Страницы: 1 2
удостоверяется в наличии средств на лицевом счете, а также в
соответствии назначения платежа утвержденной смете расходов. Если
сумма заявки превышает 200 млн.рублей она представляется в отдел
платежей за два дня до представления чека. Принятая заявка
регистрируется в специальном журнале.
В конце операционного дня, установленного для ОФК, письменная
сводная заявка на денежную наличность передается в учреждение банка.
78. В день получения наличных денежных средств владельцы счетов
передают денежный чек в отдел платежей ОФК. Отдел платежей (расходов)
сверяет сумму чека и цели расхода наличных денежных средств с ранее
поданной заявкой. При отсутствии расхождений, чек передается в
операционный отдел (бухгалтерию) ОФК, где проверяется правильность
заполнения чека, тождественность подписей и оттиска печати с
карточкой; соответствие суммы, проставленной цифрами и указанной
прописью; наличие расписки в получении наличных денег и сведений о
предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность
получателя наличных денег.
79. Принятый к оплате чек операционный отдел передает на акцепт
должностным лицам ОФК, имеющим право второй, а затем первой подписи
документов по текущему счету ОФК .
После завершения проверки и акцепта чек, оформленный к оплате
через кассу учреждения банка, возвращается получателю, на имя которого
он выписан, по предъявлению паспорта или другого документа,
удостоверяющего личность, под расписку в журнале регистрации
акцептованных чеков формы 111. Журнал ведется операционным отделом.
80. По окончании операционного времени ОФК, установленного для
приемки документов от организаций, записи в журнале форма 111
подсчитываются и передаются оператору для их проведения по лицевым
счетам распорядителей ассигнований. На общую сумму акцептованных чеков
выписывается сводный чек ОФК, на основании которого учреждение банка
производит списание денежных средств с текущего счета ОФК.
Одновременно составляется реестр денежных чеков, подлежащих оплате с
текущего бюджетного счета ОФК. Оформленный чек и реестр денежных чеков
передается в этот же день в учреждение банка. Операционный работник
банка проверяет соответствие суммы, указанной в чеке ОФК, итогу сумм,
выданной наличности по акцептованным чекам организаций. Принятый к
исполнению чек проводится банком по текущему бюджетному счету ОФК, а
акцептованные чеки организаций кассир банка возвращает представителю
ОФК.
81. На следующий день ОФК получает от банка выписку со своего
текущего бюджетного счета. На основании полученной выписки и
акцептованных чеков отдел платежей и операционный отдел ОФК списывают
выданные суммы денежной наличности с лицевых счетов распорядителей
ассигнований в расход. Указанные суммы с текущего дня в программе
"Операционный день" переносятся в архив.
82. Организации при получении заработной платы за вторую половину
месяца на верхнем поле обратной стороны денежного чека указывают сумму
начисленной заработной платы и выплат социального характера за месяц в
тысячах рублей. Аналогично, итоговая сумма средств на потребление
указывается в сводном чеке при его выписке ОФК за соответствующий
период.
83. Возврат неиспользованных наличных денежных средств
осуществляется владельцем лицевого счета путем их сдачи в учреждение
банка. При этом в объявлении на сдачу наличных денег кроме
установленных банковскими правилами реквизитов, проставляется
наименование владельца и номер лицевого счета. Принятые учреждением
банка денежные средства зачисляются на текущий бюджетный счет ОФК. По
получении выписки банка операционный отдел ОФК производит записи в
соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных
денег.
Лимит наличных денег в кассе владельца лицевого счета
устанавливает ОФК по согласованию с учреждением банка.
VII. ДОКУМЕНТООБОРОТ
84. Организация документооборота устанавливается таким образом,
чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно -
денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по лицевым
счетам с составлением ежедневного баланса. Для регулирования
операционной нагрузки в ОФК устанавливается график приема документов и
утверждается распределение обязанностей.
85. Организации, которым открыты лицевые счета в органах
федерального казначейства, представляют последнему расчетно - денежные
документы (платежные поручения, чеки) на финансирование своих расходов
в соответствии с утвержденной сметой. Лимиты бюджетных средств и их
бюджетное назначение доводятся до владельцев лицевых счетов органами
федерального казначейства.
86. Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета
расчетно-денежных документов производится в день их поступления в
орган федерального казначейства в течение первой половины рабочего дня
в операционный день. Операционным днем считается рабочее время до 12
часов дня. Операции по расчетно - денежным документам, поступившим в
ОФК по окончании операционного дня, производятся по лицевым счетам
следующим рабочим днем.
На всех платежных документах, поступивших в ОФК в обязательном
порядке, ставится штамп ОФК с указанием даты того дня, в котором они
должны быть оплачены, за исключением платежных документов, помещаемых
в картотеку.
Прием расчетно - денежных документов от распорядителей
ассигнований в течение операционного дня производится непосредственно
специалистом отдела платежей, либо другим учетно - операционным
работником.
87. После завершения проверки на все поступившие в ОФК в течение
операционного дня расчетно - денежные документы (платежные и
инкассовые поручения, чеки на получение наличных денег) составляются
сводные реестры по каждому виду документов, а также сводные платежное
и инкассовые поручения. Реестр и сводное поручение составляются
операционным отделом в двух экземплярах, подписываются руководителем и
главным бухгалтером ОФК (или их заместителями, чьи подписи
представлены в банк) и заверяются печатью.
