УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В БАНКАХ СССР
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
18 НОЯБРЯ 1987 Г.
N 1027
(Д)
Часть II
(счета N 74-94)
Раздел Х
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Счет N 741 <Средства фонда развития производства,
науки и техники (фонд развития производства)>
(пассивный)
141. Назначение счета: учет средств фонда развития производства,
науки и техники (фонд развития производства).
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в этот фонд в со-
ответствии с положением о порядке образования и использования указан-
ного фонда, суммы возвратов ранее перечисленных с этого счета средств,
а также начисленные по этим счетам проценты.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии
с положением о порядке образования и использования указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий.
Примечание. Централизованные фонды развития науки и техники объ-
единений, имеющих в своем подчинении предприятия, находящиеся на са-
мостоятельном балансе, а также министерств, работающих в условиях пол-
ного хозяйственного расчета и самофинансирования, хранятся на расчет-
ных счетах объединений, министерств соответственно.
Счет N 742 <Средства колхозов на капитальные вложениями
(пассивный)
142. Назначение счета: учет хранящихся в банке денежных средств
колхозов, предназначенных на капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся перечисляемые по поручениям колхозов
с их расчетных счетов суммы средств, предназначенных на капитальные
вложения, проценты, начисленные в пользу колхозов по этим счетам, и
другие суммы, поступающие от предприятий, организаций, колхозников и
других лиц по расчетам, связанным с капиталовложениями.
По дебету счета проводятся затраты колхозов на капитальные вложе-
ния, платежи банку в погашение ссуд, выданных на эти цели, а такие
другие платежи, производимые за счет средств, предназначенных на капв-
ложения.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 743 <Средства межхозяйственных предприятий
(организаций) на капитальные вложения>
(пассивный)
143. Назначение счета: учет собственных средств межхозяйственных
предприятий (организаций) и хозяйств-участников, предназначенных на
капитальные вложения.
По кредиту счета проводятся суммы средств фондов развития произ-
водства, социального развития, предназначенные на финансирование капи-
тальных вложений.
По дебету счета проводятся затраты на капитальные вложения, суммы
собственных средств межхозяйственных предприятий (организаций) и хо-
зяйств-участников, неиспользованные в конце года и направляемые в пре-
делах плана финансирования на уменьшение фактически полученного в те-
чение года долгосрочного кредита.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных
предприятий (организаций).
Счет N 744 <Средства фонда финансирования капитальных
вложений потребительской кооперации>
(пассивный)
144. Назначение счета: учет средств фонда финансирования капи-
тальных вложений потребительской кооперации.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в фонд финансиро-
вания капитальных вложений в соответствии с Положением об этом фонде.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на счета органи-
заций потребительской кооперации для финансирования капитальных вложе-
ний, суммы, перечисляемые в погашение задолженности по долгосрочным
ссудам и начисленным процентам по этим ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета потребсоюзов.
Счет N 745 < Прочие средства для долгосрочного кредитования
и финансирования индивидуальных заемщиков и ЖСК>
(пассивный)
145. Назначение счета: учет средств для долгосрочного кредитова-
ния и финансирования индивидуальных заемщиков и жилищно-строительных
кооперативов.
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда культурно-бытовых
мероприятий райпотребсоюзов и рыболовпотребсоюзов, вносимых ими на
счета республиканских, краевых и областных потребсоюзов на кредитова-
ние затрат, связанных с обзаведением скотом и предметами домашнего
обихода работников потребительской кооперации; собственных средств жи-
лищно-строительных кооперативов на строительство жилых домов; средств
граждан, предназначенных на жилищное строительство, в случаях, когда
функции заказчиков по проектированию и строительству индивидуальных
жилых домов выполняются колхозами, совхозами и другими государственны-
ми и кооперативными предприятиями и организациями.
По дебету счета проводятся суммы средств, направляемых на погаше-
ние ссуд, выданных организации потребительской кооперации; средств,
перечисляемых ЖСК и хозяйствами, выполняющими функции заказчиков по
проектированию и строительству кооперативных и индивидуальных жилых
домов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета ЖСК, колхозов, совхо-
зов и других государственных и кооперативных предприятий и организаций
по источникам средств.
Счет N 746 <Средства фонда социального развития>
(пассивный)
146. Назначение счета: учет средств фонда социального развития.
По кредиту счета проводятся суммы средств фонда социального раз-
вития, поступающие в соответствии с положением о порядке образования и
использования указанного фонда, и суммы возвратов, ранее перечисленных
с этого счета, а тактике проценты, начисленные по этим счетам.
По дебету счета проводятся расходы, осуществляемые в соответствии
с положением о порядке образования и использования указанного фонда.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предпри-
ятий и организаций.
Примечание. При наличии решений Советов Министров автономных рес-
публик, исполкомов местных Советов народных депутатов разрешается объ-
единение средств указанного фонда предприятий и организаций на счетах
организаций, которым по решению указанных выше органов разрешена цент-
рализация этих средств.
Счет N 747 <Фонд сверхплановой экономии (экономии)
материальных ресурсов
(пассивный)
147. Назначение счета: учет сумм сверхплановой экономии, получен-
ных в результате работы трудовых коллективов на сэкономленных материа-
лах, сырье и топливе, а также сумм, заработанных на строительстве объ-
ектов социального и культурно-бытового назначения.
Кроме того, на этом счете открываются исполкомам местных Советов
народных депутатов отдельные лицевые счета по учету Фонда дополнитель-
ных финансовых ресурсов.
По кредиту счета проводятся суммы экономии или причитающейся за-
работной платы, перечисляемые предприятиями, объединениями и организа-
циями.
По дебету счета проводятся расходы, производимые исполнительными
комитетами Советов народных депутатов за счет указанных средств.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета исполнительных коми-
тетов Советов народных депутатов.
Счет N 770 <Долгосрочные, ссуды государственным предприятиям,
объединениям и организациям на капитальные вложения>
(кроме учитываемых на счетах N 771 - 777)
(активный)
148. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых на
строительство (расширение) объектов, на реконструкцию и техническое
перевооружение действующих предприятий, а также на развитие социальной
сферы.
По дебету проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступившие в погашение задолженнос-
ти по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и органи-
заций.
Счет N 771 <Долгосрочные ссуды совместным предприятиям,
международным объединениям и организациям>
(активный)
149. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выданных совмест-
ным предприятиям, международным объединениям и организациям с участием
стран - членов СЗВ, а также совместным предприятиям и организациям с
участием советских организаций и фирм капиталистических и развивающих-
ся стран.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и органи-
заций.
Счет N 772 <Долгосрочные ссуды совхозам и другим
государственным сельскохозяйственным предприятиям
Госагропрома СССР>
(активный)
150. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых совхозам и
другим государственным сельскохозяйственным предприятиям Госагропрома
СССР на капитальные вложения.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженнос-
ти по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета совхозов и других го-
сударственных сельскохозяйственных предприятий.
Счет N 773 <Долгосрочные ссуды государственным предприятиям,
объединениям и организациям (кроме сельскохозяйственных
предприятий) Госагропрома СССР>
(активный)
151. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых госу-
дарственным предприятиям и организациям (кроме сельскохозяйственных)
Госагропрома СССР, государственно-кооперативным (кооперативно-госу-
дарственным) строительным организациям на строительство (расширение)
объектов, на реконструкцию и техническое перевооружение действующих
предприятий, а также на развитие социальной сферы.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета объединений, предпри-
ятий и организаций.
Счет N 774 <Долгосрочные ссуды,колхозам>
(активный)
152. Назначение счета: учет выданных колхозам долгосрочных ссуд,
а также задолженности по долгосрочным ссуда колхозов, отсроченным по-
гашением по решениям правительств
По дебету счета проводятся ссуды, выдаваемые колхозам.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение задолженнос-
ти по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета колхозов.
Счет N 775 <Долгосрочные ссуды межхозяйственным
предприятиям (организациям)>
(активный)
153. Назначение счета: учет выданных долгосрочных ссуд на капи-
тальные вложения межхозяйственным предприятиям (организациям).
По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета межхозяйственных
предприятий (организаций).
Счет N 776 <Долгосрочные ссуды потребительской кооперации>
(активный)
154. Назначение счета: учет задолженности по долгосрочным ссудам,
выданным организациям потребительской кооперации.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета организаций потреби-
тельской кооперации.
Счет N 777 <Долгосрочные ссуды кооперативам>
(активный)
155. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых коопе-
ративам.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета кооперативов.
Счет N 778 <Долгосрочные ссуды переселенцам, сельскому
населению и членам садоводческих товариществ (кооперативов)>
(активный)
156. Назначение счета: учет долгосрочных ссуд, выдаваемых предп-
риятиям, организациям, колхозам, совхозам и индивидуальным заемщикам.
По дебету счета проводятся суммы выдаваемых ссуд, а также суммы
задолженности, перечисленные по МФО другими учреждениями банков в свя-
зи с переменой места жительства заемщиков.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности по ссудам от предприятий, организаций, колхозов, совхозов и
индивидуальных заемщиков по их срочным обязательствам, а также суммы
задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по ново-
му месту работы или жительства заемщиков.
В аналитическом учете ведутся:
- лицевые счета предприятий, организаций, колхозов и совхозов от-
дельно по каждому виду ссуды и отдельно по беспроцентным ссудам;
- лицевые счета индивидуальных заемщиков 0407005.
