О ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СУБСЧЕТОВ
ОТДЕЛЕНИЙ АКБ АГРОПРОМБАНК
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 декабря 1996 г.
N 153-96
(Д)
В связи с поступающими запросами о порядке закрытия
корреспондентских субсчетов отделений АКБ АГРОПРОМБАНК (АКБ АПБ) при
переходе АКБ АПБ на расчеты с использованием корреспондентских
субсчетов региональных филиалов разъясняем.
I. При отсутствии в РКЦ Банка России претензий к
корреспондентскому субсчету отделения АКБ АПБ (неоплаченных расчетных
документов в картотеке к в/б счету N 9920, обязательств по
централизованным кредитам (срочным и просроченным) и процентам по ним)
корреспондентский субсчет отделения АКБ АПБ закрывается по заявлению
отделения в общеустановленном порядке. Заявление о закрытии
корреспондентского субсчета отделения АКБ АПБ подписывается
руководителем и главным бухгалтером отделения, скрепляется печатью
отделения. В заявлении должно содержаться обязательство АКБ АПБ о
своевременной оплате расчетных документов клиентов с
корреспондентского субсчета регионального филиала АКБ АПБ, а также
обязательство о почтении убытков, которые могут возникнуть в силу
задержки зачисления (взыскания) средств в связи с закрытием
корреспондентского субсчета отделения АКБ АПБ и проведения всех
операций с корреспондентского субсчета регионального филиала АКБ АПБ.
В заявлении указывается БИК и номер корреспондентского субсчета
регионального филиала АКБ АПБ, на который будет перечисляться остаток
по корреспондентскому субсчету отделения АКБ АПБ, а также
переадресовываться поступающие в адрес отделения АКБ АПБ расчетные
документы.
II. При наличии в РКЦ Банка России претензий к корреспондентскому
субсчету отделения АКБ АПБ (неоплаченных расчетных документов в
картотеке к в/б счету N 9920, обязательств по централизованным
кредитам (срочным и просроченным) и процентам по ним) устанавливается
следующий порядок закрытия корреспондентских субсчетов отделений.
1. Отделение АКБ АПБ представляет в РКЦ Банка России заявление о
закрытии корреспондентского субсчета. Заявление о закрытии
корреспондентского субсчета подписывается руководителем и главным
бухгалтером отделения, скрепляется печатью отделения. В заявлении
должно содержаться обязательство АКБ АПБ об оплате расчетных
документов отделения АКБ АПБ из картотеки к в/б счету N 9920,
обязательство о погашении убытков, а также иных имущественных санкций,
уплачиваемых сверх убытков, которые могут возникнуть или быть
предъявлены в силу задержки зачисления (взыскания) средств в связи с
закрытием корреспондентского субсчета отделения АКБ АПБ и передачей
неотозванных взыскателями расчетных документов в региональный филиал
АКБ АПБ, а также об ответственности за задержку зачисления (списания)
средств. В заявлении указывается БИК и номер корреспондентского
субсчета регионального филиала АКБ АПБ, к которому должны быть
предъявлены неотозванные взыскателями инкассовые поручения и другие
требования, а также будут переадресовываться поступающие в адрес
отделения АКБ АПБ расчетные документы.
Одновременно с указанным заявлением отделение АКБ АПБ
представляет:
- заявление об отзыве неоплаченных расчетных документов из
картотеки к в/б счету N 9920. При наличии в картотеке неоплаченных
расчетных документов по платежам в бюджеты и в государственные
внебюджетные фонды одновременно с этим заявлением представляются
письма соответствующих территориальных органов Госналогслужбы,
Государственного таможенного комитета РФ, Пенсионного фонда РФ и
других органов, на которых законодательством Российской Федерации
возложены функции по контролю за платежами в бюджеты и в
государственные внебюджетные фонды, о согласии указанных органов с
отзывом соответствующих документов из картотеки к в/б счету N 9920 и
передачей их к корреспондентскому субсчету регионального филиала АКБ
АПБ для оплаты. При большом объеме документов в картотеке к в/б счету
N 9920 к письмам могут прилагаться перечни отзываемых документов.
Каждый лист перечней должен быть подписан руководителем и главным
бухгалтером отделения АКБ АПБ, скреплен печатью отделения АКБ АПБ и
должен содержать скрепленные печатью отметки о согласии на отзыв
документов по платежам в бюджеты и в государственные внебюджетные
фонды;
- заявление о передаче числящейся за ним задолженности по
централизованным кредитам (срочным и просроченным) и процентам по ним
(в случае наличия такой задолженности) в региональный филиал АКБ АПБ и
письменное согласие на эту передачу регионального филиала АКБ АПБ.