Оформленный реестр с приложенными расчетно - денежными
документами передается учреждению банка для совершения банковских
операций. Передача расчетно-платежных документов и реестров
производится до окончания операционного дня учреждения банка в день их
поступления.
После оплаты платежных документов учреждение банка представляет
отделению федерального казначейства выписку из его текущего бюджетного
счета, второй экземпляр реестра и сводного поручения и третьи
экземпляры платежных и инкассовых поручений. Поступившая из учреждения
банка выписка из текущего бюджетного счета ОФК проверяется на предмет
того, все ли платежи прошли оплату и нет ли возврата. Если выписка
соответствует реестру, операционный отдел (бухгалтерия) ОФК проводит
списание этих сумм с лицевых счетов распорядителей ассигнований.
88. Оплата всех расчетно - денежных документов владельцев лицевых
счетов, включая выплату заработной платы, расчеты с бюджетом,
государственными внебюджетными фондами, другие платежи, производится с
их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением
законодательства в части очередности платежей и календарной
очередности поступления расчетных документов.
89. Органы федерального казначейства ежедневно получают от
учреждений банков выписки по текущему бюджетному счету с приложенными
к ним платежными документами (платежными, инкассовыми поручениями,
мемориальными ордерами, квитанциями на сдачу наличных денег) по
произведенным расчетно - кассовым операциям.
При получении выписки банка ОФК производит списание и зачисление
соответствующих денежных сумм по лицевым счетам и готовит выписки из
лицевых счетов распорядителей ассигнований. Операционный отдел выдает
по каждому лицевому счету выписку в двух экземплярах.
Ежедневно ( по мере совершения операций) ОФК выдают обслуживаемым
организациям первые экземпляры выписок из лицевых счетов и последние
экземпляры платежных и инкассовых поручений по каждой записи с
отметкой операционного отдела (бухгалтерии). В лицевой счет заносятся
сведения о дате операции, номере документа и номере лицевого счета,
сумме операции, а также об общей сумме оборотов по дебету и кредиту за
день и суммах входящего и исходящего остатка. Дата указывается один
раз при записи первой операции текущего дня.
Выписки из лицевых счетов оформляются подписью работника ОФК,
которому поручается единолично оформлять и подписывать
расчетно - денежные документы по выполняемому кругу операций.
Ответственными исполнителями считаются также и другие работники, на
которых возложено выполнение операций, связанных с контролем и
отражением в учете банковских операций.
Выписки и платежные документы к ним выдаются под расписку лицам,
имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их
представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
90. По окончании месяца документы по ведению лицевых счетов
брошюруются в пачки в возрастающем порядке их номеров и помещаются в
текущий архив.
YIII. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Учет поступления денежных средств на текущие бюджетные
счета органов федерального казначейства
91. Зачисление поступивших от вышестоящего органа федерального
казначейства денежных средств на текущий бюджетный счет органа
федерального казначейства производится учреждением банка на основании
платежных поручений и реестров. В целях оперативности указанные
документы могут передаваться в отделения по факсу или модему.
Поступившие в отделение документы подвергаются проверке, после чего
принимаются к учету .
92. С реестрами работают специалисты отдела платежей (расходов),
а с платежными поручениями - работники операционного отдела
(бухгалтерии). После введения необходимой информации в соответствующие
программы ("Смета" и "Операционный день"), выписка банка по текущему
бюджетному счету отделения вместе с платежными документами передается
в бухгалтерию отделения.
93. Проверенные и принятые бухгалтерией к учету документы
систематизируются в хронологическом порядке по датам совершения
операций в накопительной ведомости по движению средств на бюджетных
счетах форма 381. Накопительная ведомость служит регистром
аналитического учета. Записи в накопительную ведомость производятся
ежедневно. Каждой графе накопительной ведомости присваивается
соответствующий главный раздел и подраздел БК РФ. Выписки банка
заносятся в накопительную ведомость в разрезе главных разделов и
подразделов БК РФ с подсчетом оборотов за месяц и выведением остатков.
94. По окончании месяца на сумму поступивших из федерального
бюджета денежных средств составляется мемориальный ордер 1 (форма 274)
и в бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 012
"Текущий счет федерального бюджета" и кредиту субсчета 065 "Взаимные
расчеты с органами федерального казначейства". Мемориальные ордера
регистрируются в книге форма 1-ф "Журнал - главная". Записи в ней
производятся по мере составления мемориальных ордеров. Разноска
мемориальных ордеров производится по субсчетам. Сумма мемориального
ордера записывается сначала в графу "Сумма по ордеру", а затем в дебет
и кредит соответствующих субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем
субсчетам как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу
графы "Сумма по ордеру". Второй строкой после оборотов за месяц
выводится остаток на начало следующего месяца по каждому субсчету.
Учет зачисления денежных средств
на лицевые счета
95. По мере поступления денежных средств на текущий бюджетный
счет ОФК, на основании полученной выписки из учреждения банка
работники операционного отдела (бухгалтерии) производят их зачисление
на лицевые счета организаций. На сумму зачисленных на лицевые счета
денежных средств операционный отдел оформляет мемориальный ордер в
двух экземплярах, в котором указывает назначение поступивших средств
из федерального бюджета в разрезе экономической классификации расходов
БК РФ.
96. Работа операционного отдела осуществляется в режиме программы
"Операционный день". Весь перечень выходных форм (мемориальный ордер,
выписка из лицевого счета, оборотно - сальдовая ведомость и т.д.)
