РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ РОССИИ
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие
законодательные акты Российской Федерации о налогах:
1. В Законе РСФСР "О плате за землю" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1424;
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного
Совета Российской Федерации, 1992, N 10, ст. 469):
а) часть четвертую статьи 8 изложить в следующей редакции:
"Налог за часть площади земельных участков сверх установленных
норм их отвода взимается в двукратном размере.";
б) в статье 12:
- в пункте 4 исключить слова "учреждения культуры" и
"спортивно-оздоровительные комплексы";
- дополнить статью пунктами 10-15 следующего содержания:
"10) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма,
спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за
исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений,
физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника
финансирования;
11) высшие учебные заведения, научно-исследовательские
учреждения, предприятия и организации Российской академии наук,
Российской академии медицинских наук, Российской академии
сельскохозяйственных наук, Российской академии образования;
государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и
научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской
Федерации по перечню, утверждаемому Правительств Российской Федерации;
12) государственные предприятия связи, обеспечивающие
распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и
радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны
Российской Федерации;
13) военнослужащие, которым предоставлены земельные участки для
строительства индивидуального жилья в соответствии с Указом Президента
Российской Федерации "О мерах по усилению социальной защиты
военнослужащих и лиц, уволенных с военной службы", в части налога,
поступающего в республиканский бюджет Российской Федерации;
14) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов
государственной власти и управления, а также Министерства обороны
Российской Федерации;
15) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения
отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.".
2. В Законе РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости
Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52,
ст. 1871; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и
Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 23, ст.1229):
а) Статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом вводится налог на добавленную стоимость. Налог
представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости,
создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница
между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг* и стоимостью
материальных затрат, отнесенных на издержки производства и
обращения.";
б) пункт 1 статьи 4 после абзаца первого дополнить новым абзацем
следующего содержания:
"В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств,
получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за
реализуемые им товары )работы, услуги) в виде финансовой помощи,
пополнения фондов специального назначения или направляемые в счет
увеличения прибыли.";
в) в статье 5:
- в пункте 1:
в подпункте "а" слова "Экономического сообщества" заменить
словами "Содружества Независимых Государств";
подпункт "ж" дополнить словами ", за исключением брокерских и
иных посреднических услуг;";
подпункт "и" после слов "иностранных языков" дополнить словами ",
плата за недра";
подпункт "л" изложить в следующей редакции:
"л) продукция собственного производства отдельных предприятий
общественного питания (студенческих и школьных столовых, столовых
других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений, а
также столовых иных учреждений и организаций социально-культурной
сферы, финансируемых из бюджета); услуги в сфере образования,
связанные в учебно-производственным и воспитательным процессом; услуги
по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях; услуги,
оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений;
услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за
больными и престарелыми; услуги вневедомственной охраны Министерства
внутренних дел Российской Федерации;";
подпункт "м" изложить в следующей редакции:
"м) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы,
выполняемые за счет бюджета, а также средств Российского фонда
фундаментальных исследований, Российского фонда технологического
развития и образуемых для этих целей в соответствии с
законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств,
ассоциаций; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы,
выполняемые учреждениями образования на основе хозяйственных
договоров;";
подпункт "т" дополнить словами "работы по строительству жилых
домов независимо от источника их финансирования, включая работы,
выполняемые за счет средств населения в садоводческих товариществах и
дачно-строительных кооперативах;";
подпункт "у" дополнить словами ", технические средства, включая
автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе, как для
профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;";
дополнить пункт подпунктами "ф" - "ч" следующего содержания:
"ф) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые
лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при психиатрических
и психоневрологических учреждениях, общественными организациями
инвалидов;
х) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые
предприятиями, учреждениями и организациями, в которых инвалиды
составляют не менее 50 процентов от общего числа работников.
