры бюджетных поручений по
каждому бюджетному счету. Реестр представляется в двух экземплярах.
Первый экземпляр реестра подписывается лицами, имеющими право первой и
второй подписи по бюджетному счету, и скрепляется оттиском печати
учреждения или организации. Форма реестра 04018073 приведена в
приложении N 8.
163. Заполненные распорядителями кредитов бюджетные поручения
сдаются ответственному исполнителю учреждения Госбанка СССР, который
обязан:
а) проверить наличие неиспользованного остатка кредитов на
бюджетном счете, правильность заполнения всех реквизитов в бюджетных
поручениях, в том числе специальных указаний, тождественность подписей
и оттиска печати распорядителя кредитов заявленным учреждению Госбанка
СССР образцам; при наличии реестра бюджетных поручений проверить
правильность его составления и соответствие сумм бюджетных поручений
сумме реестра. При возврате какого-либо бюджетного поручения,
включенного в реестр, сумма реестра исправляется и исправление
подписывается ответственным исполнителем;
б) возвратить клиенту последний экземпляр бюджетного поручения с
распиской в приеме, а при представлении реестра возвратить с распиской
второй экземпляр реестра;
в) проставить на первых трех экземплярах бюджетных поручений
04018071 и на первых двух экземплярах бюджетных поручений 04018072
дату проводки кредитов и подписать первые два экземпляра; в реестре
бюджетных поручений проставить дату проводки и свою подпись.
При наличии реестра в лицевые счета записывается общая сумма
переводимых кредитов с указанием номера реестра.
164. Вторые экземпляры бюджетных поручений при переводе кредитов
по почте или при переводе кредитов по телеграфу (переводные бюджетные
телеграммы) снабжаются гербовой печатью учреждения Госбанка СССР,
после чего вторые и третьи экземпляры бюджетных поручений направляются
в экспедицию для отправки по назначению, а переводные бюджетные
телеграммы передаются в группу переводного ключа для снабжения шифром
(переводным ключом) и сдачи на телеграф.
Выдача бюджетных поручений представителям учреждений и
организаций для передачи их учреждениями Госбанка СССР запрещается.
Первые экземпляры бюджетных поручений и реестров остаются в
учреждениях Госбанка СССР и помещаются в картотеку для последующей
квитовки бюджетных поручений.
165. Полученные в учреждении Госбанка СССР по месту нахождения
бюджетного счета получателя кредитов вторые и третьи экземпляры
постовых бюджетных поручений и переводные бюджетные телеграммы
передаются ответственному исполнителю, который обязан:
а) проверить в документах по открытию кредитов полноту и
правильность заполнения реквизитов и соответствие сметных
подразделений и символов схеме ежемесячного отсчета Госбанка СССР;
б) на вторых и третьих экземплярах почтовых бюджетных поручений и
переводных бюджетных телеграммах указать дату открытия кредитов и
подписать эти документы; на третьем экземпляре бюджетного поручения,
кроме того, проставить штамп учреждения Госбанка СССР. При отсутствии
номера бюджетного счета получателя кредитов в бюджетном поручении
проставить номер счета в соответствии с наименованием распорядителя
кредитов, подразделениями классификации расходов и символов отчетности
Госбанка СССР;
в) при открытии кредитов на основании переводной бюджетной
телеграммы изготовить копию телеграммы для подтверждения открытия
кредитов. Копия телеграммы может быть снята на
множительно-копировальном аппарате или для этой цели используется
второй экземпляр переводной бюджетной телеграммы, принятой по
телетайпу. На подтверждении проставляется номер счета, по которому
открыты кредиты (если он не был указан в телеграмме), и подтверждение
оформляется в порядке, установленном для оформления третьего
экземпляра почтового бюджетного поручения. Перед текстом копии
телеграммы (подтверждения) указывается наименование и адрес учреждения
Госбанка СССР, от которого поступила переводная бюджетная телеграмма.
166. При получении переводных бюджетных телеграмм проверяется, не
являются ли телеграммы повторными, а также, имеются ли соответствующие
отметки о проверке правильности переводного ключа.
167. По бюджетным поручениям, оказавшимся дефектными, запросы
учреждениям Госбанка СССР направляются не позднее следующего дня.
Дефектные бюджетные поручения и копии запросов хранятся в учреждениях
Госбанка СССР у главного бухгалтера или его заместителя.
168. Кредиты на новый квартал, открытые до начала квартала
согласно полученным расходным расписаниям или бюджетным поручениям,
учитываются учреждениями Госбанка СССР до конца текущего квартала на
отдельных лицевых счетах.
По этим отдельным лицевым счетам учреждения Госбанка СССР до
наступления нового квартала могут производить операции только по
переводу кредитов. Производить по ним выдачу или перечисление средств
не разрешаются.
В последний день месяца перед новым кварталом, после окончания
операционного дня, остатки кредитов, выведенные в отдельных лицевых
счетах, объединяются без бухгалтерских записей с остатками кредитов,
выведенными в основных лицевых счетах, и их объединенные суммы, а
также суммы кассовых расходов по основным лицевым счетам записываются
в лицевые счета, открытые на следующий месяц, как вступительные
остатки на 1 число нового квартала.
По счетам распорядителей кредитов, не имеющих подведомственных
учреждений и организаций, кредиты на новый квартал, по усмотрению
главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР, могут открываться в
последний рабочий день текущего квартала после окончания операционного
дня или в первый рабочий день нового квартала. До открытия кредитов
бюджетные поручения хранятся у главного бухгалтера учреждения Госбанка
СССР или его заместителя.
169. Расходные расписания и бюджетные поручения для открытия
кредитов на новый год, полученные учреждениями Госбанка СССР в
декабре, записываются в отдельные лицевые счета распорядителей
кредитов, открытые по бюджету нового года.
В лицевых счетах записи производятся двойной датой: датой
фактического получения документа об открытии кредитов, например, 26
декабря, и датой первого рабочего дня в январе нового года.
Кредиты, открытые в декабре по бюджету нового года, учреждения
Госбанка СССР могут только переводить в установленном порядке по
бюджетным поручениям распорядителей кредитов. Производить за счет этих
кредитов какие-либо расходы до наступления нового года не разрешается.
Суммы указанных кредитов проводятся по приходу и расходу
соответствующих внебалансовых счетов датой первого рабочего дня в
январе нового года.
По счетам распорядителей кредитов, не имеющих подведомственных
учреждений и организаций, кредиты на новый год могут открываться в
порядке, изложенном в п. 168.
170. Подтверждения об открытии кредитов высылаются в день их
записи по лицевым счетам.
