УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В БАНКАХ СССР
ЧАСТЬ I
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
18 ноября 1987 г.
N 1027
(Д)
Счет N 179 <Средства для финансирования капитальных
вложений и других расходов предприятий и организаций
других республик,.краев и областей>
(пассивный)
68. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет собственных средств,
поступивших для финансирования капитальных вложений, операционных и
других расходов объединений и предприятий других республик, краев и
областей.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями и
организациями на финансирование капитальных вложений и других затрат
По дебету счета проводятся суммы финансирования капитальных вло-
жений и других затрат, переводимые по окончании года заключительными
оборотами со счета N 189.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и органи-
заций.
Счет N 180 <Финансирование государственных капитальных
вложений, операционных и других расходов за счет
союзного бюджета и средств предприятий
и организаций союзного подчинения>
(активный)
Счет N 181 <Финансирование государственных капитальных
вложений,.операционных и других расходов за счет
республиканского бюджета,и средств предприятий
и организаций республиканского подчинения>
(активный )
Счет N 182 <Финансирование государственных капитальных
вложений, операционных и других расходов за счет
средств местных бюджетов и средств предприятий
и организаций местного подчинения>
(активный)
69. Назначение счетов N 18О, 181, 182: учет затрат на финансиро-
вание капитальных вложений, операционных и других расходов, определен-
ных планами экономического и социального развития, в пределах лимитов,
открытых за счет средств бюджета и собственных средств, поступивших на
месте и в централизованном порядке.
По дебету счетов проводятся суммы затрат на финансирование капи-
тальных вложений и других мероприятий; оплата стоимости оборудования,
не требующего монтажа, расходов на содержание дирекций, технического
надзора; погашение краткосрочных ссуд, выданных на финансирование ка-
питальных вложений; бронирование средств в связи с несвоевременной
сдачей оборудования в монтаж; перечисление средств, высвобождающихся у
заказчиков в связи с переходом на расчеты без промежуточных платежей,
на специальные счета для учета их в качестве кредитных ресурсов и дру-
гие расходы.
По кредиту счетов проводятся суммы, поступившие на восстановление
произведенных затрат, в том числе: неиспользованные остатки аккредити-
вов, лимитированных чековых книжек; завышенная стоимость за выполнен-
ные работы по актам и счетам; стоимость реализованного стройками обо-
рудования, материалов и других ценностей, оплаченных за счет средств
для финансирования; остатки неиспользованных на конец года средств на
расчетных счетах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предп-
риятий и организаций.
Счет N 184 <Финансирование капитальных вложений
за счет нецентрализованных источников>
(активный)
70. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат на финансирование
плановых капитальных вложений предприятий и организаций за счет не-
централизованных источников.
По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капи-
тальных вложений по плану, в пределах сумм, внесенных на эту цель на
счет N 174.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление
затрат, произведенных в текущем году, по окончании года - суммы затрат
на финансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на
счет N 174.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предп-
риятий и организаций.
Счет N 185 <финансирование сверхлимитных капитальных
вложений за счет нецентрализованных источников>
(активный)
71. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат на финансирование
сверхлимитных капитальных вложений предприятий и организаций за счет
нецентрализованных источников.
По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование сверх-
лимитных капитальных вложений в пределах сумм, внесенных на эту цель
на счет N 175.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие на восстановление
затрат, произведенных в текущем году; по окончании года проводятся
суммы затрат на финансирование за год, перечисляемые заключительными
оборотами на счет N 175.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предп-
риятий и организаций.
Счет N 186 <Финансирование капитальных вложений
потребительской кооперации>
(активный)
72. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат на финансирование
капитальных вложений организаций потребительской кооперации за счет
средств потребительской кооперации.
По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капи-
тальных вложений.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от мобилизации
внутренних ресурсов сверх сумм, установленных по плану финансирования,
суммы восстанавливаемых расходов по финансированию текущего года, а по
окончании года -- заключительными оборотами суммы затрат на финансиро-
вание, перечисляемые в дебет счета N 176.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.
Счет N 187 <Финансирование предприятий и организаций
но поручению финансовых органов>
(активный)
73. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат по финансированию
мероприятий, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований по статьям
13 и 25 бюджетной классификации расходов, и собственных средств предп-
риятий и организаций, предусмотренных па эти цели.
По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капи-
тальных вложений.
По кредиту счета проводятся по окончании года суммы затрат на фи-
нансирование за год, перечисляемые заключительными оборотами на счет N
177.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых предп-
риятий и организаций.
Счет N 188 <<Финансирование дополнительных объемов
капитальных вложений по отдельным решениям
правительства СССР>
(активный)
74. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат на финансирование
дополнительных объемов капитальных вложений. Счета открываются предп-
риятиям и организациям отдельных министерств и ведомств по решениям
Советов Министров СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.
Счет N 189 <Финансирование капитальных вложений и других
расходов предприятий,и,:организаций
других республик,краев и областей>
(активный)
75. Н а э н а ч е н и е с ч е т а: учет затрат на финансирование
строек, подчиненных министерствам, ведомствам и управлениям других
республик, краев и областей.
По дебету счета проводятся суммы затрат на финансирование капи-
тальных вложений, операционных и других расходов.
По кредиту счета по окончании года проводятся суммы затрат на фи-
нансирование, перечисляемые в дебет счета N 179.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета каждой организации.
Раздел IХ
КРЕДИТНЫЕ И РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Счета N 200 - 619 <Расчетные, текущие и ссудные счета
по краткосрочным кредитам>
76. Назначение счетов: на расчетных и текущих счетах ведется учет
средств предприятий, объединении, организаций колхозов, а также расче-
тов, производимых в пределах этих средств в установленном порядке; на
ссудных счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных банками
предприятиям, объединениям и организациям. Хозорганам, имеющим иного-
родние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные)
единицы, могут быть открыты по месту их нахождения расчетные (ссудные)
субсчета. Правила совершения операций по расчетным, текущим и ссудным
счетам изложены в соответствующих инструкциях Госбанка СССР.
А н а л и т и ч е с к и й учет по расчетным, текущим и ссудным
счетам ведется на бланках лицевых счетов.
Учет средств инспекций исправительных работ
и трудоустройства министерств внутренних дел
(счет N 602)
77. Для учета поступающих от предприятий, организации, учреждений
и колхозов средств, удержанных из заработной платы рабочих и служащих
и доходов колхозников, отбывающих исправительные работы, в учреждениях
банков открываются следующие счета:
а) в отделениях банков - текущие субсчета Главного управления Ми-
нистерства внутренних дел СССР по средствам инспекций исправительных
работ и трудоустройства;
б) в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР -
транзитные счета Главного управления Министерства по средствам инспек-
ций исправительных работ и трудоустройства;
в) в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР - цент-
рализованный счет Главного управления Министерства внутренних дел СССР
по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства.
78. Остатки на текущих субсчетах 2 раза в месяц (10 и 25 числа)
перечисляются в управления Жилсоцбанка СССР на транзитные счета.
Остатки транзитных счетов также 2 раза в месяц (1 и 15 числа)
перечисляются в республиканские банки Жилсоцбанка СССР, а последние 5
и 20 числа соответствующие остатки перечисляют на централизованный
счет в Жилсоцбанке СССР.
79. Текущие субсчета, транзитные счета по учету указанных средств
открываются учреждениями банков без заявления органов внутренних дел.
80. Платежные поручения предприятий, организаций, учреждений и
колхозов на перечисление указанных средств принимаются учреждениями
банков при выдаче заработной платы за вторую половину месяца.
К платежному поручению плательщиком прилагается список (расчетные
сведения) с расшифровкой суммы платежного поручения, который вместе со
вторым экземпляром поручения прилагается к выписке из текущего субсче-
та или транзитного счета. Сведения о переводимых суммах могут указы-
ваться на оборотной стороне платежных поручений.
Выписки из текущих субсчетов передаются местной инспекции испра-
вительных работ и трудоустройства отдела внутренних дел, а из транзит-
ных счетов - управлению (отделу, отделению) МВД, УВД.
Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных сче-
тов, за исключением указанных выше перечислений, не производятся.
Счет N 62 <Просроченная задолженность
по краткосрочным ссудам в эксплуатационную
деятельность>
(активный )
Счет N 63 <Просроченная задолженность по краткосрочным
ссудам в строительство и другие капитальные затраты>
(активный)
На этих счетах открываются счета второго порядка предприятиям и
организациям, относящимся к клиентуре: Промстройбанка СССР (N 620 и
630), Агропромбанка СССР (N 621 и 631 ), Жилсоцбанка СССР (N 622 и
632), Внешэкономбанка СССР (N 623 и 633) .
