ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Постановление. Правительство РФ. 29.07.96 914

   ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА СЧЕТОВ-ФАКТУР ПРИ
             РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                           ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ
                           29 июля 1996 г.
                                N 914

                             (РГ 96-151)

     Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 8 мая 1996
г.  N 685 "Об основных направлениях  налоговой  реформы  в  Российской
Федерации  и  мерах  по  укреплению  налоговой и платежной дисциплины"
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 20, ст. 2326)
Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Утвердить   прилагаемый   Порядок   ведения   журналов   учета
счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
     2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 1997 г.

Председатель Правительства РФ                        В. Черномырдин

                                                             УТВЕРЖДЕН
                                          постановлением Правительства
                                                  Российской Федерации
                                              от 29 июля 1996 г. N 914

                               ПОРЯДОК
     ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу
                       на добавленную стоимость

     Плательщики налога   на   добавленную  стоимость  при  совершении
операций по реализации товаров (работ,  услуг) как облагаемых  налогом
на  добавленную  стоимость,  так  и не облагаемых налогом,  составляют
счета-фактуры и ведут журналы  учета  счетов-фактур,  книгу  продаж  и
книгу покупок по установленным формам согласно приложениям N 1, 2, 3.
     Каждая отгрузка  товара  (выполнение  работы,  оказание   услуги)
оформляется  составлением  счета-фактуры  и  регистрацией  ее  в книге
продаж и в книге покупок.

       I. Составление счетов-фактур и ведение журналов их учета

     1. Счет-фактура  составляется   организацией   (предприятием)   -
поставщиком   (подрядчиком)   на   имя   организации  (предприятия)  -
покупателя (потребителя,  заказчика) (далее именуются соответственно -
поставщик  и  покупатель)  в  двух  экземплярах,  первый из которых не
позднее 10 дней с даты отгрузки товара  (выполнения  работы,  оказания
услуги)  или предоплаты (аванса) представляется поставщиком покупателю
и  дает  право  на  зачет  (возмещение)  сумм  налога  на  добавленную
стоимость в порядке, установленном федеральным законом.
     2. Второй экземпляр (копия) счета-фактуры остается  у  поставщика
для  отражения  в  книге  продаж  и  начисления  налога на добавленную
стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
     3. В счете-фактуре должны быть указаны:
     порядковый номер счета-фактуры;
     наименование и  регистрационный  номер поставщика товара (работы,
услуги);
     наименование получателя товара (работы, услуги);
     наименование товара (работы, услуги);
     стоимость (цена) товара (работ, услуг);
     сумма налога на добавленную стоимость;
     дата представления счета-фактуры.
     4. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером
поставщика,  а  также  лицом,  ответственным за отпуск товаров (работ,
услуг), и скрепляется печатью организации (предприятия).
     При получении  товаров (работ,  услуг) счет-фактура подписывается
покупателем или его уполномоченным представителем.
     5. В   счете-фактуре   не   допускаются   подчистки   и  помарки.
Исправления заверяются подписью руководителя и  печатью  поставщика  с
указанием даты исправления.
     Получаемые и  выдаваемые  счета-фактуры  хранятся   раздельно   в
журналах  учета  счетов-фактур  в  течение  полных  5  лет  с  даты их
получения (выдачи).
     Счета-фактуры в    журналах   учета   должны   быть   подшиты   и
пронумерованы.
     6. Счет-фактура  составляется  на  русском языке с использованием
компьютера или пишущей машины, но может быть заполнен от руки.
     7. При  отгрузке товаров (выполнении работ,  оказании услуг),  не
облагаемых налогом на добавленную  стоимость,  в  счете-фактуре  сумма
налога  не  указывается  и  делается  надпись  или ставится штамп "Без
налога (НДС)".
     8. Счета-фактуры,  не  соответствующие  установленным  нормам  их
заполнения,  не могут  являться  основанием  для  зачета  (возмещения)
покупателю  налога  на добавленную стоимость в порядке,  установленном
федеральным законом.
     9. При   реализации  товаров  за  наличный  расчет  предприятиями
розничной  торговли  и  общественного  питания  требования  настоящего
Порядка   считаются   выполненными,  если  продавец  выдал  покупателю
кассовый чек, содержащий следующие реквизиты:
     наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
     номер кассового аппарата;
     номер и дата выдачи чека;
     стоимость (цена) продаваемого товара  с  налогом  на  добавленную
стоимость.

