О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О
БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
9 июля 1992 Г.
N 14
(ВВАС 93-4)
Направляем для руководства в работе Положение о безналичных
расчетах в Российской Федерации, разработанные Центральным банком Рос-
сии в соответствии с Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР" (Банке
России)" и постановлением Президиума Верховного Совета Российской Фе-
дерации и Правительства Российской Федерации от 25 мая 1992 года N
2837 "О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и
повышении ответственности предприятий за их финансовое состояние".
Положение вводится в действие с 1 июля 1992 года.
В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета
Российской Федерации отменена календарная очередность платежей и пре-
доставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему
усмотрению определять очередность платежей с их счетов с учетом дейс-
твующих законов Российской Федерации.
С банков снята ответственность за начисление и взыскание пени.
Устанавливается, что при несвоевременной оплате поставленной продукции
покупатель (плательщик) уплачивает пеню в порядке, предусмотренном в
договоре между поставщиком (получателем) и покупателем (плательщиком).
Положение предусматривает отмену расчетов платежными требовани-
ями.
Вместе с тем, учитывая традиционно сложившиеся отношения пос-
тавщиков и покупателей, банки, в соответствии с заключенными договора-
ми, вправе принимать платежные требования, в том числе и с помещением
их в картотеку, однако без учета по внебалансовому счету.
Положение предлагает банкам принимать платежные поручения пла-
тельщиков на перечисление средств только при наличии денег на их сче-
тах.
Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требо-
ваниями-поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматри-
вается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по пос-
тавленным грузам от своевременной их оплаты.
Временно, до 1 октября 1992 года, сохраняется порядок приема,
учета и хранения платежных требований и инкассовых поручений на списа-
ние средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без их
согласия в случаях, предусмотренных законодательством.
Центральный банк России просит довести Положение о безналичных
расчетах в Российской Федерации до всех коммерческих (кооперативных)
банков, хозяйств региона и провести соответствующую разъяснительную
работу.
С 1 июля 1992 года утрачивают силу Правила безналичных расчетов
в народном хозяйстве от 30 сентября 1987 года N 2, письма Госбанка
СССР от 26 августа 1988 года N 149, 150, от 9 января 1989 года N 176,
от 12 декабря 1989 года N 252, от 27 марта 1990 года N 278, от 28 сен-
тября 1990 года N 325.
Нормы Правил N 2 и указанных писем в части, относящейся к бе-
закцептному и бесспорному взысканию средств со счетов предприятий, ор-
ганизаций и учреждений (п.п. 25, 26, 279-292, 305), с учетом настояще-
го письма, сохраняют силу до 1 октября 1992 года.
Заместитель председателя Центрального банка России Л.М.АЛЯКИНА
Приложние к письму Цент-
рального банка Российской Федерации
от 9 июля 1992 г. N 14
ПОЛОЖЕНИЕ
о безналичных расчетах в Российской Федерации
1.1. Положение о безналичных расчетах регламентирует общие под-
ходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.
При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в
условиях развития товарно-денежных отношний Положение о расчетах исхо-
дит из принципа свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепле-
ния их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения
предприятий.
Настоящее Положение распространяется на все государственные,
кооперативные, акционерные, совместные, общественные предприятия, объ-
единения, организации и учреждения, коммерческие банки, финансоворас-
четные и финансово-кредитные центры и физические лица (в дальнейшем
именуются "предприятия").
1.2. Расчетные операции осуществляются банками с банковских
счетов предприятий.
Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачис-
ляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприя-
тий об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других бан-
ковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.
Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению вла-
дельца счетов.
Все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности,
определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено за-
конодательством.
1.3. Допускается использование при безналичных расчетах:
- платежных поручений;
- чеков;
- аккредитивов;
- платежных требований-поручений. Формы расчетов между платель-
щиком и получателем средств опре-
деляются договором (соглашением, отдельными договоренностями).
1.4. По согласованию между предприятиями могут проводиться за-
четы взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк предс-
тавляется поручение, чек на незачтенную сумму.
1.5. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком с выпол-
нением банковских операций, направляются предприятием (банком) в банк
(расчетно-кассовый центр), допустивший нарушения.
Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливает операции
по счету.
1.6. За несвоевременное (позднее следующего дня после получения
соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета
владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление бан-
ком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от бан-
ка (расчетно-кассового центра) уплатить в свою пользу штраф в размере
0,5 процента несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый
день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и вла-
дельцем счета.
1.7. В соответствии с действующим законодательством расчеты
между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные уч-
реждения (в дальнейшем именуются "банками").
Расчеты между банками на территории России осуществляются через
расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в рес-
публиках, краях, областях, городах, районах.
Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по кор-
респондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе меж-
банковских соглашений.
1.8. Документооборот в банках и расчетно-кассовых центрах орга-
низуется в соответствии с Положениями "Об организации межбанковских
расчетов на территории Российской Федерации" (приложение 1) и "Об ор-
ганизации расчетов между банками разных республик" (приложение 2).
2. Порядок оформления расчетных документов
2.1. Расчетные документы должны соответствовать требованиям ус-
тановленных стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного доку-
мента, число, месяц, год его выписки.
Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчет-
ных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается
обозначение месяца цифрами;
в) номер банка плательщика. Наименование банка плательщика.
Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть
проставлено и его фирменное обозначение;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке; д) наиме-
нование получателя средств, номер его счета в банке.
Наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер банка -
получателя средств.
Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и
получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с тексто-
вым наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; з) на первом
экземпляре подписи предприятия независимо от спо-
соба изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения
проставляется также оттиск печати.
2.2. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при
наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подпи-
си для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым филиалами,
представительствами, отделениями от имени юридического лица, подписы-
ваются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.
Расчетные документы по операциям, осуществляемым предпринимате-
лем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при
наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подпи-
си, без оттиска печати.
2.3. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от
их суммы.
Прием документов от предприятий производится банком в течение
дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом доку-
менты, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся
им по балансу в этот же день.
2.4. Платежные поручения, платежные требования-поручения выпи-
сываются, как правило, с использованием технических средств в один
прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве эк-
земпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.
Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. По-
марки и подчистки в расчетных документах не допускаются. 2.5.
Списание средств со счета плательщика производится только
на основании первого экземпляра расчетного документа (документа, пере-
данного по телефаксу), если иное не оговорено указаниями Центрального
банка России.
3. Расчеты платежными поручениями
3.1. Платежное поручение, в дальнейшем именуемое "поручение",
представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о пере-
числении определенной суммы со своего счета.
3.2. Плательщик представляет в банк поручение на бланке уста-
новленной формы.
3.3. Поручения действительны в течение десяти дней со дня вы-
писки (день выписки в расчет не принимается).
3.4. Поручения принимаются от плательщика к исполнению только
при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и
владельцем счета.
3.5. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками
и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке пла-
новых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в
расчетах платежных поручений.
3.6. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть
срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается в следующих вариантах:
а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
б) после отгрузкитовара, т.е. путем прямого акцепта товара;
в) частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках до-
говорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
3.7. Предприятия могут осуществлять переводы средств через
предприятия связи без ограничения суммой:
- на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств (пен-
сии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский
гонорар);
- предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по ор-
ганизованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной про-
дукции, в местах, где нет банков;
- наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для
зачисления на счета в банках.
При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия
связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование пере-
вододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в ко-
тором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него.
3.8. В поручении предприятие связи, переводящее средства, ука-
зывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению
прикладывается перевод получателей средств, который составляется в од-
ном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поруче-
ний прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто
получает деньги, на какие цели.
3.9. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресо-
ванные предприятиям, поручениями, составляемыми в четырех экземплярах
на общую сумму всех переводов по каждому получателю.
На оборотной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к
перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи
обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные
деньги и суммы выручки по каждому из них.
4. Расчеты чеками с грифом "РОССИЯ"
4.1. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает пись-
менное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уп-
латить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств
(чекодержателю).
4.2. Чеки используются как физическими, так и юридическими ли-
цами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во
всех случаях, предусмотренных Законами Российской Федерации. Не допус-
каются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в
банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-коррес-
пондентом.
Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации.
4.3. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек явля-
ется ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками
строгой отчетности. Для расчетов через учреждения Банка России приме-
няются только
чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение "РОССИЯ" и две параллель-
ные линии на лицевой стороне чека, обозначающие общую кроссировку.
4.4. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше
суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдад-
че чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при вре-
менном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств
банка. Сумма гарантии банка, в пределах которой могут быть оплачены
чеки, учитываются в банке-гаранте на внебалансовом счете N 9925 "Га-
рантии, поручительства, выданные банком".