81. Н а з н а ч е н и е с ч е т о в: учет просроченной задолжен-
ности по краткосрочным ссудам и невзысканных процентов по этим ссудам.
По дебету счетов проводятся суммы не погашенной в срок или нео-
беспеченной задолженности по ссудам. Кроме того, по дебету счетов про-
водятся не взысканные из-за отсутствия средств у заемщиков суммы про-
центов, начисленных по ссудам.
По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие в погашение
просроченной задолженности и процентов.
В аналитическом учете для каждого хозоргана открывается лицевой
счет.
Счет N 670 < Средства для оказания временной
финансовой помощи>
(пассивный)
82. Н а з н а ч е н и е счета: учет средств министерств и ве-
домств СССР и союзных республик, других органов управления предназна-
ченных для оказания временной финансовой помощи подведомственным
предприятиям, организациям и учреждениям.
По кредиту счета проводятся поступающие суммы, предназначенные
для оказания финансовой помощи предприятиям, хозяйственным организаци-
ям и колхозам.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на рас четные
счета предприятий, организаций, колхозов для оказания им временной фи-
нансовой помощи, а также суммы начисленных процентов по ссудам, выдан-
ным в соответствии с действующим правила ми подведомственному вновь
строящемуся предприятию (заказчику).
В а н а л и т и ч е с к о м учете ведутся лицевые счета рас-
порядителей средств.
Счет N 671 < Счета по перераспределению средств>
(пассивный)
83. Н а з н а ч е н и е счета: учет средств предприятий и ор-
ганизаций, предназначенных для перераспределения в соответствии с
действующим законодательством и других централизованных расчетов.
Счета по перераспределению средств открываются министерствам, ве-
домствам и их главным управлениям, управлениям промышленных объедине-
ний, управлениям и отделам местной промышленности и другим организаци-
ям при наличии для них соответствующего разрешения.
Кроме того, на этом счете учитываются средства резервных фондов
министерств и ведомств, образованных за счет отчислений от прибыли
подведомственных им предприятий. Средств резервного фонда расходуются
на цели, предусмотренные Положением о порядке образования и использо-
вания резервного фонда министерства (ведомства).
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от подведомствен-
ных предприятий и организаций, отчисления в фонды министерства (ве-
домства) и другие взносы для централизованного использования.
По дебету этого счета проводятся суммы, перечисляемые на финанси-
рование капитальных вложений, на пополнение оборотных средств, покры-
тие плановых убытков и затрат и на другие цели.
В аналитическом учете открываются лицевые счета указанным органи-
зациям.
Счет N 673 <Министерство связи СССР
по переводным операциям>
(активно-пассивный)
84. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет расчетов с предприятиями
связи по переводным операциям.
Счета для этих расчетов открываются почтамтам и узлам связи, а
также областным, краевым, республиканским производственно-техническим
управлениям связи. Нехозрасчетным узлам связи по распоряжению районных
узлов связи могут быть открыты их субсчета.
По указанным счетам и субсчетам проводятся следующие операции:
По дебету: выдача предприятиям связи подкреплений денежной налич-
ности; перечисления по платежным поручениям предприятий связи посту-
пивших переводов и других сумм на расчетные, текущие и другие счета в
банке.
По кредиту: зачисление сумм сдаваемой предприятиями связи денеж-
ной наличности, акцептованных банком платежных поручений переводоотп-
равителей, чеков из лимитированных и нелимитированных чековых книжек,
а также сумм, перечисляемых по платежным поручениям отделов социально-
го обеспечения (на выплату пенсий и пособий) и отделений Сберегатель-
ного банка (за подкрепление их денежной наличностью).
Предприятия связи ежеквартально представляют учреждениям банка
справки о суммах по переводным операциям, которые произведены этими
предприятиями в отчетном квартале, а на счетах в учреждениях банка от-
ражены в следующем квартале. Справки после их проверки заверяются под-
писями двух должностных лиц банка и оттиском его гербовой печати и
возвращаются предприятию связи.
По окончании года остатки субсчетов заключительными оборотами пе-
речисляются на счета районных узлов связи по переводным операциям, а
остатки счетов почтамтов, узлов связи и производственно-технических
управлений связи по переводным операциям на 1 января перечисляются
заключительными оборотами на транзитные счета, открытые в областных,
краевых, республиканских управлениях Промстройбанка СССР. Республи-
канские (союзных республик) управления Промстройбанка СССР перечисляют
остатки транзитных счетов Центральному операционному управлению
Промстройбанка СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий связи.
Счета N 674, 675 и 676
Счет N 674 <Счета по разницам в ценах,
возмещаемым из средств союзного бюджета>
(активно-пассивный)
85. Назначение счета: учет сумм разниц в ценах на машины и обору-
дование, на пищевую рыбопродукцию (рыботовары), на хлебопродукты, на
минеральные удобрения, на сельскохозяйственные машины, на уголь; учет
выплаты надбавок за сверхплановую продажу государству картофеля, сто-
лового винограда, цитрусовых плодов, лука репчатого, чеснока, семян
люцерны, клевера и злаковых трав; возмещение средств на право лова и в
других случаях, устанавливаемых Госбанком СССР и Минфином СССР.
Счет N 675 <Счет <Союзглавлегпромсырье>
по регулированию цен на сырье для легкой
промышленности>
(активно-пассивный)
86. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет расчетов по разницам в
ценах на сельскохозяйственное сырье для легкой промышленности
Счет N 676 <Счета по разницам в ценах,
возмещаемым из средств республиканских бюджетов
союзных республик>
(активно-пассивный)
87. Назначение счета: учет разниц в ценах на скот, птицу, кроли-
ков, мясо, на молоко и сливки, на картофель, перерабатываемый на
спирт, крахмал и патоку, на сахарную свекл на пищевую рыбопродукцию
(рыботовары), на сахарный песок; учет выплаты надбавок к ценам за
сверхплановую продажу государству скота, птицы, кроликов, мяса, моло-
ка, сливок; выплаты надбавок на плодоовощные консервы, а также на про-
дукцию, проданную низкорентабельными и убыточными хозяйствами; учет
разницы по доплатам и надбавкам за хлопок-сырец; учет разниц в других
случаях предусмотренных в указаниях Госбанка СССР и Минфина СССР.
По дебету счетов проводятся на основании представленных предприя-
тиями и организациями расчетов суммы отрицательных разниц в ценах,
суммы превышения затрат над поступлениями от регулирования разниц в
ценах, а также выплат установленных надбавок.
По кредиту счетов на основании расчетов предприятий и организаций
проводятся суммы положительных разниц в ценах, суммы превышения
поступлений над затратами.
Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов проводятся суммы
остатков, перечисляемые соответствующими управлениями, республикански-
ми банками и правлениями банков СССР.
В учреждениях банков СССР составляются списки предприятий, кото-
рым выплачиваются разницы в ценах и надбавки на сельскохозяйственную и
другую продукцию. Списки утверждаются руководителем учреждения банка
СССР, с указанием в них номеров счетов, на которые зачисляются
средства.
Остатки счетов перечисляются учреждениями банков в полной сумме
ежемесячно во второй рабочий день месяца в соответствующее управление
специализированного банка по подчиненности.
Управлениями банков остатки счетов перечисляются не позднее 7
числа каждого месяца на счета в республиканские банки. Республиканские
банки перечисляют остатки счетов N 674 и 675 не позднее 11 числа на
соответствующие счета в операционные управления специализированных
банков СССР.
Остатки особых счетов по операциям за декабрь, включая вторую по-
ловину декабря, перечисляются учреждениями банков телеграфом в эти же
сроки оборотами нового года.
В аналогичном порядке производится перечисление остатка особого
счета для возмещения 50-процентных надбавок за продажу сельскохо-
зяйственной продукции сверх среднего уровня, достигнутого в предыдущей
пятилетке.
Управления банков устанавливают единую нумерацию лицевых счетов
по разницам в ценах для всех отделений банков региона. В условиях об-
работки учетной информации на ЭВМ перечисление остатков указанных сче-
тов вышестоящему банку производится программным путем. При обработке
информации на клавишных и перфорационных машинах остатки счетов пере-
числяются отдельными сводными авизо.
При перечислении остатков счетов главные бухгалтеры учреждений
банков или их заместители проверяют правильность отнесения на счета
сумм выплат по разницам в ценах, наличие всех документов, послуживших
основанием для совершения операций по этим счетам, подписывают конт-
рольной подписью мемориальные ордера, в которых указывается количество
приложении, направляемых финоргану. Второй экземпляр ордера прилага-
ется к авизо по МФО. Выписки из счетов с приложением справок (расче-
тов) и третьего экземпляра ордера выдаются финорганам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду про-
дукции.