При определении права на получение указанной льготы в
среднесписочную численность включаются состоящие в штате работники
предприятия, учреждения и организации, в том числе работающие по
совместительству, а также лица, не состоящие в штате и выполняющие
работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового
характера;
ц) продукция собственного производства колхозов, совхозов и
других сельскохозяйственных предприятий, реализуемая в счет
натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также
для общественного питания работников, привлекаемых на
сельскохозяйственные работы;
ч) изделия народных промыслов признанного художественного
достоинства, образцы которых приняты в установленном порядке.);
г) статью 6 изложить в следующей редакции:
"Статья 6. Ставки налога
Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в
следующих размерах:
10 процентов - по продовольственным товарам (кроме подакцизных) и
товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством Российской
Федерации;
20 процентов - по остальным товарам (работам, услугам), включая
подакцизные продовольственные товары.";
д) в статье 7:
- в пункте 2:
абзац первый после слов "и другие изделия," дополнить словами
"основные средства и нематериальные активы,";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в
бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от
покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами
налога по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость
которых фактически отнесена (списана) в отчетном периоде на издержки
производства и обращения.";
дополнить пункт после абзаца второго новым абзацем следующего
содержания:
"Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и
нематериальных активов, вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в
бюджет, равными долями в течение двух лет, начиная с момента ввода в
эксплуатацию основных средств и принятия на учет нематериальных
активов, кроме колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств,
межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий, у которых
суммы уплаченного налога принимаются к вычеты по моменту принятия на
учет.";
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) по товарам (работам, услугам), использованным на
непроизводственные нужды, по которым уплата налога производится за
счет соответствующих источников финансирования. Порядок,
предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в отношении
колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств,
межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий, у которых
суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам),
использованным на непроизводственные нужды, подлежат вычету;";
в подпункте "б" слова "в соответствии с подпунктами "е" - "у"
заменить словами "в соответствии с подпунктами "е" - "ч";
- в абзаце первом пункта 3 слова ", уплаченных поставщиками за
приобретаемые товарно-материальные ценности," заменить словами "по
товарно-материальным ценностям, стоимость которых фактически отнесена
(списана) на издержки производства и обращения, а также по основным
средствам и нематериальным активам,";
е) в пункте 4 статьи 8 слова "Министерству экономики и финансов
РСФСР" заменить словами "Министерству финансов Российской Федерации",
а в пункте 2 статьи 10 слова "Государственной налоговой службой РСФСР
по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить
словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по
согласованию с Министерством финансов Российской Федерации";
ж) в названии Закона, подпунктах "а", "г", "д" пункта 1 статьи 2,
пункте 1 статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и пункте 2 статьи 5, пункте
2 статьи 9 и пункте 1 статьи 10 слово "РСФСР" заменить соответственно
словами "Российской Федерации".
3. В Законе РСФСР "Об акцизах" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1872):
а) статью 1 после слов "высококачественных изделий из фарфора и"
дополнить словами "изделий из";
б) в пункте 2 статьи 3 слова "Экономического сообщества" заменить
словами "Содружества Независимых Государств";
в) пункт 2 статьи 5 изложить в следующей редакции:
"2. Предприятия, производящие и реализующие винно-водочные
изделия, уплачивают в бюджет акцизы на третий день по реализации.
Все остальные плательщики вносят в бюджет акцизы в следующие
сроки:
а) предприятия со среднемесячными платежами более 100 тыс.рублей
- исходя из фактических оборотов за каждую истекшую декаду:
13 числа текущего месяца - за первую декаду;
23 числа текущего месяца - за вторую декаду;
3 числа следующего за отчетным месяца - за остальные дни
отчетного месяца;
б) предприятия со среднемесячными платежами от 10 до 100
тыс.рублей - исходя их фактических оборотов по реализации товаров за
истекший календарный месяц в срок не позднее 15 числа следующего
месяца;
в) предприятия со среднемесячными платежами менее 10 тыс.рублей -
ежеквартально исходя из фактических оборотов по реализации товаров за
истекший квартал в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом.
Плательщики акцизов представляют налоговым органам по месту
своего нахождения месячные или квартальные расчеты в сроки,
установленные для уплаты акцизов.";
г) в статье 7 слова "Государственной налоговой службой РСФСР по
согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить
словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по
согласованию с Министерством финансов Российской Федерации";
д) в названии Закона, статьях 2, 4, пункте 3 статьи 5 и пункте 2
статьи 6 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской
Федерации".
4. В Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц"
(Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного
Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 591):
а) в части пятой статьи 2 слова "42000 рублей" заменить словами
"200000 рублей";
б) в статье 3:
- в пункте 1:
в абзаце шестом подпункта "а" слова "на погребение" заменить
словами "ритуальные, связанные с погребением";
подпункт "д" дополнить абзацем следующего содержания:
"При оплате работникам расходов на краткосрочные командировки как
внутри страны, так и за ее пределы в облагаемые налогом доход не
включаются суточные в пределах норм, установленных законодательством,
а также фактически произведенные и документально подтвержденные
целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сбор за
услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд
на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок
(кроме проезда на такси), на провоз багажа, расходы по найму жилого
помещения, получению заграничного паспорта и виз, прописке
заграничного паспорта, а также по обмену чека в банке на наличную
иностранную валюту.";
в подпункте "к" слова "до 3000 рублей" заменить словами "до
двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной
оплаты труда";
подпункт "р" изложить в следующей редакции:
"р) суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы
обучения высших, средних специальных, профессионально-технических
учебных заведений, слушателями духовных учебных заведений,
аспирантами, учебными ординаторами и интернами, получаемые в связи с
учебно-производственным процессом, а также за работы, выполняемые в
период каникул в составе студенческих отрядов, по уборке
сельскохозяйственных культур и заготовке кормов;";
подпункт "у" изложить в следующей редакции:
"у) суммы доходов физических лиц от продажи выращенного в личном
подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде,
так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции
пчеловодства, охотничьего собаководства, продукции, полученной от
разведения диких животных и птиц, а также выращенной в этом хозяйстве
продукции растениеводства и цветоводства в натуральном или
переработанном виде.
