Страницы: 1 2
рационных управлений, отделов) специализированных банков банковских,
казначейских билетов и монеты.
По приходу этого счета проводятся банковские, казначейские билеты
и монета, получаемые учреждениями банков от Гознака и из фондов других
учреждений банков и перечисляемые из оборотной кассы в резервные фонды
(в том числе ветхие денежные билеты, перечисляемые в порядке обмена на
годные билеты и монету).
По расходу списываются банковские, казначейские билеты и монета,
отсылаемые по распоряжениям Центрального хранилища при Госбанке СССР и
управлений Госбанка СССР * в подкрепление резервных фондов других уч-
реждений банков и перечисляемые в оборотную кассу по разрешениям руко-
водителя управления Госбанка СССР в пределах сумм, разрешенных к вы-
пуску в обращение Правлением Госбанка СССР, либо в порядке внутриоб-
ластного (внутрикраевого, внутриреспубликанского) регулирования кассо-
вых ресурсов, а также перечисляемые в оборотную кассу в порядке обмена
ветхих денежных билетов на годные билеты из резервных фондов. Кроме
того, в расход списываются ветхие банковские и казначейские билеты,
высылаемые в учреждения банков или Центральное хранилище Госбанка
СССР.
______________________
* Под словами: <управление Госбанка СССР> следует понимать как
само управление Госбанка СССР, так и республиканский банк Госбанка
СССР.
296. При перечислении денег из оборотной кассы в резервные фонды
учреждения банков дебетуют счет N 830 и кредитуют счет N 030 <Касса>.
Управлению Госбанка СССР посылается по телеграфу дебетовое авизо.
Одновременно изъятые из обращения банковские, казначейские билеты
и монета приходуются по внебалансовому счету N 9901.
297. При перечислениях из резервных фондов в оборотную кассу уч-
реждения банков дебетуют счет N 030 и кредитуют счет N 830. Управлению
Госбанка СССР посылается по телеграфу кредитовое авизо.
Одновременно выпущенные в обращение банковские, казначейские би-
леты и монета списываются в расход по внебалансовому счету N 9901.
298. О полном или частичном аннулировании полученного разрешения
учреждение банка сообщает управлению Госбанка СССР по телеграфу с ука-
занием номера разрешения и суммы. Никаких бухгалтерских проволок при
этом не делается.
299. Эмиссионные разрешения, выданные Правлением или управлением
Госбанка СССР, могут быть использованы учреждениями банков только в
том месяце, в котором эти разрешения выданы.
300. Тексты телеграмм по эмиссионным операциям должны обязательно
кодироваться. В телеграммах суммы, как частные, так и общие, указыва-
ются цифрами. Подлежат кодированию также письменные распоряжения на
перечисление денег из резервных фондов в оборотную кассу, выданные уп-
равлением Госбанка СССР операционным управлениям или учреждениям бан-
ков.
Эмиссионные телеграммы передаются по категории <срочная>, бан-
ковская отметка <эмиссионная> проставляется первым словом в тексте те-
леграммы.
Телеграфные дебетовые и кредитовые авизо, а также телеграммы об
аннулировании разрешений и передаче неиспользованных кассовых ресурсов
нумеруются учреждениями банков порядковыми номерами, начиная ежегодно
с первого,номера, по каждому отдельному виду этих телеграмм.
Типографский номер авизо на всех экземплярах бланков 0481026 и
0481031 зачеркивается и над ним указывается номер эмиссионной телег-
раммы. Кроме того, в бланках телеграфных авизо зачеркивается слово
<Переводная>.
Телеграммы о перечислениях из фондов в оборотную кассу, о пере-
числениях из оборотной кассы в фонды, об аннулировании разрешений на
перечисления из фондов в оборотную кассу, а также на передачу неис-
пользованных кассовых ресурсов снабжаются контрольным ключом. Конт-
рольный ключ состоит из двух цифр.
Ключ составляется путем суммирования цифр, входящих в итог суммы,
с приведением к однозначному обозначению и припиской второй цифры, по-
казывающей число нулей, имеющихся в конце итога.
Примеры.
1. Итог в телеграмме N 184 равен 1.310.400; сумма цифр -
1+3+1+4=9; число нулей в конце итога 2; ключ 92. Телеграмма начинается
числом 18492.
2. Итог в телеграмме N 186 равен 1.721.000; сумма цифр -
1+7+2+1=11 или 2 (1+1); число нулей в конце итога 3; ключ 23. Телег-
рамма начинается числом 18623.
Цифровой знак, проставляемый в начале телеграммы, составляется из
номера телеграммы и ключа, причем всегда первым проставляется номер и
за ним ключ (слитно одним числом).
Главные бухгалтеры управлений Госбанка СССР, учреждений банков
обязаны лично проверять правильность составления и кодирования этих
телеграмм.
301. При перечислении ветхих денежных билетов из оборотной кассы
п резервные фонды учреждения банков на основании приходно-расходного
ордера 0482178 дебетуют счет N 830 за соответствующее управление Гос-
банка СССР и кредитуют счет N 030. Изъятые из обращения ветхие денеж-
ные билеты зачисляются на приход по внебалансовому счету N 9901. Од-
новременно при перечислении на такую же сумму годных денежных билетов
и монеты из резервных фондов в оборотную кассу учреждения банков дебе-
туют счет N 030 и кредитуют счет N 830 на управление Госбанка СССР.
Перечисленные из резервных фондов годные денежные билеты и монета спи-
сываются в расход по внебалансовому счету N 9901.
Управления Госбанка СССР относят суммы произведенных перечислений
ветхих денежных билетов из оборотной кассы в резервные фонды и годных
денежных билетов и монеты из резервных фондов в оборотную кассу на
счет N 880.
На сумму перечисленных из оборотной кассы в резервные фонды вет-
хих денежных билетов, а также на сумму перечисленных из резервных фон-
дов в оборотную кассу годных денежных билетов и монеты посылаются в
тот же день управлению Госбанка СССР отдельные почтовые дебетовые и
кредитовые авизо с разбивкой по валютам п обязательным добавлением
слова <обмен>.
Отдаленные учреждения банков, почтовый пробег от которых до уп-
равления Госбанка СССР превышает 5 дней, посылают отдельные телеграф-
ные кодированные авизо на обмен ветхих денег с указанием контрольного
ключа и слова <обмен>.
В книге резервных фондов (0482136) перечисленные в резервные фон-
ды ветхие денежные билеты (по приходу) и изъятые из резервных фондов
для обмена годные денежные билеты и монета (по расходу) показываются
на отдельной строке. В колонке, отведенной для текста, указывается
<обмен ветхих>.
