О РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
И УСЛОВИЙ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ"
(С ИЗМЕНЕНИЯМИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 1997 ГОДА)
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
16 марта 1995 г.
N 14-4/95
(Д)
Департамент регулирования денежного обращения направляет
разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью для
руководства в практической деятельности.
Директор Департамента
регулирования денежного обращения
А.Л. Зинченко
16 марта 1995 г.
N 14-4/95
Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 16 марта 1995 года
N 14-4/95
РАЗЪЯСНЕНИЯ
по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью
1. Как часто одна организация может рассчитываться наличными
деньгами с другой организацией в пределах сумм, установленных
постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г.
N 1258 "Об установлении предельного размера расчетов наличными
деньгами а Российской Федерации между юридическими лицами" ?
Что значит один платеж до 2 млн. рублей - 1 счет, 1 накладная,
чек?
Расчеты наличными деньгами осуществляются по мере возникновения
потребности.
Вышеназванным постановлением введены ограничения расчетов
наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 2 млн. рублей по
одному платежу. При этом под термином "один платеж" понимаются расчеты
наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом
за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному
или нескольким денежным документам в сумме до 2 млн. рублей.
Согласно постановлению Правительства РФ от 3 июля 1997 г. N 810
постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1258 утратило
силу
Письмом ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 предельный размер
расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному
платежу установлен в сумме 3 миллиона рублей
Подтверждением расходования наличных денег являются: копия
товарного чека, счет, накладная, отчеты подотчетных лиц о расходовании
полученных наличных денег с приложением первичных документов.
Юридическим лицам, заключившим долговременные договоры, в целях
сокращения налично-денежного оборота следует рекомендовать
осуществлять платежи в безналичном порядке.
2. Правомерна ли выдача наличных денег на покупку ценных бумаг
различным финансовым компаниям, инвестиционным фондам и частным
предпринимателям, которыми покупаются ценные бумаги как у юридических,
так и у физических лиц. Какие документы должны при этом представляться
в банк?
В соответствии с разъяснениями Министерства финансов Российской
Федерации от 6 июля 1992 г. N 53 "О правилах совершения и регистрации
сделок с ценными бумагами" стороны, заключающие сделку с ценными
бумагами, должны прийти к соглашению об условиях их оплаты.
Согласно действующему законодательству предприятия самостоятельно
распоряжаются денежными средствами, хранящимися на их счетах в
учреждениях банков, в соответствии с целевым назначением этих
расходов.
Предприятие может получить в банке наличные деньги в необходимой
ему сумме, однако расходование их осуществляется в соответствии с
постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 1994 г.
N 1258, которым введены ограничения налично-денежных расчетов между
юридическими лицами, в том числе по покупке ценных бумаг.
Согласно постановлению Правительства РФ от 3 июля 1997 г. N 810
постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1258 утратило
силу
Расчеты между юридическими и физическими лицами могут
осуществляться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами по
договоренности.
3. Как увязать Указ Президента Российской Федерации от 23 мая
1994 г. N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и
укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве", касающийся
выдачи средств на неотложные нужды с ограничением выдачи наличных
денег до 2 млн, рублей?
Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1005
определяет временный порядок использования средств юридических лиц,
поступающих на их расчетные (текущие) счета.
В соответствии с п. 2.6 письма Банка России от 30.06.94 г. N 98
"О выполнении Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г.
N 1005 "О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению
платежной дисциплины а народном хозяйстве" наличные деньги в счет
неотложных нужд выдаются банками только неплатежеспособным
предприятиям в размере, предусмотренном п. 1 "б" вышеуказанного
письма.
Постановление Правительства Российской Федерации от 17 ноября
1994 г. N 1258 вводит ограничения расчетов наличными деньгами методу
всеми юридическими лицами.
4. Распространяются ли на коммерческие банки предусмотренные
Указом Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006
санкции за превышение лимита остатка операционных касс?
