О КРЕДИТОВАНИИ И ФИНАНСИРОВАНИИ АГРОПРОМЫШЛЕННЫХ
КОМБИНАТОВ (ОБЪЕДИНЕНИЙ)
ПИСЬМО
АГРОПРОМБАНК СССР
6 марта 1989 г.
N 125
(БНА 90-7)
1. По краткосрочному кредитованию основной деятельности
Агропромышленные комбинаты и агропромышленные объединения
являются едиными ссудозаемщиками и плательщиками по всем денежным
обязательствам колхозов, совхозов и других предприятий и организаций,
входящих в их состав.
В связи с этим Правление Агропромбанка СССР устанавливает
следующий порядок краткосрочного агропромышленного комбината
(объединения).
1.1. Расчетные, ссудные счета, счета по финансированию
капвложений колхозов, совхозов и других предприятий и организаций,
входящих в состав комбината (объединения), в учреждениях банка с их
согласия закрываются, а остатки средств на этих счетах на день
закрытия переносятся соответственно на расчетный, спецссудный счета и
ссудный счет по долгосрочному кредитованию комбината (объединения),
открываемые ему в учреждении банка для хранения и расходования
средств.
Предприятия и организации, которым открыты счета в банке,
осуществляют операции по этим счетам в общеустановленном порядке.
Комбинату (объединению) по месту нахождения иногородних
предприятий и организаций, (здесь и далее по тексту именуются
"производственные единицы".) входящих в его состав, могут открываться
специальные ссудные субсчета, на которые зачисляется выручка от
реализации продукции и выдаются средства для расчетов с населением за
сданную им сельхозпродукцию. Открытие субсчетов производится по
распоряжению руководителя учреждения банка, обслуживающего комбинат
(объединение). Сальдо субсчета перечисляется на специальный ссудный
счет комбината (объединения) один раз в 5 дней почтой и обязательно в
последний рабочий день месяца.
Производственным единицам по месту их нахождения открываются
текущие счета, с которых производится выдача средств на выплату
зарплаты, перечисления соцстраху, удержания, переводы и другие платежи
по заработанной плате, выдача средств на неотложные нужды и другие
расходы для производственной деятельности в размерах, определенных
комбинатом (объединением).
Расчетно денежные документы по операциям, осуществляемым
производственными единицами от имени комбината (объединения),
подписываются лицами, уполномоченными генеральным директором комбината
(объединения).
1.2. Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением
кредитов, уменьшением или увеличением процентных ставок комбинат
(объединение) решает в местном учреждении банка на основе кредитных
договоров, определяющих взаимные обязательства и экономическую
ответственность сторон.
Конкретные содержание договора, перечень плановых и отчетных
документов, расчетов и других материалов, необходимых для планирования
и выдачи кредита, условия кредитования определяются по согласию сторон
с учетом положений, предусмотренных настоящими указаниями.
1.3. Кредитование комбината (объединения) осуществляются в
пределах планового размера кредита, определенного кредитным договором,
исходя из имеющихся в учреждении банка кредитных ресурсов.
Для определения планового размера кредита комбинат (объединение)
представляет учреждению банка годовой расчет потребности в
краткосрочных кредитах банка в разрезе кварталов, исходя из плановых
остатков кредитуемых товарно материальных ценностей и затрат, выхода
продукции, наличия собственных оборотных средств в хозяйственном
обороте (форма приложения N 1 (приложения в "Бюллетене) не
приводятся.- Прим. ред.) к настоящим указаниям).
Следует иметь в виду, что плановый размер кредита комбината
(объединения) сокращается на сумму свободных средств резервов и
фондов, а также на сумму иммобилизованных собственных оборотных
средств на внеплановые цели.
1.4. Выручка от реализации продукции, выполненных работ и услуг и
все другие поступления (кроме целевых переводов) зачисляются на
специальный ссудный счет комбината (объединения).
1.5. Со специального ссудного счета кредиты комбинату
(объединению) предоставляются на оплату расчетных документов за
товарно материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги
по основной деятельности для предприятий и организаций, входящих в его
состав, на расчеты с населением за сданную им сельхозпродукцию,
платежи по налогу с оборота по виноводочным изделиями и пиву.
С этого счета на его расчетный счет перечисляются средства в
сумме прибыли, платежей бюджету, амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов, заработной платы и приравненных к ней
платежей, именуемые в дальнейшем как доля нематериальных затрат.