302. Аналитический учет операций по резервным фондам ведется бух-
галтерией в книге резервных фондов (0482136) в двух экземплярах через
копировальную бумагу. Первые, отрывные листы книги служат отчетной ве-
домостью и отсылаются в управление Госбанка СССР не позднее первого
рабочего дня следующего за отчетным месяца. Вторые экземпляры листов
остаются в книге.
Счет N 9902 <Резервные фонды Госбанка СССР,
отосланные учреждениям банков>
303. Назначение счета: учет денежных билетов и монеты, отосланных
в другие учреждения банков.
По приходу этого счета проводятся суммы отосланных из фондов год-
ных и ветхих денежных билетов и монеты с одновременной проводкой этих
сумм по расходу счета N 9901.
По расходу списываются, на основании поступивших от учреждений
банков подтверждений, полученные ими и зачисленные в фонды банковские,
казначейские билеты и монета.
Денежные билеты и монета из резервных фондов учреждений банков
могут высылаться для подкрепления учреждений банков, расположенных в
других республиках, краях и областях, по распоряжениям Центрального
хранилища при Госбанке СССР, а для подкрепления учреждений банков
внутри республики, края, области - по распоряжению управления Госбанка
СССР.
Управлением Госбанка СССР посылается извещение учреждению банка -
получателю о предстоящей высылке ему фондов.
Одновременно с высылкой денежных билетов и монеты посылается из-
вещение о произведенной отправке фондов (в повалютном разрезе) управ-
лению Госбанка СССР. Подтверждение получения фондов должно быть подпи-
сано руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и снабжено
оттиском гербовой печати учреждения банка - получателя.
Остаток по счету N 9902 на 1 января может быть только в тех слу-
чаях, когда высланные из резервных фондов в декабре денежные билеты и
монета оприходованы учреждением банка - получателем по счету N 9901 в
новом году, а также если подтверждения этого учреждения банка о произ-
веденном в декабре зачислении в резервные фонды денежных билетов и мо-
неты получены отправителем после истечения срока заключительных оборо-
тов.
В аналитическом учете по счету N 9902 ведется журнал 0482137.
Счет N 9903 <Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся
в учреждениях банков, в союзной республике>
Счет N 9905 <Резервные фонды Госбанка СССР, находящиеся
в учреждениях банков области, края, автономной республики>
304. Назначение счетов: учет резервных фондов, находящихся в уч-
реждениях банков на соответствующей территории.
Счет N 9903 открывается в республиканском банке Госбанка СССР для
учета резервных фондов во всех учреждениях банков, расположенных на
территории данной союзной республики.
Счет N 9905 открывается в управлении Госбанка СССР, имеющем право
распоряжаться резервными фондами, для учета резервных фондов в учреж-
дениях банков на территории города, округа, области, края, АССР соот-
ветственно.
Счет N 9904 <Резервные фонды Госбанка СССР в пути
по пересылкам в союзной республике>
Счет N 9906 <Резервные фонды Госбанка СССР в пути,
по пересылкам между учреждениями в области,
крае, автономной, республике>
365. Назначение счетов: учет сумм денежных билетов и монеты, пе-
ресылаемых из резервных фондов одних учреждений банков в фонды других
учреждений банков на территории одной республики. Счет N 9904 открыва-
ется в республиканском банке Госбанка СССР, а счет N 9906 - в управле-
нии Госбанка СССР, имеющем право распоряжаться резервными фондами.
Счет N 9910 <Полученные республиканским банком,
правлением Госбанка СССР разрешения на
перечисление из фондов в оборотную кассу>
306. Назначение счета: учет получаемых республиканским банком,
управлением Госбанка СССР разрешений Правления Госбанка СССР или вы-
шестоящего учреждения Госбанка СССР на выпуск денег в обращение и учет
сумм денег, которые могут быть использованы в порядке внутриобластного
(внутрикраевого, внутриреспубликанского) регулирования кассовых ресур-
сов.
Счет N 9911 <Разрешения республиканского банка,
управления Госбанка СССР учреждениям банков на
перечисление из фондов в оборотную кассу>
307. Назначение счета: учет выданных управлением Госбанка СССР
учреждениям банков разрешений на выпуск денег в обращение.
РАЗДЕЛ II. ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Счет N 9921 <Обязательства по краткосрочным ссудам>
308. Назначение счета: учет получаемых от заемщиков срочных обя-
зательств по ссудам.
Примечание. Срочные обязательства по ссудам, выдаваемым на срок
свыше года со счетов раздела IX баланса, учитываются на счете N 996О и
хранятся в кладовой. Такие обязательства переносятся на счет N 9921
при наступлении года платежа по ссуде и передаются из кладовой ответс-
твенным исполнителям на хранение.
По приходу проводятся в номинальной сумме срочные обязательства
по краткосрочным ссудам, принятые от хозорганов, а также обязательства
по ссудам, выданным на срок свыше года, переносимые со счета N 9960
при наступлении года платежа.
По расходу проводятся срывы полностью оплаченных обязательств.
Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обяза-
тельств. В расход по счету N 9921 эти суммы не списываются.
При просрочке платежа по обязательству оно не списывается со сче-
та N 9921 и продолжает учитываться на этом счете до полного погашения.
Срочные обязательства по ссудам хранятся в картотеке у ответс-
твенного исполнителя, ведущего счета данного хозоргана. Эти обязатель-
ства располагаются в картотеке по заемщикам, а внутри их по сроками.
В картотеке ведется лицевой счет на бланке 0407001б, в котором
производятся записи общими суммами за день по приходу и расходу обяза-
тельств.
Периодически, но не реже одного раза в месяц, а также по состоя-
нию на 1 января производится подсчет обязательств и общая сумма их
сверяется с остатком по лицевому счету, о чем делается отметка в лице-
вом счете за подписью проверявшего работника.
Не реже одного раза в квартал, а также по состоянию на 1 января
должна производиться сверка наличия обязательств с задолженностью по
соответствующим хозорганам.
Раздел III
ДОКУМЕНТЫ ПО РАСЧЕТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Счет N 9927 <Расчетные документы, ожидающие
акцепта для оплаты>
309. Назначение счета: учет поступивших для оплаты с предвари-
тельным акцептом плательщиков расчетных документов, сроки оплаты кото-
рых еще не наступили.
По приходу этого счета проводятся суммы платежных требований, оп-
лачиваемых с предварительным акцептом.
В расход списываются суммы полностью или частично оплаченных, пе-
ремещенных в картотеки к счетам N 9929, 9932, 9933 или возвращенных
без оплаты платежных требований, а также требований, по которым заяв-
лены полные отказы от акцепта. Суммы частичных отказов от акцепта,
поступивших до наступления срока платежа, со счета N 9927 не списыва-
ются.