Не распространяются. В данном случае следует руководствоваться
письмом Банка России от 6 июля 1994 г. N 99,
5. Штраф в 2-кратном размере за осуществление расчетов наличными
деньгами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм
берется от всей суммы произведенного платежа или только от суммы
превышения, с обоих участников расчетов или только с покупателя?
Согласно Указу Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г.
N 1006 штраф берется в 2-кратком размере суммы произведенного платежа.
При этом штраф взыскивается в одностороннем порядке с юридического
лица, совершившего платеж (с покупателя).
6. Существует ли несоответствие между пунктами 41 и 44 Порядка
ведения кассовых операций в Российской Федерации в части организации
проверок бюджетных организаций?
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации
распространяется на все предприятия независимо от форм собственности и
сферы деятельности, включая бюджетные организации. В связи с этим
проверки бюджетных организаций могут осуществлять как банки, так и
финансовые органы, следовательно, несоответствия между пунктами 41 и
44 нет.
7. По сообщению коммерческих банков, ряд предприятий, несмотря на
неоднократные напоминания, не обращается в банк за установлением им
лимита остатка кассы. Считать ли находящиеся в кассе деньги
сверхлимитным остатком?
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается
обслуживающим банком всем предприятиям, организациям и учреждениям
независимо от формы собственности и сферы деятельности. Предприятия,
не имеющие его, должны ежедневно сдавать банк всю денежную наличность.
Следовательно, не сданная и банк денежная наличность считается
сверхлимитной.
8. В пункте 8 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая
1994 г. N 1006 предусматривается, что банки обязаны информировать
налоговые органы о совершении физическими лицами операций на сумму,
эквивалентную 10 тысячам долларов США И выше. В то же время в ст. 25
Закона "О банках и банковской деятельности в РСФСР" сказано, что банки
обязаны хранить тайну по вкладам граждан. Как это совместить?
Федеральным законом от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ Закон РСФСР "О
банках и банковской деятельности в РСФСР" изложен в новой редакции
Пункт 8.2 Порядка применения положений Указа Президента
Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении
комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов
и иных обязательных платежей" предусматривает обязанность налоговых
органов обеспечивать сохранность и конфиденциальность указанной
информации а соответствии с требованиями, установленными
законодательством Российской Федерации, поэтому противоречия между ст.
25 вышеназванного Закона и п. 8 Указа нет.
9. Могут ли быть применены налоговыми органами штрафные санкции
на основании проверки ими снятия остатков кассы за один день вместо 3
месяцев?
В соответствии с порядком ведения кассовых операций банки
осуществляют проверки кассовой дисциплины, но не снятие остатков
кассы. Налоговыми органами штрафные санкции применяются на основании
проверок, осуществляемых учреждениями банков за период не менее чем 3
месяца.
10. Что является основанием выдачи наличных денег для закупки
сельхозпродукции у населения?
Закупка сельхозпродукции осуществляется в соответствии с уставной
деятельностью предприятия или лицензией на осуществление данного вида
деятельности.
Выдачи наличных денег из касс банков на закупку сельхозпродукции
у населения осуществляются без ограничения,
Целевое использование полученных предприятием денежных средств
проверяется обслуживающим учреждением банка в последующем порядке при
выходе на место по вопросам соблюдения предприятиями условий работы с
денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.
Основанием для определения обоснованности расходования
предприятиями денежных средств на указанные цели и их подтверждением
могут служить смета затрат, устав, положение, решение о создании
предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление
отдельных видов деятельности и другие документы, договоры (контракты),
отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных для закупки
сельхозпродукции наличных денег.
При решении вопроса о выдаче наличных денег на цели, указанные в
чеке, банки могут запросить от обслуживаемых предприятий необходимые
документы.
Согласно письму ЦБР от 28 января 1997 г. N 14-4/50 при применении
пункта 11 настоящего письма следует руководствоваться пунктами 2 и 3
Указаний Банка России от 12 ноября 1996 г. N 360
11. Может ли комбанк принять решение о расходовании на месте
клиентом постоянной денежной выручки на выплату зарплаты или
сельхоззаготовки (т. е. по п. 7 Порядка), если к счету клиента имеются
постоянные претензии, в том числе платежи в бюджет?
Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию
с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда,
закутку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у
населения. В действующих законодательных актах не предусмотрено, что
банк может лишать предприятие права расходования средств на заработную
плату или закупку сельхозпродукции из выручки по причине наличия к его
счету картотеки не оплаченных в срок расчетных документов. Однако при
систематическом наличии претензий к расчетному счету у хозоргана банк
вправе поставить вопрос о прекращении расходования выручки,
12. Разъяснить пункт 7 Порядка ведения кассовых операций в части:
должен ли банк давать письменное разрешение на указанные в этом пункте
выплаты или достаточно информированности банка, чтобы подобные выплаты
имели законную силу?
Порядок согласования данного вопроса может быть предусмотрен в
договорах на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, а также в
примерной форме документа на установление им лимита остатка кассы,
13. Какие меры ответственности применяются к предприятиям,
допустившим нецелевое использование денег, полученных в банке, и
расходование средств из выручки, не согласовывая с банком?
Согласно действующему законодательству меры ответственности за
названные нарушения не предусмотрены. Однако коммерческим банкам
следует проверять целевое использование полученных предприятиями в
банках денежных средств, а также расходование средств из выручки и при
необходимости предъявлять к ним соответствующие требования.
Согласно письму ЦБР от 28 января 1997 г. N 14-4/50 пункт 14
настоящего письма утратил силу
14. Имеют ли право предприятия использовать ежедневно частично
денежно выручку на;
приобретение ГСМ;
оплату командировочных расходов;
выплату страховыми компаниями возмещений по договорам
страхования;
приобретение у населения акций, других ценных бумаг?
Расчеты за приобретаемые горюче-смазочные материалы на
автозаправочных станциях для собственных нужд осуществляются без
ограничения предельными суммами на основании смет по этим расходам.
Предприятия могут по согласованию с банком использовать выручку на
указанные цели. Приобретение горюче-смазочных материалов у других
юридических лиц (помимо автозаправочных станций) производится с учетом
установленного постановлением Правительства Российской Федерации от 17
ноября 1994 г. N 1258 предельного размера расчетов наличными деньгами
между юридическими лицами.
Согласно постановлению Правительства РФ от 3 июля 1997 г. N 810
постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1258 утратило
силу
Расчеты за горюче-смазочные материалы со странами СНГ
осуществляются в безналичном порядке.
Страховые фирмы по согласованию с обслуживающим банком могут
расходовать выручку для выплаты населению страховых сумм при
наступлении страхового случая в соответствии с договором страхования.
Командировочные расходы по согласованию с обслуживающим банком
также могут производиться из выручки с соблюдением норм расходования,
установленных Министерством финансов Российской Федерации.
Наличие у предприятия постоянной денежной выручки не связано с
правом на приобретение у населения акций и других ценных бумаг. Для
совершения этой операции предприятие должно иметь специальное
разрешение, предусмотренное законодательством Российской Федерации.
15. Можно ли рекомендовать банку устанавливать для организации,
торгующей в субботу и воскресенье, два лимита остатка кассы?
Лимит остатка кассы для предприятий, организаций, учреждений
устанавливается один а размерах, необходимых для обеспечения
нормальной работы предприятий в соответствии с п. 5 указаний
Центрального банка Российской Федерации от 30 сентября 1994 г. N 113.
16. Будет ли являться нарушением постановления Правительства
Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. N 1258, если сделка между
юридическими лицами заключена на 10 млн. рублей, а расчеты ведутся
наличными деньгами в течение 5 дней по 2 млн. рублей в день?