Счет N 677 <Расчеты по задолженности колхозов,
преобразованных в совхозы>
(активно-пассивный)
88. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет задолженности банку по
ссудам колхозов, преобразованных в совхозы.
По дебету этого счета проводятся суммы задолженности колхозов,
преобразованных в совхозы, по ссудам банка (вместе с начисленными про-
центами).
По кредиту счета проводится погашение задолженности по отдельным
указаниям Агропромбанка СССР.
В аналитическом учете ведется лицевой счет по каждому хозоргану.
Счет N 688 <Особые счета по капитальному ремонту>
(пассивный)
89. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств, предназначенных
на капитальный ремонт основных фондов.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных и
других счетов предприятий и организаций, переводы вышестоящих органов
в порядке перераспределения и другие суммы.
По дебету счета проводятся суммы затрат на капитальный ремонт,
платежи в погашение выданных ссуд, и другие платежи, производимые вла-
дельцем особого счета.
В аналитическом учете по счету N 680 ведутся лицевые счета.
Счет N 683 <Счета по финансированию капитального
ремонта жилищного фонда местных Советов>
(пассивный)
90. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет собственных и других
средств городских (районных) жилищных управлений, жилищноэксплуатаци-
онных и других организаций, предназначенных для финансирования капита-
льного ремонта жилого фонда местных Советов.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от соответствующих
организаций, суммы по завышениям, взысканным банком по выявленным
контрольными обмерами, суммы, поступившие в возврат средств, выданных
на финансирование.
По дебету проводятся суммы затрат, относимых к финансируемому ка-
питальному ремонту.
В а н а л и т и ч е с к о м у ч е т е ведутся лицевые счета фи-
нансируемых организаций.
Счет N 690 <Текущие счета профсоюзных организаций
по социальному страхованию>
(пассивный)
91. Назначение счета: учет средств социального страхования, пере-
данных в распоряжение городских и районных комитетов профсоюзов, при-
равненных к областным, областных, краевых, республиканских и террито-
риальных комитетов профсоюзов, а также республиканских советов
профсоюзов, которым не открываются централизованные счета по социаль-
ному страхованию.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с транзитных те-
кущих счетов профсоюзов по социальному страхованию и с централизован-
ных текущих счетов советов профсоюзов, со счета ВЦСПС в порядке фи-
нансирования, а также платежи предприятий, организаций и учреждений по
их расчетам с комитетами профсоюзов.
По дебету счета проводятся безналичные платежи по расходам за
счет средств государственного социального страхования. Комитетам
профсоюзов разрешается перечислять средства на текущие счета профсоюз-
ных организаций по профбюджету лишь на следующие цели с указанием о
том в тексте платежных поручений:
а) ассигнования на расходы по содержанию аппарата;
б) дотации на содержание пионерских лагерей;
в) средства на содержание инспекции по охране труда и доверенных
врачей;
г) средства на подготовку кадров, премирование страхового актива
и внешкольное обслуживание детей.
В а н а л и т и ч е с к о м учете открываются текущие счета по
социальному страхованию в учреждениях банков по месту нахождения соот-
ветствующих профсоюзных организации (советов и комитетов).
Счет N 691 <Текущие субсчета, транзитные
и централизованные счета профсоюзных организаций
по социальному страхованию>
(пассивный)
92. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств по государствен-
ному социальному страхованию до их распределения.
По кредиту счета проводятся поступающие от страхователей взносы
по государственному социальному страхованию, плате~и рабочих и служа-
щих в оплату частичной стоимости курортных и других путевок, суммы,
вырученные от реализации марок по страхованию домашних работниц, пла-
тежи по регрессным искам профсоюзных организаций в возмещение выпла-
ченных ими пособий по временной нетрудоспособности в связи с произ-
водственным травматизмом, суммы штрафов, налагаемых профсоюзными орга-
нами за нарушение правил охраны труда, техники безопасности и за
несвоевременное представление расчетных ведомостей по социальному
страхованию, суммы, вносимые предприятиями и организациями в порядке
взаимных расчетов, а также суммы, перечисляемые на транзитные и цент-
рализованные текущие счета с текущих субсчетов и транзитных текущих
счетов соответственно.
По дебету счета проводятся перечисляемые учреждениями банков
остатки текущих субсчетов отраслевых профсоюзов на их транзитные теку-
щие счета, а с последних - на централизованные текущие счета советов
профсоюзов и на счета областных, краевых, республиканских комитетов
профсоюзов, а также средства, перечисляемые с централизованных текущих
счетов советов профсоюзов на счета ВЦСПС и тех республиканских советов
профсоюзов, которым не открыты централизованные счета, и на текущие
счета областных, краевых, республиканских и территориальных комитетов
профсоюзов, открытых в учреждениях Жилсоцбанка СССР. По дебету центра-
лизованных текущих счетов проводятся, кроме того, расходы советов
профсоюзов по социальному страхованию.
Текущие субсчета и транзитные текущие счета отраслевых профсою-
зов, а также централизованные текущие счета советов профсоюзов по со-
циальному страхованию открываются при первом поступлении средств на
счет без заявлений профсоюзных организаций за номерами, указанными в
списках счетов, приведенных в приложениях N 5, 7.
Текущие субсчета отраслевых профсоюзов 4п0о социальному страхованию
открываются во всех отделениях банков для зачисления поступающих пла-
тежей от страхователей. По усмотрению главного бухгалтера учреждения
банка суммы платежей могут перечисляться на транзитные текущие счета
отраслевых профсоюзов без зачисления их на текущие субсчета.
Транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов по социальному
страхованию открываются в управлениях и республиканских банках Жилсоц-
банка СССР по месту нахождения советов профсоюзов, указанных в прило-
жении N 2; на эти счета зачисляются суммы, перечисляемые учреждениями
банка, а также платежи страхователей, обслуживаемых городским управле-
нием Жилсоцбанка СССР.
4С 0текущих субсчетов и транзитных текущих счетов по социальному
страхованию никакие выдачи и перечисления средств, за исключением пе-
речисления остатков этих счетов, не допускаются.
Централизованные текущие счета областных, краевых, республи-
канских советов профсоюзов по социальному страхованию открываются в
учреждениях Жилсоцбанка СССР по месту нахождения советов профсоюзов
для зачисления средств, перечисляемых с транзитных текущих счетов, а
такие сумм, поступающих от предприятий, организаций и учреждений в по-
рядке взаимных расчетов. С централизованных текущих счетов так же, как
с текущих счетов по социальному страхованию, платежи производятся в
безналичном порядке на цели, указанные в п. 91.
В а н а л и т и ч е с к о м учете по 4 0этому 4 0счету открываются
текущие субсчета и транзитные текущие счета на имя отраслевых комите-
тов профсоюзов и централизованные текущие счета на имя областных, кра-
евых и республиканских советов профсоюзов.
ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ
ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
93. Средства, поступающие на текущие субсчета отраслевых профсою-
зов, полностью перечисляются учреждениями банков на транзитные текущие
счета отраслевых профсоюзов, открываемые в управлениях или республи-
канских банках Жилсоцбанка СССР, в первый рабочий день месяца, а в
дальнейшем - один раз в неделю - по средам. При этом, в среду той не-
дели, в которую входит первый рабочий день месяца, перечисление остат-
ков текущих субсчетов не производится.
В одногородних с управлением Жилсоцбанка СССР отделениях банков
текущие субсчета не открываются, поступающие средства перечисляются
сразу на транзитные текущие счета в управление Жилсоцбанка СССР4.
Для перечисления составляется ведомость перечисления с текущих
субсчетов по социальному страхованию на транзитные текущие счета
0481052 в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости использу-
ется как мемориальный ордер. Второй и третий экземпляры ведомости
0481052 - отсылаются управлению Жилсоцбанка СССР при кредитовом авизо
по МФО, причем второй экземпляр разрезается на ленты по отраслевым
профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими вторыми
экземплярами платежных поручений страхователей. Один раз в месяц при
перечислении остатков текущих субсчетов на 1 число к лентам второго
экземпляра ведомости 0481052 прилагаются также выписки из текущих
субсчетов соответствующих профсоюзов за истекший месяц.
По указанию вышестоящего комитета профсоюза выписки из текущих
субсчетов с приложениями могут выдаваться районным комитетам профсою-
зов, об этом делаются отметки в ведомости 0481052 (колонка 3).
При неполучении тех или иных приложений к ведомости 0481052 и
отсутствии в ведомости перечисления остатков на 1 число отметки о пе-
редаче выписки из текущего субсчета районному комитету профсоюза уп-
равление Жилсоцбанка СССР, не задерживая зачисление поступивших
средств на транзитный текущий счет, посылает письмо учреждению банка с
просьбой дослать недостающие документы или подтвердить их передачу ра-
йонному комитету профсоюза.