В аналитическом учете ведется картотека расчетных документов и
лицевые счета. открываемые на каждый срок платежа. В лицевые счета
ежедневно заносятся общими суммами приход, расход и остаток документов
по соответствующему сроку.
Кроме того, ведется сводный лицевой счет по счету N 9927 в целом.
По усмотрению главного бухгалтера в качестве срочного лицевого счета
могут использоваться регистрационные журналы к счету N 9927.
Инвентаризация картотеки по счету N 9927 производится по усмотре-
нию главного бухгалтера, не реже одного раза в год.
Счет N 9929 <Расчетные документы, не оплаченные в срок>
310. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных
своевременно из-за отсутствия средств на счетах плательщиков.
По приходу проводятся суммы не оплаченных в срок платежных требо-
ваний и других документов, предъявленных в установленном порядке к
счету плательщика.
В расход списываются суммы полной или частичной оплаты докумен-
тов, а также суммы последующих отказов от оплаты платежных требований
(в течение срока для такого отказа) и в случае отзыва документа пос-
тавщиком (взыскателем).
В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к
ним лицевые счета на каждого плательщика. Остатки лицевых счетов све-
ряются с наличием документов в картотеке не редьке одного раза в месяц
или квартал, по усмотрению главного бухгалтера учреждения банка.
Счет N 9931 <Аккредитивы к оплате>
311. Назначение счета: учет поступивших в учреждение банка выс-
тавленных на него аккредитивов.
По приходу этого счета проводятся суммы поступивших аккредитивов.
По расходу проводятся суммы выплат с аккредитивов по реестрам
счетов поставщиков, уменьшение сумм аккредитивов, суммы аннулированных
аккредитивов, а также не использованные остатки аккредитивов, закрыва-
емых по истечении их сроков.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредити-
ву.
Счет N 9932 <Расчетные документы по финансированию
капитальных вложений, не оплаченные в срок>
312. Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных в
срок со счетов финансирования капитальных вложений, счетов фонда раз-
вития производства, счетов колхозов и межхозяйственных предприятий и
организаций на капитальные вложения.
По приходу проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных в
срок с указанных выше счетов или передаваемых со счета N 9933.
По расходу проводятся суммы документов, оплаченных, отозванных
банком поставщика, а также суммы частичных платежей и отзывов.
В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов и к
ним лицевые счета на каждого плательщика.
Счет N 9933 <Расчетные документы, не оплаченные
по мотивам финансового контроля>
313. Назначение счета: учет не оплаченных по мотивам финансового
контроля расчетных документов по капитальным вложениям.
По приходу проводятся суммы платежных требований, не оплаченных с
соответствующих счетов по мотивам финансового контроля.
По расходу проводятся суммы расчетных документов, в отношении ко-
торых устранены причины задержки их оплаты банком.
Списываемые со счета N 9933 документы предъявляются к оплате в
установленном порядке или возвращаются без оплаты.
В аналитическом учете ведутся картотеки расчетных документов. К
картотекам ведутся лицевые счета на каждого плательщика.
Раздел IV
ДОКУМЕНТЫ И ЦЕННОСТИ ПО ИНОСТРАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ
Счет N 9940 <Аккредитивы в иностранной валюте>
314. Назначение счета: учет аккредитивов, открываемых иностранны-
ми банками, поступивших в учреждение банка непосредственно от этих
банков или переданных на исполнение Внешэкономбанком СССР.
По приходу этого счета проводятся суммы поручений иностранных
банков или Внешэкономбанка СССР на открытие или увеличение аккредити-
вов.
По расходу проводятся суммы документов, предъявленных для оплаты
в счет аккредитива, уменьшения аккредитивов в соответствии с поручени-
ями иностранных банков или Внешэкономбанка СССР, аннулированных аккре-
дитивов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 0486453 по
каждому аккредитиву. Поступающие аккредитивы регистрируются в журнале
0486456.
Раздел V
ДОКУМЕНТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ КРЕДИТОВАНИЮ
Счет N 9941 <Обязательства по долгосрочным ссудам>
315. Назначение счета: учет обязательств по долгосрочным ссудам,
а также обязательств граждан, купивших дома у жилого фонда местных Со-
ветов народных депутатов.
По приходу счета зачисляются суммы обязательств предприятий, ор-
ганизаций, колхозов и индивидуальных заемщиков по долгосрочным ссудам,
а также суммы обязательств, выданных покупателям домов.
По расходу проводятся полностью оплаченные обязательства, сводные
обязательства, возвращаемые предприятиям, организациям, колхозам при
получении от них в конце года новых обязательств, а также обязательст-
ва по долгосрочным ссудам с конкретными сроками погашения в наступаю-
щем году, переносимые на счет N 9961.
Обязательства хранятся в кладовой учреждения банка. Отметки о
частичных платежах на обязательствах не делаются. В исключение из об-
щего порядка, суммы частичного погашения отмечаются на тех обязатель-
ствах, которые получены по ссудам на строительство домов для пересе-
ленцев на часть кредита, подлежащую отнесению за счет бюджета.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.
Не реже одного раза в квартал, а также по состоянию на 1 января
должна производиться проверка наличия обязательств, по которым числит-
ся задолженность на соответствующих лицевых ссудных счетах.
Раздел VI
КРЕДИТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ БЮДЖЕТУ СССР
Счет N 9951 <Кредиты по союзному бюджету>
Счет N 9952 <Кредиты по республиканским бюджетам
союзных республик>
316. Назначение счетов: учет открытых и переведенных кредитов на
расходы по союзному бюджету и республиканским бюджетам союзных респуб-
лик.
По приходу внебалансовых счетов N 9951 и 9952 проводятся суммы
кредитов, открываемых по расходным расписаниям Министерства финансов
СССР и министерств финансов союзных республик и бюджетным поручениям
распорядителей кредитов.
По расходу списываются суммы кредитов, переведенных распорядите-
лями кредитов на бюджетные счета подведомственных им учреждений и ор-
ганизаций, а также суммы закрытых кредитов.
Кроме того, по приходу и расходу счета N 9951 проводятся суммы
заявок районных (городских) отделов социального обеспечения на право
расходования средств для выплаты пенсий и пособий за счет средств со-
юзного бюджета.
Аналитический учет кредитов и расходов союзного бюджета и респуб-
ликанских бюджетов союзных республик ведется в лицевых счетах распоря-
дителей кредитов (0407002), где верхняя часть отведена для учета дви-
жения кредитов, а нижняя - для учета расходов за счет открытых креди-
тов.