Подтверждения об открытии кредитов на новый квартал (год)
высылаются в день получения бюджетных поручений с проставлением в них
даты записи кредитов по отдельным лицевым счетам. В том случае, если,
по усмотрению главного бухгалтера, в соответствии с п. 168, отдельные
лицевые счета для учета бюджетных кредитов на новый квартал (год) не
открываются, то подтверждения об открытии кредитов высылаются в день
получения бюджетных поручений с указанием даты их получения.
171. В общем бухгалтерском журнале записи по приходу и расходу
внебалансовых счетов по учету кредитов союзного бюджета и
республиканских бюджетов союзных республик производятся на основании
сводных внебалансовых ордеров.
При значительном количестве бюджетных поручений (расходных
расписаний) составляются на клавишных вычислительных машинах описи с
указанием номеров и сумм записываемых документов. Описи документов
используются в качестве сводных внебалансовых ордеров.
172. Расходные расписания, вторые экземпляры почтовых бюджетных
поручений и переводные бюджетные телеграммы подбираются по
внебалансовым счетам, а внутри внебалансовых счетов - по номерам
лицевых счетов и в зависимости от количества документов, по усмотрению
главного бухгалтера учреждения Госбанка СССР, брошюруются по дням,
месяцам, кварталам оприходования их по внебалансовым счетам или в
целом за год.
173. В случае получения учреждением Госбанка СССР извещения от
распорядителя кредитов (перевододателя) о неполучении почтового
бюджетного поручения или переводной бюджетной телеграммы учреждением
Госбанка СССР, в которое были переведены кредиты, этому учреждению
Госбанка СССР посылается телеграфный запрос. При получении ответа о
непоступлении перевода высылается переводная бюджетная телеграмма.
Перед текстом переводной бюджетной телеграммы указывается специальное
кодовое слово, установленное для дубликатов телеграфным кодом Госбанка
СССР.
В одногородние и близлежащие учреждения Госбанка СССР запросы
посылаются по почте и высылаются дубликаты почтовых бюджетных
поручений.
На всех экземплярах бюджетных поручений красным цветом
указывается слово "Дубликат".
Дубликаты почтовых бюджетных поручений и переводных бюджетных
телеграмм могут выслаться по запросам учреждений Госбанка СССР, в
которые были переведены кредиты.
Дата высылки дубликата указывается на подлинном бюджетном
поручении или переводной бюджетной телеграмме за подписью
ответственного исполнителя.
Учреждения Госбанка СССР, получившие дубликат почтового
бюджетного поручения или переводной бюджетной телеграммы, до открытия
кредитов по дубликату обязаны тщательно проверить, не было ли ранее
получено подлинное бюджетное поручение или переводная бюджетная
телеграмма и не были ли открыты кредиты.
174. Распорядители кредитов имеют право отзыва переведенных ими
кредитов с бюджетных счетов нижестоящих распорядителей кредитов для их
перераспределения. Кредиты отзываются в суммах не менее 25 рублей и
без копеек. При ликвидации учреждений и организаций остаток
неиспользованных кредитов может отзываться в полной сумме остатка (в
рублях).
175. При отзыве кредитов по почте распорядитель кредитов
представляет в обслуживающее его учреждение Госбанка СССР бюджетное
поручение 04018071 в пяти экземплярах. Бюджетное поручение заполняется
распорядителем кредитов от имени учреждения или организации, от
которой отзываются кредиты.
Первый и четвертый экземпляры бюджетного поручения должны быть
подписаны соответствующими подписями распорядителя кредитов; первый
экземпляр, кроме того, скрепляется оттиском печати. В верхней части
бюджетного поручения указывается "ОТЗЫВ КРЕДИТОВ".
Первые три экземпляра бюджетного поручения направляются для
исполнения в соответствующее учреждение Госбанка СССР, где находится
счет распорядителя кредитов, от которого отзываются кредиты, при этом
на первом экземпляре проставляется штамп учреждения Госбанка СССР,
принявшего бюджетное поручение; четвертый экземпляр бюджетного
поручения хранится в отдельной папке для наблюдения за своевременным
поступлением отозванных кредитов; пятый экземпляр возвращается клиенту
с распиской в приеме.
176. Для отзыва кредитов по телеграфу распорядитель кредитов
представляет обслуживающему его учреждению Госбанка СССР бюджетное
поручение 04018072 в трех экземплярах. Телеграмма об отзыве кредитов
составляется в соответствии с телеграфным кодом Госбанка СССР. Первый
экземпляр оформляется соответствующими подписями распорядителя
кредитов и скрепляется оттиском печати. В телеграмме должны быть
указаны все реквизиты, необходимые для отзыва кредитов. Второй
экземпляр телеграммы об отзыве кредитов, оформленный подписью и
печатью учреждения Госбанка СССР, направляется на телеграф, первый
экземпляр хранится в учреждении Госбанка СССР для наблюдения за
поступлением отозванных кредитов, третий экземпляр возвращается
клиенту с распиской в приеме.
177. Учреждение Госбанка СССР в день получения бюджетного
поручения или телеграммы об отзыве кредитов уменьшает кредиты по
соответствующему счету распорядителя кредитов и оформляет бюджетное
поручение или соответственно составляет переводную бюджетную
телеграмму по переводу кредитов в порядке, установленном в пп.
160-164.
178. При отсутствии на бюджетном счете достаточного остатка
кредитов поручение об отзыве кредитов выполняется учреждением Госбанка
СССР в сумме имеющегося остатка неиспользованных кредитов (в рублях
без копеек). На всех экземплярах бюджетного поручения за подписью
ответственного исполнителя делается надпись: "Поручение исполнено в
сумме остатка неиспользованных кредитов--------------(цифрами и
прописью)". В переводной бюджетной телеграмме также указывается, что
кредиты переводятся в сумме неиспользованного остатка.
179. Если при отзыве кредитов распорядителю неизвестна сумма
неиспользованных кредитов, в бюджетном поручении в графе "Специальные
указания" или в телеграмме указывается о переводе кредитов в сумме
остатка неиспользованных кредитов. В том случае сумма остатка
неиспользованных кредитов цифрами и прописью (в рублях без копеек)
указывается учреждением Госбанка СССР, обслуживающим распорядителя, с
бюджетного счета которого отзываются кредиты.
180. Распорядители кредитов могут самостоятельно возвращать
открытые в их распоряжение кредиты полностью или частично вышестоящему
распорядителю, от которого эти кредиты были получены.
Возврат кредитов оформляется в порядке, установленном для
перевода кредитов.
В этом случае бюджетные поручения принимаются от 25 рублей.
181. Телеграфные расходы по переводу и отзыву кредитов
списываются учреждениями Госбанка СССР со счетов распорядителей
кредитов, на которых учитываются расходы на содержание аппарата
управления.