Вторые экземпляры ведомостей 0481052 с прилагаемыми к ним экземп-
лярами поручений страхователей или вторые экземпляры платежных поруче-
ний, а также и выписки из текущих субсчетов за истекший месяц прилага-
ются к выпискам из транзитных текущих счетов.
Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные при авизо от уч-
реждений банков, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по счету
ответных МФО.
Средства, накапливаемые на транзитных текущих счетах отраслевых
профсоюзов по социальному страхованию, один раз в неделю - по вторни-
кам в начале рабочего дня перечисляются на централизованный текущий
счет по социальному страхованию областного, краевого или республи-
канского совета профсоюзов. Приморское, Хабаровское, Алма-Атинское,
Волгоградское, Горьковское, Куйбышевское, Московское, Свердловское,
Харьковское и Челябинское, Киевское, Минское, Ташкентское, и Ленинг-
радское управления Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных те-
кущих счетов на централизованные текущие счета советов профсоюзов по
социальному страхованию ежедневно. Для перечисления остатков транзит-
ных текущих счетов по социальному страхованию на централизованный те-
кущий счет советов профсоюзов управлением Жилсоцбанка СССР составля-
ется ведомость перечислений остатков транзитных текущих счетов от-
раслевых профсоюзов по социальному страхованию 0481054 в двух экземп-
лярах. Первый экземпляр ведомости используется в качестве мемориально-
го ордера, второй прилагается к выписке из централизованного текущего
счета совета профсоюзов. Управление или республиканский банк Жилсоц-
банка СССР одновременно с перечислением остатков транзитных текущих
счетов по социальному страхованию выдают областным, краевым или
республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных текущих
счетов с приложением соответствующих частей вторых экземпляров ведо-
мостей 0481052 и относящихся к ним выписок из текущих субсчетов со
вторыми экземплярами платежных поручений страхователей. В ведомости
0481054 по соответствующим отраслевым профсоюзам должно быть указано
на свободных местах, что документы выданы на месте.
Учреждения Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных
текущих счетов советов профсоюзов на основании ведомостей 0481054 за-
числяют остатки транзитных текущих счетов на централизованные текущие
счета советов профсоюзов по социальному страхованию.
Выписки из централизованных текущих счетов выдаются соответствую-
щим советам профсоюзов с приложением относящихся к ним вторых экземп-
ляров ведомостей 0481054 и документов, если последние не были переданы
областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.
Счет N 695 <Текущие счета профсоюзных организаций>
(пассивный)
94. Н а з н а ч е н и е счета: 4 0учет 4 0средств 4 0профсоюзных 4 0орга-
низаций по профбюджету.
По кредиту счета проводятся отчисления низовым профсоюзным орга-
низациям от сумм членских профсоюзных взносов и другие поступления в
пользу этих организаций; суммы, перечисляемые с транзитных текущих
счетов по членским профвзносам на текущие счета областных, краевых,
республиканских комитетов профсоюзов и советов профсоюзов.
По дебету счета проводятся суммы расходов профсоюзного бюджета.
В а н а л и т и ч е с к о м у ч е т е профсоюзным организациям,
а также областным, краевым, республиканским советам профсоюзов откры-
ваются текущие счета.
Счет N 696 <Текущие субсчета, транзитные
и централизованные счета профсоюзных организаций
по профвзносам>
(пассивный)
95. Н а з н а ч е н и е счета: учет профсоюзных средств, образую-
щихся из поступлений членских профвзносов, до их распределения.
По кредиту счета проводятся поступления членских профсоюзных
взносов, а также суммы; перечисляемые учреждениями банков с текущих
субсчетов и транзитных счетов отраслевых профсоюзов.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые с текущих субсче-
тов на транзитные текущие счета, и суммы отчислений, производимых уч-
реждениями банков с транзитных текущих счетов из централизованные те-
кущие счета, на текущие счета советов профсоюзов и областных, краевых,
республиканских комитетов профсоюзов.
Текущие субсчета и транзитные текущие счета отраслевых профсою-
зов, а такие централизованные текущие счета советов профсоюзов откры-
ваются без заявлений с их стороны при первом поступлении средств на
счета за номерами, указанными в списках счетов, приведенных в приложе-
ниях N 3, 4.
Членские профсоюзные взносы перечисляются предприятиями, органи-
зациями, учреждениями платежными поручениями одновременно с суммами
других удержаний из заработной платы. В тексте поручений указывается:
за какой месяц приняты взносы, их общая сумма, в каких процентах и
размерах профсоюзные взносы перечисляются на текущие счета профсоюзных
организаций и текущие субсчета отраслевых профсоюзов.
Текущие субсчета отраслевых профсоюзов открываются в учреждениях
всех банков СССР.
Транзитные и централизованные текущие счета открываются в управ-
лениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, а централизованный
текущий счет ВЦСПС - в Центральном операционном управлении Жилсоцбан-
ка СССР.
В4 0 а н а л и т и ч е с к о4 м у0чете4 0 ведутся 4 0 текущие субсчета,
транзитные и централизованные текущие счета по членским профвзносам.
ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ,
ПОСТУПИВШИХ ОТ ЧЛЕНСКИХ ПРОФСОЮЗНЫХ
ВЗНОСОВ
96. Средства, числящиеся на текущих субсчетах отраслевых профсою-
зов, перечисляются на их транзитные текущие счета в управления Жилсоц-
банка СССР по состоянию на 1 число (на начало дня) в первый рабочий
день месяца. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка пере-
числение остатков текущих субсчетов на 1 число может производиться во
второй или третий рабочий день месяца, но не позднее 3 числа. Никаких
других выдач и списаний с текущих субсчетов не производится.
97. При переводе в управление Жилсоцбанка СССР остатков текущих
субсчетов составляется ведомость перечислений с текущих субсчетов по
профмаркам на транзитные текущие счета в трех экземплярах по форме
0481052.
Строка <Общая сум4м0а членских взносов> в первой колонке ведомости
заполняется на основании подсчета общих сумм членских взносов по копи-
ям поручений, прилагаемых к выписке из данного субсчета. Наличие всех
копий поручений проверяется путем сличения их с записями в текущем
субсчете.
Первый экземпляр ведомости 0481052 используется как мемориальный
ордер, а второй и третий экземпляры прилагаются к авизо по МФО вместе
с выписками из текущих субсчетов по профсоюзным взносам за истекший
период, причем второй экземпляр отсылается разрезанным на ленты по от-
раслевым профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими
вторыми экземплярами поручений.
При наличии указания вышестоящего комитета профсоюза о передаче
выписок из текущих субсчетов с приложениями: районным (территориаль-
ным) комитетам профсоюзов об этой передаче делаются отметки в ведо-
мости 0481052.
98. Поступающие остатки текущих субсчетов по профсоюзным взносам
зачисляются управлениями Жилсоцбанка СССР на транзитные текущие счета
соответствующих отраслевых профсоюзов.
На эти же транзитные текущие счета зачисляются 1 числа каждого
месяца (на начало рабочего дня) остатки текущих субсчетов, ведущихся в
управлении Жилсоцбанка СССР, с составлением ведомости 0481052.
Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные от учреждений
банков при их авизо, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по
счету ответных МФО.
99. Областные и краевые советы профсоюзов, находящиеся на терри-
тории РСФСР, представляют обслуживающим их управлениям Жилсоцбанка
СССР стандартную справку, выданную ВЦСПС, за подписями заведующего фи-
нансовым отделом и главного бухгалтера ВЦСПС, о размере отчислений в
пользу ВЦСПС на его централизованный текущий счет и в пользу областных
и краевых советов профсоюзов со всех транзитных текущих счетов.
В других союзных республиках, кроме РСФСР, областные советы
профсоюзов представляют управлениям Жилсоцбанка СССР стандартные
справки, выданные республиканскими советами профсоюзов, о размере от-
числений в пользу республиканских советов профсоюзов на их централизо-
ванные текущие счета и в пользу соответствующих областных советов
профсоюзов на их текущие счета по профбюджету.
Отчисления с транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов в
пользу ВЦСПС, областных, краевых и республиканских советов профсоюзов
за декабрь производятся в январе нового года (в срок, установленный
для перечисления остатков транзитных текущих счетов) по стандартной
справке, представленной управлению в истекшем году.
100. Ежемесячно 10 числа, в начале рабочего дня, после указанных
выше отчислений остатки средств с транзитных счетов перечисляются об-
ластным, краевым и республиканским комитетам отраслевых профсоюзов. В
тех случаях, когда 10 число падает на нерабочий день, перечисление
остатков средств с транзитных счетов производится на следующий рабочий
день.
