ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
28 декабря 1995 г.
N 220
(Д)
В связи с поступающими запросами о порядке учета инвестиционных и
брокерских операций банков на ОРЦБ (в подразделениях банка (филиалах))
Банк России разъясняет следующее.
Порядок работы подразделений банка (филиалов) на ОРЦБ
осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России
и внутренними документами банка.
При этом с первого января 1996 года Банк России устанавливает
следующий порядок учета инвестиционных операций банков на ОРЦБ.
1. Лицевой счет "Государственные краткосрочные облигации" и
лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете N 194
"Вложения в государственные долговые обязательства" открываются и
ведутся только в головном банке.
Лицевой счет "Облигации федеральных займов" на балансовом счете
N 949 "Полученный и уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам" открывается и
ведется только в головном банке.
Внебалансовый учет инвестиционных операций банка на ОРЦБ ведется
только в головном банке на внебалансовом счете N 9974 "Приобретенные
ценные бумаги с номиналом в рублях".
2. При проведении подразделением банка (филиалом), имеющим счет в
Расчетном центре ОРЦБ N 411 "Счета участников Расчетного центра ОРЦБ",
инвестиционных и брокерских операций на ОРЦБ в подразделении банка
(филиале) осуществляются следующие проводки:
а) при перечислении средств в Расчетный центр ОРЦБ осуществляется
следующая проводка:
Д-т 411 (1)
К-т 161
при перечислении средств из Расчетного центра ОРЦБ совершается
обратная проводка;
б) при переводе средств со счета N 411 на счет N 412
осуществляется следующая проводка:
Д-т 412
К-т 411 (2)
при переводе средств со счета N 412 на счет N 411 осуществляется
обратная проводка;
в) по итогам операций на ОРЦБ на сумму нетто-обязательства (с
учетом комиссии)
Д-т 904 или Д-т 412 (3)
К-т 412 К-т 904
г) счет N 904 по итогам проведенных операций подразделением банка
(филиалом) закрывается на:
- сумму инвестиционных операций
Д-т 904 или Д-т 890 (4)
К-т 890 К-т 904
- сумму брокерских операций
Д-т 904 или Д-т 812 (5)
К-т 812 К-т 904
Пояснение к проводке (4):
- на балансовом счете N 890 "Расчеты между учреждениями,
подведомственные одному банку" в головном банке и в подразделении
банка (филиале) открывается лицевой счет "Расчеты на ОРЦБ между
учреждениями, подведомственными одному банку";
- лицевой счет в головном банке и в соответствующем подразделении
банка (филиале) на балансовом счете N 890 открывается одновременно, в
момент совершения инвестиционных операций на ОРЦБ подразделением банка
(филиалом);
- в головном банке по итогам операций, проведенных подразделением
банка (филиалом), осуществляется следующая проводка:
Д-т 904 или Д-т 890 (6)
К-т 890 К-т 904
3. Лицевые счета в подразделениях банка (филиалах) на балансовых
счетах N 194 и N 949 должны быть закрыты в первый рабочий день 1996
года.
Для этого остатки на соответствующих лицевых счетах в
подразделениях банка (филиалах) переводятся в первый рабочий день 1996
года в головной банк, с учетом оборотов за последний рабочий день 1995
года.
4. Бухгалтерский учет инвестиционных и брокерских операций в
банке осуществляется в соответствии с "Временным порядком
бухгалтерского учета с государственными именными краткосрочными
бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденным Приказом
по Банку России N 02-78 от 6 мая 1993 года, и "Временным порядком
бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с Облигациями
федеральных займов", утвержденным Приказом по Банку России N 02-124 от
13 мая 1995 года, и настоящими указаниями.
Национальным банкам, Главным управлениям Центрального банка
Российской Федерации, Центральному операционному управлению
Центрального банка Российской Федерации довести настоящие указания до
коммерческих банков и осуществить контроль за их исполнением.
Председатель Банка России С.К.ДУБИНИН |