ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО
БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ
В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
4 ноября 1996 г.
N 51
(Д)
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Банка России
от 04.11.96 г.N 02-401
1. Общие положения
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с
Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно -
кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости
российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные
законом.
1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из
основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики Банка
России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности
банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов
посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения
кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на
определенном уровне денежной массы в обращении.
1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и
банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации
обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке
России.
Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за
соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России.
Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед
третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по
депонированию обязательных резервов в Банке России.
Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком
Российской Федерации осуществляется исключительно на основании
настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов
и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных
настоящим Положением.
1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер
обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам
Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их
депонирования в Банке России устанавливаются Советом Директоров Банка
России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20
процентов обязательств Сберегательного банка Российской Федерации.
1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом
Директоров Банка России в зависимости от сроков и видов привлечения
Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств
юридических и физических лиц.
1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в
обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных
денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской
Федерации и в иностранной валюте.
1.6. Сберегательный банк Российской Федерации производит
перечисление и регулирование средств, подлежащих депонированию в Банке
России, в децентрализованном порядке:
- головной офис Сберегательного банка Российской Федерации
(г.Москва) - по месту открытия корреспондентского счета
Сберегательного банка Российской Федерации (ОПЕРУ - 2 при Банке
России), исходя из остатков привлеченных денежных средств по своему
балансу (в порядке, установленном настоящим Положением для
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);
- территориальные банки Сберегательного банка Российской
Федерации - по месту открытия их корреспондентских субсчетов в
территориальных учреждениях Банка России.
1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию территориальными банками Сберегательного банка
Российской Федерации, производится территориальными учреждениями Банка
России (их структурными подразделениями*) ежемесячно (по состоянию на
1-ое число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм
фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков
на счетах привлеченных средств по сводному балансу территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации и действующих
нормативов резервирования.
* Головными расчетно - кассовыми центрами, районными расчетно -
кассовыми центрами Банка России, операционным управлением при Банке
России.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-ое число
каждого месяца, и другие необходимые для этого документы
(перечисленные в п.2.3 настоящего Положения) представляются
соответствующему территориальному учреждению Банка России вместе с
балансом в срок, установленный территориальным учреждением Банка
России для представления баланса территориального банка
Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца,
следующего за отчетным.
1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих
доход активов не допускается.
1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным
банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.
2. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых
в Банке России
2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской
Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и в
иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных
счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов -
пассивные остатки по балансовым счетам N 070, 071, 078, 079, 084, 088,
090, 100 (за минусом активных остатков по счету N 100), 120 (за
минусом активных остатков по счету N 120), 130-134*, 141, 142, 144,
145 (за минусом активных остатков по счету N 145), 155 (за минусом
активных остатков по счету N 155), 156 (за минусом активных остатков
по счету N 156), 157, 158, 17, кроме счета N 170 (за минусом активных
остатков по сч. N 18, кроме счета N 180), 196, 199, 20, 22, 24, 26,
28, 30, 32, 34, 36, 40, 42, 44, 36, 47, 50, 52, 54, 56, 58, 60,
включая 605 (кроме счета N 604), 614, 631, 64, 671, 672 (за минусом
активных остатков по счету N 672), 673, 690, 691, 692, 693, 694, 695,
696, 698, 699, 70, 710, 711 (включая зачисленные во вклады проценты и
компенсации), 713, 714, 715, 717, 718, 720, 722, 723, 724, 726, 730,
731, 732, 733, 734, 735, 736, 737,738, 739, 74, 750, 751 (за минусом
кредитов, полученных от иностранных банков), 807, 809 (за минусом
активных остатков по счету N 808), 810 (за исключением средств,
выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по
решениям Правительства Российской Федерации для финансирования
инвестиционных и конверсионных программ), 811, 812 (за минусом
активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в сумме, не превышающей
пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для
брокерских операций на ОРЦБ, б/сч. N 812), 817 (за минусом активных
остатков по счету N 817), 818, 819, 900, 907 (за минусом активных
остатков по счету N 907, но в пределах пассивного остатка по этому
счету), 915.
Примечание:
1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский
учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21.12.89
г. N 254с учетом последующих изменений и дополнений.
2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской
Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1. при
расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются
равными нулю.
3. *По Расчету размера обязательных резервов, подлежащих
депонированию в Центральном банке Российской Федерации, на 1 января
поссивные остатки по счетам N 130 -134 принимаются за минусом активных
остатков по счетам N 130 - 134 на 1 января.
