О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ 1)
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 марта 1997 г.
N 56
(Д)
1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных
организациях.
1.1. Настоящее Положение, разработанное на основе Федеральных
законов Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)","О банках и банковской деятельности", устанавливает
порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных
средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов
(далее по тексту - кредитные организации), действующих на территории
Российской Федерации.
1.2. Отношение кредитны организаций с клиентами, а также
учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе.
Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам,
излишкам, неплатежным и неподдельным денежным знакам определяется
договором.
1.3. Для осуществления кассового обслуживания физических и
юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами
и другими ценностями кредитные организации по месту своего
расположения в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими,
создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с
Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового
узла в здании кредитной организации, изложенными в
приложении N1.
1.4. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со
счетов организаций, предприятий, учреждений не зависимо от
организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, (в
дальнейшем по тексту - организации), а также со счетов по вкладам
граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально
допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец
дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже
установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе
устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота
наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной
наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей
организации наличноденежного оборота и кассовой работы.
1.5. В целях улучшения кассового обслуживания населения
кредитная организация может открывать операционные кассы вне
кассового узла для совершения операций по приему и выдачи вкладов
(в рублях и иностранной волюте), продаже и покупке ценных
бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.
Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в
организациях производят, кроме выше перечисленных операций, выдачу
средств на заработную плату и выплату социального характера, а также
на командировочные расходы рабочим и служащим.
Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации,
выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на
совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у
филиала - доверенность.
Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации,
оборудуются в соответствии с Требованиями к устройству и технической
укрепленности операционных касс вне кассового узла кредитной
организации, изложенными в приложении N 1.
1.6. Об открытии операционной кассы вне кассового узла
кредитная организация направляет уведомление территориальным
учреждениям Банка России по месту расположения кредитной
организации и месту открытия операционной кассы, если операционная
касса расположена на территории подведомственной другому учреждению
Банка России. Уведомление содержит сведения: наименование кредитной
организации и ее регистрационный номер, фамилии, имена, отчества
и телефоны руководителя и главного бухгалтера кредитной
организации, почтовый адрес местонахождения операционной кассы,
телефон, факс, принадлежность помещения, перечень выполняемых
указанной кассой операций, дата уведомления.
Заключение по технической укрепленности операционной кассы
дает территориальное учреждение Банка России по месту ее
открытия.
1.7. Кредитная организация может устанавливать банкоматы или
другие платежно-расчетные терминалы (далее по тексту -
банкоматы).
1.8. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку
своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и
ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на
договорных условиях через специализированные службы инкассации,
имеющие лицензию Банка России на проведение операций по
инкассации (далее по тексту - подразделение инкассации).
Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только
на технически исправном спецавтотранспорте, имеющем
соответствующую цветографическую окраску, специальные световые и
звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими
средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников
инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники инкассации
должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными
средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным
оружием.
Учет, хранение и использование оружия и боеприпасов в кредитных
организациях осуществляются в соответствии с нормативными документами
МВД России.
К работе в подразделении инкассации допускаются лица, годные по
состоянию здоровья, прошедшие проверку в органах МВД России и
получившие подготовку на специальных курсах охранников по утвержденной
МВД России программе.
Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным
лицом из числа руководящего состава, назначенным приказом по
кредитной организации, несут личную ответственность за организацию
доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность
перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
1.9. Выдача наличных денег из касс кредитной организации
производится в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России
или кредитных организаций.
1.10. Кредитная организация обязана предпринимать от физических
и юридических лиц для зачисления на счета, аккредитивы или
обменивать денежные знаки, имеющие повреждения, указанные в
пп.2-4 Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России
(приложение N2). Указанные денежные знаки в обращение не
выпускаются и сдаются в учреждение Банка России.
1.11. Для комплексного кассового обслуживания физических и
юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная
организация создает кассовое подразделение, состоящее из
приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс
пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных
касс, их количество и численность кассовых работников, а также
необходимость установки банкоматов определяются руководителем
кредитной организации.
