О ФОРМАХ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
21 февраля 1997 г.
N 413
(Д)
1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также с
целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов
бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89, доведенного письмом Банка
России от 21.11.95 г. N 123-95), вносятся изменения в формы
публикуемой отчетности кредитных организаций согласно приложений к
настоящему письму.
2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и
убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются кредитной
организацией в Главное Управление (Национальный банк) Центрального
банка Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года.
3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности,
предусмотренный п.п. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94 N 132 и
разделом II письма Банка России от 16.02.96 N 239.
4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными
организациями в территориальные учреждения Банка России, до передачи
ее в Департамент пруденциального банковского надзора Банка России
должна быть проверена территориальными учреждениями Банка России. В
дополнение к п. II.1 письма Банка России от 16.02.96 N 239 при
проверке представленной отчетности следует учесть:
- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности N 1,
2 и в аудиторском заключении;
- наличие объяснительной записки о факте и характере исправлений
от кредитной организации, в формах публикуемой отчетности которой
сделана запись о внесении исправлений в отчетность;
- осуществление аналитического и арифметического контроля
(равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и расходов),
идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в публикуемых
Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете о прибылях и
убытках (ст. 26);
- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с одним
десятичным знаком после запятой.
5. В случае нарушения кредитными организациями порядка
представления публикуемой отчетности, представления недостоверной
отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения установленных
форм и сроков, территориальные учреждения Банка России применяют меры
воздействия в соответствии с банковским законодательством (статьей 75
Федерального Закона "О центральном банке Российской Федерации (Банке
России)".
Приложение: на 9 листах.
А.А.Хандруев
Приложение N 1
БАЛАНС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ________________________________________________
(полное название с указанием официально установленного сокращенного
названия)
НА 1 ЯНВАРЯ _______________ ГОДА
регистрационный номер _______________ БИК Код _____________
адрес _____________________________________________________
(полный юридический)
млн. руб. (с одним десятичным знаком)
----------------------------------------------------------------------
| АКТИВ | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 1 | 2 |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 1. Остатки на счетах в Центральном банке, касса и | |
| приравненные к ней средства | |
| 1.1. в том числе депонированные обязательные | |
| резервы | |
| 2. Средства в кредитных организациях | |
| 3. Вложения в государственные долговые | |
| обязательства | |
| 4. Ценные бумаги для перепродажи | |
| 5. Кредиты организациям, населению | |
| и лизинг клиентам | |
| 5.1. в том числе кредитным организациям | |
| 6. Резервы на возможные потери по ссудам | |
| 7. Чистые кредиты и лизинг клиентам | |
| (ст. 7 = ст. 5 - ст. 6) | |
| 8. Основные средства и нематериальные активы | |
| 9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги | |
| 10. Прочие активы | |
| 11. Всего активов | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| ПАССИВ | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| I. Собственные источники | |
| 1. Уставный капитал (фонд) | |
| 2. Прочие фонды и другие собственные источники | |
| 3. Прибыль (+)/убыток(-) отчетного года | |
| 4. Использовано прибыли в отчетном году | |
| 5. Нераспределенная прибыль (убытков) отчетного | |
| года | |
| 6. Всего собственных источников | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| II. Обязательства | |
| 7. Кредиты, предоставленные Центральным банком | |
| 8. Средства кредитных организаций | |
| 9. Средства клиентов, включая вклады населения | |
| 10. Выпущенные кредитной организацией долговые | |
| обязательства | |
| 11. Прочие обязательства | |
| 12. Всего обязательств | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| III | |
| 13. Прочие пассивы | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 14. Всего пассивов | |
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| 1 | 2 |
|---------------------------------------------------|----------------|
| Внебалансовые статьи | |
| Исполнительные документы, предъявленные | |
| кредитным организациям | |
| Безотзывные обязательства кредитной организации | |
| Гарантии, поручительства, выданные кредитной | |
| организацией | |
----------------------------------------------------------------------
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________ ______________ Место
(Ф.И.О.) подпись печати
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________ ______________ Место
(Ф.И.О.) подпись печати
Сноска 1. 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской
фирмой (аудитором)
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой с учетом
внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
Сноска 2. Примечание: Аудиторской фирмой заполняется один из двух
вариантов.
