О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НАЛОГОВЫХ
ОРГАНАХ ПРИ ОТКРЫТИИ СЧЕТОВ В БАНКАХ
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г.МОСКВЕ
19 октября 1994 г.
N 11-13/13522
(Д)
Государственная налоговая инспекция по г.Москве в связи с
поступающими запросами о порядке регистрации налогоплательщиков в
налоговых органах при открытии ими в банках рублевых и валютных счетов
разъясняет.
1. В соответствии с действующим налоговым законодательством к
категории налогоплательщиков относятся юридические лица, физические
лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования
юридического лица, а также частные нотариусы, на которых по закону
возложена обязанность по уплате в бюджет налогов и иных обязательных
платежей.
2. Совместным решением Госналогслужбы РФ от 13.08.94 N
ВГ-4-13/94н, Минфина РФ от 13.08.94 N 104 и Центробанка от 16.08.94 N
104, зарегистрированным Минюстом РФ 08.09.94 N 672, утвержден "Порядок
применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая
1994 года N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и
полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей",
которым предусмотрено, что при открытии налогоплательщику расчетного
(текущего) счета он обязан предъявить банку документ, подтверждающий
постановку на учет в налоговом органе.
Таким документом до утверждения указанного Порядка являлось
заявление налогоплательщика об открытии ему расчетного (текущего для
предпринимателей) счета с отметкой налоговой инспекции о постановке
его на учет. С момента введения в действие Порядка по применению
положений Указа N 1006 таким документом является справка по форме
приложения N 1 или N 2 к указанному Порядку.
В соответствии с п. 1.5 указанного Порядка налогоплательщики при
открытии валютных (всех видов), ссудных, депозитных и иных счетов
[кроме расчетного (текущего) для осуществления операций по основной
деятельности] представляют в банк справку по форме приложения N 3 или
N 4, удостоверяющую факт уведомления налогового органа о намерении
открыть в банке соответствующий счет.
Приведенные выше условия открытия счетов не распространяются на
физических лиц, не являющихся по закону налогоплательщиками, при
открытии ими рублевых сберегательных счетов (вкладов), включая и
депозитные.
Обязанность выдавать справки по формам NN 1, 2, 3, 4, а также N 8
возложена на налоговые органы; представлять сведения по формам NN 5,
6, 7 - на налогоплательщиков, а по формам NN 9 и 9м - на банки.
Дополнительно сообщаю, что в настоящее время ГНИ по г.Москве
готовит регламентирующий документ, конкретизирующий, в числе прочих
вопросов, и порядок представления банками в налоговые органы сведений
об операциях, связанных с движением денежных средств физических лиц,
на сумму, эквивалентную 10 тысячам долларов США и выше (в соответствии
с п. 8 указанного Порядка по форме приложения N 9), который будет
доведен после утверждения.
Начальник инспекции -
государственный советник налоговой
службы II ранга Д.Г.Черник |