4.5. Для получения чеков предприятие представляет в банк заяв-
ление (ф. 040107) в одном экземпляре (в двух экземплярах - для получе-
ния чеков, оплата которых гарантирована банком) за подписями лиц, ко-
торым предоставлено право подписывать документы для совершения опера-
ций по счету предприятия, и с оттиском его печати.
В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается номер
счета, с которого будут оплачиваться чеки.
4.6. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием
средств на отдельном счете вместе с заявлением о выдаче чеков предс-
тавляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном
лицевом счете чекодателя. На этот счет зачисляется сумма средств, де-
понируемая с соответствующего счета.
4.7. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в
течение 10 дней, не считая дня его выдачи.
4.8. Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим кли-
ентам (юридическим и физическим лицам) обязаны заполнить чеки, проста-
вив на них:
а) наименование головного банка и его местонахождение (рядом с
наименованием головного банка может быть проставлено и его фирменное
обозначение) в верхней левой части чека, а в случае выдачи чека филиа-
лом банка - также и наименование филиала и его местонахождение в верх-
ней правой части чека;
б) условный номер банка по МФО, а при переходе на восьмизначную
систему кодирования - его восьмизначный номер. Номер банка проставля-
ется в нижней части чека, в соответствующей секции целевого поля. В
случае, если филиалу не открыт корреспондентский субсчет в расчет-
но-кассовом центре или он открыт в учреждении коммерческого банка, в
чеке проставляется номер, присвоенный головному банку, или по согласо-
ванию с коммерческим банком - его номер. В последнем случае рядом с
наименованием филиала банка должно быть проставлено наименование и
местонахождение соответствующего коммерческого банка;
в) номер лицевого счета чекодателя. Этот номер должен быть
проставлен в соответствующей части целевого поля в нижней части чека,
а также может быть проставлен в тексте чека;
г) наименование чекодателя - юридического лица (или фамилия,
имя, отчество физического лица), номер его счета. Эти данные простав-
ляются в специальной зоне в нижней левой части чека;
д) предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек,
- на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека указывается цифрами и
прописью, заверяется печатью и подписями должностных лиц банка.
4.9. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификацион-
ную карточку (чековая карточка).
Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту
чеков, независимо от их количества, и идентифицирует чекодателя по
каждому выданному им чеку.
При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не превы-
шает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чековая карточка мо-
жет не выдаваться.
Карточка должна содержать:
- на лицевой стороне:
а) наименование банка и его местонахождение;
б) название "чековая карточка N ...";
в) имя физического или юридического лица;
г) подпись чекодателя;
д) паспортные данные чекодателя*;
е) номер счета чекодателя;
- на оборотной стороне:
-----------------
* Паспортные данные чекодателя только для физических лиц.
-----------------
"Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблюде-
нии следующих условий:
а) чек может быть выписан на сумму не более указанной на его
оборотной стороне и в чековой карточке;
б) подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи,
проставленной на чековой карточке;
в) номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответс-
твовать номеру, указанному на чековой карточке;
г) идентификация чекодателя осуществляется путем сравнивания
его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
д) чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выпи-
сан, без какой-либо комиссии";
печать и подпись ответственного работника банка.
4.10. Банки принимают чеки от чекодержателей с учетом п.4.17. В
том случае, когда чекодержатель сдает чеки в банк непосредственно (ми-
нуя предприятия инкассации), составление реестров производится чеко-
держателем или банком по договоренности между ними.
4.11. Банки сдают чеки в расчетно-кассовый центр для получения
платежа в том случае, когда плательщиками являются другие банки, с ко-
торыми не установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного бан-
ка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно друг с дру-
гом, минуя расчетно-кассовые центры.
4.12. Банки сдают принятые от предприятий чеки в расчетно-кас-
совый центр при реестрах установленной формы в четырех экземлярах, из
которых - первый, второй экземпляры вместе с дебетовым авизо направля-
ются в расчетно-кассовый центр, обслуживающий банк плательщика; третий
- с чеком остается в расчетно-кассовом центре, обслуживающем банк пос-
тавщика; четвертый экземпляр выдается как расписка о приеме чеков бан-
ку поставщика.
Реест должен содержать следующую информацию о чеке:
а) наименование банка плательщика и его номер, а при необходи-
мости наименование и номер банка, где открыт корреспондентский субсчет
банка-плательщика (п.4.8. "б");
б) номер счета чекодателя; в) сумма чека; г) номер чека. 4.13.
Банки производят списание средств со чета чекодателя на
основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Са-
ми чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре. Их копии мо-
гут быть затребованы по мере необходимости.
4.14. Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее че-
ки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодателя об от-
ветственности за утраченные или похищенные чеки.
4.15. Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедить-
ся, что:
а) сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на
его оборотной стороне, и в чековой карточке;
б) номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует
обозначенному в чековой карточке;
в) паспортные данные чекодателя соответствуют данным, указанным
в чековой карточке.
Убедиться в идентичности подписи чекодателя, проставленной в
чеке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в чековой кар-
точке.
4.16. На обороте чека, принятого в оплату за товары или услуги,
предприятие обязано проставить оттиск своего штампа и подпись ответс-
твенного (должностного) лица.
4.17. Предприятия обязаны сдать в установленном порядке приня-
тые в уплату чеки в обслуживающий банк. При этом в колонке N 5 предп-
роводительной ведомости (приложение N 12 к инструкции Госбанка СССР от
10 декабря 1987 года N 23 "По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях
банков СССР") проставляются только номера счетов чекодателей, а в ко-
лонке N 7 - наименование банка плательщика и его номер.
4.18. Чеки, принятые предприятием, не могут быть ими индоссиро-
ваны.
4.19. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком
(банком) утраченного или похищенного чека, несет чекодатель, если не
будет доказано, что чек был оплачен вследствие умысла или неосторож-
ности плательщика.
4.20. Убытки, происшедшие в результате оплаты плательщиком че-
ка, не отвечающего требованиям п.4.15, несет предприятие, принявшее
чек в качестве платежного средства.
4.21. Учреждения Банка России, принимающие чеки от коммерческих
банков, проверяют правильность их заполнения, а также соответствие
п.4.10 и производят оплату чеков с последующим отдебетованием расходов
учреждению банка России, обслуживающему банк-плательщик.
4.22. Списание средств со счетов банка-плательщика производится
обслуживающим учреждением Банка России немедленно на основании полу-
ченных при дебетовом авизо реестров чеков.
4.23. Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие
из-за оплаты или неправильно заполненных чеков.
4.24. Указанное в пунктах 4.11, 4.22 имеет силу лишь при нали-
чии письменного согласия банка о немедленном списании средств с его
счета, данного им при выдчае чеков.
4.25. Запрещается передача чеков их владельцами поставщикам
(чекодержателям) посредством индоссамента.
4.26. В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков
сумма депонированных средств окажется неиспользованной, предприятию по
его заявлению могут быть выданы чеки на сумму неиспользованных
средств. В случае отказа предприятия в получении новых чеков предприя-
тие представляет банку поручение для перечисления неиспользованной
суммы депонированных средств на тот счет, с которого эти средства де-
понировались.
4.27. В случае утери чеков предприятие представляет банку, вы-
давшему чеки, заявление с указанием номеров использованных чеков.
4.28. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на услови-
ях, отличных от настоящего Положения, при соблюдении действующего че-
кового законодательства.
5. Расчеты аккредитивами
5.1. Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель-
ство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контраген-
та по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банкэмитент),
может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому
банку производить такие платежи при условии представления им докумен-
тов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий
аккредитива.
5.2. Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по пору-
чению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк
поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,
предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдель-
ный балансовый счет "Аккредитивы".
Для учета поступивших в учреждение банка аккредитивов в банке
плательщика открывается внебалансовый счет "Аккредитивы к оплате".
Исполнение аккредитива в этом случае, то есть выплаты по нему,
производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.
5.3. Могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
- отзывные или безотзывные.
5.4. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при
открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства пла-
тельщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщи-
ка (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на
весь срок действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений не-
покрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем
банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с
ведущегося у него счета банка-эмитента.
Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантиро-
ванного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внеба-
лансовом счете.
5.5. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он
отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив
является отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннули-
рован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком
(например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором,
досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредити-
ву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива пла-
тельщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который из-
вещает банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика.
Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие ус-
ловиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком постав-
щика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании
аккредитива.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован
без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредити-
ва, если это предусмотрено условиями аккредитива.
5.6. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с
одним поставщиком.
5.7. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавли-
ваются в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует
указать:
- наименование банка-эмитента;
- вид аккредитива и способ его исполнения;
- способ извещения поставщика об открытии аккредитива;
- полный перечень и точную характеристику документов, представ-
ляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву;
- сроки представления документов после отгрузки товаров, требо-
вания к их оформлению. Другие необходимые документы и условия.