182. Учреждения Госбанка СССР обязаны осуществлять контроль за
своевременным и правильным открытием кредитов по отсылаемым бюджетным
поручениям.
С этой целью учреждения Госбанка СССР ведут картотеки по квитовке
бюджетных поручений. Одна половина картотеки предназначается для
хранения несквитованных бюджетных поручений, другая - для сквитованных
бюджетных поручений.
Первые экземпляры несквитованных бюджетных поручений помещаются в
картотеку по квитовке бюджетных поручений по внебалансовым счетам,
датам исполнения бюджетных поручений и номерам лицевых счетов.
Бюджетные поручения по переводу кредитов с одного счета на другой
счет в данном учреждении Госбанка СССР помещаются в конце дня в
картотеку сквитованных бюджетных поручений в одном экземпляре.
183. Получив от учреждений Госбанка СССР подтверждения об
открытии кредитов, учреждение Госбанка СССР, сделавшее перевод
кредитов, обязано проверить соответствие полученных подтверждений
экземплярам бюджетных поручений, которые находятся в картотеке,
наличие на полученных подтверждениях даты открытия кредитов, номера
лицевого счета, подписи ответственного исполнителя и штампа учреждения
Госбанка СССР, в которое переведены кредиты.
184. При неполучении подтверждений учреждениями Госбанка СССР
посылаются запросы 04028411. Дата посылки запроса проставляется в
бюджетном поручении. При исчислении срока посылки запросов необходимо
учитывать примерные сроки доставки документов предприятиями
Министерства связи СССР.
185. В случае неправильного оформления подтверждения или
расхождения копии телеграммы с экземпляром, имеющимся в учреждении
Госбанка СССР, подтверждение считается недействительным, и учреждение
Госбанка СССР обязано не позднее следующего дня послать запрос с
указанием имеющихся расхождений и дату посылки запроса проставить на
полученном подтверждении.
Неправильные подтверждения по переводам кредитов до получения
ответа на запрос хранятся в отдельной папке.
186. Бюджетные поручения, по которым получены правильные
подтверждения об открытии кредитов, считаются сквитованными и вместе с
относящимися к ним подтверждениями перемещаются в картотеку
сквитованных бюджетных поручений.
По мере сквитования всех бюджетных поручений за тот или иной день
сквитованные бюджетные поручения вместе с подтверждениями изымаются из
картотеки, и сумма их сверяется с данными расхода по соответствующим
внебалансовым счетам. Бюджетные поручения брошюруются отдельно за
каждый день, месяц или квартал по усмотрению главного бухгалтера
учреждения Госбанка СССР.
Выдача средств за счет кредитов,
открытых на финансирование народного хозяйства
187. Кредиты на финансирование народного хозяйства за счет
союзного бюджета и республиканских бюджетов союзных республик в
учреждениях Госбанка СССР открываются по соответствующим статьям
классификации расходов, установленным для финансирования хозяйственных
организаций.
По каждой статье классификации расходов в учреждениях Госбанка
СССР по соответствующим главам, а в установленных случаях, параграфам
и символам отчетности Госбанка СССР открываются распорядителям
кредитов отдельные бюджетные счета.
188. Учреждения Госбанка СССР выдают средства предприятиям,
учреждениям и организациям за счет кредитов, открытых на
финансирование народного хозяйства, в зависимости от их назначения
непосредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на
их расчетные (текущие) счета.
Назначение кредитов и порядок выдачи бюджетных средств на
финансирование народного хозяйства указывается в расходных расписаниях
и соответственно в бюджетных поручениях в графе "Специальные
указания".
189. Выдача средств за счет кредитов, открытых на финансирование
капитальных вложений предприятиям и хозяйственным организациям,
производится с бюджетных счетов этих предприятий и организаций. На эти
же бюджетные счета перечисляются собственные средства предприятий и
организации в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений
производится за счет собственных средств и бюджетных ассигнований.
При выдаче средств на капитальные вложения учреждения Госбанка
СССР руководствуются инструкцией Госбанка СССР и Стройбанка СССР "О
порядке финансирования капитальных вложений и других затрат с
расчетных, текущих и бюджетных счетов". В расходных расписаниях и
бюджетных поручениях должна быть сделана ссылка на эту инструкцию в
графе "Специальные указания".
Финансирование предприятий и хозяйственных организаций на
капитальное строительство в больших размерах, чем это предусмотрено
инструкцией "О порядке финансирования капитальных вложений и других
затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов", производится при
наличии решений Правительства СССР, предоставивших право финансировать
капитальное строительство через Госбанка СССР. Ссылка на решение
Правительства СССР должна быть сделана в расходных расписаниях и
бюджетных поручениях в графе "Специальные указания". В необходимых
случаях в графе "Специальные указания" дается разрешение зачислять на
бюджетные счета предприятий и хозяйственных организаций собственные
средства, предназначенные на финансирование капитальных вложений.
190. Кредиты на прирост норматива и восполнение недостатка
собственных оборотных средств до норматива открываются Министерством
финансов СССР и министерствами финансов союзных республик в
распоряжение главных распорядителей кредитов.
Главные распорядители кредитов с бюджетных счетов переводят
кредиты на бюджетные счета нижестоящих распорядителей, имеющих в своем
подчинении предприятия и хозяйственные организации. По поручениям этих
распорядителей кредитов производится перечисление средств с бюджетных
счетов на расчетные счета подведомственных им предприятий и
организаций.
Перечисление средств на прирост норматива и восполнение
недостатка собственных оборотных средств до норматива на расчетные
счета предприятий и организаций, подчиненных непосредственно главным
распорядителям кредитов, производится с бюджетных счетов главных
распорядителей кредитов.
191. За счет кредитов, открытых на возмещение плановых убытков
предприятиям и организациям по жилищно-коммунальному хозяйству,
вышестоящими организациями производится перечисление средств с их
бюджетных счетов на расчетные счета соответствующих предприятий и
организаций.
192. Кредиты на выдачу государственной дотации переводятся на
бюджетные счета планово-убыточных предприятий и организаций.
В бюджетных поручениях в графе "Специальные указания" сообщаются
нормы доплат по видам продукции. Сведения о нормах доплат прилагаются
к расходным расписаниям Министерства финансов СССР и министерств
финансов союзных республик.
Перечисление средств с бюджетных счетов планово-убыточных
предприятий и организаций на их расчетные счета производится в
порядке, установленном инструкцией Министерства финансов СССР "О
порядке выдачи государственной дотации по союзному, республиканским и
местным бюджетам планово-убыточным предприятиям и организациям".
Платежные поручения на перечисление средств с бюджетных счетов
планово-убыточных предприятий и организаций на их расчетные счета
принимаются ответственными исполнителями при наличии на них
разрешительной визы кредитного работника.
