ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРОГРАММЫ АТТЕСТАЦИИ СПЕЦИАЛИСТОВ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ И ФОНДОВЫХ БИРЖ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
20 мая 1994 г.
N 5-1-08
(ЭЖ 94-26)
Министерством финансов Российской Федерации утверждена новая
Программа аттестации специалистов инвестиционных институтов и фондовых
бирж (фондовых отделов бирж) на право совершения операций с ценными
бумагами (согласно приложению), используемая в Российской Федерации
для проведения квалификационных экзаменов.
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.И.Казьмин
Программа аттестации специалистов инвестиционных
институтов и фондовых бирж (фондовых отделов бирж)
на право совершения операций с ценными бумагами
Общий раздел
Собственность. Право собственности. Виды собственности. Объекты
права собственности. Объединение имущества собственниками. Коллектив-
ная, долевая, совместная собственность. Вещные права. Приобретение и
прекращение права собственности. Изъятие у собственника имущества. Об-
ращение взыскания на имущество собственника. Право частной собствен-
ности. Право собственности гражданина. Объекты права собственности
гражданина.
Предпринимательство. Субъекты предпринимательства. Формы предпри-
нимательской деятельности. Юридические лица: понятие, виды, устав, от-
ветственность. Прекращение юридического лица. Предприятие. Организаци-
онно-правовые формы предприятий.
Ответственность за хозяйственные правонарушения.
Сделки. Понятие и виды сделок. Односторонние, двух- или многосто-
ронние сделки. Форма сделок. Устные и письменные сделки. Нотариальное
удостоверение сделок. Недействительность сделок. Совершение сделок
представителем. Биржевые сделки.
Залог. Понятие залога, его виды. Договор о залоге: форма и содер-
жание. Распоряжение заложенным имуществом. Обращение взыскания на за-
ложенное имущество. Залог с оставлением имущества у залогодержателя.
Понятие ипотеки. Залог прав.
Договор купли-продажи.
Расчетные и кредитные отношения.
Понятие доверительной собственности (траста). Учреждение траста.
Несостоятельность (банкротство) предприятий. Описание процедуры
банкротства. Признаки несостоятельности. Типы процедур, применяемых в
должнику.
Понятие инвестиций. Инвестиционная деятельность. Субъекты и объ-
екты инвестиционной деятельности. Права инвесторов и обязанности
субъектов инвестиционной деятельности.
Иностранные инвесторы и иностранные инвестиции.
Налогообложение в Российской Федерации. Понятие налога. Платель-
щики налогов и объекты налогообложения. Права и обязанности налогопла-
тельщика. Обязанности банков, кредитных учреждений и предприятий как
налогоплательщиков. Порядок уплаты налогов. Виды налогов.
Страхование.
Основные понятия финансового рынка
Понятие финансового рынка. Структура финансового рынка. Законода-
тельная (нормативная) база, лежащая в основе регулирования деятель-
ности участников финансового рынка. Роль государственных органов в ре-
гулировании финансового рынка. Рынок кредитных ресурсов.
Ценные бумаги
Содержание и признаки ценных бумаг. Ценные бумаги, удостоверяющие
право владения или отношения займа. Долевые и долговые ценные бумаги.
Производные ценные бумаги. Контракты на ценные бумаги, фьючерсы, вар-
ранты и опционы.
Акции акционерного общества. Сфера и способы их размещения. Номи-
нальная стоимость акции. Сертификаты акций, особенности их обращения.
Организация открытой подписки на акции. Распределение акций между уч-
редителями. Обычные и привилегированные акции.
Характеристика понятия облигации. Разновидности облигаций. Купон-
ные и бескупонные облигации, их различия. Государственная регистрация
эмиссии облигаций.
Законодательство России о векселях. Виды векселей. Простой и пе-
реводный вексель. Сущность и назначение переводного векселя. Субъекты
вексельного кредита.
Понятие индоссамента, акцепта. Аваль. Ответственность и права
авалиста.
Определение депозитного и сберегательного сертификата.
Государственные ценные бумаги
Государственный внутренний долг Российской Федерации. Формы и ха-
рактер долговых обязательств Российской Федерации. Управление госу-
дарственным внутренним долгом и его обслуживание. Характеристика поня-
тия государственной ценной бумаги. Долгосрочные, среднесрочные и крат-
косрочные государственные ценные бумаги. Способы выплаты дохода по
государственным ценным бумагам. Облигации внутренних российских займов.
Организация эмиссии ценных бумаг.
Обращение ценных бумаг
Осуществление первичной эмиссии ценных бумаг. Формы осуществления
первичной эмиссии: открыток (публичное) и закрытое (частное) размеще-
ние. Выпуск акций при учреждении акционерного общества. Решение о вы-
пуске ценных бумаг. Основные этапы первичной эмиссии при публичном и
частном размещении.