формируется на компьютере с распечаткой их на принтере. По каждому
лицевому счету по совершению расчетно - платежных операций, по
завершении операционного дня, работники операционного отдела
(бухгалтерии) выдают выписки из лицевых счетов в двух экземплярах.
Выписки из лицевых счетов, открытых в органах федерального
казначейства, оформляются от имени этих ОФК. Один экземпляр выписки из
лицевого счета и первый экземпляр мемориального ордера,
подтверждающего поступление финансирования из федерального бюджета, с
отметками ОФК, передаются владельцу лицевого счета.
97. Под отметкой ОФК следует понимать штамп "Зачислено" с
указанием даты и подписи лица, осуществившего данную операцию на
мемориальном ордере.
Второй экземпляр мемориального ордера вместе с выпиской из
лицевого счета передаются в бухгалтерию ОФК. В конце рабочего дня,
после того, как все операции по ведению лицевых счетов завершены,
выдается распечатка оборотно - сальдовой ведомости движения денежных
средств по всем лицевым счетам.
Составленная оборотно - сальдовая ведомость передается в
бухгалтерию ОФК, где все итоговые показатели данного регистра
сверяются с выпиской учреждения банка, по текущему бюджетному счету
ОФК за этот же день. Сверке подлежат остатки на начало и конец
рабочего дня и обороты по дебету и кредиту оборотно - сальдовой
ведомости и выписки из текущего бюджетного счета ОФК.
98. На общую сумму разассигнованных по лицевым счетам денежных
средств (на основании выписок из лицевых счетов, мемориальных ордеров
и оборотно - сальдовой ведомости) составляется мемориальный ордер N 2.
В бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 014 "Текущие
счета распорядителей ассигнований" и кредиту субсчета 064 "Расчеты с
распорядителями бюджетных ассигнований". Мемориальный ордер N 2
разносится в книгу "Журнал - главная" в общем порядке.
Учет расходования денежных средств
с лицевых счетов
99. В конце рабочего дня по всем лицевым счетам составляется
оборотно-сальдовая ведомость. Основанием для осуществления записей на
счетах бухгалтерского учета по расходованию средств с лицевых счетов
является: оборотно - сальдовая ведомость, платежные поручения, чеки,
квитанции на возврат наличных денежных средств. Перечисленные
документы являются первичными документами бухгалтерского учета и
хранятся в бухгалтерии ОФК.
100. На сумму произведенных кассовых расходов по лицевым счетам в
бухгалтерском учете делается запись по дебету субсчета 064 "Расчеты с
распорядителями бюджетных ассигнований", и кредиту субсчета 012
"Текущий счет федерального бюджета" и одновременно по дебету субсчета
020 "Расходы бюджета" и кредиту субсчета 014 "Текущие счета
распорядителей ассигнований". Запись производится в мемориальном
ордере N 2 и является основанием для разноски в книгу
"Журнал - главная". 101. К мемориальному ордеру N 2 кроме выписок из
лицевых счетов и оборотно-сальдовой ведомости прилагаются следующие
документы:
по зачислению средств на лицевые счета распорядителей
ассигнований - мемориальные ордера ОФК;
по расходованию средств с лицевых счетов - платежные и инкассовые
поручения, чеки, квитанции на сдачу наличных денег.
102. Поступившие и зачисленные на лицевые счета организаций
денежные средства, предназначенные на финансирование расходов
федерального бюджета, используются в строгом соответствии с
утвержденными сметами и бюджетными назначениями, указанными в
реестрах.
103. Произведенные кассовые расходы по лицевым счетам должны быть
ежемесячно подтверждены отчетными данными по форме 2-мфб "Отчет об
исполнении сметы расходов учреждений, предприятий, финансируемых из
федерального бюджета".
Организации, получающие средства федерального бюджета от органов
федерального казначейства, представляют отчет по форме 2-мфб в ОФК, от
которого получено финансирование, не позднее 5-го числа следующего за
отчетным месяца.
104. Порядок составления месячной отчетности об исполнении сметы
расходов учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из
федерального бюджета, изложен в письме Министерства финансов
Российской Федерации от 2 марта 1995г. N19. В объем данного отчета,
представляемого органам федерального казначейства, включается движение
только тех средств федерального бюджета, которые прошли по лицевым
счетам распорядителей бюджетных ассигнований.
105. Выписки учреждения банка из текущего бюджетного счета ОФК по
расходованию средств федерального бюджета заносятся в накопительную
ведомость движения средств на бюджетных счетах форма 381 построчно, в
разрезе главных разделов и подразделов БК РФ, с подсчетом оборотов за
месяц и выведением остатков по каждому разделу. Зачисление средств на
текущий бюджетный счет ОФК в накопительной ведомости (согласно выписок
учреждения банка) записывается по дебету субсчета 012 "Текущий счет
федерального бюджета", а списание (расходование) по кредиту этого
субсчета.
106. По окончании месяца итоговая сумма произведенных платежей,
согласно оборотов накопительной ведомости, сверяется с записями по
дебету субсчета 064 "Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований"
и кредиту субсчета 012 "Текущий счет федерального бюджета". Для этих
целей используется мемориальный ордер N 1, в котором отражается
поступление средств из федерального бюджета. К мемориальному ордеру
N 1, кроме выписки банка, прилагаются следующие первичные документы:
- по зачислению средств на текущий бюджетный счет отделения -
платежные поручения вышестоящего органа федерального казначейства,
министерств и ведомств;
- по расходованию средств - реестры платежных поручений ОФК.