2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N 079,
196, 731, 751, 810, 812, подлежащей включению в расчет обязательных
резервов, депонируемых в ЦБ РФ:
2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 079 следует
исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета:
- гарантии, подтвержденные в иностранных банках (код обозначения
0792 - Приложение N 2/1 к настоящему Положению);
- депозиты, привлеченные под гарантии, в обеспечение
которых требуется депонирование средств в банках - корреспондентах,
включая страховые депозиты по кредитным картам и др. (код обозначения
0791 - Приложение N 2/3);
2.2.2. привлечение банком средства, учитываемые на балансовом
счете N 196 "Банковские акцепты и собственные векселя", включаются в
расчет обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации, в соответствии со сроками векселей и
действующими нормативами обязательных резервов.
При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то
времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов,
установленный по обязательствам "до востребования". К векселям,
имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не
ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на
определенный день и "во столько - то времени от составления векселя"
применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе.
2.2.3. из пассивного остатка по балансовому счету N 731 следует
исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на
которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской
Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в
условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской
Федерации по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код
обозначения 7311 - Приложение N 2/3);
2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 751 следует
исключать сумму кредитов, полученных от иностранных банков (код
обозначения 7511 - Приложение N 2/3);
2.2.5. из пассивного остатка по балансовому счету N 810 следует
исключать сумму средств, выделенных Минфином РФ в 1992 году по
решениям Правительства РФ для финансирования инвестиционных и
конверсионных программ, а также бюджетные средства, выделенные АККОРом
для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских
(фермерских) хозяйств (код обозначения 8101 - Приложение N 2/3);
2.2.6. из пассивного остатка по балансовому счету N 812 следует
исключать сумму активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в размере, не
превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам,
открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 812 (код
обозначения 8121 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом
следует иметь в виду, что балансовые счета N 411, N 412 могут быть
открыты только на балансах территориальных банков Сберегательного
банка Российской Федерации по месту нахождения которых были заключены
договоры банковского счета между Сберегательным банком РФ и Расчетным
центром ОРЦБ.
2.2.7. Средства на балансовом счете N 715 "Счета
предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования
юридического лица" приравниваются к средствам, привлеченным от
юридических лиц;
2.2.8. Денежные средства физических лиц, учитываемые на
балансовых счетах N 605 "Рублевые счета физических лиц -
нерезидентов", 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30
дней" (с 01.06.96 г., учитываемые на балансовых счетах в соответствии
со сроками привлечения), N 718 "Средства физических лиц,
депонированные в банке для расчетов с использованием пластиковых карт"
подлежат депонированию в Банке России независимо от сроков
привлечения.
2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на
составление ежедневного сводного баланса в целом по банку, сумма
обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России,
рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному
балансу территориального банка Сберегательного банка Российской
Федерации на 1-е число месяца.
Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка
Российской Федерации, подлежащих депонированию в Центральном банке
Российской Федерации, составляется по форме Приложения N 1 к
настоящему Положению с указанием фактически перечисленных сумм на
счета обязательных резервов и приложением (в случае необходимости
доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с
отметкой "перечисление недовзноса в счет обязательных резервов"
(выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму
недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам N 079, 731, 751,
810, 812 (приложения N 2/1, 2/2, 2/3 к Положению) по состоянию на 1-е
число месяца, следующего за отчетным.
2.4. Территориальное учреждение Банка России сверяет данные
расчета с размером фактически зарезервированных средств по
территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации с
учетом установленных нормативов обязательных резервов. При их
соответствии требования считаются выполненными. В случае их
несоответствия территориальное учреждение Банка России в течение двух
рабочих дней, не считая дня представления Расчета, производит
соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного
банка Российской Федерации.
2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк
Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление
обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого
в территориальном учреждении Банка России, на основании платежного
поручения с отметкой "перечисление недовзноса в счет обязательных
резервов" (выписанного в соответствии с банковскими правилами).
Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения
запрещается.
2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение
Банка России возвращает территориальному банку Сберегательного банка
Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на
основании соответствующего распоряжения в течение двух рабочих дней
после установленного срока представления Расчета.
2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской
Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися
по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 815 и N
680 (N 816 и N 681) на основании его письменного обращения в
соответствующее территориальное учреждение Банка России, составленного
в двух экземплярах по форме Приложения N 3.
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские
проводки в территориальном учреждении Банка России и территориальном
банке Сберегательного банка Российской Федерации:
- в РКЦ Банка России;
Д-т сч. 815
К-т сч. 680
или
Д-т сч. 680
К-т сч. 815
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской
Федерации:
Д-т сч. 681
К-т сч. 816
или
Д-т сч. 816
К-т сч. 681
3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской
Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской
Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по
долговым обязательствам банка, по срокам и видам привлечения является
обязательным.