В отдельных областях (краях), где не созданы областные (краевые)
комитеты отдельных отраслевых профсоюзов, остатки средств с транзитных
текущих счетов после производства отчислений на централизованный теку-
щий счет совета профсоюзов полностью перечисляются на текущие счета по
профбюджету областных (краевых) советов профсоюзов.
Если управлением Жилсоцбанка СССР профвзносы обслуживаемых предп-
риятий и организаций зачисляются непосредственно на транзитные текущие
счета, то в суммы, перечисляемые с последних 1О числа, не должны вклю-
чаться поступления от этих организаций с начала данного месяца до мо-
мента перечисления.
101. Для перевода остатков составляется ведомость перечислений
остатков транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов по профсоюз-
ным взносам 0481053 в трех экземплярах. Включаемые в эту ведомость от-
числения показываются в целых рублях (копейки в пределах до 50 копеек
отбрасываются, а 50 копеек и выше принимаются за рубль).
К авизо на перечисление отчислений на централизованный счет
республиканского совета профсоюзов, а по РСФСР - на централизованный
счет ВЦСПС прилагается второй экземпляр ведомости 0481053, который
остается в документах дня учреждения банка филиала <Б>, третий экземп-
ляр ведомости 0481053 выдается областному (краевому) совету профсоюзов
при выписке из его текущего счета. При отсутствии в данной области
(крае) совета профсоюзов третий экземпляр ведомости 0481053 прилага-
ется к авизо вместе со вторым экземпляром и в этих случаях передается
управлением Жилсоцбанка СССР республиканскому совету профсоюзов при
выписке из Централизованного текущего счета.
102. Одновременно с перечислением средств с транзитных текущих
счетов отраслевых профсоюзов на централизованные текущие счета советов
профсоюзов Управление Жилсоцбанка СССР выдает (пересылает) областным,
краевым или республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных
текущих счетов с приложением к ним соответствующих частей вторых эк-
земпляров ведомостей 0481052 с относящимися к ним выписками из текущих
субсчетов и вторыми экземплярами платежных поручений, а также третьих
экземпляров ведомости 0481053.
В этих случаях в ведомости 0481053 по соответствующим советам
профсоюзов должно быть указано на свободных местах, что документы вы-
даны на месте.
При отсутствии в данной области (крае) совета профсоюзов указан-
ные документы отсылаются (при авизо по МФО) республиканскому банку
Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных текущих счетов и
вручаются республиканскому совету профсоюзов.
103. Перечисление средств, причитающихся ВЦСПС с централизованных
текущих счетов республиканских сонетов профсоюзов, производится
республиканскими банками Жилсоцбанка СССР на основании специальных из-
вещений ВЦСПС в суммах, указанных в этих извещениях, 20 числа каждого
месяца на текущий счет ВЦСПС (в Центральном операционном управлении
Жилсоцбанка СССР). В тех случаях, когда 20 число падает на нерабочий
день, перечисление указанных средств производится на следующий рабочи4й
день.
Средства, остающиеся на централизованных текущих счетах, могут
перечисляться на текущие счета республиканских советов профсоюзов по
их платежным поручениям.
104. Выписки из централизованных текущих счетов выдаются респуб-
ликанскими банками Жилсоцбанка СССР соответствующим советам профсоюзов
с приложением относящихся к ним третьих экземпляров ведомостей
0481053, а также документов, если последние не были переданы на месте
областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.
ОСОБЕННОСТИ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ
И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ СРЕДСТВ ПО СОЦИАЛЬНОМУ
СТРАХОВАНИЮ И ПРОФБЮДЖЕТУ В СВЯЗИ
СО СПЕЦИфИКОЙ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ
НЕКОТОРЫХ ПРОФСОЮЗОВ
105. По указаниям комитетов профсоюзов: рабочих железнодорожного
транспорта, морского и речного флота, авиационных работников, рабочих
геологоразведочных работ и рабочих угольной промышленности транзитные
текущие счета этих профсоюзов по социальному страхованию и по профв-
зносам открываются в учреждениях банков по месту нахождения средних
звеньев профсоюзов - территориальных (дорожных, бассейновых, районных
и т. п.) комитетов.
Территориальным комитетам профсоюза рабочих угольной промышлен-
ности транзитные текущие счета открываются в учреждениях банков, ука-
занных в списке, приведенном в приложении N 5.
106. Территориальные комитеты указанных профсоюзов представляют
учреждениям банков по месту нахождения транзитных текущих счетов
список отделений банков, в которых должны быть открыты текущие субсче-
та по социальному страхованию и профвзносам.
Отделениям банков, указанным в списке, сообщается наименование
учреждения банка, где находятся транзитные текущие счета территориаль-
ного комитета, на которые должны перечисляться в установленные сроки
остатки текущих субсчетов.
14007. В каждом учреждении банка, как правило, могут быть открыты
текущие субсчета и транзитные текущие счета только одному территори-
альному комитету каждого из указанных профсоюзов.
108. Средства, накапливаемые на транзитных текущих счетах по со-
циальному страхованию указанных профсоюзов, полностью перечисляются на
централизованные текущие счета по социальному страхованию соответству-
ющих советов профсоюзов. В том случае, когда территориальный комитет
обслуживает две или более области (республики), остаток транзитного
текущего счета перечисляется учреждением банка в управление или
республиканский банк Жилсоцбанка СССР в данной области (республике).
Остатки транзитных текущих счетов по профвзносам перечисляются
после производства отчислений по стандартным справкам на текущие счета
территориальных комитетов по профбюджету.
109. Выписки из транзитных текущих счетов со всеми приложениями
передаются территориальным комитетам.
110. По профсоюзу работников агропромышленного комплекса учрежде-
ния банков один раз в месяц, до перечисления остатка средств с текуще-
го субсчета этого союза по профвзносам на 1 число в управление Жилсоц-
банка СССР производят отчисления на текущие счета райкомов профсоюза.
Отчисления производятся с суммы профвзносов в размерах, указанных
в стандартных справках, представляемых райкомами.
Стандартные справки должны быть выданы вышестоящим комитетом
профсоюза (областным, краевым или республиканским). Выписки из текущих
субсчетов указанного профсоюза по профвзносам и социальному страхова-
нию с приложениями выдаются райкомам профсоюза.
Счет N 700 <Текущие счета общественных организаций>
(пассивный)
111. Н 4а0 з н а ч4 0е н и е 4 0с ч е т а: учет4 0 средств 4 0партийных,
комсомольских организаций, творческих союзов и других общественных ор-
ганизаций.
Кроме текущих счетов в учреждениях банка могут открываться на имя
общественных организаций текущие субсчета.
По кредиту счета проводятся суммы поступлений на текущие счета и
субсчета общественных организаций и учреждений.
По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые или перечисляемые
с текущих счетов и субсчетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на имя соответствую-
щих организаций.
УЧЕТ ПАРТИЙНЫХ И КОМСОМОЛЬСКИХ
ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ
112. Суммы партийных и комсомольских членских взносов партийными
и комсомольскими организациями сдаются, как правило, в учреждения Сбе-
регательного банка СССР по поручениям соответствующих предприятий и
организаций. Допускается перечисление сумм членских комсомольских
взносов в безналичном порядке по поручениям соответствующих предприя-
тий и организаций. Отделения Сберегательного банка СССР 5, 15 и 20
числа перечисляют принятые суммы на счета соответствующих партийных и
комсомольских организаций, оформляя отдельные платежные поручения на
сумму партийных членских взносов и на сумму комсомольских членских
взносов или сводное платежное поручение 0401003 с выделением этих
сумм.
113. В управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР для
учета членских партийных и комсомольских взносов открываются на имя
обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ особые текущие счета по
членским партийным и комсомольским взносам соответственно. На особые
текущие счета зачисляются суммы, поступающие по МФО из учреждений бан-
ков, а также суммы взносов, перечисляемые местными отделениями Сбере-
гательного банка. Выдача средств с особых текущих счетов не допуска-
ется.
114. Остатки особых текущих счетов три раза в месяц (8, 18 и 28
числа) или в более частые сроки по договоренности с соответствующими
партийными и комсомольскими органами перечисляются на обычные текущие
счета обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ.
УЧЕТ СУММ АВТОРСКОГО ГОНОРАРА
115. Для приема от предприятий, организаций и учреждений сумм ав-
торского гонорара Всесоюзному агентству по авторским правам (ВААПу)
открываются:
- в учреждениях всех банков СССР -- текущие субсчета;
- в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - тран-
зитные счета;
- в ЦОУ Жилсоцбанка СССР - текущий счет ВААПа.