Счет N 779 <Долгосрочные ссуды, выданные индивидуальным
заемщикам через предприятии и организации за счет их
собственных средств>
(активный )
157. Назначение счета: учет ссуд, выдаваемых индивидуальным заем-
щикам через предприятия и организации за счет их собственных средств,
учитываемых на счете N 745. На счете учитываются ссуды, выдаваемые на
индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение че-
рез организации потребительской кооперации, а также ссуды, выдаваемые
сельским жилищностроительным кооперативам на строительство жилых до-
мов.
По дебету счета проводятся суммы выданных ссуд.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задол-
женности.
При просрочке платежей задолженность по ссудам, выданным за счет
собственных средств потребительской кооперации, продолжает учитываться
на счете N 779 с перенесением ее на отдельный лицевой счет.
При непоступлении платежей по ссуде, выданной на строительство
кооперативных жилых домов, не погашенная в установленный срок сумма
задолженности списывается в бесспорном порядке по распоряжению руково-
дителя учреждения банка с текущего счета жилищно-строительного коопе-
ратива, а при отсутствии средств на указанном счете перечисляется на
счет N 78.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, органи-
заций, ЖСК.
Счет N 78 <Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам>
(активный)
158. Назначение счета: учет просроченной задолженности по всем
долгосрочным ссудам в распределении по клиентуре банков СССР (счета N
780 - 783).
По дебету счета проводятся:
а) суммы не погашенной в срок задолженности по долгосрочным ссу-
дам в конце дня срока ссуды, а также выявленные, но не взысканные сум-
мы ссуд, использованных не по назначению, и не погашенных из-за от-
сутствия средств;
б) суммы процентов, не взысканные за отсутствием средств на сче-
тах заемщиков.
По кредиту проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной
задолженности и процентов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, органи-
заций и колхозов. Для составления отчетности по видам просроченной за-
долженности открываются отдельные лицевые счета:
1) по долгосрочным ссудам на капитальные вложения и начисленным
по ним процентам;
2) по долгосрочным ссудам, учитываемым на счете N 778, и процен-
там по этим ссудам;
3) по беспроцентным ссудам.
Просроченная задолженность индивидуальных заемщиков учитывается в
отдельной части лицевых счетов 0407005, в которых ведется учет срочной
задолженности этих заемщиков.
Раздел XI
РАСЧЕТЫ ПО СТОРОННИМ СРЕДСТВАМ
Счет N 810 <Разные средства и фонды специального назначения>
(пассивный)
159. Назначение счета: учет разных фондов и средств специального
назначения. В частности, на этом счете учитываются средства фонда под-
готовки кадров потребительской кооперации.
Для учета сумм отчислений в фонд подготовки кадров потребитель-
ской кооперации в учреждениях банков открываются субсчета областного,
краевого и республиканского потребсоюза по этому фонду, остатки кото-
рых раз в месяц не позднее 25 числа перечисляются по МФО почтой на ос-
новной счет фонда подготовки кадров соответствующего потребсоюза.
Счет N 811 <Фонд регулирования оборотных средств
кооперативных организаций>
(пассивный)
160. Назначение счета: учет фондов регулирования оборотных средс-
тв кооперативных организаций.
По кредиту счета проводятся отчисления от прибылей и средства из
других источников, поступающие на образование фондов, предназначенных
для перераспределения оборотных средств внутри системы, а также плате-
жи по ссудам, выданным из фондов регулирования.
По дебету счета проводятся суммы ссуд, выдаваемых из фондов регу-
лирования оборотных средств по платежным поручениям распорядителя фон-
дов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей фонда.
Платежи организаций потребительской кооперации в погашение ссуд,
выданных из фонда регулирования, а также отчисления в фонд подготовки
кадров и отчисления от прибылей вышестоящим кооперативным организациям
производятся по поручениям плательщиков или распоряжениям (инкассовым
поручениям) вышестоящих кооперативных органов.
Счет N 812 <Особый счет по взносам колхозов и межколхозных
предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд
социального обеспечения колхозников>
(пассивный)
161. Назначение счета: учет средств, поступающих от колхозов и
межколхозных предприятий (организаций) в централизованный союзный фонд
социального обеспечения колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных сче-
тов колхозов и межколхозных предприятий (организаций), суммы незаконно
выплаченных пенсий и пособий, взысканные с колхозов и межколхозных
предприятий (организаций), а также суммы, взыскиваемые в бесспорном
порядке по распоряжениям районного (городского) финансового отдела.
По дебету счета проводятся суммы остатков счета на 1 января, пе-
речисляемые учреждениями банков через управления Жилсоцбанка СССР в
Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР заключительными
оборотами, а в течение года - суммы излишне внесенных отчислений,
возвращаемых колхозам и межколхозным предприятиям (организациям) по
расчетным чекам финорганов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансовых отделов.
Счет N 814 <Средства централизованного союзного
фонда социального страхования колхозников>
(пассивный)
162. Назначение счета: учет средств централизованного союзного
фонда социального страхования колхозников.
По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от колхозов или
взысканные по распоряжениям профсоюзных органов; суммы, поступающие на
текущие счета фонда с текущих субсчетов, а также суммы, переводимые
нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам.
По дебету счета проводятся остатки текущих субсчетов, перечисляе-
мые учреждениями банков на текущие счета фонда социального страхования
колхозников соответствующих советов профсоюза и комитетов профсоюза;
средства, перечисляемые на текущие счета нижестоящим и вышестоящим
профсоюзным органам, а также суммы, перечисляемые на расчетные счета
колхозов в возмещение превышения расходов против начисленных сумм в
централизованный союзный фонд социального страхования колхозников, и
другие перечисления.
В аналитическом учете по этому счету открываются текущие субсчета
и текущие счета фонда социального страхования колхозников.
163. Для учета средств указанного фонда открываются следующие
счета:
а) текущие субсчета фонда социального страхования колхозников
(сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов отдельно);
б) текущие счета фонда социального страхования колхозников:
- районным, областным, краевым, республиканским комитетам профсо-
юза работников агропромышленного комплекса;
- областным, краевым, республиканским комитетам профсоюза работ-
ников рыбного хозяйства;
- ВЦСПС, Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому, Турк-
менскому республиканским советам профсоюзов - по учету средств центра-
лизованного фонда социального страхования колхозников сельскохозяйс-
твенных колхозов;
- Центральному комитету профсоюза работников рыбного хозяйства -
по учету средств централизованного фонда социального страхования кол-
хозников рыболовецких колхозов.
164. Текущие субсчета фонда социального страхования колхозников
открываются в учреждениях банков для зачисления поступающих взносов от
сельскохозяйственных и рыболовецких колхозов. Им присваиваются следую-
щие номера:
N 814К01 - для фонда социального страхования колхозников сельско-
хозяйственных колхозов;
N 814К06 - для фонда социального страхования колхозников рыболо-
вецких колхозов.
165. Текущие счета фонда социального страхования колхозников отк-
рываются в общеустановленном порядке профсоюзным органам, указанным в
лит. <б> п. 171. На эти текущие счета перечисляются остатки текущих
субсчетов и суммы, переводимые нижестоящими и вышестоящими профсоюзны-
ми организациями.
166. Выписки из текущих субсчетов со всеми приложениями выдаются
(высылаются) соответствующим комитетам профсоюза по месту нахождения
текущего счета.
167. Средства фонда социального страхования колхозников, посту-
пившие на текущие субсчета, один раз в неделю - по средам - полностью
перечисляются учреждениями банков в управление или республиканский
банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на текущие счета фонда социально-
го страхования колхозников областных, краевых или республиканских ко-
митетов профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза
работников рыбного хозяйства соответственно.
В исключение из общего правила суммы остатков текущих субсчетов
фонда социального страхования колхозников по сельскохозяйственным кол-
хозам, перечисляемых Украинскому, Белорусскому, Узбекскому, Казахскому
и Туркменскому республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, зачисляются на
соответствующие счета республиканских советов профсоюзов.
168. С текущих счетов фонда социального страхования колхозников
комитеты профсоюза работников агропромышленного комплекса и профсоюза
работников рыбного хозяйства, а такие республиканские (Украинский, Бе-
лорусский, Узбекский, Казахский и Туркменский) советы профсоюзов пере-
числяют средства:
- нижестоящим и вышестоящим профсоюзным органам для зачисления на
их текущие счета централизованного союзного фонда социального страхо-
вания колхозников;
- на расчетные счета сельскохозяйственных колхозов и рыболовецких
колхозов для возмещения превышения расходов против начисленных сумм в
централизованный союзный фонд социального страхования колхозников;
- на текущие счета по профсоюзному бюджету;
- на счета соответствующих организаций в оплату за путевки в са-
натории, дома отдыха, пансионаты, туристские базы и на курортно-амбу-
латорное лечение.
Все платежи с текущих счетов фонда социального страхования кол-
хозников производятся только в безналичном порядке.
Счет N 817 <Средства для выплаты временных пособий на
несовершеннолетних детей>
(активно-пассивный)
169. Назначение счета: учет средств для выплаты временных пособий
на несовершеннолетних детей.
По счету N 817 в учреждениях банков открываются два отдельных ли-
цевых счета.
По пассиву - лицевой счет <Средства для выплаты временных пособий
на несовершеннолетних детей>, на который зачисляются взысканные с ро-
дителей суммы, поступившие от предприятий, организаций и учреждений.