3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской
Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном
банке Сберегательного банка Российской Федерации и подчиненных
отделениях на балансовом счете N 816 "Обязательные резервы по счетам в
валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и
балансовом счете N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной
валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
В территориальных учреждениях Банка России учет поступающих и
возвращаемых сумм обязательных резервов ведется на балансовом счете
N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации,
депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 680
"Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в
Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем
перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации,
открытого в территориальном учреждении Банка России, в валюте
Российской Федерации. Указанные перечисления осуществляются до
осуществления иных платежей в пределах остатка средств на
корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой
"формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с
банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные
платежные поручения запрещается.
3.4. При перечислении обязательных резервов делаются следующие
бухгалтерские проводки:
- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного
банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для
депонирования в Банке России
Д-т 816, 681
К-т 164
- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия
корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации
Д-т 164 (корреспондентский субсчет отделения)
К-т 830/164 (корреспондентский субсчет территориального банка
Сберегательного банка Российской Федерации)
- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия
корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного
банка Российской Федерации:
Д-т 840
К-т 164 территориального банка Сберегательного банка Российской
Федерации
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской
Федерации по получении платежа от подчиненного отделения
Д-т 164
К-т 904
При перечислении обязательных резервов Банку России делаются
следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской
Федерации:
Д-т 904 - на сумму, перечисленную подчиненными отделениями
Д-т 816, 681 - на сумму обязательных резервов территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации
К-т 164 - на всю сумму обязательных резервов территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т 164
К-т 815, 680
3.5. При возврате территориальному банку Сберегательного банка
Российской Федерации излишне перечисленных обязательных резервов
- в расчетно - кассовом центре Банка России:
Д-т 815, 680
К-т 164
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской
Федерации:
Д-т 164
К-т 816, 681 - на сумму возврата обязательных резервов
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
и
Д-т 164
К-т 904 - на сумму возврата обязательных резервов подчиненному
отделению.
При возврате территориальным банком Сберегательного банка
Российской Федерации подчиненному отделению излишне перечисленных
обязательных резервов
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской
Федерации
Д-т 904
К-т 164
В РКЦ по месту открытия корреспондентского субсчета
территориального банка
Д-т 164
К-т 830/164 подчиненного отделения
В расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия
корреспондентского субсчета подчиненного отделения
Д-т 840
К-т 164
- в подчиненном отделении:
Д-т 164
К-т 816, 681
3.6. Сберегательный банк Российской Федерации обязан
контролировать полноту и своевременность выполнения территориальными
банками Сберегательного банка Российской Федерации обязательных
резервных требований, осуществлять подкрепление корреспондентских
субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской
Федерации в целях своевременного выполнения последними обязательств по
перечислению средств в обязательные резервы (в течение 2-х рабочих
дней после установленного срока представления Расчета регулирования
обязательных резервов в территориальное учреждение Банка России).
Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации
обязан своевременно и в полном объеме перечислять средства в
обязательные резервы Банка России, независимо от выполнения
подчиненными ему отделениями своих обязательств перед ним по
перечислению средств в обязательные резервы.
3.7. Территориальные учреждения Банка России обеспечивают
контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных
резервов балансовых счетов N 816 и N 815, 681 и 680 по сводному
балансу территориального банка Сберегательного банка Российской
Федерации.
В случае расхождений остатков территориальные учреждения Банка
России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в
соответствие остатков средств на указанных счетах.
4. Контроль Банка России за выполнением Сберегательным
банком Российской Федерации обязательных резервных
требований
4.1. Территориальные учреждения Банка России (их уполномоченные
подразделения) не раже одного раза в квартал производит сплошную или
выборочную проверку правильности составления территориальным банком
Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера
обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и
достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного
баланса и других документов и материалов, имеющихся у территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Указанную проверку проводят соответствующие подразделения
территориального учреждения Банка России, на которые возложено
исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа
(распоряжения) по территориальному учреждению Банка России.
Руководители территориальных учреждений Банка России и их
заместители вправе поручать проведение проверок территориального банка
Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности
составления расчета обязательных резервов, подлежащих депонированию в
Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных
организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г.
N 34, также сотрудникам других структурных подразделений учреждения
Банка России, которые осуществляют контроль за формированием
обязательных резервов.
4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения
территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации
требований настоящего Положения территориальное учреждение Банка
России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а
также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в
установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования.
Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за
нарушение порядка резервирования осуществляется на основании
письменных распоряжений, подписанных руководителем территориального
учреждения Банка России (форма произвольная), по результатам
регулирования с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные
резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования"
соответственно.