От предприятий, организаций и учреждений, одногородних с управле-
ниями и республиканскими банками Жилсоцбанка СССР, указанные средства
принимаются непосредственно на транзитные текущие счета ВААПа.
116. В первый рабочий день каждого месяца остатки средств на те-
кущих субсчетах в суммах не ниже 100 рублей перечисляются учреждениями
банков почтовыми авизо по МФО на транзитные счета в управлениях и
республиканских банках Жилсоцбанка СССР. В первый рабочий день кварта-
ла остаток средств на текущем субсчете перечисляется независимо от его
размера.
Ежемесячно одиннадцатого числа управления Жилсоцбанка СССР (кроме
находящихся на территории РСФСР) и республиканские банки Жилсоцбанка
СССР остатки средств на транзитных счетах перечисляют на текущие счета
отделений ВААПа в соответствующем республиканском банке Жилсоцбанка
СССР.
По РСФСР областные, краевые и республиканские (АССР) управления
Жилсоцбанка СССР остатки транзитных счетов ВААПа перечисляют:
- Ленинградское, Архангельское, Вологодское, Калининградское,
Псковское, Новгородское, Мурманское, карельское, Коми управления
Жилсоцбанка СССР - в Ленинградское управление Жилсоцбанка СССР на те-
кущий счет Северо-Западного межобластного отделения ВААПа;
- Тувинское, Удмуртское, Алтайское, Красноярское, Кемеровское,
Курганское, Омское, Оренбургское, Пермское, Свердловское, Томское, Тю-
менское и Челябинское управления Жилсоцбанка СССР - в Новосибирское
управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Сибирского межобластного
отделения ВААПа;
- Бурятское, Якутское, Приморское, Амурское, Иркутское, Кам-
чатское, Магаданское, Сахалинское и Читинское управления Жилсоцбанка
СССР - в Хабаровское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Даль-
невосточного межобластного отделения ВААПа;
- Дагестанское, Кабардино-Балкарское, Калмыцкое, Северо-Осе-
тинское, Чечено-Ингушское, Краснодарское, Ставропольское, Белго-
родское, Воронежское, Курское, Липецкое, Орловское, Ростовское и Там-
бовское управления Жилсоцбанка СССР - в Растовское управление Жилсоц-
банка СССР на текущий счет ЮгоЗападного межобластного отделения ВААПа;
- Башкирское, Марийское, Мордовское, Татарское, Чувашское, Астра-
ханское, Волгоградское, Горьковское, Кировское, Куйбышевское, Пен-
зенское, Саратовское и Ульяновское управления Жилсоцбанка СССР - в
Куйбышевское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Приволжского
межобластного отделения ВААПа;
- остальные управления Жилсоцбанка СССР, находящиеся на террито-
рии РСФСР,- в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР на
текущий счет ВААП.
Никаких расходов, кроме указанных перечислений, с текущих субсче-
тов и транзитных счетов ВААПа не производится.
117. Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов со всеми
приложениями передаются в установленном порядке уполномоченным ВААПа
по предъявлении ими доверенности, выданной Правлением ВААПа, содержа-
щей указания о праве получения в учреждениях банков СССР выписок из
указанных счетов, а при отсутствии таких уполномоченных -- прилагаются
к авизо по МФО на перечисление остатка текущего субсчета или транзит-
ного счета ВААПа.
Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов отделениям ВААПа
виднеются или отсылаются по почте в общеустановленном порядке.
118. Инкассовые поручения с исполнительными документами на прину-
дительное списание средств со счетов предприятий, организаций и учреж-
дений для зачисления на текущие субсчета или транзитные счета ВААПа
принимаются от уполномоченных ВААПа при предъявлении ими удостоверений
личности.
УЧЕТ СРЕДСТВ ХУДОЖЕСТВЕННОГО ФОНДА СССР
119. В отделениях банков Художественному фонду СССР открываются
на балансовом счете N 700 текущие субсчета, а в управлениях и респуб-
ликанских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета этого фонда.
Поступающие средства в пользу Художественного фонда зачисляются в от-
делениях банков - на текущие субсчета, а в управлениях и республи-
канских банках Жилсоцбанка СССР - непосредственно на транзитные сче-
та.
Перечисление остатков текущих субсчетов на транзитные счета про-
изводится н сумме не ниже 100 рублей в первый рабочий день каждого
месяца почтовыми авизо по МФО. При этом остаток текущего субсчета на
начало квартала перечисляется независимо от его размера.
120. Остатки транзитных счетов перечисляются управлениями и
республиканскими банками Жилсоцбанка СССР 16 числа каждого месяца в
Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет
Художественного фонда СССР.
Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных сче-
тов, кроме указанных перечислений, не допускаются. Выписки из текущих
субсчетов и транзитных счетов передаются инспекторам - уполномоченным
Художественного фонда СССР по предъявлении ими доверенности Фонда, а
при отсутствии уполномоченных - прилагаются к авизо на перечисление
остатка счета.
Учет средств Международного фонда <За выживание и
развитие человечества>
В учреждениях банков для учета взносов в Международный фонд <За
выживание и развитие человечества> открываются без заявлений на ба-
лансовом счете N 700 следующие счета:
- во всех учреждениях банков - текущие субсчета Международного
фонда;
- в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - тран-
зитные счета этого Фонда;
- в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР - цент-
рализованный счет этого Фонда.
Оформление и контроль операций по взносам в Международный фонд
осуществляется учреждениями банков в порядке, аналогичном действующему
в отношении Советского фонда мира.
Расходные операции по указанным субсчетам и транзитным счетам не
производятся, за исключением перечисления остатков в управления
Жилсоцбанка СССР.
Накопившиеся средства на субсчетах Международного фонда учрежде-
ния банков перечисляют почтовым авизо по МФО ежемесячно в период с 15
по 20 число управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный
счет. Управления Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных сче-
тов не позднее 25 числа республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, а
последние до 5 числа каждого месяца - в Центральное операционное уп-
равление Жилсоцбанка СССР. К авизо по МФО прилагается копия мемориаль-
ного ордера на перечисление остатка счета, а также выписки из лицевых
счетов с приложенными к ним соответствующими документами.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 701 <Прочие текущие счета>
(пассивный)
121. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств религиозных ор-
ганизаций (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные
в установленном порядке религиозные общества), а также средств в со-
ветской валюте, вносимых на текущие счета иностранных граждан, фирм и
дипломатических представительств.
По кредиту счета проводятся поступления на текущие счета.
По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с
текущих счетов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета владельцев текущих
счетов.
Счет N 702 <Советский фонд культуры>
(пассивный)
122. Все учреждения банков страны обязаны принимать добровольные
денежные взносы и безналичные переводы от граждан, государственных,
кооперативных, общественных и других предприятий, организаций и учреж-
дений в пользу Советского фонда культуры. Сдаваемые гражданами в Со-
ветский фонд культуры изделий из драгоценных металлов принимаются уч-
реждениями банков в установленном порядке, а стоимость принятых изде-
лий зачисляется на счета Советского фонда культуры по мере поступления
средств от Государственного хранилища ценностей.
Взносы в Советский фонд культуры в иностранной валюте и платежных
документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэконом-
банка, а в городах, где пет учреждений Внешэкономбанка, такие средства
принимаются в общеустановленном порядке учреждениями банков СССР. В
Узбекском, Казахском, Грузинском, Азербайджанском, Латвийском, Кир-
гизском, Таджикском, Туркменском республиканских банках Жилсоцбанка
СССР республиканским отделениям Советского фонда культуры на балансо-
вом счете N 702 открываются текущие счета для зачисления добровольных
взносов в иностранной валюте от советских и иностранных организаций и
граждан. Расход иностранной валюты с текущих счетов осуществляется в
соответствии со сметой республиканского отделения Советского фонда
культуры, согласованной с Правлением Фонда.
Текущие счета организациям Советского фонда культуры (Правление и
отделения Советского фонда культуры) открываются в учреждениях Жилсоц-
банка СССР, а в отделениях всех банков СССР открываются текущие
субсчета для учета добровольных взносов в Советский фонд культуры.
Текущие субсчета Советского фонда культуры открываются во всех
учреждениях банков без специальных заявлений.
Учреждения банков перечисляют остатки текущих субсчетов не позд-
нее 25 числа каждого месяца непосредственно на текущие счета отделений
Советского фонда культуры. К авизо прилагаются выписки из текущих
субсчетов с приложениями, предназначенные для выдачи отделениям Со-
ветского фонда культуры.
С текущих счетов отделений Советского фонда культуры производятся
расходы, предусмотренные положением об отделениях Фонда, включая пере-
числения средств Правлению Советского фонда культуры на его счет в
Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР.