Суммы государственной пошлины, взимаемые судами и органами ЗАГСа
за расторжение брака, зачисляются учреждениями банков на текущие счета
по балансовому счету N 140, которые открываются районным (городским)
финансовым отделам по их заявлениям. В последний рабочий день месяца
50 процентов остатка этого счета учреждения банков перечисляют в кре-
дит лицевого счета по пассиву балансового счета N 817, а остальные 50
процентов - на основной (текущий) счет финансового органа.
По активу - лицевой счет <Расходы по выплате временных пособий на
несовершеннолетних детей>. Расходование средств с указанного счета
производится по платежным поручениям органов социального обеспечения.
Выдача наличных денег с лицевых счетов по балансовому счету N 817
не допускается.
Выписки из лицевых счетов вместе с приложениями к ним учреждения
банков выдают (высылают) в установленном порядке: финансовым органом -
по балансовым счетам N 140 и N 817 (по пассиву); органам социального
обеспечения - по балансовому счету N 817 (по активу).
Остатки средств на балансовом счете N 817 по состоянию на 1 янва-
ря подтверждаются учреждениям банков: финансовыми органами - по балан-
совым счетам N 140 и 817 (по пассиву) и органами социального обеспече-
ния - по балансовому счету N 817 (по активу).
По окончанию года учреждения банков остатки средств на лицевых
счетах N 817 (отдельно по активу и пассиву) перечисляют заключительны-
ми оборотами в управления Жилсоцбанка СССР.
Сводные остатки транзитных лицевых счетов по балансовому счету N
817 (отдельно по активу и пассиву) управления Жилсоцбанка СССР по под-
чиненности перечисляют заключительными оборотами в январе Центральному
операционному управлению Жилсоцбанка СССР.
При необходимости возврат гражданам государственной пошлины за
расторжение брака в предусмотренных законодательством случаях произво-
дится учреждениями банков по чекам финансовых органов в полной сумме с
балансового счета N 140, а при отсутствии средств на этом счете - с
основных текущих счетов финансовых органов с последующим перечислением
по их платежным поручениям 50 процентов возвращаемой суммы с балансо-
вого счета N 817 (по массиву) <Средства для выплаты временных пособий
на несовершеннолетних детей>.
Возврат сумм государственной пошлины, поступивших в бюджет в го-
родских (городов районного подчинения), поселковых и сельских Советов
народных депутатов, производится учреждениями банков по чекам поселко-
вых и сельских Советов. В тех случаях, когда 50 процентов возвращаемой
госпошлины были перечислены на балансовый счет N 817, эти суммы засчи-
тываются при последующих перечислениях госпошлины на указанный счет.
Счет N 818 <Средства, предназначенные на освоение новых земель
взамен изымаемых для несельскохозяйственных нужд>
(пассивный)
170. Открывается на балансах управлений и республиканских банков
Агропромбанка СССР.
Назначение счета: учет средств для возмещения потерь сельскохо-
зяйственного производства.
По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые предприятиями,
организациями и учреждениями, которым отводятся для строительства и
иных несельскохозяйственных нужд земельные участки, занятые сельскохо-
зяйственными угодьями.
По дебету счета отражаются суммы расходов на финансирование ме-
роприятий по освоению земель и повышению плодородия почв.
Неиспользованные остатки этих средств в конце года не закрывают-
ся.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета сельскохозяйственных
органов.
Счет N 826 <Расходы по выплате пенсий и пособий колхозникам>
(активный)
171. Назначение счета: учет выплат пенсий и пособий колхозникам
за счет средств централизованного союзного фонда социального обеспече-
ния колхозников.
По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые по поручениям ор-
ганов социального обеспечения для выплаты пенсий и пособий колхозников
и на восстановление расходов, связанных с этой выплатой.
По кредиту счета проводятся суммы остатков на 1 января, перечис-
ляемые учреждениями банков через управления и республиканские банки
Жилсоцбанка СССР в Центральное операционное управление Жилсоцбанка
СССР заключительными оборотами, а в течение года -- суммы, поступившие
в возврат ранее произведенных с этого счета расходов, независимо от
того, в каком году расходы произведены.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отделов социального
обеспечения.
Раздел XII
ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 830 <Начальные межфилиальные обороты текущего года>
(активно-пассивный)
Счет N 831 <Начальные межфилиальные обороты прошлого года>
(активно-пассивный)
172. Назначение счетов: учет операций по взаимным межфилиальным
оборотам (МФО), связанным с выдачей поручений по перечислению платежей
(задолженности) на счета получателей (плательщиков), находящихся в
других иногородних учреждениях банков СССР.
Выдача поручений по МФО разрешается на учреждения банков, которым
присвоены номера по МФО (список таких учреждений рассылается всем уч-
реждениям банков СССР). При совершении начального оборота учреждение
банка условно называется филиалом <А>.
173. При совершении почтового кредитового (дебетового) оборота по
взаимным расчетам филиал <А> заполняет комплект карточек 0481024,
0481029, состоящий из трех экземпляров, из которых первый зкземпляр
служит кредитовым авизо, посылаемым филиалу <Б>. Этот зкземпляр снаб-
жается подписью ответственного исполнителя и оттиском гербовой печати
филиала <А>, а в надлежащих случаях также подписью контролирующего ли-
ца и шифром; второй экземпляр - отчетная карточка - предназначается
для отчетности по МФО; третий экземпляр - копия кредитового авизо -
остается в филиале <А>. В учреждениях банков, информация которых обра-
батывается на ВЦ, авизо по МФО составляются автоматизированным спосо-
бом.
По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по
расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивиду-
альным заемщикам, а также по эмиссионным операциям филиалами <А> при
напечатании авизо подкладывается листок бумаги для получения дополни-
тельной копии, помещаемой в картотеку ответных МФО в филиале <Б> вмес-
то подлинного авизо, которое хранится с документами по этим операциям.
В городах, где имеются ВЦ (ИВС), обрабатывающие отчетность по
МФО, одногородние с ними учреждения банков могут применять по усмотре-
нию главного бухгалтера отделения комплекты карточек 0481025 (0481027)
и 0481030 (0481032), состоящие из 2 экземпляров, причем второй экземп-
ляр используется сначала как отчетная карточка, а затем - после возв-
рата из ВЦ (ИВС) - как копия авизо.
174. Все три экземпляра авизо должны быть заполнены обязательно
одним процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускают-
ся; если сумма выражена в рублях без копеек, после рублей ставится ти-
ре или знак равенства. В тексте авизо, составленного по операциям,
затрагивающим счета одного плательщика п одного получателя, указывают-
ся номера счетов плательщика и получателя.
Наименование получателя обязательно указывается в кредитовых ави-
зо по переводам отдельным гражданам - уполномоченным предприятий, ор-
ганизаций и учреждений, а также должностным лицам бюджетных учрежде-
ний, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по пере-
водам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов военнослу-
жащих.
В этих авизо указывается также назначение перевода либо содержа-
ние операции независимо от наличия приложения. Наименование плательщи-
ка обязательно включается в дебетовые авизо на перечисление задолжен-
ности по ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся
соответствующие данные о перечисляемой задолженности.
В графе <за что> вместо текста приводится условное цифровое обоз-
начение документа (содержания операции) и указывается номер прилагае-
мого документа. Условное обозначение содержания операций отделяется от
номера знаком <тире>, запятой или пробелом.
В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по иност-
ранным операциям, по переоценке товарно-материальных ценностей и в
других случаях, когда для характеристики операции недостаточно ссылки
на приложение, в графе <за что> делается ссылка на номер и дату пись-
ма, которым даны указания о переоценке.
Прилагаемые к авизо экземпляры документов, послужившие основанием
для их составления, заверяются, кроме установленных подписей, оттис-
ком штампа филиала <А>.
Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более опера-
ций, по которым в филиале <Б> кредитуется или дебетуется один лицевой
счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера документов и
суммы платежей по каждому плательщику указываются на обороте авизо.
Данные, помещенные на обороте авизо, должны быть заверены на первом
экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.
175. При выдаче на один филиал нескольких переводов составляется
сводное авизо без текста, со ссылкой на прилагаемый перечень. Перечень
должен составляться с расположением реквизитов в следующей последова-
тельности: номер счета клиента в филиале <А>, вид операции, номер до-
кумента, номер счета клиента в филиале <Б>, сумма.
Если в перечень, напечатанными на бестекстовой машине, включается
перечисления по таким операциям, для которых обязательно указывать их
содержание и наименование получателей (плательщиков), то нужный текст
дописывается в перечне на пишущей машинке либо от руки. При этом со-
держание операции вписывается в виде примечания.
Перечень к сводному авизо составляется в двух экземплярах.
Каждый лист первого экземпляра заверяется теми же подписями, ко-
торыми снабжено сводное авизо, а также оттиском гербовой печати филиа-
ла <А> и отсылается филиалу <Б> вместе с указанными в перечне докумен-
тами при первом экземпляре комплекта карточек авизо по МФО. Второй эк-
земпляр перечня остается в филиале <А> и хранится при копии авизо
(третьем экземпляре комплекта карточек) или в документах дня. Каждый
лист второго экземпляра оформляется теми же подписями, что и первый
экземпляр перечня.
Внесенные в перечни исправления заверяются подписями ответствен-
ного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя, либо на-
чальника отдела и оттиском гербовой печати.