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осущест-
вляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями
корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккреди-
тивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.
5.8. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслужи-
вающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф.0401005), в ко-
тором плательщик обязан указать:
- номер договора, по которому открывается аккредитив;
- срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредити-
ва);
- наименование поставщика;
- наименование банка, исполняющего аккредитив;
- место исполнения аккредитива;
- полное и точное наименование документов, против которых про-
изводятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок
оформления (полный развернутый перечень может указыавться в приложении
к заявлению);
- вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;
- для отгрузки каких товаров (оказание услуг) открывается акк-
редитив, срок отгрузки (оказание услуг);
- сумму аккредитива;
- способ реализации аккредитива.
5.9. Заявление об открытии аккредитива представляется в коли-
честве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения усло-
вий аккредитива.
5.10. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив
товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотрен-
ные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк. Документы,
подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены пос-
тавщиком банку до истечения срока аккредитива и подтверждать выполне-
ние всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих ус-
ловий выплаты по аккредитиву не производятся.
5.11. При выплате по аккредитиву банк поставщика (исполняющий
банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредити-
ва, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие под-
писей и печати поставщика на нем заявленным образцам.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного
покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие
подписи уполномоченного представленному им образцу.
Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты
отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых
квитанций при отправке товара через предприятия связи, номеров или дат
приемо-сдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз
при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.
Реестр счетов представляется поставщиком банку в трех экземпля-
рах, из которых первый экземпляр используется в качестве мемориального
ордера, третий - выдается поставщику в качестве расписки в приеме ре-
естров счетов, а второй - с приложением товарно-транспортных докумен-
тов и отметкой банка отсылается банку-эмитенту для вручения плательщи-
ку и одновременного отражения по счету "Аккредитивы к оплате".
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Банки
не несут ответственности за последствия задержки или
утери в пути каких-либо документов.
5.12. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномо-
ченного покупателя, то указанные лица обязаны представить исполняющему
банку:
- паспорт или другой заменяющий его документ;
- образец своей подписи, если таковой в банке не имеется (за-
полняется в банке на карточке образцов подписей);
- командировочное удостоверение или доверенность, выданные ор-
ганизацией, открывшей аккредитив.
На реестрах счетов или на товарно-транспортных документах, ак-
цептованных для оплаты за счет аккредитива, уполномоченный делает сле-
дующую надпись:
"Акцептован за счет аккредитива от ------------ N ----------
(дата)
Уполномоченным ---------------------------------------------
(наименование организации покупателя)
Подпись ---------------------------------------------------- "
" --------------- 19----- г."
5.13. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:
а) по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива ис-
полняющий банк уведомляет банк-эмитент;
б) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования
аккредитива до истечения срока на основании заявления поставщика об
отказе от дальнейшего использования аккредитива. Банку-эмитенту посы-
лается уведомление исполняющим банком. Неиспользованная сумма перечис-
ляется банку плательщика по его указанию на счет, с которого депониро-
вались средства;
в) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или
частично аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сооб-
щения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на счете "Аккреди-
тивы". О закрытии аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.
5.14. Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине бан-
ка, рассматриваются сторонами без участия банка.
6. Расчеты платежными требованиями-поручениями
6.1. Платежное требование-поручение представляет собой требова-
ние поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обс-
луживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стои-
мость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных
услуг.
6.2. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на
бланке (ф.0401040) и вместе с документами направляются в трех экземп-
лярах в банк покупателя, который передает требованием-поручение пла-
тельщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к счету пла-
тельщика (картотека N 1).
6.3. Плательщик обязан представить в банк платежное требова-
ние-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк пла-
тельщика.
При необходимости телеграфного авизования платежа поставщиком
на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется
надпись "Платеж перевести телеграфом".
Платежное требование-поручение принимается при наличии средств
на счете плательщика.
6.4. Об отказе полностью или частично оплатить платежное требо-
вание-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение
этих трех дней.
Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными доку-
ментами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно
поставщику.
6.5. При согласии оплатить полностью или частично платежное
требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномо-
ченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах и
сдает их в обслуживающий банк, из которых:
первый - служит основанием для списания средств со счета пла-
тельщика и после совершения операции помещается в документы для банка;
второй - направляется банку, обслуживающему поставщика; третий
- вместе с отгрузочными документами возвращается пла-
тельщику как расписка в приеме к проводу и совершении оплаты товара,
выполненных работ, оказанных услуг.
В графе "сумма к оплате" должна быть проставлена цифрами про-
писью сумма, подлежащая списанию со счета плательщика.
УПРАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ
ПОЛОЖЕНИЕ
об организации межбанковских расчетов
на территории Российской Федерации
1. Основные положения
1.1. На территории Российской Федерации расчеты между учрежде-
ниями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учрежде-
ниями (далее учреждения банков) производятся расчетно-кассовыми цент-
рами Центрального банка Российской Федерации (РКЦ), организованными в
местах нахождения учреждений банков. В зависимости от условий связи и
наличия учреждений банков могут организовываться межрайонные РКЦ. Учет
ведется по Плану счетов бухгалтерского учета в банках СССР, комменчес-
ких и кооперативных банках.
1.2. Для осуществления расчетов каждому учреждению банка в РКЦ
открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом сче-
те: N 161 - коммерческим, кооперативным и другим кредитным учреждени-
ям; N 164 - учреждениям Сберегательного банка; N 165 - учреждениям
Внешторгбанка РФ и Внешэкономбанка СССР. Для открытия корреспондент-
ского счета в РКЦ заключается договор о корреспондентских отношениях и
представляется заявление учреждения банка, образцы подписей и оттиска
печати.
1.3. Порядок взаимоотношений по осуществлению расчетов регули-
руется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях.
Операции по расчетам между учреждениями банков отражаются в РКЦ по
счетам ХХ раздела баланса "Взаимные межфилиальные расчеты". На этих
счетах отражаются операции по перечислению (взысканию) платежей (за-
долженности) на счета получателей (плательщиков), обслуживаемых в дру-
гих РКЦ. Контроль межфилиальных оборотов осуществляется в действующем
порядке.
1.4. Учреждениями банков счета по МФО не открываются. Все рас-
четные операции с другими банками производятся через корреспондентские
счета, открытые в РКЦ, которым присваиваются номера по МФО.
Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся
путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя кор-
респондентский счет банка.
1.5. Подкрепление корреспондентских счетов производится пос-
редством зачисления на них средств, поступающих в адрес учреждений
банков, а также получения кредита в других банках, в том числе учреж-
дениях Центрального банка. При этой операции средства перечисляются с
лицевого счета по БС 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим
банкам" в банке, предоставившем кредит на лицевой счет по БС 823 "Кре-
диты (ресурсы), полученные от других банков" в банке, получившем кре-
дит. В процессе выполнения операции происходит отражение перечисляемой
суммы по корреспондентским счетам и в случае необходимости - по счетам
МФО.
Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспон-
дентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.
Филиалам коммерческих банков в РКЦ по месту их нахождения могут
быть открыты корреспондентские субсчета. Разрешения на их открытие вы-
даются Главными территориальными управлениями Центрального банка Рос-
сийской Федерации по месту нахождения головных банков, которые должны
обеспечивать своевременное подкрепление субсчетов своих филиалов.
В случае образования дебетового сальдо по корреспондентскому
счету (субсчету) коммерческий банк или его филиал уплачивает проценты,
начисляемые на сумму ежедневного дебетового сальдо на основании лице-
вых счетов (при централизованной обработке - программным путем). Раз-
мер процентной ставки устанавливается Центральным банком Российской
Федерации.
1.6. Расчеты между учреждениями банков отражаются по их коррес-
пондентским счетам, открытым в РКЦ. Расчеты между РКЦ по операциям
коммерческих банков, а также их собственным операциям осуществляются
через счета межфилиальных оборотов (МФО).
Учреждения банка России осуществляют расчеты самостоятельно в
порядке, предусмотренном для собственных операций РКЦ.
Средством межфилиальных расчетов являются авизо по МФО. Авизо
составляются и отправляются РКЦ, в исключительных случаях - телеграф-
ные авизо - коммерческими банками, в адрес РКЦ для завершения межфили-
альной операции. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный про-
вод), условно называется филиалом "А", а принявший авизо к ответному
проводу - филиалом "Б". В тексте авизо указываются 8-разрядные номера
РКЦ, между которыми совершается операция, и 9-значные номера коррес-
пондентских счетов коммерческих банков, позволяющие идентифицировать
участников расчетов.