При отсутствии норм доплат в расходных расписаниях должен быть
указан порядок расходования средств.
193. Средства за счет кредитов, открытых на капитальный ремонт
собственных основных фондов, перечисляются с бюджетных счетов
вышестоящих организаций по их платежным поручениям на особые счета по
капитальному ремонту подведомственных им предприятий и организаций.
При этом, бюджетные средства на финансирование капитального ремонта
собственных основных фондов с указанных счетов расходуются после
использования собственных средств предприятий и организаций.
Неиспользованные бюджетные средства за истекший год перечисляются по
платежным поручениям предприятий и организаций в доход
соответствующего бюджета на раздел "Сборы и разные неналоговые
доходы", параграф "Возврат средств, полученных и неиспользованных
учреждениями и организациями в прошлом году".
Учреждениям и организациям, нее имеющим особых счетов по
капитальному ремонту, выдача средств за счет кредитов, открытых на
капитальный ремонт основных фондов, производится непосредственно с
бюджетных счетов с осуществлением контроля, установленного инструкцией
Госбанка СССР "О порядке финансирования и кредитования капитального
ремонта основных фондов". В этом случае расчетно-денежные документы
принимаются ответственным исполнителем при наличии на них
разрешительной визы кредитного работника. Годовой объем капитального
ремонта указывается в бюджетных поручениях при первом переводе
кредитов в графе "Специальные указания" и в последующих бюджетных
поручениях при его изменении.
194. Выдача средств за счет кредитов, открытых на выплату премий,
производится как непосредственно с бюджетных счетов распорядителей
кредитов, так и путем перечисления средств вышестоящими организациями
на расчетные или текущие счета подведомственных предприятий и
организаций в соответствии с указаниями в расходных расписаниях и
бюджетных поручениях по открытию кредитов.
195. Кредиты на операционные расходы предприятий, учреждений и
организаций открываются Министерством финансов СССР и министерствами
финансов союзных республик главным распорядителям кредитов для
перевода подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям.
Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные
расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных
счетов.
В соответствии со специальными указаниями в расходных расписаниях
и бюджетных поручениях средства за счет кредитов, открытых на
операционные расходы, могут перечисляться на расчетные или текущие
счета предприятий, учреждений и организаций.
В расходных расписаниях по открытию кредитов на финансирование
операционных расходов организаций сельского, лесного, водного
хозяйства, органов по использованию трубовых ресурсов и других
организаций в тех случаях, когда выдача средств должна производиться
учреждениями Госбанка СССР в соответствии с правилами, установленными
отдельными инструкциями по финансированию операционных расходов, в
графе "Специальные указания" делаются ссылки на действующие
инструкции. Такие же ссылки делаются в бюджетных поручениях. При
выдаче средств этим организациям учреждения Госбанка СССр обязаны
осуществлять контроль, установленных инструкциями по финансированию
операционных расходов. Расчетно-денежные документы, кроме документов,
относящихся к расходам н содержание аппарата, должны иметь
разрешительную визу кредитного работника.
Собственные средства организаций лесного хозяйства, поступающие
для финансирования операционных расходов, зачисляются учреждениями
Госбанка СССР на их отдельные пассивные бюджетные счета соответственно
по балансовому счету "Расходы союзного бюджета" и "Расходы
республиканских бюджетов союзных республик", по которым выводятся
кредитовые остатки.
Выдача средств производится в активного бюджетного счета
организации по балансовому счету "Расходы союзного бюджета" или
"Расходы республиканских бюджетов союзных республик" в пределах
открытых кредитов и поступивших собственных средств на отдельный
пассивный бюджетный счет.
Собственные средства других организаций зачисляются на их
бюджетные счета, открытые на финансирование операционных расходов.
196. Выдача средств за счет кредитов, открытых на прочие затраты
и на финансирование мероприятий предприятий и организаций по другим
действующим статьям классификации расходов бюджета по разделу
"Народное хозяйство", производится как непосредственно с бюджетных
счетов распорядителей кредитов, так и путем перечисления средств
вышестоящими организациями на расчетные счета предприятий и
организаций в соответствии со специальными указаниями в расходных
расписаниях и бюджетных поручениях.
Выдача средств за счет кредитов, открытых
учреждениям и организациям, состоящим на союзном
бюджете и республиканских бюджетах союзных республик
197. Бюджетные учреждения производят расходы со своих бюджетных
счетов в пределах открытых им кредитов и в соответствии с их целевым
назначением.
В расчетно-денежных документах, представляемых в учреждения
Госбанка СССР, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих
списанию с бюджетных счетов, а при перечислении средств с бюджетных
счетов на счета хозяйственных организаций в платежных поручениях,
кроме того, должны быть указаны номера и даты оплачиваемых
товарно-транспортных документов за материальные ценности или
оказываемые услуги или других документов, подтверждающих отпуск
товаров, оказание услуг, плановые платежи за товары и услуги.
Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны,
Министерства внутренних дел СССР и министерств внутренних дел союзных
республик, Комитета государственной безопасности СССР и комитетов
государственной безопасности союзных республик, предприятия и
организации оборонных отраслей промышленности в расчетно- денежных
документах целевое назначение платежа не указывают.
198. Учреждения Госбанка СССР выдают учреждениям, организациям и
учебным заведениям, состоящим на бюджете, наличные деньги на выплату
заработной платы и стипендии в сроки, установленные для данного
учреждения, организации или учебного заведения в соответствии с
инструкцией Госбанка СССР "Об организации работы по денежному
обращению учреждениями Государственного банка СССР".
199. При выдаче бюджетным учреждениям средств на выплату
заработной платы рабочим и служащим учреждения Госбанка СССР требуют
от распорядителей кредитов представления поручения на перечисление
налогов, удержанных из заработной платы, а также поручения на
перечисление взносов на государственное социальное страхование,
руководствуясь указаниями пп. 44-51.
200. При наличии разрешения о досрочной выплате заработной платы
бюджетным учреждениям за вторую половину декабря за счет кредитов
нового года эти средства выдаются с текущих счетов бюджетных
учреждений, открываемых соответственно на балансовых счетах "Выплата
заработной платы за счет союзного бюджета будущего года" или "Выплата
заработной платы за счет республиканских бюджетов союзных республик
будущего года". С этих же счетов выдаются средства на выплату пособия
по временной нетрудоспособности, причитающегося рабочим и служащим за
период до 1 января , а также перечисляются средства для выплаты
заработной платы через сберегательные кассы.