Указанные распоряжения могут подписываться руководящим работником
территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это
руководителем территориального учреждения Банка России.
4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам
привлеченных средств в рублях иностранной валюте в установленный
пунктом 2.4. настоящего Положения срок территориальное учреждение
Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по
корреспондентскому субсчету взыскивает с корреспондентского субсчета
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на
корреспондентском счете). Взыскание недовзноса обязательных резервов
производится до полного его возмещения.
4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы
территориальное учреждение Банка России взыскивает с территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый день
недовзноса в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 настоящего
Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского
субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской
Федерации (в пределах средств на корреспондентском субсчете) в порядке
календарной очередности в шестой группе платежей.
4.5. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов
за нарушение порядка резервирования производится территориальным
учреждением Банка России начиная с третьего рабочего дня после
установленного срока представления расчета.
При наличии недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока
очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую
отчетную дату территориальное учреждение Банка России выписывает
распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшейся по
результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на
взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом
взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего
регулирования и начисление штрафов за него прекращается. Допущенный
недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату
является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.
4.6. Ежедневный учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы,
а также начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка
резервирования,осуществляется внесистемно (без отражения в
аналитическом и синтетическом учете). Начисление штрафов производится
за каждый календарный день недовзноса обязательных резервов до полного
его возмещения. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении
N 4.
Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы,
производится мемориальным ордером, выписываемым на основании
распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с
отметкой "Взыскание недовзноса в обязательные резервы". На обратной
стороне распоряжения указывается сумма погашенной задолженности по
обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные
резервы.
Списание с корреспондентского субсчета территориального банка
Сберегательного банка Российской Федерации штрафов за нарушение
порядка резервирования производится мемориальным ордером, выписываемым
на основании распоряжения руководителя территориального учреждения
Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка
резервирования".
4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением
Банка России исходя из количества допущенных территориальным банком
Сберегательного банка Российской Федерации нарушений сроков и полноты
депонирования обязательных резервов в течение календарного года
и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:
а/ при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных
резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере
1.3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый
день. За каждый день недовзноса, свыше двух календарных дней - 1.3
ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из
первых двух дней, 1.5 ставки рефинансирования Банка России, деленной
на 360 - за каждый из всех последующих дней недовзноса;
б/ при повторном нарушении сроков и полноты депонирования
обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1.5 ставки
рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых
двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360
- за каждый из всех последующих дней;
в/ при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы
недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки
рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день
недовзноса.
Если в течение периода, в котором территориальный банк
Сберегательного банка имел недовзнос обязательных резервов, ставка
рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения
начисление штрафа производится исходя из новой ставки.
Начисление суммы штрафа производится, начиная с 3-го рабочего дня
после установленного срока представления Расчета регулирования
обязательных резервов в территориальное учреждение Банка России.
4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается территориальным банком
Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующем лицевом
счете балансового счета N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".
Территориальные учреждения Банка России суммы взысканного штрафа
зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 969
"Штрафы, пени, неустойки полученные".
Взысканная сумма, недовнесенных обязательных резервов отражается
соответственно на балансовых счетах N 816 и 681 территориального банка
Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N
815 и 680 Банка России.
4.9. Если в результате проверки, произведенной территориальным
учреждением Банка России, установлен факт неправильного составления
расчета размера обязательных резервов, то в течение пяти календарных
дней, не считая дня проведения проверки, производится соответствующий
перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской
Федерации.
4.10. При выявленном недовзносе средств в обязательные резервы
территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации
производит доперечисление обязательных резервов (в течение 5
календарных дней) с корреспондентского субсчета, открытого в
территориальном учреждении Банка России, на основании платежного
поручения с отметкой "перечисление недовзноса в счет обязательных
резервов" (выписанного в соответствии с банковскими правилами).
Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения
запрещается.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в
обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка
Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится
территориальным учреждением Банка России со дня, установленного для
представления баланса территориального банка Сберегательного банка
Российской Федерации, по день перечисления суммы недовзноса в порядке
и размере, установленном п. 4.7 настоящего Положения. Уплата штрафа
производится территориальным банком Сберегательного банка Российской
Федерации не позднее первого рабочего дня после истечения
установленного п. 49, срока перерасчета.
В случае неперечисления территориальным банком Сберегательного
банка Российской Федерации недостающей суммы обязательных резервов по
результатам проведенной проверки территориальное учреждение Банка
России в первый рабочий день после окончания установленного срока
проведения перерасчета до проведения иных операций по
корреспондентскому субсчету взыскивает указанные средства с
корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного
банка Российской Федерации, а также взыскивает штраф с суммы
выявленного недовзноса в обязательные резервы по результатам
проведенной проверки в порядке, предусмотренном п.п. 4.4, 4.6
настоящего Положения.