Приложение N 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА ____________ ГОД
РЕГ. НОМЕР ___________ БИК-КОД _____________
АДРЕС ________________________________________________________________
(полный юридический)
млн. руб. (с одним десятичным
знаком после запятой)
----------------------------------------------------------------------
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| Процентные доходы | |
| 1. По средствам в кредитных организациях | |
| 2. По кредитам и от лизинга клиентам | |
| 3. По долговым ценным бумагам | |
| 4. По другим источникам | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 5. Всего доходов по процентам | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| Процентный расход | |
| 6. По депозитам кредитных организаций | |
| 7. По депозитам клиентов | |
| 8. По выпущенным ценным бумагам | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 9. Всего расходов по процентам | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 10. Чистый доход по процентам | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| Непроцентный доход | |
| 11. От операций с иностранной валютой | |
| 12. Доход от других операций | |
| 13. Доход по трастовым операциям и агентский | |
| доход | |
| 14. Дивиденды по паям и акциям | |
| 15. Другой текущий доход | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 16. Всего непроцентного текущего дохода | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 17. Текущий доход | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| Непроцентные расходы | |
| 18. Фонд заработной платы | |
| 19. Эксплуатационные расходы | |
| 20. Другие текущие расходы | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 21. Всего непроцентных расходов | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 22. Текущий результат до вычета резерва на | |
| возможные потери по ссудам | |
| 23. Изменение резерва на возможные потери | |
| по ссудам | |
| 24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) | |
| 25. Непредвиденные доходы (расходы) | |
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
| Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 26. Балансовый результат (прибыль (+)/убыток (-)) | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 27. Налоги, выплаченные из прибыли | |
|---------------------------------------------------|----------------|
| 28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года | |
----------------------------------------------------------------------
Председатель (Президент)
кредитной организации ___________ ______________ Место
(Ф.И.О.) подпись печати
Главный бухгалтер
кредитной организации ___________ ______________ Место
(Ф.И.О.) подпись печати
Сноска 1. 1) Достоверность отчета о прибылях и убытках
подтверждена аудиторской фирмой (аудитором)
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
2) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена
аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки
исправлений
- название фирмы Место
- лицензия N печати
- дата выдачи лицензии
- фамилия, имя, отчество руководителя подпись
Сноска 2. Примечание: Аудиторской фирмой заполняется один из двух
вариантов.
Приложение N 3
Разработочная таблица для составления баланса
кредитной организации _______________________
на 1 января ___________ года
(для публикации)
млн. руб. (с одним десятичным
знаком после запятой)
----------------------------------------------------------------------------------------
| Статьи балансового отчета | Балансовые счета |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| АКТИВ | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 1. Остатки на счетах в Центральном | 031 + 033 + 035 + 036 + 060 + 062 + 063 + 064 + |
| банке, касса и приравненные к ней | 160 (в части ЦБ) + 161 + 163 + 164 (только для |
| средства. | Сбербанка) + 655 + 681 + 816 + 821 + 829 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 1.1. в том числе фонд обязательных | 681 + 816 |
| резервов | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 2. Средства в кредитных | 072 + 076 в части кредитных организаций + 079 |
| организациях | в части кредитных организаций + 080 + 082 + |
| | 160 в части кредитных организаций + 162 + 167 |
| | + 411 + 412 + 432 + 992 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 3. Вложения в государственные | 194 + часть 083 |
| долговые обязательства | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 4. Ценные бумаги для перепродажи | часть счетов (059 + 083 + 191 + 192 + 193) |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 5. Кредиты организациям, | 054 + 055 + 056 + 057 + 058 + 074 + 075 + 076 в |
| населению и лизинг клиентам | части операций, аналогичных кредитным + |
| | оставшаяся часть 079 + 085 + 086 + дебетовое |
| | сальдо 145 + (18 - 17) (Сноска 1) + 195 + 197 + |
| | 21 + 23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + 39 |
| | + 41 (кроме 411, 412) + 43 (кроме 432) + 45 + |
| | 47 + 49 + 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + 61 + 620 + |
| | 626 + 627 + 628 + 630 + 65 (кроме 655) + 672 + |
| | 712 + 716 + 728 + 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + |
| | дебетовое сальдо 817 + 820 + 822 + 907 + (924 - |
| | 015 в части износа машин, оборудования, |
| | транспортных и других средств для сдачи в |
| | аренду (лизинг)) |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 5.1. в том числе кредитным | 054 + 056 + 058 + 075 + (076, 079, 085, 086, |
| организациям | 195, 197, 728) в части других кредитных |