В отдельных случаях, когда в учреждение Госбанка СССР кредиты на
первый квартал нового года к моменту выплаты заработной платы не
поступили, средства на выплату заработной платы за вторую половину
декабря выдаются в счет последующего открытия кредитов.
201. В порядке, установленном пп. 207 и 208, с текущих счетов по
балансовым счетам "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета
будущего года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских
бюджетов союзных республик будущего года" могут переводиться средства
на выплату заработной платы учреждениям и организациям, находящимся в
других населенных пунктах и не являющимся самостоятельными
распорядителями кредитов, а также рабочим и служащим, работающим
временно вне места нахождения распорядителя кредитов. Полученные
средства зачисляются на действующие текущие счета соответственно по
балансовым счетам "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих
на союзном бюджете", "Текущие счета учреждений и организаций,
состоящих на республиканских бюджетах союзных республик" и "Текущие
счета уполномоченных и невыплаченные переводы".
В первый рабочий день нового года остатки средств на текущих
счетах "Выплата заработной платы за счет союзного бюджета будущего
года" и "Выплата заработной платы за счет республиканских бюджетов
союзных республик будущего года" относятся соответственно в дебет
балансовых счетов "Расходы союзного бюджета" и "Расходы
республиканских бюджетов союзных республик" на лицевые счета
соответствующих бюджетных учреждений, а в отдельных случаях, когда
кредиты на первый квартал нового года не поступили, - по мере их
поступления.
202. Бюджетные учреждения могут получать со своих бюджетных
счетов в учреждении Госбанка СССР наличные деньги на выдачу авансов на
хозяйственно-операционные и другие расходы, а также на командировочные
расходы.
При выдаче наличных денег на служебные командировки учреждения
Госбанка СССР руководствуются инструкцией Министерства финансов СССР,
Госбанка СССР и ЦСУ СССР "О составе расходов на служебные командировки
работников, их учете и порядке контроля за правильностью использования
средств на эти цели" в тех случаях, когда положения этой инструкции
распространяются на соответствующие бюджетные учреждения. При
получении наличных денег на все виды служебных командировок без
ограничения лимитом и хозяйственно-операционные расходы на обороте
денежных чеков указываются свободный остаток кредитов по
соответствующей статье сметы на момент выписки чека (без включения
расходов по данному чеку) и цель командировки в соответствии с письмом
Госбанка СССР от 14 августа 1984 г. N 653 "О контроле за расходованием
средств на служебные командировки". Учреждения Госбанка СССР выдают
средства в суммах, не превышающих свободного остатка кредитов.
В конце года, начиная с 16 декабря, выдача авансов с бюджетных
счетов бюджетных учреждений прекращается, за исключением авансов на
расходы по командировкам для отъезжающих в декабре и на приобретение
продуктов питания для детских, лечебных и других учреждений, о чем
должно быть указано в чеке.
203. Бюджетные учреждения могут перечислять авансом средства со
своих бюджетных счетов на счета других предприятий, учреждений и
организаций в случаях, предусмотренных действующими правилами, в
частности:
а) в счет оплаты за работы по договорам с
научно-исследовательскими, проектно-конструкторскими и
технологическими организациями, высшими учебными заведениями - не
свыше 25 процентов от сметной стоимости работ на данный календарный
год;
б) предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги
связи;
в) библиотечным коллекторам по подписке на техническую,
политическую, художественную и другую литературу;
г) подразделениям воздушного флота за выполняемые ими работы - в
размерах затрат, исчисляемых исходя из предусмотренных в договорах
сроков платежей;
д) предприятиям общественного питания на питание учащихся учебных
заведений Государственного комитета СССР и государственных комитетов
Советов Министров союзных республик по профессионально-техническому
образованию - в размере 50 процентов стоимости месячного питания
учащихся.
204. Перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные
(текущие) счета научно-исследовательских учреждений и организаций
производится в порядке, предусмотренном инструкцией Министерства
финансов СССР, Госбанка СССР, Стройбанка СССР "О порядке
финансирования научно-исследовательских, конструкторских, проектно-
конструкторских и технологических организаций и расчетов за
выполняемые ими работы".
205. Выдача средств бюджетным учреждениям на капиталовложения
производится с их бюджетных счетов в порядке, изложенном в инструкции
Госбанка СССР и Стройбанка СССР "О порядке финансирования капитальных
вложений и других затрат с расчетных, текущих и бюджетных счетов".
206. Выдача средств бюджетным учреждениям на финансирование
капитального ремонта с отдельных бюджетных счетов, открытых по статье
"Капитальный ремонт зданий и сооружений", производится учреждениями
Госбанка СССР в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР "О
порядке финансирования и кредитования капитального ремонта основных
фондов".
Выдача средств бюджетным учреждениям
и должностным лицам, не являющимся
распорядителями кредитов
207. Средства на выплату заработной платы, хозяйственных,
операционных и других расходов бюджетным учреждениям, находящимся в
других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями
кредитов, переводятся соответствующими распорядителями кредитов в
учреждения Госбанка СССР для зачисления на текущие счета.
Эти текущие счета открываются соответственно на балансовых счетах
Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном бюджете"
или "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на
республиканских бюджетах союзных республик" на основании кредитовых
авизо по МФО.
Текущие счета открываются на имя бюджетных учреждений или на имя
их руководителей в зависимости от того, на чье имя будет сделан
перевод. При переводе средств на имя руководителя бюджетного
учреждения в переводе указывается его должность.
В кредитовом авизо при первом переводе средств проставляется
номер балансового счета, на котором должен быть открыт текущий счет, а
в дальнейшем - номер текущего счета , и делается ссылка на настоящий
пункт.
При незначительности переводимых сумм или отдаленности
подотчетных бюджетных учреждений от ближайшего учреждения Госбанка
СССР распорядители кредитов могут переводить средства на заработную
плату, хозяйственные, операционные и другие расходы этим учреждениям
через предприятия Министерства связи СССР по акцептованным банком
поручениям.
208. Бюджетные учреждения могут переводить средства на заработную
плату и авансы на хозяйственные, операционные и другие расходы свои
рабочим и служащим, работающим временно вне места нахождения
распорядителя кредитов, через учреждения Госбанка СССР по
межфилиальным оборотам для зачисления на текущие счета по балансовому
счету "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", а также
через предприятия Министерства связи СССР в порядке, установленном
инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном
хозяйстве".
При переводе средств на текущие счета в кредитовом авизо
указывается номер балансового счета и делается ссылка на настоящий
пункт.
209. Учреждения Госбанка СССР в книге регистрации открытых
лицевых счетов аналитического учета 04078006 обязаны указать:
наименование распорядителя кредитов, который перевел средства в
соответствии с пп. 207 и 208, номер его счета, наименование учреждения
Госбанка СССР, которым он обслуживается, и сделать отметку о том, что
31 декабря остаток средств на этом счете подлежит перечислению на счет
перевододателя.
