О ПРЕДСТАВЛЕНИИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РФ
25 апреля 1997 г.
N ВЕ-6-36/320
(ФР 97-18)
Государственная налоговая служба Российской Федерации в связи с
поступающими запросами о представлении управляющими компаниями
бухгалтерских балансов паевых инвестиционных фондов сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации
от 26.07.95 N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности
инвестиционной политики Российской Федерации" паевые инвестиционные
фонды являются имущественным комплексом без создания юридического
лица.
Согласно пункту 2 Методических указаний по бухгалтерскому учету и
отчетности в паевом инвестиционном фонде, утвержденных постановлением
Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку при
Правительстве Российской Федерации от 19.02.96 N 4, по согласованию с
Минфином России, ответственность за организацию бухгалтерского учета в
паевом инвестиционном фонде несет руководитель управляющего компании
фонда, и управляющая компания обязана вести раздельный учет по каждому
паевому инвестиционному фонду. Бухгалтерская отчетность паевого
инвестиционного фонда представляется управляющей компанией в
установленные адреса и срока за подписями руководителя управляющей
компании и уполномоченного должностного лица, ответственного за
ведение бухгалтерского учета конкретного паевого инвестиционного
фонда, а по итогам года бухгалтерская отчетность паевого
инвестиционного фонда подлежит обязательному аудиту.
Учитывая изложенное, государственные налоговые инспекции по месту
постановки на учет фондов должны принимать, с проставлением штампа о
регистрации, бухгалтерскую отчетность паевых инвестиционных фондов,
представленную управляющими компаниями.
Заместитель Руководителя
Государственной налоговой
службы РФ В.Д. Евстигнеев |