2. С начала операционного дня, следующего за днем получения
вышеназванных заявлений, прекращаются все операции по
корреспондентскому субсчету отделения АКБ АПБ, Поступающие в РКЦ Банка
России, обслуживающий отделение АКБ АПБ, для предъявления к
корреспондентскому субсчету АКБ АПБ инкассовые поручения возвращаются
взыскателям с пометками: "В связи с закрытием корреспондентского
субсчета отделения АКБ АПБ средства взыскивайте с ___________
регионального филиала АКБ АПБ, корреспондентский субсчет N ____, БИК
N ____".
По состоянию на момент прекращения операций по корреспондентскому
субсчету РКЦ Банка России составляет в 2-х экземплярах общую опись
неоплаченных расчетных документов отделения АКБ АПБ в картотеке к в/б
счету N 9920 с учетом установленных законодательством Российской
Федерации и разработанными в соответствии с ним банковскими правилами
групп очередности и календарной очередности внутри этих групп. В общей
описи предусматриваются специальные графы для пометок об отзыве и
передаче расчетных документов из картотеки. Форма общей описи
представлена в Приложении к настоящим Указаниям. Каждый экземпляр
общей описи подписывается операционным работником и главным
бухгалтером РКЦ Банка России, заверяется штампом РКЦ Банка России.
3. Операционный работник РКЦ Банка России на основании заявления
отделения АКБ АПБ и писем соответствующих территориальных органов
Госналогслужбы, Государственного таможенного комитета РФ, Пенсионного
фонда РФ и других органов, на которых законодательством Российской
Федерации возложены функции по контролю за платежами в бюджеты и в
государственные внебюджетные фонды, изымает платежные поручения
отделения АКБ АПБ из картотеки к в/б счету N 9920; на обороте
платежных поручений по платежам в бюджеты и в государственные
внебюджетные фонды делает надпись: "Отзыв из картотеки согласован с
____________" проставляет дату и полнись; составляет в 2-х экземплярах
реестр отзываемых отделением платежных поручений. Каждый экземпляр
реестра подписывается операционным работником и главным бухгалтером
РКЦ Банка России, заверяется штампом РКЦ Банка России.
Передача платежных поручений отделению АКБ АПБ оформляется РКЦ
Банка России Актом приемки-передачи. В Акте указывается дата и время
(часы и минуты) передачи. Акт составляется в 2-х экземплярах,
подписывается руководителями и главными бухгалтерами РКЦ Банка России
и отделения АКБ АПБ, скрепляется соответствующими печатями. К каждому
экземпляру Акта прикладывается экземпляр реестра передаваемых
платежных поручений. В Акте указывается, что реестр является
неотъемлемой его частью. В реестре делается ссылка на Акт, дату и
время передачи платежных поручений. Один экземпляр Акта с приложенным
реестром остается в РКЦ Банка России, второй - передается отделению
АКБ АПБ вместе с платежными поручениями.
В специальных графах общей описи делаются соответствующие
пометки.
На основании Акта в РКЦ Банка России на сумму переданных
платежных поручений по лицевому счету отделения АКБ АПБ делается
бухгалтерская проводка: "Расход в/б счета N 9920".
4. РКЦ Банка России составляет и направляет взыскателям средств
по инкассовым поручениям, предъявленным к корреспондентскому субсчету
отделения АКБ АПБ и находящимся в картотеке к в/б счету N 9920,
уведомления, в которых сообщает о предстоящем закрытии
корреспондентского субсчета отделения АКБ АПБ; о возможности отзыва
взыскателем инкассового поручения в течение 7-ми дней с момента
получения уведомления; о передаче неотозванного в течение 7-ми дней
инкассового поручения к оплате с корреспондентского субсчета
регионального филиала; указывает БИК и номер корреспондентского
субсчета регионального филиала. Копия уведомления остается в РКЦ Банка
России и используется при отсчете времени, установленного для отзыва
инкассовых поручений. В специальных графах общей описи делаются
соответствующие пометки.