1.12. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой,
заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или
другим кассовым работником кредитной организации (далее по тексту
- заведующий кассой), с которым заключается договор о полной
материальной ответственности (приложение N 3).
1.13. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой
кредитной организации (далее по тексту - должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей) обеспечивают сохранность
денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за
своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной
организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих
клиентов и несут ответственность в соответствии с
действующим законодательством за обеспечение соблюдения
законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов
Банка России.
В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной
организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище
может быть возложена на заместителей руководителя и главного
бухгалтера кредитной организации.
1.14. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами
осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной
организации.
С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим
операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается
договор о полной материальной ответственности.
По решению руководителя кредитной организации операции с
ценностями могут осуществляться группами материально-ответственных
лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной)
ответственности (приложение N 4).
1.15. Кассовые и инкассаторские работники несут полную
материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
1.16. Кассовым работникам запрещается:
- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим
лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей,
установленных настоящим Положением и закрепленных приказом
руководителя кредитной организации;
- непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению
операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной
организации, а также принимать от них непосредственно документы
на взнос денег или на получение денег, минуя операционных
работников;
- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями кредитной организации.
1.17. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение
рабочего дня кассовые работники кредитной организации
обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого
типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков
(далее по тексту - индивидуальное средство хранения).
1.18. Операции по обработке денежной наличности выполняются с
использованием средств механизации и автоматизации кассовых
операций.
1.19. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за
исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и
расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других
документов о проведенных операциях за день могут производиться с
применением компьютерного оборудования.
1.20. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются
образцами подписей операционных работников, уполномоченных
подписывать приходные и расходные документы, а операционные
работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых
документов, - образцами подписей кассовых работников указанных
касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного
бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
Передача приходных и расходных документов между кассовыми и
операционными работниками кредитной организации производится
внутренним порядком.
1.21. Все работники кредитной организации, которым поручается
работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный
настоящим Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных
организациях.
Допуск неподготовленных работников к совершению операций с
ценностями запрещается.
1.22. Незнание кассовыми и инкассаторскими работниками
требований настоящего Положения не может служить основанием для
освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких либо
нарушений.
2. Порядок совершения операций с наличными деньгами.
В течение рабочего дня передача денежной наличности между
кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками
банкнот по надписям на накладках с проверкой количества
корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия
необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами -
полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой
правильности и целости упаковки и пломбы.
По окончании операций с ценностями вся денежная наличность
формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки в порядке,
установленном в разделе 4 настоящего Положения.
2.1. Порядок приема денежной наличности от организаций.
2.1.1. Прием денежной наличности от организаций-владельцев
счетов в приходную кассу кредитной организации производится по
объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющих собой
комплект документов, состоящий из объявлений, ордера и квитанции
(в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными)
(приложение N5). Организации могут вносить наличные деньги только
на свой расчетный (текущий) счет.
2.1.2. Операционный работник проверяет правильность заполнения
объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в
кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в
кассу.
2.1.3. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник
приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи
операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы
цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него
банкноты полистно, монету по кружкам.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их
вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в
индивидуальных средствах хранения.
2.1.4. После приема денег кассовый работник сверяет сумму,
указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически
оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый
работник подписывает объявление на взнос наличными. квитанцию и ордер
к нему, ставить печать на квитанции и выдает ее вносителю денег.
Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя,
ордер к объявлению передает соответствующему операционному
работнику.
2.1.5. В тех случаях, когда кассовым работником установлено
расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в
объявлении на взнос наличными, а также при обнаружении неплатежных или
сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными
переоформляется на фактически вносимую сумму денег.
Первоначальный приходный документ кассовый работник
перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет: сумму
фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму
принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков, подпись и
возвращает операционному работнику. Вновь заполненное объявление на
взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в
кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки,
подлежащие экспертизе, оформляет квитанцию 0402004 (приложение N6), на
оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера
сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос
наличными и квитанцию 0402004 операционный работник передает в
кассу.