Вычет указанных доходов производится при наличии справки
исполнительного органа местного Совета народных депутатов,
подтверждающей, что личное подсобное хозяйство расположено на
территории Российской Федерации;";
подпункт "ш" изложить в следующей редакции:
"ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства,
получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной деятельности, - в
течение пяти лет начиная с года образования хозяйства;";
подпункт "щ" изложить в следующей редакции:
"щ) суммы стипендий, выплачиваемые студентам и аспирантам высших
учебных заведений, учащимся средних специальных и
профессионально-технических учебных заведений, слушателям духовных
учебных заведений этими учебными заведениями или учреждаемые
благотворительными фондами;";
дополнить пункт подпунктами "ю", "я", "я-1" и "я-2" следующего
содержания:
"ю) суммы дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим
лицам в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое
перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая
затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а
также на строительство и реконструкцию объектов социальной
инфраструктуры;
я) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями
своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации
стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие
оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально
предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость
амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих
работников.
К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные за
инвалидов предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной
или частичной оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные
учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание,
приобретение технических средств профилактики инвалидности и
реабилитации инвалидов, а также расходов на приобретение и по
содержанию собак-проводников;
я-1) доходы, полученные охотниками-любителями, имеющими
разрешение (путевки, лицензии) на добычу диких животных, от сдачи в
общества охотников и организации потребительской кооперации добытой
ими пушнины, мехового, кожевенного сырья и мяса диких животных;
я-2) доходы (кроме заработной платы), получаемые членами кочевых
родовых общин малочисленных народов Севера, если такие общины
зарегистрированы в местном Совете народных депутатов.";
- в пункте 2:
подпункт "а" после слов "Героев Советского Союза" дополнить
словами "и Героев Российской Федерации, а также";
в подпункте "ж" исключить слова "в 1986 году";
дополнить пункт подпунктом "и" следующего содержания:
"и) бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей,
гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашисткой
Германией и ее союзниками в период второй мировой войны.";
последний абзац после слов "Героя Советского Союза" дополнить
словами "и Героя Российской Федерации,";
- пункт 3 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:
"г) инвалидов III группы, имеющих на иждивении престарелых
родителей или несовершеннолетних детей";
- абзац третий подпункта "б" пункта 6 изложить в следующей
редакции:
"Указанное уменьшение облагаемого налогом дохода производится
обоим супругам, опекуну или попечителю, на содержании которых
находится ребенок (иждивенец), на основании их письменного заявления и
документов, подтверждающих наличие ребенка (иждивенца).";
в) в статье 6:
- часть первую изложить в следующей редакции:
"Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в
календарном году, взимается в следующих размерах:
----------------------------------------------------------------------
| Размер облагаемого совокупного дохода, | Сумма налога |
| полученного в календарном году | |
|----------------------------------------|---------------------------|
| до 200000 руб. | 12% с суммы облагаемого |
| | дохода |
|----------------------------------------|---------------------------|
| от 200001 руб. 400000 руб. | 24000 руб. + 20% с суммы, |
| | превышающей 200000 руб. |
|----------------------------------------|---------------------------|
| от 400001 руб. 600000 руб. | 64000 руб. + 30% с суммы, |
| | превышающей 400000 руб. |
|----------------------------------------|---------------------------|
| от 600001 руб. и выше | 124000 руб. + 40% с суммы,|
| | превышающей 600000 руб. |
----------------------------------------------------------------------
- часть вторую после слов "с тяжелыми климатическими условиями"
дополнить словами ", а также с сумм коэффициентов, начисляемых на
размер пособия по безработице в районах, где к заработку установлены
районные коэффициенты,";
- дополнить статью частью третьей следующего содержания:
"В случае, если сумма вычетов, предусмотренных настоящим Законом,
будет превышать основной заработок или пособие по безработице, а
вместе с коэффициентом и надбавками общая сумма оплаты труда превысит
сумму указанных вычетов, то исчисление налога должно производиться с
совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавок.";
г) в названии Закона, статьях 1, 2, подпунктах "и", "к", "л",
"м", "н" пункта 1 и подпункте "а" пункта 3 статьи 3, статьях 4, 5, 12,
пункте 2 статьи 13, статьях 14, 16, 17, подпункте "б" пункта 1 статьи
20 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской
Федерации";
д) в пункте 5 статьи 16 и статье 24 слова "Министерством
экономики и финансов РСФСР" и слова "Государственной налоговой службы
РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР"
заменить соответственно словами "Министерством финансов Российской
Федерации" и "Государственной налоговой службы Российской Федерации по
согласованию с Министерством финансов Российской Федерации".