При поступлении в РКЦ Банка России от взыскателя средств
заявления об отзыве инкассового поручения это инкассовое поручение
изымается из картотеки к в/б счету N 9920 и возвращается взыскателю с
заказным письмом. Письмо составляется в 2-х экземплярах, подписывается
главным бухгалтером и скрепляется штампом РКЦ Банка России. В письме
указывается дата и время изъятия инкассового поручения из картотеки.
Экземпляр письма с копией инкассового поручения остается в РКЦ Банка
России. На сумму отозванного инкассового поручения в РКЦ Банка России
по лицевому счету отделения АКБ АПБ делается бухгалтерская проводка:
"Расход в/б счета N 9920". Об отзыве взыскателем инкассового
поручения делается пометка в специальной графе общей описи.
При непоступлении от взыскателей заявлений об отзыве инкассовых
поручений в срок, рассчитанный как время почтового пробега в обе
стороны плюс 7 дней, РКЦ Банка России направляет в отделение АКБ АПБ
уведомление о передаче к корреспондентскому субсчету регионального
филиала АКБ АПБ инкассовых поручений из картотеки к в/б счету N 9920
по причине предстоящего закрытия корреспондентского субсчета
отделения. РКЦ Банка России передает инкассовые поручения в РКЦ Банка
России по месту обслуживания корреспондентского субсчета регионального
филиала АКБ АПБ по трехстороннему Акту приемки-передачи. В Акте
указывается дата и время передачи. Акт составляется в 3-х экземплярах;
подписывается руководителями и главными бухгалтерами РКЦ Банка России,
обслуживающего отделение АКБ АПБ, РКЦ Банка России, обслуживающего
головной филиал, и филиала АКБ АПБ; скрепляется печатями. К каждому
экземпляру Акта, в случае необходимости, прикладывается реестр
передаваемых инкассовых поручений; в Акте помечается, что реестр
является неотъемлемой его частью; в реестре делается ссылка на Акт,
дату и время передачи платежных поручений.
В специальных графах общей описи делаются соответствующие
пометки.
РКЦ Банка России, обслуживающий отделение АКБ АПБ, на сумму
переданных инкассовых поручений по лицевому счету отделения АКБ АПБ
делает бухгалтерскую проводку: "Расход в/б счета N 9920". РКЦ Банка
России, обслуживающий филиал АКБ АПБ, на сумму полученных документов
по лицевому счету филиала АКБ АПБ делает бухгалтерскую проводку
"Приход в/б счета N 9920".
5. При наличии у отделения АКБ АПБ обязательств по
централизованным кредитам (срочным и просроченным) и процентам по ним
передача этой задолженности и соответствующих документов
осуществляется в следующем порядке.
РКЦ Банка России по получении от отделения АКБ АПБ заявления о
передаче числящейся за ним указанной задолженности в региональный
филиал АКБ АПБ и письменного согласия на эту передачу регионального
филиала АКБ АПБ совместно с отделением АКБ АПБ составляет отдельную
опись долговых обязательств по заключенным с ним кредитным договорам и
дополнительным соглашениям к ним на выдачу централизованных кредитов и
уплату процентов по ним, с указанием реквизитов этих договоров (номер,
дата, сумма) и формирует пакет подлинных документов (кредитные
договора и дополнительные соглашения к ним, выписки из лицевых счетов
об остатках задолженности, срочные и залоговые обязательства,
страховые полисы и другие) для передачи их нарочным в ГРКЦ (РКЦ) Банка
России. Опись заверяется печатями (штампами) и подписями начальника и
главного бухгалтера РКЦ Банка России, а также руководителя и главного
бухгалтера отделения АКБ АПБ.