Квитанция 0402004 о принятых на экспертизу сомнительных
денежных знаков и квитанция к объявлению на взнос наличными на
фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и
скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально
оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными
уничтожаются.
На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату,
фамилию, штамп "В обмене отказано" с указанием наименования
кредитной организации, расписывается и возвращается их
клиенту.
2.1.6. Если клиентом деньги в кассу небыли внесены, кассовый
работник возвращает объявление на взнос наличными операционными
работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос
наличными перечеркивается и помещается в кассовые документу дня.
2.1.7. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи
принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в
книге принятых и выданных денег (ценностей) (приложение N7).
В конце операционного дня на основании приходных документов
кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и
количестве поступивших документов ( приложение N8) и сверяет сумму по
справке с суммой фактически принятых им денег.
Справка подписывается кассовым работником и указанные в ней
кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных
работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в
кассовых журналах и операционных работников на справке кассового
работника.
2.1.8. Принятая в течение операционного дня денежная наличность
вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему
кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
2.1.9. Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться
заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под
расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих
случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том,
что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым
приходным документам.
2.1.10. Все поступившие в течение операционного дня наличные
деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на
соответствующие счета клиентов в тот же день.
2.2. Порядок приема денежной наличности в послеоперационное
время.
2.2.1. Прием денежной наличности от организаций, сумок,
специальных мешков, кейсов, других средств для упаковки денег, имеющих
несъемные приспособления для их опломбирования, (далее по тексту -
сумки) с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов
после окончания операционного дня кредитной организации производится
вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается
объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие
счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего
дня.
2.2.2. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с
надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им
приходных кассовых документах.
2.2.3. Прием наличных денег в вечерней кассе производится
кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на
приходных кассовых документах. По письменному распоряжению
руководителя кредитной организации прием денег может производиться
одним работником.
а) Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.
2.2.4. Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по
объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег
от клиентов осуществляется в порядке, изложенном в п.п.
2.1.1.-2.1.5.
2.2.5. По окончании приема денег кассовый и операционный
работники производят сверку их фактического наличия с данными
приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают
кассовый журнал.
2.2.6. Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и
упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки
и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по
окончании операционной вечерней кассы хранится в сейфе. Сейф
закрывается кассовыми и операционными работниками и сдается под охрану
в порядке, установленном договором на охрану или под приказом
руководителя кредитной организации.
2.2.7. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают
сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой
под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной
наличности с данными приходных документов и кассового журнала по
приходу заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом
журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру
(его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму
поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу,
подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на
взнос наличными операционным работникам для осуществления
бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными
возвращаются заведующему кассой.
В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным
кассового журнала и приходных документов, заведующий кассой выясняет
причины и составляет об этом акт.
б) Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими
ценностями инкассаторов.
2.2.8. Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной
наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов
производится в присутствии одного или нескольких членов бригады
инкассаторов.
2.2.9. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному
работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных
ведомостей - накладные к сумкам (приложение N10) и удостоверения
личности.
Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных
и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов
сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок
(приложение N11). Журнал оформляется в двух экземплярах.
В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок
указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных
карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных
карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных
карточках с накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих
сдаче в кассу, операционный работник устанавливает по данным записей в
явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.
После этого операционный работник проверяет соответствие
количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных
инкассаторам сумках и явочных карточках (приложение N12) и возвращает
явочные карточки инкассаторам.
2.2.10. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью
и другими ценностями от инкассаторов проверяет:
- не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или
дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков,
неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате
и др.);
- наличие четких или целых оттисков пломбиров на пломбах,
которыми опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам,
заверенным в соответствии с п. 6.3.2.;
- соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам,
указанным в накладных к сумкам;
- соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы
принимаемых денег или ценностей записям в накладной.
2.2.11. При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных
сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность
пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.),
при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью,
а также в случае расхождения суммы, указанных в накладной и в явочной
карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и
инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает
находящиеся в них деньги и ценности.
Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах пересчета
находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех
экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при
приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема
и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в
каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие
повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности,
сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного
документа и какая сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам,
видам ценностей.