Раздел VII
РАЗНЫЕ ЦЕННОСТИ И ДОКУМЕНТЫ
Счет N 9957 <Неразобранные посылки с деньгами>
317. Назначение счета: учет поступивших от учреждений банков по-
сылок с дефектной монетой.
По приходу счета проводятся суммы, указанные на поступивших по-
сылках с деньгами.
По расходу счета проводятся суммы монеты, зачисленные в оборотную
кассу после вскрытия и разбора посылок.
В аналитическом чете ведется картотека вторых экземпляров комп-
лектов бланков 0482102.
Счет N 9958 <Марки государственной пошлины>
318. Назначение счета: учет марок государственной пошлины, реали-
зуемых учреждениями банков СССР.
По приходу счета проводится номинальная стоимость марок государс-
твенной пошлины, полученных от Гознака или от учреждений банков СССР,
а также суммы стоимости марок, возвращаемых авансодержателями.
В расход списывается номинальная стоимость марок, проданных кас-
сой учреждения банка, или выданных по,д отчет местам их продавши, а
также марок, отосланных вышестоящим и другим учреждениям банков; де-
фектных и испорченных марок, уничтоженных в установленном порядке. По-
сылки с марками госпошлины оцениваются по номиналу вложенных в них ма-
рок.
Марки государственной пошлины хранятся в кладовых учреждений бан-
ка.
В аналитическом учете ведется лицевой счет.
319. Московская печатная фабрика Гознака СССР высылает изготов-
ленные ею марки непосредственно учреждениям банков с вложением в по-
сылки накладной в 2 экземплярах, одновременно управлениям банков нап-
равляются описи накладных на отосланные марки. Каждая опись имеет по-
рядковую нумерацию по соответствующему управлению банка.
По получении посылок и оприходовании марок учреждения банков
возвращают Московской печатной фабрике Гознака СССР надлежаще оформ-
ленную копию накладной в качестве подтверждения получения марок.
1 экземпляр накладной приобщается к приходному внебалансовому ор-
деру.
320. Перевозка (пересылка) марок между учреждениями банков может
производится по распоряжению управлений или республиканских банков ап-
паратом инкассации или посылками через почтовую связь. Учреждение бан-
ка, получившее марки, обязано сообщить об этом учреждению банка, отп-
равившему марки.
Отправленные марки списываются в расход по счету N 9958 и однов-
ременно приходуются по счету N 9961.
При поступлении подтверждения учреждения банка о получении марок
последние списываются в расход по счету N 9961.
321. Учреждения банков выдают авансы марок учреждениям и органи-
зациям, которые производят продажу марок государственной пошлины.
Аванс марок выдается без оплаты их стоимости.
В дальнейшем учреждения и организации, получившие авансы марок,
могут пополнять их запасы путем приобретения марок за счет сумм, выру-
ченных от продажи марок (с оплатой наличными или в безналичном поряд-
ке).
Отпуск учреждениям и организациям аванса марок производится уч-
реждениями банков по письменным заявкам, подписанным должностными ли-
цами, полномочными распоряжаться счетом данного учреждения (организа-
ции) в банке, и скрепленным оттиском гербовой печати. При отсутствии у
получающей аванс организации счета в банке ее заявка заверяется вышес-
тоящей организацией или райфинотделом. Нотариальным конторам заявки на
пополнение аванса марок заверки не требуют.
В заявке должны быть указаны должность, фамилия, имя и отчество
лица, которому доверяется получить марки из учреждения банка, и приве-
ден образец подписи этого лица.
Разрешения на заявках для получения аванса марок даются руководи-
телем учреждения банка. Заявка прилагается к расходному внебалансовому
ордеру по счету N 9958.
322. Сумма выданного аванса марок приходуется по счету N 9961 с
записью в лицевой счет организации, получившей марки.
Суммы марок, приобретаемых в дальнейшем в порядке пополнения
аванса учреждениями и организациями, в эти лицевые счета не записыва-
ются.
По состоянию на 1 января остатки авансов марок, числящиеся на
счете N 9961, подтверждаются авансодержателями.
Прием денег и марок оформляются соответствующими приходными орде-
рами.
323. В случае порчи марок учреждение или организация, продающие
марки, составляют акт о причинах порчи и представляют испорченные мар-
ки вместе с актом в учреждение банка для обмена на годные. Обмен про-
изводится кассой учреждения банка без проволок по бухгалтерскому уче-
ту. Уничтожение испорченных марок оформляется в общеустановленном по-
рядке.
Суммы утраченных или похищенных марок в учреждениях и организаци-
ях, продающих марки, списываются учреждениями банков с лицевых счетов
этих учреждений и организаций по счету N 9961 только по распоряжению
финансового органа, исполняющего местный бюджет.
Счет N 9959 <Бланки строгой отчетности>
324. Назначение счета: учет книжек денежных и расчетных чеков;
лимитированных чековых книжек; вкладных книжек; книжек квитанций в
приеме наличных денег на расчетные, текущие и другие счета; книжек
квитанций, уведомлений и ордеров по приему налоговых и неналоговых
платежей населения; дорожных чеков Внешэкономбанка СССР и иностранных
банков; чеков банков СССР; трудовых книжек и вкладышей к ним; книжек
справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли ф. N 377 и
других бланков, подлежащих особому учету.
По приходу счета проводятся суммы (в условной оценке или по номи-
налу) указанных выше бланков строгой отчетности, полученных от Гозна-
ка, а также от учреждений банков СССР.
В расход списываются: чековые и вкладные книжки, выданные клиен-
там отосланные другим учреждениям банков СССР; проданные дорожные и
отрезные чеки Внешэкономбанка СССР, а также дорожные чеки иностранных
банков; проданные расчетные чеки банков СССР; квитанционные книжки,
выданные под отчет ответственным исполнителям, контролерам вечерних
касс; книжки справок ф. N 377, выданные под отчет; уничтоженные, ис-
порченные и дефектные бланки, в том числе заготовленные чековые книж-
ки, не взятые клиентами в течение 30 дней.
325. Бланки строгой отчетности хранятся в кладовой.
Учитываются они на счете N 9959 в условной оценке 1 рубль каждая
книжка, за исключением дорожных, отрезных и других чеков и документов
в рублях, которые учитываются по номиналу (дорожные чеки в инвалюте
оцениваются из расчета 1 рубль за единицу номинала).
В аналитическом учете ведется книга 0482122 с открытием в ней ли-
цевых счетов по видам бланков, при этом в лицевых счетах по учету рас-
четных и денежных чековых книжек графа <N бланков> не заполняется.
В кассе ведется параллельный учет хранящихся з кладовой бланков
строгой отчетности по их видам в книге 0482171 или, по усмотрению
главного бухгалтера, на бланках лицевых счетов.