Оформление и контроль операций по взносам в Советский фонда куль-
туры осуществляется учреждениями банков СССР в порядке, аналогичном
действующему в отношении Советского фонда мира.
Добровольные взносы в Советский фонд культуры, принятые учрежде-
ниями Сберегательного банка СССР, перечисляются на счет N 702 в учреж-
дение банка по месту нахождения корреспондентского счета отделения
Сберегательного банка СССР.
В а н а л и т и ч е с к о м у ч е т е ведутся лицевые счета.
Счет N 793 <Фонд зоопарков>
(пассивный)
Счет N 764 <Советский фонд здоровья и милосердия>
(пассивный)
123. Средства указанных фондов формируются за счет добровольных
взносов граждан, а также поступлений соответствующих средств от госу-
дарственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема
взносов в Советский фонд мира.
Принятые суммы зачисляются на лицевые счета, открываемые во всех
учреждениях банков СССР для каждого фонда отдельно.
Расходные операции с этих лицевых счетов производятся по поруче-
ниям оргкомитета Фонда зоопарков и организаций Советского фонда здо-
ровья и милосердия, а также в соответствии с указаниями Жилсоцбанка
СССР.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета.
Счет N 705 <Советский фонд мира>
(пассивный)
124. Для учета средств, поступающих в Советский фонд мира от
предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учрежде-
ниях банков открываются следующие счета Советского фонда мира: текущие
субсчета -- во всех учреждениях банков, транзитные счета -- в управле-
ниях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, централизованный счет
Правления Советского фонда мира -- в Центральном операционном управле-
нии Жилсоцбанка СССР. Указанные счета открываются без специальных за-
явлений.
125. В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан
ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом
изделия из драгметаллов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в
инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением
средств на текущие субсчета Советского фонда мира по поступлении от
Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых на ин-
кассо изделий.
126. Операции по текущему субсчету Советского фонда мира должны
контролироваться главным бухгалтером учреждения банка или его замести-
телем (начальником учетно-операционного отдела) * в порядке, изложен-
ном ниже. Ответственным исполнителям запрещается единолично принимать
документы на взносы и перечисления средств в Советский фонд мира не-
посредственно от клиентов.
В операционном помещении учреждения банка на видном месте вывеши-
вается объявление о том, куда и к кому следует обращаться для оформле-
ния взносов наличными деньгами и безналичных перечислений средств в
Советский фонд мира и другие фонды.
127. При взносе в Советский фонд мира наличных денег по устному
заявлению вносителя ответственный исполнитель (работник банка) в
присутствии контролирующего работника выписывает объявление 0402001.
При этом вноситель денег расписывается на объявлении в реквизите <Под-
пись вносителя>. По желанию вносителя денег он может собственноручно
заполнить объявление 0402001. В бланке объявления 0402001 в графе <от
кого> указывается фамилия, имя, отчество и адрес лица, вносящего де-
нежные средства, или полное наименование организации, учреждения
вносителя. Заполненное объявление передается контролирующему работни-
ку.
_____________________
* В дальнейшем изложении - контролирующий работник.
Проверив правильность заполнения объявления, контролирующий ра-
ботник визирует объявление в верхнем левом углу и записывает суммы
взноса в кассовый журнал, после чего объявление передается внутренним
порядком ответственному исполнителю, ведущему субсчет Советского фонда
мира, а клиент направляется в приходную кассу. Ответственный исполни-
тель выписывает квитанцию 0402004, подписывает объявление и квитанцию
и передает их в кассу.
Ордера объявлений на принятые деньги от кассира поступают к конт-
ролирующему работнику, ведущему кассовый журнал по взносам в Советский
фонд мира. Проверив подлинность подписи кассира, этот работник делает
отметку в кассовом журнале о возврате ордера и записывает взнос в спе-
циальной книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира.
Эта книга заводится применительно к форме лицевого счета на весь пери-
од действия субсчета Советского фонда мира. Затем ордер с визой конт-
ролирующего работника, свидетельствующий о регистрации взноса в ука-
занной книге, направляется ответственному исполнителю для последующей
передачи данных на ВЦ, ИВС или с лицевым счетом в МСБ.
При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в
кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий
работник в те дни, когда имеются поступления в Советский фонд мира,
участвует в сверке оборотов с кассой и подписывает справку 0482109,
составленную кассиром приходной кассы, или сводную справку 0482111,
составляемую кассиром, ведущим приходно-расходные операции, вместе с
ведущим счет Советского фонда мира ответственным исполнителем (на от-
носящейся к последнему строке справки).
Прием взносов в Советский фонд мира вечерними кассами банка зап-
рещается.
Платежные поручения на перечисление сумм в Советский фонд мира со
счетов организаций, а также платежные поручения отделений Сберегатель-
ного банка СССР на перечисление в Советский фонд мира сумм, списанных
со счетов вкладчиков, предъявляются представителем организации контро-
лирующему работнику, который записывает сумму поручения в указанную
выше контрольную книгу, визирует первый экземпляр поручения и направ-
ляет клиента с поручением к ответственному исполнителю, ведущему счет
плательщика. Расписка в приеме платежного поручения выдается клиенту
ответственным исполнителем.
128. В городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, учрежде-
ния банков принимают взносы в Советский фонд мира в иностранной валюте
и платежных документах в иностранной валюте. Оформление и контроль
этих операций производится в общеустановленном порядке для взносов в
фонд мира с учетом следующих особенностей.
Заявление на взнос иностранной валюты и чеков 0486376 составля-
ется работником банка в двух экземплярах под копирку по устному заяв-
лению вносителя. Второй экземпляр вносителем может не подписываться,
талон к заявлению не заполняется. По желанию вносителя заявление может
быть составлено им лично.
В подтверждение взноса выдается квитанция 0402004. Взносы могут
вноситься анонимно, в этих случаях в указанных выше документах работ-
ником банка записывается: <От предъявителя>, при этом квитанция
0402004 на взнос средств от предъявителя перечеркивается крестообразно
и на ней делается надпись <от получения квитанции вноситель отказался>
и помещается в кассовые документы по иностранным операциям.
Сумма иностранной валюты и чеков регистрируется в отдельном ре-
естре 0486378.
Средства в сумме рублевого эквивалента стоимости принятой иност-
ранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в тот не
день по МФО перечисляются во Внешэкономбанк СССР на специальный счет
Советского фонда мира. В авизо указывается наименование иностранной
валюты или чека, к авизо прилагается в`горой экземпляр заявления
0486376.
В книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира де-
лается отметка о номере и дате отсылаемого авизо, по текущим субсчетам
Советского фонда мира эти операции не отражаются.
Прием взносов в Советский фонд мира в иностранной валюте, а также
в советской валюте мотает осуществляться непосредственно обменными
пунктами учреждений банков СССР. При этом оформление взносов принятой
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и руб-
лях производится работником обменного пункта путем составления заявле-
ния 0486376, регистрации суммы в реестре 0486378 и составления квитан-
ции 0402004 с соблюдением изложенных выше требований.
Суммы взносов в Советский фонд мира в советской валюте регистри-
руются в отдельном кассовом приходном журнале 0482054.
Заключение дня и составление отчетности обменного пункта, провер-
ка отчета и контроля за работой обменного пункта по приему взносов в
Советский фонд мира производится главным бухгалтером учреждения банка
с учетом действующих правил. Иностранная валюта и чеки могут быть в
установленном порядке приняты учреждением банка на инкассо, при этом
средства на счет Советского фонда мира зачисляются непосредственно
Внешэкономбанком СССР, о результатах пересчета в установленном порядке
сообщается учреждению банка для списания валюты с внебалансового счета
N 9961.
129. Накопившиеся средства на субсчете Советского фонда мира уч-
реждения банков ежемесячно 25 числа перечисляют полностью управлениям
Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет этого фонда.
Контролирующий работник проверяет правильность оформления выписки
из субсчета Советского фонда мира, наличие при ней приложений с наиме-
нованием вносителя, сличает все записи по кредиту субсчета с записями
в контрольной книге и записывает в ней сумму перечисления на транзит-
ный счет.
Проверенная выписка заверяется дополнительно к подписи от-
ветственного исполнителя подписью контролирующего работника и штампом
учреждения банка и вместе с приложениями к ней отсылается управлению
Жилсоцбанка СССР при авизо на перечисление остатка субсчета на тран-
зитный счет.