На основании указанных документов осуществляется отдебетование
числящейся за отделением АКБ АПБ задолженности по централизованным
кредитам и процентам по ним в ГРКЦ (РКЦ) Банка России, на
соответствующие счета регионального филиала АКБ АПБ. При этом в РКЦ
Банка России, обслуживающем отделение АКБ АПБ, осуществляются
следующие бухгалтерские проводки:
ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ КРЕДИТАМ
Дебет счета N 830 "Начальные МФО текущего года"
Кредит счета N 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим
банкам"
Кредит счета N 621 "Просроченная задолженность по кредитам ЦБ
РФ"
Кредит счета N 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам"
ПО ПРОСРОЧЕННЫМ ПРОЦЕНТАМ
Дебет счета N 830 "Начальные МФО текущего года"
Кредит счета N 622 "Просроченные проценты по кредитам ЦБ РФ"
Кредит счета N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам
клиентов"
Проценты по централизованным кредитам, числящиеся на балансовом
счете N 943 "Доходы будущих периодов", откредитовываются РКЦ Банка
России в ГРКЦ (РКЦ) Банка России следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет счета N 943 "Доходы будущих периодов"
Кредит счета N 830 "Начальные МФО текущего года"
ГРКЦ (РКЦ) Банка России по мере поступления описей долговых
обязательств, пакета соответствующих документов к ним, дебетовых и
кредитовых авизо от РКЦ Банка России проверяет их подлинность и
достоверность и при положительном результате сверки кодов
подтверждения достоверности перечисляемых сумм осуществляет следующие
проводки по счетам регионального филиала АКБ АПБ:
ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ КРЕДИТАМ:
Дебет счета N 822 "Кредиты (ресурсы) предоставленные другим
банкам"
Дебет счета N 621 "Просроченная задолженность по кредитам ЦБ РФ"
Дебет счета N 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам"
Кредит счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
ПО ПРОСРОЧЕННЫМ ПРОЦЕНТАМ
Дебет счета N 622 "Просроченные проценты по кредитам ЦБ РФ"
Дебет счет N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам
клиентов"
Кредит счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
Дебет счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
Кредит счета N 943 "Доходы будущих периодов"
Региональный филиал АКБ АПБ погашает отдебетованную ему
задолженность но централизованным кредитам и процентам по ним
отделений АКБ АПБ в общеустановленном порядке. На оставшуюся
непогашенной задолженность ГРКЦ (РКЦ) Банка России также совместно с
региональным филиалом АКБ АПБ составляет опись долговых обязательств
по заключенным кредитным договорам и уплате процентов по ним, с
указанием реквизитов этих договоров и дополнительных соглашений к ним
(номер, дата, сумма) и формирует пакет подлинных документов (кредитные
договора и дополнительные соглашения к ним, выписки из лицевых счетов
об остатках задолженности, срочные и залоговые обязательства,
страховые полисы и другие) по предоставлению кредитов для передачи их
нарочным в ОПЕРУ-2, Опись заверяется подписью начальника и главного
бухгалтера ГРКЦ (РКЦ) Банка России и руководителя и главного
бухгалтера регионального филиала АКБ АПБ и печатями (штампами).
Оставшуюся непогашенной региональным филиалом АКБ АПБ
задолженность по централизованным кредитам и процентам по ним ГРКЦ
(РКЦ) Банка России на основании заявления регионального филиала АКБ
АПБ при наличии письменного согласия головного АКБ АПБ о передаче ему
указанной задолженности отдебетовывает, а проценты, числящиеся на
счете 943 "Доходы будущих периодов", откредитовывает в ОПЕРУ-2 при
Банке России (город Москва, БИК N _______) на соответствующие счета
головного АКБ АПБ по централизованным кредитам и процентам по ним.
При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ КРЕДИТАМ
Дебет счета N 830 "Начальные МФО текущего года"
Кредит счета № 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим
банкам
Кредит счета № 621 "Просроченная задолженность по кредитам ЦБ
РФ"
Кредит счета № 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам"
ПО ПРОСРОЧЕННЫМ ПРОЦЕНТАМ
Дебет счета N 830 "Начальные МФО текущего года".
Кредит счета N 622 "Просроченные проценты по кредитам ЦБ РФ".
Кредит счета N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным
ссудам клиентов".
Дебет счета N 943 "Доходы будущих периодов".
Кредит счета N 830 "Начальные МФО текущего года".
Дебетовые и кредитовые телеграфные авизо направляются в ОПЕРУ-2
при Банке России по специальным техническим каналам связи за подписями
начальника главного управления (председателя национального банка)
Банка России и главного бухгалтера, либо лиц их замещающих.
ОПЕРУ-2 при Банке России проверяет подлинность и достоверность
поступивших документов и при положительном результате сверки кодов
подтверждения достоверности перечисляемых сумм осуществляет следующие
проводки по счетам головного банка АКБ АПБ:
ПО ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫМ КРЕДИТАМ
Дебет счета N 822 "Кредиты (ресурсы) предоставленные другим
банкам
Дебет счета N 621 "Просроченная задолженность по кредитам ЦБ РФ"
Дебет счета N 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам"
Кредит счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
ПО ПРОСРОЧЕННЫМ ПРОЦЕНТАМ
Дебет счета N 622 "Просроченные проценты по кредитам ЦБ РФ"
Дебет счета N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам
клиентов"
Кредит счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
Дебет счета N 840 "Ответные МФО текущего года"
Кредит счета N 943 "Доходы будущих периодов"
Контроль за соблюдением правильности перечисления указанных сумм
осуществляется экономическим управлением (отделом) главного управления
(национального банка) Банка России.