Размер указанной доли устанавливается учреждением банка на основании
расчета комбината (объединения) один раз в год или ежеквартально и
перечисляется на расчетный счет (форма приложения N 4 к настоящим
указаниям). При отсутствии к расчетному счету комбината (объединения)
претензий доля нематериальных затрат по его желанию на расчетный счет
не перечисляется.
Распоряжение операционному отделу о перечислении доли оформляется
по форме приложения N 5 к настоящим указаниям.
Для обеспечения расчетов наличными деньгами с населением за
закупаемую у него сельхозпродукцию и на расходы, связанные с ведением
закупок, комбинату (объединению) предоставляется авансовый кредит
(форма приложения N6 к настоящим указаниям).
Авансовый кредит в части, подлежащей использованию наличными
деньгами непосредственно комбинатом (объединением), выдается в день
оформления с его специального ссудного счета.
Авансовый кредит в части, подлежащей использованию
производственными единицами, выдается с открытых специальных ссудных
субсчетов на основании письменного сообщения учреждения банка,
установившего размер авансового кредита этим единицам по расчету
комбината (объединения).
Восстановление аванса производится учреждением банка со
спецссудного счета (спецссудного субсчета) на основании справки
комбината (объединения) или его производственной единицы,
подтверждающих расход ранее полученного аванса (форма приложения N 7 к
настоящим указаниям). Комбинат (объединение) несет ответственность за
включение в сведения проверенных данных кассовых отчетов об
израсходовании наличных денег на закупку сельхозпродукции.
Кредит на расчеты с населением предоставляется независимо от
просроченной задолженности по ссудам банка.
1.6. Проверка обеспечения задолженности производится по балансу
комбината (объединения) на квартальные даты и сведениям по форме
приложения N 2 к настоящим указаниям.
В обеспечение кредита по специальному ссудному счету комбината
(объединения) принимаются оплаченные товарно материальные ценности,
затраты производства за исключением выхода продукции, норматива
собственных оборотных средств и превышения постоянных неснижаемых
запасов над нормативом собственных оборотных средств, товары
отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным
документам, сроки оплаты которых не наступили, другие затраты,
кредитуемые по совокупности запасов и затрат.
Для определения обеспеченности кредита и установления размера
ссуды, подлежащей выдаче, сверхнормативных оплаченных остаток
кредитуемых затрат и товарно материальных ценностей сопоставляется с
задолженностью по ссудам, выданным финансово расчетным центрам и
банком, предварительно скорректированной на сумму разниц в ценах,
дебетовых или кредитовых остатков специальных ссудных субсчетов, сумму
задолженности по налогу с оборота, а также на сумму задолженности по
затратам на формирование основного стада и прирост норматива
собственных оборотных средств до окончательного погашения, оформленной
срочными обязательствами (приложение N 3 к настоящим указаниям).
Под излишек обеспечения в сумме неиспользованного остатка
планового размера кредита на день проверки обеспечения выдается
дополнительный кредит, направляемый на погашение просроченной
задолженности, а при ее отсутствии на расчетный счет комбината
(объединения).
Выявленный по результатам проверки недостаток обеспечения
предъявляется ко взысканию с расчетного счета комбината (объединения),
а при недостатке этих средств относится на счет просроченных ссуд.
Причины образования необеспеченной задолженности, предъявленной ко
взысканию через счет просроченных ссуд, анализируются с участием
комбината (объединения) и намечаются меры по предотвращению ее в
дальнейшем.
При образовании у комбината (объединения) необеспеченной
задолженности в результате недобора продукции из за стихийных бедствий
(отчетные данные по форме N 8 АПК) сумма ее ко взысканию через счет
просроченных ссуд не предъявляется и учитывается на спецссудном счете
комбината (объединения) до ее полного погашения, но не далее 1 декабря
текущего года.
По комбинату (объединения), не имеющему в течение года
необеспеченной и просроченной задолженности по ссудам банка и
поставщикам, проверка обеспечения по решению учреждения банка не
осуществляется. Проверка обеспечения по годовому отчету комбината
(объединения) осуществляется при этом обязательно.