В случае выявленного перевзноса средств территориальное
учреждение Банка России в течение 5 календарных дней возвращает
территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации
излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании
соответствующего распоряжения.
4.11. Кроме того, в случае невыполнения требований о
своевременном и полном перечислении обязательных резервов Банк России
имеет право:
а/ не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации
ломбардные и другие кредиты;
б/ не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской
Федерации;
в/ применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и
75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)".
4.12. Территориальные учреждения Банка России представляют в Банк
России отчеты об обязательных резервах, депонированных
территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации в
Банке России, составляемые на основании получаемой от них информации
по форме и в сроки, установленные Банком России (приложение N 2 к
настоящему Положению).
4.13. Сберегательный банк Российской Федерации ежемесячно к 26
числу месяца, следующего за отчетным, представляет в учреждение Банка
России по месту нахождения его корреспондентского счета (ОПЕРУ - 2 при
Банке России) сводный отчет об обязательных резервах по счетам в
валюте Российской Федерации (балансовый счет N 816) и по счетам в
иностранной валюте (балансовый счет N 681) по всем подчиненным
территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации по
состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным по форме
Приложения N 5.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
Приложение N 1
к Положению Банка России
от 04.11.96 г. N 51
РАСЧЕТ
регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Центральном банке РФ
_____________________ банком Сберегательного банка РФ
на 1 число ____________________________ 199 __ г.
(месяц, следующий за отчетным)
(сумма в тыс. рублей)
1. Привлеченные средства на расчетных,
текущих, депозитных и других счетах
(согласно п. 2.1. Положения: - Всего) ______________
в том числе:
1.1. привлеченные средства по счетам
юридических лиц до востребования и
сроком до 30 дней включительно ______________
1.2. привлеченные средства по счетам
юридических лиц от 31 до 90 дней
включительно ______________
1.3. привлеченные средства по счетам
юридических лиц от 91 дня и более ______________
1.4. привлеченные во вклады (депозиты)
денежные средства физических лиц
в рублях ______________
1.5 привлеченные средства юридических
и физических лиц по счетам в
иностранной валюте ______________
2. Средства, подлежащие депонированию в
Банке России, исходя из установленных
нормативов обязательных резервов -
всего ______________
в том числе:
2.1. по счетам юридических лиц до
востребования и сроком до 30 дней
включительно
(стр. 1.1 *установленный норматив в %) ______________
2.2. по счетам юридических лиц с 31 до
90 дней включительно
(стр. 1.2 *установленный норматив в %) ______________
2.3. по счетам юридических лиц от 91 дня и
более
(стр. 1.3 *установленный в %) ______________
2.4. по привлеченным во вклады (депозиты)
денежных средств физических лиц в
рублях
(стр. 1.4 *установленный норматив в %) ______________
2.5. Итого по привлеченным средствам в рублях ______________
2.6. Итого по счетам юридических и физических
лиц в иностранной валюте
(стр. 1.5 *на установленный норматив в %) ______________
3. Фактически внесено обязательных резервов
на дату представления расчета - Всего: ______________
3.1. по обязательствам в рублях ______________
3.2. по обязательствам в иностранной
валюте ______________
4. Подлежат дополнительному перечислению
средства обязательных резервов
(стр. 2 минус стр.3) - Всего: ______________
в том числе:
4.1. по обязательствам в рублях
(стр. 2.5. минус стр. 3.1) ______________
4.2. по обязательствам в иностранной валюте
(стр. 2.6. минус стр. 3.2) ______________
5. Подлежат возврату излишне перечисленные
средства обязательных резервов
(стр. 3 минус стр. 2) - Всего: ______________
в том числе:
5.1. по обязательствам в рублях
(стр.3.1 минус 2.5) ______________
5.2. по обязательствам в иностранной валюте
(стр. 3.2. минус стр. 2.6) ______________
* Руководитель территориального *Главный бухгалтер
Сбербанка территориального
М.П. банка Сбербанка РФ
______________________________ ___________________________
(должность, Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись)
" ___ " ___________ 199__ г.
"Расчет проверки"
Уполномоченное лицо
учреждения Банка России
(должность) _________________(Ф.И.О., подпись)
" ___" ____________ 199__ г.
_________________________
* Расчет должен быть подписан должностными лицами территориального
банка Сберегательного банка РФ, образцы подписей которых
имеются в учреждении Банка России (расчетно - кассовом центре
Банка России).