                 II. Ведение книги продаж поставщиком

     10. Поставщики   ведут   журнал   учета   выдаваемых  покупателем
счетов-фактур и книгу продаж.
     11. Книга  продаж  предназначена  для  регистрации  счетов-фактур
(лент  контрольно-кассовых  аппаратов),  составляемых  поставщиком,  в
целях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным
товарам (выполненным работам, оказанным услугам).
     12. Учет    счетов-фактур   в   книге   продаж   производится   в
хронологическом порядке по мере отгрузки  товаров  (выполнения  работ,
оказания  услуг)  или получения предоплаты (аванса),  но не позднее 10
дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса).
     13. Получение  денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет
предстоящих  поставок  товаров  (выполнения  работ,  оказания   услуг)
оформляется  поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими
записями в книге продаж.  Покупатели, перечисляющие указанные денежные
средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят.
     При отгрузке  товаров  (выполнении  работ,  оказании  услуг)  под
полученную   предоплату   (аванс)  в  книге  продаж  делается  запись,
уменьшающая сумму ранее оформленного налога на  добавленную  стоимость
по  этой  предоплате  (авансу)  с  соответствующим изменением итоговой
суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем
в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической
отгрузке товаров (выполнению работ,  оказанию  услуг)  под  полученную
предоплату (аванс).
     14. Книга  продаж  должна  быть  прошнурована,  а   ее   страницы
пронумерованы  и скреплены печатью.  Контроль за правильностью ведения
книги  осуществляется  руководителем  организации  (предприятия)   или
уполномоченным им лицом.
     Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с  даты
последней записи.

                III. Ведение книги покупок покупателем

     15. Покупатели   товаров   (работ,   услуг)  ведут  журнал  учета
получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
     16. Книга  покупок  предназначена  для регистрации счетов-фактур,
представляемых поставщиками,  в  целях  определения  суммы  налога  на
добавленную  стоимость,  подлежащей  зачету  (возмещению)  в  порядке,
установленном федеральным законом.
     Суммы налога    на   добавленную   стоимость   по   приобретенным
(оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к
зачету  (возмещению)  у  покупателя  только при наличии счетов-фактур,
подтверждающих  стоимость  приобретенных  товаров,  и  соответствующих
записей в книге покупок.
     17. Счета-фактуры,    предъявляемые    поставщиками,     подлежат
регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и
оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
     18. В случае использования в непроизводственной сфере товара,  по
которому в установленном порядке произведен зачет  (возмещение)  суммы
налога  на  добавленную  стоимость,  в  книге покупок делается запись,
корректирующая  эту  сумму  налога,  с   соответствующим   уменьшением
итоговой  суммы  налога,  принимаемой  к зачету (возмещению) в текущем
отчетном периоде.
     19. Книга   покупок  должна  быть  прошнурована,  а  ее  страницы
пронумерованы и скреплены печатью.  Контроль за правильностью  ведения
книги   осуществляется  руководителем  организации  (предприятия)  или
уполномоченным им лицом.
     Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты
последней записи.

                                                         2Приложение N 1
                               2к Порядку ведения журналов счетов-фактур
                                              2при расчетах по налогу на
                                                  2добавленную стоимость

Поставщик __________________________________________________  (1)
Адрес _______________________________(1а) Телефон __________  (1б)
Расчетный счет N_________________(1в) в ____________________  (1г)
Город ______________________________________________________  (1д)
Идентификационный номер поставщика (ИНН)____________________  (1е)
Код по ОКОНХ _______________________________________________  (1 ж)
Код по ОКПО ________________________________________________  (1з)
Грузоотправитель и его адрес _______________________________  (2)
Грузополучатель и его адрес ________________________________  (3)
К платежно-расчетному документу N ______ от ________________  (4)

СЧЕТ-ФАКТУРА N___________от ________________                  (5)

Покупатель _________________________________________________  (6)
Адрес ______________________(6а) Телефон ___________________  (6б)
Расчетный счет N_________________(6в) в ____________________  (6г)
Город ______________________________________________________  (6д)
Идентификационный номер покупателя (ИНН)____________________  (6е)
Код по ОКОНХ _______________________________________________  (6ж)
Код по ОКПО ________________________________________________  (6з)
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ
отправления
и т.п.)                                                       (7)
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________

______________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|Наименование |Код | Ед. | Количество    |Цена|  в   |Сумма|  в  |Ставка  |Сумма|Всего|
|товара       | по | изм.|               |    | т. ч.|     |т. ч.|        | НДС |с НДС|
|             |ОКДП|     |               |    | акциз|     |акциз| НДС    |     |     |
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|  1          |  2 |  3  |  4            |  5 |   6  |  7  |  8  |  9     |  10 |  11 |
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|_____________|____|_____|_______________|____|______|_____|_____|________|_____|_____|
|             |ВСЕГО К ОПЛАТЕ (8         )    |      |     |     |        |     |     |
|_____________|_______________________________|______|_____|_____|________|_____|_____|

     Руководитель предприятия               Гл. бухгалтер

                               М. П.

