ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КОМПЛЕКСНЫХ МЕР ПО СВОЕВРЕМЕННОМУ
И ПОЛНОМУ ВНЕСЕНИЮ В БЮДЖЕТ НАЛОГОВ И ИНЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
УКАЗ
ПРЕЗИДЕНТ РФ
23 мая 1994 года
N 1006
(РГ 94-96)
В целях обеспечения полноты внесения налоговых и иных
обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды
Российской Федерации, усиления ответственности налогоплательщиков за
соблюдение норм налогового законодательства постановляю:
1. Установить, что налогоплательщик подлежит в обязательном
порядке постановке на учет в органах Государственной налоговой службы
Российской Федерации (далее - налоговые органы) по месту его
регистрации. При этом банки и иные кредитные учреждения открывают
расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении
ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе,
а иных счетов, включая валютные, ссудные, депозитные и другие, при
предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего об уведомлении
налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке
соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета, и в пятидневный
срок сообщают в этот налоговый орган об открытии налогоплательщику
вышеуказанных счетов.
В случае выявления органами Государственной налоговой службы
Российской Федерации фактов открытия банками и иными кредитными
учреждениями расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и
других) счетов без уведомления налогового органа на руководителей
предприятий, организаций и учреждений, банков, других кредитных
учреждений, а также на физических лиц, зарегистрированных в качестве
предпринимателей без образования юридического лица, налагаются
административные штрафы в размере стократного установленного
законодательством Российской Федерации размера минимальной месячной
оплаты труда.
В случае обнаружения фактов повторного невыполнения коммерческим
банком и другим кредитным учреждением установленного порядка открытия
налогоплательщикам расчетного или иных счетов налоговые органы и
органы налоговой полиции сообщают об установленных фактах в
Центральный банк Российской Федерации для принятия мер в порядке
надзора, предусмотренных Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР
(Банке России)". Выявление налоговым органом факта повторного
нарушения предприятием, организацией, учреждением порядка открытия
указанных счетов является основанием для принятия в установленном
порядке решения о ликвидации коммерческого банка, предприятия,
организации, кредитного или иного учреждения и взыскании полученных
ими доходов в пользу государства.
2. Установить, что каждое предприятие, учреждение, организация
может иметь в банках или иных кредитных учреждениях один расчетный
(текущий) и бюджетный счета для осуществления операций по основной
деятельности.
3. Установить, что налогоплательщики обязаны ежеквартально
представлять в налоговые органы информацию о всех открытых им счетах
(включая валютные, ссудные, депозитные и другие) в банках и иных
кредитных учреждениях как на территории Российской Федерации, так и за
рубежом, наименование и местонахождение банков и иных кредитных
учреждений, в которых открыты эти счета.
4. Установить, что суммы сокрытого или заниженного дохода
(прибыли) в иностранной валюте, выявленные в результате проверок
налоговых органов, вносятся в бюджеты в иностранной валюте, а при ее
отсутствии или недостаточности - в рублях с применением курса рубля к
иностранным валютам, котируемого Центральным банком Российской
Федерации на день выявления факта сокрытия или занижения дохода
(прибыли).
5. Установить, что в случае отсутствия в течение 10 календарных
дней рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах (кроме
ссудных и депозитных) предприятий, учреждений и организаций налоговые
органы вправе взыскивать в бесспорном порядке недоимки по налогам и
другим обязательным платежам, а также суммы штрафов и иных санкций,
предусмотренных законодательством, с текущих валютных счетов
предприятий, учреждений и организаций в пределах остатков денежных
средств на них или с последующих поступлений сумм в иностранной
валюте, эквивалентной всей сумме в рублях, подлежащей списанию в
бесспорном порядке, либо недостающей его части с применением курса
рубля к иностранным валютам, котируемого Центральным банком Российской
Федерации на дату направления налоговым органам инкассового поручения
на списание средств с текущих валютных счетов, в порядке,
устанавливаемом Государственной налоговой службой Российской Федерации
совместно с Центральным банком Российской Федерации.
При этом установленный настоящим пунктом порядок не
распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на
валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с
иностранными партнерами, заключенным до вступления в силу настоящего
Указа, а также по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в
соответствии с кредитными соглашениями.
При наличии средств на депозитном счете налоговые органы
выставляют предприятиям, учреждениям и организациям требование о
переводе этих средств с депозитного счета на их расчетный счет и в
случае невыполнения этого требования в течение 10 календарных дней
списывают эти средства с депозитного счета в указанном выше порядке.
6. Установить, что налоговые органы имеют право в случаях
отсутствия или запущенности ведения учета объектов налогообложения
определять суммы налогов, подлежащих внесению плательщиками в бюджет,
расчетным путем на основании данных по иным аналогичным плательщикам.
7. Установить, что налоговые органы обязаны в недельный срок
информировать Министерство финансов Российской Федерации о случаях
неуплаты предприятиями налогов и иных обязательных платежей в течение
трех месяцев со дня наступления сроков их уплаты.
По получении такой информации Министерство финансов Российской
Федерации по согласованию с Государственным комитетом по управлению
государственным имуществом Российской Федерации принимает необходимые
меры для возбуждения дела о признании предприятия несостоятельным
(банкротом).
8. Установить, что банки и другие кредитные учреждения обязаны
информировать налоговые органы о совершении физическими лицами
(включая нерезидентов) операций на сумму, эквивалентную 10 тысячам
долларов США и выше. При установлении случаев неисполнения этих
обязанностей Центральный банк Российской Федерации обязан принять меры
в порядке, предусмотренном Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР
(Банке России)".
9. Установить, что при несоблюдении условий работы с денежной
наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в
Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и
физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица, применяются следующие меры
финансовой ответственности:
за осуществление расчетов наличными денежными средствами с
другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх
установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы
произведенного платежа;
за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной
наличности - штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных
средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх
установленных лимитов - штраф в 3-кратном размере выявленной
сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций,
допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в
50-кратном установленном законодательством Российской Федерации
размере минимальной месячной оплаты труда.
Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении
штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится органами
Государственной налоговой службы Российской Федерации по сведениям,
предоставляемым коммерческими банками и другими органами,
осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и
организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с
денежной наличностью.
Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим
пунктом, зачисляются в федеральный бюджет.
10. Настоящий Указ вступает в силу с момента его опубликования.
Президент
Российской Федерации Б.Ельцин |