Переводы, подлежащие снабжению шифром или требующие контрольной
подписи, могут включаться в отдельное сводное авизо. В таком случае
шифр указывается по каждой отдельной сумме в перечне.
Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего года
те суммы, которые подлежат зачислению в филиале <Б> заключительными
оборотами истекшего года.
При составлении сводных дебетовых авизо суммы оплаченных чеков из
лимитированных и нелимитированных книжек могут включаться в перечни к
сводному авизо итогами по реестрам с указанием номеров прилагаемых ре-
естров.
В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных пору-
чений клиентов при условии обязательного указания в перечне реквизитов
каждой частной суммы поручения. В этом случае копия сводного поруче-
ния, прилагаемого к перечню, заверяется штампом банка филиала <А>.
В случае составления отдельного авизо на общую сумму сводного по-
ручения к авизо прилагается два экземпляра этого поручения, один из
которых, предназначенный для хранения в документах банка филиала <Б>,
заверяется подписями, которыми подписано авизо, и оттиском гербовой
печати филиала <А>. В таком же порядке могут использоваться в качестве
перечня сводные требования.
176. При совершении телеграфного кредитового оборота заполняется
комплект карточек авизо 6481026, состоящий из трех экземпляров: первый
экземпляр - <Телеграмма> - отсылается на телеграф; второй экземпляр -
<Отчетная кредитовая карточка> - отсылается при отчетной ведомости по
МФО; третий экземпляр - <Копия кредитового телеграфного авизо> - оста-
ется в филиале <А>.
При совершении телеграфного дебетового оборота заполняется в та-
ком же порядке комплект карточек 0481031.
В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами без приме-
нения телеграфного кода. Если сумма в целых рублях, то слово <рублей>
в телеграмму не включается. После суммы в копейках указывается слово
<копеек>. При перечислении платежей по платежным требованиям в телег-
рафных авизо указываются номера оплаченных требований. Из типографско-
го номера авизо в телеграмме указываются три последние знака. Не до-
пускается включение в одно телеграфное авизо сумм, подлежащих зачисле-
нию на разные лицевые счета или списанию с разных лицевых счетов в фи-
лиале <Б>.
В учреждениях, располагающих необходимыми техническими средствами
(телетайпами, буквопечатающими машинами с перфоленточными приставками
и др.), телеграфные авизо печатаются на рулонной бумаге или с примене-
нием бланков 0481026 и 0481031 на телетайпе или на другом устройстве.
177. Учреждения банков в телеграфных авизо по МФО, а также в акк-
редитивных телеграммах в начале текста (после шифра) проставляют свой
условный номер по МФО.
178. Расчетные документы, на основании которых совершаются опера-
ции по начальным МФО, поступают в двух экземплярах к работнику, веду-
щему счет по МФО. Этот работник проверяет наличие и подлинность подпи-
си операционного работника, принявшего документ к исполнению, убежда-
ется в полном соответствии между собой первого и второго экземпляра
документов, подписывает оба экземпляра и черный экземпляр возвращает
ответственному исполнителю или направляет в группу передачи информации
на ВЦ (ИВС). Второй экземпляр документа направляется оператору (маши-
нистке) для изготовления авизо (если авизо не составляется на ЭВМ).
Для составления сводных авизо работник по МФО группирует вторые
экземпляры документов по филиалам <Б>.
179. Изготовленные комплекты карточек авизо вместе с документами,
на основании которых они составлены, поступают к работнику по МФО для
проверки и оформления.
180. После того, как авизо проверено и подписано, все три экземп-
ляра комплекта карточек со вторым экземпляром документа, а сводные
авизо - с перечнями, передаются работнику по шифру. Последний проверя-
ет наличие и подлинность подписи ответственного исполнителя на авизо и
перечнях, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю,- также
подписи контролирующего работника и скрепляет авизо и перечни оттиском
гербовой печати. Если по характеру и сумме операции авизо подлежит
снабжению шифром, этот шифр проставляется на первом и третьем экземп-
лярах комплекта.
181. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже отос-
ланных авизо филиалу <Б> посылаются по телеграфу соответствующие до-
полнительные или исправленные авизо либо требования возвратить авизо
без проводки (кодовое слово <ТАШЧО>). Устанавливается контроль за
возвратом авизо. В случае необходимости исключения или исправления от-
дельных сумм, включенных в перечень к сводному авизо, посылаются по
телеграфу дополнительные дебетовые или кредитовые авизо.
182. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным оборо-
там за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые,
а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.
Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги сверя-
ются с итогами оборотов по дебету и кредиту счета начальных МФО.
Вторые экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые)
вместе с контрольными лентами подсчета подлежат отсылке при отчетнос-
ти.
183. Отчетность по начальным МФО представляется учреждениями бан-
ков в зависимости от объема их операций ежедневно или по пятидневкам.
184. Отчетная ведомость по счету N 830 составляется на бланках
0481034 в двух экземплярах по данным отчетных карточек по МФО.
185. Отчетные ведомости нумеруются порядковыми номерами с начала
года. Отчетные карточки прилагаются к ведомости сгруппированными по
дням начального провода, в внутри каждого дня - телеграфные впереди
почтовых.
При наличии ошибочных и исправительных оборотов, по которым авизо
не высылались, суммы этих оборотов в отчетную ведомость не включаются,
а показываются на оборотной стороне отчетных ведомостей с соответству-
ющими пояснениями за подписью главного бухгалтера.
Правильность составленной отчетности должна быть заверена под-
писью главного бухгалтера или его заместителя.
Ведомость 0481034 (первый экземпляр) с приложенными к ней отчет-
ными карточками высылается контролирующему вычислительному центру
(ИВС) в отдельном пакете не позднее дня, следующего за истечением оче-
редного отчетного периода.
Вторые экземпляры ведомостей хранятся в специальном деле. 186.
Ежемесячная отчетность 0481034 по заключительным межфилиальным
оборотам по эмиссионными операциям за 1 и 2 числа, составляемая управ-
лениями Госбанка, должна отправляться не позднее 3 числа, одновременно
с отсылкой отчетности за 1 и 2 числа по оборотам нового месяца. Отчет-
ность за 30 (31) число отсылается управлениями в обычном порядке не
позднее первого рабочего дня нового месяца без включения в эту отчет-
ность заключительных оборотов.
Аналитическим учетом по счету N 830 (831) служат третьи экземпля-
ры карточек авизо по МФО, которые брошюруются вместе с лентами подсче-
та по дням проводок (в крупных учреждениях банка) или по месяцами.
Обороты и остатки за день записываются в лицевой счет либо в сводную
карточку.
Счет N 840 <Ответные межфилиальные обороты текущего года>
(активно-пассивный)
Счет N 841 <Ответные межфилиальные обороты прошлого года>
(активно-пассивный)
187. Назначение счетов: учет операций, связанных с вы-
полнением поручений иногородних учреждений банков по зачислению (спи-
санию) денежных средств по счетам получателей (плательщиков) по данным
поступивших авизо по МФО. Учреждение банка при совершении ответного
провода по МФО условно называется филиалом <Б>.
188. В филиале <Б> производится проверка: правильно ли авизо сос-
тавлены и надлежащим образом оформлены, относятся ли они к данному фи-
лиалу. В авизо, снабженных шифром, а также в телеграфных авизо прове-
ряется правильность проставления этого шифра. В подтверждение проверки
работники группы МФО и переводного ключа заверяют авизо своими подпи-
сями.
По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки шифра)
изготовляется полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в двух экземп-
лярах. В тех случаях, когда нет необходимости в приложении документа к
выписке из лицевого счета, полукомплекты изготовляются на бланках
0481038 в одном экземпляре. В полукомплектах карточек повторяется
текст телеграмм, за исключением адреса и шифра. Сумма и номер авизо
указывается один раз в отведенном для этого месте, наименование полу-
чателя может не указываться.
На переводные телеграммы, принятые по телетайпу на двухслойную
бумажную ленту (под копирку), указанные полукомплекты карточек не сос-
тавляются. Первый экземпляр переводной телеграммы в этом случае ис-
пользуется в качестве карточки ответного авизо по МФО, а второй пере-
дается клиенту, как приложение к выписке из лицевого счета. Копии пе-
реводных телеграмм для приложения к выпискам из лицевых счетов могут
также изготовляться с применением множительной техники.
189. На авизо и переводных телеграммах проставляется дата ответ-
ного провода, если она не совпадает с датой поступления документа в
банк, обозначенной на нем календарным штемпелем экспедиции. На телег-
раммах делается отметка <Проведено> за подписью работника группы МФО.
190. Авизо, адресованные другим учреждениям банков, должны быть
немедленно пересланы по надлежащему адресу без какой-либо регистрации
и проводки.
Если в относящемся к данному филиалу <Б> авизо будет обнаружена
ошибка в его условном номере, об этом немедленно сообщается письмом на
бланке 0481045 филиалу <А> и ВЦ (ИВС), контролирующему межфилиальные
обороты данного филиала <А>. Такие уведомления посылаются по телеграфу
(кодовое слово <ТАЮЛЯ>), если по условиям почтового пробега телеграмма
может предупредить ошибку в отчетности филиала <А>.
Если в поступившей переводной телеграмме не указан трехзначный
номер авизо, но по своему содержанию телеграмма является авизо по МФО,
в изготовляемом при этом полукомплекте номер авизо не проставляется.