Перечисление 31 декабря остатков средств с текущих счетов на
бюджетные счета распорядителей кредитов производится учреждениями
Госбанка СССР без поручений владельцев счетов по телеграфу. При
переводе средств учреждения Госбанка СССР руководствуются данными,
указанными в книге 04078006.
Эти суммы зачисляются на бюджетные счета или в доходы бюджета в
порядке, указанном в п. 242.
Суммы, зачисленные на указанные счета для досрочной выплаты
заработной платы за вторую половину декабря и неполученные с этих
счетов в декабре, на счет перевододателя не возвращаются и переносятся
на новый год.
Операции по счетам воинских частей, учреждений
и организаций Министерства обороны
210. Довольствующим финансовым организациям Министерства обороны
в учреждениях Госбанка СССР для ведения финансовых операций
открываются бюджетные и текущие счета.
Воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны
в учреждениях Госбанка СССР открываются текущие счета на балансовом
счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на союзном
бюджете".
На текущих счетах воинских частей, учреждений и организаций
хранятся как бюджетные, так и внебюджетные средства. На эти же счета
могут зачисляться средства, поступающие из местных бюджетов.
211. выдача наличных денег с бюджетных и текущих счетов
довольствующих финансовых органов, воинских частей, учреждений и
организаций Министерства обороны производится по именным чекам. В
денежных чеках и в заявках на получение наличных денег назначение
средств не указывается.
212. При переводе средств с бюджетных и текущих счетов
довольствующих финансовых органов Министерства обороны на текущие
счета воинских частей, учреждений и организаций, а также при
перечислении воинскими частями, учреждениями и организациями сумм в
возмещение произведенных расходов и при переводе внебюджетных средств
на счета довольствующих финансовых органов в платежных поручениях и
авизо по МФО наименование воинской части, учреждения или организации,
а также наименование довольствующего финансового органа не
указывается, а проставляется номер бюджетного (текущего) счета в
учреждении Госбанка СССР и слово "Воинский".
Довольствующими финансовыми органами назначение переводимых
средств не указывается.
213. При переводе средств одновременно несколькими воинским
частями, учреждениям и организациям довольствующие финансовые органы
Министерства обороны представляют учреждениям Госбанка СССР платежные
поручения 0401002 м приложением в одном экземпляре ведомости переводов
и извещений. Формы ведомости переводов и извещений приведены в
приложениях N 9 и 10.
Каждый лист ведомости переводов оформляется подписями должностных
лиц довольствующего финансового органа и оттиском печати, причем на
последнем листе указывается цифрами и прописью общий итог ведомости,
который должен соответствовать сумме поручения. Авизо по МФО
составляются на основании извещений, которые используются как
приложения к авизо. проверка составленных авизо производится по
ведомости переводов.
При переводе средств по телеграфу к платежному поручению 0401002
прилагается только ведомость переводов в одном экземпляре без
извещений. Извещения о назначении переведенных средств довольствующей
финансовый орган высылает воинской части, учреждению или организации,
миную банк.
Перевод средств одновременно нескольким воинским частям,
учреждениям и организациям может производиться также сводным платежным
поручением 0401003. В этом случае предусмотренная в настоящем пункте
ведомость переводов в учреждение Госбанка не представляется, а
представление извещений может быть, по усмотрению довольствующего
финансового органа, заменено указанием номера извещения в графе
сводного поручения, предназначенной для указания назначения платежа.
При перечислении средств воинским частям, учреждениям и
организациям, имеющим текущие счета в одногородних учреждениях
Госбанка СССР, платежные поручения 0401002 представляются в четырех
экземплярах. Учреждения Госбанка СССР по месту нахождения текущего
счета воинской части, учреждения или организации передают им третий
экземпляр поручения вместе с выпиской из текущего счета.
При перечислении средств воинским частям, учреждениям и
организациям, имеющим текущие счета в том же учреждении Госбанка СССР,
где находится бюджетный (текущий) счет довольствующего финансового
органа, платежным поручением 0401002 записи по текущим счетам
получателей производятся по извещениям.
214. При переводе сумм на бюджетные счета в возмещение
произведенных расходов в платежных поручениях в графе "Назначение
платежа" воинские части, учреждения и организации указывают:
а) статьи сметы Министерства обороны, по которым подлежат
зачислению переводимые суммы, а по суммам, полученным за имущество,
кроме того, слова: "За имущество";
б) номер лицевого счета, установленный довольствующим финансовым
органом для данной воинской части, учреждения или организации.
При переводе внебюджетных средств в платежных поручениях в графе
"Назначение платежа" воинские части, учреждения и организации
указывают номера видов этих внебюджетных средств, а также номер
лицевого счета, установленный довольствующим финансовым органом.
Если номер лицевого счета довольствующим финансовым органом не
сообщен воинской части, учреждению или организации, в платежных
поручениях при переводе сумм на бюджетные и текущие счета указывается
условное (а при его отсутствии - действительное) наименование воинской
части, учреждения или организации.
215. В платежных поручениях довольствующих финансовых органов,
воинских частей, учреждений и организаций по расчетам с поставщиками в
графе "Назначение платежа" указывается "По счету N ----------от-----
19-------года" без наименования вида товарно-материальных ценностей
или услуг. Вместо наименования воинской части, учреждения или
организации указывается слово "Воинский".
216. Довольствующими финансовыми органами, воинским частями,
учреждениями и организациями Министерства обороны наличные деньги
могут вноситься только на свой текущий или бюджетных счет. В
объявлениях на взнос наличных денег назначение взноса не указывается.
217. Довольствующие финансовые органы Министерства обороны имеют
право отзывать средства с текущих счетов финансируемых ими воинских
частей, учреждений и организаций на свой бюджетный или текущий счет.
Отзыв средств производится учреждениями Госбанка СССР на
основании письменных распоряжений довольствующих финансовых органов,
представляемых в трех экземплярах в обслуживающие их учреждения
Госбанка СССР. Форма распоряжения приведена в приложении N 11.
Первый экземпляр распоряжения остается в учреждении Госбанка СССР
для наблюдения за поступлением отзываемых средств, два других
экземпляра направляются учреждению Госбанка СССР по месту нахождения
текущего счета воинской части, учреждения или организации.
На втором экземпляре распоряжения дается указание учреждению
Госбанка СССР по месту нахождения воинской части, учреждения или
организации об отзыве средств, которое подписывается ответственным
исполнителем и скрепляется оттиском гербовой печати учреждения
Госбанка СССР.