Приложение N 2
к Положению N 51
от 4 ноября 1996 г.
Порядок представления территориальными учреждениями
Банка России отчетности по обязательным резервам
территориальных банков Сберегательного банка
Российской Федерации
1. Территориальные учреждения Банка России ежемесячно
представляют в Банк России отчет об обязательных резервах,
депонированных территориальными банками Сберегательного банка
Российской Федерации в Банке России по результатам регулирования на
1-е число месяца, следующего за отчетным.
2. Отчет содержит информацию по следующим символам:
- символ 01 наименование территориального банка Сберегательного
банка Российской Федерации;
- символ 02 - сумма обязательных резервов, подлежащая
депонированию в Банке России от привлеченных средств в рублях на счете
N 815 за регулируемый период;
- символ 03 - фактически внесено в обязательные резервы на счет N
815 от привлеченных средств в рублях по состоянию на 25 число месяца,
следующего за отчетным;
- символ 04 - сумма недовзноса в обязательные резервы на счет N
815 от привлеченных средств в рублях по состоянию на 25 число месяца,
следующего за отчетным;
- символ 05 - излишне внесенная сумма обязательных резервов и не
возвращенная Банком России по состоянию на 25 число месяца, следующего
за отчетным;
- символ 06 - сумма обязательных резервов, подлежащая
депонированию в Банке России от привлеченных средств в иностранной
валюте на счете N 680 за регулируемый период;
- символ 07 - фактически внесено в обязательные резервы на счет N
680 от привлеченных средств в иностранной валюте по состоянию на 25
число месяца, следующего за отчетным;
- символ 08 - сумма недовзноса в обязательные резервы на счет N
680 от привлеченных средств в иностранной валюте по состоянию на 25
число месяца, следующего за отчетным;
- символ 09 - излишне внесенная сумма обязательных резервов на
счет N 680 и не возвращенная Банком России по состоянию на 25-е число
месяца, следующего за отчетным.
При недовзносе территориальными банками Сберегательного банка
Российской Федерации средств в обязательные резервы на дату
составления отчета территориальные учреждения Банка России сообщают
Сводному экономическому департаменту Банка России о причинах
несвоевременного и неполного формирования обязательных резервов и
принимаемых мерах.
3. Отчетность представляется 25 числа месяца, следующего за
отчетным, Главному центру информатизации Банка России в миллионах
рублей без десятичных знаков. В случаях, когда срок представления
отчетности совпадает с выходными днями, отчет представляется в первый
рабочий день после выходных дней.
4. Сохраняется отражение территориальными учреждениями Банка
России сведений о сумме обязательных резервов, депонированных
территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации в
Банке России, в оперативной ежедневной отчетности, представляемой в
соответствии с указаниями Росцентрбанка от 20 июня 1996 года N 86-96,
и в оперативной пятидневной отчетности, представляемой в соответствии
с указаниями Росцентрбанка от 30 июля 1993 года N 150-93, от 17
февраля 1995 года N 24-95 и от 7 декабря 1995 года N 139-95 по
символам 05 09 и 10.
5. В связи с введением отчетности согласно данных указаний
отменяется представление сведений об обязательных резервах по
отделениям Сберегательного банка Российской Федерации, предусмотренных
указаниями Росцентрбанка от 29 марта 1996 года N 46-96 и от 8 мая 1996
года N 68-96 по символам 10-16.
Приложение N 2/1
к Положению N 51
от 4 ноября 1996 г.
Расшифровка к балансовому счету N 079 (код обозначения 0792),
принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых
____________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
в Банке России на "___" ___________ 19__ г.
(отчетный месяц)
Гарантии, подтвержденные в иностранных банках
(отдельные лицевые счета балансового счета N 079)
(в тыс. рублей)
--------------------------------------------------------------------
| | Наименование | Сальдо | Сальдо | Сальдо зачета |
| | принципала * | активное | пассивное | активное| пассивное|
|---|--------------------|----------|-----------|---------|----------|
| | АААА | | | | |
|---|--------------------|----------|-----------|---------|----------|
| | ББББ | | | | |
|---|--------------------|----------|-----------|---------|----------|
| | .... | | | | |
|---|--------------------|----------|-----------|---------|----------|
| | ВСЕГО | | | | |
|---|--------------------|----------|-----------|---------|----------|
| | Исключается из | | | | |
| | расчета резервов | | | | |
| | по б/сч N 079 (код | | | | |
| | обозначения- 0792) | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | Х | Х | Х | |
---------------------------------------------------------------------
* Примечание: Принципал - лицо, в пользу которого банк заключает
договор гарантии с банком - нерезидентом или
международной платежной системой
** Руководитель территориального
банка Сберегательного банка РФ _____________ (подпись, Ф.И.О.)