1.7. Номера РКЦ и учреждений Банка России имеют следующее стро-
ение:
- 1 разряд - код России;
- 2 и 3 разряды - код республики, края, области на территории
Российской Федерации;
- 4 и 5 разряды - номер РКЦ, состоящий из 2 и 3 разрядов их
3-значных условных номеров;
- 6 и 8 разряды имеют значение 000 (для Головного РКЦ - 001,
для других учреждений Банка России - 002).
Номера корреспондентских счетов коммерческих, кооперативных и
других банков, а также их филиалов:
- 1 разряд - признак банка;
- 2 и 3 разряды - номер балансового счета банка;
- 7 разряд - контрольное число (ключ) корреспондентского счета;
- 8 и 9 разряды - два последних разряда 3-значного условного
номера бнка.
Номера коммерческих, кооперативных, других банков и их филиа-
лов:
- 1-5 разряды соответствуют 1-5 разрядам номера РКЦ, обслужива-
ющего банк или его филиал;
- 6-8 разряды - условный номер банка или его филиала, где 6
разряд - признак банка.
2. Работа в учреждении банка и РКЦ при проведении начальных
операций по межфилиальным расчетам (начальный провод)
2.1. Расчеты клиентов учреждений банков с предприятиями, орга-
низациями, кооперативами, учреждениями, гражданами, имеющими счета в
других учреждениях банков, а также с бюджетом производятся через кор-
респондентские счета, открытые в РКЦ. Оформление операций по межбан-
ковским расчетам производится в порядке, изложенном в настоящем Поло-
жении.
РКЦ и учреждение банка обслуживаются одним ВЦ с применени-
ем дистанционной связи
2.2. Ответственный исполнитель коммерческого банка после про-
верки правильности оформления поступившего расчетного документа подпи-
сывает его, снабжает все экземпляры штампом, в котором обозначено наи-
менование и 8-значный номер учреждения банка (по операциям, требующим
дополнительного контроля, документы оформляются еще подписью контроли-
рующего работника) и передает два экземпляра документа работнику, фор-
мирующему документы для передачи информации на ВЦ.
Этот работник раскладывает документы в специальные папки или
ячейки стеллажей. Затем, в соответствии с графиком передачи документов
для ввода в ЭВМ, формирует две пачки по первым и вторым экземплярам
документов, составляет ленту подсчета по каждой из них и, удостоверив-
шись в равенстве итогов лент, подписывает их и направляет папку с пер-
выми экземплярами отделу дистанционной связи с ВЦ.
2.3. Вся информация по расчетно-денежным документам поступает в
ЭВМ с признаком программного или ручного (по телеграфным переводам)
составления авизо.
После завершения ввода информации в ЭВМ работник банка сверяет
итоги сумм переданных документов с ВЦ, а также документов с реквизита-
ми, указанными в списке расчетно-денежных документов. Полученные от ВЦ
вторые экземпляры документов вместе с экземпляром списка расчетноде-
нежных документов, разрезанного по учреждениям банков-получателей и
заверенного штампом банка, направляются банком в РКЦ (филиала А) для
отправки в РКЦ (филиал Б), обслуживающий учреждения банков, в которых
открыты счета хозорганов - участников ответной операции.
2.4. На основе введенной информации производится списание (за-
числение) средств по счетам хозорганов с отнесением каждой введенной
суммы на корреспондентский счет, открытый на балансе банка. В выписке
по корсчету эти операции могут показываться общими суммами по дебету и
кредиту. По корсчету банка, открытому в РКЦ, введенная информация от-
ражается общими суммами по дебету и кредиту.
По введенным документам ВЦ составляет два программных докумен-
та: первый - на общую сумму документов, авизо по которым составлялись
программно, второй - на общую сумму расчетных документов, по которым
авизо были изготовлены вручную, а также - авизо, перечень к нему и
список расчетно-денежных документов, по которым составлялись авизо.
2.5. РКЦ, начавший провод, получает от ВЦ в тот же день или на
утро следующего дня программные документы, авизо и перечни к ним. В
сформированных авизо в качестве номера филиала А указывается 8-разряд-
ный номер РКЦ, обслуживающего учреждение банка, начавшего провод, в
качестве номера филиала Б - 8-разрядный номер корреспондирующего РКЦ с
указанием их почтовых адресов, а также наименования и номера счетов
участников операции (учреждений банков и хозорганов).
РКЦ после проверки полученных от ВЦ авизо и перечней к ним под-
писывает и заверяет их своей печатью, прикладывает полученные от ком-
мерческих банков платежные документы и списки к ним и направляет весь
комплект указанных документов в РКЦ (филиал Б).
2.6. При совершении телеграфного кредитового (дебетового) обо-
рота, одногородние или близко расположенные к РКЦ учреждения банков
переводные телеграммы состаляют от имени РКЦ в трех экземплярах, из
которых первый и второй экземпляры, не оформленные подписями и печатью
банка, передаются в этот же день с общим платежным поручением РКЦ. РКЦ
оформляет телеграммы подписью и оттиском печати и первый экземпляр
направляет на телеграф. На сумму удержанных телеграфных расходов при
зачислении их на счет 960 составляется мемориальный ордер, в котором
указывается наименование хозоргана, с которого они удержаны, и номер
переводной телеграммы. Второй экземпляр телеграммы остается в РКЦ для
контроля.
2.7. Иногороднее по отношению к РКЦ учреждение банка при пере-
воде средств по телеграфу сумму телеграммы в общее платежное поручение
не включает, а направляет в РКЦ (через телеграф или по каналам АТ) в
режиме переводной телеграммы, предварительно проведя у себя сумму по
корреспондентскому счету (за минусом телеграфных расходов) и счету
клиента. РКЦ (филиал А) на оснвоании полученной телеграммы списывает
переводимую сумму с корсчета банка в корреспонденции со БС 830 включе-
ния удержанной учреждением банка суммы телеграфных расходов. При этом
делаются следующие проводки:
а) в учреждении банка - Дт - расчетный счет хозоргана Кт -
корсчет (за минусом телеграфных расхо-
дов) Кт - счет 960 - на сумму телеграф-
ных расходов
б) в РКЦ - Дт - корсчет банка Кт - счет 830 (за минусом телег-
рафных расходов) Кт - счет 960 - на
сумму телеграфных расходов
РКЦ (филиал А) составляет в адрес РКЦ (филиал Б) переводную телеграмму
в двух экземплярах, которые используются изложенным в п.2.6. порядком.
РКЦ (филиал Б), получив переводную телеграмму, проверяет ее в
установленном порядке и изготавливает ее копию для передачи одногогод-
нему или близко расположенному к РКЦ учреждению банка-получателя. В
РКЦ на основании переводной телеграммы делается проводка: Дт - счет
840
Кт - корсчет банка-получателя (за минусом удержанных учреждени-
ем банка и РКЦ - филиалом А телеграфных расходов).
Учреждение банка на основании полученной от РКЦ копии перевод-
ной телеграммы делает проводку:
Дт - корсчет Кт - счет клиента.
Отдаленным учреждениям банка перевод средств РКЦ осуществляет
переводной телеграммой, на основании которой учреждение банка зачисля-
ет средства на корсчет и счет клиента. Учреждение банка-получателя,
получив переводную телеграмму от РКЦ (филиал Б), составляет ее копию
для передачи клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету. Номера
переводной телеграммы на всех уровнях ее прохождения остаются неизмен-
ными.
2.8. При приеме переводных телеграмм к проводу в РКЦ (филиале
Б) должен осуществляться тщательный контроль за правильностью указания
шифра, наименования получателя (плательщика) средств, номеров счетов,
а также за наличием на телеграмме оттиска календарного штемпеля и под-
писи работника предприятия связи. При получении переводной телеграммы,
принятой по телетайпу, на ней должны быть указаны дата и номер по кни-
ге регистрации на телетайпе. Телеграфные авизо снабжаются переводным
ключом. Оформление авизо печатью возлагается приказом руководителя РКЦ
на специально выделенного работника.
2.9. Переписку по вопросам расчетов, судьбе расчетных докумен-
тов клиентов ведут учреждения банков. В необходимых случаях по указан-
ным вопросам привлекаются РКЦ и ВЦ. По вопросам межбанковских расчетов
по корреспондентским счетам переписку ведут РКЦ.
2.10. Комплекты всех авизо изготавливаются в трех экземплярах,
из которых первый, снабженный подписью ответственного исполнителя,
оформленный подписью и оттиском печати РКЦ с приложением необходимых
документов, направляется РКЦ, обслуживающего учреждение банка получа-
теля, два - остаются в РКЦ для наведения справок и отчетности.