1.7. С единого расчетного счета комбината (объединения) в порядке
календарной очередности платежей осуществляется расходование средств
для основной деятельности и капитальных вложений, в том числе по
основной деятельности:
выдача и перечисление на текущие счета производственных единиц,
входящих в состав комбината (объединения), средств на заработную плату
(оплату труда), на неотложные нужды в размере до 10% среднедневных
поступлений и другие расходы для производственной деятельности в
размерах, определенных комбинатом (объединением);
платежи в бюджет, кроме налога с оборота по вино водочным
изделиям и пиву;
уплата банку процентов за пользование кредитами;
погашение ссуд, выданных на капитальные вложения, затраты по
формированию основного стада и прирост норматива собственных оборотных
средств до их полного погашения по наступлении сроков;
погашение необеспеченной, просроченной и отсроченной
задолженности по ссудам банка;
прочие платежи.
1.8. В процессе кредитования и расчетов учреждение банка имеет
право обследовать комбинат (объединение) по вопросам эффективного
использования предоставленных кредитов, изучения экономики и финансов
в целях своевременного возврата ссуд, а также правильной организации
расчетов.
По получении годового отчета комбината (объединения) проверяется
соответствие наличия собственных оборотных средств с учетом
отсроченных по решению Правительства кредитов нормативу собственных
оборотных средств и в сумме излишка собственных оборотных средств
кредиты предъявляются ко взысканию с расчетного счета комбината.
Высвободившиеся кредитные ресурсы могут быть использованы при
необходимости комбинатом (объединением) в соответствии с кредитным
договором на непредвиденные производственные нужды.
При наличии просроченной задолженности по ссудам банка
длительностью до 30 дней оплата расчетных документов по спецссудному
счету производится в пределах планового размера кредита, определенного
на начало операционного дня с учетом просроченной задолженности по
ссудам и ожидаемого поступления выручки за минусом доли нематериальных
затрат в этот день.
При возникновении просроченной задолженности по ссудам
длительностью свыше 30 дней выдача новых кредитов прекращается до
решения вопроса о погашении просроченных долгов. Оплата по
спецссудному счету производится в пределах поступающей выручки за
минусом доли нематериальных затрат.
По комбинатам (объединениям), не имеющим задолженности по
краткосрочным, долгосрочным и отсроченным ссудам банка, контроль за
хозяйственно финансовой деятельностью учреждениями банков не
осуществляется. Выручка от реализации продукции, выполненных работ и
услуг зачисляется в полной сумме на расчетный счет, с которого по
усмотрению комбината (объединения) осуществляются все операции по
основной деятельности и капитальным вложениями в порядке календарной
очередности платежей.
2. По финансированию, долгосрочному и краткосрочному
кредитованию капитальных вложений
2.1 Для оформления финансирования централизованных капитальных
вложений за счет средств государственного бюджета и капитальных
вложений, осуществляемых с участием кредита банка, агропромышленные
комбинаты (объединения) представляют учреждениям Агропромбанка СССР:
титульные списки строек Титульные списки могут не представляться
в случаях, когда стройка начинается и заканчивается в течение
планируемого года, или инстанция, утверждающая титульный список и
внутрипостроечный титульный список, совпадает. В этих случаях
учреждениями банка представляются только внутрипостроечные титульные
списки. Если финансирование строительства производится за счет кредита
(или в доле с собственными источниками), титульный список утверждается
руководителем комбината (объединения);
внутрипостроечный титульный список, который заполняется на все
переходящие и вновь начинаемые стройки и объекты с учетом
профинансированных затрат и утверждается руководителем комбината
(объединения);
планы капитальных вложений и планы финансирования, которые
доводятся по централизованным капитальным вложениям через вышестоящие
учреждения Агропромбанка СССР;
договор подряда, заключенный на весь период строительства.
По принятым банком к финансированию переходящим стройкам и
объектам финансирование и кредитование продолжается в следующем году
непрерывно на основании титульных списков на весь период
строительства, внутрипостроечных титульных списков и договора подряда
в пределах сметной стоимости.
Учреждения банка не принимают к финансированию титульные и
внутрипостроечные титульные списки вновь начинаемых и переходящих
строек или объектов, по которым лимиты капитальных вложений и
строительно монтажных работ выделены с нарушением норм
продолжительности строительства, а также если проекты строительства не
соответствуют современному техническому уровню.
При оформлении финансирования учреждения банка проверяют
соответствие показателей внутрипостроечного титульного списка плану
государственных централизованных капитальных вложений и титульному
списку, а также соответствие сроков ввода объектов строительно
монтажных работ по ним, предусмотренных в договорах подряда,
показателям титульных и внутрипостроечных титульных списков. При
несоблюдении этих условий (за исключением приближения сроков ввода в
действие) о выявленных недостатках банк сообщает комбинату
(объединению) и подрядчику для внесения соответствующих изменений.