Эти документы хранятся в бухгалтерии.
Учет результатов исполнения федерального бюджета
107. По окончании финансового года, перед составлением годового
отчета, бухгалтерия ОФК проверяет достоверность всех балансовых счетов
и расчетов с распорядителями ассигнований федерального бюджета, и с
органами федерального казначейства по средствам, полученным и
переданным на финансирование расходов по их содержанию и проведению
различных федеральных мероприятий.
Результаты исполнения федерального бюджета определяются путем
списания в конце года при заключении счетов кредитовых оборотов по
субсчету 065 Взаимные расчеты с органами федерального казначейства с
записью этих операций по дебету субсчета 065 и кредиту субсчета 090
Результаты исполнения бюджета и дебетовых оборотов по субсчету 065 с
начала года в кредит субсчета 065 и дебет субсчета 090.
Одновременно списываются произведенные за год кассовые расходы с
кредита субсчета 020 "Расходы бюджета" в дебет субсчета 090.
108. После завершения указанных бухгалтерских записей кредитовый
остаток по субсчету 090 "Результаты исполнения бюджета" должен быть
равен дебетовым остаткам по субсчетам 012 "Текущий счет федерального
бюджета", 013 "Средства бюджета на финансирование капитальных
вложений" и 019 "Средства в пути". Дебетовые остатки по субсчетам 012
и 013 должны быть равны дебетовому остатку по субсчету 014 "Текущие
счета распорядителей ассигнований". В свою очередь, дебетовый остаток
по субсчету 014 должен быть равен кредитовому остатку по субсчету 064
"Расчеты с распорядителями бюджетных ассигнований". При этом остаток
по текущему бюджетному счету ОФК, открытому на балансовом счете 120,
лицевой счет 99, должен быть равен сумме дебетовых остатков по счетам
012, 013 и суммарному кредитовому остатку по лицевым счетам
распорядителей ассигнований.
Отчетность об исполнении федерального бюджета
109. По окончании месяца органы федерального казначейства
составляют отчет об исполнении федерального бюджета.
Отчет состоит из двух форм.Форма 2 "Финансирование расходов
федерального бюджета" и форма 3 "Расходы федерального бюджета".
Составление указанных форм производится на 1-е число каждого месяца
нарастающим итогом с начала года.
ФОРМА 2
"Финансирование расходов федерального бюджета"
110. В форме 2 отражается движение денежных средств на текущих
бюджетных счетах ОФК и их разассигнование по лицевым счетам
распорядителей бюджетных ассигнований.
По графе 5 данной формы показываются суммы денежных средств,
зачисленные ОФК на лицевые счета организаций - распорядителей
бюджетных ассигнований в разрезе соответствующих разделов БК РФ. Кроме
того, по этой графе показывается финансирование, поступившее от
министерств и ведомств в адрес организаций, зачисленное на текущий
бюджетный счет ОФК, разассигнованное по лицевым счетам распорядителей
бюджетных ассигнований.
В эту графу не включается финансирование из федерального бюджета,
зачисленное на счета организаций, открытые в других учреждениях банков
и не прошедшие через лицевые счета органов федерального казначейства.
111. По строке 43 "Получено средств для финансирования расходов
всего" показываются средства федерального бюджета, полученные органами
федерального казначейства на финансирование расходов распорядителей
бюджетных ассигнований нарастающим итогом с начала года. Если
полученные средства разассигнованы в полном объеме, строка 43 должна
быть равна строке 42 "Всего зачислено".
112. По строке 50 "Остатки средств федерального бюджета на счете
федерального казначейства по учету расходов на конец отчетного
периода" показываются остатки денежных средств на текущем бюджетном
счете ОФК балансового счета 120, лицевой счет 99 на 1-е число месяца,
следующего за отчетным. Сумма, показанная по строке 50, должна быть
равна итогу сумм по строкам 51 "Остаток средств, неразассигнованных по
лицевым счетам распорядителей бюджетных ассигнований на конец
отчетного периода" и 52 "Остатки средств федерального бюджета,
учитываемые на лицевых счетах распорядителей бюджетных ассигнований на
конец отчетного периода". Строка 51 заполняется только в том случае,
если на 1-е число месяца, следующего за отчетным, на текущем бюджетном
счете ОФК остались средства федерального бюджета по каким - то
причинам неразассигнованные по лицевым счетам распорядителей бюджетных
ассигнований.
113. Если на поступившие денежные средства отсутствует
достаточная информация для того, чтобы зачислить их на конкретный
лицевой счет (отсутствуют коды БК РФ, неточно указаны реквизиты
получателя и др.), то поступившие средства зачисляются на отдельно
открываемый лицевой счет "Невыясненные поступления". Если указанная
сумма осталась невыясненной до конца месяца, то в форме 2 на 1-е число
месяца, следующего за отчетным, она отражается по строке 32 "Прочие
расходы, не отнесенные к другим разделам".
После выяснения принадлежности таких сумм, операционный отдел по
письменному распоряжению отдела платежей зачисляет ее на
соответствующий лицевой счет распорядителя ассигнований.
ФОРМА 3
"Расходы федерального бюджета"
114. В форме 3 отражается движение денежных средств, зачисленных
на лицевые счета распорядителей ассигнований на финансирование
расходов федерального бюджета. По строке 01 "Средства, полученные от
органа федерального казначейства" показываются средства, полученные по
реестрам вышестоящего органа федерального казначейства и зачисленные
на лицевые счета распорядителей бюджетных ассигнований, открытые в
органах федерального казначейства.