| | организаций + 615 + 627 + 628 + 822 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 6. Резервы на возможные потери по | 945 |
| ссудам | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 7. Чистые кредиты и лизинг | стр. 5 - стр. 6 |
| клиентам | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 8. Основные средства и | 920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся часть 015 + |
| нематериальные активы | 925 + 930 + 931 + 937 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 9. Долгосрочные вложения в ценные | 034 + оставшиеся части (059 + 191 + 192 + 193) |
| бумаги | + 825 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 10. Прочие активы | 042 + 043 + 044 + дебетовое сальдо 045 + 050 |
| | + оставшаяся часть 076 + 077 + дебетовое сальдо |
| | 089 + 155 + 156 + 303 + 660 + 685 + дебетовое |
| | сальдо 721 + дебетовое сальдо 725 + (808 - 809) |
| | (Сноска 2) + дебетовое сальдо 890 + дебетовое |
| | сальдо 893 + 901 + 904 + 905 + 910 + 917 + 932 |
| | + 933 + 940 + 941 + (942 - 012 в части износа |
| | малоценного инвентаря) + 948 + 949 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 11. ВСЕГО АКТИВОВ | стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 7 + |
| | стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 |
----------------------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1. Если (18 - 17) > 0
Сноска 2. Если (808 - 809) > 0
----------------------------------------------------------------------------------------
| ПАССИВ | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| I. Собственные источники | |
| | |
| 1. Уставный капитал (фонд) | 010 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 2. Прочие фонды и другие | 010 + оставшая часть 012 + 016 + 018 + |
| собственные источники | кредитовое сальдо 017 - дебетовое сальдо 017 + |
| | 981 - 951 в части распределенной прибыли |
| | прошлых лет |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 3. Прибыль (+)/убыток (-) | 980 |
| отчетного года | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 4. Использовано прибыли в | 950 |
| отчетном году | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 5. Нераспределенная прибыль | стр. 3 - стр. 4 |
| (убыток) | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 6. Всего собственных источников | стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| II. Обязательства | |
| 7. Кредиты, предоставленные | |
| Центральным банком | 623 + 624 + 824 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 8. Средства кредитных | 054 + 073 + 075 + кредит сч. 076 в части |
| организаций | кредитных организаций + кредит сч. 079 в части |
| | кредитных организаций + 081 + 087 + 160 + 162 |
| | + 164 + 168 + 411 + 412 + 604 + 631 в части |
| | кредитных организаций + 632 + 812 в части |
| | кредитных организаций + 823 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 9. Средства клиентов, включая | 070 + 071 + 076 в части операций, аналогичных |
| вклады населения | депозитным + 078 + оставшаяся часть 079 + 090 |
| | + сальдо 100 + сальдо 120 + 130 + 131 + 132 + |
| | 133 + 134 + 141 + 142 + 144 + кредитовое сальдо |
| | 145 + 157 + 158 + (17 - 18) (Сноска 1) + 20 + |
| | 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 |
| | + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + |
| | 60 (кроме 604) + 614 + оставшаяся часть 631 + |
| | 634 + 64 + 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + 711 + |
| | 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + кредитовое |
| | сальдо 721 + 722 + 723 + 724 + кредитовое |
| | сальдо 725 + 726 + 732 + 733 + 734 + 735 + 736 |
| | + 737 + 738 + 739 + 74 + 750 + 751 + 807 + 810 |
| | + 811 + 812 в части клиентов + кредитовое |
| | сальдо 817 + 818 + 907 + 915 + 946 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 10. Выпущенные кредитной | 084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731 |
| организацией долговые | |
| обязательства | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 11. Прочие обязательства | 044 + кредитовое сальдо 045 + оставшаяся часть |
| | 076 + кредитовое сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + |
| | 686 + (809 - 808) (Сноска 2) + 819 + кредитовое |
| | сальдо 890 + кредитовое сальдо 893 + 900 + 904 |
| | + 905 + 910 + 918 + 932 + 936 + 992 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 12. Всего обязательств | стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| III. | |
| 13. Прочие пассивы | 682 + 943 + 944 + 947 + 949 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 14. ВСЕГО ПАССИВОВ | стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 |
----------------------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1. Если (18 - 17) > 0
Сноска 2. Если (808 - 809) > 0
----------------------------------------------------------------------------------------
| Внебалансовые статьи | |
| | |
| Исполнительные документы, | 9920 |
| предъявленные кредитным | |
| организациям | |
| | |
| Безотзывные обязательства | 9931 + 9940 + 9953 + 9955 |
| кредитной организации | |
| | |
| Гарантии, поручительства, | 9925 |
| выданные кредитной | |
| организацией | |
----------------------------------------------------------------------------------------
Примечание: В случае, если на балансе кредитной организации
имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной
разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие
активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от
характеристики счета (активный или пассивный).