Гл.бухгалтер территориального
банка Сберегательного банка РФ _____________ (подпись, Ф.И.О.)
**Приложение должно быть подписано должностными лицами
территориального банка Сберегательного банка рФ образы подписей
которых имеются в учреждении Банка России (расчетно - кассовом центре
Банка России).
Приложение N 2/2
к Положению N 51
от 4 ноября 1996 г.
* Расшифровка к балансовому счету N 812 (код обозначения 8121)
для расчета обязательных резервов, депонируемых ______________________
территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации
в Банке России на "___" ___________ 19 __ г.
(отчетный месяц)
(в тыс. руб.)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Пассивный остаток по лицевым счетам | Активный остаток по | Активный
остаток по | Остатки, исключаемые из |
| балансового счета N 812, открытом | балансовому счету | балансовому счету | расчета обязательных |
| для брокерских операций на ОРЦБ | N 411 | N 412 | резервов по б/сч. N 812 |
| | | | (код обозначения 8121) |
| | | | (гр.2+гр.3) в пределах |
| | | | гр.1) |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель территориального банка
Сберегательного банка РФ ____________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер территориального
банка Сберегательного банка РФ ____________________
(подпись, Ф.И.О.)
М.П.
* Расшифровка должна быть подписана должностными лицами
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации,
образцы подписей которых имеются в учреждении Банка России (расчетно -
кассовом центре Банка России).
Приложение N 2/3
к Положению N 51
от 4 ноября 1996 г.
Расшифровка*
отдельных балансовых счетов для расчета обязательны резервов,
депонируемых _______________________________________________
(наименование территориального банка Сбербанка РФ)
в Банке России на "__" ______________ 199 __ г.
(отчетный месяц)
----------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код | Сумма (в |
| | обозначения | тыс.руб.) |
|-------------------------------------------------|-------------|------------|
| 1. Пассивный остаток по балансовому счету N 079 | | |
| уменьшается на: | 0791 | |
| - сумму депозитов, привлеченных под гарантии в | | |
| обеспечение которых требуется депонирование | | |
| средств в банках - корреспондентах, включая | | |
| страховые депозиты по кредитным картам и др. | | |
|-------------------------------------------------|-------------|------------|
| 2. Пассивный остаток по балансовому счету N 731 | | |
| уменьшается на: | | |
| - пассивные остатки отдельных лицевых счетов | 7311 | |
| этого счета, на которых учитываются выпущенные | | |
| Сберегательным банком РФ облигации со сроком | | |
| погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях| | |
| выпуска обязательства по выкупу своих облигаций | | |
| ранее, чем через 5 лет | | |
|-------------------------------------------------|-------------|------------|
| 3. Пассивный остаток по балансовому счету N 751 | | |
| уменьшается на: | | |
| - сумму кредитов, полученных от иностранных | 7511 | |
| банков | | |
|-------------------------------------------------|-------------|------------|
| 4. Пассивный остаток по балансовому счету N 810 | | |
| уменьшается на: | | |
| - сумму средств, выделенных Минфином РФ в 1992 | 1801 | |
| году по решениям Правительства РФ для | | |
| финансирования инвестиционных и конверсионных | | |
| программ, а также бюджетные средства, | | |
| выделенные АККОРом для обеспечения гарантий | | |
| при льготном кредитовании крестьянских | | |
| (фермерских) хозяйств | | |
----------------------------------------------------------------------------
Руководитель территориального банка
Сберегательного банка РФ ____________(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер территориального
банка Сберегательного банка РФ ____________(подпись, Ф.И.О.)
* Расшифровка должна быть подписана должностными лицами
территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации,
образцы подписей которых имеются в учреждении Банка России (расчетно -
кассовом центре).
В учреждение Банка России
(заполняется в двух экземплярах,
после надлежащего оформления 1 экз.
остается у территориального банка
Сберегательного банка РФ,
2 экз. - в учреждении Банка России)
" ___" ______________ 19 __ г.
В связи с проведением регулирования обязательных резервов,
подлежащих депонированию в ЦБ РФ на "__" ___________ 199_ г., и в
соответствии с п. 2.5 Положения об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном
банке Российской Федерации, утвержденного Приказом Банка России от 4
ноября 1997 г. N 02-401
______________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
просит произвести зачисление излишне перечисленной суммы _____________
_____________________ (сумма цифрами и прописью) с б/сч N 815 (N 680)
на б/сч. N 680 (815).
* Руководитель территориального банка
Сберегательного банка РФ _________________
(подпись, Ф.И.О.)
М.П.