По строке 02 "Другие поступления" показываются денежные средства,
поступившие на текущий бюджетный счет ОФК от министерств и ведомств в
адрес нижестоящих распорядителей бюджетных ассигнований и зачисленные
на лицевые счета этих распорядителей, открытые в ОФК. Поступления
средств от министерств и ведомств на счета организаций, открытые в
учреждениях банков и не прошедшие через текущий бюджетный счет ОФК, в
данную форму не включаются.
Сумма, показанная по строке 03 "Итого поступлений" формы 3,
должна быть равна сумме, показанной по строке 42 "Всего зачислено"
формы 2.
115. По графе 5 "Кассовые расходы" по строкам с 04 по 43
показываются суммы денежных средств, списанные с лицевых счетов
распорядителей бюджетных ассигнований на финансирование федеральных
расходов и других федеральных мероприятий.
116. При заполнении данной формы следует обеспечить следующую
увязку строк по графе 5: сумма по строке 03 "Итого поступлений" минус
сумма по строке 45 "Всего расходов" равняется сумме по строке 46
"Остатки средств федерального бюджета, учитываемые на лицевых счетах
распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода.
Сумма по строке 46 формы 3 равняется сумме по строке 52 "Остатки
средств федерального бюджета, учитываемые на лицевых счетах
распорядителей бюджетных ассигнований на конец отчетного периода"
формы 2.
Для заполнения формы 3 необходимо использовать данные форм 2-мфб,
полученных от предприятий, учреждений и организаций.
IX. УЧЕТ КАРТОТЕКИ
117. В случаях, когда поступления средств из федерального бюджета
в пределах утвержденных лимитов задерживается, распорядители
ассигнований могут профинансировать расходы по смете за счет других
имеющихся собственных средств с последующим их восстановлением.
118. Руководитель органа федерального казначейства дает
разрешение распорядителю ассигнований на временное позаимствование
оборотных средств с расчетного или текущего внебюджетного счета для
осуществления расходов, финансирование которых предусмотрено за счет
средств федерального бюджета.
Указанное разрешение является основанием для восстановления
средств на расчетный или текущий счет распорядителя ассигнований после
поступления реестра по финансированию расходов.
119. Перечисление (восстановление) средств с одного лицевого
счета распорядителя ассигнований на его другой лицевой счет
производится по разрешению органа федерального казначейства.
120. Перечисление средств с лицевого счета распорядителя
ассигнований на его другой лицевой, текущий или расчетный счет
допускается в случаях:
а) неправильно произведенных расходов;
б) возмещения расходов по переданным материальным ценностям или
оказанным услугам;
в) возмещения расходов, произведенных с текущих внебюджетных или
расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование
которых предусмотрено за счет средств федерального бюджета, полностью
или частично осуществлены за счет временно позаимствованных средств,
находящихся на указанных счетах.
121. Если у распорядителей бюджетных ассигнований другие
источники отсутствуют, а средства из федерального бюджета еще не
поступили, учет принятых расчетно-платежных документов, неоплачиваемых
из - за отсутствия средств на лицевых счетах, ведется в картотеке. В
картотеку принимаются платежи в бюджет, государственные внебюджетные
фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Государственный фонд
занятости населения Российской Федерации, Фонд обязательного
медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской
Федерации), исполнительные документы в соответствии с действующим
законодательством. При этом списание средств с лицевых счетов
производится в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской
Федерации в редакции от 12 августа 1996 г. N110-ФЗ.
Все другие платежи при отсутствии средств на лицевых счетах
распорядителей ассигнований к учету не принимаются.
122. Картотека ведется по каждому лицевому счету. Отдел платежей
на первом экземпляре платежного поручения производит отметку о дате их
поступления. Аналитический учет осуществляется в журнале регистрации
картотеки в разрезе распорядителей бюджетных ассигнований. Регистрация
ведется в хронологическом порядке по мере поступления платежных
документов. В журнале должны быть предусмотрены следующие графы: номер
по порядку, наименование распорядителя бюджетных ассигнований, номер
его лицевого счета, дата платежного документа, его номер, наименование
получателя ассигнований, сумма платежа, отметка об оплате и подпись
лица, сделавшего отметку. По операциям картотеки записи в
бухгалтерском учете не производятся.
123. Органы федерального казначейства, не перешедшие на ведение
лицевых счетов, бухгалтерский учет осуществляют в соответствии с
письмом Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 1994
г. N 3-2-18.
В этом случае в форме 2 "Финансирование расходов федерального
бюджета" показываются суммы средств, перечисленные с текущего
бюджетного счета ОФК балансового счета 120, символ 99 на бюджетные
счета учреждений и организаций, открытые в учреждениях банков.
124. С переходом на финансирование через лицевые счета: в форме 2
"Финансирование расходов федерального бюджета" - суммы финансирования
отражаются нарастающим итогом с начала года с учетом сумм, зачисленных
на лицевые счета распорядителей ассигнований;
в форме 3 "Расходы федерального бюджета" - кассовые расходы,
произведенные с текущих бюджетных (расчетных) счетов, суммируются с
кассовыми расходами, произведенными распорядителями ассигнований с
лицевых счетов.