2.11. Аналогично оформляются операции при обработке информации
учреждения банка и РКЦ на разных ВЦ или автономных технических средс-
твах, связанных Системой коммутации взаимных сообщений о проведенных
операциях (обмен данными на машинных носителях или по каналам связи).
Учреждение банка ВЦ не обслуживается
К ним относятся учреждения банков, расчетно-денежная информация
которых обрабатывается на автономных технических средствах (персональ-
ные компьютеры; образованные на их базе локальные сети) или вычисли-
тельных центрах, не применяющих средства обмена данными.
2.12. Ответственный исполнитель коммерческого банка после про-
верки правильности оформления поступивших расчетных документов подпи-
сывает их, снабжает все экземпляры штампом, в котором обозначено его
наименование и 8-значный номер (по операциям, требующим дополнительно-
го контроля, документы оформляются еще подписью контролирующего работ-
ника), и передает их работнику, который раскладывает их на две пачки
по первым и вторым экземплярам, составляет ленту подсчета по каждой из
них и, удостоверившись в равенстве итогов лент, подписывает их. По
расчетным документам хозорганов производится списание средств с их
счетов с отнесением на корреспондентский счет банка.
В конце операционного дня учреждение банка представляет РКЦ по
месту открытия его корреспондентского счета платежное поручение с при-
ложением первых экземпляров платежных документов своих клиентов. РКЦ
проверяет соответствие документов сумме платежного поручения и переда-
ет информацию ВЦ для проведения операции по корреспондентским счетам
банков. При этом делаются проводки: Дт (Кт) корсчета, Кт (Дт) лицевого
счета по БС 830 (831).
Особенности оформления операций
2.13. Все операции, произведенные по корреспондентским счетам,
открытым на балансе учреждений банков и в РКЦ, как правило, должны от-
ражаться в один день. Поэтому остатки по ним должны быть равны с уче-
том документов, проведенных и полученных от учреждения банка по почте.
Для обеспечения своевременного отражения операций в учете уч-
реждений банков и РКЦ должны быть разработаны графики представления и
получения документов учреждениями банков.
2.14. Все три экземпляра авизо обязательно заполняются одним
процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускаются; ес-
ли сумма выражена в рублях без копеек, после числа рублей ставится ти-
ре или знак равенства. Контроль за правильностью совершения расчетных
операций осуществляют РКЦ.
В кредитовых авизо должно обязательно указываться наименование
получателя по переводам отдельным гражданам, уполномоченным предприя-
тий, организаций и учреждений, а также должностным лицам бюджетных уч-
реждений, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по
переводам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов воен-
нослужащим, а также назначение перевода либо содержание операции неза-
висимо от наличия приложения. Наименование плательщика обязательно
указывается в дебетовых авизо на перечисление задолженности по ссудам
выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся соответствующие
данные о перечисляемой задолженности.
В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое
обозначение документа (содержание операции) и указывается номер прила-
гаемого документа. Условное обозначение содержания операции отделяется
от номера знаком "тире", запятой или пробелом.
В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по
иностранным операциям, переоценке товарно-материальных ценностей и
других случаях, для характеристики операций недостаточно ссылки на
приложение, в графе "за что" делается ссылка на номер и дату письма,
которым даны соответствующие указания о проведении операции.
По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по
расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивиду-
альным заемщикам, а также по эмиссионным операциям при заполнении
комплекта авизо подкладывается лист бумаги для получения дополнитель-
ной копии, передаваемой в РКЦ (филиалу "Б") вместо подлинного авизо,
которое хранится с документами дня по этим операциям в учреждении бан-
ка.
Допускатеся включение в одно почтовое авизо двух или более опе-
раций, по которым в обслуживаемом РКЦ (филиале "Б") учреждении банка
кредитуется или дебетуется один лицевой счет. В таких авизо номера
счетов плательщиков, номера документов и суммы платежей по каждому
плательщику указываются на обороте авизо. Помещенные на обороте авизо
данные заверяются на первом экземпляре комплекта теми же подписями,
которыми оформлено авизо.
2.15. При выдаче на одно учреждение банка нескольких переводов
составляется сводное авизо без текста со ссылкой на прилагаемый пере-
чень. В реквизитах перечней к авизо указываются: дата составления пе-
речня, номер и дата авизо, к которому составлен перечень, 8-значные
номера РКЦ (филиалов А и Б), номера корсчетов банков плательщика и по-
лучателя средств, номера счетов их клиентов, код операции, номера и
суммы документов.
Если в перечень, напечатанный на бестекстовой машине, включают-
ся перечисления по таким операциям, для которых обязательно указывать
их содержание и наименование получателей (плательщиков), то нужный
текст дописывается в перечне на пишущей машинке либо от руки. При этом
содержание операции вписывается в виде примечания.
Внесенные в перечни исправления заверяются подписями ответс-
твенного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя, либо
начальника отдела и оттиском гербовой печати.
Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего года
суммы, подлежащие зачислению заключительными оборотами истекшего года.
В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных по-
ручений клиентов при условии обязательного указания в перечне реквизи-
тов каждой частной суммы поручения. Копия сводного поручения, прилага-
емого к перечню, заверяется штампом учреждения банка.
В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами, если в
целых рублях, то слово "рублей" в телеграмму не включается, после сум-
мы в копейках указывается слово "копеек". Не допускается включение в
одно телеграфное авизо сумм, подлежащих списанию или зачислению на
разные лицевые счета.
В РКЦ, располагающих необходимыми техническими средствами (те-
летайпами, факсимильной связью, буквопечатающими машинами с перфолен-
тыми приставками и др.), телеграфные авизо печатаются на рулонной бу-
маге или с применением бланков 0481026 и 0481031 на телетайпе или дру-
гом устройстве.
2.16. В телеграфных авизо, а также в аккредитивных телеграммах
в начале текста (после шифра) проставляется 8-значный номер РКЦ или
учреждения банка (филиала А).
2.17. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже
отосланных авизо по телеграфу посылаются соответствующие дополнитель-
ные авизо либо требования возвратить авизо без проводки (кодовое слово
"ТАШЧО"). Для исправления выявленных в течение дня ошибок учреждения
банков посылают исправительные телеграммы самостоятельно. Для исправ-
ления ошибок в отправленных авизо за предыдущие дни по заявкам учреж-
дений банков исправительные телеграммы посылаются РКЦ (филиалом А) в
адрес РКЦ (филиал Б), ведущих корреспондентские счета соответствующих
учреждений банков. Устанавливается контроль за возвратом авизо. В слу-
чае необходимости исключения или исправления отдельных сумм, включен-
ных в перечень к сводному авизо, по телеграфу посылаются дополнитель-
ные дебетовые или кредитовые авизо.
2.18. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным
оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и креди-
товые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.
Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги све-
ряются с записями по счету начальных МФО. Вторые экземпляры карточек
(отдельно дебетовые и кредитовые) вместе с контрольными лентами подс-
чета подлежат отсылке при отчетности.
Операции по контролю МФО
2.19. РКЦ, ВЦ Центрального банка, а также ВЦ других ведомств по
договору с Главными управлениями Центрального банка выполняют обработ-
ку банковской информации, в установленном порядке выполняют операции
по контролю и квитовке МФО. При составлении табуляграмм номера филиа-
лов устанавливаются по пяти первым разрядам 8-значного номера РКЦ,
указываемых в авизо в качестве номеров филиалов "А" и "Б".
3. Работа в РКЦ и учреждении банка получателя, совершаемых
ответный провод по расчетам между банками
3.1. РКЦ, получив авизо, проверяет правильность его составления
и оформления, относятся ли они к данному РКЦ и обслуживаемому в нем
учреждению банка. При снабжении переводным ключом проверяется его пра-
вильность, в подтверждение чего ответисполнитель и работник РК или уч-
реждения банка по переводному ключу заверяют авизо своими подписями.
3.2. По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки
шифра) изготавливается полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в
двух экземплярах. В нем повторяется текст телеграмм, за исключением
адреса и шифра, сумма и номер авизо указываются один раз в отведенном
для этого месте, наименование получателя может не указываться.
3.3. На авизо и переводных телеграммах (их копиях) проставляет-
ся дата ответного провода, если она не совпадает с датой поступления
документа в РКЦ, обозначенной на них календарным штемпелем экспедиции.
На телеграммах (их копиях) делается отметка "проведено" за подписью
работника РКЦ. При поступлении телеграфного авизо непосредственно в
учреждение банка банк изготавливает его копию в двух экземплярах и
направляет их вместе с поручением в РКЦ.
3.4. Не относящиеся к данному РКЦ авизо должны быть немедленно
отправлены по надлежащему адресу без какой-либо регистрации и провод-
ки, о чем направляется сообщение РКЦ, выдавшему авизо.