218. Учреждение Госбанка СССР, получив распоряжение об отзыве
средств, списывает указанную в распоряжении сумму с текущего счета
воинской части, учреждения или организации без предупреждения и
согласия владельца счета и переводит ее по МФО в соответствующее
учреждение Госбанка СССР.
В авизо по МФО должна быть сделана ссылка на дату и номер
распоряжения об отзыве средств.
Второй экземпляр распоряжения остается в документах дня
учреждения Госбанка СССР, выполнившего распоряжение, а третий
экземпляр при выписке из лицевого счета передается воинской части,
учреждению или организации.
219. При отсутствии на текущем свете воинской части, учреждения
или организации достаточных сумм для выполнения распоряжения об отзыве
средств списание производится в пределах имеющегося на счете остатка.
При частичном списании средств на втором экземпляре распоряжения
проставляется за подписью ответственного исполнителя сумма частичного
списания, а в авизо по МФО указывается, что сумма переводится
частично. В этом случае вместо третьего экземпляра распоряжения к
выписке из лицевого счета прилагается копия мемориального ордера, а
оба экземпляра распоряжения хранятся в учреждении Госбанка СССР до
полного списания указанной в распоряжении суммы.
220. Текущие счета воинских частей, учреждений и организаций,
если по ним в течение трех месяцев не было записей, учреждение
Госбанка СССР закрывают без поручения клиента и остатки средств
перечисляют в Управление по кассовому исполнению Государственного
бюджета СССР Госбанка СССР на текущий счет N 140797 Центрального
финансового управления Министерства обороны.
Этот порядок не распространяется на текущие счета воинских
частей, выбывших в лагеря.
Все претензии о возврате средств с момента закрытия текущего
счета должны предъявляться Центральному финансовому управлению
Министерства обороны.
221. Остатки бюджетных средств, которые до конца года не будут
использованы, воинские части, учреждения и организации обязаны
перечислять со своих текущих счетов на соответствующие бюджетные счета
довольствующего финансового органа с таким расчетом, чтобы они
поступили не позднее 31 декабря.
Указанные суммы зачисляются учреждениями Госбанка СССР на
бюджетные счета или в доходы бюджетов порядке п. 242. Остатки
внебюджетных средств воинских частей, учреждений и организаций
остаются на этих счетах и переносятся на новый год.
Наблюдение за своевременным и правильным перечислением воинскими
частями, учреждениями и организациями остатков бюджетных средств
осуществляется соответствующими довольствующими финансовыми органами.
222. В тех случаях, когда довольствующие финансовые органы
переводят средства на расчетных счета воинских частей, учреждений или
организаций, операции по переводу средств и их выдаче с расчетных
счетов производятся в порядке, изложенном в пп. 212-216.
223. По письменным требованиям инспекторов-ревизоров финансовых
органов Министерства обороны и по предъявлении ими соответствующего
удостоверения личности и командировочного предписания учреждения
Госбанка СССР выдают справки об остатках средств (кредитов) на счетах
ревизуемых воинских частей, учреждений и организаций, а также
предъявляют для сличения и сверки подлинные лицевые счета этих
воинских частей, учреждений и организаций и, в необходимых случаях,
расчетно-денежные документы.
Подлинные лицевые счета воинских частей, учреждений и организаций
для сличения и сверки предъявляются также другим должностным лицам
воинской части, учреждения и организации по письменным требованиям
командиров частей и начальников учреждений и организаций.
224. Открытые бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским
частям, учреждениям и организациям Министерства обороны производится
учреждениями Госбанка СССР в порядке, предусмотренном инструкцией
Госбанка СССР о порядке открытия в Госбанке СССР бюджетных, текущих и
расчетных счетов воинскими частям, учреждениям , предприятиям и
организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел СССР и
Комитета государственной безопасности СССР.
Выдача средств органам социального обеспечения
на выплату пенсий и пособий
225. Центры по начислению и выплате пенсий и пособий при
министерствах социального обеспечения союзных и автономных республик,
краевых и областных отделах социального обеспечения, Московском
городском управлении социального обеспечения, Ленинградском городском
отделе социального обеспечения, а также районные и городские отделы
социального обеспечения исполкомов районных и городских Советов
народных депутатов1 производят следующие выплаты:
а) за счет средств союзного бюджета (в пределах заявок органов
социального обеспечения):
- пособий на детей малообеспеченным семьям;
б) за счет средств республиканских бюджетов союзных республик (в
пределах заявок органов социального обеспечения):
- пенсий и пособий по государственному социальному страхованию;
- пенсий и пособий военнослужащих рядового, сержантского и
старшинского состава срочной службы и их семьям;
- государственных пособий многодетным и одиноким матерям .
-------------------------------------------------------------
1 В дальнейшем для сокращения текста указанные организации
именуются "органы социального обеспечения".
--------------------------------------------------------------
Выплата пособий на погребение, на уход за ребенком и на кормление
ребенка производится с тех же бюджетных счетов, с которых производится
выплата пенсий;
в) за счет средств республиканских бюджетов союзных республик (в
пределах открытых кредитов):
- прочих пособий и на культурно-бытовое обслуживание пенсионеров;
- прочих расходов по социальному обеспечению.
226. Выплата пенсий и ежемесячных пособий производится через
предприятия Министерства связи СССР по платежным поручениям органов
социального обеспечения.
Расчеты с предприятиями Министерства связи СССР органы
социального обеспечения производят путем перечисления необходимых сумм
с соответствующих бюджетных счетов на счета предприятий связи по
переводным операциям. средства перечисляются не более двух раз в
месяц. Органы социального обеспечения могут перечислять причитающиеся
суммы пенсий и ежемесячных пособий на счета по вкладам получателей
пенсий и пособий в сберегательных кассах. Перечисление сумм пенсий и
ежемесячных пособий на счета по вкладам в сберегательных кассах
производится один раз в месяцу по платежным поручениям органов
социального обеспечения с соответствующих бюджетных счетов на
корреспондентский счет центральной сберегательной кассы в учреждении
Госбанка СССР.
В платежных поручениях указываются номера списков перечисляемых
сумм пенсий и пособий, составленных органами социального обеспечения
по каждой сберегательной кассе. Списки на перечисление пенсий и
пособий в сберегательные кассы органы социального обеспечения передают
непосредственно центральной сберегательной кассе.
227. Выплата единовременных пособий пенсионерам и многодетным и
одиноким матерям, доплаты пенсий и пособий, перевод сумм, удержанных с
пенсионеров по исполнительным документам, производится органами
социального обеспечения почтовыми переводами через предприятия
Министерства связи СССР в адрес получателя.
Наряду с этим в необходимых случаях почтовыми переводами может
производиться и выплата пенсий.