125. Органы казначейства по требованию клиентов должны
подтверждать остатки средств на их лицевых счетах.
Начальник Главного управления
федерального казначейства А.В. Смирнов
ПРИЛОЖЕНИЯ
к временной инструкции "О порядке ведения
лицевых счетов распорядителей ассигнований,
финансируемых из федерального бюджета через
территориальные органы федерального казначейства",
утвержденной заместителем Министра финансов
Российской Федерации от 9 октября
1996 г. N 3-Е1-6/50.
На бланке Отделения
федерального казначейства
Руководителю ____________
Отделение федерального казначейства по ______________району
сообщает, что в соответствии с п.2 Указа Президента Российской
Федерации от 8 декабря 1992 г. N 1556 "О федеральном казначействе" и
п.8 Положения о федеральном казначействе Российской Федерации,
утвержденном постановлением Совета Министров - Правительства
Российской Федерации от 27 августа 1993 г. N 864, а также
Распоряжением Главного управления федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации от ______ N _____ , начиная
с _______ 199_ г. Вашему учреждению (организации, предприятию),
финансируемому за счет средств федерального бюджета через Отделение
федерального казначейства по ____________ району, в порядке
эксперимента открываются лицевые бюджетные счета, через которые в
дальнейшем будут производиться финансирование расходов.
На расчетное обслуживание вновь открываемых лицевых счетов Вам
необходимо заключить договор с ОФК по ____________ району.
Обслуживание счетов будет осуществляться в соответствии с
Порядком ведения лицевых счетов учреждений, организаций и предприятий,
финансируемых из федерального бюджета через территориальные органы
федерального казначейства, утвержденным Заместителем Министра финансов
Российской Федерации 9 октября 1996 года.
В связи с вышеизложенным до ____ ______ 199_ года Вам необходимо
представить в ОФК по _______________ району:
1. Договор на расчетное обслуживание органами федерального
казначейства (2 экз.).
2. Карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную в
установленном порядке - вышестоящей организацией или нотариально (2
экз.).
3. Копию Устава или Положения учреждения (организации,
предприятия), заверенную нотариально или учредителем.
4. Заявление на открытие лицевого счета (2 экз.).
5. Кассовую заявку на _______ месяц 199_ года.
6. Нотариально заверенную копию документа о государственной
регистрации.
7. Копию документа налогового органа о присвоении
идентификационного номера налогоплательщика. Одновременно сообщаем,
что с 01_______ 199_ года Вам открыты в ОФК по ___________ району
следующие лицевые счета:
N___________________________________________________
N__________________________________________________
N__________________________________________________
Начальник Отделения
федерального казначейства
ДОГОВОР
на расчетное обслуживание органами казначейства
г. _________ ____ _________199_ г.
Отделение федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации по ________________________, именуемое в дальнейшем
"КАЗНАЧЕЙСТВО", в лице начальника Отделения
__________________________________________ , действующего на основании
(Ф.И.О.)
Положения, с одной стороны, и ________________________________________
______________________________________________________________________
именуемый в дальнейшем "КЛИЕНТ", в лице ______________________________
____________________ , действующего на основании____________________ ,
с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
КАЗНАЧЕЙСТВО обеспечивает расчетное обслуживание КЛИЕНТА в
пределах лимита расходов, доведенных Главным управлением федерального
казначейства Министерства финансов Российской Федерации согласно
утвержденной в установленном порядке смете расходов.
2.ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН
КАЗНАЧЕЙСТВО обязуется:
2.1. Открывать клиенту лицевые счета в установленном порядке.
2.2. Предоставлять КЛИЕНТУ комплекс услуг по расчетному
обслуживанию, предусмотренных действующим законодательством в
отношении бюджетных средств.
2.3. Своевременно и правильно производить расчетные операции по
поручениям КЛИЕНТА в строгом соответствии с Положением "О безналичных
расчетах Российской Федерации" (письмо Центробанка РФ N 14 от 9.07.92
г.).
2.4. Производить списание средств с лицевого счета КЛИЕНТА
согласно утвержденной смете расходов в пределах имеющихся средств на
счете.
2.5. Производить безакцептное и бесспорное списание денежных
средств только в исключительных случаях, прямо предусмотренных
действующим законодательством.
2.6. Выдавать денежные средства на выплату заработной платы и
другие необходимые выплаты в наличной форме с лицевого счета КЛИЕНТА
через учреждение уполномоченного банка, обслуживающего бюджетный счет
отделения.
2.7. Выдавать выписки с лицевого счета КЛИЕНТА по мере совершения
операций.
2.8. Обеспечивать тайну операций по лицевому счету КЛИЕНТА.
2.9. Предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных
средств на лицевом счете КЛИЕНТА в исключительных случаях, прямо
предусмотренных законом.
2.10. Своевременно информировать КЛИЕНТА об изменении порядка
расчетов, консультировать по вопросам применения правил безналичных
расчетов, сопутствующего документооборота и соответствующих вопросов,
возникающих в процессе расчетного обслуживания.
КЛИЕНТ обязуется:
2.11. Предоставить документы, необходимые для открытия лицевых
счетов.
2.12 До начала финансирования расходов из федерального бюджета,
предоставить КАЗНАЧЕЙСТВУ смету расходов.
2.13. Нести ответственность за правильность оформления
расчетно - платежных документов по финансированию расходов из
федерального бюджета.
2.14. Своевременно вносить изменения в смету расходов и
обеспечить использование средств федерального бюджета строго по
целевому назначению.