3.5. Поступившие в РКЦ, почтовые (телеграфные) авизо рассорти-
ровываются на дебетовые и кредитовые, подбираются по номерам корсчетов
банков и регистрируются в журналах-описях, составляемых в двух экземп-
лярах отдельно по дебетовым и кредитовым авизо. Второй экземпляр жур-
нала-описи разрезается по корреспондентским счетам и передается банкам
в качестве приложений к выписке из корсчета. По приложениям к сводным
авизо составляется отдельный журнал-опись. На основании авизо, переч-
ней к ним РКЦ совершает ответный провод: Дт (Кт) счет 840 и Кт (Дт)
счет 845 общей суммой и частными суммами Дт (Кт) по счету 845 и Кт
(Дт) по корреспондентским счетам банков. Авизо помещаются в картотеку
счета 840 для их дальнейшей квитовки, а журнал-опись - в документы дня
РКЦ.
На основании передаваемых комбанкам выписок по корсчету с при-
ложением журнала-описи, списка расчетных документов и самих документов
банк совершает операции по корсчету и счетам клиентов, открытых на его
балансе.
3.6. РКЦ обязаны давать ответные проводки полностью на всю сум-
му адресованных ему авизо, кроме дефектных. Если сумма правильно
оформленного авизо не можеть быть отнесена на соответствующий корсчет
по принадлежности, ответный провод не задерживается, и с разрешения
главного бухгалтера или его заместителя (либо начальника отдела) авизо
проводится по БС 840 в корреспонденции с активно-пассивным счетом 902
"Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения". Порядок со-
вершения таких операций дан в характеристике этого счета. Неправильно
адресованные авизо подлежат возврату РКЦ, выдавшему авизо в корреспон-
денции по балансовым счетам 902 и 830 с указанием причин.
3.7. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до по-
лучения подтверждения от РКЦ авизо в следующих случаях: не имеющие
шифра (если он требуется по характеру операции), с неправильным шиф-
ром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке авизо.
Дефектными считаются сводные авизо в случаях, когда итог перечня к не-
му не соответствует сумме авизо или подсчет сумм в перечне расходится
с его итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему
документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск пе-
чати.
Дефектные авизо регистрируются работником РКЦ в отдельной тет-
ради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради
визируются главным бухгалтером или его заместителем (либо начальником
отдела), которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия, в
виде исключения, к проводу авизо, которые относятся к операциям, не
вызывающим сомнений. Такие документы принимаются к исполнению за под-
писью лиц, рассматривающих возможность совершения вышеуказанной опера-
ции, с последующим получением подтверждения от РКЦ, начавшего провод.
По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или те-
леграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.
Ответные письма РКЦ, начавших провод, подтверждающие правиль-
ность недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой
печати, а телеграфные ответы - шифром.
Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и оттиск
печати, но с приложением правильно оформленных расчетных документов и
полным соответствием реквизитов перечня и документов, принимаются к
проводу после получения подтверждений от РКЦ (филиала А).
3.8. Выверка корреспондентских счетов производится учреждениями
банков ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов
по корреспондентскому счету в РКЦ. Ведомости составляются и направля-
ются в РКЦ до 5 числа за предыдущий месяц по форме приложения 1.
По всем неправильно проведенным РКЦ суммам учреждения банков
предъявляют требования о восстановлении или списании этих сумм в пись-
менной форме. Копии писем хранятся при полученных от РКЦ выписках и
ведомостях расхождений за соответствующий период.
4. Взаимные расчеты между учреждениями банков путем зачета
4.1. Банки, их учреждения могут вводить расчеты путем зачета
взаимных требований, организовывать свои расчетные центры для соверше-
ния расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные опера-
ции взаимных требований хозорганов, а также открывать корреспондент-
ские субсчета в других банках, их учреждениях для расчетов своих кли-
ентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться путем перевода
средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а так-
же в РКЦ Центрального банка.
4.2. Взаимные расчеты между учреждениями банков путем зачета
должны организовываться при условии, если эти учреждения и РКЦ обслу-
живаются на одном ВЦ, либо расчетно-денежная информация учреждений
банков и РКЦ обрабатывается на разных ВЦ или на автономных технических
средствах, связанных системой коммутации взаимных сообщений о прове-
денных операциях (обмен данными по каналам связи или на машинных носи-
телях).
Для учета операций используются лицевые счета по БС 871 "Взаим-
ные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычисли-
тельным центром". Учреждениям банков, включенным в состав участников
взаимных расчетов, присваивается условный порядковый номер.
По дебету и кредиту лицевых счетов по БС 871 в корреспонденции
с расчетными, текущими и другими счетами клиентов проводятся суммы по
взаимным расчетам. Допускается эти операции отражать общими суммами,
отдельно по дебету и кредиту, отдельно операции по основным и заключи-
тельным оборотам.
4.3. Расчетно-денежные документы по операциям, отраженным по
счету по БС 871, представляются клиентами банка в четырех экземплярах,
из которых первый является мемориальным ордером и по окончании опера-
ций помещается в документы для учреждения "А", второй и третий - нап-
равляются учреждению "Б", где второй экземпляр служит подтверждением
ответного провода по счету по БС 871 и помещается в документы дня,
третий экземпляр выдается получателю средств в качестве приложения к
кредитовой стороне выписки по его лицевому счету, четвертый выдается
плательщику при выписке из его лицевого счета.
*) ПРИМЕЧАНИЕ: В дальнейшем при расчетах по счету БС 871
учреждением "А" называется учреждение банка, со-
вершившее начальный провод, учреждением "Б" -
ответный.
4.4. Работник, оформляющий начальные операции по счету БС 871,
получив от отвественного исполнителя три экземпляра документа, обязан
проверить наличие на них необходимых реквизитов: подписи работника,
принявшего документ к исполнению, и соответствие ее утвержденному об-
разцу, наличие на втором экземпляре штампа банка, а по операциям, тре-
бующим дополнительного контроля, также подписи контролирующего работ-
ника и печати банка, правильность указания наименования учреждения
банка-корреспондента (учреждения "Б"). Документы раскладываются по
папкам либо ячейкам специального стеллажа, по номерам участников вза-
имных расчетов. По мере накопления документов, в соответствии с норма-
ми формирования массивов для ввода в ЭВМ, работник, оформляющий опера-
ции по БС 871, формирует две пачки по первым и оставшимся вторым и
третьим экземплярам документов, а внутри пачек - по номерам участников
расчетов и составляет ленту подсчета по каждой из них. Затем, удосто-
верившись в равенстве итогоа лент, работник заверяет подписью ленту
подсчета папки с первыми экземплярами документов и направляет ее в ус-
тановленном порядке для ввода в ЭВМ. По окончании операций пачки с
лентами подсчета направляются для помещения в документы дня.
Если при вводе информации в ЭВМ установлено, что счет получате-
ля средств указан неправильно и уточнить его не представляется возмож-
ным, сумма относится на лицевой счет по БС 902 учреждения банка полу-
чателя.
Отсылка учреждения "Б" вторых и третьих экземпляров документов
по согласованным банками графикам документооборота производится при
условии повторной проверки на этапе ввода информации правильности зак-
ладки документов в пачки и выверки итогов лент подсчета с данными ВЦ.
Ошибки, выявленные в процессе передачи информации на ВЦ, исправляются
в тот же день.
4.5. В учреждении "Б" работник, выполняющий операции по БС
871, проверяет: относятся ли полученные документы к данному учреждению
банка, правильно ли они оформлены, устанавливает тождество экземпляров
документов. Вторые экземпляры документов помещаются в документы дня,
третьи экземпляры документов передаются ответственным исполнителям для
проверки правильности оформления операций учреждением "А", последующей
сверки полноты поступления документов с лицевым счетом клиента и выда-
чи последнему в качестве приложения к выписке из его лицевого счета.
4.6. Учреждение бана "Б", получившее документ по БС 871, не от-
раженный в учете, возвращает его с сопроводительным письмом учреждению
"А" для выяснения без провода по балансу. Сумма документов, зачислен-
ная филиалу "Б" на лицевой счет по БС 902 и относящаяся к его клиенту,
перечисляется с этого счета на соответствующий счет предприятия, уч-
реждения или организации; в случае отсутствия получателя (плательщика)
в тот же день перечисляется через счет по БС 871 учреждению "А".
При неполучении от учреждения "А" документа, отраженного в уче-
те, учреждение "Б" немедленно посылает запрос о выдаче дубликата доку-
мента.
Суммы, неправильно зачисленные учреждением "А" на счета клиен-
тов, обслуживаемых учреждением "Б", сторнируются последним на основа-
нии копии полученного расчетного документа или письма учреждения "А"
путем выписки исправительных ордеров на следующий день.