5. В Законе РСФСР "О государственной пошлине" (Ведомости Съезда
народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской
Федерации, 1992, N 11, ст. 521):
а) пункт 2 статьи 3 изложить в следующей редакции:
"2. С исковых заявлений, кассационных жалоб, подаваемых в
арбитражный суд, государственная пошлина взимается в следующих
размерах:
--------------------------------------------------------------------------------
| а) | с исковых заявлений имущественного характера | - 10 процентов от цены |
| | | иска, но не менее 50 |
| | | рублей |
|----|-----------------------------------------------|-------------------------|
| б) | с исковых заявлений по спорам, возникающих при| - 1000 рублей |
| | заключении, изменении или расторжении | |
| | договоров (контрактов) | |
|----|-----------------------------------------------|-------------------------|
| в) | с исковых заявлений неимущественного | - 1000 рублей |
| | характера, в том числе с заявлений о признании| |
| | недействительными (полностью или частично) | |
| | актов государственных и иных органов | |
|----|-----------------------------------------------|-------------------------|
| г) | с заявлений о выдаче или отказе в выдаче | - 1000 рублей |
| | приказа на принудительное исполнение решений, | |
| | принятых третейским судом | |
|----|-----------------------------------------------|-------------------------|
| д) | с кассационных жалоб на решения и определения | - 50 процентов ставки |
| | арбитражного суда по спорам неимущественного | государственной |
| | характера | пошлины, взимаемой |
| | | при подаче искового |
| | | заявления, а по |
| | | спорам имущественного |
| | | характера - от |
| | | ставки, начисленной |
| | | исходя из |
| | | оспариваемой суммы |
|----|-----------------------------------------------|-------------------------|
| е) | за выдачу копий решений, определений, прочих | - 5 рублей за каждый |
| | постановлений арбитражного суда и иных | документ"; |
| | документов из дела, выдаваемых арбитражным | |
| | судом по просьбе сторон и других лиц, | |
| | участвующих в деле | |
--------------------------------------------------------------------------------
б) подпункт "г" пункта 3 статьи 3 изложить в следующей редакции:
--------------------------------------------------------------------------------
| "г)| за удостоверение договоров приватизации | - 5 процентов суммы |
| | жилищного фонда государственных и | договора, но не менее |
| | муниципальных предприятий и других договоров, | 10 рублей |
| | подлежащих оценке | |
--------------------------------------------------------------------------------
в) подпункт "щ" пункта 1 и подпункт "л" пункта 2 статьи 4 после
слов "в качестве истцов" дополнить словами "и ответчиков,";
г) в названии Закона, статье 2, подпункте "в" пункта 2,
подпунктах "г" - "ж", "и" - "л" пункта 5 статьи 3, подпунктах "к",
"н", "о", "р", "у", "ч" и "ю" пункта 1, подпунктах "г", "е" - "к" и
"м" пункта 2, подпунктах "е", "ж", "м", "п" пункта 3, абзаце первом и
подпункте "е" пункта 4 и подпункте "а" пункта 6 статьи 4, пункте 3
статьи 5 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской
Федерации";
д) в подпункте "е" пункта 2 статьи 5 слова "Министерством
экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерством финансов
Российской Федерации".
6. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов банков" (Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 595):
а) в статье 2:
- в пункте 1:
исключить подпункт "о", а подпункт "п" считать соответственно
подпунктом "о";
абзац первый подпункта "о" изложить в следующей редакции:
"средства, поступившие от реализации основных фондов и иного
имущества банка, определяемые в виде разницы между продажной ценой и
первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и иного
имущества, увеличенные на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом
Верховным Советом Российской Федерации. При этом первоначальная
стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным
активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам.";
дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:
"3. Налогообложение прибыли, получаемой при превышении
установленной маржи коммерческими банками за счет использования
кредитов Центрального банка Российской Федерации, производится по
прогрессивной шкале в соответствии с положением, утверждаемым
Верховным Советом Российской Федерации.";
б) подпункт "в" пункта 2 статьи 4 после слов "общественным
организациям инвалидов," дополнить словами "домам престарелых и
инвалидов";
в) в статье 5:
- часть третью после слов "облагаются налогом" дополнить словами
"у источника";
- часть пятую исключить;
г) статью 8 дополнить словами", а до его введения в действие
Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и
организаций".";
д) статью 9 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"В течение года банки с иностранными инвестициями и филиалы
банков-нерезидентов вносят квартальные авансовые платежи в размере
одной четверти годовой суммы платежей не позднее 15 марта, 15 июня, 15
сентября и 15 декабря.
Авансовая сумма налога на текущий год определяется исходя из
предполагаемого дохода и ставки налога.
Уплата налога производится в безналичном порядке в десятидневный
срок со дня, установленного для представлений бухгалтерского отчета за
года.";
е) пункт 3 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"3. При совершении сделок банки не вправе принимать на себя
какие-либо обязательства по возмещению расходов других юридических и
физических лиц по уплате налога с полученных в результате таких сделок
доходов.";
ж) в названии Закона, статье 1, последнем абзаце пункта 1 пункта
2 статьи 2, пунктах "б", "г" и "и" статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и
пункте 3 статьи 4, частях третьей и четвертой статьи 5, статьях 6 - 8,
пункте 4 статьи 9 и пункте 1 статьи 11 слово "РСФСР" заменить
соответственно словами "Российской Федерации".
7. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов от страховой
деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской
Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12,
ст.597):
а) статью 2 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Налог на доходы от акций, облигаций и иных ценных бумаг,
принадлежащих страховой организации, а также от долевого участия в
других предприятиях взимается у источника этих доходов.";
б) в названии Закона, пункте 3 статьи 2, пунктах "е" и "л" статьи
3, пункте 3 статьи 5, пунктах 3, 5 и 6 статьи 6, пункте 7 статьи 8 и
статье 9 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской
Федерации".
8. В Законе РСФСР "О налоге на имущество предприятий" (Ведомости
Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета
Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 599):
а) в статье 3:
- часть вторую дополнить абзацами шестым - восьмым следующего
содержания:
"расчеты с бюджетом;
кредиты банков для работников;
валютные средства предприятий, находящиеся на счетах
Внешэкономбанка СССР по состоянию на 1 января 1992 года.";
- дополнить статью частью третьей следующего содержания:
"Банки, кредитные учреждения, страховые организации и другие
аналогичные организации, использующие для осуществления основной
деятельности привлеченные средства юридических и физических лиц, в
налогооблагаемую базу не включают вложения заемных средств в
предоставленные кредиты, специальные страховые фонды и резервы.";
б) в статье 4:
- в подпункте "а" слово "государственного" заменить словами
"государственной власти и";
- в подпункте "б" слово "улову" заменить словом "лову";
- в подпункте "в" слово "государственных" заменить словом
"специализированных";
- в подпункте "г" исключить слово "народного";
- подпункт "е" изложить в следующей редакции:
"е) предприятий, учреждений и организаций жилищно-коммунального
(кроме гостиниц) и другого городского (сельского, поселкового)
хозяйства по перечню, утверждаемому местными Советами народных
депутатов;";
- в подпункте "ж" исключить слов ", а также предприятий,
осуществляющих свою деятельность, используя арендованное у других
предприятий и организаций оборудование";
- подпункт "з" дополнить словами ", а также запасов, созданных в
соответствии с решениями соответствующих органов государственной
власти и управления;";
- дополнить статью подпунктами "к", "л", "м" и "н" следующего
содержания:
"к) полученное в аренду;
л) общественных объединений, ассоциаций, жилищно-строительных,
дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ,
осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и
отчислений предприятий и организаций из остающейся в их распоряжении
прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют
предпринимательскую деятельность;
м) общественных организаций инвалидов, а также других
предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют
не менее 50 процентов от общего числа работников;
н) научно-исследовательских учреждений, предприятий и организаций
Российской академии наук, Российской академии медицинских наук,
Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии
образования; государственных научных центров, а также
научно-исследовательских учреждений министерств и ведомств Российской
Федерации по перечню, ежегодно утверждаемому Правительством Российской
Федерации.";
в) статью 5 дополнить подпунктом "ж" следующего содержания:
"ж) специализированных судов, механизмов и оборудования,
необходимых для использования не более трех месяцев в году для
обеспечения нормального функционирования различных видов транспорта, а
также автомобильных дорог общего пользования.";
г) в статье 6:
- в части первой слова "0,5 процента" заменить словами "1
процента";
- в части второй слова "краевыми и областными Советами народных
депутатов" заменить словами "Советами народных депутатов краев,
областей, автономной области, автономных округов, городов Москвы и
Санкт-Петербурга";
д) в статье 8 слова "с отнесением на затраты производства
продукции (работ, услуг" заменить словами "с отнесением затрат на
финансовые результаты деятельности предприятия.";
е) в названии Закона, статьях 6 и 7 слово "РСФСР" заменить
соответственно словами"Российской Федерации".
9. В Законе РСФСР "Об инвестиционном налоговом кредите"
(Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного
Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 603):
а) в части первой статьи 1 исключить слова "указанным в настоящем
Законе предприятиям";
б) в статье 2:
- в абзаце первом пункта 1 исключить слова "изготовленного в
Российской Федерации, в котором стоимость комплектующих изделий,
закупленных за пределами Российской Федерации, составляет не более 40
процентов от общей стоимости этого оборудования.";
- в пункте 3 исключить слова "изготовленных в Российской
Федерации, в которых стоимость комплектующих изделий, закупленных за
пределами Российской Федерации, составляет не более 50 процентов от
общей стоимости оборудования";
в) статью 4 после слов "Законом РСФСР "О подоходном налоге с
предприятий" и "налога на доход" дополнить соответственно словами ",
Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и
организаций" и "(прибыль)";
г) в статье 5 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР"
заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации";
д) статью 9 после слов "Органы государственной власти" дополнить
словами "и органы местного самоуправления";
е) Дополнить Закон статьями 11 - 14 следующего содержания:
"Статья 11. Под целевой налоговой льготой понимается одна из
налоговых льгот, предусмотренных Законом Российской Федерации "Об
основах налоговой системы в Российской Федерации", предоставляемая
соответствующим Советом народных депутатов предприятиям в порядке и на
условиях, установленных настоящим Законом.