3. КАЗНАЧЕЙСТВО имеет право:
3.1. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления платежных
поручений на перечисления средств.
3.2. Требовать от КЛИЕНТА осуществления операций по своим
бюджетным счетам в пределах имеющихся остатков средств.
3.3. Устанавливать КЛИЕНТУ лимит денежных средств в классе.
3.4. Приостанавливать, либо прекращать финансирование в случае
непредоставления отчетности об исполнении сметы расходов.
3.5. Проверять с выездом на места целевое использование выданных
денежных средств и произведенных платежей с назначением, указанным в
расчетно - денежных документах, предоставленных на исполнение в
КАЗНАЧЕЙСТВО.
3.6. Требовать своевременного предоставления сметы расходов и
внесения в нее, когда это требуется, необходимых изменений.
3.7. Требовать от КЛИЕНТА дополнительную информацию, связанную с
операциями по его бюджетным счетам.
4. КЛИЕНТ имеет право:
4.1. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его
лицевых счетах в КАЗНАЧЕЙСТВЕ в соответствии с действующим
законодательством и инструкциями Министерства финансов Российской
Федерации и Центрального банка Российской Федерации по исполнению
федерального бюджета.
4.2. Получать от КАЗНАЧЕЙСТВА всю необходимую информацию по своей
работе со средствами федерального бюджета.
4.3. Контролировать своевременность зачисления и перечисления
средств по своим распоряжениям с лицевого счета.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Споры, возникшие между сторонами в ходе выполнения условий
настоящего договора подлежат разрешению в Арбитражном суде в
соответствии с действующим законодательством.
6. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
КАЗНАЧЕЙСТВО
____ г. _________________________________________________________
к/c _____________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
МФО _____________________________________________________________
__________________
(роспись) (Ф.И.О.)
___________ 199_ года.
КЛИЕНТ
____ г. _________________________________________________________
к/с _____________________________________________________________
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
МФО _____________________________________________________________
___________________
(роспись) (Ф.И.О.)
___________ 199_ года.
Примечания:
Разделы 2,3,4 договора содержат обязательные пункты, которые
изменению и исключению не подлежат. Разрешается включать в договор
дополнительные обязанности и права по согласованию сторон.
ДОГОВОР
на расчетно - кассовое обслуживание бюджетного счета
Отделения федерального казначейства по
_____________________________________________________________________
наименование отделения федерального казначейства
г.____________ _____________ 199_ г.
_____________________________________________________________________
наименование учреждения банка (филиала)
в лице управляющего учреждения банка (филиала)_______________________
_____________________________________________________________________
Ф.И.О.
именуемый в дальнейшем "БАНК" и Отделение федерального казначейства
по ________________________________________________________________ ,
наименование района, города, области
в лице начальника Отделения _________________________ , именуемое в
Ф.И.О.
дальнейшем "КЛИЕНТ", вместе именуемые "СТОРОНЫ", заключили настоящий
договор о следующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Предметом настоящего договора является:
1.1.Открытие бюджетного счета Отделению федерального казначейства
по _________________________.
1.2. Расчетно - кассовое обслуживание бюджетного счета Отделения
по финансированию расходов учреждений, предприятий и организаций за
счет средств федерального бюджета.
1.3. Составление БАНКОМ оперативной месячной и годовой
бухгалтерской отчетности по кассовому исполнению бюджета и включения
их в сводную отчетность __________________________ для последующего
наименование учреждения банка
включения в отчетность Центрального банка Российской Федерации.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
КЛИЕНТ обязуется:
2.1. Предоставить документы, необходимые для открытия ему
бюджетного счета.
2.2. Предоставить карточки с образцами подписей и оттиском печати
Отделения федерального казначейства, заверенные вышестоящей
организацией, либо нотариально.
2.3. Своевременно, в установленные сроки, представлять БАНКУ
сводную кассовую заявку на расходование денежной наличности, по всем
финансируемым организациям, предприятиям и учреждениям.
2.4. Нести ответственность за правильность оформления
расчетно - платежных (денежных) документов учреждениями, предприятиями и
организациями по расходованию средств с лицевых счетов.
2.5. Осуществлять финансирование расходов федерального бюджета с
лицевых счетов учреждений, предприятий и организаций балансового счета
120 (символ 99) в пределах остатка средств на этом счете.
2.6. Представить БАНКУ реестры с приложенными к ним платежными
(денежными) документами, поступившими на финансирование расходов с
лицевых счетов организаций, предприятий, учреждений в операционное
время не позднее ____ дня.
КЛИЕНТ имеет право:
2.7. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его
счете в соответствии с действующим законодательством, инструкциями и
указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства
финансов Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.
2.8. Контролировать своевременность и полноту зачисления БАНКОМ
поступающих средств федерального бюджета на балансовый счет 120
(символ 99) и перечисление средств с этого счета по платежным
поручениям учреждений, предприятий и организаций на финансирование
расходов федерального бюджета с их лицевых счетов.
2.9. Проводить в БАНКЕ проверки денежных документов, регистров
бухгалтерского учета, отчетов, планов, смет и иных документов,
связанных с зачислением средств федерального бюджета, а также получать
необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим
при проверках.
2.10. Приостанавливать операции БАНКА в случае непредставления
(или отказа предъявить) органам казначейства и их должностным лицам
бухгалтерских и финансовых документов, связанных с использованием
федеральных средств.