Возврат лимитов кредитования, высвобождающихся в связи с
погашением и отдебетованием задолженности, осуществляется главными
управлениями (национальными банками) Банка России в общеустановленном
порядке.
На всех этапах прохождения указанных авизо применяется
действующая система кодовой защиты и, в зависимости от результатов
сверки кодов подтверждения, применяется установленный порядок
направления предварительных, либо последующих запросов по
соответствующим каналам связи (телеграфные, специальные, технические).
6. Корреспондентский субсчет отделения АКБ АПБ может быть закрыт
только после передачи обязательств по централизованным кредитам
(срочным и просроченным) и процентам по ним, а также неоплаченных
расчетных документов из картотеки к в/б счету N 9920. РКЦ Банка
России направляет в соответствующее главное управление (национальный
банк) Банка России, а главное управление (национальный банк) Банка
России направляет в Департамент информатизации Банка России сообщение
о необходимости внесения изменений в Справочник БИК в связи с
закрытием корреспондентского субсчета отделения АКБ АПБ.
После закрытия субсчета второй экземпляр общей описи передается
в отделение АКБ АПБ, а первый экземпляр с приложенными Актами
приемки-передачи и реестрами переданных расчетных документов остается
в РКЦ Банка России.
7. Региональный филиал АКБ АПБ составляет с учетом установленных
законодательством групп очередности и календарной очередности внутри
этих групп сводные платежные поручения и представляет их в РКЦ Банка
России к оплате в общеустановленном порядке. Перед предъявлением в РКЦ
Банка России региональный филиал АКБ АПБ проставляет на расчетных
документах в графе банка-плательщика свой БИК и номер
корреспондентского субсчета.
8. Отделения АКБ АПБ извещают своих клиентов об изменении
реквизитов, сообщают об этом в территориальные органы Госналогслужбы,
Государственного таможенного комитета РФ, Пенсионного фонда РФ и
другие органы, на которые возложены функции по контролю за платежами в
бюджеты и внебюджетные фонды.
9. При закрытии корреспондентских субсчетов отделений АКБ АПБ,
непосредственно подчиненных головному банку АКБ АПБ, следует
руководствоваться настоящими Указаниями.
III. После закрытия корреспондентских субсчетов отделений АКБ
АПБ расчетно-кассовые центры при необходимости осуществляют кассовое
обслуживание отделений АКБ АПБ. Порядок кассового обслуживания
подразделений кредитных организаций при отсутствии в РКЦ
корреспондентских субсчетов этих подразделений будет доведен отдельным
письмом Банка России.
IV. Довести настоящие указания до расчетно-кассовых центров по
месту нахождения корреспондентских субсчетов отделений и региональных
филиалов АКБ АПБ, а также до подразделений АКБ АПБ.
Заместитель Председателя
Банка России Т.К. АРТЕМОВА
Приложение
Общая опись неоплаченных расчетных документов __________________
отделения АКБ АГРОПРОМБАНК
в картотеке к внебалансовому счету № 9920 в ___________________
РКЦ ГУ ЦБ РФ по ___________
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Группа | Дата | N | Пометки об отзыве из картотеки | Пометки об отзыве из картотеки инкассовых | Пометки о |
| п/п | очередности | документа | документа | платежных поручений отделением АКБ АПБ | поручений взыскателями | передаче из |
| | | | |----------------------------------------|--------------------------------------------------| картотеки |
| | | | | Дата заявления | N дата акта | Дата отправки | Дата отправки | N и дата акта | инкассовых |
| | | | | об отзыве | приемки-передачи | извещения | инкассового | приемки-передачи | поручений |
| | | | | | | взыскателю | поручения и N | | РКЦ |
| | | | | | | | заказного | | (N и дата |
| | | | | | | | письма | | акта |
| | | | | | | | | | приемки-передачи) |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| 2. | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| ... | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Итого документов: по количеству (в шт.) -
по сумме (в тыс. руб.) -
"___"____________199_ г.
(дата составления)
________________________________ _________________________________ М.П.
(подпись операционного работника) (подпись главного бухгалтера РКЦ) |