______________________________________________________________________
(Заполняется учреждением Банка России)
Принято "__" _____________ 19 ___ г.
Уполномоченное лицо Банка России
(Должность) ________________ (подпись, Ф.И.О.)
Произвести зачисление излишне перечисленной
_____________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
суммы обязательных резервов ________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
с отдельного лицевого счета N ____ б/сч N 815 (N 680) на отдельный
лицевой счет N ________ б/сч N 680 (815)
Руководитель учреждения
Банка России
(подпись, Ф.И.О.) __________________
"___" ___________ 19 __ г.
* Приложение должно быть подписано должностным лицом территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации, образец подписи
которого имеется в учреждении Банка России (расчетно - кассовом центре
Банка России).
Приложение 1
к Положению N 51
от 4 ноября 1996 г.
Условный пример расчета суммы штрафа за недовзнос
в обязательные резервы
Исходные данные:
Сумма недовзноса в обязательные резервы - 100 млн.руб.;
Просрочка платежа - 12 дней
Ставка рефинансирования Банка России - 60 % годовых
1,3 ставки рефинансирования - 78 % годовых (60%
* 1,3=78% годовых);
1,5 ставки рефинансирования - 90 % годовых (60%
* 1,5=90% годовых);
2,0 ставки рефинансирования - 120 % годовых (60%
* 2,0=120% годовых);
Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
______________________________________________________________________________________________________________
| Количество допущенных | Размер штрафа |
| нарушений | |
|------------------------|-------------------------------------------------------------------------------------|
| | за первые 2 дня (1,3 ставки | |
| Первые нарушения | рефинансирования); | 100 млн.руб.*78%* 2 дня/360 дней=0,433 млн.руб. |
| | | |
| | за следующие 10 дней (1,5 | 100 млн.руб.*90%* 10 дней/360 дней=2,5 млн.руб. |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | Итого штраф за 12 дней просрочки| 0,433 млн.руб.+ 2,5 млн.руб.= 2,933 млн.руб. | | ставки рефинансирования); |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | за первые 2 дня (1,5 ставки | 100 млн.руб.*90%* 2 дня/360 дней=0,5 млн.руб. |
| | рефинансирования): | |
| Второе нарушение | | |
| | за следующие 10 дней (2,0 ставки| 100 млн.руб.*120%* 10 дней/360 дней=3,333 млн.руб.|
| | рефинансирования): | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | Итого штраф за 12 дней просрочки| 0,5 млн.руб.+ 3,333 млн.руб.=3,833 млн.руб. |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Третье и последующие | за первые 2 дня (2,0 ставки | 100 млн.руб.*120%* 2 дня/360 дней=0,667 млн.руб. |
| нарушения | рефинансирования): | |
| | | |
| | за следующие 10 дней (2,0 ставки| 100 млн.руб.*120%* 10 дней/360 дней=3,333 млн.руб.|
| | рефинансирования); | |
|------------------------|---------------------------------|---------------------------------------------------|
| | Итого штраф за 12 дней просрочки| 0,667 млн.руб.+ 3,333 млн.руб.=4 млн.руб. |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 5
к Приложению Банка России N 51
от 4 ноября 1996 г.
Сводный отчет об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации,
депонируемых в Центральном банке Российской Федерации
По результатам регулирования на "__" __________199_ г.
(отчетный месяц)
в млн.рублей
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование | Сумма обязательных резервов, от привлеченных | Сумма обязательных резервов от привлеченных |
| п/п | территориального | средств в валюте Российской Федерации | средств в иностранной валюте |
| | банка Сбербанка РФ |-----------------------------------------------|------------------------------------------------|
| | | причитающаяся |* фактически | сумма | причитающаяся |*фактически | Сумма |
| | | по расчету | перечисленная | недовзноса/ | по расчету | перечисленная | недовзноса/ |
| | | перечислению | в Банк России и | перевзноса | перечислению в | в Банк России и | перевзноса |
| | | Банк России | учитываемая на | (-, + ) | Банк России | учитываемая на | (-, +) |
| | | | б/сч. N 816 | | | б/сч. N 681 | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1. | ВСЕГО по | | | | | | |
| | Сберегательному банку РФ | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | в том числе: | | | | | | |
| 2. | - головной офис Сбербанка | | | | | | |
| | РФ | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3. | - Адыгейский банк | | | | | | |
| | Сбербанка РФ... | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4. | - Астраханский банк | | | | | | |
| | Сбербанка РФ... | | | | | | |
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 78 | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Уполномоченное лицо
Сберегательного банка
Российской Федерации Подпись (Ф.И.О.)
*По состоянию на 25 число месяца,
следующего за отчетным |