Этот номер вписывается в полукомплект позднее по получении ответа фи-
лиала <А> на запрос о номере авизо, посылаемый в день принятия авизо к
ответному проводу.
191. Все поступившие почтовые и телеграфные авизо (кроме дефект-
ных) подбираются по номерам балансовых и лицевых счетов и регистриру-
ются в журналах-описях. Журналы-описи составляются отдельно по дебето-
вым и кредитовым авизо в трех экземплярах. В журнале-описи выводятся
итоги по лицевым счетам получателей или плательщиков, если к одному
лицевому счету относится несколько авизо, и общий итог по журналу.
Первый экземпляр журнала-описи является мемориальным ордером по счету
N 840 (841), второй разрезается по балансовым счетам и вместе с прило-
жениями к авизо (которыми экземплярами полукомплектов карточек, копий
телеграмм) передается операционным работникам для выдачи клиентам с
выписками из лицевых счетов, третий экземпляр остается на группе МФО.
На основании приложении к сводным авизо может составляться отдельный
журнал-опись.
192. В учреждениях банков, обслуживаемых ВЦ, а также располагаю-
щих опытным квалифицированным учетно-операционным аппаратом, способным
обеспечить необходимую четкость документооборота, по усмотрению глав-
ного бухгалтера, поступающие авизо по МФО могут не регистрироваться. В
этих учреждениях контроль за своевременной проводкой авизо и ответс-
твенность за обеспечение их сохранности возлагается на руководителя
группы (бригады) МФО.
l93. Учреждения банков обязаны давать ответные проводки полностью
на всю сумму всех адресованных ему авизо, кроме дефектных.
Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на
соответствующий счет по принадлежности, ответный провод не должен быть
задержан и с разрешения главного бухгалтера или его заместителя, либо
начальника отдела, авизо проводится по счету N 840 в корреспонденции с
активно-пассивным счетом N 902. Порядок совершения таких операций дан
в характеристике этого счета.
194. Неправильно адресованные авизо подлежат переадресовке по
назначению в корреспонденции со счетами N 902 и 830.
О переадресовке посылается сообщение филиалу <А>, неправильно ад-
ресовавшему авизо.
Если контролирующий межфилиальные обороты ВЦ (ИВС) находится в
том же городе, то неправильно адресованные авизо по МФО, подлежащие
передаче другим одногородним учреждениям банков, могут направляться им
без проводки по балансу с одновременным сообщением о реквизитах пере-
данных авизо ВЦ (ИВС) для исправления отчетных карточек.
195. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до полу-
чения подтверждения от филиала <А> авизо в следующих случаях: не имею-
щие шифра, если он требуется по характеру операции; с неправильным
шифром; без оттиска гербовой печати; не подписанные авизо в установ-
ленном порядке; авизо с исправлениями номеров счетов получателей. Де-
фектными считаются также сводные авизо в тех случаях, когда итог при-
ложенного к авизо перечня не соответствует сумме авизо или подсчет
частных сумм в перечне расходится с его итогом, равным сумме авизо,
записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему документами,
а также когда в перечне отсутствуют подписи или оттиск гербовой печа-
ти.
Дефектные авизо регистрируюся работником по МФО в отдельной тет-
ради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради
визируются главным бухгалтером или его заместителем, либо начальником
отдела, которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия к
проводке, в виде исключения, тех авизо, которые относятся к операциям,
не вызывающим никаких сомнений. В частности, допускается принятие к
проводке телеграфных авизо с искаженной суммой, если сумма по шифру
совпадает с суммой документа, имеющегося по данной операции в филиале
<Б>. Должны приниматься к проводке сводные авизо с ошибками в перечне
и авизо, включающие несколько платежей с ошибками в их расшифровке на
обороте, если ошибки могут быть исправлены по данным приложенных доку-
ментов, на основании которых составлялись перечень или расшифровка.
Также могут приниматься к проводке с получением в последующем подт-
верждения от филиала <А> авизо с неясным оттиском печати, при отсутс-
твии подписи и штампа филиала <А> в документах, приложенных к авизо.
Такие документы принимаются к исполнению за подписью главного бухгал-
тера или его заместителя, либо начальника отдела.
При наличии других дефектов в перечнях к сводным авизо, а равно в
приложенных к авизо сводных поручениях, в частности, недооформления
его подписью или оттиском гербовой печати, авизо могут приниматься к
проводке, чтобы не задержать зачисление по назначению крупных плате-
жей, с последующим получением подтверждения от филиала <А>.
О дате проводки и последующего дооформления дефектных авизо в
тетради делается отметка.
По поводу дефектов в авизо, независимо от их проводки или задерж-
ки проводки, филиал <Б>, обязан немедленно послать запрос филиалу <А>.
По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или по
телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.
Ответные письма филиалов <А>, подтверждающие правильность недоо-
формленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой печати и в
надлежащих случаях шифром, а телеграфные ответы -- шифром.
Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и печати,
должны приниматься к проводу по счетам клиентов после получения от фи-
лиалов <А> соответственно оформленных почтовых и телеграфных подтверж-
дений, при обязательном условии приложения к перечню сводного авизо
надлежащим образом оформленных документов и тождественности реквизитов
этих документов данным перечня.
При нарушении этих условий дефектные перечни к сводным авизо, а
также сводные поручения, не оформленные подписями и печатью банка,
должны заменяться филиалами <А> их копиями, заверенными подписью глав-
ного бухгалтера и оттиском гербовой печати. Последние помещаются в до-
кументы филиала <Б> при ранее полученном недооформленном перечне с
надписью на нем о приложении копии.
196. В аналитическом учете по счетам N 840 (841) ведутся лицевые
счета по датам ответного провода отдельно по дебетовым и кредитовым
авизо на бланках 0407001б. Кроме того, ведутся два сводных лицевых
счета: один по дебетовым, другой по кредитовым авизо. Ежедневно при
заключении дня производится подсчет остатков, выведенных в лицевых
счетах по датам ответного провода, и сверка полученных итогов с сумма-
ми остатков, значащихся в сводных лицевых счетах по счету N 840. По
усмотрению главного бухгалтера управления банка в учреждениях банков
при небольшом объеме операций по ответным МФО учет этих операций может
вестись только на сводных лицевых счетах без открытия лицевых счетов
по датам ответного провода.
Аналитическим учетом являются также карточки авизо ответных МФО.
Проведенные по учету за день карточки авизо разделяются на дебетовые и
кредитовые, рассортировываются по номерам филиалов <А>, подсчитываются
и итоги их сумм сверяются с итогами журнала-описи и с оборотами по
счету N 840 по сводке оборотов (бухгалтерскому журналу) с учетом обо-
ротов по квитовке авизо и записываются в лицевые счета.
Авизо помещаются в картотеки ответных МФО отдельно по дебетовым и
кредитовым оборотам в ячейках левой стороны картотеки по дням провод-
ки.
На 1 число месяца производится сверка наличия несквитованных ави-
зо в каждой ячейке картотеки к счету N 840 с остатком, значащимся в
соответствующем лицевом счете. Факт произведенной сверки удостоверяет-
ся подписями проверявших лиц рядом с суммой проверенного остатка в
сводных лицевых счетах.
197. Переводные телеграммы подкладываются к соответствующим мемо-
риальным ордерам или брошюруются отдельно. Перечни к сводным авизо мо-
гут храниться в группе МФО при авизо или в мемориальных документах
дня.
Счет N 850 <Сквитованные ответные межфилиальные
обороты текущего года>
(активно-пассивный )
Счет N 851 <Сквитованные ответные межфилиальные
обороты прошлого года>
(активно-пассивный)
198. Назначение счетов: учет операций квитовки авизо по ответным
МФО.
199. По ответным оборотам филиалы получают от контролирующих вы-
числительного центра (ИВС) и Главного вычислительного центра Госбанка
СССР выписки из лицевых счетов по выданным на них авизо, составляемые
на основании отчетности филиалов <А>. Эти выписки, называемые табуляг-
раммами, составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо с обоз-
начением реквизитов каждого авизо: даты, номера (последние три знака)
и суммы.
Вычислительные центры (ИВС) высылают табуляграммы на авизо по
внутрикустовым оборотам подконтрольных им филиалов, а ГВЦ Госбанка
СССР - на остальные авизо.
200. По получаемым табуляграммам учреждения банков квитуют оборо-
ты по ответным МФО путем сличения авизо с данными табуляграмм.
201. После подборки всех значащихся в табуляграммах сквитованных
авизо производится их подсчет с выводом итогов по каждому дню ответных
проводок (т. е. по ячейкам картотеки).
Против каждой не квитующейся в табуляграмме суммы (в случае от-
сутствия в картотеке к счету N 840 соответствующего авизо или при на-
личии авизо с датой и номером, указанными в табуляграмме, но на другую
сумму) в правой стороне табуляграмыы делается отметка: <Отнесено на
счет N 860>.
Затем производится общий подсчет всех авизо, сквитованных по дан-
ной табуляграмме, и отдельно подсчет итога неквитующихся сумм. Итоги
эти записываются в табуляграмме двумя суммами под ее общим итогом.
Ежедневно по окончании квитовки ответных оборотов по полученным
табуляграммам работник по МФО составляет общие мемориальные ордера на
итоги табуляграмм ГВЦ и контролирующего вычислительного центра (ИВС).
1. Дебет счета N 840 - на сумму сквитованных дебетовых авизо.