Первый экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной
организации, второй направляется организации, сдавшей деньги
инкассаторам, третий - подразделению инкассации.
При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней
сумки, явочной карточки или при обнаружении недостач денег и
ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также
в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок,
кассовый или операционный работник немедленно сообщает об этом
руководителю кредитной организации и руководителю подразделения
инкассации.
2.2.12. После приема сумок от инкассаторов операционный и
кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с
количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и
порожних сумок, и вместе с тем со всеми членами бригады инкассаторов
подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета
принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему
бригады инкассаторов.
2.2.13. Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с
денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (приложение
N13).
Операционный и кассовый работники производят подсчет количества
принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в
справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и
порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании
которых производится прием сумок, хранится вместе с денежной
наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается операционный
и кассовый работниками и сдается под охрану в порядке,
установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной
организации.
2.2.14. Утром следующего дня операционный и кассовый работники
сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к
ним, порожние сумки в кассу пересчета в порядке, установленном в
п.2.3.2.
2.2.15. В вечерней кассе может производиться пересчет
проинкассированной денежной наличности, поступившей в сумках, в
порядке, предусмотренном в разделе 2.3.
2.2.16. По усмотрению руководителя кредитной организации
передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной
организации может быть организована без явки работников вечерней
кассы.
Один комплект ключей от сейфа закрепляется за операционным и
кассовым работниками вечерней кассы, второй - за руководителем
кредитной организации (его заместителем) и заведующим кассой. Запасной
ключ от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы
хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны
хранилища ценностей (приложение N14), закрепляется за заведующим
кассой.
Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану должно быть
предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками
вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами
кредитной организации, ответственными за сохранность
ценностей.
2.2.17. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями,
доставленные из филиалов и операционных касс вне кассовых узлов
кредитных организаций, и сопроводительные документы к ним сдаются
кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему
работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку в
справке о принятых вечерней кассой суммах с денежной наличностью и
порожних сумках.
2.2.18. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями,
доставленные в кредитную организацию после закрытия вечерней кассы или
при ее отсутствии, могут храниться в специально выделенных сейфах под
ответственностью инкассаторов, доставивших сумки в порядке,
предусмотренном в разделе 6.4.
2.3. Порядок пересчета сумок с денежной наличностью.
2.3.1. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами,
производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы
пересчета, выполняющего контрольные функции (далее по тексту -
контролирующий работник).
По распоряжению руководителя кредитной организации вводится
должность заведующего кассой пересчета.
2.3.2. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами
после операционного дня, и накладные к ним контролирующий работник
кассы пересчета принимает от работников вечерней кассы с проверкой
целостности сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру,
указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних
сумок, и расписывается в справке о принятых вечерней кассой сумках с
денежной наличностью и порожних сумках. Также ему передаются порожние
сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок,
справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках.
Контролирующий работник проверяет соответствие номера принимаемой
сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с ценностями и
порожних сумок.
Пересчет и зачисление проинкассированной денежной наличности,
поступившей в вечернюю кассу, производятся не позднее следующего
рабочего дня. При этом допускается зачисление денежных средств до
пересчета на счета клиентов корреспонденции со счетом N729
"Инкассированная денежная выручка".
2.3.3. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной
наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную
кассу. Прием сумок осуществляется контролирующим работником кассы
пересчета или кассовым работником приходной кассы по журналу учета
принятых сумок с ценностями и порожних сумок или накладным в порядке,
изложенном в пп.2.2.9.-2.2.13.
2.3.4. Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит
принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве
хранения.
Учет сумок, выданных на пересчет кассовым работникам, и
результатов пересчета ведется контролирующим работником в кредитной
ведомости по пересчету денежной наличности (приложение N15).
2.3.5. Контролирующий работник выдает кассовому работнику для
пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной
ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и
передает порожнюю сумку, пломбу и препроводительную ведомость к ней
контролирующему работнику.