Счет N 9960 <Разные ценности и документы>
326. Назначение счета: учет ценностей и документов, не учитывае-
мых на других внебалансовых счетах; ценностей и документов, которые в
момент поступления не могут быть зачислены на соответствующие балансо-
вые и внебалансовые счета, а также ценностей н документов, списанных с
других счетов, но не выданных по назначению.
В частности, на этом счете учитываются:
а) ценности, принятые банком на хранение от предприятий, учрежде-
ний и организаций, в том числе ценности, изъятые следственными органа-
ми, золотые и серебряные медали для награждения окончивших средние
школы, дубликаты ключей от хранилищ других учреждений банков СССР;
б) документы, подтверждающие принадлежность банку зданий и друго-
го имущества, образцы денежных билетов и иностранной валюты;
в) ценные посылки и пакеты, которые не могли быть вскрыты и ра-
зобраны в день получения (кроме посылок с деньгами, учитываемых на
счете N 9957); посылки с драгоценными металлами, принадлежащими банку,
поступившие ранее получения дебетового авизо по МФО учреждения бан-
ка-отправителя; ценности и документы, оплаченные клиентами, но не
востребованные ими;
г) ценности, принятые на инкассо (иностранная валюта, драгоценные
металлы) от клиентом или пересланные другими учреждениями банков СССР;
д) обязательства кассовых и других работников банка о возмещении
причиненных ими банку убытков; исполнительные листы на взыскание деби-
торской задолженности банку; исполнительные документы на взыскание
сумм из заработной платы работников банка в пользу третьих лиц и дру-
гих организаций (по исправительно-трудовым работам, алиментам и др.) и
заявления лиц, изъявивших желание добровольно платить алименты на со-
держание детей; исполнительные документы, полученные от других учреж-
дений банков СССР, подлежащие передаче судебным исполнителям для взыс-
кания с ответчиков в пользу банка, приславшего исполнительный доку-
мент;
е) срочные обязательства по ссудам банков СССР, выдаваемым на
срок свыше года со счетов раздела IX баланса;
ж) обязательства по долгам, списанным в убыток;
з) обязательства работников банков СССР по ссудам на индивидуаль-
ное жилищное строительство;
и) монеты и драгметаллы, принятые на инкассо от населения, по но-
минальной стоимости, которая определяется ориентировочно, о чем ста-
вится в известность лицо, сдающее на инкассо ценности. На отдельном
лицевом счете в условной оценке 1 рубль учитывается пакет с пылью, со-
ром и утилем драгоценных металлов.
к) расчетные чеки Госбанка СССР и Сберегательного банка СССР, ко-
торые не могут быть приняты учреждением банка из-за отсутствия на их
обороте оттиска штампа предприятия (организации) или подписи должност-
ного лица, подтверждающего принятие чека в уплату за купленные товары
или оказанные услуги, впредь до получения соответствующего подтвержде-
ния.
Ценности и документы учитываются на счете N 9960 по номинальной
стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, медаль,
пакет или посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся суммы оценки принятых ценностей и до-
кументов.
В расход списываются выданные и отосланные ценности и документы.
327. При приеме ценностей, учитываемых на счете N 9960, кроме
обязательств по ссудам, заполняется комплект бланков 0482102 в трех
экземплярах под копирку. Первый экземпляр бланка, заполненного при оп-
риходовании ценностей - <Приходный внебалансовый ордер>, направляется
в кассовые документы дня. Второй экземпляр - <Расходный внебалансовый
ордер> хранится в бухгалтерии в качестве расшифровки остатка по счету.
При списании ценностей этот экземпляр оформляется как расходный внеба-
лансовый ордер и направляется в кассу, где остается в кассовых доку-
ментах дня. Третий экземпляр - <Ярлык, сопровождающий ценность> хра-
нится з кассе вместе с ценностями, после выдачи ценностей на нем дела-
ется кассиром соответствующая отметка и он возвращается в бухгалтерию.
Одновременное списание в расход ценностей, оприходованных по нес-
кольким ордерам 0482102, может оформляться расходным внебалансовым ор-
дером 0482004. В этом ордере указываются номера прилагаемых при ленте
подсчета ордеров (вторых экземпляров комплекта) 0482102.
Бухгалтерия в течение года хранит третьи экземпляры бланков
0482102 на выданные ценности в хронологическом порядке приема этих
ценностей, а по истечении года сдает в архив.
В аналитическом учете ведется картотека, состоящая из вторых эк-
земпляров комплектов бланков 0482102 на ценности, находящиеся в кладо-
вой.
На каждый вид обязательств по ссудам ведется сборный лицевой
счет.
328. Учитываемые на счете N 9960 ценности и документы хранятся э
кладовой и выдаются в установленном порядке.
Отосланные ценности, документы, переданные судебному исполнителю,
народному суду, нотариусу или отосланные для взыскания другому учреж-
дению банка, списываются со счета N 9960, а суммы их приходуются по
счету N 9961. При этом с переданных или отосланных документов снимают-
ся копии, которые хранятся при лицевом счете по внебалансовому счету N
9961.
Золотые, серебряные медали выдаются непосредственно отделам (уп-
равлениям) народного образования по доверенностям этих отделов (управ-
лений), оформленным в установленном порядке. Никаких других документов
для выдачи медалей и отчетов о вручении медалей учреждениям банков
СССР не представляются. Выданные медали списываются со счета N 9960
без оприходования по счету N 9961.
Суммы частичных платежей отмечаются на обязательствах и исполни-
тельных документах, но со счета N 9960 не списываются.
Примечание. Договоры, связанные с хозяйственной деятельностью уч-
реждений банка (на капитальный ремонт зданий и инвентаря, на сдачу ма-
териальных ценностей в переработку и т. п.), хранятся у главного бух-
галтера учреждения банка или его заместителя в несгораемом шкафу. В
таком же порядке хранятся у начальника отдела (группы) инкассации до-
говоры с хозорганами на сбор денежной выручки без учета их бухгалтери-
ей.
Счет N 9961 <Разные ценности и документы, отосланные
и выданные под отчет>
329. Назначение счета: учет отосланных другим учреждениям банков
СССР и иностранным корреспондентам ценностей или документов, в том
числе принятых на инкассо.
В частности, на счете N 9961 учитываются: высланные марки, чеко-
вые и квитанционные книжки; отосланные на инкассо драгоценные металлы,
иностранная валюта, иностранные чеки, документы по экспортным аккреди-
тивам, вкладные книжки; отосланные ценности, в частности, ценности,
изъятые соответствующими органами, и суммы исполнительных документов,
переданных судебному исполнителю для взыскания с ответчиков в пользу
банков СССР.