 ПОЛУЧИЛ                                    ВЫДАЛ
 (подпись покупателя или уполномоченного    (подпись ответственного
 представителя покупателя)                  лица от поставщика)

 ПРИМЕЧАНИЕ:
 Без печати недействительно.
 Первый экземпляр (оригинал) - покупатель.
 Второй экземпляр (копия) - продавец.

                   Состав показателей счета-фактуры

     Построчно указываются следующие показатели:
     в строке  1 - полное или сокращенное наименование поставщика (при
этом   полное   или   сокращенное   наименование   должно    полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
     в строке 1а -  сведения  о  поставщике  товаров  (работ,  услуг):
юридический   адрес   поставщика   в   соответствии  с  учредительными
документами;
     в строке  1б  - действующий номер телефона по юридическому адресу
поставщика   и   действующий   номер    телефона    по    фактическому
местонахождению;  при совпадении номеров указывается только один номер
телефона;
     в строке  1в  -  номер  расчетного,  валютного  или  иного  счета
поставщика,  на  который  будут  перечисляться  денежные  средства  за
поставленные   товары   (выполненные   работы,  оказанные  услуги)  по
соответствующим договорам (контрактам,  соглашениям, актам выполненных
работ и т. п.);
     в строке 1г - полное наименование учреждения банка поставщика;
     в строке 1д - местонахождение учреждения банка;
     в строке 1е - идентификационный номер поставщика (ИНН);
     в строке   1ж   -   код  отрасли  поставщика  по  Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в строке 1з - код организации-поставщика (предприятия-поставщика)
по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
     в строке 2 - полное или сокращенное наименование грузоотправителя
(при  этом  полное  или  сокращенное  наименование  должно   полностью
соответствовать записям в учредительных документах).  Если поставщик и
грузоотправитель - одно и то же юридическое лицо,  то в данной  строке
пишется фраза:  "Он же". Если поставщик и грузоотправитель не являются
одним  и  тем  же  лицом   -   указывается   полный   почтовый   адрес
грузоотправителя;
     в строке 3 - полное или сокращенное наименование  грузополучателя
(при   этом  полное  или  сокращенное  наименование  должно  полностью
соответствовать записям в учредительных документах) и полный  почтовый
адрес грузополучателя;
     в строке 4 при расчете с помощью расчетных документов,  к которым
прилагается счет-фактура, в последнем указываются реквизиты расчетного
документа: его номер и дата составления;
     в строке 5 - номер счета-фактуры и дата, на которую он составлен;
     в строке 6 - полное или сокращенное наименование покупателя  (при
этом    полное   или   сокращенное   наименование   должно   полностью
соответствовать записям в учредительных документах);
     в строке  6а  -  сведения  о  покупателе товаров (работ,  услуг):
юридический  адрес  покупателя   в   соответствии   с   учредительными
документами;
     в строке 6б - действующий номер телефона по  юридическому  адресу
покупателя    и    действующий    номер   телефона   по   фактическому
местонахождению.  При совпадении номеров указывается только один номер
телефона;
     в строке  6в  -  номер  расчетного,  валютного  или  иного  счета
покупателя,  с  которого  будут  перечисляться  денежные  средства  за
поставленные  товары  (выполненные  работы,   оказанные   услуги)   по
соответствующим договорам (контрактам,  соглашениям, актам выполненных
работ и т. п.);
     в строке 6г - полное наименование учреждения банка покупателя;
     в строке 6д - местонахождение учреждения банка покупателя;
     в строке 6е - идентификационный номер покупателя (ИНН);
     в строке  6ж  -  код  отрасли   покупателя   по   Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в строке 6з - код организации-покупателя (предприятия-покупателя)
по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
     в строке 7  -  дополнительные  условия  поставки,  которые  могут
касаться транспортировки груза,  оговариваются условия оплаты счета (в
безналичном порядке,  расчеты наличными деньгами через кассу, поставка
товаров  по товарообмену (бартеру),  расчеты векселями,  казначейскими
обязательствами и т. п.).
     В графах  1-10  счета-фактуры  указываются  следующие  сведения о
реализованных товарах (работах, услугах):
     в графе 1 - наименование товаров (работ,  услуг) и их технические
характеристики,  включая  номера  моделей,   типы,   размеры,   ГОСТы,
параметры и т. п.;
     в графе 2  -  код  товара  (работы,  услуги)  по  Общероссийскому
классификатору  видов  экономической  деятельности,  продукции и услуг
(ОКДП);
     в графе  3 - принятая по данному товару единица измерения (штуки,
килограммы, метры и т. д.);
     в графе  4  -  количество  продаваемого  (отгружаемого)  по счету
товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
     в графе  5  -  цена  товара  по  договору  (контракту)  1 единицы
измерения без НДС, а по подакцизным товарам в графе 6 - сумма акциза;
     в графе  7  -  стоимость  за  все количество данного наименования
товара без НДС,  а по подакцизным товарам в графе 8  -  сумма  акциза;
если   счет-фактура  выписывается  на  выполненные  работы  (оказанные
услуги), то указывается стоимость этих работ (услуг) без НДС;
     в графе 9 - ставка НДС (20 или 10 процентов).  В случае,  если по
товарам  (работам,  услугам)  имеется  освобождение  от  уплаты   НДС,
ставится прочерк;
     в графе 10 - сумма НДС,  исчисленная по данному  товару  (работе,
услуге)  по  соответствующим ставкам,  в случае освобождения от уплаты
НДС товаров (работ, услуг) ставится прочерк;
     в графе 11 - стоимость каждого вида товара (работы, услуги) с НДС
(или по освобождаемым - без НДС).
     По счету-фактуре  по строке 8 подводятся итоговые суммы по графам
7, 8, 10 и 11.