Статья 12. Местные Советы народных депутатов могут предоставлять
на основе налоговых соглашений в пределах сумм, зачисляемых в их
бюджеты, предприятиям любых организационно-правовых форм собственности
целевые налоговые льготы в случае выполнения этими предприятиями особо
важных заказов по социально-экономическому развитию территорий или
предоставления особо важных услуг населению данной территории.
Статья 13. Если налогоплательщик претендует на целевую налоговую
льготу в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, он обязан
заключить налоговое соглашение с администрацией соответствующего
Совета народных депутатов, которое при рассмотрении соответствующего
бюджета должно обязательной утверждаться этим Советом.
Статья 14. В случае нарушения предприятием налогового соглашения
вся сумма, причитавшаяся к уплате в бюджет при отсутствии такого
соглашения, а также 25 процентов от этой суммы в виде штрафа
взыскивается с него в бюджет соответствующего Совета народных
депутатов. Данное решение принимается соответствующей местной
администрацией и может быть обжаловано предприятием в судебном порядке
в соответствии с законодательством.";
ж) в названии Закона, статьях 4 и 7 слово "РСФСР" заменить
соответственно словами "Российской Федерации".
10. В Законе Российской Федерации "О налоге на прибыль
предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов
Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N
11, ст. 525):
а) в статье 1:
- пункт 2 после слов "железнодорожного транспорта и связи,"
дополнить словами "а также объединений и предприятий по газификации и
эксплуатации газового хозяйства";
- подпункт "г" пункта 4 изложить в следующей редакции:
"г) предприятия любых организационно-правовых форм - по прибыли
от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и
охотохозяйственной продукции, кроме сельскохозяйственных предприятий
индустриального типа, определяемых по перечню, утверждаемому
Верховными Советами республик в составе Российской Федерации, органами
государственной власти краев, областей, автономной области и
автономных округов.";
б) в статье 2:
- в пункте 5:
слова "по ценам ниже" заменить словами "по ценам не выше";
исключить слова "и публикуемых в порядке, устанавливаемом
Правительством Российской Федерации";
- абзац первый пункта 8 дополнить словами", а также на сумму
средств, перечисляемых покупателями продукции (работ, услуг) в
специальные фонды предприятий.";
- в пункте 9:
абзац пятый после слов "казино" дополнить словами ", иных игорных
домов (мест) и другого игорного бизнеса,", а слова "от игровых
автоматов с денежным выигрышем" в этом абзаце исключить;
последний абзац изложить в следующей редакции:
"прибыли от производства и реализации произведенной
сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли
сельскохозяйственных предприятий индустриального типа";
- абзац второй пункта 13 исключить.
в) в статье 7:
- в пункте 1:
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) направленные на техническое перевооружение, реконструкцию,
расширение, освоение производства,ввод новых мощностей на предприятиях
нефтяной и угольной промышленности, предприятиях, осуществляющих
конверсию производства, предприятиях по производству медицинской
техники и оборудования для переработки продуктов питания, предприятиях
по производству продовольствия, медикаментов и товаров народного
потребления, а также направленные на техническое перевооружение
производства в остальных отраслях народного хозяйства, строительство и
реконструкцию объектов социальной инфраструктуры;";
подпункт "г" после слов "общественным организациям инвалидов"
дополнить словами ", их предприятиями, учреждениями и объединениями,
общероссийским объединениям, специализирующимся на решении проблем
национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки
образования и творчества, детским и молодежным общественным
объединениям,";
дополнить пункт подпунктами "д", "е", "ж" и "з" следующего
содержания:
"д) направленные государственными предприятиями связи,
относящимися к основной деятельности Министерства связи Российской
Федерации, на развитие средств связи Российской Федерации;
е) направленные высшими учебными заведениями, их подразделениями
и структурными единицами на развитие учебной и научной деятельности,
укрепление своей материально-технической и социальной базы;
ж) дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам, в
случае их инвестирования внутри предприятия на техническое
перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая
затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а
также на строительство и реконструкцию объектов социальной
инфраструктуры;
з) затрат предприятий на развитие коммунально-бытовой сферы для
содержания спецконтингента, социальной сферы личного состав
пенитенциарной системы России, базы производства сельскохозяйственной
продукции для спецконтингента и личного состава, а также на развитие
учебно-производственной базы исправительно-трудовых учреждений.";
- в абзаце первом пункта 2 слова "инвалиды составляют не менее 50
процентов либо инвалиды и (или) пенсионеры - не менее 70 процентов"
заменить словами "инвалиды и (или)пенсионеры составляют не менее 70
процентов";
- в пункте 3 исключить слова "религиозных и";
- в пункте 6:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"религиозных объединений и предприятий, находящихся в их
собственности, от культовой деятельности, производства и реализации
предметов культа и религиозного назначения, а также иная прибыль в
части, направляемой на осуществление уставной деятельности этих
объединений,";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"общественных организаций инвалидов, а также предприятий,
учреждений и объединений, находящихся в собственности этих
организаций, в части, направляемой на уставную деятельность этих
