О ВОЗЛОЖЕНИИ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ПРЕДПРИЯТИЯМИ И ХОЗЯЙСТВЕННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
НА УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКОВ
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ
21 июня 1995 г.
N 11-13/9386
(Д)
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от
23.05.94 N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей",
Законом Российской Федерации от 25.О9.92 N 3537-I "О денежной системе
в Российской Федерации" контроль за соблюдением кассовой дисциплины
предприятиями и хозяйственными организациями возложен на учреждения
банков, а бюджетными организациями - на финансовые органы.
Согласно пункту 9.3 совместного письма Госналогслужбы РФ, Минфина
РФ, и Центробанка РФ от 13/16 августа 1994 года N ВГ-4-13/94н; 104;
104 (зарегистрировано Минюстом России 8 сентября 1994 года N 682)
банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями,
учреждениями и организациями требований "Порядка ведения кассовых
операций в Российской Федерации".
Периодичность и круг предприятий, учреждений и организаций,
подлежащих проверке, определяется руководителем банка самостоятельно в
зависимости от выполнения операций и условий работы с денежной
наличностью.
В связи с изложенным и учитывая рекомендации Центрального банка
Российской Федерации, Государственная налоговая инспекция по г. Москве
определяет следующий порядок проведения проверок по данному вопросу:
- в случае установления при документальной проверки предприятия,
организации и учреждения нарушений установленного порядка ведения
кассовых операций и условий работы с денежной наличностью в
обязательном порядке привлекать к данной проверке работников
коммерческих банков и кредитных учреждений по месту нахождения
расчетных, текущих и иных счетов, а в случаях проверок банков -
работников Главного управления Центрального банка по г. Москве:
- акт проверки с указанием штрафных, финансовых и
административных санкций должен быть подписан инспекторами налоговой и
банковской службы, производящими проверку, при этом, налоговые органы
обязаны проконтролировать четкое заполнение раздела IV "Распоряжение
руководителя учреждения банка о принятии мер по результатам проверки"
( приложение 2 к письму Центрального банка РФ от 30 сентября 1994 года
N 113 "Рекомендации по осуществлению учреждениями банков проверок
соблюдения предприятиями, организациями и учреждениями порядка ведения
кассовых операций в Российской Федерации":,
- в случаях отказов от участия в проверках работников банков
сообщать Главному управлению Центрального банка по г. Москве по
адресу: 117049, Москва, Житная улица, дом 12.
Начальник инспекции -
Государственный советник
налоговой службы II ранга Д.Г. Черник |