Дебет счета N 860 - на сумму неквитующихся (не оказавшихся в кар-
тотеке) дебетовых авизо, значащихся в табуляграммах.
Кредит счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по дебе-
товым авизо.
2. Дебет счета N 850 - на сумму общего итога табуляграммы по кре-
дитовым авизо.
Кредит счета N 840 - на сумму сквитованных кредитовых авизо.
Кредит счета N 860 - на сумму неквитующихся кредитовых авизо.
Таким образом, остаток по счету N 850 показывает разность итогов
проведенных дебетовых к кредитовых табуляграмм, а остаток по счету N
840 показывает разность итогов несквитованных дебетовых и кредитовых
авизо, находящихся в левой части картотек к этому счету.
Учреждения банков обязаны следить за порядковой нумерацией полу-
чаемых табуляграмм.
При получении табуляграммы не за очередным порядковым номером по
ней производится квитовка, но, если через несколько дней не поступит
недостающая промежуточная табуляграмма, филиал уведомляет об этом
контролирующие ВЦ (ИВС) либо ГВЦ, от которых недополучена табуляграм-
ма, требуя выслать ее копию.
202. Табуляграммы ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР должны быть об-
работаны ч проведены по балансу учреждения банка в полной сумме в те-
чение двух-трех рабочих дней. После проводки табуляграммы на ней прос-
тавляется сумма нарастающего итога оборотов по счету N 850 с начала
года (соответственно по дебету или кредиту) отдельно по оборотам,
контролируемым ВЦ (ИВС) либо ГВЦ Госбанка СССР.
203. По мере сквитования всех авизо за ту или иную дату ответных
проводок, сквитованные авизо изымаются из действующих картотек, подби-
раются по номерам филиалов <А> или по датам начального провода, брошю-
руются, сумма авизо сверяется с данными лицевых счетов по балансовому
счету N 84О и сшивы передаются в текущий архив.
204. Бухгалтер, ведущий картотеки к счету N 840, обязан следить
за квитовкой ответных оборотов и посылать запросы на бланках 0481042
по поводу сумм, не сквитованных своевременно.
Запросы должны посылаться ВЦ (ИВС), которым обрабатывается отчет-
ность филиала <А>, в следующие сроки: по внутрикустовым оборотам - че-
рез 25 дней, а по межкустовым оборотам - через 40 дней после даты от-
ветного провода.
По отдаленным филиалам запросы следует посылать не позднее, чем
через два месяца после даты ответного провода. Даты посылки запросов
отмечаются на авизо.
Главный бухгалтер, его заместитель, начальник отдела или другой
работник по поручению главного бухгалтера обязан не реже одного раза в
месяц проверять своевременность посылки запросов по авизо с отметкой о
произведенной проверке в сводных лицевых счетах по счету N 840.
Аналитическим учетом по счетам N 850 (851) служат табуляграммы.
Они подбираются в порядке их возрастающих номеров и хранятся в течение
месяца у работника, ведущего картотеки ответных МФО, затем передаются
в текущий архив.
Сквитованные авизо в каждой ячейке скалываются или перевязываются
и в таком виде перекладываются внутри тех же ячеек картотек из левой
половины в правую. После квитования авизо брошюруются по датам ответ-
ного провода или по декадам.
Счет N 860 <Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра
и Главного вычислительного центра суммы за текущий год>
(активно-пассивный)
Счет N 861 <Не квитующиеся по выпискам вычислительного центра
и Главного вычислительного центра суммы за прошлый год>
(активно-пассивный)
205. Назначение счетов: учет сумм неквитующихся авизо, значащихся
в табуляграммах, но не оказавшихся в картотеках к счету N 840.
206. При отнесении на счет N 860 не квитующихся по табуляграммам
сумм по каждой такой сумме немедленно посылается филиалу <А> запрос:
по почтовым авизо на бланках 0481035 или, в случае необходимости, по
телеграфу с применением кодового слова <ТЕВЧО>, а по телеграфным авизо
- по телеграфу с применением кодового слова <ТЕЗУХ>.
Если имеются основания считать, что ошибка допущена контролирую-
щим ВЦ (ИВС) либо ГВЦ, запрос посылается ВЦ (ИВС) или ГВЦ соответс-
твенно.
Филиал <А> обязан в день получения запроса найти соответствующую
копию авизо и проверить, правильно ли было адресовано авизо и простав-
лен ли на авизо условный номер филиала <Б>. В утвердительном случае
филиалу <Б> посылается дубликат почтового авизо (0481036 или 0481037)
в двух экземплярах или телеграмма с применением кодового слова <ТЕК-
НИ>, где повторяется полный текст телеграфного авизо.
К дубликатам почтовых авизо, кроме перевода платежей по инкассо,
прилагается копия соответствующего документа: платежного поручения,
мемориального ордера и т. д. К дубликатам сводных авизо помимо указан-
ных документов прилагается перечень в двух экземплярах.
Запрос филиала <Б> прилагается к копии авизо, на которой отмеча-
ется дата высылки дубликата.
В таком же порядке посылаются дубликаты и в тех случаях, когда
факт неполучения авизо филиалом <Б> выявляется по его запросу, осно-
ванному на рекламации клиента. В этих случаях филиал <А> обязан пред-
варительно проверить по документам факт посылки авизо, а также убе-
диться, что дубликат этого авизо не высылался.
Если дубликат уже был отослан, следует, не посылая повторного
дубликата, сообщить филиалу <Б> даты посылки самого авизо и его дубли-
ката, со ссылкой на запрос, на основании которого был выслан дубликат,
и указанием наименования клиента филиала <Б> и номера его счета. По-
сылка повторного дубликата допускается только на основании вторичного
требования филиала <Б>, в котором должно быть оговорено, что по лице-
вому счету клиента авизо или дубликат авизо проведенным не значится и
в филиал не поступил. Требование это, если оно посылается по почте,
должно быть оформлено подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой
печати филиала <Б>. Телеграфные требования снабжаются шифром. В филиа-
ле <А> это требование должно храниться при копии авизо, на которой от-
мечается дата высылки повторного дубликата.
Дубликаты авизо и повторные дубликаты посылаются с разрешения
главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя, либо началь-
ника отдела.
С целью предупреждения случаев двойных проводок сумм по подлинным
авизо по МФО и по их дубликатам, все поступающие дубликаты авизо по
МФО должны регистрироваться в день их получения в отдельных журна-
лах-описях.
Если после тщательной проверки по соответствующему лицевому счету
подтверждается, что подлинное авизо не было ранее проведено, дубликат
этого авизо не позднее следующего дня после его поступления в банк
принимается к проводке, а в журнале регистрации дубликатов авизо ука-
зываются дата ответного провода и номер счета, на который зачислена
сумма по дубликату авизо.
В том случае, если будет установлено, что авизо уже было проведе-
но и дубликат проводке не подлежит, в журнале регистрации дубликатов
указывается дата ответного провода, совершенного по данному авизо до
получения его дубликата.
Оставленные без проводки дубликаты авизо погашаются и помещаются
в отдельное дело.
Если сумма принятого к проводке дубликата числится на счете N
860, филиал <Б> квитует это авизо путем списания его суммы со счетов N
840 и 860 во взаимной их корреспонденции.
207. Если филиал <А> обнаружит, что указанное в запросе авизо ад-
ресовано не филиалу, которым прислан запрос, а другому, и что ВЦ (ИВС)
или ГВЦ неправильно включено это авизо в табуляграмму филиала, прис-
лавшего запрос, то филиал <А> сообщает об этом на бланке 0481043 либо
телеграммой с кодовым знаком <ТАШБУ> контролирующему ВЦ (ИВС) или ГВЦ.
Если же в авизо был неправильно указан номер по МФО филиала <Б>,
то в этом случае филиал <<А> посылает сообщение контролирующему ВЦ
(ИВС) или ГВЦ с кодовым знаком <ТАШЕШ>. В обоих случаях приславшему
запрос филиалу дается ответ с применением кодового знака <ТЕГЛЯ>.
На основании полученного сообщения ВЦ (ИВС) или ГВЦ включает ави-
зо в очередную табуляграмму того филиала <Б>, к которому оно относит-
ся, а филиалу, в табуляграмму которого это авизо было включено ошибоч-
но, высылает исправительную табуляграмму (или этот оборот включается
как исправительный в очередную табуляграмму).
Получив табуляграмму, включающую исправительные обороты, филиал
относит суммы соответствующих авизо на счет N 850 в корреспонденции со
счетом N 860.
208. При отнесении на счет N 860 суммы, не квитующейся с табуляг-
раммой вследствие расхождения указанной в ней суммы с суммой проведен-
ного телеграфного авизо с такими же датой и номером, что и в табуляг-
рамме, производится проверка правильности ответного провода по подлин-
ной телеграмме. В случае выявления ошибки сумма, неправильно проведен-
ная по данному авизо, сторнируется обратным проводом.
Сторнированная сумма записывается в лицевой счет к счету N 840 с
буквами с <б/т> (без табуляграммы), а карточка на неправильно прове-
денную сумму перекладывается в правую половину картотеки вместе со
вторым экземпляром исправительного ордера.
Одновременно дается правильная проводка с изготовлением нового
полукомплекта карточек. Сумма, отнесенная ранее на счет N 860, квиту-
ется путем списания с этого счета.