Выписки из субсчетов Советского фонда мира, полученные от учреж-
дений банков, и выписки из транзитных счетов управлений Жилсоцбанка
СССР (кроме находящихся и РСФСР, Украинской, Белорусской и Казахской
ССР) отсылаются не позднее следующего дня после перечисления остатка
транзитного счета со всеми приложениями, кроме копий мемориальных ор-
деров, республиканским (союзных республик) отделениям Советского фонда
мира или Комитетам защиты мира. В исключение из изложенного, выписки
из текущих субсчетов Советского фонда мира, полученные из отделений
банков СССР, а также из транзитных текущих счетов в управлениях
Жилсоцбанка СССР в Адыгейской, ГорноАлтайской, Еврейской, Карачае-
во-Черкесской и Хакасской автономных областях, выдаются на месте отде-
лениям Советского фонда мира. Управления Жилсоцбанка СССР в РСФСР, Ук-
раинской ССР, Белорусской ССР и Казахской ССР такие выписки пересылают
республиканским (АССР), краевым и областным Комитетам защиты мира или
отделениям Советского фонда мира. Копии мемориальных ордеров, посту-
пившие от учреждений банков в управления Жилсоцбанка СССР, следует по-
мещать при мемориальном ордере на перечисление остатка транзитного
счета.
Управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР перечисляют
остатки транзитных счетов Советского фонда мира почтой третьего числа
Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР для зачисления
на централизованный счет Правления Советского фонда мира с приложением
к авизо копии мемориального ордера, в котором должно быть четко обоз-
начено штампом наименование банка и приведены необходимые сведения.
Счет N 797 <Советский детский фонд имени В. И. Ленина>
(пассивный)
130. Счета <Советского детского фонда имени В. И. Ленина открыва-
ются во всех учреждениях банков СССР для учета добровольных взносов
граждан, а также поступлений средств от государственных, кооператив-
ных, общественных предприятий, организаций, учреждений.
Взносы в Советский детский фонд имени В. И. Ленина в иностранной
валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреж-
дениями Внешэкономбанка СССР, а в городах, где нет учреждений Внешэко-
номбанка СССР, такие средства принимаются всеми учреждениями банков
СССР.
Сдаваемые гражданами в Советский детский фонд имени В. И. Ленина
изделия из драгоценных металлов принимаются банками в порядке, изло-
женном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе. Стои-
мость таких изделий зачисляется на счета Советского детского фонда
имени В. И. Ленина по мере поступления средств от Государственного
хранилища ценностей.
Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема
взносов в Советский фонд мира.
Учреждения банков в начале каждого месяца перечисляют поступившие
суммы в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для за-
числения на соответствующие счета организаций советского детского фон-
да имени В. И. Ленина. Принятые учреждениями банков взносы в указанный
фонд в иностранной валюте подлежат перечислению на текущий счет этого
фонда во Внешэкономбанке СССР.
Выписки из лицевых счетов со всеми приложениями к ним высылаются
н адрес соответствующих областных, краевых, республиканских отделений
Советского детского фонда имени В. И. Ленина.
В а н а л и т и ч е с к о м учете ведутся лицевые счета.
Счет N 710 <Вклады военнослужащих>
(пассивный)
Счет N 711 <Вклады граждан>
(пассивный)
131. Н а з н а ч е н и е счетов: учет вкладов военнослужащих и
граждан. Счет N 710 ведется в полевых учреждениях банка.
По кредиту счетов проводятся поступления во вклады и начисленные
по ним проценты.
По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые
с вкладов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков.
Операции по вкладам граждан производятся в соответствии с прави-
лами, установленными Сберегательным банком СССР.
Вклады военнослужащим выплачиваются всеми учреждениями банков по
предъявлении вкладной книжки в соответствии с действующими указаниями.
На суммы выплаченных вкладов составляются дебетовые авизо, которые
направляются полевым учреждениям банка. В случае обработки учетной ин-
формации на ИВС или ВЦ отдебетование указанных сумм производится через
счет N 9О8.
Счет N 712 <Кредиты гражданам, занимающимся
индивидуальной трудовой деятельностью>
(активный)
132. Н а з н а ч е н и е счета: учет ссуд, выданных гражданам,
занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы задол-
женности, поступившие от других учреждений банков в связи с переменой
места жительства заемщика.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО
другим учреждениям банков по новому месту жительства заемщика.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.
Счет N 720 <Аккредитивы>
(пассивный)
133. Н а з н а ч е н и е счета: учет сумм аккредитивов, открытых
по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних
учреждениях банков.
По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.
По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккреди-
тивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие
неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.
При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут иметь
место заключительные обороты:
а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным
истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по
31 декабря, выставленным за счет средств бюджета или со счетов по фи-
нансированию капитальных вложений;
б) по перечислению неиспользованных остатков таких аккредитивов.
В а н а л и т и ч е с к о м учете ведутся сводные лицевые счета
или лицевые счета по каждому аккредитиву.
Счет N 722 <Лимитированные чековые книжки
и лимитированные справки>
(пассивный)
134. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств, депони-
рованных предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для
расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товары и
услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и другие
услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые наложенным
платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же счете учитываются
средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осу-
ществления централизованных расчетов сводными требованиями за перевоз-
ку грузов.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату выдан-
ных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также
суммы увеличения по ним лимитов.
По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых
банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий
связи, суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвра-
щаемые на счета предприятий, организаций и учреждений по их требовани-
ям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на
счет <Прочие дебиторы и кредиторы>.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, органи-
заций и учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и отде-
льным по справкам.
Счет N 723 <Акцептованные платежные поручения
и расчетные чеки Государственного банка СССР>
(пассивный)
135. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств, перечисляемых
со счетов предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцепто-
ванными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые
через них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных
платежей.
На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам расчет-
ных чеков Госбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцепто-
ванных банком для совершения расчетов, а также выданных гражданам
расчетных чеков Госбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявлен-
ных бачку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных
поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к
оплате в течение одного месяца, списываемые на счет <Прочие дебиторы и
кредиторы> и в дальнейшем перечисляемые в доходы союзного бюджета по
истечении срока исковой давности; суммы расчетных чеков Госбанка СССР,
принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товары.
А н а л и т и ч е с к и й учет акцептованных платежных поручений
и расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых
счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных поручений
и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту, проставляются
в последующем даты списания этих сумм со счета.
Счет N 725 <Расчеты хозорганов по разовым зачетам>
(активно-пассивный)
136. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет расчетов между предприя-
тиями и организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых
в разовом порядке.
По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с участ-
ников зачета по принятым к зачету документам и суммы кредитовых сальдо
лицевых счетов участников, перечисляемые на их расчетные счета по
окончании разового зачета.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников за-
чета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых счетов
по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников или расчетным
кредитом с ссудных счетов.
В аналитическом учете открываются временные лицевые счета хозор-
ганов - участников зачета.
Счет N 727 <Суммы по последующим отказам
от акцепта до выяснения>
(активный)
137. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет сумм последующих отказов
от акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях,
когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним вычисли-
тельным центром.
По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от акцепта,
подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов поставщи-
ков по заявлениям об отказе от акцепта и данным материалов, полученных
от вычислительного центра, не позднее следующего дня после зачисления
суммы на счет N 727.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные вычисли-
тельным центром.
Счет N 729 <Инкассированная денежная выручка>
(активно-пассивный)
138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, под-
лежащей зачислению на счета предприятий и организаций.
По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной
выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предпри-
ятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.
По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после
пересчета на счет N 030 <Касса>, и суммы недостач, установленные при
пересчете.
По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца
также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по зада-
ниям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды.
Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм про-
изводится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца.
Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.
В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.
Счет N 73 <Средства заказчиков, высвобождающиеся
при осуществлении укрупненных расчетов>
(пассивный)
139. Н а з н а ч е н и е с ч е т а: учет средств, высвобождаю-
щихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и
проектными организациями за выполненные работы без промежуточных пла-
тежей.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а
также суммы кредитов банков, если капитальные вложения заказчиков осу-
ществляются за счет кредитов банков. В тех случаях, когда расчеты за-
казчиков с проектными и подрядными организациями за выполненные работы
по проектированию и строительству кооперативных жилых домов осущест-
вляются без промежуточных платежей, на указанные счета перечисляются
средства со счета N 745.
По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за вы-
полненные подрядными организациями работы по законченным строительст-
вом объектам и проектным организациям по законченным проектам, а также
суммы перечислений, связанные с регулированием остатков средств на
этих счетах. Никаких других перечислений с этих счетов не допускается.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.
Счет N 733 <Средства, зарезервированные в связи с
несвоевременной сдачей оборудования в монтаж>
(пассивный)
140. Н а з н а ч е н и е счета: учет средств, забронированных на
погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на по-
гашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.
По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение задол-
женности по ссудам, выданным на оплату оборудования. Неиспользованные
остатки средств, зачисленные на эти счета, в конце года не закрыва-
ются.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предпри-
ятиям и организациям. |