Разрешение на открытие финансирования капитальных вложений дается
руководителем учреждения Агропромбанка СССР или его заместителем путем
соответствующей надписи на плане финансирования капитальных вложений и
внутрипостроечном титульном списке. Временное приостановление
финансирования и его возобновление производится на основании
письменного распоряжения руководителя учреждения банка или его
заместителя.
Титульные списки строек производственного назначения,
осуществляемые по централизованным капитальным вложениям, утвержденные
Советом Министров СССР, Госпланом СССР или по согласованию с ним, а
также министерствами и ведомствами СССР доводятся через вышестоящие
учреждения банка в установленном порядке.
Приемка к финансированию строек и объектов, включенных в перечень
важнейших, подлежащих вводу в действие, но фактически не введенных в
предыдущем году, производится в соответствии с лимитами капитальных
вложений и строительно монтажных работ, предусматриваемыми в планах на
основании утвержденных в установленном порядке внутрипостроечных
титульных списков. Титульные списки по таким стройкам в учреждения
банка могут не представляться.
Неиспользованные бюджетные ассигнования в конце года закрываются.
2.2. Расчеты потребности на долгосрочные кредиты по капитальным
вложениям составляются комбинатом (объединением) с учетом соблюдения
норм продолжительности строительства и представляются в учреждение
банка в установленном порядке.
Долгосрочные кредиты на строительство, расширение и техническое
перевооружение производственных объектов, а также приобретение
сельскохозяйственной техники, транспортных средств и оборудования, не
входящего в сметы строек, по плановым капитальным вложениям и на
мероприятия, возникающие в ходе выполнения планов, выдаются комбинату
(объединению) на сроки и условиях, предусмотренных Положением о
финансировании и кредитовании капитальных вложение предприятий и
организаций агропромышленного комплекса в соответствии с заключенным с
ним кредитным договором и выделенными учреждению банка кредитными
ресурсами со ссудного счета по долгосрочному кредитованию в
общеустановленном порядке.
При осуществлении капитального строительства за счет собственных
средств комбината (объединения) и долгосрочных ссуд банка оплата
расчетных документов за счет кредита производится в пределах суммы,
определенной по соответствующему объекту в кредитном договоре.
В случае оплаты затрат по хозспособу по кредитуемым мероприятиям
с расчетного счета комбината (объединения) производится восстановление
средств со ссудного счета по долгосрочным кредитам на основании
справки комбината (объединения) о производственных затратах.
Долгосрочные кредиты оформляются обязательствами в учреждении
банка в целом на комбинат (объединение) в установленном порядке.
2.3. Финансирование капитальных вложений за счет собственных
средств предприятий и организаций, входящих в состав комбината
(объединения), осуществляется с единого расчетного счета комбината
(объединения).
Документация для оформления финансирования капитальных вложений
за счет этого источника в банк не представляется.
Расчеты по затратам на капитальные вложения, осуществляемые за
счет собственных средств, контролируются финансово расчетным центром
комбината (объединения)
Расчетный счет комбината (объединения) по капитальным вложениям
(N 178) закрывается, а остатки неиспользованных средств (по расчету
банка и комбината (объединения) на день закрытия зачисляются по
поручению комбината (объединения) на соответствующие счета, открытые
комбинату (объединению): бюджетные ассигнования - на счет N 181,
собственные средства - на его расчетный счет, а на сумму
недоиспользованных кредитов уменьшается задолженность по долгосрочным
ссудам по балансовому счету N 772 и соответственно уменьшается сумма
выдач долгосрочных ссуд в отчете по ф. N 741.
2.4. Комбинат (объединение) может получать краткосрочные кредиты
на капитальные вложения в общеустановленном порядке.
2.5. В отчете о финансировании капитальных вложений и других
мероприятий (ф. N 759, часть 1) отражаются только данные о
финансировании централизованных капитальных вложений за счет средств
государственного бюджета.
2.6. Контроль за эффективным и целевым использованием собственных
средств, направляемых на капитальные вложения, выполнением заданий по
строительству и правильному проведению операций за счет этих средств
осуществляется непосредственно комбинатом (объединением).
В процессе финансирования государственных капитальных вложений и
долгосрочного кредитования учреждения банка осуществляют контроль за
соблюдением плановой, проектно сметной и финансовой дисциплины в
установленном порядке.
С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо
Агропромбанка СССР от 29 февраля 1988 г. N 104 "О кредитовании и
финансировании агропромышленных комбинатов (объединений)". |