2.3.6. После пересчета вложенной в сумку денежной наличности
кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся в
сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной
сторонах препроводительной ведомости.
При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники
подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий
работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в
контрольной ведомости.
При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой,
указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с
контролирующим работником сумму перечисленных денег по достоинствам и
вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме
которых выявлены расхождения.
При подтверждении недостачи или излишка, а также выявлении
неплатежных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне
препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассового
и контролирующего работников.
2.3.7. При недостаче денег или выполнении неплатежеспособных
денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт
предъявляют сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В
этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у
контролирующего работника (заведующего кассой пересчета) в течение 10
календарных дней.
2.3.8. После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий
работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому
кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает
препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой.
Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи
результатов пересчета выручки в кассовый по приходу и отражения в
бухгалтерском учете.
2.3.9. Кассовый работник производит сверку соответствия суммы
пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной
ведомости, которая оформляется подписями кассового и контролирующего
работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым
работником. В этом же порядке производится сверка при сдаче денег
заведующему кассой в течение операционного дня.
2.3.10. Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные
пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для
объединения по указанию контролирующего работника (заведующего кассой
пересчета) под расписку в контрольном листе (приложение N16) одному
или несколькими кассовым работникам.
2.3.11. Обработанную денежную наличность кассовые работники
передают под расписку в контрольных листах контролирующему работнику
(заведующему кассой пересчета), который сверяет принятую сумму денег
с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные
листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных
дней.
2.3.12. Контролирующий работник проверяет соответствие количества
порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, передает
их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой
или руководителю подразделения инкассации.
2.3.13. Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом
излишков и недостач контролирующий работник (заведующий кассой
пересчета) сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки,
принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой
пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и
документы по пересчету заведующему кассой.
2.3.14. При организации работы по пересчету денежной наличности
бригадным методом с кассовыми работниками, входящими в состав бригады,
заключается договор о коллективной (бригадной) материальной
ответственности.
Бригада возглавляется контролирующим работником. Контролирующий
работник включается в состав бригады и на него возлагаются обязанности
бригадира.
Пересчет, формирование и упаковка денежной наличности
осуществляется в порядке, предусмотренном настоящим Положением, со
следующими особенностями.
Передача ценностей между членами бригады производится без
расписок.
В процессе обработки денежной наличности члены бригады могут
оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции
на другую.
На верхних накладках упакованных бригадой пачек банкнот, на
бандеролях корешков, а также на ярлыках, прикрепленных к мешкам с
монетой, проставляются: штамп бригады и подпись одного из членов
бригады.
2.4. Порядок выдачи денег организациям.
2.4.1. Выдача наличных денег организациям производится по
денежным чекам.
2.4.2. Для совершения расходных кассовых операций заведующий
кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую
сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу
учета принятых и выданных денег (ценностей).
2.4.3. Клиент предъявляет денежный чек операционному
работнику, после соответствующей проверки и оформления записывает
сумму чека в кассовый журналу по расходу и выдает лицу, получающему
деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в
кассу.
2.4.4. Получив денежный чек, кассовый работник:
- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной
организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность
этих подписей имеющимся образцам;
- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой,
указанной прописью;
- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении
денег и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него
сумму получаемых денег;
- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает
контрольную марку к чеку;
- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в
присутствии клиента;
- выдает деньги получателю и подписывает чек.
2.4.5. Выдачу денег кассовый работник производит полными и
неполными пачками и отдельными корешками банкнот по обозначенным на
накладках и бандеролях сумм без полистного пересчета при условии
сохранения неповрежденной упаковки. Деньги из неполных корешков, а
также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассовым работником
полистным пересчетом. Монета, упакованная в мешки, выдается по
надписям на ярлыках.
2.4.6. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег,
предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными,
не допускается.
2.4.7. Выданные из кассы кредитной организации деньги,
упакованные в полные и неполные пачки, получатель проверяет, не отходя
от кассы, по пачкам и корешкам, а не упакованные в пачку корешки и
отдельные банкноты полистным пересчетом в присутствии кассового
работника, выдававшего деньги. Монету проверяет по количеству мешков и
суммам, указанным на ярлыках.