организаций или расходуемой самостоятельно в соответствии с уставной
деятельностью общественной организации инвалидов, в собственности
которой они находятся;";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"от производства продукции традиционных народных, а также
народных художественных промыслов;";
дополнить пункт абзацами седьмым - одиннадцатым следующего
содержания:
"предприятия, учреждения и организации, в которых инвалиды
составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при
условии использования не менее половины полученной прибыли на
социальные нужды инвалидов;
редакций в течение двух лет со дня первого выхода в свет (эфир)
продукции средств массовой информации, если они созданы не на базе
действующих структур;
психиатрических и психоневрологических учреждений в части
прибыли, полученной их лечебно-производственными (трудовыми)
мастерскими и направленной на улучшение труда и быта больных, их
дополнительное питание, приобретение оборудования и медикаментов;
предприятий и организаций, передислоцированных и постоянно
дислоцированных в Брянской, Калужской, Орловской, Смоленской, Тульской
областях, полученная от выполнения проектных, строительно-монтажных и
ремонтных работ, изготовления строительных конструкций и деталей с
объемами работ по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС
не менее 50 процентов от общего объема, а для предприятий и
организаций, выполняющих указанные работы в объеме менее 50 процентов
от общего объема, - на часть прибыли, полученной в результате
выполнения этих работ;
специализированных реставрационных предприятий в части прибыли,
направленной на реставрацию.";
- пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанное уменьшение относится равными долями на суммы налога на
прибыль, зачисляемые в бюджеты национально-государственных,
национально- и административно-территориальных образований и
республиканский бюджет Российской Федерации.";
г) в статье 10:
- подпункт "в" пункта 1 изложить в следующей редакции:
"в) доходов (включая доходы от аренды и иных видов использования)
казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорного бизнеса,
видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и
записи на них, определяемых в виде разницы между выручкой и
материальными затратами, связанными с получением этих доходов. При
этом под другим игорным бизнесом понимается вид предпринимательской
деятельности с использованием игровых автоматов (иных средств и
оборудования) с вещевым или денежным выигрышем;";
- в пункте 2:
абзац второй после слов "пункта 1 настоящей статьи" дополнить
словами "(за исключением доходов от казино, иных игорных домов (мест)
и от другого игорного бизнеса),";
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Доходы от казино, иных игорных домов (мест) и от другого
игорного бизнеса облагаются по ставке 90 процентов.";
д) в статьях 12 и 14 слово "РСФСР" заменить соответственно
словами "Российской Федерации", а в статье 15 слова "Министерством
экономики и финансов" заменить словами "Министерством финансов".
11. В Законе Российской Федерации "Об основах налоговой системы в
Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской
Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.
527):
а) статью 1 после части первой дополнить новой частью следующего
содержания:
"Органы государственной власти национально-государственных,
национально- и административно-территориальных образований
дополнительные льготы по налогообложению могут предоставлять только в
пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством
Российской Федерации в их бюджеты.";
б) статью 4 дополнить частью следующего содержания:
"За невыполнение указанных требования на руководителей банков и
кредитных учреждений налагаются административные штрафы в размере
пятикратного установленного законом размера минимальной месячной
оплаты труда.";
в) статью 10 дополнить частями второй и третьей следующего
содержания:
"Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с
действующим законодательством.
Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих
индивидуальный характер.";
г) абзац второй пункта 1 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"своевременно и в полном размере уплачивать налоги;";
д) статью 12 после абзаца первого дополнить новым абзацем
следующего содержания:
"пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в
порядке, установленных законодательными актами;";
е) в статье 13:
- в пункте 1:
последний абзац подпункта "б" изложить в следующей редакции:
"непредставление или несвоевременное представление документов,
необходимых для исчисления, а также для уплаты налога;";
последний абзац пункта после слов "недоимки с" дополнить словами
"юридических и";
- дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:
"3. К юридическим и физическим лицам, освобожденным от уплаты
налога, виды ответственности, предусмотренные настоящей статьей по
данному налогу, не применяются.";
ж) подпункт "б" пункта 1 статьи 14 дополнить абзацем следующего
содержания:
" о признании регистрации предприятия недействительной в случае
нарушения установленного порядка создания предприятия или
несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и
взыскании доходов, полученных этим предприятием;";
з) в статье 15:
- в части пятой слова "эти предприятия несут ответственность в
порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации"
заменить словами "руководители этих предприятий привлекаются к
административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратного
установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.";
- дополнить статью частями шестой и седьмой следующего
содержания:
"Предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное
поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в
бюджет или во внебюджетные фонды. Указанные платежные поручения
исполняются в первоочередном порядке.