Согласно постановлению Правительства РФ от 3 июля 1997 г. N 810
постановление Правительства РФ от 17 ноября 1994 г. N 1258 утратило
силу
Если одно юридическое лицо ежедневно производит платеж в адрес
другого юридического лица наличными деньгами при условии соблюдения
установленного Правительством Российской Федерации предельного размера
расчетов наличными деньгами в сумме 2 млн. рублей, то нарушением это
не является.
В то же время юридическим лицам, заключившим долговременные
договоры, в целях сокращения налично-денежного оборота следует
рекомендовать осуществлять платежи в безналичном порядке.
17. Следует ли требовать разбивку получаемых по чекам наличных
средств по целям расхода?
Направление использования денежных средств и их целевое
назначение предприятие определяет по своему усмотрению. Клиенты на
обороте денежных чеков указывают целевое назначение получаемых
денежных сумм (письмо Госбанка СССР от 11 апреля 1991 г. N 348, ч.
II).
18. Распространяется ли на счет 717 "Средства юридических лиц,
депонированные в банке для расчетов с применением пластиковых карт"
порядок получения денежных средств на неотложные нужды (письмо ЦБ РФ
от 30 июня 1994 г. N 98) и порядок работы с денежной наличностью
(совместное письмо от 13 августа 1994 г. ГНС РФ N ВГ-4-13/94н, МФ РФ
N 104 и ЦБ РФ N 104)?
На данный счет не может распространяться порядок получения
денежных средств на неотложные нужды, изложенный а указаниях
Центрального банка Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 98,
поскольку ими предусматривается проведение таких операций по
расчетному (текущему) счету.
Что касается порядка использования денежной наличности,
получаемой с применением пластиковых карт, то предприятиям и
организациям следует руководствоваться постановлением Правительства
Российской Федерации от 17 ноября 1994 г. N 1258 "Об установлении
предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации
между юридическими лицами", согласно которому введены ограничения
налично-денежных расчетов между юридическими лицами в сумме 2 млн.
рублей по одному платежу.
Согласно письму ЦБР от 28 января 1997 г. N 14-4/50 пункт 19
настоящего письма был изложен в новой редакции
см. предыдущую редакцию
19. Просим разъяснить порядок применения Указа Президента
Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 (п. 9, абзацы 1 и 2) в
отношении предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без
образования юридического лица.
В соответствии с п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской
Федерации к предпринимательской деятельности гражданина применяются
правила Кодекса, регулирующие деятельность коммерческих организаций,
если иное не вытекает из закона, иных правовых актов и существа
правоотношений.
При этом необходимо учитывать, что соблюдение физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, условий работы с денежной наличностью
контролируется Госналогслужбой России в порядке, установленном
налоговым законодательством. (Раздел IV Инструкции N 35 от 29.06.1995
г. с изменениями по применению Закона Российской Федерации "О
подоходном налоге с физических лиц).
20. Утратила ли силу Инструкция от 03.12.86 г. N 6 "Об
организации работы по денежному обращению учреждениями
Государственного банка СССР"?
Распространяется ли данный нормативный документ на предприятия,
имеющие торговую выручку и выручку от услуг?
Данный документ не утратил силу. Вместе с тем по отдельным
вопросам следует руководствоваться указаниями и рекомендациями Банка
России, а частности - письмом Департамента регулирования денежного
обращения от 1 июня 1993 г. N 14-151 "О некоторых вопросах работы по
денежному обращению".
Согласно письму ЦБР от 28 января 1997 г. N 14-4/50 пункт 21
настоящего письма был изложен в новой редакции
см. предыдущую редакцию
21. Остается ли в силе пункт 11 разъяснений Центрального банка
Российской Федерации от 17 февраля 1994 г. N 14-4/35 по применению
Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации в части
организаций, которые а силу специфики своей деятельности
руководствуются Законом "Об общественных объединениях" ?
Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями
на территории Российской Федерации, включая общественные организации,
а контроль за их деятельностью осуществляется в соответствии с
Федеральным законом "Об общественных объединениях" от 19.05.1995 г.
N 82-ФЗ (статья 38)
Отдел методологии и организации
налично-денежного обращения
регионов России |