2.4.8. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в
кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в
помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляется в
присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной
организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или
излишек денег составляется акт 0482145 (приложение N17).
2.4.9. В конце операционного дня работник сверяет сумму
полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных
документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет
справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет
(приложение N18), подписывает ее и приведенные в ней кассовые
обороты сверяет с записями в кассовых журналов операционных
работников.
Сверка оформляется подписями кассового работника в
кассовых журналах и операционных работников на справке кассового
работника.
2.4.10. Остаток наличных денег, расходные кассовые
документы, отчетнуюа справку акассовыйа работник сдает под расписку в
в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему
кассой.
2.4.11. При выполнении приходных и расходных операций одним
кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах
(приложение N19). Если операции по приходу или расходу осуществляются
заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме
выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются,
обороты по приходу или расходу кассы включаются в свободную справку о
кассовых оборотах.
2.5. Порядок предварительной подготовки денежной наличности.
2.5.1. Кредитные организации могут производить
предварительную подготовку денежной наличности по заявкам клиентов на
основании денежных чеков, полученных от клиентов операционными
работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у
клиента.
2.5.2. Предварительная подготовка денежной наличности
производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым
работником.
Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому
работнику для предварительной подготовки и обратный их прием
заведующим кассой от кассового работника производится под расписку в
книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
2.5.3. Подготовленная по каждому документу денежная наличность
вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа,
запирающееся на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором
указываются: дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также
проставляется подпись и именной штамп заведующего кассой (кассового
работника).
2.6. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию
населения.
2.6.1. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также
сотрудникам кредитной организации производится по приходным и
расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах
проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество
клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег;
подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента,
операционного работника, кассового работника.
Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи
производится по извещениям и квитанциям установленных форм.
2.6.2. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов
заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую
сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
2.6.3. Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по
вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе
(сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.
После совершения операции по приему коммунальных и других
платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой
клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата или выдает
клиенту квитанцию, выполненную в форме распечатки печатающего
устройства компьютера.
2.6.4. Если кассовым работником установлено расхождение между
суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в приходном ордере, а также
при обнаружении неплатежных или сомнительных денег, кассовый работник
предлагает вносителю денег заново заполнить приходный ордер на
фактически вносимую сумму денег или довнести недостающую сумму
денег.
Если клиент отказался довнести недостающую сумму денег,
переоформление приходного документа и прием на экспертизу
сомнительных денежных знаков осуществляется в соответствии с
п.2.1.5.
2.6.5. Полученные от клиента деньги пересчитываются таким
образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника.
Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не
отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по
полученной и пересчитанной сумме денег, указанная сумма повторно
просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который принимает
решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение
кассы не допускается.
2.6.6. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег,
выданную под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных
документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет
справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу
денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему
денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным
приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым
работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются в
кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день)
операционных работников и оформляются подписями кассового и
операционных работников.
Кассовый работник сдает остаток денег и справки заведующему
кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
2.6.7. Необходимая для выплат заработной платы сотрудникам
кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным
ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под расписку в
книге учета принятых денег (ценностей) или авансом на срок до трех
рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса
относится на счет N904 "Прочие дебиторы и кредиторы" по лицевому счету
кассового работника.
По окончании операционного дня фактический остаток наличных
денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему
кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы
работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый
работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся
на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и
проставленная подпись и именной штамп кассового работника.
Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на
хранение ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей).
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий
кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток
аванса по приходному ордеру.
2.7. Организация работы операционной кассы вне кассового узла
кредитной организации.
2.7.1. Руководитель кредитной организации определяет режим работы
операционной кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о
совершенных кассой операциях.
По усмотрению руководителя кредитной организации рублевая
денежная наличность и иностранная валюта по окончании работы
операционной кассы вне кассового узла на конец дня должен быть не ниже
суммы, установленной письменным распоряжением руководителя кредитной
организации.