Кроме того, на этом счете учитываются квитанции на дубликаты клю-
чей от денежных хранилищ банка, странные на хранение другим учреждени-
ям банков СССР; выданные под отчет местам продажи марки государствен-
ной пошлины; квитанционные книжки, выданные под отчет контролеру ве-
черней кассы или кассиру вечерней кассы в случае выполнения им опера-
ций с применением контрольных аппаратов; бланки трудовых книжек и
вкладышей к ним, выданные под отчет работнику отдела кадров или друго-
му сотруднику банка; документы, находящиеся у ответственных исполните-
лей; исполнительные листы на удержание из пенсий; обязательства по
долгосрочным ссудам, срок уплаты по которым наступил в текущем году;
гарантийные письма по кредитным операциям; обязательства работников
банка за купленные товары в кредит, выданные под отчет работнику уче-
та, на которого возложено бухгалтерское оформление расходов на содер-
жание аппарата.
На этом счете учитываются также акты о выделенном ломе и отходов
при разборке списанных: вычислительной техники, механизмов, приборов и
другого оборудования, содержащих драгоценные металлы, хранящихся на
складе и отосланных перерабатывающим лом и отходы заводам.
Ценности и документы учитываются на счете N 9961 по номинальной
стоимости или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, пакет или
посылку, если номинальная стоимость не указана.
По приходу счета проводятся ценности и документы, высланные и вы-
данные под отчет или переданные исполнителям, одновременно с их списа-
нием в расход по тем счетам, на которых они учитывались.
В расход списываются ценности и документы, поступившие по назна-
чению, на основании подтверждения учреждения банка получателя, кроме
ценностей и документов, отосланных на инкассо, которые списываются по
получении инкассированной суммы или по возвращении их вследствие не-
возможности инкассирования.
330. Документы, переданные для взыскания, списываются со счета N
9961 по получении взысканного платежа или по возвращении. Частичные
платежи отмечаются на копии внебалансового ордера, хранящейся при ли-
цевом счете, но со счета N 9961 не списываются.
Ценности и документы, выданные под отчет, списываются на основа-
нии надлежащих отчетов в израсходовании или по возвращении, а реализо-
ванные ценности, например, марки государственной пошлины,- по получе-
нии денег, вырученных от реализации марок, если против этого взноса не
выданы марки на пополнение аванса.
Срочные обязательства по ссудам списываются при полной их оплате,
а гарантийные письма по кредитным операциям - по истечении срока дейс-
твия.
Списание обязательства работника банка за купленные товары в кре-
дит производится после полного погашения долга по данному обязательст-
ву или при пересылке последнего по новому месту работы покупателя.
331. В аналитическом учете ведутся сборные лицевые счета, откры-
ваемые по каждому виду отосланных или переданных ценностей и докумен-
тов, и следующие лицевые счета авансодержателей (той же формы):
а) лицевые счета по выданным для продажи маркам государственной
пошлины;
б) лицевой счет контролера вечерней кассы или кассира для учета
квитанционных книжек, находящихся у него под отчетом;
в) лицевые счета ответственных исполнителей и других работников,
у которых находятся исполнительные листы и другие документы.
Счет N 9963 <Средства на строительство, переданные
в порядке долевого участия>
332. Назначение счета: учет средств на строительство, переданных
генеральным застройщикам в порядке долевого участил учреждения банка.
По приходу счета проводятся суммы, перечисленные на счета гене-
ральных застройщиков на основании заключенных с ними договоров или ре-
шений исполкомов Советов народных депутатов о выделении площади учреж-
дению банка в порядке долевого участия в строительстве.
По расходу проводятся суммы, списываемые на основании актов или
других документов, подтверждающих передачу банку оплаченной им площади
в зданиях, введенных в эксплуатацию, и суммы, возвращаемые генеральны-
ми застройщиками. Приведенные документы с указанием в них размера пе-
редаваемой площади и ее стоимости, а также договоры, соглашения и дру-
гие документы, послужившие основанием для долевого участия банка в
строительстве зданий и сооружений, помещаются в отдельное дело.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета отдельно на каждого
генерального застройщика.
Раздел VIII
ДОЛГИ, СПИСАННЫЕ В УБЫТОК
Счет N 9971 <Долги, списанные в убыток>
333. Назначение счета: учет списанных в убыток сумм по долгам,
зачисленным на этот счет по распоряжению правления или управления бан-
ка СССР для наблюдения за появлением возможности взыскания при .изме-
нении имущественного положения должника.
По приходу проводятся суммы указанных долгов одновременно с их
списанием в убыток.
В расход списываются суммы, поступающие в погашение долгов, учи-
тываемых на данном счете (зачисляемые в кредит балансового счета N
960) и суммы долгов, признанных совершенно безнадежными к получению,
списываемые с разрешения управления банка СССР.
Учреждения банков СССР обязаны принимать все возможные меры для
взыскания долгов, чнслящихся на данном счете, при выявлении возможнос-
ти к тому.
В аналитическом учете по каждому долгу ведется лицевой счет.
* * *
С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Госбанка
СССР от 31 июля 1987 г. N 1005.
Заместитель Председателя Правления
Государственного банка СССР
И. В. ЛЕВЧУК
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
(к п. 59)
УКАЗАНИЯ
о порядке учета планов финансирования капитальных
вложений и других мероприятий
1. Учет планов финансирования и их распределение ведется в учреж-
дениях банка по месту нахождения предприятий и организаций, распреде-
ляющих планы финансирования по подведомственным организациям.
2. Планы финансирования капитальных вложений (на бланках ф. N 5,
0405001) представляются учреждениям банков на бланках 0405032 в преде-
лах сумм годовых (квартальных) планов финансирования капитальных вло-
жений по форме N 12, сообщенных банкам соответствующим финансовым ор-
ганом.
Планы финансирования составляются в тысячах рублей в двух экземп-
лярах и представляются в банк при реестрах, составленных в трех эк-
земплярах. первый экземпляр реестра остается в учреждении банка, через
которое производится распределение планов, второй экземпляр с отметкой
о приеме планов направляется в кредитное управление (отдел), а третий
экземпляр возвращается клиенту с распиской банка о приеме планов фи-
нансирования. Первый экземпляр плана финансирования (ф. N 5, 0405001)
направляется учреждению банка по месту нахождения финансируемой орга-
низации, а второй остается в банке, через который производится распре-
деление планов.
Первый экземпляр плана финансирования служит основанием для даль-
нейшего распределения планов, а в том учреждении банка, где ведутся
счета по финансированию - основанием для выдачи средств с этих счетов.