                                                        Приложение N 2
                              к Порядку ведения журналов счетов-фактур
                                             при расчетах по налогу на
                                                 добавленную стоимость

                           КНИГА ПРОДАЖ

Налогоплательщик-продавец___________________________________________________________
______________
     Идентификационный                                                         номер
налогоплательщика-продавца_______________________________________________
     Продажа                                за                                период
с __________________________________________________ по ____________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________|
|Дата и      |Наименование  |Идентификационный |Код по|Код по| Всего |                        в том числе                   |
|номер       |покупателя    |                  |ОКОНХ |ОКПО  |продаж,|                                                      |
|счета -     |              |номер             |      |      |включая|______________________________________________________|
|фактуры     |              |покупателя        |      |      |  НДС  |     продажи, облагаемые налогом   |   продажи, не    |
|поставщика  |              |                  |      |      |       |              по ставке            |облагаемые налогом|
|            |              |                  |      |      |       |______________________________________________________|
|            |              |                  |      |      |       |        20%        |      10%      | всего  |  из них |
|            |              |                  |      |      |       |        (5)        |      (6)      |        |  экспорт|
|            |              |                  |      |      |       |___________________|_______________|________|_________|
|            |              |                  |      |      |       |стоимость|сумма НДС|стоимость|сумма|        |         |
|            |              |                  |      |      |       | продаж  |         | продаж  | НДС |        |         |
|            |              |                  |      |      |       | без НДС |         | без НДС |     |        |         |
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|  (1)       |  (2)         |    (3)           | (3а) | (3б) |  (4)  |  (5а)   |  (5б)   |  (6а)   | (6б)|   (7)  |  (7а)   |
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
|____________|______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|
             | ВСЕГО        |                  |      |      |       |         |         |         |     |        |         |
             |______________|__________________|______|______|_______|_________|_________|_________|_____|________|_________|

                                    Главный бухгалтер

                  Состав показателей книги продаж

     В книге продаж указываются:
     полное или сокращенное наименование продавца,  которое  полностью
должно соответствовать записям в учредительных документах;
     идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
     отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены продажи.
     Кроме того,  в графах  1-7а  книги  продаж  отражаются  следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика (продавца);
     в графе 2 - наименование покупателя согласно счету-фактуре;
     в графе 3 - идентификационный  номер  покупателя  (ИНН)  согласно
счету-фактуре;
     в графе  3а  -  код   отрасли   покупателя   по   Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в графе 3б - код организации-покупателя  (предприятия-покупателя)
по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
     в графе 4 - итоговая сумма продаж по счету-фактуре с НДС;
     в графе  5  -  облагаемые  продажи  по  ставке  НДС  в размере 20
процентов,  соответственно в графе 5а - их стоимость без НДС,  в графе
5б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 20
процентов;
     в графе  6  -  облагаемые  продажи  по  ставке  НДС  в размере 10
процентов, соответственно в графе 6а - их стоимость без НДС, а в графе
6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости продаж по ставке в размере 10
процентов;
     в графах  7  и  7а  -  итоговая  сумма  продаж  по счету-фактуре,
освобождаемых от НДС (из них экспорт).
     За каждый   отчетный  период  (месяц,  квартал)  в  книге  продаж
подводятся итоги соответственно по графам 4,  5а,  5б, 6а, 6б, 7 и 7а,
которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на
добавленную стоимость.