При расчетах через БС 871 информация по расчетно-денежным доку-
ментам вводится из банка плательщика; на ее основании совершаются про-
водки: в банке плательщика - дебет (кредит) счет клиента, кредит (де-
бет) счет по БС 871; в банке получателя - дебет (кредит) счет по БС
871, кредит (дебет) счет клиента. ¶ 4.7. Закрытие счета по БС 871 про-
изводится ежедневно программным путем. Сальдо счета на конец дня не
должно быть. Лицевые счета по счету БС 871 каждого учреждения банка
включаются соответственно в его баланс. Закрытие счета по БС 871 по
балансам учреждений банков производится проводкой: дебет (кредит) счет
по БС 871, кредит (дебет) корреспондентского счета соответствующего
учреждения банка.
На балансе РКЦ Центрального банка РФ открывается счет по БС
871, по которому отражаются результаты зачета по взаимным операциям
коммерческих банков с одновременным отражением этих результатов по их
корреспондентским счетам.
4.8. Банки, их учреждения могут организовать самостоятельные
центры для расчетов своей клиентуры с обслуживанием на отдельном ВЦ.
В состав участников взаимных зачетов могут быть включены иного-
родние учреждения банков.
Этому центру в РКЦ открывается корреспондентский счет на БС
162 "Корреспондентские счета центров взаимных банковских расчетов".
Расчеты между хозорганами производятся применительно к поряд-
ку, изложенному в настоящем разделе. Учет зачетных операций ведется на
счетах по БС 871.
Закрытие счетов по зачету в центре для расчетов производится
ежедневно на корреспондентский счет, ведущийся в центре для расчетов.
При этом суммы закрываемых дебетовых и кредитовых сальдо должны быть
равны.
На следующий день центр для расчетов представляет в РКЦ платеж-
ные поручения для перечисления со своего корреспондентского счета де-
бетовых и кредитовых сальдо по результатам зачета на корреспондентские
счета учреждений банков. Суммы дебетовых и кредитовых перечислений
должны быть равны. Взыскание причитающихся с иногороднего учреждения
банка дебетового сальдо по зачету или перечисление кредитового сальдо
производятся РКЦ через БС 830 по операциям с другим РКЦ. Авизо состав-
ляет центр для расчетов без оформления и представляет их в РКЦ для
оформления и отсылки по назначению.
Порядок доставки документов в центр для расчетов и из него для
передачи клиентам определяют эти центры по согласованию с учреждениями
банков - организаторами центра.
Учреждения банков на основе документов хозорганов, полученных
из центра для расчетов, производят зачисление (списание) средств по
счетам клиентов со своего корреспондентского счета.
4.9. Открытие корреспондентского субсчета учреждения банка для
расчетов своих клиентов в другом учреждении банка производится по сог-
ласию между ними. При этом учреждение банка ведет у себя корреспон-
дентский субсчет и отражает операции, произведенные по нему на собс-
твенном корсчете, открытом в РКЦ.
В соглашении о корреспондентских отношениях предусматривается:
- круг хозорганов, которым зачисляются с корреспондентского
субсчета средства;
- круг хозорганов, которые будут свои платежи зачислять на кор-
респонденсткий субсчет;
- круг хозорганов в учреждении банка, где открыт корреспондент-
ский счет, которые будут зачислять на него средства;
- круг хозорганов, которым будут с корреспондентского счета за-
числяться средства;
- круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету и кор-
респондентскому субсчету;
- документы, по которым должны совершаться операции по коррес-
пондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
- условия платежа (вид акцепта - предварительный, последующий);
- контрольные функции учреждений банков;
- порядок обмена учреждениями банков информацией о совершенных
операциях по корреспондентскому счету и корреспондентскому субсчету;
- другие вопросы по усмотрению сторон - учреждений банков.
4.10. По соглашению между банками корреспондентские счета бан-
ков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их уч-
реждениях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в
другом банке (учреждении) определяется по соглашению между банками.
------------
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ВЕДОМОМСТЬ ПРОВЕРКИ СОСТОЯНИЯ
РАСЧЕТОВ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКОМУ СЧЕТУ
------------------------------------------------------------------
(наименование учреждения банка)
за-----------199 г. по лицевому счету-----------------------------
(месяц) (N корреспондентского счета)
------------------------------------------------------------------
(учреждение банка и его наименование)
Проведено учреждением банка Проведено расчетным центром по сче-
ту-------------------- Центрального банка РФ по кор.
(N кор.счета на балансе счету------------------------ учрежде-
ния банка) (N кор.счета)
но не проведено в расчетном но не проведено в центре Центрального бан-
ка ------------------------------ РФ по кор. счету-----------
------------------------------
(N кор.счета учреждения (наименование учреждения банка банка на ба-
лансе расчет- в расчетном центре Центрального ного центра Цент-
рального банка РФ) банка РФ)
по кор.счету ------------------
------------------------------- (N
кор.счета на балансе учрежде-
ния банка)
-------------------------------------------------------------------
Дата ! N ! Сумма ! Дата ! Дата ! N ! Сумма ! Дата ! про- ! до-
ку-!--------! урегу-! про- ! доку-!--------! урегу-! вод- ! мента!
Дт ! Кт! лиро- ! вод- ! мента! Дт ! Кт! лиро- ! ки ! ! ! ! рова- !
ки ! ! ! ! рова- !
! ! ! ! ния ! ! ! ! ! ния !
! ! ! ! рас- ! ! ! ! ! рас- !
! ! ! ! хож- ! ! ! ! ! хож- !
! ! ! ! дения ! ! ! ! ! дения !
-----------------------------------------------------------------
1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 ! 1 ! 2 ! 3 ! 4 ! 5 !
-----------------------------------------------------------------
Сальдо расчетного центра Сальдо учреждения банка Центрального
банка РФ при на 1-е---------------------- выписке на 1-е
---------- (месяц)
Итого проведено:---------- Итого проведено:------------- Ба-
ланс-------------------- Баланс-----------------------
Руководитель банка
Главный бухгалтер
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПОЛОЖЕНИЕ об организации расчетов между
банками разных республик
ГЛАВНЫЕ УПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРА-
ЦИИ
1. С 1 июля 1992 года межгосударственные расчеты между банками
России и банками других государств (бывшие союзные республики) органи-
зуются через открываемые в центральных (национальных) банках государс-
тв вновь корреспондентские счета банков государств.
Корреспондентские счета открываются на балансовых счетах N 169
отдельно по каждому государству, номер которого соответствует двум
последним цифрам номера счета ХХ раздела баланса, закрепленного за го-
сударствами.
169к 33 - "Корреспондентский счет Национального банка Украины"
169к 34 - "Корреспондентский счет Национального банка Беларуси"
169к 35 - "Корреспондентский счет Национального банка Казахста-
на"
169к 36 - "Корреспондентский счет Национального банка Узбекис-
тана"
169к 37 - "Корреспондентский счет Национального банка Таджикис-
тана"
169к 38 - "Корреспондентский счет Национального банка Туркме-
нистана"
169к 39 - "Корреспондентский счет Национального банка Киргизии"
169к 43 - "Корреспондентский счет Национального банка Молдовы"
169к 44 - "Корреспондентский счет Национального банка Армении"
169к 48 - "Корреспондентский счет Национального банка Азербайд-
жана"
169к 49 - "Корреспондентский счет Национального банка Грузии"
169к 53 - "Корреспондентский счет Национального банка Латвии"
169к 54 - "Корреспондентский счет Национального банка Литвы"
169к 55 - "Корреспондентский счет Национального банка Эстонии"
169к 56 - "Корреспондентский счет Национального банка Приднест-
ровья"
Межгосударственные расчеты могут осуществляться минуя коррес-
пондентские счета, открытые в центральных (национальных) банках, через
счета, открытые в коммерческих банках государств. Порядок документоо-
борота по этим счетам устанавливается коммерческими банками в соот-
ветствии с Законом о банках и банковской деятельности государства и
настоящим письмом.
Операции по указанным корреспондентским счетам производятся в
пределах кредитового остатка.
Открытие корреспондентских счетов осуществляется в соответствии
с договорами-соглашениями, заключаемыми с центральными банками на
двухсторонней основе.
Центральные (национальные) банки могут организовывать специаль-
ные отделы, через которые должны вестись межгосударственные расчеты и
вестись корреспондентские счета центральных (национальных) банковкор-
респондентов. Отдел наделяется правами филиала центрального банка,
имеет самостоятельный баланс, условный номер по МФО.
В Центральном банке России межгосударственные расчеты организу-
ются через Отдел межгосударственных расчетов государственного центра
информации Центрального банка Российской Федерации (ГЦИ ЦБ России),
условный номер по МФО 201036, почтовый адрес: Москва, ул. Неглинная,
12.