Если распределение планов производится республиканскими банками
непосредственно по отделениям банков минуя управления банков, которым
подчинены эти отделения, планы финансирования представляются в трех
экземплярах. Третий экземпляр плана направляется соответствующему уп-
равлению банка, которому подчинено финансирующее учреждение банка. Ес-
ли распределение производится операционным управлением при правлении
банка СССР минуя республиканские банки и управления, то планы финанси-
рования представляются в четырех экземплярах.
3. Разрешение на открытие планов финансирования и их распределе-
ние дается руководителем кредитного управления (отдела) или его замес-
тителем на планах и реестрах после проверки их кредитным работником.
4. Все экземпляры плана финансирования 0405001 (ф. N 5) подписы-
ваются ответственным исполнителем и главным бухгалтером учреждения
банка или его заместителем, а первый экземпляр, кроме того, снабжается
оттиском гербовой печати учреждения банка, через которое производится
распределение планов.
5. Планы финансирования могут передаваться учреждениям банков по
телеграфу. Стоимость телеграмм списывается со счетов организаций,
представивших реестры с планами.
В подтверждение телеграммы высылается план финансирования без
оформления оттиском гербовой печати банка с проставлением штампа <В
подтверждение телеграммы N .....от......>
Посылаемые управлением банка СССР копии планов финансирования,
направленные непосредственно финансирующим учреждениям банков, кресто-
образно перечеркиваются красным карандашом. Показатели, содержащиеся в
указанных копиях планов, присоединяются к показателям планов, принятых
управлением банка СССР для дальнейшего распределения, при составлении
сводной отчетности по финансированию для обеспечения полного отражения
планов в этой отчетности и сопоставимости их с отчетными данными о хо-
де выполнения планов.
Планы финансирования могут направляться из одного управления бан-
ка в учреждение банка, подотчетное другому управлению, в общеустанов-
ленном порядке.
По республиканским бюджетам союзных республик планы финансирова-
ния могут передаваться из одного управления банка в учреждения банка,
подчиненные другому управлению банка, только в пределах союзной рес-
публики.
6. Планы финансирования учитываются учреждениями банков, через
которые производится их распределение, внесистемно в лицевых счетах на
бланках 0407004, открываемых министерствам, ведомствам и другим орга-
низациям, распределяющим планы по каждому бюджету, разделу, главе,
статье классификации расходов и по символу отчетности по форме N 759,
а по местным бюджетам такие по параграфам (группе параграфов).
Лицевые счета открываются отдельно для учета полученных планов
финансирования и для их распределения.
По усмотрению учреждения банка может вестись один лицевой счет на
бланке 0407004, который в этом случае делится на две части. В верхней
части учитываются полученные планы финансирования, а в нижней части -
их распределение.
Периодически, но не реже одного раза в месяц, в лицевых счетах
выводятся нарастающие итоги прихода, расхода и остатки, показывающие
свободные (нераспределенные) суммы планов финансирования.
При объедении отдельных лицевых счетов по учету полученных планов
и по их распределению остатки нераспределенных планов выводятся в ли-
цевых счетах по распределению планов.
Основанием для записи в лицевые счета служат полученные планы фи-
нансирования по формам N 12 и 0405001 (ф. N 5), а при распределении -
реестры 0405032.
Кроме лицевых счетов 0407004 по каждому бюджету и символу отчет-
ности ведутся журналы 0485039. По усмотрению главного бухгалтера уч-
реждения банка журнал можно вести по бюджету в целом без подразделения
по символам отчетности. В этом журнале записывается по приходу общая
сумма поступивших за день планов финансирования по формам N 12 и
0405001 (ф. N 5), а по расходу - общая сумма распределенных за день
планов согласно реестрам на основании подсчета этих планов и реестров.
Один раз в месяц в журналах выводятся нарастающие с начала года
итоги по приходу и расходу.
Данные журналов ежедневно сверяются с данными затронутых за день
лицевых счетов, а один раз в месяц - с данными всех лицевых счетов по
нарастающим итогам прихода, расхода и остатков.
7. Если финансирование капитальных вложений и других затрат за
счет республиканского бюджета союзной республики производится на тер-
ритории других союзных республик, то учреждение банка, в котором ве-
дется счет предприятия, организации, финансируемых за счет средств
бюджета другой республики, представляет в учреждение банка, отправив-
шему планы финансирования, данные из отчета по форме N 759, относящие-
ся к этому предприятию (организации) для включения их в сводный отчет
по финансированию капитальных вложений.
При финансировании за счет средств местных бюджетов предприятий и
организаций, находящихся на территории другой области (района, края,
республики), данные из отчета по форме N 759 по этому предприятию (ор-
ганизации) представляются соответствующему учреждению банка, выславше-
му планы финансирования.
8. При изменении планов финансирования Министерством финансов
СССР, министерствами финансов союзных и автономных республик и местны-
ми финансовыми органами сообщаются соответственно измененные планы фи-
нансирования по форме N 12
Правлениям банков СССР, управлениям банков СССР, и отделениям
банков.
Министерства, ведомства и другие организации представляют в уч-
реждения банков измененные планы финансирования на бланках 0405001 (ф.
N 5) с указанием в отдельных графах сумм увеличения или уменьшения ра-
нее установленного плана при реестре 0405032.
В том случае, если финансовые органы составляют планы финансиро-
вания по ф. N 12 таким образом, что последний план полностью заменяет
собой предыдущий, то в реестры, представляемые министерствами, ведомс-
твами и другими организациями, включаются только измененные планы фи-
нансирования; данные неизменяемых планов проставляются одной строкой,
а затем указывается резерв и итог реестров, равный последнему плану
финансирования ф. N 12. После итога реестра проставляются итоговые
данные увеличения или уменьшения планов против данных предыдущего ре-
естра.
Если финансовые органы планы ф. N 12 выписывают на суммы уменьше-
ния или увеличения, то реестры составляются только на разницы, указан-
ные в специальных графах измененных планов финансирования 0405001 (ф.N
5).
Независимо от порядка составления финансовыми органами планов фи-
нансирования ф. N 12, полученные измененные планы записываются в лице-
вых счетах и журналах по учету планов финансирования в суммах разницы
между последним и предыдущим планом ф. N 12 (или планом 0405001, ф. N
5) и соответственно разницы между данными последнего;и предыдущего ре-
естров, причем суммы, уменьшающие план финансирования, записываются со
знаком минус или красным цветом.
9. При уменьшении планов финансирования текущего квартала минис-
терства, ведомства и другие органы представляют реестры 0405032 с ука-
занием всех необходимых данных для отзыва планов.