Государственная регистрация выпуска ценных бумаг.
Регистрация выпусков ценных бумаг инвестиционных фондов и ин-
вестиционных компаний. Понятие проспекта эмиссии ценных бумаг. Инфор-
мация и копии документов, включаемые в проспект эмиссии ценных бумаг.
Участники рынка ценных бумаг
Фондовая биржа. основы организационного устройства и правовой
статус фондовой биржи. Цель создания и функционирование биржи.
Членство на фондовой бирже. Права и обязанности членов фондовой биржи.
Права и обязанности акционеров фондовой биржи. ограничение деятель-
ности фондовой биржи. Лицензирование биржевой деятельности на рынке
ценных бумаг. Понятие инвестиционного института. Виды инвестиционных
институтов: посредник (финансовый брокер), инвестиционный консультант,
инвестиционная компания, инвестиционный фонд. Особенности деятельности
инвестиционных фондов. Требования к уставу инвестиционного фонда. При-
обретение фондом ценных бумаг. Виды инвестиционных фондов: открытие и
закрытие. Депозитарий инвестиционного фонда.
Акционерные общества на рынке ценных бумаг
Понятие акционерного общества (АО). Ответственность акционеров по
обязательствам общества. Ответственность общества по своим обяза-
тельствам и обязательствам акционеров. Виды акционерных обществ: отк-
рытые и закрытые АО. Учреждение акционерного общества, его учредители,
учредительное собрание. Устав общества. Регистрация акционерного об-
щества, заявка на регистрацию.
Приватизация
Понятие приватизации государственных и муниципальных предприятий.
Государственная программа приватизации. Инвестиционные фонды и холдин-
говые компании. Покупатели, представители и посредники при приватиза-
ции государственных и муниципальных предприятий. Источники средств для
приобретения государственных и муниципальных предприятий. Использова-
ние средств от приватизации. Инициатива в проведении приватизации, по-
рядок рассмотрения заявок на приватизацию. Объекты, относящиеся исклю-
чительно к федеральной и муниципальной собственности. Оценка стоимости
объектов приватизации: состав оцениваемого имущества предприятия; оп-
ределение стоимости имущества, определение начальной цены предприятия;
величины уставного капитала акционерного общества; оформление резуль-
татов оценки имущества предприятия.
Способы приватизации государственных и муниципальных предприятий.
Закрытая подписка на акции при приватизации государственных и
муниципальных предприятий. Лица, имеющие право участвовать в закрытой
подписке. Цена и количество акций, размещаемых по закрытой подписке.
Порядок проведения закрытой подписки. Оплата и оформление прав на ак-
ции.
Приватизационные чеки.
Чековые аукционы: подготовка к проведению, условия участия, поря-
док проведения.
Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Бухгалтерский учет в акционерных обществах. Анализ хозяйственной
деятельности акционерного общества. Бухгалтерский учет операций с цен-
ными бумагами.
Учет выпуска и размещения облигаций.
Учет начисления и выплат дивидендов по акциям и процентов по об-
лигациям.
Учет операций купли-продажи ценных бумаг.
Организация бухгалтерского учета и отчетность в инвестиционных
фондах. Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным ин-
вестиционным фондом. Начисление дивидендов по акциям инвестиционных
фондов. Учет операций по приобретению инвестиционным фондом ценных бу-
маг: учет приобретения акций, облигаций, приватизационных чеков. Учет
инвестиционным фондом дивидендов, процентов, доходов, полученных по
ценным бумагам. Учет продажи инвестиционным фондом акций, облигаций и
приватизационных чеков. Метод средней цены, метод ФИФО, метод ЛИФО.
Учет издержек инвестиционного фонда.
Активы и пассивы инвестиционного фонда. Чистые активы инвестици-
онного фонда. Понятие балансовой (учетной) стоимости активов фонда.
Оценка стоимости чистых активов фонда: регулярная и дополнитель-
ная. Состав оцениваемого имущества инвестиционного фонда. Порядок
оценки активов и пассивов инвестиционного фонда. Оценка финансовых
вложений. Оценки стоимости затрат, расчетов с дебиторами, авансов, вы-
данных поставщикам и подрядчикам, денежных средств на счетах в расче-
тах. Оценка стоимости и основных средств, нематериальных активов, ма-
лоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оценка пассивов инвестици-
онного фонда.
Расчет величины стоимости чистых активов инвестиционного фонда.
Состав затрат, включаемых в издержки инвестиционного фонда. Формирова-
ние финансовых результатов инвестиционного фонда.
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.И.Казьмин |