2.7.2. Подкрепление операционной кассы вне кассового узла
кредитной организации денежной наличностью осуществляется на основании
письменной заявки кассового работника этой кассы путем выдачи ему
каждый день аванса при условии ежедневной сдачи денег в кассу
кредитной организации либо по мере необходимости при условии хранения
наличных денег в операционной кассе вне кассового узла кредитной
организации.
2.7.3. Рублевая денежная наличность операционной кассы вне
кассового узла кредитной организации учитывается на счете N003
"Операционная касса вне кассового узла", иностранная валюта - на счете
N064 "Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной
валюте в операционных кассах вне кассового узла".
2.7.4. В конце операционного дня кассовый работник операционной
кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной
наличности с суммами, указанными в приходных и расходных кассовых
документах по произведенным операциям и авансам или фактическим
остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня,
составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее.
На рублевую денежную наличность и иностранную валюту и
платежные документы в иностранной валюте составляются отдельные
справки.
Если денежная наличность хранится в операционной кассе вне
кассового узла, кассовый работник операционной кассы вне кассового
узла ведет книгу учета денег (ценностей), в которую записывает
общую сумму прихода и расхода за день с выделением остатка кассы
на следующий день по счетам N033 "Операционная касса вне
кассового узла" и N064 "Наличная иностранная валюта и платежные
документы в иностранной валюте в операционных кассах вне кассового
узла".
2.7.5. Кассовый работник операционной кассы вне кассового узла
сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на
основании приходных кассовых ордеров.
2.7.6. Прием, выдача и доставка денежной наличности и других
ценностей из кредитной организации в операционную кассу вне кассового
узла и из операционной кассы вне кассового узла в кредитную
организацию инкассаторами производится в порядке, установленном в
разделе 6.1.
2.7.7. Кредитная организация обеспечивает ежедневное отражение
вкладных и других операций по соответствующим счетам баланса днем их
совершения операционными кассами вне кассового узла. Начисление
процентов на сумму банковского вклада производится со следующего
дня.
Если продолжительность работы операционной кассы вне кассового
узла в условиях ежедневной инкассации ценностей не позволяет ей
сдать деньги в кассу кредитной организации в течение
операционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу
или, при ее остутствии, хранится под ответственностью
инкассаторов.
2.8. Организация работы с денежной наличностью при использовании
банкоматов.
2.8.1. Для подкрепления банкомата и изъятия из денежной
наличности письменным распоряжением руководителя кредитной
организации назначаются ответственные работники кредитной
организации, один из которых является кассовым или инкассаторским
работником. Ключи от банкомата закрепляются за указанными
работниками.
2.8.2. Подкрепление банкомата денежной наличностью производится
по мере необходимости на основании письменной заявки кассового
работника, ответственного за обслуживание банкомата, или заведующего
кассой.
Заведующий кассой по приходному кассовому ордеру выдает кассовому
или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки
банкомата.
Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник
пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на
ключ.
Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата
могут выдаваться предварительно подготовленные кассетой с денежной
наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и
закрытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально
выделенный кассовый работник. К кассе прикрепляется ярлык с
проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты,
подписи и именного штампа заведующего кассой или специально
выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки
банкомата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке
реквизитов.
2.8.3. Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата
распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек
и находящийся в банкомате на момент вскрытия, и взимает кассеты из
банкомата распечатку, подтверждающую, подтверждающую факт вложения
денег.
2.8.4. На основании распечатки банкомата операционным работником
кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на
сдаваемую в кассу денежную наличность и расходный кассовый ордер для
отражения по картсчетам клиентов.
2.8.5. Заведующий кассой принимает от кассового или
инкассаторского работника денежную наличность, изъятую из банкомата,
производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными
распечатками и расписывается в приходном кассовом ордере.
2.8.6. Для учета денежной наличности, находящейся в банкоматах,
на балансе кредитной организации открывается счет N 036 "Денежные
средства в банкоматах".
2.8.7. Для учета иностранной валюты, находящейся в банкоматах, на
балансе кредитной организации открывается счет N 063 "Денежные
средства в иностранной валюте в банкоматах". |