                                                        Приложение N 3
                              к Порядку ведения журналов счетов-фактур
                                             при расчетах по налогу на
                                                 добавленную стоимость
                            КНИГА ПОКУПОК

Налогоплательщик-покупатель__________________________________________________________________________
Идентификационный налогоплательщика-покупателя_______________________________________________________                                                         номер
Покупки за период с___________________________________________________по_____________________________


_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
|            |              |           |             |            |                  |Код по|  Код  |            |          в том числе                       |
|Дата и      | Дата         | Дата      | Дата        |Наименование|Идентификационный |ОКОНХ |по ОКПО| Всего      |____________________________________________|
|номер       |поступления   |оплаты     |оприходования|поставщика  | номер            |      |       | покупок,   |   покупки, облагаемые          |покупки, не|
|счета -     |              |счета -    | товара      |(продавца)  |поставщика        |      |       | включая    |    налогом по ставке           |облагаемые |
|фактуры     |счета -       |фактуры    |             |            |(продавца)        |      |       |    НДС     |                                |  налогом  |
|поставщика  |фактуры       |поставщика |             |            |                  |      |       |            |________________________________|___________|
|            |от поставщика |           |             |            |                  |      |       |            |         20%    |        10%    |   всего   |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            |         (7)    |        (8)    |           |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            |________________|_______________|___________|
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            |стоимость |сумма|стоимость|сумма|           |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            |продаж    | НДС |продаж   | НДС |           |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            |          |     |         |     |           |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            | без      |     | без     |     |           |
|            |              |           |             |            |                  |      |       |            | НДС      |     | НДС     |     |           |
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|  (1)       |  (2)         |  (3)      | (3а)        |   (4)      |   (5)            | (5а) |  (5б) |  (6)       | (7а    ) | (7б)| (8а)    | (8б)|     (9)   |
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
|____________|______________|___________|_____________|____________|__________________|______|_______|____________|__________|_____|_________|_____|___________|
                                        |                                                            |            |          |     |         |     |           |
                                        |               ВСЕГО                                        |            |          |     |         |     |           |
                                        |____________________________________________________________|____________|__________|_____|_________|_____|___________|

                                      Главный бухгалтер

                   Состав показателей книги покупок

     В книге покупок указываются:
     полное или сокращенное наименование  покупателя,  которое  должно
полностью соответствовать записям в учредительных документах;
     идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
     отчетный период (месяц, квартал), в котором произведены покупки.
     Кроме того,  в графах 1 - 9 книги  покупок  отражаются  следующие
показатели:
     в графе 1 - дата и номер счета-фактуры поставщика;
     в графе 2 - дата поступления счета-фактуры от поставщика;
     в графе 3 - дата оплаты покупок:  день списания средств за товары
(работы,  услуги)  с  расчетного,  валютного  или  иного  счета,  день
погашения долга векселем,  день погашения казначейских обязательств, а
при  расчетах  наличными  деньгами  - день выдачи денег из кассы;  при
товарообмене  (бартере)  -  день  отгрузки  товара,  продукции,  иного
имущества; при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) - день их
получения (оприходования);
     в графе  3а  -  дата  оприходования  товаров,  выполнения  работ,
оказания услуг;
     в графе 4 - наименование поставщика (продавца);
     в графе 5 - идентификационный номер поставщика (продавца) (ИНН);
     в графе   5а   -   код   отрасли  поставщика  по  Общероссийскому
классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
     в графе  5б - код организации-поставщика (предприятия-поставщика)
по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
     в графе  6  -  итоговая  сумма покупок по счету-фактуре с НДС;  в
     графе 7  -  облагаемые  покупки  по  ставке  НДС  в  размере   20
процентов;
     в графе 7а - их стоимость без НДС;
     в графе  7б  -  сумма  НДС,  исчисленная  со стоимости покупок по
ставке в размере 20 процентов;
     в графе  8  -  облагаемые  покупки  по  ставке  НДС  в размере 10
процентов;
     в графе 8а - их стоимость без НДС;
     в графе 8б - сумма  НДС,  исчисленная  со  стоимости  покупок  по
ставке в размере 10 процентов;
     в графе  9   -   итоговая   сумма   покупок   по   счету-фактуре,
освобождаемых от НДС.
     За каждый  отчетный  период  (месяц,  квартал)  в  книге  покупок
подводятся  итоги  соответственно по графам 6,  7а,  7б,  8а,  8б и 9,
которые используются при составлении расчета (декларации) по налогу на
добавленную стоимость.