На основании этих реестров учреждение банка посылают запрос на
бланке распоряжения 0485014 учреждению банка по месту нахождения орга-
низации, у которой уменьшается план финансирования, о возможности его
уменьшения. В реестрах делаются отметки о дате запроса для наблюдения
за получением ответа.
При уменьшении планов финансирования распоряжения о бронировании
лимитов финансирования по капиталовложениям 0485014 могут заполняться
министерствами и ведомствами и представляться в банк вместе с реестра-
ми 0405032.
Учреждение банка, получившее распоряжение, бронирует на лицевом
счете финансируемой организации уменьшаемые суммы плана финансирования
путем соответствующей отметки в лицевом счете и сообщает об этом в из-
вещении (письме), помещенном в нижней части бланка 0485014.
По просьбе распределяющего план органа распоряжение об уменьшении
плана финансирования может быть дано банком по телеграфу и ответное
сообщение о бронировании уменьшаемой суммы посылается также по телег-
рафу. Стоимость обеих телеграмм списывается со счета того органа, от
которого поступило распоряжение об уменьшении плана финансирования.
По получении ответа на распоряжение 0485014 учреждение банка,
пославшее это распоряжение, высылает измененный план финансирования
соответствующему учреждению банка, причем делает необходимые записи в
лицевом счете 0407004 и журнале 0485039.
10. При изменении планов финансирования во II, III и IV кварталах
данные о планах финансирования прошедших кварталов (0405001) не запол-
няются. В случае изменения плана во II квартале сумма I квартала при-
бавляется к сумме II квартала и полученная сумма показывается в колон-
ке II квартала; при изменении плана в III квартале сумма I полугодия
прибавляется к сумме III квартала и показывается в колонке III кварта-
ла; в IV квартале сумма трех кварталов складывается с суммой IV квар-
тала и показывается в колонке IV квартала; данные измененных планов
должны равняться годовому плану.
Заместитель Главного бухгалтера Госбанка СССР
В. И. АЖИГИН
ПРИЛОЖЕНИЕ N 6
ПОРЯДОК УЧЕТА И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ВЫРУЧКИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
НА ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОМ, МОРСКОМ И РЕЧНОМ ТРАНСПОРТЕ
1. Для учета выручки железных дорог от перевозок открываются сле-
дующие счета:
а) в учреждениях банка по месту нахождения станций железных до-
рог, расчетных товарных контор и узловых расчетных товарных контор -
подсобные доходные счета МПС;
б) в учреждениях банка по месту нахождения управлений железных
дорог - основные доходные счета МПС;
в) в Центральном операционном управлении Промстройбанка СССР -
централизованный доходно-распределительный счет МПС.
Подсобные доходные счета и основные доходные счета МПС открывают-
ся отдельно для каждой железной дороги.
2. Остатки средств подсобных доходных счетов перечисляются в пол-
ных тысячах рублей на начало каждого рабочего дня по телеграфу МПС или
непосредственно по каналам абонентской связи учреждению банка, где
открыт доходный счет Министерства путей сообщения по соответствующей
железной дороге.
Остатки средств основных доходных счетов МПС по месту нахождения
управлений железных дорог в начале каждого рабочего дня переводятся в
полных тысячах рублей в Центральное операционное управление Промстрой-
банка СССР на централизованный доходно-распределительный счет МПС. Пе-
речисление доходов на централизованный доходно-распределительный счет
МПС в дни перечисления лимита финансирования производится после осу-
ществления операций по финансированию дороги в пределах установленного
лимита.
При обслуживании учреждений банков Вычислительным центром пере-
числение остатков средств с подсобных доходных счетов МПС на основные
доходные счета МПС производится программным путем ежедневно по резуль-
татам работы за день.
3. С основных доходных счетов МПС в понедельник и среду произво-
дится по поручениям управлений железных дорог в установленном порядке
перечисление доходов от перевозок в пределах лимитов на расчетные сче-
та управлений железных дорог или расчетные счета отделений дорог.
В случае недостатка средств на основном доходном счете МПС недос-
тающая сумма в тот же день отдебетовывается через МФО по телеграфу для
списания с централизованного доходно-распределительного счета МПС. Ес-
ли понедельник и среда совпадут с праздничными днями, получение средс-
тв по лимиту производится накануне.
4. Учреждения банка высылают выписки из подсобных доходных счетов
и основных доходных счетов МПС управлениям соответствующих железных
дорог. Выписки из подсобных доходных счетов расчетных товарных контор
выдаются непосредственно расчетным товарным конторам. Выписки из под-
собных счетов указанных хозорганов высылаются либо выдаются на следую-
щий день после перечисления остатков средств, а выписки из основных
доходных счетов МПС - ежедневно.
5. В учреждениях банка для зачисления выручки предприятий водного
транспорта открываются:
а) по месту нахождения морских портов - распределительный счет,
на который вносится вся выручка за перевозки и переработку грузов. С
этих счетов выручка по поручениям портов ежедневно перечисляется на
расчетные счета соответствующих пароходств и портов; перечисление вы-
ручки иного,родним пароходствам и портам производится в суммах не ме-
нее 100 рублева~; распределительные счета для портов Министерства
морского флота открываются по их заявлениям. Расходные операции с
распределительных счетов не производятся;
б) по месту нахождения речных хозрасчетных портов, пристаней и
эксплуатационных участков - расчетные субсчета на имя соответствующих
управлений пароходств с разрешения учреждений банка, обслуживающих уп-
равления пароходств.
В тех случаях, когда перевозки осуществляются в границах несколь-
ких хозрасчетных речных портов и пристаней, флотом, приписанным непос-
редственно к районным управлениям, портам или пристаням, учреждения
банка могут разрешать открытие расчетных субсчетов также и этим орга-
низациям (районным управлениям, портам и пристаням).
Порты, пристани и эксплуатационные участки получаемую выручку
вносят:
- на расчетные субсчета в той части, которая принадлежит владель-
цам этих счетов. Если организации речного флота, получающие выручку,
находятся в одном пункте с управлениями пароходств или районными уп-
равлениями, выручка, принадлежащая этим управлениям, вносится непос-
редственно на их расчетные счета;
- на свои расчетные счета в той части, которая принадлежит им от
эксплуатации приписанного флота, погрузочно-разгрузочных и других ра-
бот.
6. Остатки средств в сумме не менее 500 рублей ежедневно перево-
дятся в полных сотнях рублей на соответствующие счета организаций реч-
ного транспорта с расчетных субсчетов портов, пристаней, эксплуатаци-
онных участков речного транспорта с отнесением телеграфных расходов по
перечислению средств на соответствующие предприятия и организации это-
го вида транспорта.
Заместитель Главного бухгалтера Госбанка СССР
В. И. АЖИГИНСтраницы: 1 2 |