2.11. Вносить представление Управлению федерального казначейства
по _____________________________ о наложении на БАНК штрафа в случае
наименование субъекта Российской Федерации
несвоевременного зачисления или перечисления средств по расчетно -
платежным (денежным) документам учреждений, предприятий и организаций
на счета получателей в размере действующей процентной ставки
Центрального банка Российской Федерации при краткосрочном кредитовании
увеличенной на 10 пунктов.
БАНК обязуется:
2.12. Осуществлять операции по текущему бюджетному счету КЛИЕНТА
в соответствии с законодательством, действующими инструкциями и
указаниями Центрального банка Российской Федерации и Министерства
финансов Российской Федерации по исполнению федерального бюджета.
2.13. Зачислять средства, поступающие на текущий бюджетный счет
КЛИЕНТА в день поступления суммы на корреспондентский счет БАНКА при
наличии кредитового приложения.
2.14. Производить операции по счету КЛИЕНТА в день получения
платежных документов от КЛИЕНТА (операционный день). Отсутствие
средств на корреспондентском счете БАНКА не может являться основанием
для задержки перечисления средств. Платежные документы, представленные
в БАНК до 12.30 текущего дня, проводятся текущим операционным днем.
2.15. Осуществлять ежедневный учет операций по расходованию
средств федерального бюджета.
2.16. Предоставлять в установленные Центральным банком Российской
Федерации сроки и по установленной форме оперативную, месячную,
годовую отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета своему
вышестоящему учреждению БАНКА.
2.17. Осуществлять выдачу наличных денежных средств предприятиям,
учреждениям и организациям из федерального бюджета в пределах
установленных лимитов.
2.18. Не позднее следующего рабочего дня после проведения
операций предоставлять КЛИЕНТУ выписки по текущему бюджетному счету с
соответствующими приложениями.
2.19. Предоставлять по первому требованию КЛИЕНТА всю информацию,
необходимую для выполнения им контрольных функций в соответствии с
п.п. 2.8., 2.9. настоящего договора.
2.20. Соблюдать конфиденциальность по операциям КЛИЕНТА и не
предоставлять сведения по ним кроме случаев, указанных в п. 2.16.
настоящего Договора и предусмотренных законодательством Российской
Федерации.
БАНК имеет право:
2.21. Требовать от КЛИЕНТА правильности оформления чеков,
реестров и платежных поручений на перечисление средств и выдачу
наличных денежных средств.
2.22. Требовать от КЛИЕНТА осуществления расходных операций по
текущему бюджетному счету в пределах имеющихся остатков средств.
2.23. Требовать от КЛИЕНТА дополнительную информацию, связанную с
операциями по его текущему бюджетному счету.
3. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
3.1. СТОРОНЫ договорились о том, что за открытие и ведение
текущего бюджетного счета плата не взимается и начисления процентов на
остатки средств по этому счету не производятся.
3.2. СТОРОНЫ договорились о том, что бланки денежных чековых
книжек БАНК предоставляет КЛИЕНТУ бесплатно.
3.3. СТОРОНЫ договорились о том, что при обслуживании исполнения
федерального бюджета они будут всемерно способствовать обеспечению
взаимных интересов.
3.4. СТОРОНЫ договорились о том, что, в случае необходимости,
БАНК оказывает КЛИЕНТУ консультационные услуги и помощь в розыске
средств и проверке причин задержки платежей, проверяет
платежеспособность предприятий, учреждений и организаций в
соответствии с действующими тарифами.
3.5. При возникновении споров СТОРОНЫ принимают все меры для их
урегулирования. При недостижении согласия спор передается на
рассмотрение Арбитражного суда.
3.6. СТОРОНЫ договорились о том, что условия настоящего Договора
являются конфиденциальными и не подлежат разглашению третьим лицом без
согласия другой СТОРОНЫ.
3.7. Изменения и дополнения в настоящий Договор вносятся по
обоюдному согласию СТОРОН.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. В случае неисполнения БАНКОМ своих обязательств в
соответствии с п.п. 2.13., 2.14. БАНК вносит штраф в федеральный
бюджет в размерах, определенных действующим законодательством.
4.2. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения СТОРОНАМИ
обязательств, оговоренных в п.п. 2.12., 2.15., 2.16., 2.17., 2.18.,
2.19., 2.20 настоящего Договора, виновная СТОРОНА возмещает другой
СТОРОНЕ понесенные ею убытки в соответствии с действующим
законодательством.
4.3. При неоднократных нарушениях, либо ненадлежащем исполнении
БАНКОМ своих обязательств КЛИЕНТ вправе в одностороннем порядке
расторгнуть настоящий Договор, предупредив об этом БАНК в сроки,
установленные действующим законодательством.
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
5.1. Стороны договорились, что настоящий Договор заключен на один
год и вступает в силу с момента подписания его обеими сторонами.
Договор считается пролонгированным на следующий год, если до истечения
срока ни одна из СТОРОН не уведомила другую о его прекращении.
6. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН
КЛИЕНТ
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Начальник отделения
федерального казначейства
по ______________________________________________________________
_________________________________________________________________
__________________________
(Ф.И.О.)
______________ 199_ г.
БАНК
_________________________________________________________________
_________________________________________________________________
Управляющий
_________________________________________________________________
(наименование БАНКА)
________________________________________________________________
_________________________
(Ф.И.О.)
_____________ 199_ г.Страницы: 1 2 |