Порядок документооборота, установленный по межгосударственным
расчетам с 01.07.92 г., в РКЦ сохраняется. Отделы по межгосударствен-
ным расчетам, созданные при Главных управлениях Центрального банка
России с 01.07.92 г., платежные поручения с приложением документов на
оплату в адрес получателей государств (бывших союзных республик),
сформированных ранее установленным порядком, отражаются по счету 991
по лицевым счетам государств и направляются по адресу: г.Москва, ул.
Неглинная, 12 (ГВЦ Госбанка СССР) ГЦИ ЦБ РФ.
Для обеспечения бесперебойности операций по межгосударственным
расчетам 1 июля на вновь открытые счета должны быть зачислены суммы
взаимного кредита, размер которых определяется соглашением о коррес-
пондентских отношениях с 01.07.92 года.
Сумма полученного кредита отражается в балансе Центрального
банка по счетам - по кредиту счет N 826 "Межгосударственный кредит,
полученный на открытие корреспондентского счета" и по дебету -
(833-858) корреспондентский счет в банке-корреспонденте. В банке-кор-
респонденте эта операция отразится по дебету счет 827 "Межгосударс-
твенный кредит, выданный на открытие корсчета банку-корреспонденту",
по кредиту - 169к (разные) "Корреспондентский счет национальных бан-
ков".
Поскольку кредит будет взаимным и в равных суммах, операции
должны отразиться на балансе каждого центрального (национального) бан-
ка по четырем счетам порядком, указанным ниже:
по счету N 826 - "Межгосударственный кредит, полученный в банке-кор-
респонденте"
по счету N 827 - "Межгосударственный кредит, выданный банку-корреспон-
денту"
по счету N (833-856) "Корреспондентский счет в банке-корреспонденте"
по счету 169к (разные) - "Корреспондентский счет банка-корреспондента"
Например, Центральный банк РФ и Национальный банк Украины пре-
доставили друг другу взаимный кредит в сумме 5000 млн. рублей.
В этих условиях в Отделе межгосударственных расчетов ЦБ РФ
(ОМГР ЦБ РФ) будут осуществлены следующие бухгалтерские проводки:
Дт 827 и Дт 858 к 33 Кт 169 к 33 Кт 826 Р. 5000,0 Р.5000,0
Отдел высылает на Украину выписку корсчета и мемориальный ордер
на указанную сумму.
Одновременно по балансу Национального банка Украины совершаются
следующие проводки:
Дт 833 к 58 и Дт 827 Кт 826 Кт 169 к 58 Р. 5000,0 Р.5000,0
Таким образом, в ОМГР ЦБ РФ отразится сумма выданного Нацио-
нальному банку Украины кредита. Корреспондентский счет Банка Украины
будет содержать кредитовое сальдо, в пределах которого могут произво-
диться расчетные операции между Банком России и Банком Украины.
Срок указанного кредита определяется соглашением. При наступле-
нии срока погашения сумма выданного кредита взыскивается (погашается)
за счет остатка на корреспондентском счете. При отсутствии средств в
достаточной сумме на корреспондентском счете банка-корреспондента опе-
рации по этому корреспондентскому счету прекращаются до оформления
межгосударственного кредита.
2. Порядок оформления расчетных операций.
2.1. Платеж осуществляется из РФ на Украину:
ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области а) Дт 840
Кт 903 б) Дт 903
Кт 991 к 33 Р. 200000-00
и отправляет сводное платежное поручение (приложение N 1) в двух эк-
земплярах с приложением описи в двух экземплярах и платежных докумен-
тов. Опись составляется в разрезе областных РКЦ и банков государс-
тва-получателя (приложение N 2).
Все документы (сводное платежное поручение, описи и платежные
документы), подобранные по областным РКЦ с ленточкой подсчета, вклады-
ваются в отдельные пакеты, а затем вкладываются в общий пакет на соот-
ветствующее государство с общей ленточкой подсчета итоговых сумм об-
ластных РКЦ.
Ответственность за правильность вложений несет ГРКЦ.
ОМГР ЦБ РФ
Поступившая корреспонденция от ГРКЦ ГУ ЦБ РФ проверяется на со-
ответствие сумм сводного платежного поручения итогу описи, частных
сумм описи приложенным документам и соответствие вложенных платежных
документов адресату. В случае расхождения сумм и неправильного вложе-
ния ОМГР ЦБ РФ возвращает без исполнения полностью весь пакет, выпи-
санный на соответствующее государство, в ГРКЦ ГЦ ЦБ РФ.
После произведенной проверки ОМГР ЦБ РФ на основании первых эк-
земпляров поручений ГРКЦ главных управлений ЦБ РФ осуществляет провод-
ки по корреспондентским счетам соответствующих государствполучателей:
в) ДТ 858 к 33 Кт 169 к 33 Р. 200000-00
Второй экземпляр сводного платежного поручения ОМГР с отметкой
(подписью и штампом) о зачислении средств на корсчет Национального
банка возвращается ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Тамбовской области, в котором осу-
ществляется следующая проводка:
Дт 991 к 33 Кт 858 к 33 Р. 200000-00 Документы рассортировыва-
ются по государствам-получателям, фор-
мируются по областным расчетно-кассовым центрам государств с составле-
нием описи согласно приложению N 3. На общую сумму платежа выписывает-
ся поручение (приложение N 4), которое на следующий день вместе с вы-
пиской из корреспондентского счета Национального банка государства
направляется государству-корреспонденту (возможно использование
фельдъегерской связи, инкассаторских сумок банка).
Национальные банки-корреспонденты по получении от ОМГР ЦБ РФ
(МФО 201036) сводного платежного поручения, выписки из корреспондент-
ского счета банка, описи и приложенных к ним платежных документов осу-
ществляют проводки.
Например, Национальный банк Украины при получении платежа из
Российской Федерации:
Дт 169 к 58 Кт 833 к 58 Р. 400000-00 После совершения указанных
проводок банк-корреспондент направ-
ляет ОМГР ЦБ РФ выписку из корреспондентского счета ЦБ РФ.
2.2. Платеж осуществляется из других государств в Российскую
Федерацию. (На примере платежа из Украины).
На основании полученных от областных ГРКЦ (РКЦ) сводных авизо
(платежных поручений), перечней к ним и прилагаемых платежных докумен-
тов, сгруппированных по ГРКЦ территориальных управлений РФ, а внутри
по РКЦ и коммерческим банкам, Национальный банк Украины осуществляет
следующие бухгалтерские проводки:
Дт 833 к 58 Кт 169 к 58 Р. 300000-00 Национальный банк Украины
направляет ОМГР ЦБ РФ сводное пла-
тежное поручение (приложение N 5), составленное в двух экземплярах,
опись к нему с прилагаемыми документами и выписку из корреспондентско-
го счета, ЦБ РФ, открытого в Национальном банке Украины.
ОМГР ЦБ РФ, получив указанные документы, осуществляет контроль
за соответствием суммы сводного поручения итогу описи и итогу выписки
из корсчета Банка РФ. Затем сверяются соответствие частных сумм описи
приложенным документам. При наличии расхождений документы возвращаются
без исполнения.
После проведения указанной сверки ОМГР ЦБ РФ осуществляет сле-
дующие проводки:
Дт 169 к 33 Дт 903 Дт 169 к 34 Кт 991 к 33
и т.д. Кт 991 к 34 Кт 903 и т.д. Р. Общая сумма Второй эк-
земпляр поручений с отметкой об исполнении возвраща-
ется банку-коррепонденту (в нашем примере - Национальному банку Украи-
ны) одновременно с выпиской из корреспондентского счета банкакоррес-
пондента.
Полученные платежные документы по платежам получателям-экспор-
терам ОМГР ЦБ РФ группирует по ГРКЦ территориальных управлений ЦБ РФ,
выписывает сводное платежное поручение (приложение N 6) в двух экземп-
лярах, прилагает к нему описи с платежными документами и направляет в
соответствующий ГРКЦ (например, по Тамбовской области).
ГРКЦ ГУ ЦБ по Тамбовской области полученное платежное поручение
в двух экземплярах с приложенными документами после проверки докумен-
тов в вышеуказанном порядке осуществляет проводки:
Дт 858 к 33 (по расчетам России с Украиной) Кт 830 (собственное
авизо по банкам-получателям) Второй экземпляр поручений с отметкой об
исполнении возвраща ется в ОМГР г.Москвы, где осуществляется проводка:
Дт 991 к 33 Кт 858 к 33 Полевые учреждения ЦБ РФ осуществляют
межгосударственные расчеты через ОМГР, минуя ГРКЦ территориальных
управлений ЦБ РФ. Учет операций производят в порядке, установленном
письмом для ГРКЦ. |