Приложение N 4
Разработочная таблица для составления отчета
о прибылях и убытках кредитной организации
__________________________________________
на 1 января ___________ года
(для публикации)
млн. руб. (с одним десятичным
знаком после запятой)
----------------------------------------------------------------------------------------
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по форме N 2 |
| убытках (ОПУ) | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| Процентные доходы | |
| 1. По средства в кредитных | 109 + 109а |
| организациях | |
| 2. По кредитам и от лизинга | 101 по 106 + 116 в части процентов по |
| клиентам | лизинговым операциям |
| 3. По долговым ценным бумагам | 110 в части процентов по долговым ценным |
| | бумагам (не предоставляющим долевого участия и |
| | приносящим фиксированный доход) |
| 4. По другим источникам | 107 + 108 + 108а + 114 в части процентов |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 5. Всего доходов по процентам | ст. 1 по 4 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| Процентный расход | |
| 6. По депозитам кредитных | 205 + 205а |
| организаций | |
| 7. По депозитам клиентов | 201 + 202 + 202а + 203 + 204 + 206 + 215 в |
| | части процентов |
| 8. По выпущенным ценным бумагам | 208 в части процентов по долговым ценным |
| | бумагам кредитной организации, обращаемым на |
| | рынке |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 9. Всего расходов по процентам | ст. 6 по 8 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 10. Чистый доход по процентам | ст. 5 - ст. 9 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| Непроцентный доход | |
| 11. От операций с иностранной | 112 + 112а |
| валютой | |
| 12. Доход от других операций | оставшаяся часть 110 (включая курсовой доход по |
| | долговым ценным бумагам) |
| 13. Доход по трастовым операциям и | 116 в части трастовых операций |
| агентский доход | |
| 14. Дивиденды по паям и акциям | 111 |
| 15. Другой текущий доход | 113 + ост. части (114 + 116) + 117 + 118, кроме |
| | суммы непредвиденного дохода + 119 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 16. Всего непроцентного текущего | ст. 11 по 15 |
| дохода | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 17. Текущий доход | ст. 10 + ст. 16 |
----------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по форме N 2 |
| убытках (ОПУ) | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| Непроцентные расходы | |
| 18. Фонд заработной платы | 020 |
| 19. Эксплуатационные расходы | часть 050 + 214 |
| 20. Другие текущие расходы | 070 + 207 + 207а + ост. часть 208 + 209 + 211+ |
| | 212 + 213 + ост. часть 215 + 216 + 218, кроме |
| | учтенного по ст. 25 и 29 + 219 + 220 + 060 + |
| | ост. часть 050, кроме учтенного по ст. 20 и 21 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 21. Всего непроцентных расходов | ст. 18 по ст. 20 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 22. Текущий результат до вычета | ст. 17 - ст. 21 |
| резерва на возможные потери | |
| по ссудам | |
| 23. Изменение резерва на | 218 в части сумм, направленных на сч. 945 |
| возможные потери по ссудам | |
| 24. Прибыль до непредвиденного | ст. 22 - ст. 23 |
| дохода (расхода) | |
| 25. Непредвиденные доходы | (118 - 218) в части непредвиденных операций |
| (расходы) | - 403 - 404 - 405 - 406 - 407 - 408 - 409 - 410 |
| | - 411 - 412 + 440 + 450 - 460 |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 26. Балансовый результат | ст. 24 + ст. 25 |
| (прибыль - плюс, убыток - | |
| минус) | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| Статьи отчета о прибылях и | Символы по формуле N 3 |
| убытках (ОПУ) | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 27. Налоги, выплачиваемые из | 002 + 003 |
| прибыли | |
|------------------------------------|-------------------------------------------------|
| 28. Чистая прибыль (убыток) | ст. 26 - ст. 27 |
| отчетного периода | |
---------------------------------------------------------------------------------------- |