209. Если по табуляграмме зачислена на счет N 860 сумма авизо,
фактически относящегося к другому филиалу и принятого им к проводке,
то управлениям, контролирующим МФО, предоставляется право разрешать
учреждениям банка урегулирование суммы этого авизо путем перечисления
ее со счета N 840 филиалом, принявшим авизо к ответному проводу.
В аналитическом учете по счету N 860 (861) ведутся два журнала -
отдельно для дебетовых сумм и отдельно для кредитовых сумм (0481040)
без подразделения на обороты, контролируемые ВЦ (ИВС) и ГВЦ. По усмот-
рению главного бухгалтера учреждения банка учет неквитующихся сумм мо-
жет вестись на лицевых счетах (0407001б) с проставлением соответствую-
щих отметок об урегулировании зачисленных на счет сумм.
В учреждениях банка, информация которых обрабатывается на ЭВМ,
квитовка авизо по МФО автоматизирована.
ПОРЯДОК ЕЖЕГОДНОГО ЗАКРЫТИЯ СЧЕТОВ ПО МФО ПРОШЛОГО ГОДА
210. Подтверждением полноты и правильности совершения ответных
проводок по всем начальным оборотам по межфилиальным расчетам является
такое состояние счетов по МФО, когда общий итог остатков по счету на-
чальных МФО всех учреждений банков равен общему итогу остатков по сче-
ту сквитованных ответных межфилиальных оборотов на противоположной
стороне баланса.
Для установления этого равенства и закрытия счетов МФО за истек-
ший год остатки по названным счетам после завершения квитовки всех
авизо концентрируются на балансах управлений Госбанка СССР, где имеют-
ся ВЦ (ИВС), контролирующие операции по МФО, и на балансе Правления
Госбанка СССР.
Ежегодно исходящие остатки на 1 января по счетам N 830, 840, 85О
и 860 переносятся без бухгалтерских проводок при составлении баланса
за первый рабочий день нового года на счета соответственно N 831, 841,
851 и 861, т. е. на счета по МФО прошлого года.
Поступающие от других учреждений банка в течение заключительного
периода авизо, датированные филиалами <А> прошлым годом (в том числе и
заключительными оборотами) по операциям, подлежащим отражению в филиа-
ле <Б> заключительными оборотами прошлого года, проводятся филиалом
<Б> прошлым годом, т. е. заключительными оборотами по счету N 840
(прошлого года).
Все остальные авизо, датированные филиалами <А> прошлым годом,
проводятся филиалом <Б> оборотами нового года по счету N 841.
Авизо, датированные новым годом, проводятся оборотами нового года
по счету N 840 (текущего года).
Дневные итоги оборотов, отраженных в учете заключительных оборо-
тов по счетам N 830 и 840, записываются в сводные карточки за январь
месяц нового года не по этим счетам, а соответственно по счетам N 831
и 841 в колонках заключительных оборотов.
На вступительных (с учетом заключительных оборотов) балансах уч-
реждений банков на 1 января нового года не может быть остатков на сче-
тах N 830, 840, 850 и 860.
В новом году на счетах N 830, 840, 850 и 860 должны отражаться
только межфилиальные обороты текущего года. По счету N 831 после окон-
чания заключительных оборотов других оборотов в новом году не должно
быть впредь до перечисления остатка этого счета. Что же касается сче-
тов N 841, 851 и 861, то по этим счетам в новом году заканчивается
проводка и квитовка авизо, относящихся к межфилиальным оборотам прош-
лого года.
211. Авизо по заключительным оборотам датируется днем фактическо-
го совершения операций, например, 5, 7, 9, но вместо названия месяца
<Январь> указывается условное число <13>.
В телеграфных поручениях, проведенных по заключительным оборотам
в январе, текст телеграммы начинается словами <Тринадцатый>.
Копии авизо (третьи экземпляры) по счету N 830 по заключительным
оборотам брошюруются отдельно.
212. Отчетность за 31 декабря высылается ВЦ, (ИВС) или ГВЦ Гос-
банка СССР в обычном порядке в первый рабочий день нового года.
Отделения банка должны высылать ВЦ (ИВС) или ГВЦ Госбанка СССР,
как правила, одну общую отчетность по заключительным оборотам истекше-
го года за весь период заключительных оборотов. Остаток по этой отчет-
ной ведомости должен соответствовать исходящему остатку по счету N 830
в оборотной ведомости за период заключительных оборотов.
Управления, республиканские банки специализированных банков высы-
лают отчетность по заключительным оборотам по пятидневкам, продолжая
нумерацию ведомостей 0481034, начатую в истекшем году.
На обороте последней отчетной ведомости 0481034 по заключительным
оборотам все учреждения банков должны делать надписи: <Обороты по сче-
ту начальных МФО 19 г. закончены> за подписью главного бухгалтера уч-
реждения банка.
213. По состоянию на 1 января должна быть произведена главным
бухгалтером проверка картотек по МФО.
214. Начиная с 1 января авизо, принятые к ответному проводу зак-
лючительными оборотами, помещаются в картотеки ответных МФО истекшего
года по датам фактического ответного провода в январе нового года и
записываются в лицевые счета по счету N 841 вместе с авизо, проведен-
ными по этому счету оборотами нового года (отдельными строками).
Авизо, датированные новым годом и проведенные по счету N 840, по-
мещаются в отдельные картотеки и записываются в отдельные лицевые сче-
та.
Табуляграммы, поступившие после 31 декабря и относящиеся к оборо-
там истекшего года, проводятся по счету N 851 в корреспонденции со
счетом N 841 или со счетом N 861 оборотами нового года. Заключительны-
ми оборотами эти табуляграммы проводиться не должны.
215. После того как учреждение банка получило и провело все табу-
ляграммы по МФО прошлого года, убедилось в отсутствии у него па счетах
N 841 и 861 каких-либо несквитованных и неурегулированных оборотов за
прошлый год, это учреждение закрывает счета N 831 и 851.
Учреждения банков, представляющие отчетность по начальным МФО
контролирующему ВЦ (ИВС), перечисляют вышестоящему управлению (респуб-
ликанскому банку) специализированного банка СССР через счет N 830 раз-
ницу между общим остатком счета N 831 и остатком счета N 851 в части
оборотов, контролируемых ВЦ (ИВС) (по данным нарастающих итогов с на-
чала года, выведенных на последних полученных от ВЦ (ИВС) дебетовых и
кредитовых табуляграммах за истекший год), и отдельно остаток счета N
851 в части оборотов, контролируемых ГВЦ Госбанка СССР.
Пример: На балансе отделения числятся остатки; по счету N 831 -
кредитовый - 8.500.000 руб., по счету N 851 - дебетовый - 7.600.000
руб. Транспорт оборотов по счету N 851 составил по табуляграммам ВЦ по
дебету 5.900.000 руб., по кредиту - 1.100.000 руб., сальдо дебетовое -
4.800.000 руб., по табуляграммам ГВЦ Госбанка СССР по дебету -
3.100.000 руб., по кредиту - 300.000 руб., сальдо дебетовое -
2.800.000 руб.
В этом случае перечисляется кредитовым авизо остаток счета N 831,
сальдированный с остатком счета N 851 в части оборотов, контролируемых
ВЦ (ИВС), т. е. в сумме 3.700.000 руб. (8.500.000 -- 4.800.000), при-
чем делается следующая бухгалтерская проводка:
Дебет сч. N 831 - 8.500.800 -
Кредит сч. N 851 - 4.800.000 -
Кредит сч. N 830 - 3.700.000 -
Одновременно дебетовым авизо перечисляется остаток счета N 851 в
части оборотов, контролируемых ГВЦ Госбанка СССР в сумме 2.800.000
руб. (дебет счета N 830, кредит счета N 851).
На обороте почтового авизо и в тексте телеграфного авизо указыва-
ются суммы остатков по счетам N 831 и 851 в развернутом виде.
На сумму оборотов по счету N 831, которые возникают при этих про-
водках, авизо по МФО не составляются, но сумма эта указывается в вы-
писке 04018046 данного учреждения банка.
По мере перечисления филиалами остатков по счетам N 831 и 851 уп-
равление (республиканский банк) специализированного банка СССР дает по
ним соответствующие ответные проводки оборотами текущего года по счету
N 840.
216. Управление (республиканский банк) специализированного банка,
управление Госбанка по месту нахождения ВЦ (ИВС), контролирующего опе-
рации по МФО, а также республиканский банк Госбанка открывают у себя
два транзитных лицевых счета по балансовым счетам N 831 и 851 соот-
ветственно:
а) для зачисления остатков по счету N 831 в целом, свернутых с
остатком по счету N 851 в части внутрикустовых оборотов;
б) для зачисления остатков по счету N 851 в части оборотов, конт-
ролируемых ГВЦ Госбанка СССР.
На эти же лицевые счета относятся соответствующие остатки по сче-
там МФО данного управления (республиканского банка).
Управление (республиканский банк) спецбанка перечисляет свернутый
остаток первого транзитного лицевого счета Управлению Госбанка СССР по
месту нахождения ВЦ (ИВС), контролирующего операции по МФО, а остаток
второго лицевого счета - республиканскому банку Госбанка СССР.