Средства предприятиям Министерства связи СССР перечисляются
органами социального обеспечения платежными поручениями,
акцептованными учреждениями Госбанка СССР.
При оформлении операций по переводу пенсий и пособий через
предприятия Министерства связи СССР по платежным поручениям органов
социального обеспечения учреждения Госбанка СССР руководствуются
инструкцией Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном
хозяйстве".
228. Выплата пособий на погребение производится органами
социального обеспечения почтовыми переводами за счет средств того
бюджета, из которого выплачивалась пенсия. В необходимых случаях
выплата пособий на погребение может производиться по именным чекам,
выписанным органами социального обеспечения на имя получателя пособий.
В чеке указывается: "Пособие на погребение".
229. Оплата почтовых расходов по переводу пенсий и пособий
производится в безналичном порядке с тех же бюджетных счетов, с
которых выплачиваются пенсии и пособия.
230. За счет кредитов, открытых органам социального обеспечения
по республиканскому бюджету союзной республики, допускается выдача
сумм на выплату единовременных пособий пенсионерам по именным чекам,
выписанным на имя подотчетного лица органа социального обеспечения.
231. Выдача авансов органам социального обеспечения за счет
средств союзного бюджета и республиканского бюджета союзной республики
без открытия кредитов не разрешается.
232. Органы социального обеспечения ежеквартально в первый
рабочий день нового квартала представляют учреждениям Госбанка СССР
заявки на право расходования средств для выплаты пенсий и пособий за
счет средств союзного бюджета и республиканского бюджета союзной
республики без открытия кредитов. Заявки подписываются руководителем
органа социального обеспечения и главным бухгалтером и скрепляются
оттиском печати.
Разрешения на выплату пенсий и пособий в заявках подписываются
руководителем и главным бухгалтером финансового органа или их
заместителями и скрепляются оттиском печати.
В отдельных случаях при недостаточности сумм, предусмотренных в
заявке на данный квартал, орган социального обеспечения может
представить дополнительную заявку, заверенную финансовым органом.
Форма заявки приведена в приложении N 12.
233. Заявки органов социального обеспечения для выдачи средств на
выплату пособий за счет союзного бюджета и пенсий и пособий за счет
республиканского бюджета союзной республики учитываются учреждениями
Госбанка СССР по внебалансовым счетам "Кредиты по союзному бюджету" и
"Кредиты по республиканским бюджетам союзных республик" и хранятся
вместе с документами по открытию кредитов.
Суммы, разрешенные к выдаче по поступившим заявкам, записываются
в соответствующие лицевые счета по графе "Приход" с проставлением в
лмцевом счете остатка с начала года.
Выдача средств для выплаты пенсий и пособий производится в
пределах суммы, указанной в графе "Остаток".
Заявки органов социального обеспечения кроме подписи
ответственного исполнителя должны иметь подпись контролирующего
работника учреждения Госбанка СССР.
234. В последний день заключительных оборотов, учреждения
Госбанка СССР закрывают суммы по разрешенным к оплате заявкам органов
социального обеспечения одновременно с закрытием остатков кредитов в
порядке, указанном в п. 261.
В период заключительных оборотов по счетам органов социального
обеспечения никакие выдачи за счет заявок истекшего года не
производятся.
Суммы, поступившие в возврат невыплаченных пенсий и пособий или
взысканные в возмещение причиненного государству ущерба по переплатам,
хищениям и растратам средств, выделенных на выплату пенсий и пособий,
зачисляются на соответствующий счет органа социального обеспечения,
независимо от того, когда эти суммы были выплачены или взысканы.
235. Органы социального обеспечения за счет средств
республиканских бюджетов союзных республик по разделу "Социальное
обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению)
производят расходы, связанные выплатой единовременных пособий
персональным пенсионерам, получающим пенсии союзного значения, а также
расходы, связанные с приобретением для пенсионеров путевок в санатории
и дома отдыха.
Указанные расходы возмещаются Министерством финансов СССР путем
перевода кредитов министерствам финансов союзных республик по союзному
бюджету, разделу "Социальное обеспечение".
Министерства финансов союзных республик средства за счет этих
кредитов перечисляют платежными поручениями на бюджетные счета
министерств социального обеспечения по республиканскому бюджету,
разделу "Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по
социальному обеспечению).
Министерства социального обеспечения союзных республик в
необходимых случаях перечисляют указанные суммы на бюджетные счета
органов социального обеспечения. По счетам органов социального
обеспечения по республиканскому бюджету, разделу "Социальное
обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному обеспечению)
временно могут иметь место кредитовые остатки.
Возмещение Гострудсберкассам СССР произведенных
ими расходов за счет союзного бюджета
и республиканских бюджетов союзных республик
236. Учреждения Госбанка СССР возмещают сберегательным кассам без
открытия кредитов следующие произведенные ими расходы:
а) за счет союзного бюджета - расходы по выплате пенсий и пособий
персональным пенсионерам, получающим пенсии союзного значения, и
расходы по выплате сумм награжденным орденами и медалями по денежным
купонам за время до 1 января 1948 года;
б) за счет республиканских бюджетов союзных республик - расходы
по выплате пенсий и пособий персональным пенсионерам, получающим
пенсии республиканского значения, расходы по выплате выигрышей по
денежно-вещевым лотереям и другие расходы, связанные с их проведением.
237. Для возмещения указанных расходов центральные сберегательные
кассы ежемесячно, в предпоследний рабочий день месяца, представляют в
учреждения Госбанка СССР, в которых ведутся их корреспондентские
счета, платежные поручения поручения отдельно по союзному бюджету и
отдельно по республиканскому бюджету союзной республики с указанием
сумм возмещений по каждому разделу классификации расходов.
Суммы возмещений относятся учреждениями Госбанка СССР
соответственно на расходы союзного бюджета и республиканского бюджета
союзной республики по разделам:
"Социальное обеспечение" (за счет прочих расходов по социальному
обеспечению);
"Расходы на выплату выигрышей по денежно-вещевым лотереям и
другие расходы, связанные с их проведением";
"Прочие расходы".
238. Центральные сберегательные кассы ежемесячно представляют
учреждениям Госбанка СССР справки о расчетах с Государственным банком
СССР по возмещению произведенных ими расходов за счет бюджета. Справки
представляются в трех экземплярах.
Учреждения Госбанка СССР проверяют эти справки с данными
соответствующих лицевых счетов и при отсутствии расхождений заверяют
их подписями ответственного исполнителя (или контролера) и главного
бухгалтера или его заместителя. При расхождении данных со
сберегательной кассой учреждения Госбанка СССР указывают в справке
свои данные.
Два экземпляра справки, скрепленные оттиском гербовой печати,
возвращаются центральное сберегательной кассе. |