Плата за обслуживание юридических и физических лиц по таким
операциям не взимается.";
и) статью 16 дополнить частями третьей и четвертой следующего
содержания:
"Налоговые органы ежемесячно представляют финансовым органам
сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в
бюджет.
з) положения статьи 1 настоящего Закона, не предусмотренные в
контроль за исполнением доходной части бюджета.";
к) пункт 2 статьи 18 дополнить абзацем следующего содержания:
"Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить
дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные
законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки
установленных налогов и налоговых платежей.";
л) в статье 19:
- пункт1 дополнить подпунктом "р" следующего содержания:
"р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская
Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний.";
- в пункте 2 слова "в подпунктах "а" - "ж" заменить словами "в
подпунктах "а" - "ж" и "р";
м) в статье 21:
- в пункте 1:
в подпункте "ж" слова "одного процента" заменить словами "3
процентов";
в подпунктах "е" и "ж" слова "органами государственной власти"
заменить словами "представительными органами власти - местными
Советами народных депутатов";
в подпунктах "о", "ф" и "х" слова "местными органами
государственной власти" заменить словами "представительными органами
власти - местными Советами народных депутатов";
дополнить пункт подпунктом "ц" следующего содержания:
"ц) сбор за открытие игорного бизнеса (установка игровых
автоматов и другого оборудования с вещевым или денежным выигрышем,
карточных столов, рулетки и иных средств для игры). Плательщиками
сбора являются юридические и физические лица - собственники указанных
средств и оборудования независимо от места их установки. Ставки сбора
и порядок его взимания устанавливаются представительными органами
власти - местными Советами народных депутатов.";
- в пункте 4 слова "органов государственной власти" заменить
словами "представительных органов власти - местных Советов народных
депутатов";
- дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:
"5. Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов,
указанных в подпунктах "ж", "з", "о", "ф" и "х" пункта 1 настоящей
статьи, относятся на финансовые результаты деятельности предприятий,
земельного налога - на себестоимость продукции (работ, услуг),
остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и
организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на
прибыль (доход).";
н) в части первой статьи 22:
в абзаце третьем слова "вносимые за счет дохода (прибыли), если
таковые взимаются" заменить словами "расходы по уплате которых в
соответствии с пунктом 5 статьи 21 настоящего Закона относятся на
финансовые результаты деятельности";
последний абзац дополнить словами ", если иное не установлено
законом";
о) статью 24 дополнить частью третьей следующего содержания:
"Отсрочки и рассрочки платежей по налогам в республиканский
бюджет Российской Федерации даются Министерством финансов Российской
Федерации, а по платежам в другие бюджеты - соответствующим
финансовыми органами в порядке, предусмотренном законодательством, с
уведомлением о принятых решениях налоговых органов.";
п) в статье 16, пункте 2 статьи 23, статьях 24 и 26 слово "РСФСР"
заменить соответственно словами "Российской Федерации", а в части
первой статьи 15 и статье 25 слова "Министерством экономики и
финансов" заменить словами "Министерством финансов".
Статья 2. Ввести в действие настоящий Закон в следующем порядке:
а) пункт1, абзацы пятый и одиннадцатый (кроме положений об
основных средствах и нематериальных активах) подпункта "д" пункта 2,
пункты 4 (кроме последних двух абзацев подпункта "б"), 6 (кроме
последних двух абзацев подпункта "а"), 7, подпункт "а" пункта 8,
абзацы четвертый и пятый подпункта "б" и абзац третий подпункта "в" (в
части перечня, определяемого Правительством Российской Федерации)
пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1992 гола;
б) абзац двадцать второй подпункта "в" пункта 10 статьи 1
настоящего Закона - с 8 февраля 1992 года;
в) последний абзац подпункта "б" пункта 10 статьи 1 настоящего
Закона - с 1 марта 1992 года;
г) подпункты "а" и "б" пункта 5 статьи 1 настоящего Закона - с 15
апреля 1992 года;
д) абзац десятый подпункта "в" пункта 2 и абзац третий подпункта
"в" пункта 10 (в части строительства и реконструкции объектов
социальной инфраструктуры) статьи 1 настоящего Закона - с 1 октября
1992 года;
е) подпункт "г" пункта 2 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января
1993 года.
Впредь до вступления в действие указанного подпункта с 1 июля
1992 года действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:
15 процентов - по муке, крупе, макаронным изделиям, молоку,
кефиру, творогу, маслу растительному;
28 процентов - по остальным товарам (работам, услугам);
ж) абзацы третий и седьмой подпункта "д" пункта 2 статьи 1
настоящего Закона - с 1 января 1993 года;
з) положения статьи 1 настоящего Закона, не предусмотренные в
пунктах "а" - "ж" настоящей статьи, - с 1 июля 1992 года.
Президент Российской Федерации
Б.Ельцин
16 июля 1992 г.
N 3317-1 |