217. Концентрация на балансе контролирующего управления Госбанка
СССР соответствующих остатков по счетам МФО всех подконтрольных учреж-
дений банка позволяет проверить правильность остатка первого транзит-
ного счета. Этот остаток должен быть равен разности транспортов итогов
описей межкустовых оборотов по дебету и кредиту, что свидетельствует о
равенстве контролируемых управлением Госбанка СССР начальных и ответ-
ных внутрикустовых оборотов. После этой проверки свернутый остаток
обоих транзитных лицевых счетов управление Госбанка СССР перечисляет
по подчиненности республиканскому банку Госбанка СССР или Правлению
Госбанка СССР.
Счет N 87О <Расчеты между одногородними учреждениями банков>
(активно-пассивный)
218. Назначение счета: учет взаимных расчетов между одногородними
учреждениями банков.
Каждому филиалу, включенному в состав взаимных одногородних рас-
четов, присваивается условный порядковый номер, и на каждый филиал за-
водятся папки с проставлением на них этих условных номеров.
Расчетно-денежные документы по операциям, отражаемым по счету N
870, представляются клиентами с дополнительным экземпляром, предназна-
ченным для помещения н документы учреждения банка, ведущего счет полу-
чателя. Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя
(а по операциям, требующим дополнительного контроля,- также подписью
контролирующего работника) учреждения банка.
219. Работник, оформляющий начальные операции по счету N 870,
обязан проверить наличие на документах необходимых реквизитов; подписи
работников, принявших документ к исполнению, соответствие этих подпи-
сей образцам; правильность указания наименования одногороднего учреж-
дения банка. Документы раскладываются по папкам, подсчитываются их
суммы по каждой папке (лента подсчета составляется в 2 экземплярах);
затем документы вместе с лентами подсчета передаются: первые экземпля-
ры - на перфорацию, вторые и третьи (по инкассовым операциям - четвер-
тые) - филиалам <Б>. Ленты подсчета, направляемые филиалам <Б>, подпи-
сываются ответственным исполнителем, ведущим счет N 87, и заверяются
штампом банка.
В филиале <Б> работник, ведущий счет N 87, проверяет, относятся
ли полученные документы к данному учреждению банка, правильно ли они
оформлены, устанавливает тождество экземпляров документов.
Документы затем направляются ответственным исполнителям, ведущим
счета клиентов, а вторые их экземпляры (четвертые экземпляры платежных
требований) помещаются в документы дня.
22О. Для закрытия счета N 870 одним из управлений банка не позд-
нее утра следующего дня по данным ИВС выписываются авизо по МФО на
каждое учреждение банка на сумму разницы между отправленными и полу-
ченными документами. При обработке информации на ВЦ счет N 87 закрыва-
ется программным способом.
221. Суммы, неправильно зачисленные на счета клиентов при расче-
тах через счет N 87 вследствие невыявленных своевременно ошибок в пер-
вых экземплярах документов, могут сторнироваться в филиале <Б> путем
выписки исправительных ордеров на следующий день.
Если учреждением банка не получен документ, включенный по счету N
87, и при этом установлено, что перечисление не относится к данному
учреждению, перечисленная сумма относится последним на счет N 902.
Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа
по счету N 87, не отраженного в учете по дебету этого счета, по полу-
чении кредитового авизо от филиала <А> проводит сумму такого документа
в кредит счета получателя и по дебету счета N 84.
Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа
по счету N 87, не отраженного в учете, может по согласованию с филиа-
лом <А> проводить сумму такого документа в кредит счета получателя с
отдебетованием по МФО тому филиалу, которому сумма этого документа
ошибочно кредитована.
Если поступивший документ не может быть принят к проводке из-за
неточных реквизитов получателя, филиал <Б> зачисляет его сумму на счет
N 902 и принимает меры к урегулированию суммы.
222. В учреждениях банков, где учет ведется с использованием кла-
вишных вычислительных машин, составляются в двух экземплярах описи до-
кументов по каждому одногороднему учреждению, которые заверяются под-
писями ответственных исполнителей и оттиском гербовой печати. На итог
всех включенных в опись документов составляется авизо по МФО, и опера-
ции отражаются по счету N 830, минуя счет N 870. Документы, направляе-
мые одногородним учреждениям банков (два экземпляра), заверяются штам-
пом банка.
223. Изложенный в настоящей главе порядок оформления взаимных
расчетов между одногородними учреждениями банков мотает быть распрост-
ранен на иногородние (пригородные) учреждения банков в отношении
оформления их взаимных расчетов с одногородними учреждениями банков.
224. Если операция, вызывающая взаимные расчеты между одногород-
ними учреждениями банков начинается с зачисления средств на счет полу-
чателя, то соответствующие документы, на основании которых должно быть
произведено списание (например, чеки из лимитированных и нелимитиро-
ванных чековых книжек), направляются банку в порядке, изложенном в
настоящем разделе.
225. Документы одногородних учреждений банков за 31 декабря долж-
ны быть проведены в тот же день или заключительными оборотами. По ба-
лансовому счету N 87 остатка на конец года быть не должно.
Аналитическим учетом по счету N 87 служат бухгалтерские журналы,
составленные на ПВМ, или лицевые счета, составленные на ЭВМ.
Счет N 880 <Расчеты между учреждениями Госбанка
по эмиссионным операциям>
(активно-пассивный)
Открывается на балансах управлений Госбанка СССР, которым предос-
тавлено право распоряжаться резервными фондами.
226. Назначение счета: учет расчетов между управлениями Госбанка
СССР и учреждениями банков по выпуску денег в обращение и изъятию де-
нег из обращения.
По дебету счета проводятся суммы дебетовых авизо по МФО учрежде-
ний банков на деньги, изъятые ими из обращения, а также суммы кредито-
вых оборотов за день по выпуску денег в обращение, перечисляемые по
МФО республиканскому банку Госбанка СССР, а последним - Управлению
эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо по МФО учреж-
дений банков на деньги, выпущенные ими в обращение в установленном по-
рядке, а также суммы дебетовых оборотов за день по изъятию денег из
обращения, перечисляемые по МФО республиканскому банку Госбанка СССР,
а последним - Управлению эмиссионно-кассовых операций Госбанка СССР.
Аналитический учет по счету N 880 ведется в журнале оборотов по
резервным фондам 0482139. В управлениях Госбанка СССР, имеющих право
регулирования кассовых ресурсов, кроме того, ведутся ведомости 0482169
и 0482170, из которых итоги за день переносятся в журнал 0482139. В
республиканских банках Госбанка СССР, которым подчинены управления
Госбанка СССР, наряду с журналом 0482139, ведется ведомость 0482181.
Полученные в первый и второй рабочие дни каждого месяца авизо уч-
реждений банков, датированные истекшим месяцем, проводятся управления-
ми не позднее второго рабочего дня месяца заключительными оборотами за
истекший месяц. Общие суммы этих оборотов, отдельно дебетовых и креди-
товых, перечисляются в тот же день также заключительными оборотами
республиканскому банку Госбанка СССР или Управлению эмиссионно-кассо-
вых операций Госбанка СССР, причем в телеграфных авизо в начале текста
проставляется слово <заключительная>.
В телеграфных авизо по операциям текущего месяца, передаваемых в
течение первых двух рабочих дней нового месяца, управления Госбанка
СССР впереди текста проставляют слово <основная>.
По заключительным оборотам за истекший месяц, совершаемым в пер-
вые два рабочих дня месяца, управления Госбанка ведут отдельные бух-
галтерские журналы. В аналитическом учете (в журналах оборотов по ре-
зервным фондам и лицевых счетах отделений) заключительные обороты за-
писываются как продолжение записей истекшего месяца.
Раздел XIII
ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ
Счет N 901 <Хозрасчетные предприятия и организации банка
по оборотным средствам>
(активный)
227. Назначение счета: учет сумм, переданных банком в оборотные
средства его хозрасчетным предприятиям и организациям.
По дебету счета в учреждении банка, в непосредственном ведении
которого находится хозрасчетное предприятие или организация, проводят-
ся суммы, выданные с разрешения Правления соответствующего банка СССР
на образование и пополнение оборотных средств этого предприятия или
организации.
По кредиту счета проводятся суммы, изымаемые из оборотных средств
предприятий или организаций.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий и органи-
заций.
Счет N 902 <Суммы, перечисленные по межфилиальным
оборотам до выяснения>
(активно-пассивный)
228. Назначение счета: учет сумм, перечисленных по межфилиальным
оборотам, которые в момент поступления не могут быть зачислены на со-
ответствующие счета по принадлежности, а также невыясненные суммы при
обработке информации на ВЦ и ИВС.
На счет зачисляются суммы полученных авизо в тех случаях, когда
они относятся к клиентам, не известным данному филиалу, при искажении
или неправильном указании в авизо наименования клиента или номера его
счета, если не представляется возможным уточнить эти данные по прило-
женным к авизо документам или другим способом, а также суммы авизо, не
содержащих наименований клиентов филиала <Б>, если эти наименования
должны обязательно включаться в авизо. При проводке сводного авизо на
счет N 902 зачисляются отдельные суммы сводного авизо, подлежащего
снабжению шифром, если шифр по одной из сумм будет указан неправильно.
При зачислении сумм авизо на счет N 902 филиалу <А> посылается
запрос. В посылаемых запросах, кроме номера, даты и суммы авизо, ука-
зывается номер счета плательщика, а по суммам, включенным в сводное
авизо, вместо суммы авизо указывается сумма, отнесенная на счет N 902.
Ответы на телеграфные запросы, а также повторные запросы о сум-
мах, по которым первоначальные запросы были посланы по телеграфу,
должны посылаться также по телеграфу. |